Новая форма РСВ-1 в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новая форма РСВ-1 в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

ФНС России приказом от 06.10.2021 № ЕД-7-11/[email protected] утвердила новую форму расчета по страховым взносам (далее – РСВ), порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде. Новую форму расчета работодатели должны представлять с отчетности за первый квартал 2022 года (п. 3 приказа № ЕД-7-11/[email protected]).

Главное отличие вновь утвержденной формы РСВ от действующей, утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected], состоит в том, что из нее исключены приложения, а также графы и строки, предназначенные для отражения затрат по выплате пособий. Это связано с тем, что с 01.01.2021 пособия платит напрямую ФСС России, поэтому у работодателей нет расходов, на которые можно уменьшить взносы на социальное страхование.

Кроме того, новая форма расчета и порядок ее заполнения содержат еще несколько новых положений (по сравнению с действующей формой).

Далее обо всем по порядку.

Возьмём случай, который упоминали выше: в феврале работник получил 16 000 рублей, 5 000 из них — это пособие по нетрудоспособности.

Взносы за февраль нужно рассчитывать только по основному тарифу, так как 16 000 — 5 000 = 11 000 (

Если предположить, что работнику каждый месяц выплачивается по 16 000 рублей и только в апреле была необлагаемая сумма 5 000 рублей, то в разделе 3 нужно заполнить два подраздела 3.2.1.

1. Подраздел 3.2.1 с кодом категории НР:

Допустим, ежемесячные выплаты работника составляют 20 000 рублей. В феврале часть этой суммы составило пособие 5 000 рублей.

В этом случае база за февраль больше МРОТ:

20 000 — 5 000 = 15 000 > 13 890

А значит, есть превышение, с которого взносы исчисляются по пониженному тарифу. Смотрим формулу, по которой ФНС предписывает считать взносы. К уплате за февраль на обязательное пенсионное обеспечение получается 3 166,80 рублей:

13 890 × 2 × 22 % + (35 000 — 13 890 × 2) ×10 % – 3 666,80 = 6 111,6 + 722 — 3 666,80 = 3 166,80

В расчёте в разделе 3 это отразится таким образом:

1. В подразделе 3.2.1 с кодом НР в каждом месяце выплаты и база равны МРОТ.

Отчетность по расчету страховых взносов направляется в территориальный налоговый орган, в котором зарегистрирована компания или ИП. Сведения передают в электронной форме в формате XML.

Компаниям или ИП, в штате которых трудятся более 10 человек, возможность направить документ в бумажном виде с 2022 года аннулируется, согласно п.10 ст.431 НК РФ.

Новая форма расчета по взносам: бланк 2022 (скачать)

Скачать форму, которую следует применять при заполнении отчетности с I квартала 2022 года, вы можете здесь.

Рассмотрим структуру и уточним, какие данные следует вносить в том или ином разделе.

Раздел	Уточнения по заполнению
Титульный лист	Обратите внимание на графу «Среднесписочная численность (чел.)». Так как в 2021 году отдельный отчет по данным сведениям был отменен, то теперь эти данные следует вносить тут. Здесь же вводятся основные данные об организации, уточняется отчетный период и коды деятельности.
Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов	Это итоговый раздел формы, в котором по каждому из взносов нужно уточнить: КБК; сумму отчислений за квартал и за каждый месяц квартала.
Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование	Здесь следует детализировать отчисления, перечисленные работодателем на ОПС и ОМС. Уточнить нужно: количество застрахованных лиц, суммы выплат в пользу данных лиц; суммы, которые не подлежат обложению взносами; базу для расчета; сумму исчисленных взносов. Повторить действия следует для пенсионных отчислений и ОМС. Если в организации действуют вредные условия труда или есть иные причины для дополнительных взносов, то следует заполнить и эти подразделы.
Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	Подраздел используется для расчета отчислений по больничным, в том числе в связи с беременностью и рождением ребенка.
Приложения 3,4, 5 и 6	Заполнить эти разделы необходимо тем компаниям, которые в согласии с действующим законодательством имеют право на применение пониженных тарифов по обязательным отчислениям.
Приложение 7	Раздел заполняют организации, которые делают выплаты в пользу студентов-очников профессиональных учебных заведений за деятельность, которая связана с работой студотрядов и объединений.
Раздел 2. Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав фермерских хозяйств	Данный раздел с приложением заполняют крестьянские (фермерские) хозяйства.
Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах	Заполняется на каждого застрахованного сотрудника с указанием личных данных: ФИО; Дата рождения; Гражданство; Серия и номер паспорта; ИНН; СНИЛС. Далее вносится сумма, которую работодатель перечислил работнику за отчетный квартал. Здесь же указывают, какая часть облагается пенсионными взносами, сколько было перечислено в рамках договора ГПХ.

Рекомендуется заполнять форму в следующем порядке:

1. Титульный лист.
2. Раздел 3.
3. Приложения.
4. Раздел 1.

Ознакомиться с заполненным отчетом по форме РСВ вы можете, скачав Образец заполнения РСВ.

Обратите внимание, что это форма 2021 года. Но основные моменты в ней аналогичны новому бланку.

Декларация по налогу на прибыль: изменения в отчётности

ФНС России приказом от 05.10.2021 № ЕД-7-3/[email protected] ввела изменения в отчётности при сдаче декларации по налогу на прибыль.

Основные изменения.

