Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Счета нерезидентов в российских банках 40817». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- Бонусы от банка Открытие 500, 1000, 3000 руб Какие бы плохие новости не приносили новости, но никуда не исчезает правило — кризис это время возможностей! Недавно была возможность получить 1000 рублей
- КРИМИНАЛ В БАНКЕ «РУССКИЙ СТАНДАРТ» Рассказываю о криминальной деятельности в банке «Русский Стандарт». В отделении этого банка в Сокольниках (тогда было там отделение) открыл счёт в долларах
- Сберегательный счёт «#Акционный» Росбанка 2.0. Март 2022 Сберегательный счёт «#Акционный» — опьяняющие коктейли 17° для отдельных категорий клиентов до 30.04.22 ▼ Условия на сайте Росбанка / Условия
- УМЕЮТ ЛИ В БАНКАХ ЧИТАТЬ? В банках окончательно разучились слушать, читать, а тем более понимать русскоязычный текст. Когда заключаю договор, всегда прошу не навязывать карты
- ХАКЕРСКАЯ АТАКА НА БЛОГЕРА БАНКИ.РУ: ЧЕЙ ЗАКАЗ? В УПРАВЛЕНИЕ «К» МВД РФ X СООБЩЕНИЕ О ПРЕСТУПЛЕНИИ, ПРЕДУСМОТРЕННОМ Ч.2 СТ.273 УК РФ После сообщения об организации и реализации мошеннических схем
Что означает если номер счета начинается на 40817810?
Расчётный счёт состоит из 20 цифр, каждая из которых имеет свое значение. Все числа, входящие в номер, разделены на группы, которые отражает определенные характеристики счёта.
Отметим, что счёт физического лица всегда начинается с цифр 408. Эта комбинация едина для всех российских банков. При этом ИП, хоть и являются формально физлицами, их счета начинаются так же, как и юридических: с 407.
Теперь расшифровываем значение счёта, разбив номер на группы: 111.22.333.4.5555.6666666:
111 — счёт первого порядка банковского баланса, по которому можно узнать, кто открыл счёт и с какой целью.
22 — счёт второго порядка, и эти цифры указывают на специфику деятельности владельца счёта.
333 — валюта, в которой хранятся средства на счету.
4 — проверочный код.
5555 — комбинация, означающая отделение банка, в котором открыт счёт.
6666666 — порядковый номер счёта в вашем банке.
Описанный выше обзор НЕ МОЖЕТ и НЕ ДОЛЖЕН рассматриваться как окончательное руководство к действию, т.к., окончательный вывод о правомерности каждой отдельно взятой ситуации может быть сделан ТОЛЬКО после комплексного изучения всех условий этой ситуации и имеющихся документов.
Толкования применимых норм, содержащихся в Письмах /Ответах /Разъяснениях ФНС РФ являются только МНЕНИЕМ этого органа и НЕ являются законом (источником права). Это означает, что суд в случае обжалования решения налогового органа, вынесенного в том числе с учетом таких разъяснений ФНС РФ, может отменить такое решение, истолковав нормы закона (в частности 173 ФЗ) иначе.
При этом, на практике налоговые органы активно руководствуются письмами ФНС РФ, суды первой и апелляционной инстанций чаще всего поддерживают позицию нижестоящих инстанций, а в ВС РФ имеется практика отмены/ изменения таких решений.
на бланке кредитной организации наименование
с полным наименованием, почтовым территориального
адресом, контактными телефонами учреждения Банка России код ОКПО кредитной организации: почтовый адрес N ___________________ и дата ____________________________ УВЕДОМЛЕНИЕ
Настоящим уведомляем, что от кредитной организации ___________ _________________________________________________________________, (полное наименование кредитной организации) расположенной по адресу: _________________________________________ _________________________________________________________________, в нарушение пункта 4.7 Инструкции Банка России «О порядке открытия уполномоченными банками счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведения расчетов в валюте Российской Федерации между резидентами и нерезидентами» поступил расчетный документ без указания в поле «Назначение платежа» цифрового обозначения операции. Главный бухгалтер ________________ (Ф.И.О.) М.П. Исполнитель ________________ (Ф.И.О.) Телефон ________________
Приложение 4
к Инструкции Банка России
«О порядке открытия уполномоченными
банками банковских счетов нерезидентов
в валюте Российской Федерации
и проведения операций по этим счетам»
от 12 октября 2000 г. N 93-И
Структура номера банковского счета и БИК
| 60 | 070 | Переводы валюты Российской Федерации с банковского счета нерезидента в валюте Российской Федерации на другой банковский счет (счет по депозиту) в валюте Российской Федерации этого нерезидента, открытый в этом же уполномоченном банке, со счета по депозиту нерезидента в валюте Российской Федерации на банковский счет этого нерезидента, открытый в этом же уполномоченном банке. |
| 60 | 071 | Переводы валюты Российской Федерации с банковского счета нерезидента в валюте Российской Федерации, открытого в уполномоченном банке, на банковский счет (счет по депозиту) в валюте Российской Федерации этого нерезидента, открытый в другом уполномоченном банке, со счета по депозиту нерезидента в валюте Российской Федерации на банковский счет этого нерезидента, открытый в другом уполномоченном банке. |
| 60 | 075 | Переводы валюты Российской Федерации с банковского счета нерезидента в валюте Российской Федерации, открытого в уполномоченном банке, на банковский счет (счет по депозиту) в валюте Российской Федерации этого нерезидента, открытый в банке-нерезиденте, со счета по депозиту нерезидента в валюте Российской федерации, открытого в уполномоченном банке, на банковский счет в валюте Российской Федерации этого нерезидента, открытый в банке-нерезиденте. |
| 60 | 076 | Переводы валюты Российской Федерации с банковского счета (счета по депозиту) нерезидента в валюте Российской Федерации, открытого в банке-нерезиденте, на банковский счет в валюте Российской Федерации этого нерезидента, открытый в уполномоченном банке. |
| 60 | 080 | Переводы валюты Российской Федерации с банковского счета нерезидента в валюте Российской Федерации на банковский счет (счет по депозиту) в валюте Российской Федерации другого нерезидента, открытый в этом же уполномоченном банке. |
| 60 | 081 | Переводы валюты Российской Федерации с банковского счета нерезидента в валюте Российской Федерации, открытого в уполномоченном банке, на банковский счет (счет по депозиту) в валюте Российской Федерации другого нерезидента, открытый в другом уполномоченно банке. |
| 60 | 085 | Переводы валюты Российской Федерации с банковского счета нерезидента в валюте Российской Федерации, открытого в уполномоченном банке, на банковский счет (счет по депозиту) в валюте Российской Федерации другого нерезидента, открытый в банке-нерезиденте. |
| 60 | 086 | Переводы валюты Российской Федерации с банковского счета (счета по депозиту) нерезидента в валюте Российской Федерации, открытого в банке-нерезиденте, на банковский счет в валюте Российской Федерации другого нерезидента, открытый в уполномоченном банке. |
| 60 | 090 | Снятие наличной валюты Российской Федерации со счета нерезидента в валюте Российской Федерации, открытого в уполномоченном банке. |
| 60 | 095 | Зачисление наличной валюты Российской Федерации, на счет нерезидента в валюте Российской Федерации, открытый в уполномоченном банке. |
Зачастую иностранная компания не имеет филиалов и обособленных подразделений на территории РФ. Может ли иностранная компания открыть в российском банке расчетный счет, не открывая при этом в России представительства или филиала?
Да, может и первым шагом иностранной компании должна быть поставлена на учет в налоговом органе с присвоением ИНН и выдачей свидетельства о постановке на учет (письмо ФНС РФ от 01.09.2014 г. №СА-4-14/17456).
В настоящее время в налоговых органах учет иностранных организаций осуществляется в соответствии с положениями НК РФ и Приказом Минфина РФ от 28.12.2018 г. №293н (письмо ФНС и Минфина РФ от 24.01.2019 г. №293н).
При постановке на учет, в том числе в связи с открытием счетов в банках на территории РФ, иностранной организации присваивается ИНН и выдается Свидетельство о постановке на учет.
Постановка на учет в налоговом органе иностранной организации по указанному основанию (в связи с открытием иностранцем счетов в банках на территории РФ) осуществляется на основании следующих документов:
- заявления иностранной организации о постановке на учет в налоговом органе по форме, утвержденной в соответствии с п.5.1 ст.84 НК РФ;
- выписки из реестра иностранных юридических лиц страны происхождения или иного равного по юридической силе документа, подтверждающего юридический статус иностранной организации;
- документа уполномоченного органа страны происхождения иностранной организации, подтверждающего ее регистрацию в качестве налогоплательщика в этой стране с указанием кода налогоплательщика (или аналога кода налогоплательщика), либо документа указанного органа об отсутствии такого кода (его аналога). В случае указания кода налогоплательщика (его аналога) в самой выписке, предоставления дополнительного документа не требуется.
Датой постановки на учет в налоговом органе иностранной организации является дата внесения в ЕГРН сведений о постановке ее на учет в налоговом органе (п.27 Приказа Минфина РФ от 28.12.2018 г. №293н).
Важно!
В случае открытия иностранной организацией нового счета (депозита) в том же или любом ином банке (филиале банка) на территории РФ, повторная постановка на учет такой иностранной организации в налоговых органах не осуществляется (п.28 Приказа Минфина РФ от 28.12.2018 г. №293н).
Постановка на учет иностранных организаций по указанному основанию осуществляется только при отсутствии иных любых оснований для постановки на учет в налоговом органе. В соответствии с нормами законодательства РФ постановка иностранной организации на учет только в связи с открытием счета в банке не приводит к осуществлению такой организацией деятельности в РФ (письмо ФНС и Минфина РФ от 24.01.2019 г. №293н).
Иностранная компания должна обратиться в налоговую инспекцию по месту нахождения банка.
Как было указано, в ситуации, когда иностранная организация, открывающая банковский счет, не имеет на территории РФ обособленного подразделения, она становится на налоговый учет в связи с открытием счета в банке на территории РФ.
Для открытия расчетного счета юридическому лицу, созданному в соответствии с законодательством иностранного государства и имеющему место нахождения за пределами территории РФ, в банк представляются (п.4.2 Инструкции Банка РФ от 30.05.2014 г. №153-И):
- выданные юридическому лицу лицензии (разрешения), если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор, на основании которого открывается счет;
- карточка;
- документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, а в случае, когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;
- документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;
- документы, подтверждающие правовой статус юридического лица по законодательству страны, на территории которой создано это юридическое лицо, в частности, документы, подтверждающие его государственную регистрацию;
- свидетельство о постановке на учет в налоговом органе в случаях, предусмотренных законодательством РФ.
Документы, составленные на иностранном языке, должны сопровождаться переводом на русский язык, заверенным в нотариальном порядке.
В случаях, предусмотренных законодательством РФ, документы, представляемые при открытии банковского счета, должны быть легализованы. Апостиль проставляется на самом документе или на отдельном листе, скрепляемом с документом.
Легализованный в установленном порядке документ иностранного государства подлежит переводу на русский язык. На русский язык переводится как сам иностранный документ, так и проставленный на нем апостиль.
Карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных на подписание тех или иных бумаг при проведении сделок от имени иностранной компании, заверяется у нотариуса.
В открытии банковского счета может быть отказано, если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представлены недостоверные сведения, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством РФ.
Открытие банковского счета завершается, а банковский счет считается открытым с внесением соответствующей записи в Книгу регистрации открытых счетов. Запись должна быть внесена в эту Книгу не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения соответствующего договора.
Расшифровываем номер расчетного счета
Статья 12 Закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) содержит перечень разрешенных валютных операций. Так, российские резиденты – физлица вправе переводить денежные средства между своими счетами в зарубежных банках, а также со своих счетов (вкладов) в уполномоченных банках.
Резиденты РФ вправе осуществлять со счетами, открытыми за пределами России, следующие операции:
- получать проценты на остаток средств на этих счетах;
- переводить денежные средства в виде взноса, который требует банк при открытии счета (вклада);
- переводить на такие счета наличные денежные средства и те, что получены в результате совершения конверсионных операций за счет средств, зачисленных на эти счета (вклады);
- получать суммы налогов, возвращенные органами того государства, в котором находится резидент (например НДС, полученный по правилам такс-фри).
Российские резиденты вправе зачислять на свои счета денежные средства, полученные от нерезидентов:
- зарплату и иные выплаты, связанные с выполнением трудовых обязанностей за пределами РФ, а также суммы, выплачиваемые для возмещения расходов в связи с командировками;
- суммы, выплачиваемые в соответствии с решениями судов иностранных государств, за исключением решений международного коммерческого арбитража;
- пенсию, стипендию, алименты и иные социальные выплаты;
- страховые выплаты, осуществляемые страховщиками-нерезидентами;
- возвращенные денежные средства – например, ошибочно перечисленные или те, что были уплачены нерезиденту за товар, который резидент решил вернуть.
Перечень разрешенных валютных операций для юридических лиц в целом совпадает с описанным выше. При этом необходимо помнить несколько простых правил:
- между резидентами разрешены только те валютные операции, что приведены в ст. 9 Закона № 173-ФЗ;
- валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением предусмотренных ст. 11 Закона № 173-ФЗ.
- Валютные операции должны осуществляться через счета в уполномоченных банках и банках за пределами территории РФ в предусмотренных Законом № 173-ФЗ случаях (ст. 14 этого закона).
Открытие счета в банке за пределами РФ порождает обязанность уведомить об этом российский налоговый орган. Кроме того, физические и юридические лица должны отчитываться о движении денежных средств на своих зарубежных счетах. Формально непредоставление отчета в установленные законом сроки влечет привлечение к ответственности в виде штрафа.
Физлица сообщают о движении денежных средств один раз в год, в срок до 1 июня года, следующего за отчетным. То есть если вы открыли счет в Швейцарии в 2019 г., то отчитываться начнете с 2020 г. Уведомление об открытии счете нужно подать в налоговый орган в течение месяца.
Юридические лица должны предоставлять отчетность о движении денежных средств ежеквартально, в течение 30 дней с момента завершения квартала.
Суммы штрафов за неисполнение этих обязанностей невелики – до 3 тыс. руб. для физлиц и до 50 тыс. руб. для юрлиц. Однако контролирующие органы могут применить к резиденту положения п. 1 ст. 15.25 КоАП РФ о незаконных валютных операциях. Тогда будет наложен штраф в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, в рассматриваемом случае – суммы счета. И хотя такая судебная практика пока не сформирована, возможность ее появления существует.
Инструкция ЦБ РФ от 12.10.2000 N 93-И
Закон накладывает обязательства по репатриации иностранной валюты на участников внешнеторговой деятельности и лиц, дающих займы нерезидентам. Это означает, что резидент должен обеспечить:
- получение от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся за переданные им товары, информацию или результаты интеллектуальной деятельности, выполненные работы и оказанные услуги;
- возврат в Россию средств, уплаченных нерезидентам за неполученные товары, непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, невыполненные работы и неоказанные услуги;
- получение от нерезидентов на свои счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты РФ, причитающейся по договорам займа.
- Получается, что именно заимодавец (продавец), который по условиям заключенного с нерезидентом договора должен получить от заемщика (покупателя) денежные средства, отвечает перед государством за своевременное исполнение такого обязательства. За невыполнение обязанности по репатриации валюты может быть наложен штраф в размере от трех четвертых до одного размера суммы средств, не зачисленных на счета в уполномоченных банках (ч. 4 ст. 15.25 КоАП РФ).
15 мая 2018 г. вступили в силу поправки к Закону № 173-ФЗ. С этой даты компании, осуществляющие внешнеторговые сделки, обязаны сообщать банкам точные сроки поступления валютной выручки. То есть в экспортно-импортных контрактах необходимо указывать конкретные сроки исполнения сторонами своих обязательств. В банк предоставляются именно эти сведения, а не данные о продолжительных временных периодах, отведенных на поступление денег.
Также компания обязана сообщать банку о сроках возврата авансовых платежей, переведенных нерезиденту, а в договорах займа с заемщиками-нерезидентами – указывать сроки исполнения обязательств.
При этом банкам разрешено отказывать в проведении операций практически за любое нарушение валютного законодательства. Но они обязаны письменно известить об этом нарушителя не позднее следующего рабочего дня после принятия решения. Так, в проведении операции могут отказать за нарушение резидентами положений Закона № 173-ФЗ о своих обязанностях, о сделках, об использовании счетов в зарубежных банках или из-за несоответствия поданных документов требованиям закона.
Специалисты, помогите разобраться!
Ситуация банальна — банк по программе потребкредитования открывает 423-и счета, загоняет туда кредит и перечисляет на магазины.
С выходом 222-П и изменениями в 205-П мнения разделились: следует ли продолжать использовать 423 счет или перейти на 40817?
Аргументы «за» 423
1. Конечно, же п. 1.3 222-П:
1.3. Осуществление операций физическими лицами по счетам, открываемым на основании договора банковского вклада, производится в порядке, аналогичном установленному главой 2 настоящего Положения.
2. Вопросы по применению 222-П
Открытие банковских счетов предоставляет физическим лицам возможность использовать все формы безналичных расчетов, установленные ст. 862 Гражданского кодекса Российской Федерации (расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, расчеты по инкассо), которые в отношении депозитного счета для клиента доступны только в рамках расчетных операций, допускаемых для совершения по счету данного вида законодательством, т.е. по перечислению денежных средств со счета либо зачислению средств, поступивших в банк на имя вкладчика, если это предусмотрено договором банковского вклада, которые осуществляются в рамках норм параграфа 2 “Расчеты платежными поручениями” Главы 46 Гражданского кодекса Российской Федерации.
Аргументы «против» 423
Основной — по режиму 423-го счета, описанному в 205-П:
По дебету счетов отражаются:
— выплачиваемые (перечисляемые) суммы депозитов (вкладов), других средств;
— выплачиваемые проценты, если по условиям договора проценты были присоединены к сумме депозита (вклада);
— перечисляемые суммы по поручениям владельцев депозитов (вкладов) физических лиц при погашении потребительского кредита и процентов;
— произведенные расходы с использованием банковских карт.
