Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налог на прибыль в Китае в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В зависимости от операций, которые производятся с недвижимым имуществом, юридические и частные лица как собственники и арендаторы, обязаны уплачивать следующие налоги:
- налог на реализацию недвижимости. Сумма налога вычисляется по формуле:
(стоимость объекта — вычет в размере 10-30% его стоимости)* 1,2%;
- налог на доход от арендного дохода (12% от получаемых арендных платежей). Уплачивается ежемесячно.
- налог пророста капитала земли. Речь идёт об использовании государственных земель юридическими и физическими лицами и уплате от 30 до 60% от ликвидной стоимости объекта. Налогооблагаемая база – разность дохода, полученного при передаче прав пользования земли и построек и издержками (расходами). К издержкам относятся:
Налоги для компаний в Китае в 2022 году
Для того, что бы стать новым владельцем объекта недвижимости жилого и нежилого фонда на территории Китайской Народной Республики, необходимо уплатить в пользу государства 3-5% от стоимости объекта. Налогом облагается передача прав собственности в ходе купли-продажи, дарения, обмена и даже наследования (для частных лиц). Налог уплачивается по месту нахождения объекта и распределяется в бюджет соответствующего уровня (центральный или местный).
Юридические лица, наравне с физическими лицами, обязаны уплачивать так называемый гербовый сбор. Основанием является получение разрешительных документов, лицензий, заключение договоров с государственными органами, выдача различных свидетельств и удостоверений. Также под налог попадают все юридические действия, которые требуют заверения. Размер налога зависит от вида документа или характера договора. В среднем, можно говорить о 0,03-5 юаней/один документ.
При получении доход от дивидендов, процентов, распределений прибыли, от предоставления права использования патентных прав (роялти) и выигрышей в лотерею необходимо выплатить налог из расчёта 20% от суммы дохода. При этом невозможно применить налоговый вычет.
Таможенные пошлины
Размер таможенных пошлин зависят от характера грузов и места пересечения границы. Небольшие посылки для некоммерческого использования пошлиной не облагаются, также как выставочные и рекламные образцы, испорченные и повреждённые партии товаров. Также имеется определённый беспошлинный лимит на ввоз и вывоз товаров. Те товары, которые входят в перечень беспошлинных товаров, согласно международным соглашения, также не подлежат таможенным налогам.
Базой для выплаты сбора является фактически выплаченная налогоплательщиком сумма потребительского налога, налога на хозяйственную деятельность и НДС.С декабря 2010 года данный сбор взимается с предприятий с иностранным капиталом и иностранных предприятий, а также с физических лиц, которые обязаны платить налог на добавленную стоимость, налог на хозяйственную деятельность или косвенный налог на товары (акцизы).
Ставка дополнительного сбора на образование установлена в размере 3% от налогооблагаемой суммы.
Формулой расчёта сбора является сумма выплаченного НДС, акциза и налога на хозяйственную деятельность, умноженная на 3%.
В конце 2022 года Всемирный банк произвёл рейтинг стран по критерию «Ведение бизнеса» и подсчитали, что общая налоговая ставка Китая для корпораций составляет 68%. При этом учитывались все виды налогов, в том числе налог на прибыль и акцизы.
Перечень налогов, предназначенных исключительно для юридических лиц (организаций, работающих на территории Китая) включает в себя:
- налог на добавленную стоимость;
- налог на прибыль предприятия;
- налог на бизнес, который применяется для некоторых видов деятельности;
- некоторые виды налога на имущество предприятий.
Однако общий список обязательных сборов и налогов для юридических лиц значительно шире. Особенностью является то, что данная группа налогов взимается как предприятий, так и с частных лиц, работающих и проживающих в Китае. При этом используются даже одинаковые налоговые ставки.
С конца 2022 года налоговая система Китая работает по новым временным правилам. Её цель — трансформация НДС Китая производственного типа к НДС потребительского типа. А согласно нововведениям от 01 апреля 2022 года ставка НДС снижена до 13% для видов деятельности, кроме тепло-водо-газоснабжения, печатной продукции, кормов, удобрений, спецтехники сельскохозяйственного назначения. Для предприятий с такими видами деятельности установлена налоговая планка в 9%. А экспортируемые товары полностью освобождены от уплаты НДС.