1. Новые штрихкоды.
2. В новой редакции изложено приложение № 2 декларации.
3. На листе 02 раздела Г приложения № 7 декларации появились строки, в которых следует отразить остатки неучтённого снижения налога и инвестиционного вычета.
4. На листе 03 раздела 3 декларации появились строки 035–037 – «дивиденды, начисленные получателям дохода – международным холдинговым компаниям» по налоговой ставке 0% и другим ставкам.
5. На листе 03 раздела 3 декларации показатель «сумма дивидендов, используемая для исчисления налогов» расширен строками 093–095:

• • по российским компаниям (по иным налоговым ставкам)
  • по международным холдинговым компаниям (по ставке 0%)
  • по международным холдинговым компаниям (по иным ставкам).

6. В приложение № 2 декларации добавлен раздел Б «Сведения о налоговой базе и сумме исчисленного налога на прибыль организаций при исполнении соглашения о защите и поощрении капиталовложений по организации или по обособленным подразделениям в субъекте РФ».

В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2021 года будет соответствовать 31.01.2022 (перенос с 30.01.2021, т.к. этот день выпадает на воскресенье).

А отчетность за периоды 2022 года нужно будет сдать не позднее 04.05.2022 , 01.08.2022, 31.10.2022 и 31.01.2023 (все даты приходятся на выходные дни, поэтому крайний срок отчета переносится на ближайший рабочий день).

Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При численности 11 сотрудников и больше электронный способ представления отчетности становится обязательным.

Не позднее 31.01.2022 страхователи, имеющие наемных работников, обязаны подать в ИФНС по своему местонахождению (регистрации – для ИП), а также по месту нахождения своих обособленных подразделений (если им открыты счета в банках и подразделения начисляют и производят выплаты физлицам) расчет по страховым взносам (РСВ) (п. 7 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).

В случае отсутствия у страхователя в течение расчетного (отчетного) периода выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, такой страхователь обязан подать расчет с нулевыми показателями (см. Письмо ФНС России от 22.04.2021 № БС-3-11/[email protected]).

По итогам 2021 года страхователям нужно подать отчет по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] (А начиная с отчетности за I квартал 2022 года – по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/[email protected]) Этим же приказом определены порядок заполнения формы (далее – Порядок) и ее электронный формат.

Если среднесписочная численность физлиц за предыдущий расчетный (отчетный) период составляет (п. 10 ст. 431 НК РФ):

• более 10 человек – РСВ подается в электронной форме по ТКС;

• 10 и менее человек – РСВ подается на бумажном носителе или в электронной форме по ТКС.

Обратите внимание: если РСВ как на бумажном носителе, так и в электронном виде подается представителем «упрощенца», действующим на основании доверенности, то к ней необходимо приложить копию этой доверенности (бумажную или электронную) (п. 5 ст. 80 НК РФ).

С 01.07.2021 в указанных целях «упрощенцу» следует использовать доверенность по утвержденным ФНС форме (если копия подается на бумажном носителе) и формату (если копия представляется в электронном виде).

Формат и порядок представления электронной доверенности в ИФНС утверждены Приказом ФНС России от 30.04.2021 № ЕД-7-26/[email protected] Подписывается такая доверенность усиленной квалифицированной ЭП «упрощенца»-доверителя.

При подготовке «годового» РСВ следует учесть контрольные соотношения, которые установлены в приложении 1 к Письму ФНС России от 07.02.2020 № БС-4-11/[email protected] Они применяются с учетом уточнений и дополнений, внесенных письмами ФНС России от 19.02.2021 № БС-4-11/[email protected], от 14.04.2021 № БС-4-11/[email protected]

Общие (п. 4.1 ст. 80 НК РФ)*	Специальные (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ)**
1. Расчет подписан неуполномоченным лицом	1. Наличие в расчете ошибок: в сведениях по физлицам о сумме выплат и иных вознаграждений в их пользу; в базе для исчисления пенсионных взносов в пределах установленного лимита; в базе для исчисления взносов по дополнительному тарифу; в сумме исчисленных взносов; в сумме взносов по дополнительному тарифу за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода
2. Физлицо, наделенное правом действовать без доверенности от имени «упрощенца» и подписывать налоговую отчетность, дисквалифицировано и срок дисквалификации на момент представления отчетности не истек	2. Несоответствие суммы одноименных показателей по всем физлицам этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов
3. Имеются сведения о смерти лица, подписавшего отчетность, на дату подписания отчетности	3. Указание в расчете недостоверных персональных данных, идентифицирующих застрахованных физлиц
4. В отношении лица, наделенного правом действовать без доверенности от имени «упрощенца» и подписавшего отчетность, в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений ранее даты представления им отчетности
5. В отношении организации в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении существования юридического лица (путем реорганизации, ликвидации или исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа) ранее даты представления ею налоговой отчетности

* При обнаружении хотя бы одного из указанных оснований страхователю в течение пяти дней направят уведомление (п. 4.2 ст. 80 НК РФ). Соответственно камеральную проверку такого расчета ИФНС прекратит в день направления указанного уведомления (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).

** Во всех названных случаях ИФНС уведомит страхователя о непредставленном РСВ – не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме, и не позднее десяти дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ). В свою очередь, страхователь обязан представить в ИФНС уточненный расчет – в пятидневный срок с даты направления в электронной форме указанного уведомления или в десятидневный срок с даты направления уведомления на бумажном носителе (абз. 3 п. 7 ст. 431 НК РФ). В таком случае датой представления РСВ считается дата представления расчета, первоначально признанного непредставленным.

