Можно ли произвести замену лет расчетного периода после назначения пособия
По общему правилу в день увольнения, то есть в последний рабочий день, работнику выдают трудовую книжку или форму СТД-Р (ст. 84.1 ТК РФ). Также ему необходимо выдать:
справку о заработке для расчета пособий по временной нетрудоспособности;
справку о доходах и НДФЛ;
раздел 3 расчета по страховым взносам.
К сведению: работодатель должен выдать справку о доходах и суммах налога физического лица сотруднику (в том числе бывшему), который получил от него доход, если сотрудник обратился с заявлением о ее выдаче (п. 1 ст. 226, п. 3 ст. 230 НК РФ).
Заявление о выдаче справки о доходах и суммах налога составляется в свободной форме. Приведем пример такого заявления.
Директору ООО «Матрица»
Борисову О. П.
Заявление
Прошу выдать мне справку о доходах и суммах налога физического лица за три месяца 2021 года.
01.04.2021 Соколова
Форма справки о доходах и налогах физического лица в составе формы 6-НДФЛ, а также порядок ее заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] (далее – Порядок).
Если работник запросит данные о доходах за 2020 год или более ранние периоды, то справку нужно выдать по форме, действовавшей в соответствующий период. В частности, с 01.01.2019 действовала форма, утвержденная Приказом ФНС РФ от 02.10.2018 № ММВ-7-11/[email protected] , а до этого форма, утвержденная Приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/[email protected]
Обратите внимание: если в течение календарного года налоговый агент не смог удержать НДФЛ с доходов физлица, то нужно сообщить об этом, представив справку в составе расчета 6-НДФЛ (п. 2 Приказа ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] , п. 5 ст. 226 НК РФ).
В Письме от 02.09.2020 № БС-4-11/[email protected] ФНС подтвердила, что НК РФ не установлены способы выдачи налоговыми агентами физическим лицам по их заявлениям справки о доходах и суммах налога физлиц. Следовательно, организация – налоговый агент вправе самостоятельно определить способы выдачи физическим лицам на основании их заявлений такой справки, не противоречащие действующему законодательству.
В рамках трудовых отношений способ выдачи справок желательно закрепить в локальных актах. Если налоговый агент выплачивает физлицу доход в рамках гражданско-правового договора, то в таком договоре можно отразить способ выдачи справок.
В Письме ФНС РФ от 16.11.2020 № БС-4-11/[email protected] уточнено, что организация – налоговый агент на основании заявления физлица может выдать ему справку о доходах и суммах налога физического лица в электронном виде, заверенную электронной цифровой подписью.
Справку о доходах и суммах налога физлица нужно выдать:
сотруднику (в том числе бывшему) – в течение трех рабочих дней со дня получения от него заявления (ч. 1 ст. 62 ТК РФ);
увольняющемуся сотруднику – в последний рабочий день (ч. 1 ст. 62, ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ);
другому физлицу, которое получило доход от налогового агента, – в течение 30 дней с даты получения от него заявления (п. 1 ст. 230 НК РФ, п. 1, 2 ст. 3, ч. 1 ст. 20 Федерального закона от 27.07.2006 № 152-ФЗ «О персональных данных»).
К сведению: налоговым законодательством не предусмотрена ответственность за нарушение сроков выдачи справок о доходах и суммах налога физлица. Однако, если налоговый агент нарушит эти сроки или откажет физлицу в выдаче справки, ему грозит административный штраф (ст. 5.27, 5.39 КоАП РФ).
Если с доходов физлица не был удержан НДФЛ, ему необходимо направить соответствующее сообщение. Для этого оформляется справка о доходах и суммах налога физлица (п. 2 Приказа ФНС РФ от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected] , п. 1.18 Порядка). Срок выдачи физлицу справки (в случае, когда невозможно в течение налогового периода удержать у плательщика исчисленную сумму налога) – не позднее 1 марта следующего года (п. 5 ст. 226 НК РФ). Если этот день выпадает на выходной, справку нужно выдать не позднее следующего за ним первого рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
Справка о доходах и удержаниях из них по форме 2-НДФЛ может потребоваться работнику в следующих ситуациях:
для получения кредита, оформления ипотеки;
для заполнения декларации 3-НДФЛ;
при трудоустройстве на новое место работы;
для оформления пособия по безработице, пенсии;
для получения государственной материальной помощи;
для оформления визы;
в других ситуациях.
О документах, которые могут оказаться нужными при подаче декларации о доходах, читайте в материале «Какие документы необходимы для подачи декларации 3-НДФЛ?» .
