Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат налога при оплате за обучение ребенка в вузе». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Для возврата подходного налога на обучение налогоплательщиком должны быть понесены расходы на обучение. При этом они могут быть:
- Понесены на собственное обучение в учреждениях образования, в том числе на повышение квалификации;
- Связаны с обучением своих детей по очной форме в учреждениях образования. Возрастом дети должны быть до 24 лет.
- Понесены на обучение подопечных по очной форме в учреждениях образования. Возраст подопечных не должен превышать 18 лет.
- Понесены на обучение братьев и сестер по очной форме в учреждениях образования. Возраст братьев и сестер в этом случае не должен превышать 24 лет. Может так случиться, что старшие братья или сестры являются опекунами обучающихся. Все равно для последних предельный возраст для вычета установлен в 24 года. То есть предыдущий пункт здесь не имеет силы. Подтверждение данного тезиса можно найти в письме Минфина России от 01.04.2014 № 03-04-05/14375.
Для сведения: в Налоговом кодексе или другом нормативном акте отсутствует четкое определение термина «образовательное учреждение» или «учреждение образования».
Как получить налоговый вычет за обучение
Подводя итог, можно отметить, что возврат подоходного налога за обучение по понесенным расходам доступен для следующих категорий резидентов РФ:
- самих учащихся;
- их родителей;
- лиц, являющихся опекунами или попечителями учащихся;
- братьев и сестер обучающихся, причем полное родство не является в данном случае обязательным условием предоставления вычета (об этом говорится в письме Минфина России от 18.10.2011 № 03-04-08/8-186).
В тех обстоятельствах, при которых связанные с обучением расходы ложатся как на родителя, так и на его ребенка, заявлять вычет могут оба. Причем каждый из них вправе заявлять возврат НДФЛ за обучение по собственным основаниям, независимо от факта трудоустройства ученика или студента.
Правда, чтобы такое условие соблюдалось, требуется сослаться на приведенные обстоятельства в дополнительном соглашении к договору с учебным заведением.
Минфин в письме от 19.04.2013 № 03-04-05/7-391 обосновал данный вывод по дополнительным соглашениям, предусматривающим возможность проведения оплаты как обучающимся, так и его родителями.
По расходам на обучение установлены максимальные суммы, в пределах которых можно заявлять вычет. Размер их установлен подп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Так, по расходам самого обучающегося или по обучению брата и сестры налогоплательщика можно рассчитывать на максимум, равный 120 000 руб.
Примечательно, что эта же сумма установлена как предел еще для 3 видов вычетов, как то:
- по расходам, понесенным в связи с оказанием налогоплательщику медицинских услуг;
- расходам, связанным с негосударственным пенсионным обеспечением, пенсионным страхованием, а также страхованием жизни (только добровольным);
- расходам, связанным с вычетами по суммам страховых взносов на накопительную часть пенсии.
О том, какие доходы должен получать налогоплательщик, чтобы рассчитывать на вычет, читайте в материале «Работник может рассчитывать на вычет, только если за бездоходным периодом следует оплачиваемый».
С 01.01.2016 налоговый вычет на обучение может предоставить работодатель, причем сделать это до окончания налогового периода. Поправки в п. 2 ст. 219 НК РФ приняты законом от 06.04.2015 № 85-ФЗ.
Процедура возврата подоходного налога за учебу таким путем будет достаточно проста: налогоплательщику надо будет написать заявление работодателю и подкрепить его подтверждением, выданным налоговой инспекцией. Этим документом налоговый орган удостоверяет, что данный налогоплательщик вправе получать вычет.
Условия получения вычета:
В 2020 году Зубков В.В. оплатил свое обучение в вузе в размере 120 тыс. рублей и обучение в автошколе на сумму 30 тыс. рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
Официальная заработная плата Зубкова В.В. составляет 50 тыс. рублей в месяц, из которых удерживается 6 500 рублей НДФЛ.
Расчет вычета:
Зубков В.В. оплатил обучение на общую сумму 150 тыс. руб., но максимально допустимая сумма вычета за год составляет 120 тыс. рублей. Поэтому вернуть Зубков сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как сумма удержанного с Зубкова В.В. за 2020 год подоходного налога составляет более 15 600 рублей, вернуть эту сумму он сможет в полном объеме. Подать документы на вычет в налоговый орган Зубков В.В. сможет в 2021 году.
Условия получения вычета:
В 2020 году Попов А.А. оплатил свое обучение в вузе в размере 100 тыс. рублей и лечение зубов в размере 50 тыс. рублей.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2020 году Попов А.А. зарабатывал 50 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 78 тыс. рублей НДФЛ за год.
Расчет вычета:
Лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению (Постановление Правительства РФ № 201 от 19.03.2001 г.) и максимальная сумма социальных вычетов за год не может превысить 120 тыс. рублей. Поэтому вернуть Попов А.А. сможет максимум 120 тыс. руб. * 13% = 15 600 рублей.
Так как Попов А.А. заплатил более 15 600 рублей подоходного налога, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.
Условия получения вычета:
В 2020 году Сидоров А.А. оплатил образование своего сына в вузе на очной форме обучения в размере 100 тыс. рублей. Договор оплаты обучения в вузе был заключен на Сидорова А.А., обучение Сидоров А.А. оплачивал лично.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2020 году заработная плата Сидорова А.А. составляет 20 тыс. рублей в месяц и за год он заплатил 31 тыс. рублей НДФЛ.
