Налог на вендинговый автомат в Москве

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на вендинговый автомат в Москве». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

• Власти хотят запретить передачу задолженности коллекторам

  28 0

• Учет обеспечительного платежа на ПСН

  32 0

• Топ-10 разъяснений Минфина по патенту

  55 0

• Краткий обзор налоговых событий за февраль 2022

  141 0

  Продажа товаров самозанятыми через автоматы (вендинг): новые разъяснения ФНС

  Торговая деятельность с использованием автоматизированных систем подлежит налогообложению в общем порядке. Это значит, что перед размещением аппарата на торговой точке бизнесмен обязан:

  • зарегистрировать субъект хозяйствования в виде юрлица или ИП;
  • выбрать систему налогообложения, в соответствие с которой субъект вендингового бизнеса будет рассчитывать и перечислять платежи в бюджет.

  Виды налогов, применяемые ставки, порядок расчета платежей и право на налоговые льготы для субъектов вендингового бизнеса определяются на основании выбранной системы налогообложения. Ниже мы расскажем, какая налоговая система является на сегодняшний день наиболее выгодной и удобной в сфере автоматизированной торговли.

  Субъекты вендингового бизнеса, выступающие плательщиками ЕНВД, освобождяются от уплаты:

  • НДС;
  • налога на прибыль (для юрлиц);
  • НДФЛ за себя (для ИП).

  В случае если организация или ИП привлекает к работе наемных сотрудников, то в таком случае налогоплательщик, исполняя обязанности налогового агента, обязан удержать НДФЛ из дохода, выплаченного работникам, и перечислить налог в бюджет.

  Размер ЕНВД не зависит от суммы дохода, полученной предприятием в ходе торговли через автоматы и терминалы. При расчете ЕНДВ для вендинга используются следующие показатели:

  • базовая доходность, фиксированный показатель которой для вендинговых аппаратов составляет 4.500 руб./1 торговый автомат (БД);
  • физический показатель для вендинга – торговый автомат (ФП);
  • годовой коэффициент-дефлятор, зафиксированный в 2022 году на уровне 1,868 (К1);
  • региональный коэффициент дефлятор, размер которого устанавливается субъектами РФ (К2).

  Формула расчета ЕНДВ для вендинга имеет следующий вид:

  ЕНВД_{вендинг} = БД * ФП * К1 * К2.

  Рассмотрим пример. ООО «Венди Плюс» занимает реализацией напитков и снеков через торговые автоматы. Всего компанией установлено 12 аппаратов в г. Белгород.

  Рассчитаем сумму ЕНВД для уплату ООО «Венди Плюс», при условии, что в значение К2 в Белгороде установлено на уровне 0,46:

  4.500 руб. * 12 * 1,868 * 0,46 = 46.401,12 руб.

  Если субъект вендингового бизнеса зарегистрирован в качестве ИП, то он может применять ПСН (патентная система налогообложения) при условии, что предприниматель работает самостоятельно или с сотрудниками в количестве до 15 человек.

  Налог на ПСН оплачивается авансов по факту выдачи патента, срок действия которого может быть установлен от 1-го месяца до 1-го года, по желанию налогоплательщика.

  ИП на патенте не являются плательщиками НДС, НДФЛ, налога на прибыль. При этом предприниматели на патенте обязаны исчислять и выплачивать НДФЛ за наемных работников в установленном порядке.

  НДС при продаже через торговые автоматы

  В первую очередь стоит сказать, что с начала этого года был отменен специальный налоговый режим – единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД). Те, кто ранее пользовался этой системой, перешли на один четырех видов режимов налогообложения:

  • Общий;
  • Упрощенный;
  • Патентный;
  • Профессиональный.

  Существует также пятый налоговый режим – ЕСХН, но он применяется только для сельхозпроизводителей, поэтому для налогообложения вендинга никак не подходит. Чаще всего владельцы вендингового бизнеса выбирают между упрощенкой и покупкой патентов. Об их плюсах и минусах расскажем подробнее.

  Вендинг и упрощенная система налогообложения

  Суть УСН состоит в том, чтобы вместо нескольких видов налогов платить только один, да и то лишь в том случае, если есть выручка. Также можно выбрать объект налогообложения: либо это выручка с автоматов, либо чистая прибыль, которая рассчитывается путем вычитания расходов из доходов. В первом случае ставка налогов составит 6% (можно уменьшить до 3%, если есть сотрудники), во втором – 15% (но не меньше 1%). При этом оплата происходит авансовыми платежами. Декларацию нужно подавать только раз в год.

  Есть и ограничения. Работать в таком режиме не получится, если в вашем штате более 130 человек, фирма уже обзавелась филиалами, а годовой доход превысил 200 млн. рублей. Те предприниматели, чей доход превышает 100 млн. рублей, а штат – 100 человек, платят повышенную ставку: 8% на доходы и 20% на разницу “Доходы минус расходы”.

  Постоянно вести учет доходов, чтобы правильно рассчитать налоги;

  Вести КУДиР (книгу учетов доходов и расходов);

  Для организаций заполнять ордера.