Редко, но все же бывают ситуации, когда работодатель отказывается выдать увольняемому сотруднику справку 2-НДФЛ. Чаще всего, по причине того, что на предприятии есть проблемы с ведением налогового учета. В таком случае работнику потребуется соблюсти все нормы закона для того, чтобы добиться своего.
Придется написать заявление в письменной форме и направить его в адрес работодателя. Предпочтительно отправлять такое заявление ценным письмом — тогда на руках останется опись вложения с отметкой почтового оператора. Если в течение установленного срока (три дня с момента получения заявления работодателем) справка так и не будет предоставлена, можно обращаться напрямую в трудовую инспекцию с жалобой на бездействие должностных лиц предприятия.
О том, к чему может привести невыдача работнику справки, читайте в материале «Не выдали сотруднику справку 2-НДФЛ? Ждите судебное разбирательство» .
Не исключена и другая довольно проблематичная ситуация, когда на момент обращения за справкой предприятие уже не функционирует (ликвидировано) и сведения о нем исключены из Единого государственного реестра юридических лиц. Существует несколько способов получить справку 2-НДФЛ в такой ситуации.
Так, если справка требуется новому работодателю, он направляет запрос в отделение ПФР и местную ИФНС с объяснением причин такой необходимости. Справка может потребоваться для правильного применения стандартных вычетов или расчета отпускных и больничных, когда без сведений об отчислениях, произведенных предыдущим работодателем, не обойтись.
В ответ на данный запрос будут предоставлены сведения о доходах и удержаниях из них по конкретному физическому лицу за запрашиваемый период. Также и само застрахованное лицо может самостоятельно отправить запрос в ПФР по форме, утвержденной приказом Минздравсоцразвития от 24.01.2011 № 21н.
Кроме того, физическое лицо может самостоятельно получить необходимые сведения о начисленном и уплаченном НДФЛ через личный кабинет на сайте ФНС России.
Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работодателем — индивидуальным предпринимателем ничем не отличается от общепринятого для налоговых агентов — юридических лиц, поскольку ИП при выплате вознаграждения физическому лицу тоже удерживает из него налог и перечисляет его в бюджет. Именно эти сведения и заносятся в справку.
См. также статью «Надо ли и когда платить НДФЛ с аванса?» .
Сам себе ИП обычно справку о доходах по утвержденной форме не предоставляет. Такая возможность в налоговом законодательстве нигде не упомянута. В то же время заполнение такой формы и самоличное ее подписание не будет нарушением.
Особенности справки 2-НДФЛ для ИП рассмотрены в этой статье.
Но во многих ситуациях предпринимателю бывает достаточно копии декларации, в которой отражаются реальные доходы предпринимателя (это не подходит для ИП, работающих на патенте), выписки из книги учета доходов и расходов, из кассовой книги либо копий подтверждающих получение дохода первичных документов.
В связи с тем, что в соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ начисленный НДФЛ не может быть удержан до момента выплаты сотруднику зарплаты, имеются особые сложности с внесением в справку 2-НДФЛ данных, относящихся к начисленному, но еще не выплаченному доходу.
По мнению налоговиков, если доходы за прошлый налоговый период на момент составления НДФЛ-отчетности еще не выплачены, то их, а также удержание налогов из них в справке о доходах, отражать не следует. А после выплаты зарплаты нужно сдать уточненки.
Безработному можно получить справку о полученных доходах в виде пособия по безработице в центре занятости. Достаточно подать заявление и потом забрать готовую справку. Но это будет не форма 2-НДФЛ. Если же физическое лицо не работало более трех лет и не состояло на учете в центре занятости, то справку о доходах взять ему просто неоткуда, ведь официально их не было.
Если же у неработающего человека были доходы из других источников, необходимо сообщить о них, указав в декларации 3-НДФЛ. Кроме того, потребуется самому рассчитать налог и перечислить его в бюджет. Свидетельством полученных доходов и уплаченных с них налогов в данном случае будет копия налоговой декларации.
Пенсионеры, получающие платежи из негосударственных пенсионных фондов, могут затребовать 2-НДФЛ в местном подразделении своего фонда. А вот нетрудоспособные граждане, которые получают госпенсии, не смогут получить такую справку в ПФР, поскольку налогообложение НДФЛ таких пенсий не производится.
Как уже упоминалось выше, с 2021 года 2-НДФЛ в виде отдельного документа не существует. Она теперь часть расчета 6-НДФЛ, который сдается по итогам года. Соответственно и оформляется она на новом бланке. А точнее, на двух бланках:
Первый используется для сдачи в ИФНС.
Второй выдается работнику.
И ни один из них больше не носит название 2-НДФЛ.
