Срок подачи декларации по налогу на прибыль в 2022 году

• до 25 января — за 4 квартал 2021 года;
• до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
• до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
• до 25 октября — за 3 квартал 2022 года;

Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца.

Форма сдачи — электронная.

Налоговый период по прибыли — год. Поэтому декларация сдается по итогам года. За 2021 год нужно отчитаться до 28 марта 2022 года. В этот же срок налог нужно уплатить.

Но ждать целый год вашего платежа государство не будет. Поэтому вносить авансы и сдавать декларации вы должны ежемесячно или ежеквартально.

Для тех, кто платит ежеквартальные или ежемесячные авансовые платежи, сроки сдачи декларации следующие:

• за 2021 год — до 28 марта 2022 года;
• за 1 квартал — до 28 апреля 2022 года;
• за полугодие — до 28 июля 2022 года;
• за 9 месяцев — до 28 октября 2022 года.

Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, отчитываться нужно ежемесячно в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Форма подачи — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”.

Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.

Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):

• до 20 января — за 2021 года;
• до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
• до 20 июля — за полугодие 2022 года;
• до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.

Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):

• до 25 января — за 2021 год;
• до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
• до 25 июля — за полугодие 2022 года;
• до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.

Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.

Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года.

Форма подтверждения — бумажная или электронная.

Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:

• до 31 января — за 2021 год;
• до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
• до 1 августа — за полугодие 2022 года;
• до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.

Это годовая декларация. За 2021 год ее нужно сдать до 30 марта 2022 года.

Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки:

• до 1 марта — за 2021 год;
• до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
• до 1 августа — за полугодие 2022 года;
• до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме.

Сдать отчетность за 2021 год в ФНС нужно до 31 марта 2022 года.

Форма сдачи — электронная.

Сроки сдачи отчетности в 2022 и 2021 году

• 15.03.2022 Как составить годовой отчёт за 2021 год

• Налоговый календарь на март 2022 года

  1,2 тыс. 0

  Плательщиками налога на прибыль являются:

  • российские компании;
  • иностранные компании, которые получают доходы в РФ и работают через постоянные представительства.

  Также налог на прибыль удерживают налоговые агенты — с доходов иностранных компаний, не открывавших в РФ представительств. К примеру, этими налоговыми агентами являются:

  • российские юрлица;
  • ИП.

  Налог на прибыль не уплачивают:

  • налогоплательщики, применяющие УСН и ЕСХН, т.к. они уплачивают другие налоги;
  • резиденты «Сколково», поскольку их прибыль освобождена от налогообложения.

  По налогу на прибыль юрлиц установлены необходимые и обязательные элементы, такие как:

  • объект налогообложения;
  • налогооблагаемая база;
  • налоговый и отчетный периоды;
  • ставки налога;
  • правила исчисления сумм налога;
  • порядок уплаты налога;
  • сроки уплаты налога.

  В отношении налога на прибыль установлены понятные правила его расчета и уплаты, а потому налогоплательщики имеют всю необходимую информацию для исполнения своей обязанности. На основании имеющихся сведений плательщики знают о том, какие суммы они должны заплатить, в какие сроки, каким образом и куда перечислить денежные средства.

  Наиболее важные элементы по налогу на прибыль — это налогооблагаемая база и ставки налога. Компании могут применять разные тарифы к доходам, полученным от продажи своей продукции, перепродажи иных товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав на возмездной основе. Если налоговая база одна и та же, то сумма налога может изменяться в зависимости от применяемой ставки по налогу на прибыль.

  Налог на прибыль в 2022 году зависит от следующих моментов:

  Момент	Комментарий
  Объект	Финансовый результат произведенной деятельности (в т.ч. коммерческой) — разница между доходами и расходами
  Налогооблагаемая база	Превышение доходов над расходами в денежном выражении
  Налоговый период	Календарный год
  Ставки	Стандартная ставка 20% (3% — в федеральный бюджет, 17% — в региональный бюджет)
  Исчисление платежа	Регламентирован гл. 25 НК
  Правила уплаты	Авансы — ежемесячно или ежеквартально За год — по окончании отчетного квартала
  Сроки уплаты	Авансы — 28-е число месяца, идущего после отчетного периода За год — 28 марта года, идущего за прошедшим календарным годом

  Календарь бухгалтера на 2022 год

  Объект, облагаемый налогом на прибыль, различается в зависимости от того, кем он рассчитывается — или самим налогоплательщиком, или налоговым агентом.

  Если рассматривать с позиции налогоплательщика, то объект — это разница между облагаемыми доходами и разрешенными расходами. Эта разница может быть как положительной, так и отрицательной.

  Допустим, в компании облагаемые поступления от оказания услуг — 600 тыс. руб., а учитываемые расходы — 400 тыс. руб. Тогда разница между этими значениями положительная — 200 тыс. руб. Если же расходы будут больше 600 тыс. руб., тогда разница будет отрицательной.

  Если рассматривать с позиции налогового агента, то он учитывает объект как поступления иностранной компании без представительства, которые получены ею из источников в РФ.

  Доходы, которые подпадают под налог на прибыль, делятся на две группы — от реализации и внереализационные.

  В качестве доходов от реализации учитываются поступления от продажи продукции, товаров, работ, услуг, имущественных прав.

  В качестве внереализационных доходов учитываются полученные дивиденды, поступившие пени/штрафы и неустойки за нарушение условий договора, положительные курсовые разницы, арендные поступления, полученные проценты по кредитам/займам и банковским счетам/вкладам, списанная кредиторская задолженность и др.

  Расходы по налогу на прибыль, как и доходы, подразделяются на две группы — от реализации и внереализационные.

  В качестве расходов от реализации учитываются материальные затраты, оплата труда, страховые взносы, прочие производственные и сбытовые затраты.