Одним из общеобязательных отчислений в налоговую систему является бизнес-налог. Он представляет собой выплаты на осуществление хозяйственной деятельности. Такой налог выплачивается лишь предприятиями с иностранными инвестициями. Единой ставки бизнес-налога не существует. Размер выплаты напрямую зависит от рода деятельности предприятия.
Бизнес-налоги в Китае оплачиваются ежемесячно. Так, если организация занимается транспортом, то она обязана заплатить 3 процента от общей месячной прибыли.
Этот налог должны платить все иностранные компании и предприятия, которые осуществляют свою деятельность на территории Китая, и соответственно получают прибыль от осуществляемой деятельности. Он является ежегодным, то есть вносить налог необходимо лишь один раз в году. Налоговая ставка разнится в зависимости от места регистрации компании. Если предприятие официально зарегистрировано на территории Китайской Народной Республики, то его владельцы обязаны платить 30 процентов от ежегодной прибыли.
Китай является самой населённой страной мира. Поэтому правительством этой республики в 1979 году был принят закон, регулирующий количество детей в семьях. Суть законодательного проекта заключалась в том, что с 1979 года, гражданам Поднебесной запрещалось иметь более одного ребёнка в семье.
Закон был направлен на ограничение рождаемости детей. Правительство тем самым пыталось урегулировать уровень демографии. Вовсе неудивительно, что население Китая приняло законопроект весьма нерадостно. Хотя большинство резидентов Поднебесной и перестали рожать детей, некоторые не повиновались этому закону.
Помимо вышеперечисленных налогов, граждане и нерезиденты Китайской Народной Республики обязаны платить и налог на недвижимость. Но налог платится исключительно с продажи имущества. Размер колеблется от 3 до 5 процентов от общей стоимости недвижимости.
Сельскохозяйственный налог оплачивается фермерами и сельскохозяйственными организациями, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции. В среднем представители этой отрасли оплачивают 15 процентов от своего дохода.
Размер напрямую зависит от дохода фермеров и предприятий. Если годовой доход равняется сумме менее 5 тыс. юаней, то фермер обязан выплачивать 5 процентов. Если доход выше этого показателя, но менее 10 000 юаней, то фермер выплачивает ежегодно 10 процентов. При доходе от 10 000 до 30 000, ежегодная налоговая ставка возрастает до 20 процентов.
В последние годы налоги в Китае подверглись значительной реформации. При этом это далеко не конец и изменения в налоговой системе постоянно продолжаются.
Какие налоги уплачивает бизнес в Китае в 2022 году:
- С оборота: НДС в Китае. Основные ставки по НДС составляют 0% (при экспорте), 3% (для предприятий с малым оборотом), 13% (для предприятий — обычных налогоплательщиков). При импорте ставка импортного НДС зависит от таможенного кода товара (обычно 13%).
- На прибыль организации: налог на прибыль. Ставка налога на прибыль в Китае зависит от суммы чистой прибыли за год и составляет: если сумма чистой прибыли до 1 000 000 юаней КНР, то ставка 5%, если от 1 000 000 юаней КНР до 3 000 000 юаней КНР, то 10%, и если сумма превышает 3 000 000 юаней КНР, то 25% от прибыли предприятия (взимается с разницы доходы минус расходы). Специальные экономические зоны предоставляют налоговые льготы для предприятий высокотехнологичного бизнеса. С 2009 года льготы также предоставляются предприятиям в западном Китае.
- Потребительский налог. Взимается с цены при импорте, продаже в розницу, переработке и производстве определенных видов товаров и услуг, таких как табачные изделия, спиртные напитки, пиротехнические изделия, косметика, ювелирные изделия, мячи для гольфа и принадлежности для них, часы класса люкс, яхты, деревянные одноразовые палочки для еды, полы из массива дерева, мотоциклы, автомобили, батарейки, краски. Ставки зависят от вида товара.
- Сбор на образование. Ставка сбора на образование составляет в целом 5% от суммы начисленного в отчетном периоде НДС.