В силу ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ взносы по травматизму «упрощенцы» уплачивают, исходя из страхового тарифа, с учетом скидок или надбавок, устанавливаемых ФСС. Взносы перечисляются в ФСС (ст. 17 данного закона), в этот фонд «упрощенцы» должны подать и форму 4-ФСС (по месту своей регистрации в качестве страхователя).

За 2021 год нужно подать отчет по форме, утвержденной Приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381. Этим же приказом регламентирован порядок заполнения отчета.

Новая форма расчета, как и прежняя, состоит из трех разделов (разд. 2 учреждения не заполняют). При этом изменились состав разд. 1 и 3 и количество приложений к ним.

Форма РСВ за I квартал 2022 года включает (п. 1.3 Порядка):

• титульный лист;

• разд. 1 «Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов»;

• приложение 1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование» к разд. 1;

• подразд. 1.1 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование»;

• подразд. 1.2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование»;

• подразд. 1.3 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу для отдельных категорий плательщиков страховых взносов, указанных в статье 428 Налогового кодекса Российской Федерации»;

• приложение 2 «Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» к разд. 1;

• приложение 4 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 7 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разд. 1;

• приложение 5 «Расчет соответствия условиям применения пониженных тарифов страховых взносов плательщиками, указанными в подпункте 15 пункта 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации» к разд. 1;

• приложение 6 «Сведения, необходимые для применения тарифа страховых взносов, установленного абзацем вторым подпункта 2 пункта 2 статьи 425 Налогового кодекса Российской Федерации» к разд. 1;

• приложение 7 «Сведения, необходимые для применения положений подпункта 1 пункта 3 статьи 422 Налогового кодекса Российской Федерации организациями, осуществляющими выплаты и иные вознаграждения в пользу обучающихся в профессиональных образовательных организациях, образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за деятельность, осуществляемую в студенческих отрядах (включенных в федеральный или региональный реестр молодежных и детских объединений, пользующихся государственной поддержкой) по трудовым договорам или по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ и (или) оказание услуг» к разд. 1;

• разд. 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах».

В свою очередь, разд. 3 включает (п. 17.1 Порядка):

• подразд. 3.1 «Данные о физическом лице, в пользу которого начислены выплаты и иные вознаграждения»;

• подразд. 3.2 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица, а также сведения об исчисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование»;

• подразд. 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»;

• подразд. 3.2.2 «Сведения о базе для начисления страховых взносов, на которую исчислены страховые взносы по дополнительному тарифу».

Теперь на титульном листе расчета не нужно указывать основной код ОКВЭД 2 страхователя – данное поле исключено из формы.

Согласно п. 2.11 Порядка в поле «Среднесписочная численность (чел.)» титульного листа проставляется среднесписочная численность, определяемая в порядке, устанавливаемом Росстатом. Добавим: с 1 января 2022 года в указанных целях учреждениям следует применять порядок, предусмотренный в п. 79–79.11 Приказа Росстата от 24.11.2021 № 832. Действовавший до 2022 года Приказ Росстата от 27.11.2019 № 711 утратил силу.

Среднесписочная численность работников отражается учреждением в расчете. Она определяется исходя из численности работников учреждения и его обособленных подразделений.

Обособленные подразделения учреждения поле «Среднесписочная численность (чел.)» не заполняют.

Из раздела 1 расчета исключен блок (строки 120–123), в котором указывалась сумма превышения произведенных учреждением расходов на выплату страхового обеспечения над исчисленными взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Это сделано ввиду того, что с 1 января 2021 года прекратили действие нормы, установленные п. 2, 8, 9 и 16ст. 431 НК РФ (что обусловлено п. 3 ст. 5 Федерального закона от 03.07.2016 № 243-ФЗ). С указанной даты выплаты застрахованным лицам (пособия по временной нетрудоспособности и в связи с материнством) осуществляются напрямую территориальными органами ФСС. Соответственно, и страховые взносы, исчисленные учреждением с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц начиная с 1 января 2021 года, не могут быть уменьшены на суммы расходов на выплату страхового обеспечения.

Как уже было отмечено выше, приложение 1 к разд. 1 расчета состоит из трех подразделов (1.1, 1.2 и 1.3).

Подразделы 1.1 и 1.2 заполняются всеми страхователями, производящими выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, застрахованным в системе обязательного пенсионного страхования и обязательного медицинского страхования, подразд. 1.3 – плательщиками страховых взносов, производящими выплаты физическим лицам, указанным в ст. 428 НК РФ.

Из приложения 2 к разд. 1 расчета исключено поле 002 «Признак выплат». В прежней форме оно заполнялось в зависимости от того, перешел страхователь на прямые выплаты или применяет зачетную систему.

Теперь в этом приложении отсутствует строка для указания сведений о произведенных страхователем расходах на выплату страхового обеспечения. В связи с чем изменена нумерация некоторых строк: строка «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» получила номер 070, а строка «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате» – 080.

Кроме того, из расчета исключено приложение к разд. 1, в котором отражались расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые страхователем в соответствии с законодательством РФ.