  В качестве внереализационных расходов учитываются проценты к уплате, списанная дебиторская задолженность, отрицательные курсовые разницы, долги по пеням/штрафам и неустойке и др.

  Налогоплательщик самостоятельно выбирает метод ведения учета для целей налогообложения:

  • по кассовому методу;
  • по методу начисления.

  Различие между ними заключается в моменте и условиях признания доходов и расходов.

  При методе начисления не обращают внимание на дату оплаты доходных или расходных операций. При кассовом методе приходные и расходные операции отражаются в учете на основании даты оплаты.

  12 января 2022

  Представить декларацию о доходах, полученных в 2021 году, необходимо до 4 мая 2022 года. Форму 3-НДФЛ можно подать в налоговый орган по месту своего учета или в МФЦ. Декларацию также можно заполнить онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу «Декларация». Для этого следует заполнить форму 3-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/[email protected]

  Отчитаться о доходах необходимо, если в 2021 году гражданин, например, продал недвижимость, которая была в его собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. При этом в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества — до 250 тыс. рублей в год, налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ.

  Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

  Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2022 года.

  Если налоговый агент не удержал НДФЛ с дохода, полученного налогоплательщиком, то последний должен задекларировать его самостоятельно и уплатить налог. Сделать это необходимо только в том случае, если налоговый агент не сообщил в ФНС России о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если же он выполнил данную обязанность, налоговый орган направит гражданину налоговое уведомление, на основании которого необходимо будет уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2022 года.

  При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации — 4 мая 2022 года. Обращаем внимание на то, что он не распространяется на получение налоговых вычетов. Для этого направить декларацию можно в любое время в течение года.

  Налоговые и бухгалтерские изменения с 2022 года

  ---

  Представить декларацию о доходах, полученных в 2021 г., нужно до 4 мая 2022 г. Форму 3-НДФЛ можно подать в налоговый орган по месту своего учета или в МФЦ. Декларацию также можно заполнить онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физлиц или через программу «Декларация».

  Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, надо до 15 июля 2022 г.

  Предельный срок подачи декларации не распространяется на получение налоговых вычетов. Для этого направить декларацию можно в любое время в течение года.

  НД по прибыли – это налоговая отчетность (декларация) по налогу на прибыль.

  Декларацию по налогу на прибыль обязаны представлять:

  • организации, применяющие общую систему налогообложения;
  • организации, являющиеся налоговыми агентами по налогу на прибыль (независимо от применяемой системы налогообложения). Организация выступает в роли налогового агента, например, при выплате дивидендов другим организациям и физическим лицам.

  Организации на УСН или ином спецрежиме по общим правилам не подают декларацию по прибыли, т.к. освобождены от уплаты данного налога. Однако, в некоторых случаях представление декларации необходимо (см. здесь).

  С отчетности за 2021 г. применяют обновленную декларацию по налогу на прибыль. В основном изменения точечные, среди которых можно выделить:

  • возможность отражения остатков неучтенного уменьшения налога в федеральный бюджет и инвестиционного вычета. Для этого в Приложение 7 к Листу 02 добавили новые строки 026, 028 и 060, 062;
  • в раздел А Листа 03 ввели новые строки 035-037 для дивидендов МХК;
  • приложение 2 к декларации разделили на 2 раздела.

  Подраздел 1.2 заполняется организациями, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение квартала.

  Данный подраздел не формируется по итогам налогового периода (календарного года).

  Показатель по строке 001 заполняется только при сдаче декларации за 9 месяцев при условии, что суммы ежемесячных авансовых платежей на I квартал следующего налогового периода отличаются от суммы ежемесячных авансовых платежей на IV квартал текущего налогового периода. При этом в состав декларации необходимо включить 2 страницы подраздела 1.2. На одной странице по строке 001 указать код «21», что соответствует I кварталу, а на другой – «24», т.е. IV квартал.

  По строке 010 отражается код по ОКТМО.

  По строке 110 указывается код бюджетной классификации (КБК), по которому организация должна перечислить авансовые платежи в федеральный бюджет.

  Строки 120-140 заполняются автоматически. При этом показатели по строкам 120-140 рассчитываются как 1/3 от показателя строки 300 (или 330) Листа 02.

  По строке 210 указывается код бюджетной классификации (КБК), по которому организация должна перечислить авансовые платежи в региональный бюджет.

  Строки 220-240 заполняются автоматически. При этом показатели по строкам 220-240 рассчитываются как 1/3 от показателя строки 310 (или 340) Листа 02.

  При подаче декларации организациями, имеющими обособленные подразделения, строки 220-240 рассчитываются автоматически как 1/3 от показателя строки 120 (или 121) Приложения 5 к Листу 02.

  При подаче декларации ответственным участником КГН строки 220-240 рассчитываются автоматически как 1/3 от показателя строки 120 (или 121) соответствующего Приложения 6 к Листу 02.

  Этот подраздел предназначен для тех организаций, которые обязаны уплатить налог на прибыль в федеральный бюджет в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода по отдельным видам доходов (например, доходы по ценным бумагам, от долевого участия и др.), указанных в Листах 03 и 04 декларации.

  По строке 010 выбирается код, соответствующий виду платежа, в отношении которого заполняется подраздел 1.3.

  По строке 020 отражается код по ОКТМО.

  По строке 030 указывается код бюджетной классификации (КБК), по которому организация должна перечислить налог в федеральный бюджет по конкретному виду доходов. Этот код выбирается из справочника кодов.

  По реквизиту «Срок уплаты» указывается последний день срока уплаты налога на отдельные виды доходов в федеральный бюджет.