- Сбор на строительство городов. Ставка сбора на строительство городов составляет 7% от суммы начисленного в отчетном периоде НДС.
- Гербовый сбор. Данный сбор взимается при заключении договоров купли и продажи. Ставка, на примере Гуанчжоу (провинция Гуандун), — 0,03%. Формула расчета: сумма договора по купле или продаже товара х 50% (льгота для предприятий с иностр. инвестициями) х 0,03%.
- НДФЛ. Ставки налога на доход физических лиц составляют от 3% до 45%. Также предоставляется налоговый вычет — 5 000 юаней КНР в месяц. Подробнее информацию по НДФЛ в Китае см. здесь: НДФЛ в Китае
Жизнь в Китае для русских, украинцев, белорусов и других иностранцев сегодня не выглядит чем-то экстремальным и непривлекательным, как это было несколько десятилетий назад. К примеру, государство предлагает хорошие условия для квалифицированных трудовых мигрантов или предпринимателей, планирующих вложить инвестиции либо открыть собственный бизнес в Китае. Выделим положительные и отрицательные стороны проживания на китайской территории.
-
В Китае разнообразная и вкусная кухня, множество достопримечательностей и мест для активного отдыха.
-
Мощная экономика позволяет иностранцам найти достойную работу в Пекине, Шанхае, Гонконге и других крупных населенных пунктах.
-
Жить в Китае дешевле, чем во многих странах Евросоюза.
-
Большинство китайцев дружелюбно относятся к иностранцам.
-
В Китае отличная инфраструктура и система общественного транспорта.
Корпоративный налог на прибыль – 25%. Кроме того, с 1 января 2017 года по 31 декабря 2019 года малые компании с годовым оборотом до 500 000 юаней могли платить корпоративный налог в размере 20%.
НДС – 17 (базовая ставка), 13, 9, 6, 3 и 2%. В частности, пониженная ставка в 11% предусмотрена для розничной торговли, услуг общественного питания, недвижимости и строительства, транспорта и логистики.
Дивиденды (проценты, роялти) – 10%
Социальные взносы – до 40% от фонда заработной платы.
Налог на недвижимость – 1,2% от стоимости объекта или 12% от суммы аренды.
Строительство и обслуживание инфраструктуры города – 1, 5, 7%.
Подоходный налог – от 3 до 45%
Развитие системы высшего образования – это одна из приоритетных задач китайских властней, так как во многом благодаря научно-техническому прогрессу и инновациям государство сумело добиться таких выдающихся экономических результатов. В настоящее время в Китае функционирует 2880 высших учебных заведений, в которых обучается около 37 миллионов студентов, включая 442 тысячи иностранцев из 205 стран.
В ТОП-100 престижного международного рейтинга QS World University Rankings 2022 представлены 6 китайских вузов. Наивысшую позицию занимает Университет Цинхуа – 17-е место. Кроме того, пользуются популярностью университеты Пекина и Фудань. В среднем один год учебы в Китае обходится зарубежному студенту в 3,3–9,9 тысяч американских долларов.
Система здравоохранения Китая включает как государственные, так и частные медицинские учреждения. Лучшие клиники с современным оборудованием расположены в крупных городах – Пекине, Шанхае, Гуанчжоу. В сельской местности ситуация намного хуже. Базовое медицинское страхование распространяется на 95% населения, но за счет государства покрывается не более 50-60% расходов. Правительство ставит задачу в ближайшие годы сделать базовую медицинскую помощь доступной для всех жителей Китая.
В заключение отметим, что средняя продолжительность жизни при рождении в Китае в 2022 году составляет 76 лет, при этом женщины живут около 78 лет, а мужчины 74.
Потребительский налог – центральный, он взимается с частных лиц и предприятий, осуществляющих производство, импорт, переработку и реализацию ряда товаров на территории КНР. Если произведенные товары используются в дальнейшем процессе производства, налоговый кодекс Китая освобождает их от обложения налогом.
Потребительский налог рассчитывается по единой формуле: объем продаж Х на ставку налога.
Налог на прибыль компаний в Китае
2013 год стал переломным для большинства китайских резидентов: пятый пленум ЦК партии официально разрешил иметь гражданам страны двух детей в одной семье. С этого времени налоговая политика в Китае относительно «лишних» детей существенно изменилась.