  У многих владельцев бизнеса возникает вопрос, каким образом нужно вести учет доходов, ведь на автоматах не предусмотрено контрольно-кассовых аппаратов? Для этого при заборе денег нужно самостоятельно заполнять акт инкассации, а затем внести размер суммы в КУДиР. Если у проверяющих органов возникнут вопросы, достаточно будет предъявить им эти документы.

  Патентная система налогообложения предполагает, что вместо уплаты НДФЛ или НДС индивидуальному предпринимателю нужно получить специальный документ, который называется патентом. Его стоимость определяется исходя из максимально возможного дохода, установленного местными властями. Узнать примерную сумму можно при помощи специальных сервисов на сайте ФНС России. Например, в Санкт-Петербурге цена патента для одного торгового автомата на один месяц составит 10701 рубль.

  Ограничения тут тоже имеются. На патентную систему налогообложения не могут переходить ИП, численность сотрудников которых больше 15 человек. Доход предпринимателя не может превышать сумму в 60 млн. рублей.

  По оплате патента также имеются нюансы. Так, если вы получаете документ, который действует от одного месяца до полугода, необходимо уплатить полную его стоимость до конца срока действия патента. Если же от полугода до года, тогда оплата проходит в два этапа. Одну треть нужно оплатить в течение 90 дней с начала действия патента, а две трети – не позднее срока окончания патента.

  С 1 января 2021 года стоимость патента можно уменьшить за счет страховых взносов как самого индивидуального предпринимателя, так и за счет взносов его сотрудников. Компенсировать можно также три дня оплаты по больничным листам и платежи по договорам добровольного личного страхования работников. Если предприниматель не имеет в штате работников, то он вправе уменьшить налог на 100% суммы оплаченных в этом периоде страховых взносов. Еще один плюс такой системы – отсутствие необходимости предоставлять налоговую декларацию.

  Начало любой предпринимательской деятельности связано с определенными вложениями. Как минимум, необходимо приобрести торговые автоматы, расходники и ингредиенты для них. В первые месяцы вряд ли вам удасться выйти в плюс. Поэтому упрощенное налогообложение по схеме “Доходы – расходы” выглядит более рациональным.

  Однако в случае, если вы уверены в своем потенциальном доходе, следует сравнить сумму, которую нужно будет потратить на патент, и сумму, которую вы заплатите по УСН. Оптимально будет выбрать такую систему, которая отнимет меньше финансов.

  Налогообложение вендинговых аппаратов

  ИП вправе применять ПСН при торговле через торговые автоматы, если на территории конкретного субъекта РФ имеется такая система налогообложения для вендинга. При этом ему не нужно получать отдельный патент на каждый торговый автомат. Выдается один патент на вид деятельности, но его стоимость рассчитывается с учетом общего количества автоматов, установленных отдельно (умножением на их количество).

  К ТА применяются показатели доходности, установленные в отношении розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, в том числе и реализацию через торговые автоматы продукции общественного питания, изготовленной в этих торговых автоматах (пп. 1 п. 3 ст. 346.43 НК РФ).

  Размер потенциально возможного годового дохода может быть установлен с учетом количества объектов торговли и может применяться по отношению к отдельному обособленному объекту — торговому автомату (Письма Минфина России от 28.02.2013 N 03-11-09/5820, от 08.02.2013 N 03-11-11/59 и от 21.09.2012 N 03-11-10/43).

  Например, согласно пп. 63 ст. 1 Закона г. Москвы от 31.10.2012 N 53 «О патентной системе налогообложения» установлен размер потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода — 2 700 000 руб. по каждому обособленному объекту торговли.

  Согласно же соответствующему закону Свердловской области – возможный доход в размере 677 769 руб. установлен для количества ТА свыше 4-х (без работников).

  Коль скоро зашла об этом речь, приведем и данные этого показателя по ряду других регионов (без наемных работников):

  Омск = 448 000; Псков = 370 000; Н-Новгород = 850 000; Рязань = 300 000; Иваново = 200 000.

  Применение ККТ регулирует Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт». В этом Законе норма о неприменении ККТ в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг с использованием торговых автоматов непосредственно не закреплена. Но при этом, в соответствии с пунктом 3 статьи 2 Закона организации и ИП вправе осуществлять наличные денежные расчеты и (или) расчеты с использованием платежных карт без применения ККТ в части осуществления разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами. Согласно пункту 24 ГОСТ Р 51303-99 «Торговля. Термины и определения», утвержденного постановлением Госстандарта РФ от 11.08.99 N 242-ст, к передвижным средствам разносной торговли, помимо тележек, лотков, корзин, отнесены и торговые автоматы. Отсюда продажа, например, кофе, воды, чипсов через торговые автоматы с устройством для приема наличных денежных средств за отпущенный товар может осуществляться без применения контрольно-кассовой техники.

  Такие разъяснения содержатся в письмах УФНС по г. Москве, Письме Минфина РФ от 14 апреля 2008 г. N 03-01-15/4-110. При этом в Письме Минфина прямо указывается на арбитражную практику по этому вопросу.

  Но должны вас предостеречь от административного зуда отдельных ИФНС. Так, на сайте налог.ру есть информация УФНС по Калужской области с датой публикации от 01/01/2014 г., в которой утверждается обратное. Буквально: «Виды деятельности, при осуществлении которых можно обойтись без ККТ, перечислены в пункте 3 статьи 2 Закона № 54-ФЗ. Однако в этом перечне нет деятельности по продаже товаров через торговые автоматы. А раз так, то наличные денежные расчеты в случае продажи товаров через торговые автоматы должны осуществляться с обязательным применением контрольно-кассовой техники».