  По строке 040 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

  При выборе в строке 010 кода «1» сумма показателей, отраженных по строкам 040, должна соответствовать сумме показателей строк 120 Раздела А Листов 03 и строк 080 Листа 04 декларации с кодом вида дохода «9».

  При выборе в строке 010 кода «2» сумма показателей, отраженных по строкам 040, должна соответствовать показателю строки 050 Раздела Б Листа 03 декларации.

  При выборе в строке 010 кода «3» сумма показателей, отраженных по строкам 040, должна соответствовать сумме показателей строк 080 Листа 04 декларации с кодами видов доходов «1» и «2».

  При выборе в строке 010 кода «4» сумма показателей, отраженных по строкам 040, должна соответствовать показателю строки 080 Листа 04 декларации с кодом вида доходов «4».

  При выборе в строке 010 кода «5» сумма показателей, отраженных по строкам 040, должна соответствовать показателю строки 080 Листа 04 декларации с кодом вида дохода «6».

  При выборе в строке 010 кода «6» сумма показателей строк 040 должна соответствовать показателю строки 050 Раздела Б Листа 03 с кодом вида дохода «3».

  При выборе в строке 010 кода «7» сумма показателей строк 040 должна соответствовать показателю строки 080 Листа 04 с кодом дохода «8».

  Налоговая памятка — 2022. Как ничего не забыть?

  Лист 02 необходим для расчета суммы налога на прибыль и заполняется всеми налогоплательщиками.

  Заполнение Листа 02 начинается с выбора признака налогоплательщика. Например, если организация является резидентом ТОСЭР, то в соответствующем поле выбирается код «06», образовательная организация указывает код «09» и т.д.

  Организациям с кодом признака «03» необходимо обязательно заполнить поле «Номер документа». Данное поле состоит из двух частей, разделенных знаком «/». В первой части поля до знака «/» указывается код типа особой (свободной) экономической зоны:

  • «1» — резидент промышленно-производственной ОЭЗ;
  • «2» — резидент технико-внедренческой ОЭЗ;
  • «3» — резидент туристско-рекреационной ОЭЗ;
  • «4» — резидент портовой ОЭЗ;
  • «5» — участник СЭЗ;
  • «6» — резидент ОЭЗ в Калининградской области;
  • «7» — участник ОЭЗ в Магаданской области;
  • «8» — резидент свободного порта Владивосток.

  Вторая часть поля «Номер документа» после знака «/» заполняется при наличии у резидента ОЭЗ (СЭЗ) нескольких договоров или соглашений, по которым применяются разные пониженные ставки. В этом случае в каждом Листе 02 с кодом признака «03» в поле «Номер документа» после знака «/» указывается номер соглашения, договора или иного документа, которые позволят отличить расчеты налога по разным налоговым ставкам.

  По строкам 010-050 указываются доходы и расходы, исходя из которых рассчитывается полученная прибыль или понесенный убыток.

  Строки 010-050 заполняются автоматически путем переноса следующих показателей из Приложений к Листу 02:

  • по строке 010 — доходы от реализации (из строки 040 Приложения 1 к Листу 02, для НПФ дополнительно из строки 241 Листа 06);
  • по строке 020 — внереализационные доходы (из строки 100 Приложения 1 к Листу 02);
  • по строке 030 — расходы, связанные с производством и реализацией, (из строки 130 Приложения 2 к Листу 02);
  • по строке 040 — внереализационные расходы и убытки (из строки 200 и 300 Приложения 2 к Листу 02);
  • по строке 050 — убытки (из строки 360 Приложения 3 к Листу 02).

  Строка 060 рассчитывается автоматически как итоговая сумма прибыли (убытка):

  стр. 060 = (стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 – стр. 040 + стр. 050) + (стр. 330 – стр. 340) Лист 06

  По строке 070 указываются доходы, исключаемые из прибыли, отраженной по строке 060 Листа 02. Например, доходы от долевого участия в иностранных организациях.

  Строку 080 заполняет только Центральный Банк Российской Федерации (Банк России).

  Строки 100-120 заполняются автоматически. По строке 100 рассчитывается налоговая база как разница между доходами и расходами организации:

  стр. 100 = стр. 060 – стр. 070 – стр. 080 + стр. 200 Приложение 1 к Листу 02 – стр. 400 Приложение 2 к Листу 02 + стр. 100 Лист 05 + стр. 530 Лист 06 + стр. 050 Лист 08 (если показатель стр. 050 отрицательный, то он учитывается со знаком «минус»)

  Значение строки 110 в декларациях за 1 квартал и год переносится из строки 150 Приложения 4 к Листу 02, строка 120 рассчитывается как разница между строками 100 и 110.

  Строки 130 и 170 предназначены для организаций — отдельных категорий налогоплательщиков, для которых региональным законодательством предусмотрены льготы в виде пониженной ставки налога на прибыль.

  По строкам 140-160 организации указывают налоговые ставки. При этом по строке 140 указывается общий размер ставки налога на прибыль, по строке 150 – федеральная ставка налога, по строке 160 – региональная ставка.

  Если декларацию подает организация (в т. ч. ответственный участник КГН) с обособленными подразделениями, то ставка налога указывается только в строке 150, что соответствует федеральной ставке. При этом строки 140 и 160 не заполняются.

  По строке 171 указываются реквизиты закона субъекта РФ (номер, пункт и подпункт статьи), которым установлена примененная налогоплательщиком пониженная налоговая ставка налога на прибыль.

  По строке 010 указывается общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав по данным налогового учета организации, а в строках 011-014 приводится расшифровка отдельных видов доходов.

  Строки 020–022 заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг. Если организация таковой не является, то строки не заполняются.

  Строки 023–024 заполняют организации, не являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, но получающие доход от реализации, выбытия и погашения ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. В строке 024 отдельно отражается сумма отклонения от минимальной расчетной цены, если сделка была совершена вне организованного рынка ценных бумаг.

  Строку 027 заполняют только в случае продажи предприятия как имущественного комплекса.

  По строке 030 автоматически указывается суммарный показатель выручки по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02.

  Строка 040 рассчитывается автоматически как сумма всех доходов от реализации, отраженных по строкам: 010, 020, 023, 027 и 030.

  Строки 100-106 предназначены для отражения внереализационных доходов. При этом в строке 100 указывается общая сумма внереализационных доходов, а в строках 101-106 – отдельные виды этих доходов. Следует учесть, что организации могут получать внереализационные доходы, не указанные по строкам 101–106. В этом случае показатель по строке 100 будет больше суммы показателей строк 101–106.

  Показатели Приложения 1 отражаются без учета сумм корректировок, отражаемых в Листе 08.

  По строкам 200-220 указываются налоговые базы по доходам от участия в инвестиционном товариществе в разрезе отдельных операций. При этом налоговая база, отраженная по строке 200, учитывается при расчете показателя строки 100 Листа 02.

  стр. 200 = стр. 201 + стр. 202 + стр. 203, при условии, что стр. 201, 202, 203 > 0

  При получении убытков по отдельным операциям, отражаемым в строках 201-203, суммы убытков указываются со знаком «минус» и не учитываются при определении показателя по строке 200.

  По строкам 210 и 220 указываются налоговые базы по доходам от участия в инвестиционном товариществе, полученным от операций с ценными бумагами и ПФИ, не обращающимися на РЦБ. Показатели этих строк учитываются при определении показателей Листа 05.

  Строки 010-030 заполняют только организации, которые используют метод начисления для признания доходов и расходов. При этом если организация сама производит товары (выполняет работы, оказывает услуги), то сумму прямых расходов ей нужно отразить по строке 010. Если организация занимается оптовой и/или розничной перепродажей товаров, то общую сумму прямых расходов, относящихся к реализованным товарам, необходимо отразить по строке 020, а стоимость реализованных покупных товаров – по строке 030.

  Строку 040 заполняют как организации, применяющие метод начисления, так и организации, использующие кассовый метод признания доходов и расходов. Первая категория организаций указывает по этой строке общую сумму косвенных расходов по данным налогового учета (ст. 318 НК РФ), а организации, которые работают по кассовому методу, отражают сумму признаваемых расходов (кроме внереализационных) (ст. 273 НК РФ).

  Из показателя строки 040 необходимо выделить составляющие, которые подлежат расшифровке в отдельных строках 041-055.

  По строке 041 указываются суммы начисленных налогов и сборов, страховых взносов.

  Строки 042-043 заполняются в том случае, если учетной политикой организации предусмотрено использование амортизационной премии (ст. 257, п. 9 ст. 258 НК РФ). При этом по строке 042 указывают расходы на капитальные вложения по нормативу 10 % от первоначальной стоимости основных средств, а по строке 043 – расходы на капитальные вложения по нормативу 30 % от первоначальной стоимости основных средств.

  Строка 045 заполняется только теми организациями, которые используют труд инвалидов. В этом случае организации указывают здесь расходы на их социальную защиту (п.п. 38 п. 1 ст. 264 НК РФ).

  По строке 046 отражают расходы только общественные организации инвалидов и организации, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов (п.п. 39 п. 1 ст. 264 НК РФ).

  По строке 047 указывают расходы на приобретение права на земельные участки (п. 1-4 ст. 264.1 НК РФ), а по строкам 048 — 051 приводится расшифровка указанных по строке 047 расходов в зависимости от способа признания их в целях налогообложения.

  По строкам 052-055 отражают расходы на научные исследования и опытно-конструкторские разработки (ст. 262, ст. 267.2 НК РФ).

  По строке 059 указывается стоимость приобретения или создания реализованных имущественных прав.

  По строке 060 необходимо указать расходы, связанные с реализацией, а также цену приобретения или создания имущества, доходы от реализации которого отражены по строке 014 Приложения 1 к Листу 02.

  Строку 061 заполняют в том случае, если предприятие было реализовано как имущественный комплекс. В этом случае по этой строке отражается стоимость его чистых активов.

  Строки 070-071 заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг. При этом по строке 070 указываются расходы, связанные с приобретением, реализацией, выбытием, погашением ценных бумаг. Строку 071 заполняют в том случае, если организация приобретала ценные бумаги и цена приобретения превышала максимальную или расчетную цену. В этом случае здесь отражается сумма этого отклонения.

  Строки 072–073 заполняют любые организации – не профессиональные участники рынка ценных бумаг. В строке 072 нужно указать расходы, связанные с приобретением, реализацией, выбытием, погашением ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. В строке 073 – сумму отклонения от максимальной или расчетной цены.

  Строка 080 заполняется автоматически путем переноса итоговой суммы расходов по операциям, отраженным в строке 350 Приложении 3 к Листу 02.

  По строке 090 отражается часть убытка по объектам обслуживающих производств и хозяйств, полученного в предыдущих годах, при этом только та часть убытка, которая уменьшает базу в текущем отчетном (налоговом) периоде (ст. 275.1 НК РФ).

  Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

  Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

  • уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
  • льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
  • освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

  Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

  Налоговую декларацию по земельному налогу сдавали только организации, а сейчас она вообще отменена. Земельный налог платят по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты устанавливаются статьёй 388 НК РФ.

  Организации перечисляют земельный налог за отчётный год не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом: 30 апреля, 31 июля, 31 октября. ИП платят земельный налог как физические лица — не позднее 1 декабря за прошедший год.

  Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключённых или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

  Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

  Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортёрами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

  • спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
  • алкогольная продукция, в том числе пиво;
  • табачная продукция;
  • легковые автомобили;
  • мотоциклы мощностью свыше 150 лошадиных сил;
  • автомобильный и прямогонный бензин;
  • дизтопливо и моторные масла.

  Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдаётся по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчётным периодом.

  Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.

  Таблица на февраль 2022 года по основным налогам и отчетам.

  Дата	Налог/сбор/отчетность	Кто платит	Сроки
  14 февраля	Налог на прибыль по процентам и ЦБ	Компании, которые исчисляют ежемесячные платежи по налогу на прибыль	Истекают сроки уплаты налога с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за январь 2022 г.
  15 февраля	Страховые взносы	Все компании, которые выплачивают зарплату или иные вознаграждения работникам	Истекает срок уплаты страховых взносов за январь 2022 г.
  15 февраля	Дополнительные страховые взносы в ПФР	Компании, которые платят дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию своих работников Дополнительные страховые взносы в ПФР	Истекает срок уплаты дополнительных взносов на накопительную пенсию за январь 2022 г.
  15 февраля	Отчет по форме СЗВ-М	Все компании, которые выплачивают зарплату или иные вознаграждения работникам	Истекает срок подачи сведений (форма СЗВ-М) за январь 2022 г. о каждом застрахованном работнике, а именно: — фамилии, имени и отчества; — страховом номере индивидуального лицевого счета (СНИЛС); — ИНН при его наличии.
  21 февраля	Уведомление по НДС	Компании-плательщики НДС, у которых сумма выручки от реализации без учета налога не превысила 2 000 000 руб. за ноябрь 2021 г., декабрь 2021 г., январь 2022 г.	Истекает срок представления уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с февраля 2022 г.
  21 февраля	Налог на игорный бизнес	Компании, работающие в сфере игорного бизнеса	Истекает срок уплаты налога за январь 2022 г.
  21 февраля	Декларация по налогу по налогу на игорный бизнес		Истекает срок сдачи налоговой декларации за январь 2022 г.
  21 февраля	Косвенные налоги	Импортеры товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС: — по принятым на учет импортируемым товарам; — по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга.	Истекает срок уплаты косвенных налогов — НДС и акцизов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам за январь 2022 г.
  21 февраля	Косвенные налоги	Импортеры товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС	Истекает срок подачи налоговой декларации по косвенным налогам — НДС и акцизам, импортированным в январе 2022 г.
  25 февраля	НДС	Налогоплательщики и налоговые агенты, выставивших покупателю счет-фактуру с выделенным налогом	Истекает срок уплаты 1/3 налога за IV квартал 2021 г.
  25 февраля	УСН налог	Плательщики единого налога, отказывающиеся от применения УСН	Истекает срок сдачи налоговой декларации и уплаты налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН в январе 2022 г.
  25 февпаля	Налог на профессиональный доход (НПД)	Те, кто платит НПД	Уплата налога на профессиональный доход за январь 2022 г.
  25 февраля	ЕСХН	Плательщики ЕСХН	Истекает срок уплаты налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в январе 2022 года
  	Декларация по ЕСХН		Истекает срок подачи декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в январе 2022 года
  28 февраля	Налог на прибыль	Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в месяц в январе 2022 г.	Истекает срок уплаты ежемесячного авансового платежа
  	Декларация по налогу на прибыль	Налогоплательщики и налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли	Истекает срок подачи налоговой декларации за январь 2022 г.
  28 февраля	Налог на прибыль: авансовый платеж	Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли	Истекает срок уплаты ежемесячного авансового платежа от фактически полученной прибыли за январь 2022 г.
  28 февраля Декларация по налогу на прибыль по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ). Поскольку сроки ее сдачи в данном случае не переносились, то подать декларацию нужно не позднее 28.03.2022. Форма декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС РФ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected] (в редакции Приказа ФНС РФ от 05.10.2021 № ЕД-7-3/[email protected]). Контрольные соотношения для проверки правильности заполнения действующей декларации по налогу на прибыль на момент подготовки данного материале не утверждены. Напомним, что медицинские организации, применявшие в 2021 году налоговую ставку 0%, должны по окончании налогового периода подтвердить право на ее применение – представить следующие сведения: о доле доходов организации от осуществления медицинской деятельности, а также от выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с гл. 25 НК РФ, в общей сумме доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы; о численности работников в штате организации; о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста или свидетельство об аккредитации специалиста, в штате организации. Форма подачи сведений утверждена Приказом ФНС РФ от 21.11.2011 № ММВ-7-3/[email protected][1], а формат – Приказом ФНС РФ от 30.12.2011 № ЯК-7-6/[email protected][2]. Сведения, подтверждающие право на применение нулевой ставки по налогу на прибыль, нужно представить в сроки, установленные гл. 25 НК РФ для подачи налоговой декларации. Налоговым периодом по НДС является квартал (ст. 163 НК РФ). Соответственно, учреждения здравоохранения, являющиеся плательщиками НДС, должны представить декларацию по НДС за IV квартал 2021 года. Учреждения здравоохранения, являющиеся плательщиками НДС и налоговыми агентами по НДС, подают такую декларацию в общем порядке. Учреждения, которые освобождены от исполнения обязанности плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, не представляют декларации по НДС (письма ФНС РФ 04.06.2015 № ГД-4-3/[email protected], Минфина РФ от 14.02.2017 № 03-02-08/7946, от 11.11.2019 № 03-07-07/86820). Но если такой налогоплательщик выполняет обязанности налогового агента по НДС или выставил покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, то он обязан подать декларацию по НДС. Поскольку учреждения здравоохранения оказывают услуги, перечисленные в п. 2 ст. 149 НК РФ, эти услуги не подлежат обложению НДС. Согласно разъяснениям контролирующих органов данные операции должны отражаться в разд. 7 декларации по НДС (Письмо УФНС по г. Москве от 05.07.2019 № 24-15/[email protected]). Налогоплательщики (в том числе налоговые агенты), а также лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета декларацию по НДС по установленному формату в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Соответственно, за IV квартал 2021 года декларация представляется не позднее 25.01.2022. Форма декларации по НДС и порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Формат представления пояснений к декларации по НДС в электронной форме утвержден Приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-15/[email protected] Обратите внимание Контрольные соотношения показателей декларации по НДС приведены в Письме ФНС РФ от 23.03.2015 № ГД-4-3/[email protected] С 01.07.2021 вступили в силу изменения, внесенные в форму, формат и правила заполнения декларации по НДС, формат представления сведений из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж, а также дополнительных листов из них в части сведений, используемых в рамках системы прослеживаемости (Приказ ФНС РФ от 26.03.2021 № ЕД-7-3/[email protected]). Соответственно, начиная с отчетности за III квартал 2021 года применяется обновленная форма декларации по НДС. Внесенные в декларацию поправки связаны с отражением в соответствующих разделах сведений о прослеживаемых товарах, предусмотренных Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации». С 01.07.2021 на территории РФ запущена национальная система прослеживаемости импортных товаров. На начальном этапе прослеживаемости будут подлежать не все импортные товары, а ограниченный перечень их групп, утверждаемый Правительством РФ. Так, в декларацию по НДС теперь дополнительно включаются следующие сведения о прослеживаемости: регистрационный номер партии товаров; код единицы измерения товара; количество товара в единицах измерения. Также в декларацию по НДС включаются сведения о стоимости товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС в рублях. Эта информация указывается только в случае наличия операций с товарами, подлежащими прослеживаемости. Календарь бухгалтера: что сдаем по итогам 2021 года Форма декларации по налогу на имущество организаций, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС РФ от 14.08.2019 № СА-7-21/[email protected] Обратите внимание Контрольные соотношения для проверки правильности заполнения декларации приведены в Письме ФНС РФ от 30.09.2020 № БС-4-21/[email protected] При составлении декларации по налогу на имущество за 2021 год целесообразно руководствоваться Письмом ФНС РФ от 01.10.2021 № БС-3-21/[email protected] по вопросу применения для налогового периода 2020 года в качестве налоговой базы по налогу на имущество организаций кадастровой стоимости, определенной в соответствии с п. 9 ст. 24 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке», действовавшим до вступления в силу Федерального закона от 31.07.2020 № 269-ФЗ (здесь и далее нормы Федерального закона № 237-ФЗ указаны в редакции, действовавшей до вступления в силу Федерального закона № 269-ФЗ). В соответствии с п. 2 ст. 375 НК РФ налоговая база по налогу на имущество в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 378.2 НК РФ. Льготы по налогу на прибыль в 2021 году На льготы по налогу на прибыль могут претендовать не все организации, а отдельные категории плательщиков. Порядок предоставления льгот регламентируется Налоговым кодексом Республики Беларусь (далее – НК), другими актами налогового законодательства, международными договорами Республики Беларусь. Налоговые льготы применяются в виде: – освобождения от налога; – дополнительных по отношению к учитываемым при определении (исчислении) налоговой базы для всех плательщиков налоговых вычетов и (или) скидок, уменьшающих налоговую базу либо сумму налога; – пониженных ставок по сравнению с общеустановленными; – возмещения суммы уплаченного налога; – в другом виде, установленном Президентом Республики Беларусь. Отметим, что воспользоваться льготами организации вправе с момента возникновения правовых оснований для их применения и в течение всего срока действия указанных оснований. При этом плательщик решает сам, будет он использовать льготу или нет. Размер применяемой ставки налога на прибыль зависит от вида деятельности, которую осуществляет организация. Информация о видах деятельности и о соответствующей им ставке налога на прибыль размещена в таблице. Налоговая база Налоговая ставка 1. Прибыль организаций, если иное не установлено ст. 184 НК и (или) Президентом Республики Беларусь 18 % 2. Прибыль научно-технологических парков, центров трансфера технологий и резидентов научно-технологических парков (за исключением налога на прибыль, исчисляемого, удерживаемого и перечисляемого при исполнении обязанностей налогового агента) 10 % 3. Прибыль организаций, полученная от реализации товаров собственного производства, включенных в перечень высокотехнологичных товаров 5% 4. Прибыль банков и страховые организации 25 % 5. Прибыль коммерческих микрофинансовых организаций, включенных в реестр микрофинансовых организаций, полученная от микрофинансовой деятельности 30 % 6. Прибыль по дивидендам, указанным в п. 1 ст. 167 и подп. 3.1 п. 3 ст. 174 НК, а также по доходам учредителей (участников, акционеров) в виде курсовых разниц, возникающих при переоценке дебиторской задолженности по расчетам с иностранными организациями по причитающимся от них дивидендам 12, 6, 0 % 7. Прибыль, полученная форекс-компанией, Национальным форекс-центром от деятельности по совершению операций с беспоставочными внебиржевыми финансовыми инструментами 25 % 8. Прибыль операторов сотовой подвижной электросвязи, а также назначенного в соответствии с законодательством оператора по обязательному оказанию универсальных услуг электросвязи на территории Республики Беларусь 30 % Срок представления декларации по налогу на прибыль от валовой прибыли: – за I–III кварталы 2021 г. – не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом (20 апреля, 20 июля, 20 октября); – за IV квартал 2021 г. – не позднее 20 марта 2022 г. Срок представления декларации по дивидендам за месяц, в котором они начислены, – не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем начисления дивидендов. Некоторые плательщики представляют декларации в особом порядке. Так, для Государственного объединения «Белорусская железная дорога» срок представления декларации устанавливается Президентом Республики Беларусь. А в срок не позднее 20 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, декларации по налогу на прибыль представляют следующие организации: – бюджетные организации; – общественные и религиозные организации (объединения); – республиканские государственно-общественные объединения; – иные некоммерческие организации (за исключением потребительских обществ и их союзов, которые являются субъектами торговли); – Департамент охраны МВД и его подразделения, а также организации, находящиеся в его ведении; – иностранные организации, открывшие представительство. При прекращении деятельности организации в результате ликвидации, реорганизации, при ликвидации филиалов, представительств и иных обособленных подразделений, при прекращении иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство определены в ст. 44, 45 НК. Для расчета прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав (за исключением основных средств и нематериальных активов), подлежащей налогообложению, нужно из выручки от их реализации на возмездной основе вычесть сумму налогов и сборов, исчисляемых из выручки, а также отнять соответствующие затраты, которые учитываются при налогообложении. Таковыми являются затраты, соответствующие требованиям ст. 169–172 НК. А затраты, перечисленные в ст. 173 НК, нельзя учитывать при расчете налога на прибыль. Исходя из вышеизложенного можно сделать вывод, что для целей исчисления налога на прибыль все понесенные затраты разделяются: – на учитываемые при налогообложении прибыли; – неучитываемые при налогообложении прибыли. Затраты, учитываемые при налогообложении, – это экономически обоснованные затраты. Они определяются на основании документов бухгалтерского учета (при необходимости путем проведения расчетных корректировок к данным бухгалтерского учета в рамках ведения налогового учета), если иное не установлено НК и законодательством. Учитываемые затраты включают в себя: – затраты по производству и реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав; – нормируемые затраты. Для того чтобы учесть затраты при расчете налога на прибыль, они должны соответствовать следующим критериям: – должны быть экономически обоснованными; – должны иметь стоимостную оценку; – должны быть отражены в бухгалтерском учете; – должны быть произведены в процессе производства и реализации продукции, товаров (работ, услуг), имущественных прав; – затраты, содержащиеся в перечне нормируемых затрат, не должны превышать установленные для них нормы и пределы; – не должны быть перечислены в ст. 173 НК. При определении валовой прибыли филиалами принимаются учитываемые при налогообложении затраты по деятельности этих филиалов. Налог на прибыль юридических лиц в 2022 году Налогом на прибыль облагаются валовая прибыль, а также дивиденды и приравненные к ним доходы, начисленные белорусскими организациями. Валовая прибыль – сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов. Для иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, валовой прибылью признается сумма прибыли от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав этого представительства и его внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов. Валовая прибыль белорусского плательщика рассчитывается с учетом прибыли (убытка) от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационных доходов, уменьшенных на сумму внереализационных расходов, от деятельности за пределами Республики Беларусь, в т.ч. от деятельности, по которой он зарегистрирован как плательщик налогов в иностранном государстве. Отметим, что плательщики, применяющие особые режимы налогообложения, при определении валовой прибыли не учитывают доходы и расходы, относящиеся к таким режимам. Плательщиками налога на прибыль признаются юридические лица Республики Беларусь, иностранные и международные организации (в т.ч. не являющиеся юридическими лицами), простые товарищества (участники договора о совместной деятельности кроме участников договора консорциального кредитования). Иными словами, налог на прибыль уплачивают только организации. Также стоит помнить о том, что организации, местом нахождения которых является Республика Беларусь, относятся к белорусским организациям. В связи с этим они в полном объеме обязаны уплачивать налоги от доходов, полученных от источников в нашей стране и за ее пределами, а также по имуществу, расположенному как на территории Республики Беларусь, так и на территории иных государств. Филиал, представительство и иное обособленное подразделение юридического лица Республики Беларусь, имеющее отдельный баланс, которым для совершения операций юридическим лицом открыт счет в банке с предоставлением права распоряжаться денежными средствами на счете должностным лицам этих обособленных подразделений, самостоятельно исчисляют налог на прибыль и исполняют налоговые обязательства этих юридических лиц в части своей деятельности, если иное не установление налоговым законодательством или Президентом Республики Беларусь. Иностранные организации признаются плательщиками налога на прибыль в случае, если они осуществляют свою деятельность на территории Республики Беларусь через постоянное представительство. Таким образом, все белорусские организации, а также иностранные организации, осуществляющие свою деятельность в нашей стране через постоянное представительство, являются плательщиками налога на прибыль. Отметим, что данный налог уплачивают как коммерческие, так и некоммерческие организации, в т.ч. бюджетные учреждения. При этом некоторые организации освобождены от уплаты налога на прибыль. К ним относятся организации, применяющие особый режим налогообложения: – производящие сельскохозяйственную продукцию и уплачивающие единый налог для производителей сельскохозяйственной продукции (за исключением налога на прибыль, исчисляемого, удерживаемого и перечисляемого при исполнении обязанностей налогового агента); – применяющие УСН (за исключением налога на прибыль, исчисляемого, удерживаемого и перечисляемого при исполнении обязанностей налогового агента); – осуществляющие деятельность в качестве резидентов ПВТ (за исключением налога на прибыль, исчисляемого, удерживаемого и перечисляемого при исполнении обязанностей налогового агента). Основными заявителями и представителями налоговых деклараций являются: физические лица, индивидуальные предприниматели (ИП) и юридические лица. Налоговые декларации, которые представляют в налоговые органы плательщики: — декларация по подоходному налогу; — декларация по НДС; — декларация по налогу на прибыль; — декларация по налогу на доходы; — декларация по земельному налогу; — декларация по налогу на недвижимость; — декларация по транспортному налогу; — декларация по иным налогам (акцизы, единый налог); — декларация по УСН; — декларация по экологическому налогу Налоговая декларация по подоходному налогу за 2021 г. представляется физическим лицом, если имели место: · продажа или иное возмездное отчуждение имущества · дарение, в виде недвижимого имущества по договору ренты бесплатно Исключение! Доходы полученные физлицом от близких родственников и лиц, состоящих с ним в отношении опекуна, подопечного и попечителя. Такие доходы не признаются объектом налогообложения подоходным налогом независимо от полученного размера. · Доходы, полученные из-за границы или за границей К ним относятся доходы: — от работы по найму (контракт); — от продажи акций или иных ценных бумаг; — от продажи долей уставных фондов иностранных организаций; — в виде процентов по счетам (вкладам) в иностранных банках; — полученные в дар от иностранных граждан · Отдельные доходы, в отношении которых физлицу был предоставлен имущественный налоговый вычет по расходам на строительство/приобретение на территории РБ одноквартирного жилого дома/квартиры (в виде возврата взносов; в размере номинальной стоимости жилищных облигаций и процентного дохода; в виде лизинговых платежей) Налоговые льготы, которыми может воспользоваться физическое лицо при подаче налоговой декларации по подоходному налогу за 2021 год: Стандартный налоговый вычет — 117 руб. в месяц, при получении дохода, который подлежит налогообложению, в сумме не превышающей 709 руб. в месяц; — 34 руб (65 руб) в месяц на детей в возрасте до 18 лет, учащихся и студентов дневного отделения и других иждивенцев; — 165 руб. в месяц для отдельных категорий физлиц 2. Социальные налоговые вычеты — в сумме расходов на обучение; — на уплату страховых взносов по договорам добровольного страхования (ДДС) 3. Имущественные налоговые вычеты — в сумме расходов на строительство либо приобретение одноквартирного жилого дома/квартиры; — в сумме расходов, понесенных на приобретение имущества, доходы от продажи которого подлежат налогообложения; — в размере 20% суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных от отчуждения имущества 4. Профессиональные налоговые вычеты — в сумме расходов на создание объекта авторского права; — в размере 20%, 30%, 40% суммы авторского вознаграждения; — в сумме расходов участия в спортивных соревнованиях (не командных); — в размере 20% суммы подлежащих налогообложению доходов, полученных спортсменами и их тренерами за личное участие в спортивных соревнованиях Индивидуальные предприниматели (ИП) и некрупный бизнес ведут свою деятельность с помощью упрощенной системы налогообложения (УСН). Где налог уплачивается 1 раз в квартал (кроме плательщиков с НДС) и имеются оптимальные ставки налога >> Основные материалы по налоговым декларациям для ИП с УСН и налоговым декларациям с НДС читайте на портале gb.by: Налоговая декларация по НДС, УСН, Декларация в электронном виде Способы подачи налоговых деклараций в 2022 году: 1. Лично (путем посещения самого налогового органа) 2. По почте (почтовое отправление с описью вложения) Важно: днем отправления декларации почтой является непосредственно день отправки почтового отправления. Важно! декларации на бумажном носителе не могут представлять организации: — в которых среднесписочная численность работников за предшествующий календарный год составляет 15 и более человек; -плательщики НДС 3. Электронным способом, через личный кабинет плательщика (днем отправления налоговой декларации считается дата приема налоговой декларации порталом МНС) 4. Уполномоченным представителем физического лица (осуществляет свои полномочия на основании доверенности, заверенной нотариально, пунктом 3 статьи № 186 Гражданского Кодекса РБ или организацией, в которой доверитель работает/учится) 5. Законным представителем физического лица (родители, опекуны, усыновители, попечители) Сроки представления налоговых деклараций в 2022 году. Отчетность Налоги Представление отчета Уплата налога НДС Плательщики, производящие уплату НДС ежеквартально Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом Не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом Плательщики, производящие уплату НДС ежемесячно Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем Не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем Налог на прибыль За квартал — не позднее 20-го числа месяца, следующего за кварталом За год — не позднее 20 марта следующего года За I — III кварталы — не позднее 22-го числа месяца, следующего за кварталом; За IV квартал — не позднее 22 декабря (авансовый платеж) и не позднее 22 марта следующего года (доплата) УСН Плательщики УСН с уплатой НДС ежемесячно Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом Не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем Плательщики УСН без уплаты НДС ежеквартально Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным месяцем Не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом Плательщики УСН с уплатой НДС ежеквартально Не позднее 20 числа месяца, следующего за истекшим отчетным кварталом Не позднее 22-го числа С 10 февраля 2021 года вступило в силу Постановление МНС РБ от 15 января 2021 года № 2 «Об изменении постановления Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от 3 января 2019 года № 2», которым внесены изменения в формы и порядок заполнения налоговых деклараций (расчетов): — по налогу на прибыль для иностранных организаций; — по транспортному налогу; — Исключена форма налоговой декларации по единому налогу на вмененный доход; — по НДС, акцизам, налогу на прибыль, налогу на доходы, налогу на недвижимость, земельному налогу (суммам арендной платы за земельные участки) с организаций >> Формы налоговых деклараций, можно скачать на портале gb.by: налоговые декларации 2021 В связи с изменением Налогового кодекса РБ в 2022 году, новые форы налоговых деклараций находятся в стадии разработки. Данная статья, в части форм для скачивания, обязательно обновиться. На сегодняшний день, формы налоговых деклараций за 2021 год еще актуальны для использования. Похожие записи: Льготы детям войны в Краснодаре Новые зарплатные отчеты которые потребуется заполнять в 2022 году Апелляционная жалоба по делу о разделе имущества супругов