Обязательный штраф теперь налагается только на родителей, решивших завести третьего ребенка в семье. 3 500$ – такова цена его рождения.
Однако помимо центральных налогов существуют и местные. Так, в городе Ухань действует штраф за рождение ребенка вне брака или от женатого мужчины в размере 26 000$.
Помимо вышеперечисленных, в Китае существует масса иных налогов общегосударственного и местного значения. С некоторыми из них стоит познакомиться подробнее.
Налог на использование природных ресурсов – совместный налог, взимаемый за добычу сырой нефти, жидкой и твердой соли, железа, природного газа, угля, неметаллических и металлических руд. Ставка, по которой начисляется ресурсный налог в Китае, колеблется в пределах 0,3-60 юаней (до 18,85$) за тонну или кубический метр.
Налог на использование природных ресурсов не уплачивается:
- если сырая нефть используется для восстановления или разогрева нефтескважин;
- в случаях, когда продукты освобождены от налогообложения по решению Государственного Совета КНР;
- в ситуации серьезных финансовых потерь налогоплательщиков.
Налоговый период составляет 1, 3, 5, 10, 15 дней или 1 месяц. Выплаты производятся по месту добычи ресурсов не позднее 5 дней после истечения налогового периода.
Группа земельных налогов включает в себя налог на прирост стоимости земли, налог на пользование землями в черте города и налог на занятие земель сельскохозяйственного назначения.
- Налогом на прирост стоимости земли облагается разность дохода при передаче прав пользования участком с постройками и суммы всех издержек в случаях, когда доход составляет от 20% стоимости земли. Ставка налога составляет 30-60%. Не облагаются налогом участки, возвращаемые в собственность государства. Декларация должна быть подана в течение 7 дней после совершения сделки.
- Налог на пользование землями в черте города обязателен для уплаты иностранными предприятиями и китайскими фирмами с иностранным капиталом. Его итоговая сумма зависит от фактической площади предприятия и типа занимаемых земель. Конкретная ставка, по которой рассчитывается земельный налог в Китае, варьируется от 0,6 до 30 юаней (до 4,41$) за кв. м. Освобождаются от уплаты налога земли государственных структур, парки, места отправления религиозного культа, достопримечательности, дороги, площади, места озеленения городов, сельскохозяйственные территории, объекты ирригации и энергетики, участки под работы по осушению территорий.
- Налог на занятие сельскохозяйственных земель накладывается в случае использования их под возведение объектов, не имеющих отношения к сельскохозяйственной деятельности. Это единовременный налог. Его ставка зависит от того, какое количество земли приходится в данном регионе на душу населения, и колеблется в пределах 5-50 юаней (0,74-7,35$) за 667 м². Рассчитывается земельный налог в Китае по формуле: площадь занимаемой земли Х на ставку налога. Освобождаются от данного вида налога земли под военными объектами, детскими садами и школами, объектами здравоохранения. На вычеты по 2 юаня (0,29$) с каждого квадратного метра можно рассчитывать при строительстве дорог, морских портов и аэропортов и до 50 – при строительстве нового жилья сельскими жителями.
Средний размер ежемесячных налоговых выплат для резидентов КНР составляет 25 от их дохода. За несоблюдение налогового законодательства предусмотрена административная и даже уголовная ответственность. К таким мерам власти Китая могут прибегнуть в следующих случаях:
- уклонение от уплаты и возмещения задолженности по налогам;
- сокрытие доходов и предоставление ложных налоговых деклараций;
- нарушение сроков выплаты налогов.
Наказанием за несвоевременность выплат могут быть пени, принудительные вычеты со счетов, штрафные санкции, конфискация имущества, лишение свободы и даже смертная казнь за особо тяжкие преступления в области налогообложения, связанные с использованием чиновниками служебного положения.
Размер штрафа за более мелкие нарушения может превышать задолженность по налогам в пять раз.
Налоговая система Китая (КНР) в 2022 году предоставляет определенные льготы для ряда зон, приравненных к СЭЗ.