Справка 2-НДФЛ подразумевает под собой информацию о налогах, удержанных с работающего гражданина. То есть, полные данные о сумме доходов, которые сотрудник получил, и сколько средств с него удержали на предприятии.
Получения справки о заработной плате при увольнении необходимо в тех случаях, когда гражданину требуется подтвердить свой доход официально:
При увольнении сотрудника работодатель, помимо трудовой книжки, должен выдать на руки еще ряд документов. Часть из них выдается по запросу уволенного сотрудника, а некоторые документы нужно выдать обязательно. Как расстаться с сотрудником безболезненно и избежать претензий, расскажем в данной статье.
Работодатель обязан выдать уволенному работнику в день увольнения справку о сумме заработка за два календарных года. Такая обязанность вменяется компании п. 3 ч. 2 ст. 4.1 Федерального закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ .
Справка пригодится работнику на новом месте работы, если он, например, заболеет. Справку нужно заполнить по форме, утвержденной Приказом Минтруда РФ от 30.04.2013 № 182н .
По просьбе работника необходимо выдать ему справку о зарплате за последние три месяца. С такой справкой работник может встать на учет в службу занятости (п. 2 ст. 3 Закона РФ от 19.04.1991 № 1032-1).
Работодатель при увольнении работника должен представить ему данные персучета (п. 4 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ ).
Указанные данные содержатся в следующих отчетных формах:
СЗВ-М; СЗВ-СТАЖ (выдается с 2017 года); раздел 3 расчета по страховым взносам (действует с 2017 года); раздел 6 формы РСВ-1 ПФР (если нужны данные за периоды до 2017 года).
Сведения выдаются в виде выписки из перечисленных форм. Полностью форму уволенному сотруднику выдать нельзя, так как в ней содержатся персональные данные и других работников. Конечно, если в компании трудится всего один человек, можно выдать непосредственно указанные формы, заверенные должным образом.
Обратите внимание, что закон не предусматривает выдачу данных персучета на основании письменного заявления. Таким образом, это прямая обязанность работодателя. Выдать данные о начисленных взносах и стаже работодатель обязан наравне с трудовой книжкой.
Законодательство не конкретизирует период, за который нужно выдать данные персонифицированного учета. Поэтому период работодатель определяет сам.
Ответственность за невыдачу сведений персучета законодательством не предусмотрена. Но сотрудник может обратиться в суд и, возможно, выиграет дело.
Любая справка с места работы при увольнении заверяется в порядке, установленном в организации, при наличии печати — печатью работодателя. Это необходимо во избежание споров и разбирательств в суде. Существует утвержденная Приказом Минтруда № 182н форма, содержащая информацию о зарплате за последние два года.
Данный документ заполняется на компьютере или в рукописной форме. Заполняя текст от руки, нужно использовать чернила черного или синего цвета. Буквы прописываются без возможности двойного толкования прочтения написанного. Исправления недопустимы. Вся нужная информация берется из документов бухгалтерии или официальных отчетов. Если информация, изложенная в официальной бумаге, будет недостоверной, учреждение будет оштрафовано.
Документ понадобится, чтобы установить человеку пособие и гарантированные меры социальной поддержки (выплаты по больничному листу, беременности и родам, по уходу за малышами до полутора лет).
Сотрудник бухгалтерии заполняет документ индивидуально.
Документ необходимо подписать у руководителя и главного бухгалтера учреждения.
Установленная форма состоит из четырех разделов, которые содержат:
Подробную информацию об учреждении.
Сведения о сотруднике, который требует бумагу.
Информацию о суммах заработной платы, с которых работодатель отчислял взносы в ПФ РФ и ФСС.
Информацию о периодах, в течение которых отчисления не производились.
Заполнение первого раздела начинается с указания даты предоставления бумаги, ее номера. Указывается наименование нанимателя (в полной форме), территориального отделения ФСС, куда отчислялись взносы. Нужно также указывать код подчиненности юридического лица, ИНН, КПП, адрес местонахождения.
Заполняя сведения о лице, нужно указать его Ф.И.О., паспортные данные, адрес места проживания, а также номер страхового пенсионного (СНИЛС).
Третий раздел заполняется в порядке возрастания по годам (начиная с года трудоустройства), суммы зарплаты обозначаются цифрами и прописным текстом. В учет принимается сумма, на которую начислялись взносы (за 2017 год лимит — 876 000 руб. по отчислениям в ПФ РФ, 755 000 руб. — по отчислениям в ФСС).
В случае если полный год не отработан, в выписку включается информация только за фактически отработанный срок.
Заключительный раздел содержит сведения о периодах, в которые сотрудник не был трудоспособен, с указанием причины, которая подтверждена в официальном порядке.