Данное приложение заполняют российские организации, осуществляющие производство анимационной аудиовизуальной продукции и реализацию изготовленной ими такой продукции независимо от вида договора и (или) оказание услуг (выполнение работ) по созданию анимационной аудиовизуальной продукции и применяющие тарифы страховых взносов, установленные пп. 6 п. 2 ст. 427 НК РФ.

Это приложение заполняют страхователи, начисляющие выплаты и иные вознаграждения и заключившие трудовые договоры с иностранными гражданами и лицами без гражданства, временно пребывающими в Российской Федерации (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом от 25.07.2002 № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»).

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

• Неправильное указание НДС в документах;
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

Новая форма РСВ с января 2022 года

\r\n\r\n

Также появились дополнительные коды категории застрахованного лиц (приложение № 7 к порядку заполнения РСВ). А именно:

\r\n\r\n

\r\n\t
• МС — физлица, с выплат и вознаграждений которым (в части, превышающей МРОТ) страховые взносы исчисляются плательщиками-субъектами МСП;

\r\n\t

• КВ — физлица, с выплат и вознаграждений которым страховые взносы исчисляются по нулевому тарифу в соответствии с Законом № 172-ФЗ;

\r\n\t

• ЭКБ — физлица, с выплат и вознаграждений которым страховые взносы исчисляются организациями, осуществляющими деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

\r\n

\r\n\r\n

Также появились дополнительные коды категории застрахованного лиц (приложение № 7 к порядку заполнения РСВ). А именно:

• МС — физлица, с выплат и вознаграждений которым (в части, превышающей МРОТ) страховые взносы исчисляются плательщиками-субъектами МСП;
• КВ — физлица, с выплат и вознаграждений которым страховые взносы исчисляются по нулевому тарифу в соответствии с Законом № 172-ФЗ;
• ЭКБ — физлица, с выплат и вознаграждений которым страховые взносы исчисляются организациями, осуществляющими деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции.

• Новое в отчетности с 2022 года: обновленные декларации и новые правила
• Бухгалтерский учет: с 2022 введены новые ФСБУ
• Расходы, которые разрешили или запретили с 2022 года
• Пособия и страховые взносы: новое с 1 января 2022 года
• НДФЛ и новые вычеты с 2022 года
• Налоги: транспортный, земельный, на имущество с 2022 года
• НДС: кто получил льготы с 2022 года
• Управление бухгалтерией и компанией: важные новшества 2022 года
• ККТ и маркировка товаров

В 2022 году власти внесли корректировки в правила работы бухгалтерии для всех налоговых режимов, изменили состав расходов и доходов, ужесточили условия применение льгот. Изменения коснулись НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество, транспортного и УСН-налога. С 2022 года из-за введения системы прослеживаемости товаров изменены основные формы первичных документов и налоговые декларации. Изменений много. Наш обзор поможет вам сориентироваться и заранее обозначить для себя опасные моменты.

В 2022 году исключается часть сведений, которые вносятся в декларацию по налогу на имущество. Не нужно будет заполнять сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

А если у организации будут в собственности только такие объекты, налоговую декларацию можно будет вообще не сдавать. Налоговые органы будут направлять организациям сообщения об исчисленных ими самостоятельно суммах налога.

Изменение «заработает» с отчетности, которую будем сдавать в 2023 году.

Расчет по страховым взносам: отчетность в 2022 году

С отчетности 2021 год сдаем новые годовые формы: № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя», МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия», № 1-турфирма, № 1-Т, № 1-ПР и другие.
Адреса, сроки и периодичность представления отчетов в 2022 году указаны на бланках самих форм.

Приказы Росстата от 30.07.2021 № № 457… 461 и 462

С 2022 года по решению региональных властей в состав инвестиционного налогового вычета (ИНВ) могут быть включены в том числе расходы на создание (приобретение) дорогостоящих объектов недвижимого имущества: зданий и сооружений со сроком полезного использования свыше 20 лет.

Также регионам предоставляется право самостоятельно устанавливать срок, до истечения которого в случае реализации имущества, в отношении которого компания использовала право на применение ИНВ, потребуется восстановить ранее не уплаченный налог с уплатой пени (на 2021 год этот срок равнялся сроку полезного использования ОС).

Информация Минэкономразвития от 17.06.2021

В 2021 году сумма дневного пособия по временной нетрудоспособности ограничена лимитом в 2 434,25 рубля. С 1 января 2022 года максимальная сумма составляет 2 572,6 рубля.

С 1 февраля минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком увеличен на 5,8% до 7493 руб., максимальный — до 31 282 руб. В 2021 году выплаты составляли 7 083 руб. и 29 600 руб. соответственно.

Выросло и единовременное пособие при рождении ребенка с 18 886 руб. до 19 981 руб.

По проекту постановления Правительства об установлении с 1 января 2022 года предельной величины базы для исчисления страховых взносов, предельные базы для исчисления страховых взносов в 2022 году индексируются:

• на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
• на ОПС – в 1,069 раза.

Таким образом, с 2022 года предельная база на ОСС на случай ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам на ОПС 1 565 000 рублей.

Напомним, что в 2021 году предельная база по взносам на ВНиМ составляет 966 000 рублей, а на на ОПС – 1 465 000 рублей (постановление Правительства от 26.11.2020 № 1935).

Новая форма РСВ: что меняется с 2022

Если среднесписочная численность работников организации за предыдущий отчетный (расчетный) период превышает 25 человек, то страхователь может сдать только электронный РСВ; бумажный вариант не обязателен. что это такое, в бухгалтерии отлично знают: нужно сформировать отчет в специальной программе, заверить его электронной подписью и направить в налоговую службу по интернету. Аналогичное требование распространяется на все вновь созданные организации с набранным штатом сотрудников больше 25 человек. Все остальные компании могут отчитываться на бумаге.

Нельзя забывать о том, что несоблюдение порядка предоставления формы РСВ грозит плательщику штрафом в размере 200 рублей по статье 119.1 Налогового кодекса РФ.

При заполнении форм РСВ по-прежнему нужно следовать определенным правилам. Информацию о них можно найти как в распорядительных, так и в разъяснительных актах Федеральной налоговой службы. Действующий бланк единого расчета по страховым взносам и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Код по КНД 1151111. Второй источник: письма и официальные разъяснения. Федеральная налоговая служба России постоянно публикует различные разъяснения о том, как заполнять этот отчет. Например, в Письме ФНС РФ от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected] сказано, кто и какой раздел должен обязательно заполнить. Эти данные приведены в таблице:

Категория работодателя-страхователя	Что нужно заполнить
Все страхователи (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)	титульный лист; раздел 1; подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1; приложение № 2 к разделу 1; раздел 3.
Дополнительно эти работодатели должны заполнить, если относятся к таким категориям:
имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей	подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1; приложение № 2 к разделу 1; приложения № 5–10 к разделу 1; раздел 3.
в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	приложение № 3 к разделу 1; приложение № 4 к разделу 1.
наняли на работу иностранцев, временно пребывающих в РФ	приложение № 9 к разделу 1.

При этом для страхователей предусмотрена обязанность сдавать «нулевой» РСВ. В письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859 налоговики напомнили, что если в отчетном квартале работникам зарплата не начислялась, то подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно. Также мнения о том, что если в организации нет выплат в пользу физлиц, а значит, и страховых взносов в течение расчетного (отчетного) периода, он все равно обязан предоставить расчет с нулевыми показателями. Об этом, в частности, сказано в Письме Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-15-07/17273.

Рассмотрим еще несколько важных разъяснений об особенностях заполнения этой формы подробнее.

ФНС России в Письме от 08.08.2017 № ГД-4-11/[email protected] разъяснила, как плательщик должен отразить в РСВ суммы расходов и выплат в пользу работников, не облагаемых взносами. Такие расходы перечислены в статье 422 НК РФ и их обязательно нужно включать в отчетность в том случае, если они признаются объектом по взносам. А все выплаты, которые не относятся к объектам обложения, указывать в расчете не нужно.

В итоге страхователь должен определить облагаемую базу, как разницу между начисленными в пользу физлиц выплатами, облагаемыми страховыми взносами, и суммами, освобожденными от них. Именно это значение и нужно вписать в отчет, чтобы избежать ошибок. В качестве примера таких выплат можно привести пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, его работодатель должен обязательно указать. Поскольку по нормам статьи 420 НК РФ такая выплата подлежит обязательному социальному страхованию, но по нормам статьи 422 НК РФ освобождена от обложения.

У организаций или ИП, которые работают по упрощенной системе налогообложения или являются плательщиками единого налога на вмененный доход, также могут быть наемные работники, а значит, они обязаны сдавать расчет на общих основаниях, и их волнует вопрос о том, как правильно заполняется справка РСВ-1. Что это за особенности, которые нужно учесть упрощенцам? Налоговики рассказали об этом в Письме от 28.12.2017 № ГД-4-11/[email protected] В нем, в частности, сказано, что организации, которые платят взносы по общему тарифу и одновременно применяют УСН или ЕНВД, должны заполнить приложение 1 к разделу 1 РСВ с указанием одного кода тарифа плательщика из перечисленных ниже:

• «01»,
• «02»,
• «03»,

поскольку им соответствует один код категории застрахованного лица «НР». Также налоговики поясняют, что все коды тарифов, применяемых плательщиками, прописаны в приложении № 5 к порядку заполнения бланка. Также нужно учесть, что в поле 200 раздела 3 необходимо указывать код категории застрахованного лица в соответствии с приложением № 8 к порядку заполнения. Код тарифа и код категории застрахованного лица обязательно должны соответствовать друг другу.

С некоторыми видами ошибок ИФНС отчетность принимает, а некоторые считаются критическими, поэтому если они были допущены, налоговики признают расчет непредоставленным. К таким ошибкам, в случае с РСВ в частности, относятся:

• несоответствие данных о совокупной сумме страховых взносов на пенсионное страхование данных о сумме исчисленных взносов по каждому застрахованному лицу за отчетный период. Т. е. в РСВ строка 061 по графам 3–5 приложения 1 раздела 1 расчета должна совпадать с данными по строке 240 раздела 3;
• недостоверные персональные данные застрахованных лиц (СНИЛС, ИНН (при наличии) и Ф.И.О.).

Кроме того, к критическим ошибкам относятся неверно указанные сведения в разделе 3 по строкам:

• 210 — сумма выплат и иных вознаграждений за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
• 220 — база для исчисления пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
• 240 — сумма исчисленных пенсионных взносов в рамках предельной величины за эти же месяцы;
• 250 — итоги по графам 210, 220 и 240;
• 280 — база для исчисления пенсионных взносов по доптарифу за каждый из последних трех месяцев отчетного или расчетного периода;
• 290 — сумма исчисленных пенсионных взносов по доптарифу за эти же месяцы;
• 300 — итоги по графам 280, 290.

Исправить такие ошибки можно путем сдачи нового расчета с правильными данными в установленные сроки. Иначе придется заплатить штраф.

Для бизнесменов на ослабленной налоговой нагрузке предусмотрены сниженные тарифы по взносам на страхование ─ с 30 до 15%. Из них 10% зачисляется на ОПС, 5% на ОМС, а по по ВНиМ вообще отменили взнос. Учитывая эти послабления, связанных с COVID-19, заполнять декларацию надо несколько иначе:

1. Титульник заполнить полностью, поле ОКВЭД из бланка удалено.
2. В разделе 1 заполнить только первое приложение и два листа второго. В них надо прописать начисления по стандартной ставке с шифром 01 и сумму по сниженной с кодировкой 20.
3. В третьем параграфе в каждом подразделе вписывают взносы по всем ставкам ─ п. 3.2.1. Кодировка для россиян МС, для иностранцев ─ ВЖМС или ВПМС.
   Нулевку также необходимо сдать, заполнив титульник, 1 и 3 разделы.

1. Все работодатели без исключения, перечисляли зарплату, производили другие выплаты физлицам, включите в расчет.

• титульный лист;
• раздел 1;
• подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
• приложение № 2 к разделу 1;
• раздел 3

2. Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы

• подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
• приложение № 2 к разделу 1;
• приложения №№ 5-10 к разделу 1;
• раздел 3

3. Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

• приложение № 3 к разделу 1;
• приложение № 4 к разделу 1;

РСВ за полугодие. Новое по страховым взносам

В программе:

• Как сейчас начислять страховые взносы: какие выплаты облагать, тарифы, доптарифы, пониженные тарифы.
• Расчет по страховым взносам за полугодие: что учесть при заполнении.
• Как проверить отчет по новым контрольным соотношениям.
• Частые ошибки при составлении расчета.
• Как платить страховые взносы: новые реквизиты в платежках.
• Что делать, если перечислили страховые взносы по ошибочным реквизитам.
• Как взыскивают недоимки по «старым» взносам до 2017 года и как вернуть переплаты за прошлые периоды.
• Что осталось за фондами.

Расчет по страховым взносам с 2022 года будет представляться по новой форме

На титульном листе указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим 0, если единый расчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий по порядку номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:

• работники, заключившие с организацией срочные и бессрочные трудовые договоры;
• подрядчики — физические лица, выполняющие работы на основании договоров подряда или договоров оказания услуг;
• генеральный директор, если он является единственным учредителем предприятия.

Даже если деятельность на предприятии в течение отчетного периода не велась, расчет все равно представляется в ИФНС. Если выплаты физлицам не производились, движений по счетам не было, то в ИФНС отправляется нулевой отчет.

РСВ за 4 квартал 2020 по новой форме начнем заполнять с титульного листа. Здесь нужно внести данные в большинство ячеек, а именно:

• номер корректировки «000», ведь мы заполняем РСВ за 2020 год первый раз;
• код расчетного периода «34», что соответствует году. Он содержится в приложении № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2020 год из приказа № ММВ-7-11/[email protected] (далее Порядок);
• 2020 отчетный год;
• номер своей ИФНС;
• код места представления РСВ (приложение № 4 к Порядку). Код «214» подходит для большинства ЮЛ, а предприниматели, как правило, указывают «120»;
• название компании как в учредительном документе либо фамилия, имя и отчество ИП;
• среднесписочная численность работников (новое поле, заменяющее самостоятельный отчет);
• основной код вида деятельности;
• телефон;
• количество страниц формы и копий документов.

Как и во многих налоговых формах, в нижней левой области титульного листа размещаются строки для подтверждения полноты и достоверности сведений.

В этом приложении исчисляются пенсионные и медицинские взносы. Оно заполняется в разрезе тарифов, поэтому МСП формируют два приложения 1. Первый раз в графе 001 нужно указать код тарифа «01», что означает базовый тариф, применяемый к выплате в пределах МРОТ. Второй раз приложение 1 заполняется относительно части выплат более МРОТ с кодом «20».

В подразделе 1.1 отражается количеств застрахованных лиц, включая тех, с выплат которым производятся отчисления. Суммы выплат следует отразить нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за 3 последних месяца отдельно.

Например, в компании работает только директор, получающий зарплату 65 000 рублей в месяц. За 2020 год ему выплачено 780 000 рублей. База по основному тарифу составит:

• за январь-март – 65 000 * 3 = 195 000 рублей;
• выплата в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12 130 * 9 = 109 170 рублей;
• база по тарифу 22% равна 195 000 + 109 170 = 304 170 рублей.

Таким образом, сумма взносов по тарифу 22% составит 66 917,4 рублей.

По тарифу 10% облагаются выплаты руководителю за апрель-декабрь, превышающая МРОТ: (65 000 – 12 130) * 9 = 475 830 рублей. Сумма взносов по тарифу 10% составит 47 583 рубля.

Далее в подразделе 1.1 следует указать: суммы выплат, не облагаемые взносами, суммы, которые подлежат вычету, рассчитанную базу и размер взносов с нее (отдельно с базы в пределах лимита и свыше).

Медицинские взносы считаются по такому же принципу ― для них предназначен подраздел 1.2 Приложения 1. Подробнее расчет можно увидеть в образце заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года.

Форма РСВ с 2022 года и учёт коронавирусных расходов

Следуя Федеральному законодательству данную форму должны сдавать:

• организации;
• ИП, которые имеют в своем распоряжении работников;
• физические лица, которые не являются ИП, но которые заключили трудовой договор с физическим лицом.

Что касается того, когда следует ее сдавать, то следует сразу отметить, что расчетный период в данном случае – это весь календарный год. Он делится на 4 периода – первый квартал (3 месяца), 6 месяцев (полгода), 9 месяцев, 12 месяцев (год). То есть, по форме РСВ-1 нужно отчитываться каждый квартал, но не обнуляя данные в каждом новом отчете, а добавляя их новыми. По окончанию года сдается итоговый отчет и данные обнуляются.

Существуют четкие сроки сдачи: форму необходимо сдать через месяц и 15 дней после отчетного квартала, то есть за 1 квартал ее нужно сдать до 15 мая, за второй – до 15 августа, за третий – до 15 ноября и за год – до 15 февраля.

Если предприятие закрывается, то все равно нужно сдать РСВ-1 для последнего отчетного квартала, а заявление о регистрации прекращения деятельности следует подать после ее сдачи. В случае, когда речь идет об адвокате или нотариусе, который занимался частной практикой, но решил прекратить деятельность, он должен сдать форму в течение двенадцати дней после принятия уполномоченным органом решения о прекращении деятельности.

Отчетный период в данном случае, как уже говорилось выше, выглядит очень просто – один квартал, отчет нужно сдать через месяц и 15 дней после отчетного квартала. Стоит лишь сказать, что организации, которые были созданы в середине года, все равно должны сдавать форму РСВ-1 в зависимости от времени, когда они были зарегистрированы и начали свою деятельность.

Нововведения выглядят следующим образом:

• В расчет теперь следует включать индивидуальную информацию о работниках.
• Особенности выплаты страховых взносов по дополнительным тарифам (к примеру, разделение выплат в зависимости от условий труда) тоже учтены.
• На титульном листе есть поле для лиц, которые используют льготные тарифы для своих взносов. Называется оно «Приобретение/утрата права на применение пониженного тарифа». Если такое право было получено, ставится буква «П», а если утрачено – «У». Данное поле не следует заполнять при расчете за первый квартал 2022 года.
• Теперь введены разные сроки на подачу документов в бумажной и электронной форме. Для подготовки стандартного отчета на бумаге, как и раньше, отводится один месяц и 15 дней с конца отчетного периода. А вот электронную отчетность можно отправить через месяц и 20 дней. Если дата крайнего срока подачи выпадает на выходной, отчетность можно подать в первый рабочий день после выходного.

Как заполнять РСВ-1? Разберем все по шагам:

1. Сначала следует заполнить титульный лист. Здесь отображаются такие данные:
   • название организации;
   • ее ИНН и КПП;
   • код организации по ОКВЭД;
   • информация о том, сколько лиц застраховано.

   Тут имеется специальное поле, называемое «Тип корректировки». Оно предназначено для случаев, когда кто-то из сотрудников фирмы или специальной комиссии выявил ошибки в заполнении формы, и организация или ИП заново подает РСВ-1. В этом поле обозначают код уточнений:

   • 1 – уточненные страховые взносы на ОПС;
   • 2 – изменения в объеме таких взносов на ОПС;
   • 3 – уточненные взносы на ОМС или любые другие показатели, которые не касаются индивидуального учета.

   При этом все уточнения необходимо сопровождать документами по персонифицированному учету. Все документы, подверженные уточнениями, следует подавать с учетом правил, которые действуют в период, в отчете за который были сделаны ошибки.

2. Первый раздел.
   В данном разделе содержатся сведения об уплаченных выплатах по страхованию и выплатах, которые еще нужно будет уплатить. Здесь следует выделить взносы в ПФ, которые были начислены и уплачены за 2010-2013 годы. Эта информация указывается в 4 и 5 графах – информация по страхованию и накоплению соответственно. А взносы в фонд с начала 2014 года показываются в графе 3 (здесь нет деления на страховую и накопительную часть). Другие же взносы отражаются графах 6, 7 и 8 (к примеру, те, на которые действуют дополнительные тарифы).
   Что касается сведений за 2010-2013 годы, в первом разделе есть строки, каждая из которых имеет свое предназначение. Так, в строке 100 отражается задолженность до 2014 года. Графа 3 содержит данные про задолженность или переплату взносов в ПФР по состоянию на 2015 год. В 120-ой строке – выплаты, которые были начислены позже, в 140 – полностью выплаченные взносы и в 150-ой – невыплаченные взносы за 2010-2013 годы.
3. Второй раздел.
   Здесь отображаются данные о начисленных выплатах и страховых вкладах. В разделе имеется три подраздела, в которых отображаются данные про дополнительные тарифы и расчеты по ним. В подраздел 2.1 информацию вносят все работодатели, а вот 2.2 и 2.3 заполняют, только если работник, за которого был уплачен взнос, работает на вредном или тяжелом производстве соответственно. Если страховые взносы в периоде, за который предоставляется отчет, начислялись по нескольким тарифам, этот раздел необходимо заполнять по количеству тарифов, которые применялись. В пункты 2.2 и 2.3 информацию вносят только компании, величина льгот для которых 6 или 4% соответственно.
   А вообще, на размеры таких льгот влияют такие факторы:
   • тип работ;
   • результаты оценки условий труда, которая проводится специальной комиссией после начала 2014 года;
   • результаты аттестации мест для работы, которая тоже проводится после начала 2014 года.
4. Третий раздел.
   Эту часть формы следует заполнять только тем ИП или предприятиям, которые имеет право на понижение тарифов взносов.
5. Четвертый раздел.
   Далеко не всегда нужно заполнять этот раздел, для этого есть всего два случая:
   • Сотрудниками фонда была проведена проверка, в результате которой были сделаны начисления к суммам за предыдущие периоды, эти начисления были отражены в актах проверки, и соответствующее решение вступило в силу во время отчетного периода.
   • Работодатель заметил факты занижения страховых взносов. При этом, если он выявил занижения на выплаты за прошлый год, ему не стоит заполнять раздел 4, вместо этого нужно подать уточненный расчет.

   Первая графа этого раздела отвечает за порядковый номер заполненной строки, а также за основание для начисления. Основания могут быть следующими:

   • 1 – начисление взносов произошло исходя из актов камеральной проверки, а привлечение к ответственности произошло в этом квартале;
   • 2 – начисление взносов произошло исходя из актов выездной проверки, а привлечение к ответственности произошло в этом квартале;
   • 3 – работодатель самостоятельно выявил ошибки и начислил сумму взносов.
6. Раздел 5.
   Этот раздел заполняют только те страхователи, которые выплачивают определенные суммы студентам, работающим в студенческих отрядах. Такие выплаты не требуют дополнительных взносов в Пенсионный фонд, но должны выполняться определенные условия:
   • студент учится в высшем или среднем профессиональном заведении;
   • студент учится на очной форме обучения;
   • сведения о студенческом отряде, в котором он работает, занесены в федеральный или местный реестр;
   • между страхователем и студентом заключен трудовой договор.

   Чтобы такая льгота была подтвержденной, ее необходимо подкрепить двумя документами:

   • справка студента о членстве в студенческом отряде;
   • справка о форме обучения студента.

   Эти документы следует подавать вместе с остальными бумагами формы РСВ-1.

Все организации и ИП, осуществившие выплаты в пользу физических лиц с начала этого года, должны подать в ФНС расчет по страховым взносам за 4 квартал 2021 г. (за 2021 год). Действующая форма РСВ, порядок ее заполнения и электронный формат утверждены приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] Расчет внедрялся в два этапа. На первом этапе впервые применялся измененный бланк. На втором этапе введен ряд положений для льготников из областей IT и производителей компонентов электронной элементной базы, которые впервые применялись при сдаче отчетности за 1 квартал.

Единый расчет по страховым взносам подлежит сдаче в ФНС по месту учета организации или обособленного подразделения. Предприниматели, являющиеся работодателями , также производят расчет, заполняют форму и сдают её в свою ИФНС.

Скачать бланк РСВ за 4 квартал 2021 года ( Форма по КНД 1151111). Скачать «новый» бланк РСВ в Excel.

Основные новшества расчета по страховым взносам по сравнению с предыдущим состоят в следующем:

• На титульном листе Расчета появились новые поля, в которых отражаются сведения о среднесписочной численности работников. Связано это с тем, что за 2020 год отменили сдачу отчета о среднесписочной численности. Сведения о среднесписочной численности работников теперь отражаются в Расчете и определяют в порядке, установленном Приказом Росстата от 27.11.2019 № 711. По этим же правилам страхователи рассчитывали показатель для отменённой формы «Сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год».
• Добавлено Приложение 5.1 Раздела 1, которое применяется, начиная с отчетного периода первый квартал 2021 г.
• В РСВ введены новые коды тарифа плательщика: – кода 20 для МСП, которым разрешено платить взносы по совокупной ставке 15%, и кода 21 – для предприятий, которым было разрешено не платить страховые взносы за 2 квартал 2020 года в соответствии с мерами государственной поддержки в ситуации с коронавирусом. Ранее эти коды определялись письмами ФНС, а теперь они определяются приложением № 5 к Порядку заполнения РСВ.
• Предусмотрено указание новых кодов категории застрахованного лица работодателями двух указанных категорий – МСП и тех, которые были освобождены от уплаты взносов за 2 квартал 2020 года. «МС» – физлица, с зарплаты которых отчисляются сниженные страховые взносы. Применяется в паре с кодом тарифа 20. «КВ» – физлица, работающие в малых предприятиях пострадавших отраслей. Применяется в паре с кодом тарифа 21.
• Плательщики, осуществляющие деятельность по проектированию и разработке изделий электронной компонентной базы и электронной (радиоэлектронной) продукции, платят взносы по совокупной ставке 7,6% (в соответствии с обновляемым п. 1 ст. 427 НК РФ). Для них в Расчете предусмотрен специальный код тарифа — 22, а также новый код категории застрахованного лица «ЭКБ».
• Изменены штрих-коды на листах расчета.

Похожие записи:

• Что делать если не подписывают заявление на отпуск за свой счет
• С 1 апреля будет 5 изменений по выплатам на детей Украина
• Налогообложение чп в Украине в 2022 году