К таким территориям относятся:
- 90 зон технико-экономического развития (ЗТЭР) государственного уровня;
- 114 зон новых и высоких технологий;
- 13 свободных таможенных зон;
- 14 зон приграничного экономического сотрудничества государственного уровня;
- Шанхайская зона свободной торговли (ШЗСТ).
Налоговый режим на территории ЗТЭР аналогичен принятому в СЭЗ, а специальные комитеты ЗТЭР уполномочены утверждать инвестиционные проекты.
В 80-е годы прошлого века Китай решил либерализовать условия для иностранных инвесторов. Изначально это касалось всего нескольких прибрежных городов и острова Хайнань, где были организованы специальные экономические зоны (СЭЗ).
Приоритетные условия обеспечиваются, если на закрытых территориях:
- организовываются полностью иностранные или совместные предприятия;
- производимая продукция ориентирована на экспорт.
В обмен на заграничные вложения Китай снижает ставки налогообложения почти вдвое, предоставляет льготы и дает большую свободу в международной торговле, а также в принятии регионального законодательства.
К текущему моменту к специальным экономическим регионам относятся:
- провинция Хайнань (полностью);
- города Шэнчьжэнь, Чжухай, Шаньтоу в провинции Гуандун;
- Сямэнь в провинции Фуцзянь;
- Кашгар в автономном районе СУАР.
Феноменом КНР можно считать умение совместить, казалось бы, нежизнеспособную идею построения коммунизма с принципами рыночной экономики. Отчасти это было бы невозможно, если бы не было решено реформировать налогообложение в Китае и создать благоприятные условия для инвесторов и местных коммерсантов.
Кроме того, властям КНР удается удерживать равновесие в одновременных попытках упростить налоговое законодательство путем снижения фискальной нагрузки и обеспечить строжайший государственный надзор с целью противодействия коррупции и уклонению от исполнения обязательств.
| Показатель | Значение | Период |
|---|---|---|
| Ставка корпоративного налога | 25 % | 2021 |
- Налог на прибыль компаний в Китае остался без изменений и составил 25 % в 2021. Максимальная ставка достигала 33 %, а минимальная 25 %.
- Данные публикует Ежегодно Государственная налоговая администрация.
Данные Период Дата
| 25 | 2021 | 09.02.2021 |
| 25 | 2020 | 04.02.2020 |
| 25 | 2019 | 22.01.2019 |
| 25 | 2018 | 12.01.2018 |
| 25 | 2017 | 11.08.2017 |
| Имя | Период | Нач. | Кон. | Макс. | Мин. | Изм.% нач/кон. |
|---|---|---|---|---|---|---|
| Си Цзиньпин | 14.03.2013 — | 25.0000 | 25.0000 | 25.0000 | 25.0000 | 0.00% |
В соответствии с пересмотренным Законом КНР о подоходном налоге с физических лиц, который вступил в силу 1 января 2019 года и который будет по-прежнему применяться к иностранцам, работающим в Китае и являющимся налоговыми резидентами страны, будет производиться расчет дохода от налоговой заработной платы на новой основе.
До недавнего времени к иностранцам применялись определенные преимущества, когда при исчислении НДФЛ расходы вычитались из общей суммы дохода, освобожденного от налога на законодательном уровне. В эти расходы включена оплата
- образование детей （子女 教育 费 补贴）;
- языковая подготовка （语言 培训 费 补贴）;
- расходы на проживание （住房 补贴）;
- расходы на питание （伙食 补贴）;
- расходы на переезд и стирку （搬迁费 和 洗衣 费 的 补贴）;
- национальные и международные транспортные расходы （境内 、 外 出差 补贴）;
- посещение семьи （探亲 费 补贴）.
С 1 января 2022 года все иностранные граждане больше не смогут пользоваться налоговыми льготами в отношении расходов на жилье, обучения языку в университете и платы за школу для своих детей. Теперь при расчете налогооблагаемого дохода будут учитываться только фиксированные налоговые вычеты.
Компании, индивидуальные предприниматели и физические лица, имеющие коммерческую или пассажирскую технику, обязаны ежегодно платить транспортный налог. В число ТС входят: автомобили, автобусы, грузовые авто, морские суда и прочее. Исчисление зависит от вида транспорта:
- за пассажирский платят от 60,0 до 320,0 юаней за единицу;
- за грузовой – от 16,0 до 60,0 юаней/тн;
- по судну берется от 1,5 до 5,0 юаней/тн.