Как бы режим 423-го счета не предусматривает перечисление средств иное, чем на погашение потребкредита и %. Получается, что с появлением 40817 все безналичные перечисления физиков должны проводиться через 40817. Явное противоречие с позицией «защитников» 423-го счета.
Как быть? Какие весомые аргументы еще можно привести? Ведь и у «противников» 423 счета позиция небезосновательная.
AVKomarov
Пример:
У Вас есть а/м «Ока», на котором Вы каждый день добираетесь от дома на работу и обратно. Замечательно!
Теперь Вам предлагают пересесть в, допустим, VW Polo. Преимущества — бесспорны. Он не только довезет Вас до работы и обратно, но и создаст массу комфорта и удобств в дороге. Никто не спорит.
Но означает ли это, что Вы теперь не можете доехать до работы на той же «Оке»? Нет, не означает.
Согласен, что лучше использовать 40817. Но это же не означает, что теперь нельзя использовать 42301. Причем сам ЦБ это в своих нормативных документах подтверждает (как напрямую в 222-П, так и в Разъяснениях по применению Положения).
romann Но означает ли это, что Вы теперь не можете доехать до работы на той же «Оке»? Нет, не означает.
Правильно.
Поэтому, под указанные Вами операции не нужно закрывать все старые уже открытые счета на балансовом счёте 42301 и переносить с них остатки на новые лицевые счета, открытые на балансовом счёте 40817.
Но, новые лицевые счета, к новым кредитным договорам, наверное, правильнее открывать на 40817.
толстый
По-моему, все упирается в вопрос начисления процентов на остаток. Вы начисляете? Если да, то по-моему, 423, если нет, то 408.
Я встречал три критерия для выбора 42301 или 40817:
1. Принято считать, что на остаток по счёту 42301 банк обязан начислять проценты, а на остаток на счёте 40817 не обязательно начислять проценты.
Думаю, что начислять проценты (любые, как установлены тарифами банка, в т.ч. мизирные) нужно только на те лицевые счета балансового счёта 42301, которые открыты по договору вклада. Но, нельзя ли продолжать открывать счета по договору счёта по отдельным операциям, например, кредитования на балансовой позиции 42301, а другие счета по договору счёта на 40817? Это не единообразно, и не красиво, но запрещено ли прямо Банком России?
2. Принято считать, что за ведение лицевого счёта 42301 по договору вклада банк не может взимать комиссию, а за ведение лицевого счёта 40817 по договору счёта можно взимать комиссию за ведение счёта.
Аргумен такой, что, мол, если договор вклада, то если были операции внесения средств во вклад и возврат банком средств, и если списать комиссию за ведение счёта, то может получиться, ситуация, когда банк возвращает вкладчику средств меньше, чем тот внёс во вклад, что будет противоречить Гражданскому кодексу.
Но, ведь, с другой стороны нигде нет законодательных ограничений на право банка устанавливать свои публичные тарифы на любые операции (кроме платежей в бюджет и т.п. органы [бесплатные] и, по-моему, за валютный контроль[ограниченный процент]), поэтому, клиент заранее соглашается (поручает банку) оплачивать банку любые его услуги.
Вот, если брать дополнительную комиссию за досрочный возврат вклада (больше, чем сумма начисленных процентов по этому вкладу) — это будет нарушение, потому, что это «искусственное» снижение суммы выдаваемого вклада, т.е. не возврат вклада полностью, на мой взгляд.
3. При оформлении договора счёта (40817) нужно заводить карточку образца подписи клиента, а при оформлении договора вклада (42301) не нужно. Этот аргумент имее место быть, особенно, если жалко потратить лишний лист бумаги.
romann Вопрос в возможности безналичного перечисления с 423 счета.
Думаю, что с введением 40817, с 423 можно перечислять безналично самому себе в другой банк (возврат вклада, по аналогии с юридическими лицами возврат депозита из одного банка со счёта 42201 в другой банк на счёт 40702), либо погашать кредит свой или за другого физического лица (из депозита-покрытия), если выступать поручителем по кредиту (оставлена для банков возможность продебетовать, согласно договора с клиентом, 42301 в корреспонденции со счётом по учёту кредита для погашения кредита) .
Валютный контроль операций нерезидентов юридических лиц
В соответствии с пунктом 1.17. Части I Положения № 385-П в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях выделены специальные счета для учета операций с нерезидентами Российской Федерации. Если в названии счета нет слова «нерезидент», счет применяется для отражения операций резидентов. Понятия «резидент», «нерезидент» применяются в значении, установленном валютным законодательством Российской Федерации.
Значения понятий «резидент» и «нерезидент» установлены статьей 1 Закона № 173-ФЗ, которой в отношении физических лиц определено, что резидентами признаются:
§ физические лица, являющиеся гражданами Российской Федерации, за исключением граждан Российской Федерации, постоянно проживающих в иностранном государстве не менее одного года, в том числе имеющих выданный уполномоченным государственным органом соответствующего иностранного государства вид на жительство, либо временно пребывающих в иностранном государстве не менее одного года на основании рабочей визы или учебной визы со сроком действия не менее одного года или на основании совокупности таких виз с общим сроком действия не менее одного года;
§ постоянно проживающие в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства.
Физические лица, не являющиеся резидентами согласно Закону № 173-ФЗ, признаются нерезидентами.
В силу статьи 8 Закона № 115-ФЗ подтверждением факта постоянного проживания иностранного гражданина в Российской Федерации является вид на жительство.
Поскольку из вопроса следует, что обратившийся в Банк для открытия счетов гражданин Республики Молдова имеет только разрешение на временное проживание в Российской Федерации, он в соответствии с валютным законодательством признается «нерезидентом».
Соответственно, текущий счет нерезидента Банку следует открыть на балансовом счете 40820 «Счета физических лиц – нерезидентов», назначением которого в силу пункта 4.44. Части II Положения № 385-П является учет денежных средств и переводов по операциям, осуществляемым физическими лицами-нерезидентами в соответствии с валютным законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России без использования специальных банковских счетов.
В отношении расчетного счета индивидуального предпринимателя отмечаем, что, как указано выше, Положением № 385-П установлено, что, если в названии счета нет слова «нерезидент», счет применяется для отражения операций резидентов. Однако Положением № 385-П не предусмотрен отдельный счет для учета движения денежных средств индивидуальных предпринимателей-нерезидентов.
При этом пунктом 4.7. Инструкции № 28-И установлен единый порядок открытия счетов индивидуальным предпринимателям, независимо от того, являются ли они «резидентами» или «нерезидентами».
В соответствии со статьей 86 НК РФ для целей налогового контроля банки обязаны сообщить об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета организации, индивидуального предпринимателя, о предоставлении права или прекращении права организации, индивидуального предпринимателя использовать корпоративные электронные средства платежа для переводов электронных денежных средств, об изменении реквизитов корпоративного электронного средства платежа в электронной форме в налоговый орган по месту своего нахождения в течение трех дней со дня соответствующего события.
Положением № 385-П для учета денежных средств физических лиц-резидентов определены счета 40802 «Физические лица — индивидуальные предприниматели» и 40817 «Физические лица», характеристика которых предполагает раздельное отражение движения денежных средств, связанного и не связанного с осуществлением физическими лицами предпринимательской деятельности.
По нашему мнению, учитывая целесообразность применения универсального подхода к открытию счетов, расчетный счет индивидуального предпринимателя-нерезидента Банку следует открыть на балансовом счете 40802, назначением которого в силу пункта 4.31. Части II Положения № 385-П является учет поступления и расходования денежных сумм физических лиц — индивидуальных предпринимателей.
Для того чтобы понять, что представляет собой нерезидент в области банковского дела (ведь в каждой отдельной отрасли значение этого понятия различно), достаточно обратиться к ст. 1 закона «О валютном регулировании» от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Для удобства законодатель собрал в ней все используемые термины и понятия.
Итак, в п. 7 указанной статьи перечислены те, кого можно считать нерезидентами:
- юрлица, территориально дислоцирующиеся за пределами границ РФ и образованные по правилам законодательств иностранных государств;
- иные организации (но не юрлица), созданные и дислоцирующиеся аналогично указанным выше юрлицам;
- представительства, филиалы и иные обособленные структурные подразделения юрлиц и организаций, указанных выше, имеющие свое месторасположение на территории РФ;
- диппредставительства, консульства иностранных государств, а также их постоянные представительства в межгосударственных либо межправительственных организациях, имеющие аккредитацию на территории РФ;
- организации межправительственного или межгосударственного характера, включая их постпредставительства и филиалы в РФ;
- физические лица, у которых отсутствуют признаки резидента (эти признаки перечислены в п. 6 ст. 1 закона № 173-ФЗ).
Если резидент выплачивает зарплату работнику, который в банке числится как нерезидент (имеет другое гражданство), то при оформлении платежного поручения обязательно указывается КВВО. Если этого не сделать, то банк не примет платежное поручение к исполнению, поскольку оно нарушает валютное законодательство.
При перечислении зарплаты такому иностранному гражданину следует указать код 70060. При этом важно не забыть одновременно оформить платежку на уплату НДФЛ и страховых взносов, чтобы не нарушить налоговое законодательство.
О сроках перечисления НДФЛ в бюджет при выплате зарплаты читайте в нашей статье «Когда перечислять подоходный налог с зарплаты?».
Далее подробнее остановимся на кодах, которые довольно часто используются в валютных операциях.
Код валютной операции 10100 используется в расчетных операциях нерезидентов по предоплате резиденту за вывозимые из России товары.
Код валютной операции 10200
Код вида валютной операции 10200 обозначает осуществляемые нерезидентом расчеты резиденту в случае наличия отсрочки платежа за вывозимую из РФ продукцию.
Код вида валютной операции 11100 — это расчетные операции резидента по предоплате нерезиденту за ввозимые в Россию товары.
Код валютной операции 11200
11200 — код вида валютной операции, обозначающей проведение расчетов резидента, если нерезидентом дана отсрочка платежа за ввезенную в Россию продукцию.
Данная операция является фактом проведения оплаты резидента нерезиденту за реализуемые заграницей товары без их ввоза в Россию.
13010 — код валютной операции
Платеж нерезидента резиденту за реализуемую в России продукцию.
Код вида валютной операции 20100
20100 — код валютной операции, обозначающий осуществление нерезидентом предоплаты за оказываемые резидентом услуги/работы и т. д.
Код вида валютной операции 20200 в платежном документе говорит о том, что нерезидент рассчитывается за выполненные резидентом работы/услуги и прочее.
20400 — код валютной операции
Данным кодом отмечается операция по проведению расчетов по договорам комиссии (поручения, предоставлении гарантии) от нерезидента (доверителя, принципала или комитента) в пользу резидента (поверенного, агента, комиссионера).
Так отмечаются расчеты в рамках выполнения договоров комиссии (поручения, предоставлении гарантии) от резидента (поверенного, агента, комиссионера) к нерезиденту (доверителю, принципалу или комитенту).
Код валютной операции 21100: расшифровка
Код вида валютной операции 21100 в расчетном документе (справке) свидетельствует о проведении предоплаты резидента в пользу нерезидента — исполнителя работ (услуг).
Код вида валютной операции 21200 представляет собой плату резидента за выполненные нерезидентом услуги.
Код валютной операции 35030
Этот код ставится, если проводится платеж нерезидента резиденту по иным внешнеторговым операциям.
Код валютной операции 35040
Расчеты, производимые резидентом в пользу нерезидента по прочим внешнеторговым операциям.
Как открыть банковский счет иностранному юрлицу
Предъявление векселя к платежу по сроку
При предъявлении векселя к платежу на счете по учету векселей «до востребования» открывается отдельный лицевой счет «Учтенные векселя, отосланные на инкассо», на который перено …
Порядок приема и выдачи денежной наличности юридическим лицам
Прием наличных денежных средств в кассу производится по объявлению на взнос наличными (форма 0402001). Клиенты могут вносить наличные деньги только на свой счет, открытый в кредитной организации, …
Расчет себестоимости запасов в МСФО 2 и ПБУ 5/01
МСФО 2 ПБУ 5/01 путем специфической идентификации затрат по себестоимости каждой единицы запасов по средневзвешенной стои …
При оформлении в банке карточного счёта, клиент подписывает договор о его открытии и обслуживании, один экземпляр которого остаётся у клиента на руках. При оформлении кредита и получении кредитной карты – оформляется анкета, приравниваемая к договору. Так вот, 20-значный номер счета банковской карты оговаривается в договоре банковского счета или проставляется в анкете на получение кредита, иногда это может быть заявление-анкета на оформление карты.
Кроме того, уточнить номер своего карточного счета клиент может и другими способами:
- Через ПИН – конверт. Некоторые банки сообщение о номере счета карты направляют своим клиентам вместе с ПИН-кодом в ПИН-конверте.
- Через Интернет. Если клиент подключён к «Онлайн услуге» или «Мобильному банку», то, войдя в систему, информацию можно посмотреть самостоятельно.
- Через удалённые каналы самообслуживания (банкоматы и информационно-платёжные терминалы). При проведении операции через банкомат — на экране высвечивается номер счета, с которого осуществляется платёж или выдача наличных.
- В филиале Банка. Чтобы исключить ошибки при совершении операций, в которых требуется заполнение номера счета карты, лучше всего обратиться в филиал Банка, выдавший карту, и уточнить номер счета.
- По телефону горячей линии банка. При крайней необходимости, номер счета карты вам могут сообщить по телефону горячей линии банка или по электронной почте. Общаясь с оператором никогда не называйте ему ПИН-код вашей карты.
А вот рассматривая поверхность своей банковской карты 20-значный номер счета карты вы не найдёте, там он не отражается. И ещё, не путайте его с 16–значным номером карты! Хотя многие пользователи почему-то пытаются определить номер счета карты по номеру карты.
Обращаем внимание банка на то, что официальная позиция Банка России по данному вопросу в открытых источниках и материалах, имеющихся в нашем распоряжении, отсутствует. Поэтому считаем целесообразным направить официальный запрос по данному вопросу в Банк России.Если лицо является гражданином иностранного государства, то к указанным документам дополнительно должна прилагаться миграционная карта или свидетельство о разрешении на проживание или проживание иностранца в Российской Федерации.
Налоговый резидент по ст. 207 НК РФ
2. налоговыми резидентами признаются лица, фактически находящиеся на территории Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд. Период нахождения лица в Российской Федерации не прерывается периодами, когда лицо выезжает из Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
(Пункт 2 введен Федеральным законом от 27.07.2006 N 137-ФЗ)
Имея действующее разрешение на временное проживание и не выезжая за пределы Российской Федерации, данный гражданин является налоговым резидентом.
Четвертый и пятый персонажи более подробно расшифровывают значения группы А. Так, вторая группа предназначена для указания назначения бюджетных средств (федеральные налоги, предназначенные для распределения; деньги, выделенные из регионального бюджета и направленные организациям с различными организационно-правовыми формами и т.д.).
После начала работы выясняется, что на второй счет они берут абонентскую плату в полном объеме
А снятие наличных оказывается разделенным между двумя счетами. И почему менеджер не предупредил меня, когда я подавал заявление, как вам не стыдно? Это был самый важный момент! И в конце концов они изменили расчетный период, это был не календарный месяц — как круто вы надули своих клиентов! Интересно, сколько тысяч человек, как и я, получили больше комиссионных? Ответ от SAPOV[гуру].
Не путайте расчетный счет с другими видами банковских счетов. Текущий счет не может быть открыт для физического лица. Только юридические лица и неинкорпорированные лица (например, индивидуальный предприниматель). Если вы открываете карту, это будет карточный счет для физического лица, но карта, открытая для юридического лица, может быть «привязана» к текущему счету и использоваться как бизнес-счет. Чтобы снять деньги с текущего счета, вам нужно будет использовать чеки для снятия наличных из чековой книжки, специально открытой (при необходимости) для самого счета, или через банкоматы, если вы открыли платежную карту и она «привязана» к корпоративному текущему счету.
Об открытии расчетного счета для юридического лица (ООО, индивидуального предпринимателя) необходимо уведомить государственные органы (Федеральную налоговую службу / Фонд социального страхования / РФ, но если вы открываете карточный счет для физического лица — уведомлять никого не нужно.
Для оперирования средствами на счете (осуществления перевода) необходимо предоставить в банк платежные поручения в бумажном виде, либо электронное платежное поручение (через интернет-банк), которое осуществляется посредством заключения с банком дополнительного соглашения к основному договору счета.
Положение ЦБ РФ от 27.02.2017 № 579-П
Практически у каждого из нас сейчас есть банковский счет, мы можем не носить с собой большие суммы денег и не думать заранее о том, сколько денег взять в магазине, а просто прийти в магазин и расплатиться прямо с банковского счета картой.Лицо (ООО, ИП) размещают государственные органы (ФНС/ФСС/ПФР РФ), но если вы открываете карточный счет физического лица — вам не нужно никого ставить в известность.
Вам придется оперировать средствами на счете (переводить их кому-либо), подавая в банк платежные поручения в бумажном виде или в электронном (через интернет-банкинг), что оформляется дополнительным соглашением с банком к основному договору счета. Однако Положение 385-P не предусматривает отдельного счета для учета денежных потоков индивидуальных предпринимателей-нерезидентов.
Счета 40802 «Индивидуальные предприниматели» и 40817 «Физические лица» предназначены, в силу Положения № 385-П, для учета денежных потоков физических лиц-резидентов, характеристики которых предусматривают раздельный учет денежных потоков, связанных и не связанных с экономической деятельностью физических лиц. Клиент — юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. Платежные реквизиты
Индивидуальный предприниматель-резидент открывает счет 40802.
Положения Гражданского кодекса Российской Федерации, регулирующие деятельность юридических лиц, являющихся коммерческими организациями, применяются к хозяйственной деятельности граждан, осуществляемой без образования юридического лица, если иное не вытекает из закона, иных правовых актов или существа правоотношения (пункт 3 статьи 23 ГК РФ).Пятый блок из 4 цифр — номер отделения банка, в котором первоначально был зарегистрирован счет. Чтобы ориентироваться в нем, необходимо знать номера отделений различных банков. Вот правило, общее для всех счетов — если блок состоит из четырех нулей, то р/с был открыт в главном офисе банковского учреждения.
Очень немногих людей, рассматривающих реквизиты организации, интересует значение цифр счета. Информация, зашифрованная в них, может быть очень интересной. Номер счета расскажет об организации гораздо больше, чем ее название.Поэтому расчетный счет банка-нерезидента следует открывать на балансовом счете 40820 «Счета физических лиц-нерезидентов», назначением которого согласно пункту 4.44. части II Положения № 385-П является учет денежных средств и переводов по операциям, осуществляемым физическими лицами-нерезидентами в соответствии с валютным законодательством РФ и нормативными актами Банка России без использования специальных банковских счетов.
Как запустить бар. Все они оформляются на основании банковских отчетов и прилагаемых «первичных документов». Доллары, евро, фунты, йены и т.д. — Все они будут проводиться отдельно. Можно иметь два субсчета (при необходимости):
Чтобы иметь возможность заключать контракты с иностранными поставщиками, компания должна открыть расчетный счет в иностранной валюте. Однако, как правило, предпринимателей пугает сложный учет движения средств на валютных счетах. Давайте проверим, действительно ли все так сложно.
Для начала давайте разберемся, зачем вообще нужно проверять правильность расчетного счета и БИК. Прежде всего, использование таких систем позволяет избежать ошибок, которые вы можете допустить при вводе своих банковских реквизитов. Кроме того, если некоторые символы отсутствуют или вы не уверены в правильности того или иного символа, вы можете использовать проверку текущего счета для восстановления недостающих цифр в ваших банковских реквизитах. Если лицо является гражданином иностранного государства, то помимо вышеперечисленных документов необходимо приложить миграционную карту или свидетельство о виде на жительство или разрешение на проживание в Российской Федерации.
Код валютной операции при перечислении зарплаты нерезиденту
Если вы открываете счёт в банке, то вам необязательно знать все особенности расшифровки его разрядов. Кредитные организации работают на основе закона, а комбинация из цифр формируется специально установленной вычислительной системой. Таким образом, ошибки в числовых обозначениях быть не может, и все счета, которые открывает банк, являются уникальными и действительными.
Однако, поверхностные знания всё же пригодятся. Ошибка в двух цифрах при отправке платежа на счёт юридического лица может стать причиной потери средств. После этого придётся составлять заявление на отзыв денег, что не является быстрой операцией.
Счёт физ. лица всегда начинается с цифр 408. Эта комбинация едина для всех российских банков. Несмотря на то, что ИП также выступают в роли физических лиц, их счета начинаются так же, как и юридических, с 407.
Все банковские счета двадцатизначные. Первые пять цифр обозначают основной вид деятельности и фирму (частная, государственная). К примеру:
- 405 — федеральная собственность;
- 406 — государственная;
- 407 — негосударственная;
- 40807 — нерезидент (юрлицо);
- 40805 — счет «И» для ИП и юрлиц;
- 40820 — нерезидент (физлицо).
Следующие три цифры обозначают валюту. К примеру, 810 — обозначение для рублей, которое применялось ранее. Сейчас код изменен на 643. Значит, мы выяснили, что код 40820810 обозначал рублевый счёт физ. лица нерезидента.
Расшифровка расчетного счета, а именно группы А, представляет собой обозначение номера балансового счета первого порядка. Данные 3 разряда играют ключевую роль, так как отражают основное назначение счета, его принадлежность, в частности, для кредитных организаций:
- 102-109: фонды, капиталы и прибыли и убытки;
- 203-204: хранение и перемещение драгметаллов и драгкамней;
- 301-329: межбанковские операции;
- 501-526: обращение ценных бумаг.
Для клиентов предназначены следующие счета:
- 401: оплата платежей в федеральный бюджет;
- 402: оплата платежей, поступающих в региональный и местный бюджеты;
- 403: управление прочими средствами, находящимися в распоряжении Министерства финансов, а также кредитами, полученными и выданными от иностранного государства (для всех уровней);
- 404: внебюджетные фонды;
- 405-406: предприятия, учредителями которых являются органы власти государственного и муниципального уровня;
- 407: коммерческие и некоммерческие организации, созданные физическими и юридическими лицами;
- 408: иные лица.
Начиная с 411, расшифровка цифр расчетного счета, обозначает вклады, размещенные в банках, например:
- 411-419: для организаций, владельцами которых выступает государство;
- 420-422: частные компании (коммерческие и некоммерческие);
- 423: российские граждане;
- 424: иностранные организации;
- 425: иностранные граждане.
- 430: собственные и привлеченные средства банков, прибыли и иные операции, проводимые внутри кредитной организации.
4-й и 5-й знаки более подробно расшифровывают значения группы А. Так, вторая группа предназначена для указания на назначение бюджетных средств (федеральные налоги, предназначенные для распределения; деньги, выделенные из регионального бюджета и адресуемые организациям различной организационно-правовой формы и т.д.).
Относительно внебюджетных фондов группа Б отражает их вид, то есть ФОМС, ПФ, ФСС.
Для государственных предприятий эта группа означает вид деятельности:
- коммерческая, целью которой является получение прибыли;
- некоммерческая, цель которой заключается в достижении общественно значимой цели.
Кроме того, частным компаниям присваиваются:
- 40701: принадлежность организации к финансовому сектору, а именно центрам микрофинансирования, негосударственным пенсионным фондам, кредитным союзам и т.д.);
- 40702: разделение на ООО и ЗАО;
- 40703: некоммерческие организации;
- 40704: хранятся и распределяются средства, которые предназначены для проведения выборов и референдумов.
Третья группа указывает на валюту, в которой производятся операции, а именно:
- 643: рубль;
- 840: американский доллар;
- 978: евро;
- 156: юань и т.д.
Первые три группы расчетного счета (А, Б и В) несут на себе основную смысловую информацию.
- 4-я группа Г отражает контрольную цифру. Рассчитывается она по достаточно сложному алгоритму и предназначается для проведения проверки правильности счетов выполняемых операций.
- 4 знака группы Д являются кодом подразделения банковского учреждения. Если в данном разделе стоит 0000, то это указывает на головной офис банка.
- Группа Е – внутренний лицевой счет непосредственно в кредитном учреждении.
Таким образом, расшифровка номера расчетного счета позволяет выяснить, кому он принадлежит, в каких целях используется и в какой валюте проводятся все операции.
Что будет, когда ФНС узнает про незадекларированные зарубежные счета физлица?
Посмотрим на движение по банковским счетам глазами бухгалтера:
- любой приход фиксируется по дебету 51 (52) счета;
- выбытия фиксируются по кредиту 51 (52) счета.
Как вести банковские операции? Все они оформляются исходя из банковских отчётов и приложенной «первички». Доллары, евро, фунты, йены и т. д. — всё учитывается обособленно. Возможно оформление двух субсчетов (если в том есть нужда):
- валютный в РФ;
- валютный за границей.
Познакомимся с основными хозяйственными операциями.
Курсовые разницы (подтверждением служат банковские документы и справка-расчёт бухгалтера):
| № | Дебет | Кредит | Пояснения |
| 1 | 52.2 | 91.1 | плюсовое расхождение курсов валюты на текущем счёте (по остаткам на день учета) |
| 2 | 91.2 | 52.2 | минусовое расхождение курсов на текущем счёте (по остаткам на день учета) |
Перечисление валютного дохода при совершении сделки с зарубежной компанией:
| № | Дебет | Кредит | Пояснения |
| 1 | 52.1 | 62 | перечисление валютного дохода на транзитный счёт от зарубежного компаньона за отгруженный опт |
| 2 | 52.2 | 52.1 | перевод поступившего «заработка» с транзита на текущий р/сч |
Она складывается из цифровых блоков, как это установлено «Положением 385 – П».
Всего цифр в расчетном счете 20. Они разделены на блоки, каждый из которых имеет свое значение.
- в первом блоке 3 цифры;
- во втором – 2;
- в третьем – 3;
- четвертый имеет лишь 1 знак;
- в пятом цифр снова 4;
- в шестом их 7.
Условный пример расчетного счета выглядит так – 111.22.333.4.5555.6666666.
Но разделительных точек в реальном счете не будет.
Цифровые блоки не могут иметь разное количество знаков, меняться местами, разделяться, содержать еще какие-то отличия от принятого стандарта. Встретив «экзотический» вариант счета, следует уточнить: в российском ли банке был зарегистрирован этот счет. Если утверждается, что банк не иностранный, то номер счета следует проверить еще раз.
На транзитном счете отражается вся валютная выручка в пользу российской компании или ИП, а списываются средства на текущие счета резидентов.
Операции по транзитному счету отражаются в бухучете на счете 52 «Валютные счета». Можно пользоваться счетом 52 с/счет 1 «Валютные счета внутри страны» с открытием аналитического счета «Транзитный валютный счет в банке» (план счетов для с/х предприятий, приказ Минсельхоза №654 от 13/06/01). Специалисты предлагают и другой вариант: открыть два субсчета – текущий валютный счет, транзитный валютный счет и использовать их в проводках. Проводки формируются с использованием счета 76 либо 57 «Переводы в пути».
Пример отражения стандартных операций:
- Дт 52/транзит. счет Кт 62 – отражена оплата покупателя.
- Дт 76 Кт 52/транзит. счет – отражена валюта в момент списания с транзитного счета.
- Дт 51, 52/текущий вал. счет Кт 76 – перечислены деньги на текущий счет, рублевый или валютный.
Либо такой вариант:
- Дт 52/транзит. счет Кт 62,76 – отражена оплата покупателя.
- Дт 57 Кт 52/транзит. счет – отражена валюта в момент списания с транзитного счета.
- Дт 51, 52/текущий вал. счет Кт 57 – перечислены деньги на текущий счет, рублевый или валютный.
Не все валютные средства проходят через транзитный счет, часть попадает сразу на действующий валютный счет:
- при движении средств по нескольким валютным счетам клиента, открытым в банке;
- при движении средств клиента с валютного счета, открытого в банке, на аналогичный счет, открытый в другом банке.
Отметим, что в инструкции №111-И (гл. 2 п. 2.3.1) говорится о списании средств с транзитного счета в целях обязательной продажи части валютной выручки. Как мы уже говорили, норма продажи на сегодняшний день составляет 0%. (гл. 1 п. 1.2 того же документа). Кроме того, упоминается об уменьшении суммы обязательной продажи на сумму расходов и платежей, связанных с исполнением сделок (п. 1.3), однако следует отсылка к ст. 21 ФЗ-173. Эта статья в настоящее время не действует.
Чтобы разобрать момент, необходимо понять, кто такой нерезидент.
В контексте валютный операций Н. – это:
- юридические лица или другие компании, территориально расположенные не в России и созданные согласно законодательным нормам зарубежных государств;
- российские филиалы указанных выше юрлиц и организаций;
- правительственные инстанции (например, консульства);
- физические лица (соответственно, не являющиеся резидентами Российской Федерации).
Нерезидент вправе оформлять расчётные счета в кредитно-финансовых учреждениях, обладающих выданной Центробанком лицензией. Это могут быть такие разновидности платёжных инструментов, как:
- конвертируемый (обозначение – “К”);
- неконвертируемый (“Н”);
- обслуживающие представительства нерезидентов в РФ (“Т”);
- инвестиционные (“И”).
Документация, нужная при оформлении РС для нерезидентов, принципиально не отличается от набора бумаг, подаваемых резидентами. Однако тут есть два нюанса:
- все документы, попадающие в Россию, должны быть легализованы (делается это в посольских или в консульских структурах);
- бумаги, изначально исполненные на иностранном языке, подлежат переводу на русский (и заверяются нотариально).
Теперь можно перейти к вопросу кода валютной операции.