Таким образом, в целях осуществления корректного расчета при увольнении сотрудника необходимо правильно предоставить сведения по установленной форме.
Суть документа выражена в его неофициальном названии «справка о доходах». Его ежегодно представляют в налоговую службу по каждому работнику. Кроме этого он может потребоваться при получении кредита, а также для начисления государственных пособий и льгот в собесе. Выдача справки 2 НДФЛ при увольнении и в других случаях производится по требованию гражданина. Это одна из особенностей документа, прописанная в соответствующем приказе. При этом компания не вправе отказать сотруднику в подобной просьбе.
Процедуру увольнения регулирует Трудовой Кодекс РФ, в частности положения прописаны в ст. 84. Здесь указывается, что часть документов выдается на руки в любом случае, а другие по заявлению сотрудника. В число последних входит и справка 2 НДФЛ. Ее выдача зависит от воли гражданина и необходимости. Прежде всего, речь идет о том, требуют ли документ на новом месте работы, чтобы посмотреть уровень доходов нового сотрудника и размер налоговых отчислений за предыдущие периоды. Это необходимо для правильного расчета положенных выплат, компенсаций и льгот.
Прежде всего, справка НДФЛ при увольнении служит доказательством, что у человека в определенный период времени (за который она выдается) имелся официальный доход, соответственно он уплачивал с него налоги. С учетом указанной функции, документ предоставляют в следующие инстанции:
Налоговую службу;
Банки, при обращении за кредитом;
На новое место трудоустройства, где с ее помощью работодатель производит необходимые расчеты по больничному, налоговым вычетам, компенсационным платежам.
Важно знать! Что касается выдачи и требования о ней, то при увольнении можно взять справку сразу. В будущем это избавит от траты лишнего времени и усилий, поскольку документ может понадобиться в любое время.
Порядок выдачи справки 2-НДФЛ работнику
Обычно временной период, за который выдается справка, составляет 1 год. Это связано с тем, что новую компанию интересует актуальная информация, чтобы на основании ее производить необходимые начисления. В то же время сроки могут отличаться – все зависит от целевого назначения документа. Например, в банках часто требуют квартальные и полугодичные данные. В государственных компаниях срок носит различный характер, исходя из специфики отчетности. В частности справку ежегодно запрашивают налоговики.
Основной момент заключается в указании сведений. Это информация об источниках дохода, с которого уплачивался налог. Форма и структура документа утверждена Приказом Налоговой Службы РФ еще в 2015 году. В нем прописаны основные детали справки, а именно:
Выдача исключительно лицу, которое официально получало заработок в организации;
Основание в виде его обращения;
Указание дохода и вычетов в рублях и копейках;
Отражение подоходного налога исключительно в рублевом эквиваленте. Остаток выше 50 копеек округляется до рубля, меньшие суммы не учитываются.
Само увольнение не является основанием выдачи и в список с другими документами справка не входит. Ее составляют и выдают только по требованию получателя. Он не обязательно должен состоять в штате компании, т.е. по факту соглашение сторон может быть уже расторгнутым. Бывшему (действующему) служащему достаточно уведомить о необходимости выдачи сотрудника бухгалтерии или отдела кадров. Иногда с подобной просьбой обращаются к руководству. Сроки для подготовки 2 НДФЛ уже после увольнения не отличаются от ситуации, когда гражданин еще работает в организации. Во всех случаях они составляют 3 дня.
Случается, что по тем или иным причинам (конфликты, нежелание расставаться с сотрудником, ошибки бухгалтерии, чрезмерная «занятость») документ не выдают. Лучшим способом подстраховаться является письменное заявление. Сам факт его составления уже выводит ситуацию из общего ряда, поскольку в большинстве случаев подобные просьбы носят устный характер.
Обращение пишется в произвольном формате, а главной задачей составителя выступает четкое изложение просьбы. Кроме этого важно зарегистрировать заявление о выдаче 2-й НДФЛ при увольнении. В бухгалтерии или отделе кадров могут отказать, тогда необходимо отправить обращение заказным письмом. В данном случае отказ будет означать прямое нарушение закона со всеми вытекающими, в виде жалобы в Роструд и (или) прокуратуру.
В данном случае предусмотрен штраф, достигающий для должностных лиц 1 – 5 тыс. рублей, а для компании суммы в 30-50 тыс. рублей. Санкции применяются в порядке ст. 5.27 КоАП.
Увольняемый наемный работник вправе запросить у своего работодателя любую справку, касающуюся трудовой деятельности, как в период работы, так и после увольнения.