Применяется такая формула:
Китайская Народная Республика наряду со своими административными центрами Гонконгом и Макао довольно многогранная. На их территориях развиваются различные отрасли, что само собой расширяет налогообложение. На сегодняшний день числится шесть косвенных налогов и одиннадцать прямых, непосредственно связанных с доходами юридических и физических лиц. По сравнению с Китаем, в России ставки в большинстве случаев фиксированные, в азиатском государстве наоборот предпочтение отдается прогрессирующим, что очень схоже с европейскими стандартами. В таблице сравниваются налоговые ставки между Китаем и Россией:
Есть список государств, в которых нет отдельного налогообложения операций с криптовалютой на начало 2022 года: Предлагаем начать обзор налогообложения операций с криптовалютой в мире с постсоветского пространства. С 1 января вступил в силу закон “О цифровых финансовых активах”, в котором дано определение криптовалюты и указано на запрет использовать её как средство оплаты. Конкретное налогообложение операций с криптовалютой ещё не введено в России. Однако новый закон обязывает граждан подавать в налоговой декларации данные о поступлении цифровых активов на криптовалютный кошелек, если операции за 12 месяцев превысили сумму в 600000 рублей. Если операции торгов криптоактивами превысили 45 млн рублей, об этом также надо указывать в декларировании. Налогообложение операций с криптовалютой имеет в Украине пока не определенный статус. Фискальный механизм находится в разработке. На рассмотрение народным депутатом в парламенте вынесен законопроект о налогообложении операций с криптовалютой по ставкам от 0 до 5 процентов плюс военный сбор со ставкой 1,5%. В дальнейшем ставку по налогу на криптовалюту предлагают постепенно повышать до уровня НДФЛ в 18%. Налогообложение операций с криптовалютой в мире — гайд 2022Регулятор финансового сектора Беларуси предложил местным банкам подключиться к выпуску токенов осуществлять сделки с их помощью, чтобы нарастить финансирование. Пару месяцев назад Беларусбанк сделал анонс о запуске собственного сервиса по обмену криптовалюты. В нём будут использовать платежную систему Visa. Налогообложение операций с криптовалютой в Беларуси проводят в рамках стандартной деятельности коммерческих предприятий. До января 2023 года майнинг не будет облагаться никакими налогами, но только в том случае, если он осуществляется одним физическим лицом строго с использованием собственного капитала и в своих личных целях. В течение переходного периода с 1 января 2019 года по 31 декабря 2021 года налоговым резидентам разрешается выбирать между следующими двумя способами расчета IIT на ежегодную единовременную премию, согласно Уведомлению о Программе конвергенции льготной политики после внесения поправок в Закон об IIT (Cai Shui [2018] № 164).: • Рассчитайте и выплатите IIT по годовому единовременному бонусу отдельно (не объединяйте бонус в совокупный доход)0 • Объедините годовой единовременный бонус с совокупным доходом за год В соответствии с методом 1 IIT по годовому бонусу рассчитывается отдельно по следующей формуле: Налог, подлежащий уплате с годового бонуса = Налогооблагаемая сумма годового бонуса x Применимая налоговая ставка – Быстрый вычет Разделив годовую сумму бонуса на 12 месяцев, можно получить применимую налоговую ставку и быстрый вычет из Таблицы Ставок совокупного подоходного налога, пересчитанной за месяц («таблица ставок ежемесячного налога»), как показано ниже. Однако, начиная с 1 января 2022 года, ежегодная единовременная премия налоговых резидентов должна будет быть объединена с их годовым совокупным доходом для расчёта и декларирования IIT. Формула такова: Подлежащий уплате налог = [Валовой годовой совокупный доход (включая ежегодный разовый бонус) – ежегодная часть индивидуального взноса на социальное обеспечение – стандартный вычет – прочие вычеты – ежегодные дополнительные детализированные вычеты] x Применимая налоговая ставка – Быстрый вычет. Другими словами, ежегодная единовременная премия будет учитываться как часть совокупного дохода налогового резидента. Применимая налоговая ставка и быстрый вычет могут быть приняты из Таблицы годовых ставок налога на совокупный доход («таблица годовых налоговых ставок») после определения суммы годового налогооблагаемого дохода (путём вычета различных сборов и вычитаемых статей из валового дохода, который включает годовой бонус). Мистер Смит – директор по маркетингу в китайской компании. Он уже много лет получает свой ежегодный бонус за производительность от своего работодателя. В 2021 году IIT на премию г-на Смита в конце года (то есть его одноразовый годовой бонус) рассчитывается отдельно (в соответствии с методом 1). Предполагая, что г-н Смит не облагается никакими другими налоговыми вычетами, если он получает валовую заработную плату, включая годовую базовую зарплату в размере 600 000 юаней и ежегодную единовременную премию в размере 400 000 юаней, ему необходимо будет выплатить IIT в размере 206 420 юаней в этом году, а его чистый доход составит 793 580 юаней. Формула такова: Подлежащий уплате налог = налог, подлежащий уплате с заработной платы + налог, подлежащий уплате с годового бонуса = (600 000-60 000) х 30% – 52 920 + 400 000 х 25% – 2 660 = 206 420 юаней В 2022 году, при объединении его единовременной премии на конец года с его совокупным доходом (в соответствии с методом 2), он должен выплатить IIT в размере 243 080 юаней, а его чистый доход составит 756 920 юаней. Десять выгод Китая от экономического передела мираПредставляет собой отчисления за ведение предпринимательской деятельности (3-20%). Взимается с продажи имущества и природных ресурсов, а также с конкретных услуг, предоставляемых в Китае, в том числе: строительных, финансовых и развлекательных. Налог выплачивается ежемесячно. Следует отметить, что данный налог должны выплачивать только те предприятия, которые инвестируются из заграницы. Налоги в Китае 2020: Действует территориальная система налогообложения. Компании-резиденты облагаются корпоративным налогом на общемировую прибыли. Нерезидентные компании обязаны выплачивать налог только на доход в Китае. Стандартная ставка корпоративного налога в Китае составляет 25%. Льготные ставки корпоративного налога доступны для следующих отраслей: Отсутствует. Прирост капитала (и убытки) компаний, как правило, сочетаются с другими операционными доходами и облагаются налогом по ставке корпоративного дохода (25%). Налог на недвижимостьНалог на прирост стоимости земли взимается с прибыли от продажи недвижимости по прогрессивным ставкам от 30% до 60%. Налог на недвижимость в Китае, основывается на стоимости полученного имущества или аренды, ежегодно начисляется на землю и здания, используемые для коммерческих целей или сданные в аренду. Ставка налога составляет 1,2% от первоначальной стоимости зданий. Местные органы власти обычно предлагают снижение налогов с 10 до 30%. Кроме того, налог может быть оценен в 12% от стоимости аренды. НДС в Китае применяется к продаже товаров, оказанию услуг по обработке, ремонту или замене на территории Китая и импорту товаров в Китай. Ставки варьируются в зависимости от выручки налогоплательщика от продаж, типа товаров и типа сектора. Налог на потребление взимается с определенных категорий предметов роскоши и недружественных для окружающей среды товаров, включая сигареты, алкогольные напитки, высококачественную косметику, ювелирные изделия, бензин, автомобили, аккумуляторы и т.д. Налоговое обязательство рассчитывается на основе суммы продаж и/или объем продаж, в зависимости от соответствующих товаров. Читать также: Налоги в Швейцарии в 2020 году Налог на имущество, как правило, по ставкам от 3% до 5%, может взиматься при покупке, продаже, дарении или обмене прав собственности на землепользование или недвижимость. Получатель/цессионарий является налогоплательщиком. Налог на добычу полезных ископаемых в Китае взимается местными властями за добычу полезных ископаемых или производство соли на территории, находящейся под их юрисдикцией. Этот налог применяется к отпускной цене на энергоносители (например, природный газ, уголь, сырая нефть) и к объему продуктов, проданных или используемых для других налогооблагаемых ресурсов. Похожие записи: |