  Необходимое дополнение: применение ККТ обязательно для платежных агентов, осуществляющих деятельность по приему платежей физических лиц через платежные терминалы.

  Если ККТ при торговле не применяется, возникает ещё один немаловажный вопрос о документах, подтверждающих сумму выручки. Минфин согласен принимать в качестве таких документов акты об инкассации автоматов и приходные ордера, составленные бухгалтерами при передаче выручки из автоматов в кассу. Напомним, что в условиях отмены обязательного применения первичных документов, формы которых утверждены Госкомстатом, такие документы должны быть разработаны и утверждены самим предприятиям или ИП и соответствовать бухгалтерскому законодательству.

  Порядок ведения кассовых операций установлен ЦБ РФ соответствующим Положением от 12 октября 2011 г. N 373-П. Данный порядок распространяется как на юридических лиц, так и на ИП.

  Основными обязанностями по соблюдению кассовой дисциплины являются:

  • расчет, утверждение и непревышение лимита остатка наличных денег;
  • хранение свободных денежных средств на счете в банке;
  • документирование движения наличных денежных средств (оформлению приходных, расходных кассовых ордеров, авансового отчета и т.п., ведению кассовой книги и пр.);
  • хранение кассовых документов в течение сроков, установленных законодательством об архивном деле (кассовые документы – 5 лет);
  • соблюдение предельной нормы расчета наличными денежными средствами. На сегодня предельный размер расчетов наличными денежными средствами в рамках одного договора между юридическими лицами, а также между юридическим лицом и индивидуальным предпринимателем составляет 100 000 руб.

  Меры по обеспечению устойчивого развития экономики

  Обзор антикризисных мер правительства РФ в связи с вирусом COVID-19 (обновляется)

  Как избежать нотариального удостоверения решений единственных участников и собраний ООО в 2020 году

  В обществе несколько участников. Как избежать связанных с этим рисков?

  ​Будьте осторожны при выплате дивидендов по итогам года!

  Упрощенная система налогообложения (УСН) считается простой и поэтому доступной для большинства начинающих предпринимателей. Она является добровольной, освобождает от уплаты всех налогов, кроме одного.

  Перейти на нее могут ИП или организации, чей доход за 9 месяцев текущего года не превысил 112,5 млн руб. Этот предел должен индексироваться в конце года на коэффициент-дефлятор. Использование УСН регулируется нормами гл. 26.2 НК РФ. Платеж в бюджет нужно делать авансом каждый квартал, а отчет сдавать только 1 раз в год.

  ФНС: самозанятые могут торговать через вендинговые аппараты

  Во втором случае необходимо вести учет трат, которые должны быть документально подтверждены. При этом нужно иметь в виду, что не все фактические расходы могут уменьшать доход. Следует узнать этот перечень заранее, чтобы просчитать предполагаемую прибыль и налог. Такой тип налогообложения выгоден при больших затратах.

  Патентная система зависит от региона

  На ПСН могут работать только ИП, годовой доход которых не превышает 60 млн руб., и численность работников – не более 15 человек. Патент по желанию предпринимателя покупается на срок от 1 мес. до 1 года. На каждый вид деятельности – 1 «сертификат». Отчетность и какой-либо контакт с налоговой отсутствуют. Сумма патента не уменьшается на страховые взносы. Стоимость в каждом регионе определяется местными властями.

  Для наглядности сведем полученные расчеты за 3 месяца по г. Москве.

  Таблица 1. Результаты калькуляции (руб.).

  Параметры	УСН 6 %	УСН 15 %	Патент
  Выручка	315 000	315 000	–
  Расходы	–	218 000	–
  Сумма пошлины за 3 мес.	18 900	14 550	4 950
  Страховые взносы за 3 мес.: 7 339 (ПФ) + 1721(ФОМС)	Уменьшают налог	Снижают прибыль	Оплачиваются дополнительно
  Итого с учетом страх. взносов к уплате	9 840	14 550	14 010

  Вывод. Наиболее выгодной для ИП без персонала с невысоким торговым оборотом является УСН по ставке 6 %. При значительной выручке и больших тратах можно рассмотреть вариант 15 % «Доходы минус расходы».

  Итоги сравнительных расчетов по сумме платежей в бюджет для ИП, занимающихся вендингом в г. Омске:

  Таблица 2. Результаты калькуляции (руб.).

  Параметры	УСН 6 %	УСН 15 %	Патент
  Выручка	195 000	195 000	–
  Расходы	–	82 000	–
  Сумма налога за 3 мес.	11 700	16 950	6 831
  Страховые взносы (7 339 + 1 721)	Уменьшают пошлину	Снижают прибыль	Оплачиваются дополнительно
  Итого с учетом страх. выплат нужно заплатить	2 640	16 950	15 891

  Вывод. При больших торговых оборотах вариант с патентом будет очень выгодным, если сам он стоит недорого. Поэтому есть смысл поинтересоваться ценой перед принятием решения об использовании системы налогообложения.

  Вендинг – одна из форм розничной торговли при помощи автоматизированных систем – торговых аппаратов. Основными видами деятельности вендинга является продажа:

  • продуктов питания – снеков, батончиков, горячих и холодных напитков;
  • готовых изделий – табака, игрушек, сувениров;
  • призовых изделий – игровой тип вендинга.

  Также существуют торговые автоматы, позволяющие оплачивать различные счета, пополнять баланс мобильных гаджетов и предоставлять другие услуги.

  В роли субъекта выступают организации или предприниматели, являющиеся собственниками и арендаторами вендингового оборудования. Операторы, участвующие в заполнении аппаратов расходными материалами, продуктами и другими товарами, проведении техобслуживания, инкассации, а также осуществляющие контроль сохранности кофейных, снековых или автоматов других видов и его содержимого тоже считаются полноправным участником бизнеса.

  Взаимодействие всех участников развивается следующим образом:

  1. Зарегистрированный предприниматель приобретает торговое оборудование или заключают договор аренды.
  2. Размещение торговых автоматов на установленной площади.
  3. Обслуживание аппаратов осуществляет вендинговый оператор. В его обязанности входит загрузка, контроль исправности, техобслуживание и инкассация доходов с последующей передачи вырученной суммы собственнику.

  С полученного дохода собственник выплачивает налог в соответствии с выбранным налоговым режимом.

  Деятельность с применением торговых автоматов подлежит обложению налогом в обязательном порядке. Перед началом ведения бизнеса предпринимателю необходимо оформить регистрацию субъекта в качестве юрлица или ИП. На следующем этапе проводится выбор режима налогообложения, согласно которому бизнесмен будет производить исчисление и перечисление средств в налоговый бюджет. От выбора системы зависит порядок расчета, величина ставки налога и наличие налоговых льгот. Далее мы познакомим вас с самыми популярными и выгодными для сферы вендинга системами налогообложения в 2019 г.

  Переход организаций или ИП, специализирующихся на торговле через вендинговое оборудование, на «вмененку» можно осуществить сразу после регистрации бизнеса в налоговых органах. Также можно дождаться начала календарного года, с которого и начинается отчетный период. Переход оформляется на основании заявления ф. ЕНВД-1 для организаций и ф. ЕНВД-2 для индивидуальных предпринимателей, которое подается в местный отдел ФНС.

  При регистрации субъекта индивидуальным предпринимателем на вендинге может применяться патентная система налогообложения. При этом важно учесть, что переход возможен только при работе без сотрудников или если их количество не превышает 15 человек. Выплата налога производится авансом после получения патента. Срок его действия может быть установлен до 1 года по выбору предпринимателя.

  Важно: Бизнесмены на ПСН так же, как и на ЕНВД, освобождаются от оплаты налога на добавленную стоимость, налога на прибыль и НДФЛ в бюджет. Обязанность по исчислению и оплате подоходного налога на сотрудников при этом сохраняется.

  При переходе на УПС предприниматель может выбрать наиболее выгодный для своего бизнеса вариант режима:

  • доход – налог 6 % начисляется с суммы дохода;
  • доход минус расход – отчисления составляют 15 % с выручки за вычетом расходных затрат.

  Основное преимущество «упрощенки» перед ЕНВД – это зависимость размера налога от дохода. При небольшой выручке налог также становится меньше, в то время как на «вмененке» его размер остается фиксированным вне зависимости от прибыльности бизнеса.

  Основное отличие заключается в том, что ИП несет ответственность всем принадлежащим ему имуществом, а ООО рискует только уставным капиталом, который должен составлять не менее 10 000 рублей. Таким образом, для того чтобы вылезти из долговой ямы, ООО достаточно выплатить сумму, равную минимальному размеру оплаты труда, тогда как индивидуальному предпринимателю придется пожертвовать своей собственностью. Однако квартиру, в которой проживает предприниматель, не смогут отнять.

  Если речь идет о начале бизнеса (стартапе), то ИП регистрировать и вести бухучет попроще, чем в ООО.

  Отличий множество, но есть одно важное: прибыль от ведения бизнеса из ООО вывести сложнее и чуть дороже, чем со счёта ИП. Директор или учредитель не могут, в отличие от ИП, просто взять деньги фирмы и потратить на личные нужды, потому как имущество фирмы не является имуществом физического лица. Это имущество отдельного юридического лица.

  Налогообложение вендинга: все о налогах на вендинговый бизнес

  Действует с 1 января 2013 года. Применять эту систему налогообложения могут исключительно индивидуальные предприниматели.

  Патентная система в чем-то похожа на ЕНВД: она тоже применяется наряду с главной системой налогообложения, также действует только для определенных видов деятельности, которые, правда, устанавливается в регионах, а не в муниципальных образованиях.

  Отличие патента ещё и в том, что вы не платите налог по итогам квартала и не рассчитываете его по показателям вашей деятельности. Вы покупаете патент на срок от 1 месяца до года и не подаете никаких деклараций в налоговую. Все что требуется — вовремя оплатить патент. При этом, следует вести отдельную книгу учета доходов от вида деятельности, на который приобретен патент. Сумму патента нельзя уменьшить на страховые взносы ИП.

  • Напомнит о сроках сдачи
  • Учёт переносы в выходные и праздники
  • Настраивается по вашим параметрам
  • Учитывает совмещение налоговых режимов

  08.04.21 Новости московского законодательства (Закон)

  Скорректирован и уточнен Порядок сбора, обработки и передачи налоговым органам сведений об объектах обложения торговым сбором в городе Москве.

  19.11.20 Что будет с торговым сбором для вендинга в Москве (Налоги)

  Проблему повышения размера торгового сбора для предпринимателей Москвы обсудили на заседании Комиссии «ОПОРЫ РОССИИ» по автоматизированной торговле.

  14.05.20 Вендинг в пострадавших! (Государство)

  Вендинговый бизнес включен Правительством РФ в список пострадавших отраслей российской экономики от нового коронавируса. И скорее всего не без помощи профессионального сообщества.

  17.12.19 Штрафов много не бывает (Закон)

  Штрафы для компаний могут повысить в десятки раз: в проект редакции Кодекса об административных правонарушениях (КоАП) заложили новые размеры взысканий для бизнесменов.

  12.08.19 ЕНВД остался в прошлом? (Налоги)

  Министр финансов Антон Силуанов, выступая в Совете Федерации сообщил, что ведомство не будет продлевать действие спецрежима — ЕНВД.

  23.05.19 Пользователей онлайн-ККТ освободят от декларации по УСН? (Налоги)

  Вполне возможно,что ритейлеров, ведущих свой бизнес с применением онлайн-ККТ скоро освободят от декларации по УСН.

  21.03.19 Как потерять миллион и не заметить этого? (Новости бизнеса)

  Владеете сетью автоматов? Есть минимум три дыры, куда каждый месяц уходят десятки тысяч рублей вашей прибыли. Компания «Телеметрон» рассказала о 3 самых распространённых заблуждениях, которые дорого обходятся вендинговым компаниям.

  Единый налог на вмененный доход предусматривает ежеквартальную систему уплаты налоговых платежей. Статья 346.32 Налогового кодекса РФ обязывает предпринимателя делать это до 25 числа того месяца года, который будет следовать за отчетным кварталом. Это значит, до 25 апреля, потом до 25 июля, по третьему кварталу до 25 октября и по году до 25 февраля.
  И самое важное, единый налог на вмененный доход платится вне зависимости то того, была ли торговая деятельность и получались ли доходы. При выборе этой системы установленный платеж должен платиться независимо от размера дохода бизнесмена.

  Не сомневайтесь, просто попробуйте

  Один из самых важных моментов при открытии вендинг бизнеса является система налогообложения. В данной статье мы рассмотрим виды налоговых систем, а также приведем несколько примеров.

  Начинающему предпринимателю вендингового бизнеса, необходимо выбрать какую либо систему налогообложения, их существует 3 вида:

  • Патентная форма налогообложения (глава 26.5 НК РФ). Данная форма будет больше всего предпочтительна для индивидуальных предпринимателей.
  • УСН 6% от дохода (глава 26.2 НК РФ). Данная система налогообложения больше всего подходит для компаний зарегистрированных в Москве.
  • ЕНВД (глава 26.3 НК РФ). Использовать данную систему рационально, если форму для бизнеса Вы выбрали «ООО» (кроме Москвы).
  1. Если патент был получен менее чем на 6 месяцев, то оплата его должна производиться не позднее чем 25 календарных дней с момента начала его действия.
  2. Если патент был получен сроком более чем 6 месяцев, то оплатить его нужно размером 1/3 от стоимости не позднее чем 25 календарных дней с начала его действия и в размере 2/3 от стоимости не позднее чем 30 календарных дней до окончания налогового периода. Налоговым периодом считается либо календарный год (если патент приобретен на год), либо срок действия патента (если срок действия патента меньше года).

  Конечно. Для любой предпринимательской деятельности обязательно нужно юрлицо. Как правило, выбирают ИП или ООО (для новичка это проще и удобнее). Причем ИП проще открыть, но труднее закрыть. А с ООО все наоборот – сложнее открыть, но проще ликвидировать.
  Если вы не разбираетесь в тонкостях оформления юрлица проще обратиться в юридическую компанию. Стоит это недорого (около 10.000р), зато вам все сделают правильно с первого раза, вам не придется ничего переделывать, переподавать документы и т.д. Вообще минимум телодвижений.

  Все зависит от региона. Для Москвы – упрощенка (6% от выручки). Для регионов – ЕНВД или патент. Тут опять же полезно воспользоваться консультациями в фирме, которая будет помогать вам с регистрацией. Они знают все тонкости и смогут подсказать самую удобную систему. Нередко подобные фирмы предоставляют и услуги удаленной бухгалтерии – то есть, смогут составить для вас баланс за вполне умеренную плату.

  Все системы уплаты налогов для вендинга

  По закону о защите прав потребителей должна быть указана следующая информация:

  • Реквизиты владельца (ИП или ООО)
  • Контактный номер
  • Инструкция по эксплуатации

  Нужны ли разрешения или лицензии для осуществления предпринимательской деятельности в вендинге?

  Нет, никаких специальных лицензий не нужно. Но уже упомянутые сертификаты желательно держать под рукой.

  УСН (упрощенка 6%) сдается раз в год. По системе ЕНВД или патентной системе вся отчетность сдается при оформлении патента. Отчет в пенсионный фонд и фонд социального страхования (ПФР и ФСС) сдается каждый квартал и должен включать в себя информацию по всем сотрудникам фирмы – начиная от вас, как владельца, и заканчивая всеми сотрудниками, зарегистрированными в рамках юрлица. То есть, даже если у вас ИП, в котором значитесь только вы, отчет по вам сдавать тоже нужно.

  Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – специальный налоговый режим, который предполагает уплату одного единого налога. При этом сумма налога не зависит от доходов конкретного бизнеса и рассчитывается исходя из установленной (вмененной) государством базовой доходности. Проще говоря, при ЕНВД, оператор платит заранее известную фиксированную сумму налога, независимо от того, какую выручку он снимает со своих торговых автоматов.

  Порядок применения системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) регулируется нормами гл. 26.3 Налогового кодекса РФ.

  Во-первых, ЕНВД не могут применять московские операторы, так как в Москве режима ЕНВД просто нет (часть 2 статьи 21 Закона г. Москвы от 26.09.2012 № 45 «О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности»).Во-вторых, не могут работать на «вмененке» владельцы торговых автоматов, предоставляющих услуги населению.

  Спарка торговых автоматов, работающих от одной платежной системы, считается как один торговый автомат (Федеральный закон от 07.03.2011 N 25-ФЗ «О внесении изменения в статью 346.29 части второй Налогового кодекса Российской Федерации»). Соответственно, физический показатель за спарку с одной платежкой будет равен 1.

  В зависимости от формы собственности Компании (юр.лица или ИП, занимающегося вендинг бизнесом) и территориальной расположенности зависит и система налогообложения. В разных регионах возможны дополнительные налоговые нагрузки в той или иной системе – но это все на местном уровне. Для определения системы налогообложения для вендингового бизнеса в первую очередь следует для начала определить, где именно располагается автомат территориально, и какой вид продукции представлен в автоматах. Потому как от этого зависит и режим налогообложения – согласно ст.346.27 Налогового кодекса РФ.

  Собянин лишает вендинг льгот. А так всё хорошо начиналось…

  С 2013 года переход на режим ЕНВД является добровольным и осуществляется по заявлению о постановке на учет. Заявление подается в течение 5 дней с момента начала деятельности.То есть, если предприниматель только начинает свой бизнес, заявление следует написать в момент регистрации ИП (или ООО). Если этого не сделать сразу, есть риск попасть на невыгодный для вендинга режим ОСНО (основная система налогообложения). В этом случае перейти на ЕНВД можно будет только со следующего года (ст. 346.28 НК РФ).

  Однако, довольно часто возникают ситуации, когда ИП зарегистрировано, а деятельность с торговыми автоматами еще не начата (не найдено место, задерживается поставка автоматов и т.д.). В этом случае, есть выход в виде совмещения налоговых режимов УСН и ЕНВД (на основании пункта 4 статьи 346.12 Налогового кодекса РФ).

  При регистрации ИП подается заявление о переходе на «упрощенку 6%», а затем, в момент начала вендинговой деятельности (в течение 5 дней) производится постановка на учет (по месту установки первого автомата) в качестве налогоплательщика ЕНВД. При таком совмещении ведется раздельный учет по каждому режиму, отчетность также подается отдельно для УСН (нулевая) и для ЕНВД (как положено).

  Из-за низкой ставки -6 % — это более оптимальные режим налогообложения для вендингового бизнеса. Идеально подходит для индивидуальных предпринимателей (ИП), так как для осуществления предпринимательской деятельности достаточно приобрести патент и нет необходимости сдавать налоговые декларации.

  Расчет производится по формуле: ПНС = потенциальный годовой доход×6%

  Оплата налоговых платежей по ПНС, согласно Налогового кодекса, зависит от того, на какой срок был получен патент:

  • если на срок менее 6 месяцев, уплата производится не позднее 25 календарных дней с момента начала его действия,
  • если на срок более 6 месяцев – уплачивается треть стоимости патента не позднее 25 календарных дней с момента начала его действия и 2/3 от стоимости не позднее 30 календарных дней до окончания действия налогового периода.
  • если патент годовой – то налоговый период приравнивается к календарному году. Если срок патента составляет менее года – налоговый период приравнивается к сроку действия такого патента.

  Согласно Минфину Р Ф, торговые автоматы, за исключением передвижных, относятся к стационарной торговле. В соответствии с изменениями от 1 июля 2011 года, при исчислении ЕНДВ по деятельности розничной торговли, которая осуществляется через торговые автоамты, необходимо применять такой показатель как «торговый автомат».

  Для расчета суммы налога, необходимо учитывать следующие данные:

  • Величина физического показателя. Сюда входит:
  1. площадь торговых помещений
  2. количество мест в используемом для перевозок транспорте
  3. численность работников
  4. площадь помещения, что расчитано для обслуживания клиентов
  5. размер базовой доходности в месяц.
  • Значение коэффициента-дефлятор (К1) на 2013 год

  Значение К1 используется для корректировки величины базовой доходности по различным видам предпрнимательской деятельности.

  • Значение корректирующего коэффициента базовой доходности (К2)

  К2 используется для корректировки различных факторов, что влияет на показатели базовой доходности. Влияющими факторами может быть:

  1. Сезонность
  2. Режим проведения работ
  3. Ассортимент продукции
  4. Особенности мест осуществления деятельности
  5. Площадь информационных полей
  6. Количество транспортных средств
  7. Величина прибыли и т. д.

  Значение К2 в каждом регионе различно.

  Приведем пример и расчитаем налог для оплаты по ЕНВД, К2 возьмем например 0.7 и 15% ставка налога.

  Сумма ЕНВД (за один автомат за год) = 5000 * 12 * 1.569 * 0.7 * 15% = 9884,7 рубля.

  Есть один важный момент. Если бизнес ведется самостоятельно, без сотрудников, то имеете право на уменьшение размера налога на всю сумму обязательных взносов, уплаченных «за себя». В 2013 году размер отчислений с индивидуального предпринимателя составляет 35 664,66р. и если данная сумма исчисленного вмененного налога за год будет меньшей или равной данной уплате, то налог ЕНВД не платится.

  Уплата налога на ЕНВД в соответствии со ст. 346,32 НК РФ должна оплачиваться не позднее 25 числа месяца, сразу следующего за отчетным периодом. Т. е. оплата должна происходить 4 раза в год.

  Для расчета налога нам понадобятся следующие показатели:— базовая доходность (БД), которая составляет 4500 рублей на один торговый автомат (п. 3 ст. 346.29 НК РФ).— физический показатель за каждый месяц квартала (ФП1, ФП2, ФП3)Физическим показателем для вендинга будет количество торговых автоматов в каждом месяце расчетного периода (квартала).

  — коэффициент-дефлятор К1.Коэффициент-дефлятор устанавливается на год. В 2017 году он равен 1,798. В 2018 его значение повысится до 1,982.— корректирующий коэффициент К2.Значение этого коэффициента зависит от региона, так как он устанавливается местными властями для каждого вида деятельности. Для вендинга следует выбирать коэффициент «для стационарной торговой сети без торговых залов» (Письмо Минфина России от 9 июня 2011 г. N 03-11-09/35). Значение корректирующего коэффициента желательно уточнять на месте, в своей налоговой, чтобы потом не было никаких накладок.

  Налоговая База (НБ) = БД * (ФП1 ФП2 ФП3) * K1 * K2

  Сумма единого налога на вмененный доход будет равна 15% от рассчитанной налоговой базы.

  Итак, для вендинга формула расчета ЕНВД в 2017 году будет выглядеть так:ЕНВД=(4500*(ФП1 ФП2 ФП3) * 1,798 * K2)*0,15

  Давайте попробуем рассчитать ЕНВД на конкретном примере:Требуется рассчитать налог за 4 квартал (октябрь, ноябрь, декабрь). При этом в октябре у нас было 4 торговых автомата, в ноябре – 6 и в декабре – 7. Корректирующий коэффициент в нашем регионе равен, к примеру, 0,6.ЕНВД=(4500*(4 6 7) ) * 1,798 * 0,6)*0,15=12379,23 рублей за квартал.

  Построение вендингового бизнеса это, прежде всего, работа для мелких предприятий. Более того, налоги для вендингового бизнеса подлежат уплате.

  Это будет выглядеть, как отчисление процентов от реализации в автоматическом режиме ООО или ИП:

  • Это один из видов обязательных платежей в бюджет, и называется он «единый налог на вмененный доход – ЕНВД». Уплата прописана в статье 26.3 Налогового Кодекса РФ. Более того, этот вид платежей в бюджет могут применять для работы ООО, исключая компании, оформившие свою деятельность в столице.
  • Тем не менее, бизнесмены, не желающих создавать отдельное юридическое лицо и оформившие ИП, могут использовать патент, требования к которому прописаны в статье 26.5 российского Налогового Кодекса.
  • Мелкие бизнесмены из столицы могут использовать в работе систему упрощенного налогообложения. Например, от совокупного дохода – 6%; 15% от разницы между доходом и расходами. Более того, это правило прописано в главе 26.2 Налогового Кодекса РФ.

  ЕНВД отменят – это дело времени. Вопрос только один – когда?

  В соответствии с Федеральным Законом №178-ФЗ от 2.06.2016 ЕНВД продлен до 2021 года. Однако, готовится законопроект, который уже в 2018 году может существенно сократить список видов деятельности, попадающих по действие ЕНВД. Как новые поправки отразятся на вендинге, пока не известно.Поэтому об альтернативах ЕНВД следует подумать уже сегодня, тем более, что разумных варианта для бизнеса с торговыми автоматами всего два: УСН 6% (упрощенка) или ПСН (патент).

  С другой стороны, подумать, не значит перейти — спешить с переходом на другие системы налогообложения, на мой взгляд, тоже не стоит. Наше законодательство слишком похоже на связку зажженных петард, никогда не знаешь, какая быстрее рванет. В таких непредсказуемых условиях, любые поспешные и эмоциональные действия, совершенные под влиянием слухов и пустой законодательной болтовни, просто вредны для бизнеса. Так что, как говорят в Одессе, будем посмотреть.

  Спасибо за внимание.

  В России вендинг бизнес подстерегает несколько трудностей. И если кто-то из ваших знакомых «прогорел» на таком же бизнесе, скорее всего, это случилось по одной из причин в списке ниже.

  • Рост курса валюты. В России вендинговые автоматы не производятся: все устройства, запчасти и расходники поставляются из-за рубежа. Поэтому с падением курса рубля по отношению к доллару и евро рентабельность также падает.
  • Климат. В России устанавливать торговые автоматы и терминалы можно только в помещении, потому что зимой на улице они не востребованы. К тому же, от жары и мороза устройства и товары быстро портятся. А установка в помещении — это зачастую расходы на аренду.
  • Сложности с законодательством. Законы об онлайн-кассах замедлили развитие вендинга в России, хотя после поправок и перестали на него распространяться.
  • Этот бизнес требует внимания: следить за состоянием автоматов; регулярно пополнять товар.
  • Регулярный ущерб от вандалов, особенно у уличных автоматов.
  • Окупаемость от 1 года.
  • Жесткая конкуренция в прибыльных точках и популярных нишах (например, горячие напитки на автовокзалах и в аэропортах).
  • Частые проверки от госслужб.

  Вендинг — бизнес для энергичных людей, которые могут действовать оперативно и быстро решать проблемы. Если вы причисляете себя к ним, то у вас точно всё получится!

  Вендинг – одна из форм розничной торговли при помощи автоматизированных систем – торговых аппаратов. Основными видами деятельности вендинга является продажа:

  • продуктов питания – снеков, батончиков, горячих и холодных напитков;
  • готовых изделий – табака, игрушек, сувениров;
  • призовых изделий – игровой тип вендинга.

  Также существуют торговые автоматы, позволяющие оплачивать различные счета, пополнять баланс мобильных гаджетов и предоставлять другие услуги.

  В роли субъекта выступают организации или предприниматели, являющиеся собственниками и арендаторами вендингового оборудования. Операторы, участвующие в заполнении аппаратов расходными материалами, продуктами и другими товарами, проведении техобслуживания, инкассации, а также осуществляющие контроль сохранности кофейных, снековых или автоматов других видов и его содержимого тоже считаются полноправным участником бизнеса.

  Взаимодействие всех участников развивается следующим образом:

  1. Зарегистрированный предприниматель приобретает торговое оборудование или заключают договор аренды.
  2. Размещение торговых автоматов на установленной площади.
  3. Обслуживание аппаратов осуществляет вендинговый оператор. В его обязанности входит загрузка, контроль исправности, техобслуживание и инкассация доходов с последующей передачи вырученной суммы собственнику.

  С полученного дохода собственник выплачивает налог в соответствии с выбранным налоговым режимом.

  Деятельность с применением торговых автоматов подлежит обложению налогом в обязательном порядке. Перед началом ведения бизнеса предпринимателю необходимо оформить регистрацию субъекта в качестве юрлица или ИП. На следующем этапе проводится выбор режима налогообложения, согласно которому бизнесмен будет производить исчисление и перечисление средств в налоговый бюджет. От выбора системы зависит порядок расчета, величина ставки налога и наличие налоговых льгот. Далее мы познакомим вас с самыми популярными и выгодными для сферы вендинга системами налогообложения в 2019 г.

  1. Уточнение возможности модернизации торгового аппарата для размещения в нем ККТ

  К сожалению, не все вендинговые аппараты имеют возможность размещения в своем корпусе дополнительного оборудования. Если аппарат не поддерживает такую возможность – его придется заменить.

  1. Выбор подходящей модели ККТ

  В настоящий момент из 122 моделей онлайн-касс, разрешенных к применению ФНС РФ, лишь 8 подходят для вендингового бизнеса (см. обзор моделей онлайн касс ниже).

  Обратите внимание, что использовать можно только те онлайн-кассы, что включены в перечень, утверждаемый Федеральной налоговой службой.

  1. Выбор оператора фискальных данных и заключение с ним договора

  В отличие от онлайн касс, отдельных ОФД для вендинга не установлено, в связи с чем выбрать пользователь может из полного списка операторов также утверждаемого ФНС РФ.

  Обратите внимание на условия и тарифы, предлагаемые ОФД, в зависимости от наличия той или иной услуги стоимость обслуживания у разных операторов может варьироваться.

  1. Постановка на учет онлайн-кассы

  Зарегистрировать онлайн кассу можно как на сайте ФНС, так и путем личного обращения в любой налоговый орган.

  Самым простым и быстрым способом постановки кассы на учет является ее удаленная регистрация на сайте ФНС.

  Для постановки онлайн-кассы на учет необходимо составить соответствующее заявление и направить его в налоговый орган. После того как ИФНС получить заявление, она присвоит ККТ регистрационный номер, который необходимо будет внести в фискальный накопитель.

  1. Фискализация кассы

  После того как от налоговой инспекции будет получен регистрационный номер кассового аппарата его необходимо будет внести в фискальный накопитель (ФН) вместе с остальными сведениями: наименованием организации или ФИО ИП, ИНН, адресом места установки кассы (осуществления расчетов), данными об ОФД и системе налогообложения.

  После внесения всех необходимых сведений необходимо будет распечатать на кассе первый чек.

  
  

  Похожие записи:

  • Тула прожиточный минимум в 2022 году
  • Донорские дни в табеле учета рабочего времени
  • За третьего ребенка что дают 2022 году Краснодарский край