Расчет вычета:
Так как сын учится очно, Сидоров А.А. может рассчитывать на налоговый вычет за его обучение сына. Но нужно принять во внимание, что максимальная сумма вычета на одного ребенка составляет 50 тыс. рублей. Поэтому вернуть Сидоров А.А. сможет максимум 50 тыс. руб. * 13% = 6 500 рублей.
Так как за год Сидоров А.А. заплатил более 6 500 рублей НДФЛ, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме. Подать документы на вычет в налоговый орган Сидоров А.А. может в 2021 году.
Условия получения вычета:
В 2020 году Сидоров А.А. оплатил:
- образование своего сына в вузе на очной форме обучения в размере 70 тыс. рублей;
- образование своей старшей дочери в вузе на заочной форме обучения в размере 40 тыс. рублей;
- обучение своей младшей дочери в платной школе в размере 35 тыс. рублей;
Все договоры оплаты были заключены на Сидорова А.А., обучение детей Сидоров А.А. оплачивал лично.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
В 2020 году Сидоров А.А. зарабатывал 20 тыс. рублей в месяц и в сумме заплатил 31 тыс. рублей подоходного налога за год.
Расчет вычета:
Налоговый вычет за детей, обучающихся по заочной форме обучения, не предусмотрен налоговым законодательством. Поэтому Сидоров А.А. может рассчитывать на налоговый вычет только за сына и младшую дочь.
Также нужно принять во внимание, что максимальная сумма вычета на одного ребенка составляет 50 тыс. рублей, поэтому за сына Сидоров А.А. сможет получить вычет только с этой суммы.
Всего Сидоров А.А. сможет вернуть себе 50 тыс. руб. (обучение сына) * 13% + 35 тыс. руб. (обучение младшей дочери) * 13% = 11 050 рублей.
Так как Сидоров А.А. заплатил более 11 050 рублей подоходного налога за год, то вернуть он эту сумму сможет в полном объеме.
Условия получения вычета:
Петров А.А. учился в вузе на заочном отделении с 2017 по 2020 год и платил за обучение 40 тыс. рублей в год. Про налоговый вычет Петров А.А. узнал только в 2021 году и хочет получить его за все годы обучения.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
Все время обучения Петров А.А. официально работал, зарабатывал 15 тыс. рублей в месяц и платил 23 тыс. рублей НДФЛ в год.
Расчет вычета:
Согласно закону получить налоговый вычет можно только за три предыдущих года, поэтому в 2021 году Петров А.А. сможет получить вычет только за 2018, 2019 и 2020 годы.
За каждый год Петров А.А. сможет вернуть 40 тыс. руб. * 13% = 5 200 рублей. В сумме за три года Петров А.А. вернет 15 600 рублей.
Как получить налоговый вычет за обучение: инструкция
Условия получения вычета:
Сын Муравьевой А.А. учится в платной школе с оплатой 70 тыс. рублей в год. Муравьева А.А. оплачивает учебу сына материнским капиталом.
Доходы и уплаченный подоходный налог:
Муравьева А.А. работает, зарабатывает 15 тыс. рублей в месяц и платит 23 тыс. рублей НДФЛ в год.
Расчет вычета:
При оплате обучения материнским капиталом или другим видом субсидий налоговый вычет не предоставляется, поэтому Муравьева А.А. не может вернуть себе денег за обучение сына.
Налоговые вычеты предусмотрены Налоговым кодексом РФ. Среди них: стандартные, имущественные, социальные и др. Они позволяют либо уменьшить налогооблагаемую базу (уменьшить размер дохода, с которого взимается налог), либо вернуть часть налога, который был уплачен в бюджет ранее.
Одним из социальных налоговых вычетов является налоговый вычет на обучение. Он предусмотрен пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Для получения налогового вычета нужно быть плательщиком налога на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 13% (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 219, п. 1 ст. 224 НК РФ).
Другими словами, если человек не работает, является пенсионером и т.п., то и отчисления НДФЛ по ставке 13% отсутствуют. Соответственно, отсутствует и сумма НДФЛ, которую можно вернуть. В этих случаях заявить вычет будет невозможно.
Также нельзя получить указанный налоговый вычет, если оплата расходов на обучение производится за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Обучение может производиться в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.
К таким организациям относятся:
- образовательные организации и некоммерческие организации, осуществляющие на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такие организации созданы (п. 18 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» (далее – Закон об образовании));
- организации, осуществляющие обучение, — юридические лица, осуществляющие на основании лицензии наряду с основной деятельностью образовательную деятельность в качестве дополнительного вида деятельности (п. 19 ст. 2 Закона об образовании).
К организациям, осуществляющим образовательную деятельность, также приравниваются индивидуальные предприниматели, осуществляющие образовательную деятельность (п. 20 ст. 2 Закона об образовании).
При этом с учетом положений ч. 1 и 5 ст. 32 Закона об образовании индивидуальный предприниматель осуществляет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. При осуществлении индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности с привлечением педагогических работников индивидуальному предпринимателю необходима лицензия на осуществление образовательной деятельности. В случае осуществления индивидуальным предпринимателем образовательной деятельности непосредственно получение лицензии в силу ч. 2 ст. 91 Закона об образовании не требуется.
Социальный налоговый вычет на обучение предоставляется (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):
- при наличии у организации, осуществляющей образовательную деятельность, индивидуального предпринимателя (за исключением случаев осуществления индивидуальными предпринимателями образовательной деятельности непосредственно) лицензии на осуществление образовательной деятельности или при наличии у иностранной организации документа, подтверждающего статус организации, осуществляющей образовательную деятельность,
- либо при условии, что в едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей содержатся сведения об осуществлении образовательной деятельности индивидуальным предпринимателем, осуществляющим образовательную деятельность непосредственно. Такими документами могут, в частности, являться свидетельство о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя и лист записи в ЕГРИП, в котором в качестве основного вида указана образовательная деятельность.
Таким образом, вычет можно получить по расходам на обучение:
- в вузах;
- в детских садах;
- в школах;
- в учреждениях дополнительного образования как взрослых, так и детей (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, детско-юношеские спортивные школы, музыкальные школы, детские школы искусств и т.п.);
- в других учреждениях.
При этом учреждение может быть не только государственным или муниципальным, но и частным. При соблюдении вышеперечисленных требований услуги может предоставлять и индивидуальный предприниматель.
Письмом Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 11.01.2018 № 03-04-05/574 разъяснено, что вычет можно получить и занимаясь у репетитора, при условии, что соблюдаются все требования пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ.
Налоговый вычет предоставляется за период обучения в организации, осуществляющей образовательную деятельность, включая академический отпуск, оформленный в установленном порядке в процессе обучения (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).
Заявить к вычету можно расходы, произведенные в течение трех лет. Перенос на следующие годы остатков вычетов не производится (п. 7 ст. 78, п. 3 ст. 210 НК РФ).
По общему правилу, социальные налоговые вычеты по расходам на обучение предоставляются при подаче налоговой декларации в налоговый орган по окончании налогового периода (п. 2 ст. 219 НК РФ).
При подаче заявления в 2022 году возможно заявить вычет по расходам на обучение за 2019, 2020, 2021 годы.
Законодательством также предусмотрена возможность получения вычета по расходам на обучение у работодателя.
Согласно Федеральному закону от 20.04.2021 № 100-ФЗ, с 01.01.2022 года оформление налогового вычета на обучение существенно упрощено.
Для получения налогового вычета необходимо предоставить определенные документы.
- При обращении в налоговую инспекцию
Для получения вычета необходимо представить в налоговую инспекцию после окончания календарного года:
- заявление;
- справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ;
- подтверждающие документы.
К подтверждающим расходы на обучение документам относятся, в частности:
- договор с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг;
- лицензия на осуществление образовательной деятельности;
- платежные документы, подтверждающие фактические расходы (чеки ККМ, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
Следует иметь в виду, что если стоимость обучения увеличилась, необходимо представить документ, подтверждающий увеличение оплаты, например, дополнительное соглашение к договору с указанием стоимости обучения.
В случае оплаты обучения детей, братьев или сестер необходимо дополнительно предоставить:
- справку, подтверждающую очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
- свидетельство о рождении ребенка;
- документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства (при обучении подопечного);
- документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (при обучении брата или сестры).
Если оплата расходов на обучение ребенка была произведена за счет общей собственности супругов, оба супруга могут считаться участвующими в расходах по оплате обучения ребенка. То, что при внесении платежа по договору в платежных документах указывается один из супругов, не изменяет того обстоятельства, что эти расходы являются общими расходами супругов, и, соответственно, оба супруга, если каждый из них является родителем ребенка, могут претендовать на получение социального налогового вычета (письмо Минфина России от 12.10.2018 № 03-04-05/73269)
Супруг, который обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, при соблюдении установленных условий вправе претендовать на получение социального налогового вычета по расходам на обучение независимо от того, кем из супругов вносились денежные средства и на кого из супругов оформлены документы, подтверждающие фактические расходы. Соответственно супругу, который не обучается в организации, осуществляющей образовательную деятельность, социальный налоговый вычет не представляется (письма Минфина России от 05.07.2018 № 03-04-05/46664, от 10.01.2019 № 03-04-05/270).
При подаче в налоговый орган копий документов, подтверждающих право на вычет, необходимо иметь при себе их оригиналы для проверки налоговым инспектором.
В случае регистрации в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС России появится возможность подачи заявления и подтверждающих документов в электронном виде.
Для этого следует:
- зарегистрироваться в «Личном кабинете налогоплательщика» на сайте ФНС;
- прикрепить скан-копии необходимых документов;
- направить заявление на возврат, декларацию и подтверждающие документы в электронном виде в налоговую инспекцию.
- При обращении к работодателю
Чтобы получить вычет у работодателя, до завершения календарного года необходимо предварительно подтвердить это право в налоговом органе.
Для этого необходимо:
- подать в налоговую инспекцию по месту жительства заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на социальный вычет с приложением подтверждающих это право документов;
- по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет;
- предоставить выданное уведомление работодателю (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Указанное уведомление будет основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов до конца года.
Социальный налоговый вычет по расходам на обучение будет предоставляться работодателем начиная с месяца обращения за его получением. В случае если в течение календарного года вычет предоставлен в меньшем размере, чем предусмотрено, налогоплательщик имеет право на его получение через налоговый орган (п. 2 ст. 219 НК РФ).
Налоговые вычеты по расходам на обучение
В 2021 году гражданин решил получить второе высшее образование в вузе и заключил договор с образовательной организацией. Ежегодная стоимость обучения составляет 110 тыс. руб., срок обучения – три года.
Поступив в вуз, гражданин сразу оплатил полную стоимость обучения за три года в размере 330 тыс. руб.
В 2022 году гражданин обратился в налоговый орган для получения социального налогового вычета по расходам на обучение. Другие социальные налоговые вычеты гражданин не заявлял.
Поскольку максимальная сумма расходов, по которым можно получить социальный вычет, ограничивается 120 тыс. руб., к возврату подлежит 15,6 тыс. руб. (120 тыс. руб. х 13% = 15,6 тыс. руб.).
Учитывая, что работодатель в 2021 году уплатил с доходов гражданина НДФЛ в размере 46,8 тыс. руб. (30 тыс. руб. х 12 месяцев х 13%), суммы уплаченного НДФЛ было достаточно для получения вычета в полном объеме.
В случае поэтапной оплаты обучения (по 110 тыс. руб. в год) возможно было бы подавать заявление ежегодно (за предыдущий год) или один раз за три предшествующих года.
Поскольку 110 тыс. руб. менее максимальной допустимой суммы расходов 120 тыс. руб., гражданин имел бы право на получение вычета в сумме 14,3 тыс. руб. (110 тыс. руб. х 13% = 14,3 тыс. руб.) ежегодно в течение всех трех лет обучения, что в итоге составило бы 42,9 тыс. руб.
Вычет на обучение, можно заявить только в том случае, если у вас есть доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Ведь вернуть из бюджета можно налог, который ранее туда был уплачен (в частности, НДФЛ, который был удержан работодателем из вашей зарплаты и перечислен в бюджет).
Если же таких доходов у вас нет, тогда и вычет вы получить не сможете. Например, не смогут получить возврат неработающие пенсионеры, студенты без дохода, мамы в декретном отпуске.
Вычет на обучение могут получить физические лица, оплатившие:
- свое обучение;
- обучение своих детей, подопечных;
- обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).
То есть вычет не положен дедушке/бабушке, оплатившим обучение внука/внучки, отчиму/мачехе, оплатившим обучение пасынка/падчерицы, тете/дяде, оплатившим обучение племянников, мужу, оплатившему обучение жены (и наоборот). Но при оплате обучения мужем за жену (и наоборот) вычет может получить тот, кто учится
Все зависит от того, где проходит обучение.
Если обучение проходит в образовательном учреждении на территории России, тогда у него обязательно должна быть лицензия. Например, нельзя получить вычет по расходам на обучение плаванию ребенка в бассейне, если у бассейна нет лицензии на образовательную деятельность.
Лицензию обязаны иметь и индивидуальные предприниматели, которые привлекают к обучению педагогических работников.
Если обучение проходит у индивидуального предпринимателя, который сам преподает (работает один), то лицензия ему не нужна. Например, ребёнок занимается с репетитором по какому-либо предмету. В таком случае, вычет можно получить, если в Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей есть сведения о том, что ИП ведет образовательную деятельность.
Вычет можно получить и при обучении за границей РФ. В таком случае обязательным является наличие у иностранной организации документа, подтверждающего ее статус организации, осуществляющей образовательную деятельность (например, устав, программа, иные документы). К документам, оформленным на иностранном языке, должен прилагаться перевод на русский язык.
Вычет можно получить по расходам на обучение:
- в вузе (университете, институте, академии);
- в колледжах, профессиональных училищах, техникумах;
- в школах (в том числе в форме экстерната);
- в детских садах (вычет можно заявить именно по плате за обучение);
- в учреждениях дополнительного образования взрослых (например, на курсах повышения квалификации, автошколах, курсах изучения иностранных языков и т.п.);
- в учреждениях дополнительного образования детей (например, в школах искусств, музыкальных школах, спортивных школах, хоккейных, футбольных клубах, школах бальных танцев, развивающих центрах, подготовительных группах, кружках, секциях и т.п.);
- у индивидуального предпринимателя, который оказывает услуги по репетиторству, у логопеда.
На свое обучение вы можете заявить вычет при любой форме обучения (очной, очно-заочной, заочной, вечерней, дистанционной). Ваш возраст также значения не имеет.
Получить социальный вычет в связи с оплатой обучения братьев и сестер (в том числе неполнородных) можно, если только на момент оплаты они не достигли возраста 24 лет и их обучение проходит по очной форме.
Вычет можно получить в размере фактических расходов на оплату обучения, но не более 120 000 руб. за год. Причем эта максимальная сумма является общей для всех видов социальных вычетов (за исключением вычетов в размере расходов на обучение детей и на дорогостоящее лечение).
Поэтому если вы используете социальные вычеты по нескольким видам расходов, то их общий размер будет ограничен 120 000 руб. Это значит, что сколько бы вы ни понесли расходов по этим статьям, налоговый возврат не превысит 13% от этой суммы, то есть 15600 рублей.
Пример 1: В 2019 г. А.Г. Смирнов оплатил собственное обучение в сумме 100 000 руб., лечение своего ребенка в сумме 30 000 руб., а также уплатил взнос по договору на негосударственное пенсионное обеспечение — 20 000 руб. По всем этим расходам можно заявить социальный налоговый вычет. Однако общая сумма расходов составила 150 000 руб., что превышает максимальный размер социального вычета. В этой ситуации А.Г. Смирнов может заявить к вычету только 120 000 руб, т.е. вернет только 15 600 рублей. При этом он сам решает, какие расходы он будет заявлять к вычету.
Несмотря на имеющие ограничения по сумме налогового вычета, установленные Налоговым кодексом РФ, сумму налога к возврату можно увеличить. Это можно сделать, если сумму налогового вычета распределить между членами семьи.
Пример 2: Анна, будучи в браке, оплатила своё обучение в вузе в 2019 году в сумме 100 000 руб., и своё лечение в сумме 130 000 руб. Максимальная сумма вычета, которую Анна может заявить в декларации — 120 000 руб., соответственно налоговый возврат составит 15 600 руб.(120 000 × 13 %). Чтобы вернуть налога больше, сумму расходов можно распределить между Анной и её супругом: В декларации Анны заявить к возврату 100 000 руб. за обучение и 20 000 руб. за лечение. В декларации мужа заявить к вычету оставшуюся сумму за лечение супруги – 110 000 руб. Общая сумма налогового возврата в таком случае составит 29 900 руб.( (120 000 × 13 % + 110 000 × 13 %).
В случае распределения социального налогового вычета, необходимо особенное внимание уделить правильному оформлению документов, поэтому рекомендуем обратиться к налоговым экспертам.
По окончании календарного года, в котором человек потратился на обучение, он вправе обратиться за вычетом в свою налоговую инспекцию. Вот какие документы при этом понадобятся:
- декларация по форме 3-НДФЛ;
- договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему;
- платежные документы;
- документы, подтверждающие степень родства и возраст обучаемого;
- документ, подтверждающий очную форму;
- заявление на возврат НДФЛ.
-
Имущественный вычет супруг за ипотеку после 2014 года — возможность забрать из бюджета 1 300 000 рублей
29,0 тыс. 1
Получать его можно неоднократно, количество обращений не ограничивается.
3
Срок давности для оформления возврата — три года, независимо от того, продолжается обучение или уже закончено. То есть, в текущем году вы можете получить вычет за 2017-19 годы.
4
Для его получения важна именно дата платы за семестр. Важно: подать декларацию можно только в году, следующем за годом оплаты (в 2020 году можно подать за 2019 год и т.д.)
5
При расчете размера этой социальной льготы существует верхний предел ежегодных трат на оплату собственного обучения — это 120 тыс. рублей в год, следовательно, максимальная сумма, которую вам может вернуть государство — 15,6 тыс. рублей. Форма может быть любая: вечерняя, дневная, заочная. Это может быть высшее, среднее, дополнительное образование, автошкола, краткосрочные курсы и т.д. Вычет можно получить, даже обучаясь за границей. Главное, чтобы у заведения была лицензия. Если вы учитесь у юрлица или ИП, у которых образовательные услуги только одно из направлений деятельности, вы также вправе рассчитывать на вычет.
7
Да. Это может быть высшее, среднее, дополнительное образование, автошкола, краткосрочные курсы и т.д. Вычет можно получить, даже обучаясь за границей. Главное, чтобы у заведения была лицензия. Если вы учитесь у юрлица или ИП, у которых образовательные услуги только одно из направлений деятельности, вы также вправе рассчитывать на вычет.
8
Это можно сделать через налоговую или через работодателя. Однако возврат НДФЛ за учебу по месту работы возможен только в том же году, в котором оплачивалось обучение. В остальных случаях доступен лишь первый вариант.
12
Для обращения в налоговую инспекцию нужно подготовить документы, написать заявление и заполнить декларацию, после чего принести все в налоговую по месту жительства или пребывания. Максимальный срок проверки документов — три месяца. Если ответ положительный, средства перечислят еще в течение месяца на указанный расчетный счет.
В документах могут быть найдены ошибки, тогда в налоговом вычете будет отказано. Но их можно подать заново — с указанием при заполнении, что вы подаете корректирующую декларацию.
13
Налоговый вычет за обучение в 2022 году
Планируя получение социальной выплаты, хорошо подготовьтесь: вам понадобятся документы и все чеки, заполненная декларация 3-НДФЛ и не только.
Какие документы понадобятся
За себя
За детей, подопечных, сестер или братьев
· Договор с учебным заведением;
· Лицензия или ее номер, указанный в договоре;
· Квитанции (чеки) с указанием ФИО человека, который получает вычет;
· Справка 2-НДФЛ;
· Заявление на возврат НДФЛ.
· Договора об образовательных услугах;
· Данные о лицензии в договоре или ее копия;
· Копии квитанций или чеков о платежах с ФИО плательщика;
· Справка 2-НДФЛ;
· Заявление на возврат НДФЛ;
· Справка об очной форме;
· Копия документа о родстве с ребенком/братом/сестрой (в случае попечительства или опекунства – подтверждение статуса).
Есть два варианта:
- в налоговой по месту проживания;
- с помощью работодателя.
При обращении в ФНС не забудьте взять:
- декларацию по форме 3-НДФЛ (можете заполнить ее сами или внести данные онлайн);
- пакет документов.
Совет от банка
ФНС может запросить оригиналы документов для дополнительной проверки, поэтому берите их с собой.
Как правило, проверка налоговой службы занимает максимум три месяца. Если в течение этого периода будет принято положительное решение, то вам перечислят деньги на указанный счет.
Есть более быстрый вариант получения денег – через работодателя. Для этого нужно:
- Отправить в налоговую пакет документов.
- Написать заявление на получение уведомления о праве получить социальный вычет.
Спустя месяц ФНС даст ответ. Подать заявление можно как лично в отделении, так и онлайн.
- Передать уведомление от ФНС бухгалтерии.
После этого работодатель перестанет вычитать НДФЛ из вашей заработной платы, начиная с того месяца, в котором вы предоставили документ.
Совет от банка
Обязательно проверьте, перестала ли бухгалтерия учитывать НДФЛ. Если этого не произошло, то подайте бухгалтеру заявление о возврате вместе с банковским счетом.
Налоговый вычет – один из способов поддержки населения. Но там, где фигурируют деньги, действуют и строгие правила выплат. Если вы официально трудоустроены, платите за себя или близкого родственника, а у учебного заведения есть образовательная лицензия – смело подавайте документы на вычет. Компенсация не заставит долго ждать.
Для того, чтобы говорить о формальностях и правилах оформления налогового вычета, для начала нужно разобраться, что это такое.
Налоговый вычет – это сумма, с которой можно не платить налог на доходы физических лиц по ставке 13%.
Для его получения обязательно должно быть соблюдено одно важное условие – наличие у образовательного учреждения специальной лицензии на предоставление услуг.
За что его можно получить:
- за свое собственное обучение;
- за очное обучения своего ребенка в возрасте до 24 лет;
- за очное обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет;
- за очное обучение опекаемого младше 18 лет;
- за очное обучение бывшего опекаемого в возрасте до 24 лет;
Какие формы/форматы обучения предусматривают выплату:
- платные детские сады;
- платные школы;
- различные учреждения дополнительного образования детей (музыкальные, детско-юношеские спортивные школы, школы искусств и т.п.);
- институты и университеты;
- курсы повышения квалификации для взрослых, учебные центры службы занятости;
- автошколы, курсы иностранных языков и так далее.
Важно понимать, что если ваше обучение оплачивали тети и дяди, бабушки и дедушки, то вычет они оформить не смогут. Также важно запомнить, что если вы решите уйти в академ, то это не помешает выплате вычета. Однако до момента окончания обучения и “отпуска” вам не должно исполниться 24 года.
Для точного подсчета суммы, которая может вам вернуться, существуют специальные калькуляторы, которые можно найти на специализированных сайтах. Но приведем пример расчета, представленный на сайте Госуслуг:
Отец оплатил обучение двоих детей в школе программирования и на курсах иностранного языка — по 40 000 рублей за год на каждого ребенка. Зарплата папы — 60 000 рублей в месяц. В год с учетом стандартного вычета на детей у него удерживают НДФЛ в размере 91 780 рублей.
В следующем году отец подаст налоговую декларацию и укажет в ней вычет на обучение двоих детей — всего 80 000 рублей. Получится, что НДФЛ за год составит не 91 780 рублей, а 81 380 рублей. Переплата составит 10 400 рублей. Мужчине ее вернут на банковский счет.
Если в следующем году он оплатит обучение детей, то снова сможет получить социальный налоговый вычет и сэкономить на налоге.
Кстати, небольшой лайфхак: если ваше обучение выходит в кругленькую сумму, то намного выгоднее подавать налог на каждый из взносов, так вы сможете вернуть больше денег.
Лимит налогового вычета за обучение детей — 50 000 рублей. Если обучающемуся больше 18 лет, лимит составляет 120 000 рублей. Он действует на каждого ребенка в отдельности и выплачивается на каждого из детей в пределах указанной выше суммы.
Как получить налоговый вычет за обучение — оформление
Как выглядит пакет документов для налогового вычета за обучение:
- Паспорт;
- Налоговая декларация 3-НДФЛ;
- Справка 2-НДФЛ;
- Документы, подтверждающие оплату обучения, например чек или квитанция (их можно восстановить в банке или в бухгалтерии учебного заведения);
- Договор с образовательным учреждением;
- Свидетельство о рождении ребёнка или документы, подтверждающие опекунство или родство с братом или сестрой;
- Копия лицензии учебного заведения;
- Заявление о возврате средств;
- Заявление по специальной форме.
Как мы писали выше, после оформления вычета через работодателя о назначении выплаты будет уведомлено спустя 30 дней. При варианте оформления через налоговую инстанцию срок ожидания увеличивается до трех месяцев.
Сегодня мы рассказали, как получить налоговый вычет за обучение ребенка. Надеемся, что материал окажется вам полезен. До новых встреч, ваш Умскул!
Итак, без применения вычета получается переплата НДФЛ в бюджет. Каким же образом можно вернуть указанную переплату? Есть 2 пути получения вычета:
- через работодателя – налогового агента,
- самостоятельно.
Работодатель выплачивает зарплату и ежемесячно удерживает из нее НДФЛ и перечисляет его в бюджет. Если получать вычет через работодателя, он будет ежемесячно уменьшать налоговую базу на вычет. Соответственно, уменьшать НДФЛ к уплате в бюджет. И по факту вы будете получать на руки бОльшую сумму.
Во втором случае работодатель исчисляет НДФЛ без учета вычета, поэтому получается переплата НДФЛ. По окончании налогового периода вы самостоятельно обращаетесь в налоговую, подтверждаете своё право на вычет, и налоговая возвращает сумму переплаты по НДФЛ.
Таким образом, можно получать вычет НДФЛ постепенно в течение года через работодателя либо единовременно целиком в следующем налоговом периоде.
Некоторые важные условия мы уже приводили. Добавим еще несколько и обобщим все важные нюансы получения вычета на обучение.
Одно из основных условий получения налогового вычета на обучение – наличие соответствующей лицензии у образовательной организации или же записи в ЕГРИП о том, что индивидуальный предприниматель занимается образовательной деятельностью (т. к. ИП, занимающиеся образованием без привлечения сторонних лиц, имеют право не получать лицензию).
Наиболее удобный и быстрый способ рассказать налоговой о своем праве на вычет – заполнить декларацию онлайн на сайте ФНС:
- там гарантировано будет последний актуальный бланк декларации (а меняются они ежегодно);
- автоматически подтягиваются данные справок 2-НДФЛ (их не нужно брать у работодателя);
- программа выдает только необходимые для заполнения поля (в бумажной декларации 3-НДФЛ масса разделов, которые просто не нужны для получения вычета).
Как получить вычет за обучение в 2021 году
Социальный налоговый вычет на обучение можно получить, если было оплачено собственное обучение, обучение детей, брата/сестры. В тот же год должен быть доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Получить вычет можно или у работодателя в течение текущего налогового периода, или самостоятельно в налоговой в течение 3-х лет после окончания налогового периода.
Если вы оплачиваете обучение за себя или своих близких родственников и при этом официально трудоустроены, то вправе претендовать на налоговый вычет. Так происходит, потому что вы уплачиваете налог со своей зарплаты и государство может вернуть вам часть этого налога.
Таким образом, вычет могут получить физические лица с доходом, облагаемым НДФЛ по ставке 13%, за исключением доходов от долевого участия в организации и выигрышей в азартных играх и лотерее. Человек должен быть налоговым резидентом Российской Федерации и фактически находиться в России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.
1. Вы — резидент РФ, то есть в течение года находитесь на территории России 183 дня
и более. Есть у вас российское гражданство или нет, неважно. Право на вычет имеют и россияне, и иностранцы.2. Вы получили в РФ официальный доход, за который заплатили НДФЛ в 13 %:
- зарплату
- выплаты по гражданско-правовым договорам (например, договорам подряда/оказания услуг — в этом случае вы получаете доход как подрядчик/исполнитель)
- доход от сдачи имущества в наем/аренду
- страховые выплаты, дивиденды, выигрыш в лотерею
- доходы от деятельности ИП
Вычет могут получить только ИП, работающие по общей системе налогообложения (ОСНО). ИП, оформленные по специальному налоговому режиму (упрощенка УСН, вмененка ЕНВД, патент ПСН, единый сельхозналог ЕСХН), вычет не получают.
3. Вы заплатили за обучение:
- Собственное. Учитывается любое обучение: дневное (очное), вечернее, заочное.
- Обучение детей до определенного возраста. Учитывается только очное.
Вычет дают за родных/усыновленных детей, братьев, сестер — пока им не наступит 24 года. Либо за опекаемых/подопечных — для них возраст учитывается по-разному: либо до 18 лет (если опека/попечительство действуют в настоящем), либо до 24 лет (если опека/попечительство были прекращены; основания для этого указаны в ст. 29 48-ФЗ).
Любое, полученное в любом возрасте и в организации, у которой есть гослицензия на оказание таких услуг. Остальное не имеет значения: это может быть российское или зарубежное учреждение, государственное или коммерческое (частное).
- Детские сады и школы.
- Колледжи, техникумы, вузы.
- Учреждения дополнительного образования:
— Для детей (музыкальные, художественные, спортивные школы и пр.),
— Для взрослых (повышение квалификации, учебные центры, курсы, автошколы и пр.).
Нельзя получить вычет за маткапитал, вложенный в образование детей. За обучение супруга — тоже нельзя.
Письмо ФНС № БС-4-11/20142 от 24.10.2016За собственное обучение в год вам отдадут максимум 120 000 руб., за обучение близких — максимум 50 000 руб.
- Право на возврат действует 3 года. То есть в 2017 году вы можете подать на вычет за 2016, 2015 и 2014 годы. Документы оформляются за каждый год отдельно.
- Если доход у вас был небольшой и вычет получился тоже небольшой, остаток ежегодно разрешенного налогового вычета сгорит — приплюсовать его к будущему году, чтобы увеличить годовой максимум, нельзя.
Налоговый вычет: возмещаем затраты на образование
Каждый официально работающий человек платит подоходный налог в размере 13%. Если такой налогоплательщик тратит свои заработанные средства на какое-либо полезное дело (не только на обучение, но и на покупку жилья или оплату лечения), он вправе вернуть часть суммы. Такая возможность получила название налоговый вычет.
При этом нужно различать налоговый вычет за обучение и сумму налога к возврату. Вычет за обучение представляет собой сумму, которая уменьшит размер налогооблагаемого дохода, а налог к возврату — это именно те деньги, которые получит налогоплательщик.
Конечно, не нужно надеяться, что государство готово возвратить абсолютно любую сумму: по действующему законодательству установлен лимит вычета в размере 120 000 рублей на оплату собственного образования и 50 000 рублей — на оплату образовательных услуг для близких (например, детей). Это означает, что вернуть можно не более 13% от указанных сумм, т.е. 15 600 рублей за себя и 6 500 рублей за оплату обучения других.
Закон предоставляет возможность получить два вычета за обучение — например, если одновременно учитесь вы сами и оплачиваете обучение ребенка. В этом случае можно рассчитывать на возврат 22 100 рублей.
Итак, как мы уже говорили, вернуть налог за обучение могут только плательщики НДФЛ (подоходного налога по ставке 13%). Однако это основное, но не единственное условие. Также для возврата части средств, потраченных на обучение, необходимо:
- являться налоговым резидентом РФ (постоянное проживание на территории РФ — не менее 183 дней за год);
- оплачивать собственное обучение или обучение близких родственников;
- сохранять все чеки, которые смогут подтвердить расходы;
- успеть обратиться за вычетом на протяжении 3 лет с момента оплаты образовательных услуг.
Безработные студенты (как и пенсионеры, которые официально не работают и не платят НДФЛ) возвратить себе часть расходов на обучение не могут. Не получится вернуть налог и у индивидуальных предпринимателей, работающих на упрощенке, патенте или ЕНВД (т.к. они не платят подоходный налог).
Если вы хотите вернуть налог за себя, то с условиями возврата все более-менее понятно. Больше сложностей может возникнуть у тех налогоплательщиков, которые хотят возвратить средства за обучение близких. В первую очередь, нужно определиться, за чье обучение налогоплательщик может вернуть налог.
Вернуть средства можно за обучение детей в возрасте до 24 лет, несовершеннолетних опекаемых и подопечных (а также бывших опекаемых и подопечных до достижения ими возраста 24 лет) и братьев/сестер (до 24 лет).
Нужно обратить внимание, что деньги возвращаются до 24 лет включительно. При этом, если возвращать налог за себя, то форма обучения не имеет значения (можно учиться заочно), а если за близких, то они должны обучаться только очно. Нельзя вернуть деньги, если обучение оплачивалось за счет материнского капитала.
Еще один вопрос, который часто возникает у налогоплательщиков, касается того, за оплату каких образовательных услуг можно вернуть налог за обучение. Возврат налога осуществляется за самые различные виды образовательных услуг: оплату учебы в ВУЗе, в общеобразовательной школе, лицее, автошколе, образовательных центрах (например, по изучению иностранных языков и т.д.).
Главное условие — это наличие у учреждения лицензии, предоставляющей право вести образовательную деятельность. При этом статус такого учреждения — является ли оно частным или государственным — значения для оформления возврата налога не имеет.
Существует два варианта возврата налога: самостоятельно и через работодателя. Для самостоятельного возврата потребуется или лично посещать свою инспекцию или же воспользоваться кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС (через личный кабинет оформлять возврат налога гораздо удобнее). Итак, если вы хотите вернуть налог за обучение самостоятельно, нужно подготовить декларацию 3-НДФЛ, собрать все необходимые документы и подать их в налоговую.
Тем, у кого есть учетная запись на портале «Госуслуги», для авторизации в кабинете налогоплательщика потребуются данные с этого портала. Если же на «Госуслугах» вы не зарегистрированы, то для получения доступа к личному кабинету придется посещать налоговую инспекцию.
После подачи документов у налоговой есть 3 месяца на их проверку. Если будут найдены ошибки, придется подавать корректирующую декларацию. Если же вы все с первого раза заполните правильно, то деньги будут перечислены на ваш счет.
Большинство налогоплательщиков предпочитает возвращать налог не самостоятельно, а через работодателя: данный вариант быстрее и удобнее. Для того чтобы получить средства этим способом, нужно подать заявление с подтверждающими документами в налоговую (можно онлайн, без личного посещения инспекции) и дождаться уведомления (его выдача не займет больше 1 месяца). Затем уведомление нужно отнести на работу. После того как вы предоставите уведомление работодателю, НДФЛ с вашей зарплаты не будет удерживаться.
Налоговый вычет на обучение может получить физлицо, оплатившее:
- собственное обучение любой формы (очной, заочной и так далее);
- обучение детей до 24 лет очной формы;
- обучение опекаемых или подопечных до 24 лет очной формы;
- обучение брата или сестры до 24 лет очной формы (как полнородных, так и не полнородных).
Таким образом, вычет может получить сам учащийся, его родители, опекуны или попечители, а также братья и сестры (в том числе и не полнородные). Вычет за оплату иных лиц (например, супруга(и) или внуков), а также за счет средств материнского капитала – не предоставляется.
Также, например, бабушка или дедушка не могут получить вычет по расходам за обучение внуков (письмо Минфина России от 1 июня 2018 г. N 03-04-05/37757).На сайте Вы можете заполнить декларацию 3-ндфл онлайн на налоговый вычет по расходам за обучение и отправить ее на проверку нашему специалисту.
Похожие записи: