Новые зарплатные отчеты которые потребуется заполнять в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Новые зарплатные отчеты которые потребуется заполнять в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Как перечислять зарплату в 2022 году: заполняем платежное поручение

2. Какую отчетность по заработной плате нужно сдавать в 2022 году

3. 34 важных изменения для бухгалтера в 2022 году, о которых надо знать уже сейчас

4. Новый отчет о работниках в ФСС с 1 января 2022 года

5. Какую отчетность по заработной плате подавать в 2022 году

6. Какие отчеты сдавать в марте 2022 года: удобная памятка для бухгалтера

Учет по НДФЛ
- Утверждены новые формы документов для получения вычетов по НДФЛ с 2022
- О порядке получения физкультурного вычета
ФСС и пособия
- В 2022 году меняются правила выплаты пособий
- В 2022 году детские пособия станут выше
- Обновлены правила расчета больничных и детских пособий с 2022 года
- О новых правилах возмещения расходов на оплату допвыходных по уходу за детьми-инвалидами
Страховые взносы, РСВ и персучет
- Предельные базы страховых взносов в 2022 году — размер утвержден
- С 2022 года — новый расчет по страховым взносам
- О новых правилах подсчета страхового стажа для расчета больничных
- О новых поводах сдачи СЗВ-СТАЖ
- О новом размере взносов, уплачиваемых ИП за себя
Кадры
- Стало известно, когда будем отдыхать в 2022 году
- Кому придется размещать вакансии на портале «Работа в России» в 2022 году
Изменение МРОТ и других показателей
- Утвержден новый МРОТ на 2022 год — у бухгалтеров прибавится работы

Из назначения платежа должно быть понятно, какую часть заработной платы вы перечисляете и за какой период.

Трудовая инспекция следит за сроком выдачи заработной платы (ч. 6 ст. 136 ТК). Чтобы избежать неправомерных жалоб сотрудников в надзорные службы, пользуемся следующими правилами:

Зарплата за первую половину месяца выплачивается с 16-го числа по конец месяца. Хотя платить аванс самым последним днем месяца не рекомендуем — часто эти платежи вызывают путаницу и компании приходится платить НДФЛ уже с аванса (т. к. начисление зарплаты также происходит в последний день месяца).
Зарплата за вторую половину месяца выплачивается с 1-го по 15-ое число следующего месяца, поэтому в назначении платежа надо конкретизировать за какой период перечисляется выплата.

Такая ситуация может возникнуть, если работодатель получит от судебных приставов постановление об удержании определенного процента от месячного заработка. Поэтому в назначении платежа нужно отразить размер удержанных средств по исполнительным документам (п. 5 ст. 1 закона «Об изменениях в закон об исполнительном производстве» от 12.02.2019 № 12-ФЗ).

Поле назначения платежа начинается с «//», затем следует аббревиатура ВСЗ (взысканная сумма). Удержанная сумма обрамляется с обеих сторон «//». При указании суммы цифрами рубли надо отделять от копеек знаком «-». Если сумма выражена в целых рублях, после знака «-» нужно указывать «00».

То есть запись о перечислении 13 000 рублей по исполнительному документу будет выглядеть, так:

//ВЗС//13000-00//

Пример: за январь сотруднице необходимо выплатить 38 750,52 руб., но при этом на предприятие поступило постановление от судебного пристава, по которому часть зарплаты в размере 3 000,52 руб. надо переводить на счет ФССП отдельным поручением.

Сотруднице на карточку переводят остаток зарплаты:

38 750,52 — 3 000,52 = 35 750,00 руб.

Удержанный долг указывают в назначении платежа //3000-52//. Выглядит это следующим образом:

Поле «21» отведено для указания очередности исполнения платежного поручения при наличии ограничений на счете.

«1» — для перечисления алиментов;
«2» — для выплаты зарплаты по указанию исполнительных документов;
«3» — для ежемесячной зарплаты, премии или аванса.

А вот для материальной помощи используется самая низкая очередность — «5». Объединить выплату зарплаты и материальной помощи в п/п для одного сотрудника невозможно, т. к. у них разная очередность исполнения платежа.

Очередность особенно важна в случае приостановки операций по счету, например, за неуплату налогов. Если зарплатные платежки поступят в банк одновременно с требованием из налоговой, то сначала должна быть перечислена зарплата. Выплата алиментов может осуществляться даже с заблокированного счета.

Как перечислять зарплату в 2022 году: заполняем платежное поручение

Почему факторинг стал таким популярным: разбираем на примерах

448 2

Нововведений в порядке и правилах предоставления зарплатных отчетов довольно много. Чиновники ввели новые формы, например, обновили бланк РСВ.

Определим все новое в учете заработной платы и отчетности в 2021 году:

В 2021 году дважды обновили форму РСВ. В первый раз еще в начале 2021 — для отчетности за 2020 год (Приказ ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 18.09.2019). Второй — в конце 2021: новую форму РСВ следует применять с отчетности за 1 квартал 2022 года (Приказ ФНС № ЕД-7-11/[email protected] от 06.10.2021).
Упразднили форму КНД 1110018. Теперь сведения о среднесписочной численности указывают на титульном листе РСВ.
Объединили отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (Приказ ФНС № ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020). Справки о доходах и суммах налога (бывшие 2-НДФЛ) подают в составе расчета 6-НДФЛ по итогам года. А с отчетности за 2021 год расчет 6-НДФЛ заполняем на новом бланке из Приказа ФНС № ЕД-7-11/[email protected] от 28.09.2021.
Обновили статистические ежемесячные отчеты по зарплате: в 2022 году подаем П-4 на новом бланке из Приказа Росстата № 457 от 30.07.2021. Изменили и квартальную форму П-4 (НЗ). Ее тоже применяйте с отчетности за 2022 год.
ПФР обновил форму отчета СЗВ-М (Постановление правления ПФ РФ № 103п от 15.04.2021). Новый бланк применяют с 30.05.2021. А с 01.07.2021 обновили форму СЗВ-ТД.
Респонденты отчитываются в Росстат исключительно в электронном виде (500-ФЗ от 30.12.2020). Исключение — субъекты МСП. Им предстоит отчитываться электронно только с 01.01.2022. Теперь порядок такой: отчетный бланк подписывают ЭЦП и отправляют на электронную почту территориального отделения Росстата.

Электронные сведения в ПФР или ФСС сдавайте, как и прежде: если в штате трудятся 25 и более сотрудников.

Налоговые отчеты по заработной плате — это самая большая категория из всего состава отчетности. В инспекцию придется подготовить информацию о доходах работников, об исчисленном подоходном налоге и страховом обеспечении. В нормативах ФНС определено, что предоставить в налоговую по начислению зарплаты, — перечень отчетности зависит от категории работодателя.

Бланк утвержден Приказом ФНС № ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020. Предоставляется в инспекцию в течение одного календарного месяца после отчетного периода. Итоговый расчет за календарный год следует подать в ИФНС до 1 марта.

ВАЖНО! С 2021 года налоговые агенты отправляют справки о доходах и суммах налога физических лиц в составе 6-НДФЛ. Отдельный отчет 2-НДФЛ по итогам года больше не заполняется. А с 01.01.2022 вступит в силу новая форма расчета 6-НДФЛ. Заполняйте отчет за 2021 год на новом бланке из Приказа ФНС № ЕД-7-11/[email protected] от 28. 09.2021.

Сроки в 2022:

за 2021 г. — 01.03.2022;
I квартал 2022 г. — 04.05.2022 (30.04.2022 — суббота, а с 1 по 3 мая — официальные праздники и выходные);
полугодие 2022 г. — 01.08.2022 (31.07.2022 — воскресенье);
9 месяцев 2022 г. — 31.10.2022;
2022 г. — 01.03.2023.

Подробнее: «Как заполнить форму 6-НДФЛ. Полное руководство»

За каждый полный и неполный месяц просрочки предоставления 6-НДФЛ компанию оштрафуют на 1000 рублей.

К тому же ФНС вправе заблокировать расчетные счета фирмы, если расчет 6-НДФЛ задержан на срок более 20 дней.

Новый бланк закреплен Приказом ФНС России № ЕД-7-11/[email protected] от 18.09.2019. А с отчетности за 1 квартал 2022 подаем новый бланк РСВ из Приказа № ЕД-7-11/[email protected] от 06.10.2021. В приказах Федеральной налоговой службы приведено точное название отчетности в ИФНС по НДФЛ и страховым взносам: по подоходному налогу сдают расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (6-НДФЛ, КНД 1151100), а по страховым взносам — расчет по страховым взносам (КНД 1151111).

Сдать РСВ необходимо до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом:

2021 г. — 31.01.2022 (30.01.2022 — воскресенье);
I квартал 2022 г. — 04.05.2022;
полугодие 2022 г. — 01.08.2022;
9 месяцев 2022 г. — 31.10.2022;
2022 г. — 30.01.2023.

Электронный формат зарплатной отчетности предусмотрен для страхователей, среднесписочная численность работников у которых 10 и более. Остальные вправе отчитываться как на бумаге, так и в электронном виде.

Напоминаем, что сведения о численности работников теперь включены в РСВ.

Какую отчетность по заработной плате нужно сдавать в 2022 году

Бланк закреплен Приказом ФСС № 381 от 26.09.2016. Его планируют обновить.

В Приказе Минтруда № 182н от 30.04.2013 разъясняется, кто подает данные в ФСС о среднемесячной зарплате за 2 года, — в Фонд социального страхования такие сведения не предоставляют. Справку о средней зарплате 182н выдают работнику в день прекращения работы.

ВАЖНО! Срок предоставления расчета в ФСС напрямую зависит от способа подачи данных.

В таблице представили сроки сдачи бумажной и электронной 4-ФСС:

Отчетный период	Срок сдачи на бумаге	Срок сдачи в электронном виде
2021 г.	20.01.2022	25.01.2022
I квартал 2022 г.	20.04.2022	25.04.2022
Полугодие 2022 г.	20.07.2022	25.07.2022
9 месяцев 2022 г.	20.10.2022	25.10.2022
2022 г.	20.01.2023	25.01.2023

Способ предоставления определяется по среднесписочной численности:

до 25 человек — разрешено на бумаге или электронно;
25 и более работников — только в электронном формате.

Подробнее: «Образец заполнения формы 4-ФСС в 2022 году»

Штрафы: 5% от суммы страхового обеспечения к уплате за каждый полный или неполный месяц просрочки. Не более 30%, но и не менее 1000 рублей. Должностным лицам — штраф по ст. 15.33 КоАП РФ — от 300 до 500 рублей.

Новый бланк ежемесячного отчета закреплен в Постановлении правления ПФ РФ № 103п от 15.04.2021.

Отчитывайтесь до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. В таблице — сроки отчетов по заработной плате в 2022 году (сведения о застрахованных лицах) в ПФР:

Отчетный период	Предельный срок сдачи отчета
Декабрь 2021 г.	17.01.2022 (15.01.2022 — суббота)
Январь 2022 г.	15.02.2022
Февраль	15.03.2022
Март	15.04.2022
Апрель	16.05.2022 (15.05.2022 — воскресенье)
Май	15.06.2022
Июнь	15.07.2022
Июль	15.08.2022
Август	15.09.2022
Сентябрь	17.10.2022 (15.10.2022 — суббота)
Октябрь	15.11.2022
Ноябрь	15.12.2022
Декабрь	16.01.2023 (15.01.2023 — воскресенье)

Допускается подать отчетность раньше установленного срока, но только при наличии проверенных сведений.

Если в отчетную форму включена информация о 25 работниках и более, то отчитывайтесь только электронно. Другие страхователи вправе отчитаться на бумаге.

Подробнее: «Отчетность СЗВ-М: пошаговая инструкция по заполнению»

Отчет по форме СЗВ-ТД — это сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица. По сути, это и есть электронная трудовая книжка. Отчитываются не все страхователи, а только те, в штате которых произошли кадровые изменения. К основаниям для заполнения и сдачи СЗВ-ТД относятся:

заключение нового трудового договора;
расторжение трудового контракта, соглашения с работником;
присвоение квалификации, перевод на другую работу, иное изменение по кадрам, требующее отражения в трудовой книжке;
подача сотрудником заявления о выборе способа ведения трудовой книжки в 2020 и последующих годах.

Подробнее: «Как заполнить новый ежемесячный отчет СЗВ-ТД»

Сдают отчетность в ПФР ежемесячно (но только при кадровых передвижениях). В случае перевода на другую постоянную работу, подачи сотрудником заявления о продолжении ведения бумажной трудовой книжки или предоставлении сведений о трудовой деятельности подайте сведения для формирования электронных трудовых книжек до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если сотрудника уволили или приняли на работу, отчитайтесь по форме СЗВ-ТД не позднее рабочего дня, следующего за днем издания приказа. С 01.07.2021 заполняйте сведения по обновленной форме из Постановления правления ПФ РФ № 730п от 25.12.2019.

Определим все новое в учете заработной платы и отчетности в 2021 году:

В 2021 году дважды обновили форму РСВ. В первый раз еще в начале 2021 — для отчетности за 2020 год (Приказ ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 18.09.2019). Второй — в конце 2021: новую форму РСВ следует применять с отчетности за 1 квартал 2022 года (Приказ ФНС № ЕД-7-11/[email protected] от 06.10.2021).
Упразднили форму КНД 1110018. Теперь сведения о среднесписочной численности указывают на титульном листе РСВ.
Объединили отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ (Приказ ФНС № ЕД-7-11/[email protected] от 15.10.2020). Справки о доходах и суммах налога (бывшие 2-НДФЛ) подают в составе расчета 6-НДФЛ по итогам года. А с отчетности за 2021 год расчет 6-НДФЛ заполняем на новом бланке из Приказа ФНС № ЕД-7-11/[email protected] от 28.09.2021.
Обновили статистические ежемесячные отчеты по зарплате: в 2022 году подаем П-4 на новом бланке из Приказа Росстата № 457 от 30.07.2021. Изменили и квартальную форму П-4 (НЗ). Ее тоже применяйте с отчетности за 2022 год.
ПФР обновил форму отчета СЗВ-М (Постановление правления ПФ РФ № 103п от 15.04.2021). Новый бланк применяют с 30.05.2021. А с 01.07.2021 обновили форму СЗВ-ТД.
Респонденты отчитываются в Росстат исключительно в электронном виде (500-ФЗ от 30.12.2020). Исключение — субъекты МСП. Им предстоит отчитываться электронно только с 01.01.2022. Теперь порядок такой: отчетный бланк подписывают ЭЦП и отправляют на электронную почту территориального отделения Росстата.

Электронные сведения в ПФР или ФСС сдавайте, как и прежде: если в штате трудятся 25 и более сотрудников.

34 важных изменения для бухгалтера в 2022 году, о которых надо знать уже сейчас

Сдать РСВ необходимо до 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом:

2021 г. — 31.01.2022 (30.01.2022 — воскресенье);
I квартал 2022 г. — 04.05.2022;
полугодие 2022 г. — 01.08.2022;
9 месяцев 2022 г. — 31.10.2022;
2022 г. — 30.01.2023.

Напоминаем, что сведения о численности работников теперь включены в РСВ.

Минимальный штраф — 1000 рублей за каждый полный и неполный месяц просрочки. Либо 5% от суммы страховых взносов к уплате за отчетный период, за каждый месяц, но не более 30%.

Несмотря на реформу в страховом обеспечении, порядок предоставления отчетности во внебюджетные фонды частично сохранился. В ФСС придется подать информацию об исчисленных взносах на травматизм на зарплату работников. Перед Пенсионным фондом отчитывайтесь о стаже и численности застрахованных лиц.

Бланк закреплен Приказом ФСС № 381 от 26.09.2016. Его планируют обновить.

Важно! Срок предоставления расчета в ФСС напрямую зависит от способа подачи данных.

В таблице представили сроки сдачи бумажной и электронной 4-ФСС:

Отчетный период	Срок сдачи на бумаге	Срок сдачи в электронном виде
2021 г.	20.01.2022	25.01.2022
I квартал 2022 г.	20.04.2022	25.04.2022
Полугодие 2022 г.	20.07.2022	25.07.2022
9 месяцев 2022 г.	20.10.2022	25.10.2022
2022 г.	20.01.2023	25.01.2023

Способ предоставления определяется по среднесписочной численности:

до 25 человек — разрешено на бумаге или электронно;
25 и более работников — только в электронном формате.

Новый бланк ежемесячного отчета закреплен в Постановлении правления ПФ РФ № 103п от 15.04.2021.

Отчетный период	Предельный срок сдачи отчета
Декабрь 2021 г.	17.01.2022 (15.01.2022 — суббота)
Январь 2022 г.	15.02.2022
Февраль	15.03.2022
Март	15.04.2022
Апрель	16.05.2022 (15.05.2022 — воскресенье)
Май	15.06.2022
Июнь	15.07.2022
Июль	15.08.2022
Август	15.09.2022
Сентябрь	17.10.2022 (15.10.2022 — суббота)
Октябрь	15.11.2022
Ноябрь	15.12.2022
Декабрь	16.01.2023 (15.01.2023 — воскресенье)

Допускается подать отчетность раньше установленного срока, но только при наличии проверенных сведений.

заключение нового трудового договора;
расторжение трудового контракта, соглашения с работником;
присвоение квалификации, перевод на другую работу, иное изменение по кадрам, требующее отражения в трудовой книжке;
подача сотрудником заявления о выборе способа ведения трудовой книжки в 2020 и последующих годах.

Новый отчет о работниках в ФСС с 1 января 2022 года

Новое в отчетности с 2022 года: обновленные декларации и новые правила
Бухгалтерский учет: с 2022 введены новые ФСБУ
Расходы, которые разрешили или запретили с 2022 года
Пособия и страховые взносы: новое с 1 января 2022 года
НДФЛ и новые вычеты с 2022 года
Налоги: транспортный, земельный, на имущество с 2022 года
НДС: кто получил льготы с 2022 года
Управление бухгалтерией и компанией: важные новшества 2022 года
ККТ и маркировка товаров

В 2022 году власти внесли корректировки в правила работы бухгалтерии для всех налоговых режимов, изменили состав расходов и доходов, ужесточили условия применение льгот. Изменения коснулись НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество, транспортного и УСН-налога. С 2022 года из-за введения системы прослеживаемости товаров изменены основные формы первичных документов и налоговые декларации. Изменений много. Наш обзор поможет вам сориентироваться и заранее обозначить для себя опасные моменты.

В 2022 году исключается часть сведений, которые вносятся в декларацию по налогу на имущество. Не нужно будет заполнять сведения об объектах, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость.

А если у организации будут в собственности только такие объекты, налоговую декларацию можно будет вообще не сдавать. Налоговые органы будут направлять организациям сообщения об исчисленных ими самостоятельно суммах налога.

Изменение «заработает» с отчетности, которую будем сдавать в 2023 году.

Приказ ФНС от 5 октября 2021 г. № ЕД-7-3/[email protected], обновивший форму налоговой декларации по налогу на прибыль, зарегистрирован Минюстом.

За 2021 год по налогу на прибыль нужно будет отчитываться на бланке в новой редакции.

Новая редакция учитывает поправки, внесенные в Налоговый кодекс в 2020-2021 гг.

В декларации по налогу на прибыль нужно будет отражать:

пониженную ставку налога на прибыль, если она введена в регионе для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению прав использования результатов интеллектуальной деятельности;
применение инвестиционного налогового вычета в расходах на НИОКР (раздел Г Приложения № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»);
целевые поступлений, целевое финансирование, доходы, не подлежащих налогообложению.

Кроме того, изменена формула расчета суммы налога, который налоговый агент удерживает из доходов получателя дивидендов (Раздел А листа 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»).

С отчетности 2021 год сдаем новые годовые формы: № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя», МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия», № 1-турфирма, № 1-Т, № 1-ПР и другие.
Адреса, сроки и периодичность представления отчетов в 2022 году указаны на бланках самих форм.

Приказы Росстата от 30.07.2021 № № 457… 461 и 462

С 2022 года по решению региональных властей в состав инвестиционного налогового вычета (ИНВ) могут быть включены в том числе расходы на создание (приобретение) дорогостоящих объектов недвижимого имущества: зданий и сооружений со сроком полезного использования свыше 20 лет.

Также регионам предоставляется право самостоятельно устанавливать срок, до истечения которого в случае реализации имущества, в отношении которого компания использовала право на применение ИНВ, потребуется восстановить ранее не уплаченный налог с уплатой пени (на 2021 год этот срок равнялся сроку полезного использования ОС).

Информация Минэкономразвития от 17.06.2021

Какую отчетность по заработной плате подавать в 2022 году

В 2021 году сумма дневного пособия по временной нетрудоспособности ограничена лимитом в 2 434,25 рубля. С 1 января 2022 года максимальная сумма составляет 2 572,6 рубля.

С 1 февраля минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком увеличен на 5,8% до 7493 руб., максимальный — до 31 282 руб. В 2021 году выплаты составляли 7 083 руб. и 29 600 руб. соответственно.

Выросло и единовременное пособие при рождении ребенка с 18 886 руб. до 19 981 руб.

По проекту постановления Правительства об установлении с 1 января 2022 года предельной величины базы для исчисления страховых взносов, предельные базы для исчисления страховых взносов в 2022 году индексируются:

на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
на ОПС – в 1,069 раза.

Таким образом, с 2022 года предельная база на ОСС на случай ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам на ОПС 1 565 000 рублей.

Напомним, что в 2021 году предельная база по взносам на ВНиМ составляет 966 000 рублей, а на на ОПС – 1 465 000 рублей (постановление Правительства от 26.11.2020 № 1935).

С 2022 г. федеральный МРОТ – 13 890 руб. С ростом МРОТ увеличатся:

• страховые взносы малого и среднего бизнеса с выплат в пределах МРОТ в месяц, которые рассчитываются по обычным тарифам;

• пособия по болезни и беременности и родам. Так, не меньше МРОТ за полный месяц болезни должен получить работник с любым страховым стажем. А минимальное пособие за 140 дней декрета составит 63 932,40 руб.

Грандиозная реформа, связанная с применением ККТ, завершается. С середины прошлого года возможность работы без кассового аппарата окончательно утратили ИП без работников, которые оказывали услуги. Льготу этой категории предпринимателей больше не продлили.

В 2022 году краткий перечень ситуаций, позволяющий не применять ККТ, ещё больше сократится. На рассмотрении депутатов уже внесён законопроект № 33099-8, который устанавливает, что торговать на рынках, ярмарках и в выставочных комплексах без ККТ смогут только плательщики ЕСХН, то есть производители сельхозпродукции.

С 1 марта 2022 года ИФНС больше не будет предупреждать о проверке применения кассовых аппаратов. Контроль за кассовыми операциями и ККТ станет проводиться в внеплановом порядке.

А с 20 апреля 2022 года при продаже маркированных товаров, перечень которых постоянно увеличивается, надо указывать реквизит «код товара». Для этого ККТ должны быть укомплектованы фискальным накопителем определённого формата.

В пострадавших отраслях, при условии, что получили осеннюю ковид-субсидию, один МРОТ-доход сотрудников (12 792 руб.) –за ноябрь или декабрь 2021 –не облагается страховыми взносами и НДФЛ (ст. 217 и 422 НК). Эту сумму надо отразить в отчетности с кодом дохода 2000 –так же, как и оплату труда. Плюс с кодом вычета 620.

В программе «1С» это такие действия.

1. Необходимо начислить зарплату за ноябрь, сотруднику начислена зарплат в размере 50 000 рублей, НДФЛ составляет 6500 рублей, а взносы 10 490,99 рублей.

За 2021 год сдаем 6-НДФЛ на обновленном бланке – «Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом». Правки в самой форме в основном технические. Например, новые штрих-коды. А вот в Порядке заполнения формы уточнили, что раздел 2 расчета заполняем исходя из фактически полученных доходов, а не только начисленных.

Новые возможности –для организаций, которые платят дивиденды. Теперь компания может зачесть налог на прибыль в счет уплаты НДФЛ с дивидендов физлиц и показать это в расчете 6-НДФЛ (строка 155). В программе для этого вводят документ по начислению дивидендов. Это аналог авансовых платежей, которые уменьшают налог к уплате.

В разделе 2 появились строчки для информации по высококвалифицированным специалистам:

Строка 115 – сумма дохода ВКС.
Строка 121 – количество ВКС.
Строка 142 – сумма налога, которая исчислена с доходов ВКС.

И не забываем: впервые в годовой 6-НДФЛ включаем сведения о доходах (бывшая справка 2-НДФЛ). Также форма «автоматом» включает в себя сообщение о невозможности удержать НДФЛ.

За 1 квартал 2022 года –новая форма расчета по страховым взносам (приказ ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/875). Причина обновлений –переход на прямые выплаты ФСС с 2021 года (да, бланк скорректировали только сейчас).

В Разделе 1 убрали суммы превышения расходов плательщика над исчисленными страховыми взносами (строки 120–123). В строке 070 в Приложении 2 к разделу 1 нужно указать возмещенные суммы ФСС.

За 2021 год отчитываемся по взносам в налоговую на прежнем бланке.

А вот форму 4-ФСС так еще и не поменяли, хотя проект нового бланка фонд уже представлял на обсуждение.

Учитывая прямые выплаты, не заполняем:

в таблице 2 –строку 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию»;
всю таблицу 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний». Причем подавать ее, пустую, –не нужно.

Такие особенности заполнения 4-ФСС на 2021 год озвучивал ФСС в письме от 09.03.2021 № 02-09-11/05-03-5777.

Работодатели отчисляют в бюджет денежные средства на НДФЛ, пенсионное, социальное и медицинское страхование. За все перечисления компания отчитывается перед государственными органами. Также сдача сведений осуществляется в органы государственной статистики. Документы содержат в себе информацию о размере штата, зарплатного фонда и рабочих условиях, созданных для сотрудников.

Сдать отчётность по заработной плате вправе руководитель, бухгалтер, сотрудник компании и наёмные физлица, с которыми заключён договор на оказание данных услуг.

В 2021 году ввели новые правила сдачи зарплатной отчётности. Одни документы отменили, а другие были объединены.

Налоговая служба обновила зарплатную отчётность в 2021 году. Цель изменений — сокращение количества бланков для экономии трудозатрат как налогоплательщиков, так и сотрудников ведомства. Данные необходимо переносить в отчёты с новыми строками или объединённые справки. Срок сдачи для документов различный.

Рассмотрим, какие изменения в отчётности по заработной плате вступили в силу в 2021 году.

В 2021 году, сведения о трудовой деятельности зарегистрированного лица сдают в двух случаях:

при условии приёма и увольнения работника. Данные предоставляют в срок не позже рабочего дня, следующего за днём издания кадрового приказа;
при условии перевода сотрудника на другую постоянную работу или при подаче работника заявления о выборе формы трудовой книжки. Данные предоставляют не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем издания кадрового приказа.

Если данных кадровых событий не было в прошедшем месяце, то ежемесячную форму сдавать не требуется.

Какие отчеты сдавать в марте 2022 года: удобная памятка для бухгалтера

Для получения подписи в ФНС необходимо подать заявление на выдачу сертификата. Это можно сделать, посетив ИФНС лично, или заполнив форму на сайте налоговой.

Затем следует выбрать носитель, на который ФНС запишет электронную подпись. Требуется токен, сертифицированный ФСБ или ФСТЭК России.

Далее руководитель должен посетить инспекцию, чтобы подтвердить свою личность. С собой потребуется паспорт, СНИЛС, носитель-токен и сертификат соответствия на токен (поставляется в комплекте с токеном).

В завершении процесса необходимо подготовить рабочее место: приобрести средство криптозащиты КриптоПро CSP, установить его на компьютер, а затем загрузить сертификат ЭП.

Электронную подпись ФНС выдаёт бесплатно. Но это относится только к файлам ЭП, которые запишут на токен. Отдельно нужно купить токен и лицензию на КриптоПро CSP.

Также с 1 января 2022 года сотрудники, бухгалтерия и другие уполномоченные лица – все, кто подписывает документы компании — должны пользоваться своей ЭП. За её получением можно будет обратиться в УЦ, прошедшие переаккредитацию (АУЦ). Также потребуется личный визит, предъявление паспорта и СНИЛС.

В файле подписи будут указаны только ФИО физлица. Чтобы доказать правомочность своих действий от имени компании, нужна электронная доверенность (она же — машиночитаемая доверенность, МЧД).

Функцию выдачи подписи сохраняют УЦ Банка России и УЦ Федерального казначейства.

УЦ Банка России возьмёт на себя кредитные организации, операторов платёжных систем, некредитные финансовые организации, а также ИП, которые осуществляют указанные в части первой ст.76.1 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» виды деятельности.

УЦ Федерального казначейства будет выдавать ЭП лицам, замещающим государственные должности РФ, государственные должности субъектов РФ, должностным лицам госорганов, органов местного самоуправления, должностным лицам их подведомственных учреждений и организаций.

Если в 2022 году у вас останется действующий сертификат ЭЦП от Удостоверяющего центра, получившего аккредитацию по новым правилам 63-ФЗ, то им можно продолжать пользоваться до конца срока действия. Экстренно обращаться в ФНС или УЦ 1 января 2022 года за новой подписью не нужно. Перевыпустить подпись можно, когда срок действия текущей ЭП от аккредитованного УЦ будет подходить к концу.

С 1 января 2022 года сдавать 3-НДФЛ надо по новой форме, которую утвердил приказ ФНС от 15.10.2021 № ЕД-7-11/[email protected] Изменения в основном связаны в тем, что упростили правила получения вычетов и появилась прогрессивная ставка НДФЛ.

На титульном листе убрали поля, где отражали место рождения, кто и когда выдал паспорт. В разделе 2 потребуется указывать сведения в разрезе вида доходов, а не ставок. В нем появились четыре новые строки: строки 061, 062 и 063 для налоговой базы по ставкам 13, 15 процентов и иным ставкам НДФЛ. В строке 081 надо указывать сумму налога, удержанную по ставке 15 процентов, в отношении кодов вида дохода с 01 по 16 (п. 6.17 приложения 2 к приказу № ЕД-7-11/[email protected]).

В приложении 3, которое заполняют предприниматели и адвокаты, больше не требуется указывать код ОКВЭД.

В приложении 7, где отражают имущественные вычеты, оставили два кода номера объекта: 1 — кадастровый номер, 2 — номер отсутствует. Если номера нет, то строку 032 «Номер объекта» заполнять не надо. Также в приложении 7 появились две новые строки 121 и 131 — для налогового вычета в упрощенном порядке.

С 2022 года в отчетности можно не указывать доходы от продажи имущества, если в отношении него человек использовал право на имущественный вычет и размер доходов не превышал величину вычета: для недвижимости — 1 млн руб., для других объектов — 250 тыс. руб. То есть если человек получил доход с продаж в пределах вычетов, то подавать 3-НДФЛ не требуется. Нововведения будут распространяться на лиц, продавших имущество начиная с 2021 года (п. 4 ст. 229 НК в ред. Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ).

Отчетность за год надо сдавать по старой форме (приказ ФНС от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected]). А вот уже расчет за I квартал 2022 года, который требуется сдать не позднее 4 мая, изменится (приказ ФНС от 06.10.2021 № ЕД-7-11/[email protected]).

Корректировки в основном связаны с переходом на прямые выплаты. Например, из раздела 1 убрали строки 120–123, в которых указывали превышение расходов над исчисленными взносами. В приложении 2 к разделу 1 больше нет поля 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)». А вместо расходов, возмещенных ФСС, в строке 080 теперь потребуется указать сумму социальных взносов к уплате.

Из расчета убрали приложения 3, 4 и 5. Из-за этого изменилась нумерация других приложений.

Для страхователей, которые работают в общепите и области инновационных технологий, ввели новые коды тарифа плательщиков — 23, 24 и коды категорий застрахованного лица — ИНТЦ, ВЖТЦ, ВПТЦ, ОВЭД, ВЖОВ, ВПОВ.

Технические правки коснулись и титульного листа — изменились штрихкоды, убрали поле с кодом ОКВЭД.

Форма отчетности осталась прежней. Ее требуется сдать не позднее 1 марта 2022 года (п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ). С 12 декабря изменился порядок заполнения СЗВ-СТАЖ (постановление Правления ПФР от 06.09.2021 № 304п).

Нововведения касаются графы 11, где отражают дополнительные сведения при исчислении страхового стажа. В частности, код «КВАЛИФ» для периодов профобучения и дополнительного профессионального образования с отрывом от работы можно будет указывать вместе с кодами особых условий труда и условий досрочного назначения пенсии. Если страхователь указал в графе 11 код «ПРОСТОЙ», то в графе 8 не должен стоять код территориальных условий труда, в 9-й — код особых условий труда, в графе 12 — условия досрочного назначения пенсии.

Эта льгота относится к отраслям, пострадавшим от эпидемии коронавируса. Работодатели, получившие ковидную субсидию осенью, были вправе не облагать страхвзносами и НДФЛ один доход сотрудников в размере МРОТ (12 792 руб.) — или за ноябрь, или за декабрь 2021 года (ст. 217 и 422 НК). Эту величину требуется показать в отчетности с кодировкой дохода 2000, как и обычную оплату труда. Но к ней же нужно указать код вычета 620.

В 1С нужно сделать следующее:

Начислить зарплату за ноябрь. К примеру, начислено 50 тыс. руб., НДФЛ с нее — 6,5 тыс. руб., страховые взносы с нее — 10 490,99 руб.

6-НДФЛ за 2021 год нужно формировать на обновленном бланке. Корректировки в основном технические, к примеру, внесли новые штрих-коды. Что касается порядка заполнения расчета, то раздел 2 нужно заполнять на основании фактически выплаченных доходов, а не только исчисленных.

Кроме того, компании, которые выплачивают дивиденды, теперь вправе засчитывать налог на прибыль в счет перечисления НДФЛ с дивидендов физлиц. И это нужно будет отразить в 6-НДФЛ по строке 155.

Для этого в 1С требуется сформировать документ по начислению дивидендов. Это своего рода аналог авансов, уменьшающих налог к уплате.

В разделе 2 нужно будет фиксировать информацию по высококвалифицированным специалистам:

строка 115 — для доходов;
строка 121 — для количества таких сотрудников;
строка 142 — для НДФЛ, рассчитанного с доходов из строки 115.

Также в расчет 6-НДФЛ за 2021 год впервые нужно будет включить сведения о доходах (ранее это была справка 2-НДФЛ). Кроме того, в форму автоматически включается сообщение о невозможности удержания НДФЛ.

Эти отчеты обязательны для всех организаций и предпринимателей с работниками. Даже в тех случаях, когда деятельность не велась и выплат физлицам не было, они должны сдавать нулевые расчеты по страховым взносам и 4-ФСС. Исключение — предприниматели, которые не являются страхователями. Еще один отчет — 6-НДФЛ, но он не подается, если предприниматель или организация не были налоговыми агентами в отчетном периоде.

С 2022 года в обязательном порядке начинают применяться новые ФСБУ:

по основным средствам (ФСБУ 06/2020);
капвложениям (ФСБУ 26/2020);
документообороту (ФСБУ 27/2021);
аренде (ФСБУ 25/2018).

Если вы не перешли на них досрочно, теперь придется сделать это принудительно.

Прежде всего нужно иметь в виду, что уже с отчетности по итогам 2021 года изменилась форма «прибыльной» декларации.

Второй момент: работодатели, которые оплачивают отдых и санкурлечение своих работников, смогут учесть больше расходов.

Кроме этого, будет уточнен порядок начисления амортизации при реконструкции, модернизации ОС и пр.:

первоначальная стоимость ОС будет изменяться независимо от размера его остаточной стоимости;
если в ходе модернизации срок полезного использования ОС не меняется, нужно использовать старую норму амортизации.

И по традиции снова продлили действие 50%-ного ограничения на перенос убытков прошлых лет — сразу до конца 2024 года.

Станут едиными по всей стране сроки уплаты налога на имущество:

для налога за год — не позднее 1 марта следующего года;
для авансов — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Их больше не будут устанавливать регионы.

Декларацию по НнИ за 2021 год нужно подавать по новой форме. А с 2022 года больше не потребуется отчитываться по «кадастровому» имуществу.

Также с 1 января 2022 года действует ряд новых форм:

заявление на льготу по налогу на имущество;
заявление об уничтожении имущества, чтобы перестать платить по нему налог;
заявление о льготе по транспортному и земельному налогам;
сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и/или земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам.

Вначале указывается куда подается уведомление — структурное подразделение МВД или территориальный орган ведомства в регионе. Далее заполняется форма — приложение 5 к Приказу:

статус работодателя, его ОКВЭД, полное наименование;
информация о ВКС, в том числе ФИО, гражданство, дата и место рождения, данные документа, подтверждающего личность;
подробно указывается информация о разрешении на работу — сведения о документе, профессия, на какой территории действует;
сведения о договоре — ГПХ или трудовом.

Пятый раздел формы посвящен оплате и исполнении обязательства по ее выплате работодателем: сначала указываются цифры исполненных / неисполненных обязательств помесячно, затем — общая цифра за весь отчетный период.

Отдельно рассмотрен вопрос — куда подавать уведомление о зарплате высококвалифицированного специалиста в п. 9 Приложения 6 Приказа № 536.

Если руководитель территориального органа МВД по месту нахождения работодателя принял решение о приеме уведомлений о выплате зарплаты ВКС, эта информация, а также список территориальных отделов, куда можно предоставить отчет, размещается на официальном сайте МВД региона.

При приеме документа проверяются:

правильность его заполнения;
документы, которые удостоверяют право подателя отчета (личность и полномочия) предоставлять уведомление.

Подают уведомление о зарплате ВКС в срок не позже последнего рабочего дня месяца, который следует за отчетным кварталом, ежеквартально. Отчет за IV квартал надо было подать не позднее 29 января.

При приеме уведомления в любой форме ответственным сотрудником вносится запись в журнал учета. На принятом документе проставляется регистрационный номер и дата приема.

При подаче уведомления о заработной плате ВКС в 2021 непосредственно в орган МВД его подателю выдается справка установленной формы. Если отчет отправлен в электронной форме, принявший его сотрудник направляет подателю сообщение о приеме не позднее следующего рабочего дня.

Сведения о приеме уведомления о выплате заработной платы ВКС вносятся в базу данных МВД России, в течение 3 рабочих дней с даты поступления.