Основание для расторжения трудового договора не оказывает никакого влияние на перечень выдаваемых справок – это может быть как собственное желание сотрудника, так и любая другая причина (например, инициатива работодателя, соглашение сторон).
Перечень справок, которые сотрудник вправе запросить по месту бывшей работы по факту увольнения:
Сведения о заработной плате за последние 2 года работы. Для оформления используется стандартная форма 182-Н. Эти данные потребуются для расчета больничных пособий по листу нетрудоспособности на следующем месте занятости.
Показатель среднего заработка, применяемый с целью определения для него пособия по безработице. Сведения о средней заработной платы для ЦЗН оформляются за 3 последних месяца.
Справка 2-НДФЛ о доходах. Она отражает информацию о подоходном налоге, уплаченном с заработка конкретного гражданина, и вычетах по НДФЛ, предоставленных ему.
Справки, составляемые по формам СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, а также СПВ-2, оформляемая при уходе сотрудника на пенсию, и расчет страховых взносов (раздел 3).
Если нужно, выбывающий сотрудник вправе запросить иные справки, а также копии официальных бумаг (например, копию приказа руководства о прекращении трудовых отношений).
Скачать образец заявления на выдачу справок можно в этой статье.
За какой период выдается справка 2 ндфл при увольнении
Когда работник увольняется, его работодатель возвращает ему трудовую книжку и окончательно рассчитывается с ним. Данные процедуры выполняются непосредственно в день увольнения трудящегося гражданина.
Если выбывающему сотруднику потребуются какие-либо бумаги, касающиеся его работы, он должен обратиться к своему работодателю с надлежащим письменным заявлением. Руководитель организации обязан удовлетворить просьбу, предоставив заявителю заверенные копии необходимых документов.
Данные правила четко оговорены ч. 4 ст. 84.1 ТК РФ, регулирующей общий порядок соблюдения формальных процедур при увольнении наемного сотрудника.
В обязательном порядке руководство организации выдает уходящему сотруднику следующие официальные бумаги, касающиеся трудовой деятельности:
Трудовая книжка данного гражданина.
Справка, составляемая по форме 182-Н. Она используется для определения соответствующих больничных пособий, предназначенных физлицу, и отражает сведения о его заработке (полученном доходе) за 2 предшествующих года.
Документальное подтверждение пенсионных отчислений и других страховых взносов, произведенных в пользу конкретного работника.
Справка 2-НДФЛ, которая показывает доходы, выплаченные данному лицу, а также суммы подоходного налога, удержанные и перечисленные с этих доходов.
Другую документацию, запрошенную увольняемым гражданином, работодатель оформляет и выдает на протяжении 3 дней, отсчитываемых с момента подачи соответствующей просьбы (она подается письменно). Такое требование четко оговорено ч. 1 ст. 62 ТК РФ, регламентирующей выдачу сотруднику бумаг, касающихся его трудовой деятельности.
Справку 2-НДФЛ сотрудник может получить в организации по письменному запросу, а также просто при обращении в устной форме к руководителю или в отдел кадров. При этом организация не имеет права отказать работнику в её выдаче. Этот бланк является важным документом для работающего человека, так как в нём отражается средний заработок и уплаченный подоходный налог.
При увольнении выдача справки 2-НДФЛ производится в последний рабочий день сотрудника. Но она не входит в перечень обязательный документов, поэтому предоставляется по просьбе увольняемого лица.
Этот документ может понадобиться в следующих случаях:
Во время трудоустройства на новую работку. Благодаря данным, которые содержатся в этой справке, работодатель будет начислять оплату, если работник находился на больничном.
Для начисления пособия по безработице. Если сотрудник после увольнения встал на Биржу труда, то по справке 2-НДФЛ производится расчёт пособия. А оно как раз выплачивается исходя из среднего заработка.
При обращении в банковскую организацию с целью получения кредита.
А также этот документ может понадобиться для оформления различных государственных выплат, например, при подаче документов на детское пособие. В налоговой инспекции тоже могут запросить этот бланк для подтверждения выплаты подоходного налога. Чтобы оформить визу в другое государство, также необходимо представить такой документ.
Справка 2-НДФЛ по уволенному сотруднику в налоговую инспекцию подаётся по окончании года, когда передаются прочие документы. При этом на ней должен стоять такой же номер и такая же дата, как и на бланке, который был передан сотруднику на руки по его просьбе.
Важно знать не только, что содержится в документе о доходах, но и за какой период делается справка 2-НДФЛ. При увольнении работник может указать в письменной форме конкретный отрезок времени, за который ему понадобится этот бланк.
