Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль в Турции для нерезидентов». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Существует 4 основные группы товаров, которые облагаются специальным акцизным налогом для иностранцев в Турции.
- Нефтепродукты, природный газ, смазочные масла, растворители и производные растворителей.
- Автомобили, мотоциклы, самолеты, вертолеты, яхты и другие транспортные средства.
- Табак и изделия из него, а также алкогольные напитки.
- Продукты для досуга.
- Специальные акцизы в Турции для иностранцев взимаются один раз.
Налоги в Турции для иностранцев: исчерпывающее руководство 2022
Это последний вид налога в Турции для иностранцев, который взимается с расходов, и этот вид налога взимается с большой группы документов, таких как:
- Контракты, платежные документы, капитальные взносы, письма об аккредитации, гарантийные заявления, финансовые отчеты и ведомости на выплату заработной платы.
Ставка гербового сбора представляет собой процент от стоимости самого документа, и его процент колеблется от 0,189% до 0,948%, а также есть некоторые документы, к которым применяются единые ставки налога.
| Налог на доходы физических лиц | 15-40% |
|---|---|
| Налог на прибыль юридических лиц (детали) | Стандартная ставка налога на прибыль составляет 20% (она повышена до 22% на период 2018 – 2020). |
| Налог на прирост капитала. Детали | Прирост капитала входит в налогооблагаемый доход и облагается по ставке налога на прибыль |
| НДС. Детали | Стандартная ставка НДС составляет 18%. В отношении некоторых товаров и услуг применяются пониженные ставки в размере 8% и 1% |
| Другие налоги | Социальные взносы, Налог на наследование и дарение, Налог на имущество |
| Государственная пошлина | Да |
| Гербовый сбор | 0.189-0.948% |
Налоги в Турции. Сколько платят иностранцы, владеющие недвижимостью
По состоянию на 2022 год в категорию косвенных налогов включены:
- НДС;
- на банковскую деятельность;
- потребительский;
- госпошлина.
Зона деятельности налога на добавочную стоимость распространяется на товары и услуги, предлагаемые внутри страны и импортируемые в Турецкую Республику. С экспорта НДС не взимается. Также объектами данного вида налогообложения не являются деятельность, связанная с поиском нефти на территории государства, обслуживание авиа и морских судов, перевозки транзитом и т. д. НДС может варьировать от 1 до 18%. Стандартная ставка 18%.
В Турецкой Республике недвижимость облагается несколькими видами налогов. Проценты взимаются с купли-продажи и владения. При купле-продаже и продавец, и покупатель платят процент с суммы стоимости реализуемого имущества. Для покупателя это – 1,65%, для продавца те же 1,65 %. В совокупности государство получает 3,3%.
Купивший дом, виллу или квартиру должен будет ежегодно отдавать государств от 0,1% до 0,6%. Если объектом приобретения была собственность, входящая в разряд культурного наследия страны, то к проценту добавится ещё 10% от процента. Оплата производится дважды в год.
При заключении сделки на покупку недвижимости требуется уплатить налог на регистрацию прав собственности, который составляет 4% от кадастровой стоимости недвижимости, указанной в свидетельстве о владении объектом (тапу). Обычно кадастровая стоимость ниже рыночной. Размер налога одинаков как для резидентов, так и для нерезидентов Турции.
В теории налог должен делиться в равных долях между покупателем и продавцом. Но в Турции в 90% случаев все 4% платит покупатель независимо от его гражданства. Для иностранцев есть лишь одно отличие: при оформлении тапу нужно заплатить сбор Döner Sermaye (оборотный капитал), который перечисляется на счёт регистрирующего учреждения. Сумма – 1 125 турецких лир ($133). Турки также платят этот сбор, но для них сумма значительно ниже – 392 турецкие лиры ($46).
Размер зависит от типа объекта и расположения.
| Тип недвижимости | Налоговая ставка |
| Жильё: квартиры и виллы |
0,1% – в провинции 0,2% – в крупных населённых пунктах |
| Коммерческие объекты: офисы, магазины, рестораны |
0,2% – в провинции 0,4% – в крупных населённых пунктах |
| Земельный участок без разрешения на строительство |
0,1% – в провинции 0,2% – в крупных населённых пунктах |
| Земельный участок с имеющимся разрешением на строительство |
0,3% – в провинции 0,6% – в крупных населённых пунктах |
Сумма налога рассчитывается в привязке к кадастровой стоимости недвижимости, указанной в тапу, которая зачастую в несколько раз ниже фактической цены, уплаченной при заключении сделки. Потому годовая сумма невелика и редко превышает $120–150 в год.
Налог можно внести двумя платежами – до конца мая и до конца ноября; можно и одним платежом. Нужно явиться в районную администрацию (belediye) с тапу, после чего собственнику назовут требуемую сумму и дадут реквизиты для оплаты. Также внести налог можно онлайн через городской портал.
В 2019 году турецкое правительство ввело новый налог на дорогие дома стоимостью от 5,25 млн турецких лир ($620 270). В качестве базы выступает оценка объекта, проведённая Главным управлением земельного кадастра.
| Стоимость недвижимого имущества | Ставка налога |
| Жилые объекты стоимостью от 5,25 млн до 7,87 млн турецких лир ($620 270–929 810) | 0,3% |
| Жилые объекты стоимостью от 7,87 млн до 10,5 млн турецких лир ($929 810–1 240 533) | 0,6% |
| Жилые объекты стоимостью от 10,5 млн турецких лир ($1 240 533) | Фиксированная сумма – 22,5 тыс. турецких лир ($2 660) + 1% на сумму, превышающую налоговый порог |
Налог также можно вносить двумя частями: до конца февраля и до конца августа.
Особенности
- Если на здание не оформлен технический паспорт, недвижимость относится к категории «участок с разрешением на строительство». Как только оформляют технический паспорт – объект переходит в категорию жилой недвижимости с соответствующей корректировкой налоговой ставки. При этом кадастровая стоимость квартиры вырастет.
- За неуплату налога начисляется пеня: каждый месяц просрочки – плюс 1,4% к сумме, подлежащей к уплате.
- Пенсионеры, женщины и безработные, являющиеся резидентами или гражданами страны, имеют налоговые льготы или вовсе освобождаются от уплаты пошлины в зависимости от имеющихся источников дохода.
Налог в Турции 2020 – гид для инвестора
Турецкое законодательство позволяет иностранцам сдавать собственность в стране в долгосрочную аренду. При этом договор необходимо заверить у нотариуса и зарегистрировать жильца по адресу проживания в Управлении по гражданскому состоянию населения и гражданству при МВД (Nüfus Müdürlüğü).
Если арендатор не гражданин Турции, для его регистрации нужен идентификационный номер иностранца (yabancı kimlik numarası), который выдают тем, кто проживает в стране дольше шести месяцев на основании ВНЖ.
Если объект продаёт физическое лицо, владевшее им более пяти лет, платить налог на прирост капитала ему не нужно. Если менее – ставка зависит от размера чистой прибыли от продажи, за вычетом расходов на улучшение жилья, налогов при покупке, затрат на заключение сделки и т. д.
| Размер дохода | Налоговая ставка |
| До 6 тыс. лир ($710) | Налог не взимается |
| 6–7 тыс. лир ($710–827) | 15% |
| 7–18 тыс. ($827–2 126) | 25% |
| 18–40 тыс. лир ($2 126–4 725) | 27% |
| Свыше 40 тыс. лир ($4 725) | 35% |
Юридические лица платят налог в размере 20%, независимо от размера прибыли и срока владения имуществом.
Между Россией и Турцией существует соглашение об избежании двойного налогообложения, благодаря которому налог от продажи недвижимости инвестору придётся заплатить только в одной стране в зависимости от того, где он является резидентом, то есть проживает более 183 дней в году.
Налог на наследование и дарение одинаков для турецких граждан и иностранцев и зависит от типа сделки и оценочной стоимости имущества.
| Стоимость собственности | Наследование | Дарение |
| До 160 тыс. турецких лир ($18 900) | 1% | 10% |
| 160–510 тыс. турецких лир ($18 900–60 255) | 3% | 15% |
| 510 тыс. – 1,28 млн турецких лир ($60 255–151 226) | 5% | 20% |
| 1,28–2,78 млн турецких лир ($151 226–328 445) | 7% | 25% |
| Более 2,78 млн турецких лир ($328 445) | 10% | 30% |
Если объект дарят члену семьи, в том числе супругу/супруге или ребёнку, размер налога можно снизить на 50%. Аналогичная ситуация – если речь идёт о наследовании близким родственником.
Все доходы, полученные в Турции или иностранном государстве, облагаются налогом на доход физического лица-резидента.
Обязан ли иностранец, проживающий в Турции, платить подоходный налог, если у него нет турецкого паспорта и гражданства?
Нерезиденты страны должны вносить в государственную казну Турции налог по результатам деятельности по ставке от 15% до 40% в зависимости от суммы прибыли, которая территориально привязана к турецкой республике. За доход от операций вне юрисдикции, иностранные подданные отчитываются в своей стране.
Налог на недвижимое имущество в Турции в 2020 году включает следующие платежи: 4% от суммы кадастровой стоимости жилья — за ТАПУ; в зависимости от стоимости недвижимости ежегодный налог составляет от 0,2% до 0,6%; услуги экспертного оценщика недвижимости потребуется в момент оформления сделки купли-продажи и составляет от 1 до 2 тысяч турецких лир.
Налоги в Турции для бизнеса и частных лиц
Налоговыми контрагентами являются граждане страны и иностранцы, проводящие на территории государства не менее 6 месяцев в календарном году. Туристы, приехавшие на отдых, с целью лечения или для обучения не являются плательщиками не зависимо от того, сколько времени провели в пределах границ юрисдикции. Все резиденты перечисляют средства в государственный фонд с общемирового дохода, для нерезидентов требуется оплата только с внутренней прибыли.
Налог на прибыль в Турции складывается из: дивидендов, заработных плат, процентов от ценных бумаг, торговой деятельности или прибыли за оказание профессиональных услуг, сельскохозяйственного производства, недвижимости и так далее. В стране применяется прогрессивная ставка в размере от 15 до 35%, конкретный уровень налогообложения зависит от ежегодного дохода контрагента.
Налоговый год приравнивается к финансовому и календарному. При оплате пошлины у источника или части от заработной платы физическое лицо не подает документы в государственную службу. Если существуют иные виды прибыли их следует декларировать самостоятельно. Декларация подается плательщиком с 1 по 25 марта года, следующего за отчетным периодом. Оплатить средства можно в два этапа – в марте и в июле.
Предприятие является резидентным в случае, если его управляющий офис или адрес учреждения расположены на территории юрисдикции. Местные предприятия перечисляют выплаты с общемирового дохода со всех видов прибыли кроме дивидендов. Налоги в Турции для иностранцев-предпринимателей облагаются по той же стандартной ставке – 20%, однако нерезиденты облагаются только на ту сумму дохода, которая получена от партнеров или клиентов из числа местных жителей.
- Прирост капитала. Облагается по ставке 20%, Возможно освобождение от пошлины 75% средств, полученных при реализации доли в бизнесе. Для процедуры нужно соответствовать следующим требованиям: вознаграждение должно быть получено не ранее двух лет с момента продажи, обязано храниться на отдельном счету в течение 5 лет и не использоваться для каких-либо целей.
- Дивиденды, переданные резиденту, не облагаются процентами. Для освобождения от ставок транзакций в сторону иностранца необходимо соблюдение ряда правил: нерезидент является ЗАО или ООО, дивиденды не попадают под регламент соглашения о двойном налогообложении или налог взимается со стороны иностранца. В противном случае ставка равна 15%.
- Убытки могут быть отнесены только в случае ликвидация организации, перенесение возможно на 5 лет.
- Роялти и оплата за технические услуги подлежат обложению по проценту 20% за исключением случаев, когда транзакция защищена соглашением о пресечении двойного налогообложения.
- Существует налог на перевод доходов из филиалов. Размер – 15%.
Ежегодные пошлины не взимаются. Отчетность стандартная – каждый год необходимо проходить аудит, составлять Annual Return, подавать финансовую и налоговую декларации.
- 1%. Для печатных изданий, оборудования, сданного в лизинг, а также большей части сельскохозяйственной продукции.
- 8%. Для фармацевтических препаратов, продуктов питания, воды и прочего.
- 18%. Для всех остальных товаров и услуг.
Постановка юридического лица на учет – платная. Материального порога не существует. Предприятия-нерезиденты, не имеющие постоянного представительства на территории страны, обязаны нанимать налогового агента, а перед началом деятельности самостоятельно уведомить налоговую службу о собственном присутствии в экономической среде. НДС в Турции оплачивается ежемесячно. Декларация подается до 24 числа месяца, следующего за отчетным. Оплата проводится до 26 числа того же месяца.
Налоговыми контрагентами являются граждане страны и иностранцы, проводящие на территории государства не менее 6 месяцев в календарном году. Туристы, приехавшие на отдых, с целью лечения или для обучения не являются плательщиками не зависимо от того, сколько времени провели в пределах границ юрисдикции. Все резиденты перечисляют средства в государственный фонд с общемирового дохода, для нерезидентов требуется оплата только с внутренней прибыли.
Налог на прибыль в Турции складывается из:
- дивидендов, заработных плат, процентов от ценных бумаг, торговой деятельности или прибыли за оказание профессиональных услуг, сельскохозяйственного производства, недвижимости и так далее.
В стране применяется прогрессивная ставка в размере от 15 до 35%, конкретный уровень налогообложения зависит от ежегодного дохода контрагента.
Налоговый год приравнивается к финансовому и календарному. При оплате пошлины у источника или части от заработной платы физическое лицо не подает документы в государственную службу. Если существуют иные виды прибыли их следует декларировать самостоятельно.
Декларация подается плательщиком с 1 по 25 марта года, следующего за отчетным периодом. Оплатить средства можно в два этапа – в марте и в июле.
Как я переехал в Турцию и работаю здесь гидом
Естественно, что перед покупкой многие интересуются, не станет ли приобретаемое недвижимое имущество серьёзным бременем для семейного бюджета.
Проценты взимаются с купли-продажи и владения.
При купле-продаже и продавец, и покупатель платят процент с суммы стоимости реализуемого имущества. Для покупателя это – 1,65%, для продавца те же 1,65 %. В совокупности государство получает 3,3%
Здания, жилые помещения и земля в Турции, находящиеся в собственности, подлежат ежегодному обложению налогом на недвижимость, варьирующимся от 0,1% до 0,6%, а взимаемый взнос на сохранение недвижимых объектов культурного наследия составляет 10% от данного налога на недвижимость.
Ежегодно взимаемые фиксированные суммы, определяются в зависимости от года выпуска и объема двигателя транспортного средства.
В Турции варьируют от 1 до 30%. Налог вычитается из налогооблагаемых активов и уплачивается в трехлетний период двумя платежами в год.
Налоги в Турции не являются большими. Как и в прошлые годы, в 2019 году делается всё возможное для упрощения системы налогообложения и приведения её к международным нормам.
В дополнение к этим традиционным видам налогов и сборов налоговые управления ныне обязаны следить за отчислениями в:
- Фонд развития и поддержки оборонной промышленности,
- Фонд поощрения социальной взаимопомощи и солидарности,
- фонд поддержки подмастерьев, и др.
Если говорить о налогах для предпринимателей, компаний и физлиц в Турции, то важно учитывать резидентство лица. Так, в 2020 году, турецкая налоговая система работает по следующему принципу:
- Резиденты (граждане Турции), а также иностранцы проживающие в стране по ВНЖ более 6 месяцев, обязаны платить налог на любую прибыль, в том числе получаемую в другом государстве.
- Нерезиденты юрисдикции уплачивают налог только на тот доход, который сгенерирован непосредственно на территории Турции, а любая другая прибыль в иных странах, облагается налогом в стране проживания-резидентства физлица.
- Примерно так же применяется налог на прибыль для компаний, зарегистрированных иностранным гражданином в турецком государстве:
- налог на прибыль для турецких компаний (независимо от резидентства руководящего звена), рассчитывается по общему принципу наравне с другими предприятиями;
- если филиал имеет головной офис за рубежом, то в Турции дочернее предприятие платит корпоративный налог по общеустановленным правилам, а налог на прибыль возлагается на материнское управление. Подробнее о филиалах иностранных компаний в Турции читайте в статье «Регистрация/аккредитация филиалов иностранных компаний».
- Всего в Турции существует 3 основных вида налогов, – на прибыль, на богатство и косвенные сборы. Расчет происходит путем сложения доходов из всех источников и наложения обязательств по ежегодной выплате.
Если давать объективную оценку налоговой системе турецкого государства, то она не отличается от российской или любой другой в странах ЕС. Среди категорий доходов, облагаемых налогом в Турции – зарплата, бизнес, производство, недвижимость, вложение капитала, дивиденды и прочие источники дохода.
- Прогрессивная налоговая ставка, которая ранее составляла максимум 35%, увеличилась сразу на 5 пунктов и в 2020 году составляет 40%. Однако, стоит понимать, что такой предел будет применяться только к доходу физлиц не менее 500 000 TRY в год. В остальных случаях подоходный налог в Турции в 2020 году исчисляется по следующему алгоритму.
Подоходный налог в Турции на зарплату:
- 15% – до 18 тысяч TRY;
- 20% – от 18 тысяч TRY;
- 27% – более 40 тысяч TRY;
- 35% – доход более 148 000 и менее 500 000 TRY;
- 40% налоговая ставка применяется в случае дохода от 500 000 TRY и более.
Подоходный налог на любой доход, кроме заработной платы:
- 15% – до 18 тысяч TRY;
- 20% – от 18 тысяч до 40 тысяч TRY;
- 27% – от 40 000 до 98 000 TRY;
- 35% – доход от 98 000 до 500 000 TRY;
- 40% – на доход свыше 500 000 TRY.
Для заработка, отличного от зарплаты, новые правила налогообложения вступили в силу с 1 января 2020 года.
- Также в текущем году изменились требования по налоговой отчетности для работников, трудящихся сразу у двух и более работодателей. Для них вводится обязательство по декларированию доходов 1 раз в год при суммарном превышении уровня зарплаты более установленного порога (в 2019 году сумма составляла 40 000 TRY).
- В 2020 году в Турции продолжает действовать система tax-at-source (налог у источника), но добавлены требования для граждан, имеющих доход более 500 000 лир в год. Они обязаны подавать налоговую декларацию даже в случае получения дохода из одного источника (одного работодателя).
Справка: В соответствии со ст. 89 Закона «О подоходном налоге в Турции», работник имеет право получить налоговый вычет на школьные сборы, лечение и т.д.
- Все льготы, за исключением расходов на транспорт, облагаются налогом. В 2020 году данное правовое поле было расширено и теперь сотрудники компаний могут пользоваться льготами на общественный транспорт в пределах установленного лимита. В прошлом году, необлагаемые налогом привилегии действовали только в пределах перевозки служащих транспортом компании.
- Новые налоговые ставки в 2020 году в Турции также коснулись футболистов, зарплата которых с 1 января 2020 года облагается налогом в пределах 15% — 20% (в 2019 году ставка составляла от 5% до 15%). Требования по налоговой отчетности в случае дохода более 500 000 TRY также действуют в установленном порядке, в том числе по прогрессивной налоговой ставке 40%.
Важно! Старые правила по налогам действуют для игроков, заключивших контракт до 1 ноября 2019 года.
- Налог для самозанятых граждан Турции (авторы, фрилансеры, переводчики, программисты, фотографы и т.д.) регламентируется ст. 18 Закона «О подоходном налоге» и в 2019 году рассчитывался по ставке 17% у источника дохода с отменой подоходной ставки. В 2020 году самозанятым в Турции придется раскошелиться, если их доход превышает установленный максимальный порог в 500 тысяч TRY в год. В остальных случаях правила остались без изменений.
Ставки подоходного налога в Турции
Новые правила налогообложения компаний, оказывающих цифровые услуги, распространяются на предприятия с прибылью более 750 млн TRY на международном рынке и не менее 20 млн TRY на турецком. Новая ставка будет применяться с 1 марта 2020 года и составит 7,5% на доход, полученный внутри юрисдикции.
Начиная с 1 апреля 2020 года налог для туристов и отдыхающих в гостиницах, мотелях и на курортах Турции будет взиматься со всех граждан, независимо от гражданства. Установленная налоговая ставка составляет 2%, которая в будущем будет снижена до 1%.
В обязанность собственников отелей и иных гостиничных комплексов входит:
- указывать налог на проживание в счет-фактурах;
- передавать отчетность через электронные заявки в налоговую инспекцию;
- ежемесячно проводить уплату налогов в электронном формате.
Кроме вышеупомянутых нововведений, в 2020 году в Турции также вводится налог на дорогие апартаменты, стоимость которых превышает 5 млн TRY. В зависимости от оценочной стоимость недвижимости, налог исчисляется по следующей ставке:
- на квартиры, виллы и иные формы недвижимости стоимостью от 5 до 7,5 млн TRY (от 760 000Є до 1 150 000Є) – 0,3%;
- для недвижимости от 7 500 000 TRY до 10 млн TRY (от 1 млн 150 тыс. евро до 1 млн 530 тыс. евро) – 0,6%;
- если апартаменты оценены в сумму более 10 000 000 TRY (1 530 000Є) – налоговая ставка составляет 1%.
Декларация подается ежегодно в феврале, а оплата может производиться 2 раза в год – в августе и феврале.
По вопросам покупки недвижимости в Турции по инвестиционной программе, а также выбора домов для жизни и ведения бизнеса, можно получить развернутые ответы, изучив статью: «Виллы в Анталии с солнечными батареями».
Так называемый биржевой налог для игроков на валютных биржах также скорректирован правительством турецкой Республики и в 2020 году имеет следующие показатели:
- налог на страховые и банковские операции – 0,2%;
- президент имеет право повысить ставку в 10 раз.
Мера вступила в силу 7 декабря 2019 года.
Дополнительные изменения налогового законодательства Турции в 2020 году
Среди прочих мер, принятых на законодательном уровне турецкого государства и вступающих в силу в 2020 году, можно отметить:
- Новый механизм урегулирования споров между налогоплательщиком и налоговым органом, что допускает мирное решение проблемы после начала судебного процесса.
- По новому закону плательщику дается право предоставить документы, доказательства и внести изменения в декларацию по налогам в течение 30 дней после дня отчетности (15 число).
- Также в новой редакции Закона «О налогах в Турции», есть поправки по условиям внесения оплаты в государственную казну и порядку удержания налога на гонорар адвоката с проигравшей стороны, а также прочие моменты.
Получить полную консультацию по налоговой базе для предпринимателей и физлиц в Турции можно у специалистов нашего портала, а также изучив другие материалы: «Юридические услуги для бизнеса в Турции», «Международный коммерческий арбитраж для компаний в Турции». Также не стоит забывать о своих финансовых сбережениях и успеть открыть банковский счет в оффшоре в качестве запасного для бизнеса.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) – обязательный, индивидуальный безвозмездный платеж, взимаемый с физических лиц за счет принадлежащих им денежных средств.
Плательщиками НДФЛ являются налоговые резиденты РФ, а также те лица, которые не являются налоговыми резидентами, но получают доходы от источников на территории РФ:
- налоговый резидент является плательщиком НДФЛ с дохода, полученного на территории и за пределами РФ;
- нерезиденты оплачивают НДФЛ с доходов, полученных на территории Российской Федерации.
Основная ставка налога составляет 13%, причем с 2020 года она будет действовать не только для резидентов, но и для нерезидентов. До конца 2019 года доходы нерезидентов облагаются по ставке 30%.
Также для нерезидентов планируют упростить условия перехода в статус налогового резидента, сократив срок пребывания на территории РФ со 183 дней до 90. Так правительство планирует вернуть старых и привлечь новых иностранных инвесторов.
Для некоторых видов дохода действуют иные ставки: 35, 9, 15 процентов. Это касается налогообложения дивидендов (9% для резидентов и 15% – для нерезидентов), а также налога с выигрышей, конкурсов и других доходов, если их сумма составила более 4 000 рублей (35%) и т.д.
Хотя плательщиками являются физические лица, сам налог в основном оплачивает за них работодатель. Физическое лицо самостоятельно оплачивает НДФЛ от следующих доходов:
- от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
- от сдачи имущества в аренду;
- доходы от источников за пределами Российской Федерации;
- доходы в виде разного рода выигрышей;
- иные доходы (например, от частной преподавательской деятельности, консультативные услуги)
Работодатель является налоговым агентом и перечисляет НДФЛ при выплате заработной платы сотруднику (отпускных, компенсаций при увольнении и т. д.). Также он обязан сдавать ежеквартальные и годовые отчеты по НДФЛ.
Кроме обязанности оплачивать НДФЛ с доходов, физическое лицо имеет право на льготы и возмещение по этому налогу. Так, льготами по НДФЛ являются:
- стандартные (детские) вычеты , которые предоставляются работникам, у которых есть дети;
- освобождаемые от уплаты НДФЛ материальная помощь и подарки работникам, стоимостью не более 4 000 рублей.
Льготы подразумевают, что налогом будет облагаться только часть дохода (налоговая база уменьшится на сумму вычета), либо налог вовсе не придется платить (если подарок стоит менее 4 000 рублей).
Возместить налог (то есть, получить вычет) имеет право физическое лицо, с доходов которого за расчетный период был уплачивался НДФЛ. Можно воспользоваться следующими вычетами:
- социальный вычет . Предоставляется лицам, оплатившим в течение года лечение, медикаменты или обучение (свое или родственника);
- имущественный вычет . Предоставляется лицам, купившим жилье, а также тем, кто платит проценты по ипотечному кредиту;
- профессиональный вычет . Могут претендовать ИП, а также исполнители по ГПД;
- инвестиционный вычет . Он предоставляется тем, кто покупает финансовые инструменты на индивидуальные инвестиционные счета (ИИС).
В 2020 году в налоговом законодательстве произойдут некоторые изменения касательно обложения физических лиц НДФЛ. В частности, это такие изменения:
- Материальная помощь студентам не будет облагаться НДФЛ. На данный момент не облагаются НДФЛ стипендии студентов, аспирантов, ординаторов и ассистентов – стажеров. С 1 января в этот список льгот по НДФЛ войдет и материальная помощь, оказываемая организациями студентам (курсантам), аспирантам, ординаторам, ассистентам-стажерам, адъюнктам (Федеральный закон от 29.09.2019 № 327-ФЗ).
- Расширится список льгот для пострадавших от чрезвычайных ситуаций. С 1 января, согласно Федеральному закону от 29.09.2019 № 327-ФЗ, от НДФЛ будут освобождены все доходы, полученными пострадавшими, в том числе прощение долгов и доходы в натуральной форме. Также от НДФЛ освобождаются граждане, предоставляющие пострадавшим жилые помещения. Если для пострадавших арендуется жилое помещение, то налогом не облагаются платежи в пределах сумм, полученных пострадавшими на эти цели из бюджета.
- Снизится минимальный срок владения жильем в целях освобождения от НДФЛ. С 1 января 2020 года минимальным сроков владения недвижимым имуществом для целей освобождения от НДФЛ будет составлять 3 года.
Освобождение от НДФЛ распространяется на продажу единственного жилья, совместная собственность супругов, также на земельный участок, на котором располагается продаваемое жилое помещение (Федеральный закон от 26.07.2019 № 210-ФЗ).
Физические лица – резиденты Турции облагаются налогом на доходы, полученные из любой точки мира, и несут полное налоговое бремя в Турции (полные налогоплательщики). Нерезиденты облагаются налогом только на заработки и доходы, полученные на территории Турции, и несут частичное налоговое бремя в Турции (частичные налогоплательщики).
К резидентам относятся физические лица, имеющие постоянное разрешение на пребывание в Турции, и те, кто пребывает на территории Турции более 6 месяцев в течение одного календарного года (временное отсутствие не может прервать продолжительность пребывания в Турции).
Гражданское законодательство определяет статус резидента как «намерение поселиться». И хотя законодательство не выделяет каких-либо объективных критериев статуса резидента, факты приобретения жилья в Турции и прекращение деловой активности за рубежом, а также наличие жизненно важных интересов (социальных и экономических) в Турции могут считаться намерением получить статус резидента в Турции.
Правило шести месяцев, описанное выше, имеет определенное исключение для экспатриантов, таких как бизнесмены, ученые, эксперты, сотрудники правительства или журналисты, прибывающие в Турцию для выполнения временной или предустановленной работы, а также лица, прибывшие в Турцию с целью образования, медицинского обслуживания, отдыха и туризма. Такие лица будут считаться нерезидентами, даже если они будут пребывать в Турции более шести месяцев календарного года.
Как правило, если физическое лицо не является резидентом Турции по вышеописанным правилам, оно также будет считаться нерезидентом для правил турецкого налогообложения. Это может повлиять на налогообложение доходов, полученных не на территории Турции, в стране-источнике дохода.
Турция имеет единую налоговую систему, в соответствии с которой доходы, полученные из разных источников, агрегируются, и налоговая нагрузка приходится на полный агрегированный доход. В рамках единой системы Подоходный налог в Турции взимается авансовыми платежами и кредитуется в счет налоговых обязательств в поступлениях за год. Налог взимается на базе календарного года. Доходы, полученные в Турции резидентами и нерезидентами, разделяются на 7 типов:
-
Доходы от коммерческой деятельности
-
Сельскохозяйственные доходы
-
Заработная плата и вознаграждения
-
Доходы от индивидуальной трудовой деятельности
-
Выручка от объектов недвижимости в собственности (включая роялти)
-
Доходы от капиталовложений (проценты и дивиденды)
-
Другие заработки и доходы (прирост капитала)
Имеет значение источник дохода (на территории или за пределами Турции).
Иностранцы, несущие полное налоговое бремя в Турции, подвергаются налогообложению доходов, полученных как в Турции, так и за ее пределами.
Источники дохода в Турции для налогоплательщиков, несущих частичное налоговое бремя (нерезидентов) следующие:
-
Доходы от коммерческой деятельности
-
Доходы, полученные от любого рода коммерческой или производственной деятельности, проводимой в рамках бизнеса или представительства в Турции, считаются доходами, полученными в Турции
-
Сельскохозяйственные доходы
-
Доходы от сельскохозяйственных работ, осуществляемых в Турции, считаются полученными в Турции.
-
Заработная плата и вознаграждения. Заработной платой и вознаграждениями считаются денежные средства и товары, выданные в качестве компенсации работникам организации по местонахождению организации, также как и премии, которые могут предоставляться им в денежной форме.
В Турции нет различия между заработной платой и вознаграждением, то есть к «вознаграждению» относится и заработная плата. В случае, если вознаграждения выплачиваются в наличных деньгах, гарантиях, льготах, оплате сверхурочных, авансах, подписках, премиях, бонусах, накопленных процентах или процентных долях прибыли, не относимой к долевому участию, суть не меняется. Конкретные платежи, выплачиваемые работодателем от лица работников, такие как арендная плата и плата за коммунальные услуги, агрегируются и облагаются как заработная плата и вознаграждения.
Соблюдение следующих условий для физических лиц с ограниченной налоговой ответственностью означает, что вознаграждения зарабатываются в Турции:
-
Если служба занятости представлена в Турции или,
-
Служба «оцениваются» в Турции.
Услуги по трудоустройству относятся к оцениваемым в Турции, если размер заработной платы учитывается как расходы или издержки турецкого юридического лица.
При определении налогооблагаемого дохода, издержки, допустимые в рамках Закона о налоге на доходы, исключаются из валового дохода.
Частные лица – нерезиденты Турции, занятые в организациях, головные офисы которых расположены за пределами Турции, и получающие вознаграждение в иностранной валюте, не облагаются налом на свои доходы, если соблюдены все следующие условия (это исключение обычно относится к сотрудникам отделов взаимодействия):
-
Организация — нерезидент выплачивает вознаграждения из заработков, полученных за рубежом;
-
Выплаты вознаграждений не относятся к затратам в счет прибыли, облагаемой налогом в Турции;
-
Сумма компенсации поступает в Турцию в иностранной валюте.
Доходы от индивидуальной трудовой деятельности. Заработки от индивидуальной трудовой деятельности включают услуги, предоставляемые лицами, работающими от своего имени, использующими собственные профессиональные знания и независимыми от работодателя. Его доход поступает от самостоятельной деятельности, осуществляемой или оцениваемой в Турции – это означает, что доходы от индивидуальной трудовой деятельности, получают в Турции физические лица с ограниченной налоговой ответственностью.
Услуги, предоставляемые физическими лицами — резидентами и/или нерезидентами, облагаются подоходным налогом по ставке 20 %, и получатель услуг обеспечивает возврат подоходного налога в налоговый орган Турции от имени поставщика услуг. Если поставщик услуги нерезидент, учитываются условия ЗЛДН. Условия ЗЛДН могут предотвратить налогообложение таких доходов в Турции.
Доходы от недвижимого имущества. Доходы, получаемые от сдачи в аренду объектов недвижимости и прав собственности на эти объекты их владельцами, обладателями прав пользования или их арендаторами, облагаются налогом в Турции (если недвижимое имущество находится на территории Турции или если такие объекты собственности или права на них используются или оцениваются в Турции).
Доход, полученный физическими лицами – резидентами и нерезидентами, от сдачи в аренду недвижимого имущества и роялти по патентам и правам облагаются подоходным налогом в Турции по ставке 20 %. Этот подоходный налог может быть отменен или снижен в рамках применения Закона о ликвидации двойного налогообложения в случае, если доход получен физическими лицами – нерезидентами.
-
Выручки от продажи ценных бумаг, прав, авторских прав, патентов
-
Выручки от реализации земли, недвижимости, кораблей в течение первых 5 лет с момента приобретения
-
Выручки от передачи прав или товарищеских долей
-
Выручки от полной или частичной реализации оперативной деятельности, которая была приостановлена
-
Случайные доходы
Прирост капитала, полученный физическими лицами – резидентами от продажи акций на торгах Стамбульской Фондовой Биржи (СФБ) и удерживаемых во владении менее 1 года, облагается подоходным налогом по ставке 0 Доходы от продажи акций (i), полученные до 01.01.2006 г., или (ii) продаваемых на СФБ и удерживаемых во владении более 1 года, подоходным налогом в Турции не облагаются.
Прирост капитала, полученный физическими лицами – резидентами от продажи акций не на торгах Стамбульской Фондовой Биржи (СФБ), (если реализация акций проводится без посредничества банка или другого учреждения) облагается налогом выше прогрессивной ставки и вносится в ежегодную декларацию по уплате подоходного налога. Тем не менее, если эти акции — акции компаний — резидентов Турции удерживаются во владении более 2 лет, прирост капитала подоходным налогом в Турции не облагается.
Если акции приобретены до 01.01.2006 г., прирост капитала, полученный частными лицами – резидентами и нерезидентами от продажи акций, выпущенных турецкими компаниями – резидентами, подоходным налогом не облагается, при том условии, что он получен безвозмездно; или от проданных на СФБ и удерживаемых во владении более 3 месяцев; или не проданных на СФБ, но удерживаемых во владении более 1 года. Прирост капитала, полученный физическими лицами – резидентами и нерезидентами от продажи акций декларируется вместе с суммами прироста капитала, превышающими 17 900 ТЛ на 2009 г.
Прирост капитала от продажи государственных облигаций и казначейских билетов (выпущенных до 01.01.2006 г.) подоходным налогом не облагается. Он декларируется физическими лицами, как резидентами, так и нерезидентами, если общая сумма вместе с другими доходами от капитала превышает 17 900 ТЛ на 2009 г. 17 900 ТЛ всех доходов с капитала и исключается из налогооблагаемой базы по уплате подоходного налога. При определении налогооблагаемого дохода применяется корректировка на инфляцию.
В отношении налогообложения акционерных опционов, предоставляемых работодателями, в Турции особых налоговых правил не предусмотрено. По основным правилам налогообложения, опционы облагаются также как и доход от наемного труда на момент исполнения опциона (нужно заметить, что срок налогообложения может изменяться в зависимости от каждого фондового опциона). К тому же, при определенных обстоятельствах, акционерные опционы облагаются гербовым сбором по ставке 0,6 % и с них могут удерживаться обязательные взносы в фонды социального обеспечения.
Налоговая система Турецкой Республики
«Прожиточный минимум» может вычитаться из налогооблагаемой базы по доходам от наемного труда. Прожиточный минимум на каждый месяц работы не может превышать 50 % от общей суммы минимального размера оплаты труда за месяц, действующего на начало календарного года (729 лир на первую половину 2010 года), в котором средства заработаны (максимальный уровень равен 10 % для неработающего супруга; 7,5 % — за первых двух детей и 5 % — за остальных детей).
Налоговый кредит рассчитывается путем умножения общего прожиточного минимума на 15 %. Тем не менее, сумма кредита не может превышать общую сумму налога по доходу от наемного труда, и в случае превышения не возмещается.
Прожиточный минимум не распространяется на физических лиц – нерезидентов, получающих доход от наемного труда в Турции.
Ниже приведен пример расчета ежемесячной суммы вычета по подоходному налогу в Турции для разных случаев
|
Статус физического лица |
Расчет ежемесячной суммы для налогового вычета |
|
Одиночный работник |
Минимальная на начало года х 50 % х 15 % |
|
Работающий с неработающей женой |
Минимальная оплата труда, на начало года х (50 % + 10 %) х 15 % |
|
Работающий с неработающей женой + 2 ребенка |
Минимальная на начало года х (50 % + 10 % +7,5 % + 7,5 %) х 15 % |
|
Работающий с неработающей женой + 3 ребенка |
Минимальная на начало года х (50 % + 10 % +7,5 % + 7,5 % + 5 %) х 15 % |
|
Работающий с работающей женой + 1 ребенок |
Минимальная на начало года х (50 % + 7,5 %) х 15 % |
|
Работающий с работающей женой + 4 ребенка |
Минимальная на начало года х (50 % + 7,5 % + 7,5 % + 5 % + 5 %) х 15 % |
Работодатели должны удерживать налог на доходы из заработной платы и вознаграждений работников. Все виды подоходного налога в Турции декларируются 23 числа каждого месяца и уплачиваются на 26 день следующего месяца (наличными или нарастающим итогом).
Налогоплательщик, который извлекает доходы от самостоятельной трудовой деятельности, должен рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по налогу на доходы ежеквартально. Сумма авансового налога равняется 15 % от общего дохода. Авансовые платежи должны вноситься до 17 дня второго месяца, следующего за квартальным налоговым периодом. Уплаченные суммы авансового налога вычитаются из финальной суммы налога на доходы при подаче годовой декларации по налогу на доходы.
Ежегодные налоговые декларации должны представляться в налоговые органы с 1 по 25 марта следующего года, и взнос должен уплачиваться двумя равными платежами в марте и июле.
Налогоплательщики — физические лица – резиденты имеют возможность получения налогового кредита. Налоги, уплачиваемые за рубежом, по доходам, полученным за пределами Турции и облагаемые налогом в Турции, могут вычитаться из налогооблагаемой базы к уплате налога в Турции. Иностранные налоговые кредиты не предоставляются для частичных налогоплательщиков (нерезидентов), так как налоговые вычеты применимы только для полных налогоплательщиков.
Суммы налога к определению в качестве иностранного налогового кредита для полных налогоплательщиков ограничена суммой налога к уплате в Турции на эту же сумму дохода. Другими словами, если налоговая ставка, применяемая в другой стране, выше ставки, применяемой в Турции, разница не может считаться иностранным налоговым кредитом. Часть налога на доходы, соответствующая заработкам, полученным за рубежом, должна высчитываться на основе их процентного соотношения к доходу.
Для получения налогового вычета, описанного выше, важно:
-
Налоги, уплачиваемые за рубежом, должны взиматься в персональном порядке на базе дохода.
-
Выплаты налога за рубежом должны подтверждаться документами, полученными в компетентных органах и заверенными местным турецким посольством или консульством, или, если это невозможно, аналогичными представителями Турции за рубежом.
Нерезиденты, как правило, не обязаны подавать декларацию о доходах, если их заработки облагаются только подоходным налогом. Физические лица – нерезиденты, или граждане Турции, пребывающие в стране с намерением остаться или экспатрианты, получающие доходы, не облагаемые подоходным налогом в Турции, должны подавать ежегодную декларацию о доходах по другим источникам доходов, включая доход от коммерческой деятельности.
При покидании Турции, физические лица – нерезиденты должны подавать «внеочередную» декларацию о доходах за 15 дней до выезда.
Физические лица – нерезиденты, не обязанные подавать ежегодную декларацию о доходах, должны подавать специальную декларацию о доходах по своим основным прибылям, перечисленным в Кодексе по налогообложению доходов. Специальные декларации о доходах подаются в течение 15 дней после получения доходов. По доходам от самостоятельной трудовой деятельности частичных налогоплательщиков, специальная налоговая декларация подается в течение 15 дней после окончания деятельности.
a) Налог на добавленную стоимость (НДС)
Ставка налога на добавленную стоимость составляет 1-18%.
b) Налог на потребление
Налог на потребление взымается с нефтепродуктов, натурального газа, смазочного масла, растворителей, производных от них, автомобилей и других транспортных средств, мотоциклов, самолетов, вертолетов, яхт, табака и табачных изделий, алкогольных напитков и предметов роскоши. Размер налога на потребление варьируется в зависимости от товара, которым облагается налог.
c) Налог на банковские и страховые операции
Банки и страховые компании облагаются налогом в размере 5% на банковские и страховые операции.
d) Гербовый сбор
Гербовым сбором облагаются соглашения, долговые расписки, акции, гарантийные письма и т.д. Процентная ставка составляет 0.189-0,948%. Гербовый сбор должны уплатить стороны, подписывающие документ.
Зачем вообще платить налоги в стране проживания, если вы работаете только на Россию? Помимо очевидного соблюдения закона, есть еще, например, необходимость взять кредит, для которых потребуется продемонстрировать доходы и их легальность. В некоторых странах такие документы могут попросить даже при открытии банковского счета.
Между Россией и целым списком стран существует соглашение об избежании двойного налогообложения, но в него включены не все налоги, а конкретный их перечень, в котором есть, например, НДФЛ, но нет специальных налоговых режимов (ИП, самозанятость).
То есть, если вы хотите предоставить справку о налогах из России для получения ипотеки, это можно сделать: 1) если у вас в России есть постоянный работодатель, который платит за вас НДФЛ как за нерезидента или 2) если вы работаете с клиентами из России и платите НДФЛ как физическое лицо (тоже как нерезидент). Но стоит уточнить на месте, действует ли соглашение между конкретными странами.
Для всех остальных действует правило: отчетность о доходах и уплата налогов происходит в месте постоянного проживания (не важно, откуда эти доходы, из России или вообще со всего мира). И здесь есть противоречие: с одной стороны, нерезиденты вообще не должны платить ничего в России, но поскольку деятельность все же осуществляется на территории РФ, ИП и самозанятые платят и в России, и в стране проживания.
Если у вас ИП и вы планируете переезжать, проще его закрыть или перейти на режим налога на профессиональный доход (самозанятый), чтобы избежать уплаты налогов на территории России и на случай, который может потребовать вашего личного присутствия в налоговой. Продолжать работать как ИП можно, но стоит внимательно изучить ваш налоговый режим.
«Основное различие налогового резидента/нерезидента заметно для ИП на основной системе налогообложения. Для ИП-нерезидентов ставки НДФЛ выше (30%), чем для резидентов (13%), а право применения вычетов не предусмотрено. При этом для ИП на упрощенке ставка не меняется», — поясняет Мария Гавшина, юрист частной практики.
При этом статус резидент/нерезидент самозанятого не влияет на налоговую ставку. Если хотя бы один из ваших контрагентов находится в России, то вы можете применять этот налоговый режим, независимо от вашей страны проживания. Но двойных налогов все равно не избежать. Невозможно объявить себя самозанятым или открыть ИП, получать оплату на российский счет и при этом не платить налог в РФ. Так что сначала придется заплатить все налоги в России, а затем подать на этот же доход декларацию в стране проживания и заплатить еще раз, уже по местным ставкам. Конечно, если вы используете исключительно карты российских банков и никаким образом не показываете свои доходы в месте налоговой резиденции, подача декларации остается исключительно на вашей совести.
Налог с продажи зарубежной недвижимости у нерезидента РФ
Есть еще нюанс в работе самозанятого с зарубежными клиентами. Если вы нерезидент в России, то самый выгодный вариант – разделить доходы из России и из-за рубежа. В стране проживания работать как физическое лицо или как местный аналог российского ИП и декларировать зарубежные доходы на месте, игнорируя статус самозанятого в России. При этом схема работы с российскими компаниями остается той же: оплата-чек-налог, а затем подача второй декларации на всю сумму в конце финансового года в стране проживания. Таким образом платить дважды придется только за то, что вы получили от российских контрагентов.
Если же ваших дней пребывания в России достаточно для того, чтобы оставаться резидентом, то не имеет значения, откуда ваши заказчики. Просто доход в иностранной валюте при выписке чека необходимо перевести в рубли по курсу ЦБ на день поступления денег на счет. При этом, как отмечает юрист и налоговый консультант Марина Суховская, «даже если заказчику, российскому или иностранному, не нужен чек от самозанятого исполнителя, тот, по закону, все равно обязан его сформировать. Если этого не сделать или сделать с опозданием, то возможен штраф от налоговой. На первый раз это будет 20% от суммы неправильно проведенного расчета. При повторном нарушении в течение полугода штраф составит уже полную сумму неверного расчета (ст. 129.13 НК РФ)».
Единственный вариант, при котором специалист-фрилансер может избежать двойных налогов, это открыть аналог ИП в стране налоговой резиденции. Но в таком случае, работа с российскими контрагентами будет ограничена – далеко не все захотят иметь дело с иностранными исполнителями. При этом ситуация в каждой конкретной стране может отличаться, так что без местного налогового консультанта не обойтись.
На турецкой территории распространены четыре организационно-правовых формы предприятия: ООО, АО, филиал и представительство. Для них в системе налогообложения Турции разработано почти двадцать разных видов пошлин и сборов.
Приведем график уплаты основных налогов, который поможет вам не стать должником по налогам и сборам в Турции:
| Название | Периодичность уплаты | Срок предоставления отчета | Срок уплаты налога |
| Подоходный налог | Ежемесячно | 23 число месяца | 26 число месяца |
| НДС | Ежемесячно | 23 число месяца | 26 число месяца |
| Налог на прибыль | Раз в квартал | 14 число среднего месяца следующего квартала | 17 число среднего месяца следующего квартала |
| Гербовый сбор | Ежемесячно | 23 число месяца | 26 число месяца |
| Взносы работодателя | Ежемесячно | 24 число месяца | Последнее число месяца |
Подоходный сбор в Турции составляет от 15% до 35%. Он облагает заработки от трудовой деятельности и доходы от индивидуальной предпринимательской деятельности всех, кто получает доходы на турецкой территории вне зависимости от гражданства.
Есть несколько отличий в обложении доходов резидентов и нерезидентов:
- резиденты платят налог со всех заработанных доходов (заработанных плат, доходов от предпринимательской деятельности, сдачи в аренду, продаже интеллектуальной собственности);
- нерезиденты платят налог с доходов, полученных на территории страны.
Налоговым периодом для данного вида сбора является календарный год. Декларацию граждане обязаны подавать ежегодно до 20 мая года, следующего за отчетным периодом.
В Турции очень внушительные штрафные санкции за несвоевременную или неполную оплату налога на доходы. К примеру, за недоплату фискального сбора взимаются пени в сумме 50% от объема средств, недополученных государственной казной.
Если гражданин работает, то он не заполняет декларацию, лично ничего не перечисляют в бюджет. Все операции за них совершает наниматель. Если гражданин самостоятельно осуществляет частную деятельность, то он обязан лично запросить декларацию и заполнить документ с указанием всех источников прибыли.
Тариф НДС в Турции составляет 1%, 8% или 18%. Это самая большая ставка среди налогов на добавленную стоимость в странах Европейского союза.
Есть ряд отраслей, для которых предусмотрены освобождения от фискальной нагрузки на добавленную стоимость:
- Экспорт.
- Услуги роуминга, предоставляемые пользователям, находящимся за пределами страны.
- Производство для заказчиков, действующих в зонах беспошлинной торговли.
- Геологоразведочная деятельность.
- Обслуживание самолетов и морских судов.
- Поставка и установок машинного оборудования в ходе реализации инвестиционного проекта.
- Транзитные перевозки.
- Поставки и услуги организациям, освобожденные от уплаты налогов.
- Банковские, страховые организации.
В Турции прирост капитала входит в налогооблагаемую базу по прибыли. Ставка налога – 20%.
Гербовый сбор в Турции взимают по ставке от 0,189% до 0,984%, но существуют льготы по уплате сбора:
- Освобождаются от сбора документы, описывающие процессы слияния, поглощения и разделения компаний.
- Банковские гарантийные письма, соглашения, контракты.
- Договоры о купле-продаже объектов недвижимости.
- Сделки по залоговым ценным бумагам.
- Все виды заявлений по векселям.
Несколько лет назад турецкие страховые фонды были объединены в единый орган, Управление социального страхования, который призван грамотно и эффективно управлять деньгами турецких налогоплательщиков.
Сейчас в Турции предусмотрены платежи, которые работодатели обязаны осуществлять в обязательном порядке. Они включают в себя несколько видов риска и составляют в общей сложности 37,5% (22,5% — работодатель, 15% — работник):
Иностранцы, платящие страховые взносы у себя в стране, освобождаются от уплаты взносов в ФСС Турции при подписании странами двустороннего соглашения.
Сопоставим фискальные нагрузки в РФ и Турции:
| Вид сбора | РФ | Турция |
| Подоходный налог | 13% | от 15% до 35% |
| Налог на прибыль | 20% | 20% |
| Базовый тариф НДС | 20% | от 1% до 18% |
Новая турецкая налоговая политика сейчас считается одной из самых привлекательных в европейских государствах. В частности, в Турции отсутствует валютный контроль.
В Турции есть несколько налогов связанных с покупкой и продажей недвижимости, а также с ее владением. Так, например, при покупке недвижимости при получении свидетельства о собственности (ТАПУ), взимается налог 3,3% от заявленной стоимости (1,65% — налог для покупателя и 1,65% — налог для продавца). Он оплачивается в государственном банке турецкими лирами. После этого, у покупателя возникает обязанность платить ежегодный налог, который составляет около 0,1-0,3% от кадастровой стоимости (его расчет производиться на основании минимальной стоимости квадратного метра застройки в регионе, а также минимальной стоимости земли). В среднем, он не превышает 50-70 евро в год для квартиры и 100 евро в год для большого дома или виллы. Оплата производиться в органы местной администрации двумя равными частями (половина суммы — в мае, половина — в ноябре).
Подоходный налог в Турции платят все физические лица, учитываются все трудовые доходы, полученные человеком. Наемные работники обязаны платить этот налог ежемесячно. Ставка налога ежегодно меняется в диапазоне от 10 до 25% годовых доходов. Предприниматели, ремесленники и все самозанятые специалисты платят этот налог тремя равными частыми в марте, июне и сентябре.