Конференция в кремле учет налоги право в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Конференция в кремле учет налоги право в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

---

Мы обучили 394 000 специалистов по закупкам, бухгалтеров, кадровиков, руководителей и специалистов служб охраны труда.

Ежегодная конференция газеты «Учет. Налоги. Право»

Вы узнаете о новшествах налогового и бухгалтерского учета 2022 года, тенденциях налоговой практики и опыте коллег. Проверьте, вдруг вы что-то делаете неправильно!

1

Вы сможете заранее перестроить работу бухгалтерии, избежать претензий проверяющих и сэкономить налоги. Стоимость участия в форуме окупится многократно

2

Регистрация

ECM-Journal изменился! Чтобы войти, пожалуйста, обновите пароль.
Для этого воспользуйтесь ссылкой «Забыли пароль?» ниже

Конференция в кремле учет налоги право в 2022 году

Проводится эксперимент по особому порядку уплаты налогов. Федеральным законом от 29.11.2021 № 379‑ФЗ вводится новая статья – 45.2 НК РФ

Учреждения могут с 1 июля по 31 декабря 2022 года применять особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов посредством перечисления в бюджет РФ единого налогового платежа (ЕНП). Для получения права перечислять ЕНП необходимо провести с ИФНС сверку расчетов без разногласий и подать заявление о применении особого порядка. Затем не позднее пяти дней до срока уплаты налога (аванса по нему) или взносов налогоплательщику следует направлять в ИФНС уведомления о начисленных суммах. Особый порядок подачи уведомления ст. 45.2 НК РФ установлен в отношении НДФЛ: его нужно подать не позднее 5‑го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

Представить в ИФНС заявление (на бумаге или в электронном виде) о применении особого порядка нужно с 1 по 30 апреля 2022 года (включительно), но в течение месяца после осуществления совместной сверки расчетов

Изменен порядок зачета переплаты по налогам. Поправки в п. 1 ст. 78 НК РФ внесены Федеральным законом № 379‑ФЗ

Переплату по налогам можно принять в счет уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Прежняя редакция п. 1 ст. 78 НК РФ позволяла зачесть переплату по налогам только в счет налогов, а взносы – в счет взносов, перечисляемых в бюджет того же фонда, где образовалась переплата

Скорректирован порядок отправки и получения налоговых документов. Изменения в Приказ ФНС России от 16.07.2020 № ЕД-7-2/[email protected] внесены Приказом ФНС России от 07.09.2021 № ЕД-7-8/[email protected]

Квитанцию о приеме требования придется направлять в течение шести рабочих дней со дня его отправки инспекцией. Если не направить квитанцию о приеме или уведомление об отказе в течение шести дней с даты отправки ИФНС требования, оно будет считаться полученным по истечении этого срока. Ранее отправлять квитанцию о приеме требования нужно было в течение одного рабочего дня с момента получения требования

Освобождены от обложения НДС услуги общепита, оказываемые через объекты общественного питания и при выездном обслуживании. Изменения в п. 3 ст. 149 НК РФ внесены Федеральным законом № 305‑ФЗ

До 2022 года указанные операции облагались НДС в общем порядке. С этого года на оказание услуг общепита через рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при названных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания, а также вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком, действует налоговая льгота. Для освобождения от уплаты НДС необходимо одновременное выполнение следующих условий:

• за предшествующий календарный год сумма доходов не превысила 2 млрд руб.;

• удельный вес доходов от услуг общепита за предшествующий календарный год составил не менее 70 % в общей сумме доходов;

• среднемесячный размер выплат работникам за предыдущий календарный год не ниже среднемесячной зарплаты в регионе по виду деятельности класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» в соответствии с ОКВЭД.

Освобождение не распространяется на реализацию продуктов отделами кулинарии розничных продавцов или организациями, которые занимаются заготовками либо розничной торговлей

Уточнен порядок применения льгот, установлены сроки уплаты налога и авансовых платежей, определен порядок прекращения исчисления налога в случае гибели объекта налогообложения. Изменения в ст. 257, 258, 259.1, 372 и 378.2 НК РФ внесены Федеральным законом № 305‑ФЗ

Учреждение, имеющее льготу в отношении объекта, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, подает в ИФНС заявление о предоставлении льготы (можно вместе с документами, подтверждающими право на льготу). Если заявление не подано и не заявлен отказ от льготы, ИФНС применит льготу при расчете налога, исходя из имеющихся у нее сведений. Если льгота применяется неполный период, налог (авансовый платеж) рассчитывается с использованием коэффициента

Установлены новые сроки уплаты налога – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а также авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом

В случае гибели (уничтожения) объекта налогообложения подается заявление в ИФНС. Исчисление налога прекращается с 1‑го числа месяца гибели (уничтожения) объекта. ИФНС пришлет уведомление о прекращении исчисления налога либо сообщение об отсутствии оснований для прекращения его исчисления

Примечание. Форма заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/[email protected] Приказ также содержит формы уведомления о предоставлении льготы и сообщения об отказе в ее предоставлении.

Форма заявления о гибели объекта обложения налогом на имущество организаций утверждена Приказом ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/[email protected] Данным приказом утверждены также формы уведомления о прекращении исчисления налога в связи с гибелью (уничтожением) объекта и сообщения об отсутствии основания для такого прекращения

Изменены форма, порядок заполнения и формат представления декларации по налогу на имущество организаций. Поправки внесены Приказом ФНС России от 18.06.2021 № ЕД-7-21/[email protected]

В новой форме декларации:

• выделены категории плательщиков, для которых продлены сроки уплаты налога;

• добавлен признак исчисления налога плательщиками, заключившими с государством соглашение о поощрении капиталовложений

Изменен порядок налогообложения имущества по договору лизинга и лизинговых платежей. Поправки в ст. 378 НК РФ внесены Федеральным законом № 382‑ФЗ

Имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), теперь подлежит налого­обложению у арендодателя (лизингодателя)

Установлен особый порядок исчисления транспортного налога в случае принудительного изъятия транспортного средства. Изменения в ст. 362 НК РФ внесены Федеральным законом № 305‑ФЗ

Закреплен порядок прекращения уплаты налога с транспортного средства, право собственности на которое утрачено из‑за его принудительного изъятия. Кроме того, определен порядок исчисления налога (авансового платежа) в случаях, когда:

• в налоговом периоде изменились характеристики транспорта;

• у налогоплательщика в налоговом (отчетном) периоде возникло (прекратилось) право на налоговую льготу

Примечание. Форма заявления о прекращении начисления транспортного налога по принудительно изъятому транспорту утверждена Приказом ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-21/[email protected]

Изменен срок представления организациями в ИФНС пояснений и документов, подтвержда­ющих правильность исчисления и обоснованность применения льгот по налогу. Поправки в п. 6 ст. 363 НК РФ внесены Федеральным законом № 382‑ФЗ

Срок представления пояснений и документов теперь составляет 20 дней со дня получения сообщения об исчисленной сумме налога (ранее – 10 дней)

Примечание. Приказом ФНС России № ЕД-7-21/[email protected] скорректированы формы:

• сообщения о наличии у организации ТС, признаваемых объектами налогообложения;

• заявления организации о предоставлении льготы по транспортному налогу.

Внесены соответствующие изменения в порядок заполнения документов, а также в форматы их представления в электронной форме

В Кремле объяснили выход России из Совета Европы

Уведомления о праве сотрудника на вычет ИФНС будет передавать напрямую налоговым агентам. Изменения в п. 2 ст. 219 НК РФ внесены Федеральным законом от 20.04.2021 № 100‑ФЗ

В 2022 году работодатели продолжат предоставлять социальные и имущественные вычеты по НДФЛ. Но уведомление о праве на вычет им будет направлять сама инспекция. Для этого налогоплательщику следует подать в ИФНС заявление вместе с подтверждающими документами. В течение 30 календарных дней со дня его подачи инспекция рассмотрит заявление и сама направит подтверждение налоговому агенту. Ранее для получения вычетов у работодателя нужно было обратиться с письменным заявлением к своему налоговому агенту и представить выданное ИФНС уведомление о подтверждении права на данный вид вычетов по НДФЛ

Примечание. Приказом ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/[email protected] утверждены новые формы документов, применяемых при подтверждении права на получение физическими лицами социальных и имущественных вычетов по НДФЛ

С 1 января 2022 года применяется новый социальный вычет по НДФЛ – на фитнес. Изменения в п. 1 ст. 219 НК РФ внесены Федеральным законом от 05.04.2021 № 88‑ФЗ

Налогоплательщик может получить социальный вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной за счет собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет. Данные услуги должны быть предоставлены физкультурно-спортивными организациями, ИП, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности. Вычет будет предоставляться при наличии документов, подтверждающих оплату оказанных услуг, и при соблюдении следующих условий:

• на дату оплаты физкультурно-оздоровительные услуги включены в утвержденный Распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466‑р перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг;

• на дату оплаты физкультурно-спортивная организация или ИП, оказавшие услуги, включены в сформированный Минспортом перечень организаций и ИП, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности (правила формирования такого перечня утверждены Постановлением Правительства РФ от 06.09.2021 № 1501).

Предельный размер данного вычета не должен превышать 120 тыс. руб. за год в совокупности с другими социальными вычетами (исключение – вычеты по расходам на обучение детей и дорогостоящее лечение)

Изменено правило освобождения от обложения НДФЛ стоимости путевок работникам, оплаченных работодателями. Поправки в п. 9 ст. 217 НК РФ внесены Федеральным законом № 8‑ФЗ

Полная или частичная компенсация (оплата) стоимости путевок (но лишь санаторно-курортных и оздоровительных) освобождена от обложения НДФЛ независимо от того, учтена она в расходах при налогообложении или нет. Но установлено новое условие – освобождением от уплаты НДФЛ можно будет воспользоваться только раз в год. Если работодатель в одном и том же налоговом периоде повторно оплатит путевку работнику, то с ее стоимости придется уплатить НДФЛ. Кроме того, уточнено, что не будет облагаться НДФЛ компенсация путевок для детей сотрудников в возрасте до 18 лет (до 24 лет – для обучающихся очно)

Скорректирована форма 6‑НДФЛ. Изменения внесены Приказом ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/[email protected]

Внесены изменения в форму расчета, в порядок ее заполнения и электронный формат, а также в справку о доходах (приложение к форме)

Увеличены предельные базы по страховым взносам (Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951)

Предельные базы на 2022 год составляют:

• 1 032 000 руб. – для взносов в ФСС;

• 1 565 000 руб. – для взносов в ПФ РФ

Утверждена новая форма РСВ (Приказ ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/[email protected])

Большая часть изменений связана с переходом на прямые выплаты. К примеру, из разд. 1 убрали строки 120–123 (в них отражали превышение расходов над взносами), а из приложения 2 к разд. 1 исключили поле для признака выплат. Вместо расходов на выплату обеспечения (строка 070) нужно указать расходы, возмещенные ФСС. Вместо расходов, возмещенных ФСС (строка 080), следует привести сумму взносов к уплате. Кроме того, изменены штрихкоды и убран код по ОКВЭД 2 с титульного листа

Скорректирован порядок заполнения формы СЗВ-СТАЖ. Изменения в Постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018

По новым правилам, если в графу 11 внести код «ПРОСТОЙ», нельзя отражать коды территориальных условий труда (графа 8), особых условий труда (графа 9) и условий досрочного назначения пенсии (графа 12).

№ 507п внесены Постановлением Правления ПФ РФ от 06.09.2021 № 304п

Код «КВАЛИФ» в графе 11 разрешено указывать вместе с кодами особых условий труда и условий досрочного назначения пенсии. Это касается только периодов профессионального обучения или дополнительного профобразования с отрывом от работы

Добавлены основания для внеочередной подачи формы СЗВ-СТАЖ. Изменения в пп. 11 п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27‑ФЗ внесены Федеральным законом от 26.05.2021 № 153‑ФЗ

Страхователь обязан представлять в ПФ РФ сведения о застрахованном лице, которое подало заявление на страховую или накопительную пенсию. С 2022 года эта обязанность распространена на случаи, когда застрахованный оформляет заявление на срочную пенсионную выплату или единовременную выплату средств пенсионных накоплений. Срок подачи сведений считается либо с даты обращения застрахованного лица, либо со дня поступления запроса от ПФ РФ. Направить сведения нужно в течение трех календарных дней

Уменьшена численность работников, при которой нужно подавать электронную отчетность в ПФ РФ и ФСС. Изменения внесены Федеральным законом от 30.12.2021 № 474‑ФЗ

Ранее п. 2 ст. 8 Федерального закона № 27‑ФЗ предусматривал, что сведения для персонифицированного учета, а также о трудовой деятельности работников в ПФ РФ представлялись в электронном виде, если у работодателя трудились свыше 25 человек. Аналогичное правило действовало для формы 4‑ФСС (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125‑ФЗ). С 10 января 2022 года отчитываться в ПФ РФ и ФСС в электронном виде работодателям нужно, если в штате числятся более 10 работников.

Кроме того, поправками предусмотрена возможность подачи сведений о застрахованных лицах и расчета по взносам на травматизм представителем страхователя. Он сможет действовать на основании электронной доверенности, которая подписана усиленной квалифицированной ЭП учреждения-доверителя

С 2022 г. федеральный МРОТ – 13 890 руб. С ростом МРОТ увеличатся:

• страховые взносы малого и среднего бизнеса с выплат в пределах МРОТ в месяц, которые рассчитываются по обычным тарифам;

• пособия по болезни и беременности и родам. Так, не меньше МРОТ за полный месяц болезни должен получить работник с любым страховым стажем. А минимальное пособие за 140 дней декрета составит 63 932,40 руб.

Ежегодная конференция газеты «Учет.Налоги.Право»

Конференция проводится с 2000 года в Москве и с 2004 года в Санкт-Петербурге. На сегодняшний день конференция является самым массовым мероприятием для финансовых спеуиалистов в России. В рамках конференции освещаются самые актуальные темы, касающиеся изменений в налоговом законодательстве. Перед участниками ежегодно выступают представители Минфина, Минтруда, ФСС и ФНС России.

• Генеральный партнер

• Официальный партнер

• Информационный партнер

• Отдельные опции участия на выставке

Конференция УНП в Кремле 22 ноября

Прежде всего нужно иметь в виду, что уже с отчетности по итогам 2021 года изменилась форма «прибыльной» декларации.

Второй момент: работодатели, которые оплачивают отдых и санкурлечение своих работников, смогут учесть больше расходов.

Кроме этого, будет уточнен порядок начисления амортизации при реконструкции, модернизации ОС и пр.:

• первоначальная стоимость ОС будет изменяться независимо от размера его остаточной стоимости;
• если в ходе модернизации срок полезного использования ОС не меняется, нужно использовать старую норму амортизации.

И по традиции снова продлили действие 50%-ного ограничения на перенос убытков прошлых лет — сразу до конца 2024 года.

Станут едиными по всей стране сроки уплаты налога на имущество:

• для налога за год — не позднее 1 марта следующего года;
• для авансов — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Их больше не будут устанавливать регионы.

Декларацию по НнИ за 2021 год нужно подавать по новой форме. А с 2022 года больше не потребуется отчитываться по «кадастровому» имуществу.

Также с 1 января 2022 года действует ряд новых форм:

• заявление на льготу по налогу на имущество;
• заявление об уничтожении имущества, чтобы перестать платить по нему налог;
• заявление о льготе по транспортному и земельному налогам;
• сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и/или земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам.

• Контроль за уплатой налогов и взносов
• НДФЛ
• Налог на имущество, транспортный и земельный налоги
• Страховые взносы и персонифицированный учет
• Расчеты с сотрудниками
• НДС
• Налог на прибыль
• Упрощенная система налогообложения
• Онлайн-кассы, прослеживаемость и маркировка
• Бухгалтерский учет и отчетность

• С 1 января организации смогут получать УКЭП только через налоговую службу. При выдаче подписей в 2022 году и позже, получение подписи будет доступно только в ФНС и через ее доверенных лиц. При этом владельцем сертификата ключа проверки смогут быть только сама организация или ее гендиректор, но не обычные работники. Подписывать служебные документы личной подписью по доверенности от организации они больше не смогут. Но как быть с подписями, выданными до 2022 года? Если коммерческий удостоверяющий центр получил аккредитацию в 2021 году, выданная им подпись может применяться и в 2022-м до истечения срока годности. Далее необходимо будет оформить новую, уже через ФНС.

• Начиная с отчета за 2021 год, сведения из прежней справки 2-НДФЛ о доходах физлица необходимо будет сдавать в составе расчета 6-НДФЛ. Годовой отчет 6-НДФЛ с данными из 2-НДФЛ необходимо будет сдать до 1 марта.
• Работодатели продолжат предоставлять социальные и имущественные вычеты, однако с 1 января уведомление о праве на них будет направлять сама налоговая инспекция после обращения к ней работника. Кроме того, в 2022 году к доходам можно будет применить еще один социальный вычет — на физкультурно-оздоровительные услуги. Предоставление вычета происходит в обычном порядке.
• С 1 января компенсация стоимости путевки перестает облагаться НДФЛ даже в случае учета расходов на нее при расчете налога на прибыль. В случае выдачи работнику нескольких путевок в течение года освобождение от НДФЛ действует только для первой. Также НДФЛ больше не облагаются путевки для детей сотрудников до 18 лет (ранее — до 16) и до 24 лет при обучении на очном отделении.

от президента Палаты налоговых консультантов

• С 1 сентября необходимо сообщать о неучтенных инспекторами участках и автомобилях по новой форме. Сроки передачи сведений за прошедший год прежние — с сентября по декабрь.
• Декларация по налогу на имущество, которую необходимо сдать до 30 марта, подается на новом бланке с обновленным штрихкодами.
• С 1 января действуют формы заявлений о льготах по имущественным налогам.
• С 1 января необходимо использовать форму заявления об уничтожении зданий и помещений для не начисления налога на имущество.
• С 1 января вводятся единые сроки уплаты налога на имущества (до 1 марта следующего года), а также авансовых платежей (до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом).

• Ранее отчет СЗВ-СТАЖ необходимо было подавать до 1 марта, и срок был сокращен до трех дней в случае подачи застрахованным лицом заявления на получение страховой или накопительной пенсии. Теперь форму нужно сдавать в сокращенный срок еще и в случае подачи заявления на срочную пенсионную выплату или единовременную выплату средств пенсионных накоплений. Ожидается уточнение по поводу того, какая дата считается началом срока: день обращения лица или день поступления запроса от ПФР.
• С 1 января льгота по страховым взносам будет предоставлена организациям общепита, если среднесписочная численность работников будет менее 1 500 человек (против 250 в 2021 году).

• С 1 февраля при удержании из зарплаты необходимо будет учитывать минимальный доход работника. Должнику необходимо будет подать заявление в адрес приставов о сохранении ежемесячного дохода в размере прожиточного минимума (или более при наличии иждивенцев).
• С 1 января больничные по умолчанию становятся электронными. При желании застрахованного лица ему могут предоставить выписку. Бумажные бланки будут выдаваться лишь в отдельных случаях.

• С 1 января льгота по НДС будет предоставлена организациям общепита при стационарном и выездном обслуживании. На торговые точки с отделами кулинарии льгота не распространяется.

Налог на прибыль

• С 1 января упрощается учет затрат на путевки. Работодатель сможет учитывать в расчетах траты на санаторно-курортное лечение сотрудника, даже если договор заключен с оздоровительным учреждением напрямую и, если затраты компенсируются не самому работнику, а членам его семьи.
• С 1 января правила расчета амортизации в случае реконструкции станут более точными: первоначальная стоимость будет изменяться вне зависимости от остаточной.
• 50-процентное ограничение на перенос убытка будет действовать до конца 2024 года.

Возможно, эти мероприятия будут Вам полезны и интересны:

Официальный партнёр

Бухгалтерская справочная система (БСС) «Система Главбух».

ООО «ЦНТИ «Прогресс», Компания «ТАКСКОМ», СКБ «Контур», Градиент-Альфа, Что делать информ, Центр ИТ, 1С-Рарус, Тензор, Элкод, БСС Система Главбух, Право-Конструкция, Компания ДИЦ, Сервистренд, Учебный центр «Специалист», Стек, ООО «ХАК ЭККАУНТАНСИ ТРЕЙНИНГ», Synerdocs, Комус, ATC International, Промсвязьбанк, Служба налогоплательщика, Моор Стивенс, RG-Soft, Фирма «1С», Компания «Инфо-Бухгалтер», ООО «Русский Консалтинг».

В ОННП предлагают пересмотреть правила определения места реализации для целей НДС. В соответствии с предложением Минфина услуги иностранных поставщиков или работы зарубежных подрядчиков должны облагаться НДС, причем оплачивать налог будет покупатель по месту ведения своей деятельности. При этом сами зарубежные компании не обязаны регистрироваться на территории РФ, однако могут это сделать в добровольном порядке.

Пока не ясно, относится ли эта инициатива к электронным услугам – в документе по этому поводу Минфин не высказался. Услуги, реализуемые иностранным покупателям, под НДС не попадают.

Еще одно предложение касается льготы по НДС при передаче товаров, услуг или работ в целях рекламы. Сейчас предприниматели не платят НДС, если расходы на создание или приобретение такого товара не превышают 100 р. В будущем планируется увеличить лимит до 300 р.

Перейти на УСН онлайн смогут микропредприятия, если:

• общая численность штата не превышает 5 человек;
• годовой доход организации составляет не более 60 млн руб.

Микробизнесу на новой УСН не нужно будет заполнять декларации: ФНС самостоятельно рассчитает все налоги на основании данных ККТ и банковских счетов.

Минфин отметил, что с начала налоговой проверки до вынесения решения проходит много времени, а значит, недобросовестные налогоплательщики могут скрыть имущество и, соответственно, уклониться от налоговых обязательств.

Чтобы этого не произошло, планируется обеспечивать залогом разницу между суммой налогов, рассчитанных на основании среднеотраслевых показателей, и суммой уже выплаченных налогов за период, в рамках которого проводится проверка.

Пока что этот вопрос законодателями не прорабатывался: эксперты уверены, что обсуждение подобных изменений должно проходить в тесном контакте с бизнесом.

Изменения законодательства в 2022 году

С 01.01.2022 вводятся в действие новые предельные величины базы для исчисления страховых взносов на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и на обязательное пенсионное страхование (Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951).

Для страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством предельная величина базы составит 1 032 000 руб. Для страховых взносов на обязательное пенсионное страхование — 1 565 000 руб. Новые показатели выше действующих величин на 6,9 %.

Пользователям учетных программ «1С:Предприятие 8» новых редакций с подключенной интернет-поддержкой изменения уже доступны, для остальных пользователей изменения реализованы с выходом очередных версий.

С 01.01.2022 при реализации электронной и бытовой техники, приобретенной у граждан, НДС будет рассчитываться с разницы между ценой реализации и ценой приобретения (Федеральный закон от 30.04.2021 № 103-ФЗ). При этом такой порядок будет применяться в отношении техники, приведенной в перечне, который утвержден Постановлением Правительства РФ от 13.09.2021 № 1544.

В указанный перечень включены мобильные телефоны, компьютеры, ноутбуки, планшетные компьютеры, карманные компьютеры, холодильники, морозильники, стиральные машины и пылесосы.

На весь 2022 год для организаций продлевается срок действия ограничения на учет убытков прошлых лет (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

С учетом указанного ограничения налоговая база по налогу на прибыль за текущий период не сможет быть уменьшена на сумму убытков, полученных в предыдущих налоговых периодах, более чем на 50 %.

С 01.01.2022 организации получат право начислять амортизацию по полностью самортизированным основным средствам (ОС) в случаях изменения их первоначальной стоимости (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

Нулевая остаточная стоимость ОС не помешает увеличивать ее первоначальную стоимость в целях начисления амортизации.

По новым правилам первоначальная стоимость ОС в целях налога на прибыль организаций в любом случае будет увеличиваться на стоимость проведенной модернизации.

Если в результате реконструкции/модернизации срок полезного использования ОС не увеличился, организация должна будет продолжить применять норму амортизации, определенную исходя из срока использования, первоначально установленного для данного объекта.

С 01.01.2022 расширяется перечень затрат, которые разрешается отнести к расходам на НИОКР (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ). К таковым по новым правилам разрешается отнести расходы на приобретение прав:

• на изобретения, полезные модели, промышленные образцы;
• селекционные достижения;
• программы для ЭВМ и базы данных;
• приобретение прав на топологии интегральных микросхем.

Обязательным условием для учета соответствующих затрат в качестве расходов на НИОКР является использование приобретенных прав исключительно в научных исследованиях или опытно-конструкторских разработках.

С новыми налогами, с новыми законами: что поменяется с 2022 года?

С 01.01.2022 дополняется перечень расходов организаций, которые не учитываются для целей налогообложения прибыли (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

Сейчас в перечень затрат и убытков, которые нельзя отнести к расходам, включаются затраты в виде пени, штрафов и иных санкций, перечисляемых в бюджет. С 2022 года к указанным расходам добавятся все виды платежей в целях возмещения ущерба, перечисляемых в бюджет. Эти затраты не будут влиять на размер налоговых платежей по налогу на прибыль организаций, подлежащих зачислению в бюджет.

С 01.01.2022 вводятся единые сроки уплаты налога на имущество организаций и авансовых платежей по данному налогу (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

По новым правилам налог подлежит уплате в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу необходимо будет уплачивать не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. При этом законодательные органы регионов смогут предусматривать для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.

Пункт 5 ФСБУ 6/2020 разрешает не учитывать в составе ОС активы, стоимость которых ниже установленного лимита.

Ранее лимит для ОС был установлен в размере 40 000 рублей. Теперь лимит не ограничен. В учетной политике на 2022 год вы вправе установить сумму больше 40 000 рублей.

В учетной политике на 2022 год это можно сформулировать так:

Организация принимая к учету актив, удовлетворяющий условиям п. 4 ФСБУ 6/2020, относит его к объектам основных средств.

с учетом стоимостного критерия. Объект принимается в состав основных средств, если его стоимость больше _________________________ тыс. рублей.

Если его стоимость не превышает установленного лимита, то актив не признается, а затраты на приобретение, создание такого актива отражаются в составе расходов периода, в котором они понесены.

Для обеспечения контроля за сохранностью активов со сроком использования более 12 месяцев, не отнесенных в состав ОС, стоимость таких активов принимается на забалансовый учет.

Основание. п. 5 ФСБУ 6/2020

Учетная политика обязательно должна содержать пункты по амортизации ОС. Новое ФСБУ 6/2020 предусматривает три метода амортизации:

• линейный;
• пропорционально произведенной продукции;
• посредством понижаемого остатка.

В учетной политике 2022 можно сформулировать так:

По всем объектам основных средств, за исключением основных средств, которые не подлежат амортизации, амортизация начисляется (выбрать один из двух пунктов ниже):

• линейным способом.
• пропорционально произведенной продукции.
• способом уменьшаемого остатка.

Основание. п. 35 ФСБУ 6/2020

Нужно определить счет, на котором будет учтена инвестиционная недвижимость. Например, использовать счет 03.

Неотделимые вложения в арендованные ОС лучше отражать как увеличение стоимости права пользования активом.

В учетной политике можно сформулировать так:

Организация учитывает неотделимые улучшения в объект основных средств:

Неотделимые улучшения в арендованные основные средства, произведенные после принятия к учету соответствующего права пользования активом, и соответствующие условиям, установленным п. 4 ФСБУ 6/2020, учитываются в качестве объектов ОС.

Основание: п. 4 ФСБУ 6/2020, п. 7.1 ПБУ 1/2008

Либо так:

Организация учитывает неотделимые улучшения в объект основных средств:

Неотделимые улучшения в арендованные основные средства, произведенные после принятия к учету соответствующего права пользования активом, увеличивают фактическую стоимость этого права пользования по аналогии с учетом реконструкции, модернизации ОС.

Основание: п. 7 ФСБУ 6/2020, п. 7.1 ПБУ 1/2008, п. 10 ФСБУ 25/2018

Какие законы о жилье и недвижимости вступают в силу в 2022 году

В учетной политике нужно отразить «Способы оценки и переоценки ОС». Переоценка проводится по мере изменения справедливой стоимости основных средств.

Закрепить в учетной политике можно один из двух способов переоценки.

• по первоначальной стоимости.
• по переоцененной стоимости

В учетной политике можно сформулировать так:

Все объекты ОС после признания учитываются по первоначальной стоимости, переоценка не производится.

Основание: пп. «а» п. 13 ФСБУ 6/2020

Для тех, кто на упрощенном учете – так:

Организация, имея право на применение упрощенных способов учета, не проверяет основные средства на обесценение.

Основание: п. 3 ФСБУ 6/2020

Так и по капвложениям:

Организация, имея право на применение упрощенных способов учета, не проверяет капитальные вложения на обесценение.

Основание: п. 4 ФСБУ 26/2020

Малые предприятия на УСН, которые ведут бухучет упрощенными способами, могут:

• формировать первоначальную стоимость ОС в упрощенном порядке;
• не применять порядок корректировки первоначальной стоимости ОС в связи с изменением величины оценочного обязательства по демонтажу;
• отказаться от проверки ОС на обесценение, т.е. оценивать основные средства по балансовой стоимости на отчетную дату (п. 3 ФСБУ 6/2020 и п. 4 ФСБУ 26/2020);
• перейти на новые стандарты перспективно;
• раскрывать в бухгалтерской отчетности информацию об основных средствах в ограниченном объеме.

• От редакции
• Политика
• Экономика
• Регионы России
• СНГ
• В мире
• Культура
• Идеи и люди
• Наука
• Образование
• Здоровье
• Воины и Армии
• Неделя в обзоре
• Кино
• Стиль жизни
• Филантропия
• Колонка обозревателя
• ЗАВИСИМАЯ ГАЗЕТА
• Общество
• Я так вижу
• ТЕРРОРИСТИЧЕСКИЕ И ЭКСТРЕМИСТСКИЕ ОРГАНИЗАЦИИ, ЗАПРЕЩЕННЫЕ В РОССИИ
• Антракт
• Telegram-обзоры недели
• МониториНГ

09087DP	Учет, налоги, право с приложением «Официальные документы» в комплекте с журналом «Финанс»
12784DP	Учет. Налоги. Право с приложением «Официальные документы» в комплекте с журналом «Финансовый директор»
14000DP	Учет. Налоги. Право — комплект (печ. + эл. версия + архив)

Новшества в налоговом законодательстве, действующие с 2022 года

Закон № 148-ФЗ от 26 мая 2021 года внес очередные поправки в закон о регистрации недвижимости № 218-ФЗ. С 1 февраля 2022 года Росреестр станет вносить в ЕГРН информацию о том, что квартира (комната) расположена в МКД, признанном аварийным и подлежащим сносу или реконструкции, либо о признании жилого помещения, расположенного в многоквартирном доме, непригодным для проживания. Соответственно, и стандартная выписка из ЕГРН будет содержать сведения о признании МКД подлежащим сносу и (или) реконструкции и (или) о признании жилого помещения (в том числе дома) непригодным для проживания. Эти сведения предупредят покупателей о проблемном доме или помещении.

С 1 марта 2022 года государство разрешит строить и регистрировать в ЕГРН жилые дома, возведенные на земельных участках, предназначенных для ведения крестьянскими (фермерскими) хозяйствами своей деятельности. Иными словами, законодатель позволил строить индивидуальные жилые дома на сельскохозяйственных землях. Данное право введено законом № 299-ФЗ от 02.07.2021 года.

В 2022 году всех собственников земли в России ждет государственная кадастровая оценка земельных участков. Это требование установил Федеральный закон от 31.07.2020 № 269–ФЗ. Понятно, что у владельцев участков эта новость не вызывает ни малейшего воодушевления. Ведь, как это водится в России, государственная кадастровая оценка увеличит кадастровую стоимость наделов и повысит размер налогов. Так что нас ждет вал жалоб по итогам этого мероприятия.

В соответствии с пунктом 7 статьи 72 закона № 218-ФЗ 1 марта 2022 года истечет срок действия временного статуса объектов недвижимости. В связи с этим Росреестр исключит из ЕГРН сведения о земельных участках, которые носят временный характер. Напомню, что временными считаются участки, которые образованы и поставлены на кадастровый учет в период с 01.03.2008 года до 01.01.2017 года, но при этом права на такие участки до сих пор не зарегистрированы.

С 1 января 2022 года граждане, продавшие недвижимость, находившуюся в собственности менее 3 или 5 лет (то есть меньше минимальных сроков владения, установленных НК РФ), не будут больше отражать в декларации 3 – НДФЛ доходы (или вовсе не будут подавать её), если имущественный вычет полностью перекрывает доход, полученный от продажи объекта.

Исходя из сказанного, стоимость проданной недвижимости не должна превышать 1 миллиона рублей для квартир, комнат, земельных участков и 250 000 рублей для иных объектов (например – гаражей). Если же доход от продажи превысит данные лимиты, то гражданин обязан подать декларацию. Эти новеллы внес в НК РФ закон № 305-ФЗ от 2 июля 2021 года. Кстати, есть версия, что эти поправки государство внесло в НК РФ только для того, чтобы облегчить жизнь гражданам и не заставлять их сдавать «пустые» декларации. Но в это что-то плохо верится. Скорее всего, ФНС проанализировала количество подобных деклараций, ужаснулось «подвигам» чиновников, тратящих время на их проверку, и, учитывая, что декларации не приносят в казну ни копейки, инициировало законопроект. Так, наверное, будет ближе к истине.

Похожие записи:

• Отказ от соседей при продаже комнаты через нотариуса
• Командировочные расходы в 2022 году в РБ
• За сколько лет можно брать неиспользованный отпуск