В общих случаях такой документ заполняется за текущий год. Но иногда бывают такие ситуации, когда его необходимо предоставить за более длительный или, наоборот, меньший промежуток времени.
Все зависит от цели, для которой он берётся в организации. Например, для получения детского пособия, справка о доходах должна быть выдана за три месяца .
Бывают и такие ситуации, когда нужно предоставить документацию за два, а иногда даже три года, то в этом случае работодатель может выдать несколько справок. И тогда каждый бланк будет соответствовать определённому году.
В любой организации налоговая документация хранится не больше четырёх лет, поэтому начальник может предоставить уволенному сотруднику справку о доходах только в этот период. Если же организация уклоняется от выдачи документа, то её могут привлечь к административной ответственности.
Источник: https://trud.help/docs/vyidacha-rabotniku-spravki-2-ndfl/
Процедура увольнения строго регламентируется законодательными нормами. При ее проведении, главное, произвести полный расчет с работником и выдать ему все причитающиеся документы на руки.
Фактически стороны должны закрыть взаимные претензии друг к другу, чтобы впоследствии не поднимать документацию для решения дополнительных вопросов.
Получение всех обязательных бланков на руки позволяет увольняемому в будущем сэкономить время на дополнительные поездки к бывшему нанимателю для получения не забранных ранее документов.
Документы при увольнении в 2020 году
Справка 2 НДФЛ при увольнении позволяет подтвердить наличие официальных доходов за предыдущий период и показать, что подоходный налог был уплачен.
Этот документ может понадобиться:
Для предоставления в налоговую инспекцию.
При обращении к банковским организациям для оформления кредитных сумм.
Для нового работодателя, чтобы подтвердить свои доходы и выплаты.
Новый наниматель может воспользоваться ею для:
Расчета больничной компенсации.
Произведение налогового вычета на детей.
Начисление иных компенсаций и льгот.
Расширение границ требования данного документа не позволяет с уверенностью сказать, где может понадобиться бланк для каждого конкретного уволенного, поэтому лучше оформить его при увольнении, чтобы впоследствии не тратить время на его получение.
Наниматель при увольнении в обязательном порядке выдает физ. лицу на руки декларацию 2 НДФЛ.
Справка понадобится в нескольких случаях:
На новом месте работы для исчисления средней оплаты труда при начислении по больничному листу, отпуска;
если физ. лицо зарегистрируется на бирже как безработный. Сведения из справки, выданной при увольнении, понадобятся для начисления пособия, расчет которого берется из среднего заработка за месяц по последнему месту работы;
при обращении в визовый центр или посольство для получения визы;
при обращении в кредитные организации за оформлением ссуды;
для получения средств из государственных фондов.
Выдавать при увольнении справку – не право, а обязанность нанимателя без напоминаний физ. лица об этой необходимости. Если справку не выдали вовремя, это выполняется после обращения работника в короткие сроки. Эта норма закреплена в статье 62 ТК.
При увольнении физ. лица работодатель предоставляет справку только по устному обращению сотрудника, который уточняет, за какой период нему нужен расчет. Однако, если он предоставлен вовремя, лучше подкрепить просьбу заявлением о выдаче.
Предприятие выступает в роли налогового агента, который делает ежемесячные расчеты с физ. лицами – сотрудниками организации по выплате заработка, кроме того, начислять, удерживать и передавать НДФЛ в казну.
На практике нередки такие ситуации, когда при увольнении отчет 2 НДФЛ с последнего места не выдан вовремя по причине образования задолженности перед работником, а также при обнаружении ошибок в ведении бухучета компании.
После письменного заявления сотрудника, отчет 2 НДФЛ выдается не позднее трех дней, только в том случае, если при нарушении этого срока физ. лицо обратится в трудовую инспекцию.
Количество экземпляров отчета не регламентировано. При необходимости работник после увольнения обращается с письменной просьбой к руководителю компании о выдаче нескольких бланков, и он не вправе отказать.
На новом трудовом месте бухгалтеру понадобятся доходы физ. лица за последний год. Также нужна поданная декларация о сумме вычетов и “совокупный” размер НДФЛ при увольнении. Кроме того, понадобятся сведения о начислениях и удержаниях за произвольный отрезок времени для иных целей, это зависит от конкретных задач.
Так, например:
Для получения ссуды при обращении в кредитные организации инспектор потребует информацию о заработке за квартал или полугодие;
для получения средств из государственных фондов справка понадобится за указанный работником период, например, годовой период.
Справка 2 НДФЛ выдается после увольнения при обращении сотрудника, и по окончании отчетного года.
У бухгалтера возникает вопрос, за какой период выдается справка 2, если необходима информация о доходах за два и больше лет. В таком случае работодатель выдает справку, отдельно за каждый год.
Если за декларацией обратилась женщина, получающая пособие по уходу за ребенком до полутора лет, в справке укажут, что за этот период времени заработок с предприятия не перечисляли, а источник доходов для нее – пособие от ФСС. Организация выдаст уведомление о том, что прибыль не выплачивалась и НДФЛ не удерживался.
В статье 84.1 Трудового кодекса утвержден порядок увольнения и перечислен список документов, которые наниматель обязан выдавать сотруднику в последний день работы.
К такому виду относятся:
Справка о доходах работника с учетом выходного пособия при увольнении;
о страховых суммах в пенсионный фонд России;
о стаже работы в компании.
Декларация 2 НДФЛ относится к виду справок, которые выдаются по письменному требованию. Юр лицо отказать бывшему работнику в этом праве не может, так как показатели в этих справках касаются только сотрудника и работы вплоть до увольнения носят приватную информацию, касающуюся конкретного человека.
При выдаче декларации по письменному заявлению учитывают следующее:
Сведения предоставляются только безвозмездно;
декларацию представляют не позднее 3-х дней с момента регистрации заявления;
не в каждой организации работает кадровый сотрудник, который подготовит бумаги о стаже физ. лица в этой компании. В таком случае, если работник увольняется, обязанность по выдаче ложится на бухгалтера.
Справки в ПФР содержат информацию персонифицированного учета. Эти сведения необходимы для накоплений взносов на новом рабочем месте.
Комплект документов, который выдают сотруднику при увольнении
Декларация 2 НДФЛ за 2017 год делается по каждому физ. лицу, в том числе и уволенному. Подавать в ИМНС следует не позднее 2 апреля 2018 года.
Справка 2 НДФЛ по сотруднику, уволенному в течение календарного года, содержит такой же номер, под которым зарегистрирована при увольнении. Эти же правила касаются и даты.
Если по физ. лицу числится задолженность по НДФЛ, справку подать в фискальные органы следует не позднее 1 марта 2018 года и одновременно уведомить бывшего работника об образовавшемся долге.
VIDEO
Если нужна декларация после увольнения, а предприятие ликвидировано и исключено из ЕГРЮЛ, приведем ряд решений для такой проблемы:
Сотрудник бухгалтерии новой организации отправляет запрос в местные фискальные органы, где указаны причины такой необходимости. Декларация понадобится для среднего заработка при расчете отпускных, больничных, применении стандартных вычетов;
также обратиться за такими сведениями физ. лицо может самостоятельно.
ИФНС в ответе на запрос предоставит полную информацию.
Процедура увольнения строго регламентируется законодательными нормами. При ее проведении, главное, произвести полный расчет с работником и выдать ему все причитающиеся документы на руки.
Фактически стороны должны закрыть взаимные претензии друг к другу, чтобы впоследствии не поднимать документацию для решения дополнительных вопросов.
Получение всех обязательных бланков на руки позволяет увольняемому в будущем сэкономить время на дополнительные поездки к бывшему нанимателю для получения не забранных ранее документов.
Справка 2-НДФЛ подразумевает под собой информацию о налогах, удержанных с работающего гражданина. То есть, полные данные о сумме доходов, которые сотрудник получил, и сколько средств с него удержали на предприятии.
Получения справки о заработной плате при увольнении необходимо в тех случаях, когда гражданину требуется подтвердить свой доход официально:
при устройстве на новую работу. Бухгалтерии нового работодателя необходимо видеть налоговые вычеты с прошлого места работы. От этого зависят новые вычеты с доходов;
для больничного листа. Благодаря данным в справке 2-НДФЛ, новое руководство делает начисления во время пребывания работника на больничном;
для получения выплат по безработице. Если сотрудник после увольнения обратился службу занятости населения, то справка необходима для расчета пособий, которые производятся на основании среднего заработка гражданина;
для получения кредита или ипотеки. Некоторые банки могут запрашивать документ о зарплате для предоставления кредитов или оформления ипотеки;
в налоговую службу. Инспекция может запросить справку для уточнения начислений и получения определенных вычетов;
в соцзащиту. Декларация нужна в качестве доказательства того, что семья малоимущая и имеет право на выплату определенных пособий;
в садик или школу. Если гражданин имеет маленький доход, то с помощью справки 2-НДФЛ, он может получить льготы в виде бесплатного питания для своих детей в школе или садике;
для получения визы или нового гражданства. Люди, которые не имеют официального дохода, имеют меньшие шансы для получения визы или гражданства. Поэтому документ о доходах необходим для совершения данных процедур;
для суда. Нужна для трудовых споров, проходящих в судебном порядке;
для оформления декрета. Чтобы уйти в декретный отпуск и оформить выплаты, декретнице необходима эта справка с данными за последние два года.
Некоторые сотрудника при расторжении трудового договора не сразу задумываются о получении отчета по доходам за определенный период.
Если предприятие, как и раньше, будет находиться в перечне ЕГРЮЛ и выполнять свою производственную деятельность, проблем не будет. Однако ситуация может измениться, если компания получит статус ликвидированных организаций.
Чтобы получить справку о доходах бывшему сотруднику достаточно обратиться в налоговую инспекцию по месту регистрации юр лица.
Бланк такой справки говорит о том, что вы являлись сотрудником определенного предприятия, получали там доход и уплачивали с него налоги государству. Перечислениями этих налогов занимался ваш работодатель.
Вашим законным правом, а его прямой обязанностью является выдача бланка такой справки неограниченное число раз. Срок выдачи – не более трёх дней.
В верхней части бланка заполняется вводная титульная часть, в которой последовательно приводятся сведения:
Год, за который подготавливается бумага – в рассматриваемом примере это год увольнения сотрудника; № справки и день оформления – данные реквизиты сохраняются на том экземпляре 2-НДФЛ, который будет передан в следующем году в налоговую; Признак – принимает одно значение: «1» — если заполнение производится в отношении физлица, получившего доход, с которого удержан НДФЛ; «2» — если с определенной части доходов сотрудника налог удержан не в полном размере; Номер корректировки – проставляется цифрой порядковый номер внесения исправлений в текущий бланк, если 2-НДФЛ формируется в первый раз, то в поле ставится «00»; Код налоговой, куда будет подана справка по окончании текущего года.
Если работнику в текущем году поступали доходы, с которых удержание налога не производилось, то заполняется 2-НДФЛ с признаком «2» в отношении таких выплат, а также 2-НДФЛ с признаком «1» по налогооблагаемым доходам. То есть на одного человека в такой ситуации будут оформлены 2 справки с разным значением в поле «признак».
Во-первых, в верхней части бланка 2-НДФЛ указываются год увольнения сотрудника, номер справки, а также день ее оформления, номер корректировки, то есть порядковый номер внесения исправлений в текущем бланке. Еще одним обязательным пунктом является указание кода налоговой, в которую будет подана эта справка в конце текущего года.
Во-вторых, важным является момент оформления разделов 2-НДФЛ. Первый раздел включает в себя реквизиты организации, которая осуществляет выплаты
Во втором разделе указываются реквизиты бывшего работника: ИНН, ФИО, статус, гражданство, причем важно помнить, что гражданство указывается в виде кода страны, в которой проживает увольняемый. Также необходимо код документа, подтверждающего личность сотрудника, и его адрес фактического проживания
В третьем разделе справки 2-НДФЛ отображаются налоговые ставки, по которым облагаются доходы, сами доходы и вычеты. Кстати, стандартные, имущественные и социальные вычеты указываются в следующем разделе, а третий отражает только профессиональные и суммы, которые не облагаются подоходным налогом.
Заключительный пятый раздел справки включает в себя размер общего дохода на момент увольнения, налоговую базу, которую определяют, учитывая общую величину доходов и вычетов с начала года. А также налоги исчисленные, удержанные, не удержанные и перечисленные в текущем году, когда произошло увольнение.
Также важно знать о сроке давности 2-НДФЛ. В том случае, если работодатель сразу не отдал нужный документ, увольняемый может обратиться в трудовую инспекцию, а компания получит штраф
Однако важно помнить также тот факт, что согласно налоговому кодексу РФ, документы хранятся 5 лет. Поэтому, если сотрудник попросит выдать справку 2-НДФЛ за период, который превышает 5 лет, работодатель вправе ему отказать в этом.
В заключение хочется отметить то, что количество экземпляров 2-НДФЛ не ограничено абсолютно ничем, вследствие этого работодатель обязан предоставить сотруднику справку, если тому это необходимо. Срок изготовления справки, согласно трудовому кодексу РФ, равен 3 дням, а для более быстрого получения данной справки сотрудник должен передать работодателю письменный запрос на выдачу 2-НДФЛ.
В налоговую подавать справку 2-НДФЛ о работнике, который уволился, нужно вместе с остальными справками по окончании года.
Увольнение — окончание трудовых отношений между работником и работодателем. В результате этого действия работник прекращает выполнять свои обязанности в организации, а работодатель перестаёт оплачивать труд уволившемуся работнику, трудовой договор расторгается.
Похожие записи: