Отчет налог на прибыль сроки сдачи в 2022 году

Срок сдачи декларации за 2021 год — 31 марта 2022 года.

В течение года нужно вносить авансовые платежи:

• до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
• до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
• до 25 октября — за 3 квартал 2022 года.

Компаниям, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде.

Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.

Отчет в бумажной форме (если у вас 10 или меньше сотрудников):

• до 20 января — за 2021 года;
• до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
• до 20 июля — за полугодие 2022 года;
• до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.

Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):

• до 25 января — за 2021 год;
• до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
• до 25 июля — за полугодие 2022 года;
• до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.

Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.

Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года.

Форма подтверждения — бумажная или электронная.

Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:

• до 31 января — за 2021 год;
• до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
• до 1 августа — за полугодие 2022 года;
• до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.

Только по недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости. За 2021 год декларацию нужно сдать до 30 марта 2022 года.

Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки:

• до 1 марта — за 2021 год;
• до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
• до 1 августа — за полугодие 2022 года;
• до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме.

По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.

6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:

• до 1 марта — за 2021 год;
• до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
• до 1 августа — за полугодие 2022 года;
• до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.

Сдать отчетность за 2021 год в ФНС нужно до 31 марта 2022 года.

Форма сдачи — электронная.

Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.

Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.

Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года.

Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.

Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:

• перевод работника на другую работу;
• работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.

В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.

Статья актуальна на 20.01.2022

Перейдите на страницу, чтобы посмотреть налоговый календарь на 2022 год и сроки сдачи отчетности в конкретном месяце или квартале. Кроме конкретных дат, когда надо готовить и направлять формы в контролирующие государственные органы, мы собрали комментарии, ссылки на образцы и инструкции по заполнению всех бланков.

Сроки сдачи отчётности в 2022 году для ИП и ООО на УСН и патенте

Сроки для сдачи отчетов ИП различаются по признакам:

• налогового режима, на котором работает ИП (ОСН, УСН, ЕНВД);
• наличия у ИП штата работников.

Список предоставляемых отчетов:

• для ИФНС – 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, расчеты по страховым выплатам, НДС, декларации ОСН, УСН, ЕНВД;
• для ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1;
• для ФСС –4-ФСС с вариативностью сроков в зависимости от носителя отчета – электронного или бумажного.

34 важных изменения для бухгалтера в 2022 году, о которых надо знать уже сейчас

Декларация по налогу на прибыль по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ). Поскольку сроки ее сдачи в данном случае не переносились, то подать декларацию нужно не позднее 28.03.2022.

Форма декларации по налогу на прибыль организаций, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС РФ от 23.09.2019 № ММВ-7-3/[email protected] (в редакции Приказа ФНС РФ от 05.10.2021 № ЕД-7-3/[email protected]).

Контрольные соотношения для проверки правильности заполнения действующей декларации по налогу на прибыль на момент подготовки данного материале не утверждены.

Напомним, что медицинские организации, применявшие в 2021 году налоговую ставку 0%, должны по окончании налогового периода подтвердить право на ее применение – представить следующие сведения:

• о доле доходов организации от осуществления медицинской деятельности, а также от выполнения научных исследований и (или) опытно-конструкторских разработок, учитываемых при определении налоговой базы в соответствии с гл. 25 НК РФ, в общей сумме доходов организации, учитываемых при определении налоговой базы;

• о численности работников в штате организации;

• о численности медицинского персонала, имеющего сертификат специалиста или свидетельство об аккредитации специалиста, в штате организации.

Форма подачи сведений утверждена Приказом ФНС РФ от 21.11.2011 № ММВ-7-3/[email protected][1], а формат – Приказом ФНС РФ от 30.12.2011 № ЯК-7-6/[email protected][2].

Сведения, подтверждающие право на применение нулевой ставки по налогу на прибыль, нужно представить в сроки, установленные гл. 25 НК РФ для подачи налоговой декларации.

Налоговым периодом по НДС является квартал (ст. 163 НК РФ). Соответственно, учреждения здравоохранения, являющиеся плательщиками НДС, должны представить декларацию по НДС за IV квартал 2021 года.

Учреждения здравоохранения, являющиеся плательщиками НДС и налоговыми агентами по НДС, подают такую декларацию в общем порядке.

Учреждения, которые освобождены от исполнения обязанности плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, не представляют декларации по НДС (письма ФНС РФ 04.06.2015 № ГД-4-3/[email protected], Минфина РФ от 14.02.2017 № 03-02-08/7946, от 11.11.2019 № 03-07-07/86820). Но если такой налогоплательщик выполняет обязанности налогового агента по НДС или выставил покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, то он обязан подать декларацию по НДС.

Поскольку учреждения здравоохранения оказывают услуги, перечисленные в п. 2 ст. 149 НК РФ, эти услуги не подлежат обложению НДС. Согласно разъяснениям контролирующих органов данные операции должны отражаться в разд. 7 декларации по НДС (Письмо УФНС по г. Москве от 05.07.2019 № 24-15/[email protected]).

Налогоплательщики (в том числе налоговые агенты), а также лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета декларацию по НДС по установленному формату в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Соответственно, за IV квартал 2021 года декларация представляется не позднее 25.01.2022.

Форма декларации по НДС и порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Формат представления пояснений к декларации по НДС в электронной форме утвержден Приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-15/[email protected]

Обратите внимание

Контрольные соотношения показателей декларации по НДС приведены в Письме ФНС РФ от 23.03.2015 № ГД-4-3/[email protected]

С 01.07.2021 вступили в силу изменения, внесенные в форму, формат и правила заполнения декларации по НДС, формат представления сведений из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж, а также дополнительных листов из них в части сведений, используемых в рамках системы прослеживаемости (Приказ ФНС РФ от 26.03.2021 № ЕД-7-3/[email protected]). Соответственно, начиная с отчетности за III квартал 2021 года применяется обновленная форма декларации по НДС.

Внесенные в декларацию поправки связаны с отражением в соответствующих разделах сведений о прослеживаемых товарах, предусмотренных Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации». С 01.07.2021 на территории РФ запущена национальная система прослеживаемости импортных товаров. На начальном этапе прослеживаемости будут подлежать не все импортные товары, а ограниченный перечень их групп, утверждаемый Правительством РФ.

Так, в декларацию по НДС теперь дополнительно включаются следующие сведения о прослеживаемости:

• регистрационный номер партии товаров;

• код единицы измерения товара;

• количество товара в единицах измерения.

Также в декларацию по НДС включаются сведения о стоимости товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС в рублях. Эта информация указывается только в случае наличия операций с товарами, подлежащими прослеживаемости.

Плательщиками налога на имущество организаций признаются учреждения здравоохранения, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ, – недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. По истечении налогового периода налогоплательщики обязаны представлять декларацию по данному налогу в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено п. 1 и 1.1 ст. 386 НК РФ.

Форма декларации по налогу на имущество организаций, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС РФ от 14.08.2019 № СА-7-21/[email protected]

Обратите внимание

Контрольные соотношения для проверки правильности заполнения декларации приведены в Письме ФНС РФ от 30.09.2020 № БС-4-21/[email protected]

При составлении декларации по налогу на имущество за 2021 год целесообразно руководствоваться Письмом ФНС РФ от 01.10.2021 № БС-3-21/[email protected] по вопросу применения для налогового периода 2020 года в качестве налоговой базы по налогу на имущество организаций кадастровой стоимости, определенной в соответствии с п. 9 ст. 24 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке», действовавшим до вступления в силу Федерального закона от 31.07.2020 № 269-ФЗ (здесь и далее нормы Федерального закона № 237-ФЗ указаны в редакции, действовавшей до вступления в силу Федерального закона № 269-ФЗ).

В соответствии с п. 2 ст. 375 НК РФ налоговая база по налогу на имущество в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 378.2 НК РФ.

Если вовремя на сдать декларацию или расчет по страховым взносам в ФНС, правонарушителя ждет штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, которая проходит по этим документам, за каждый просроченный месяц.

Установлены ограничения: не менее 1 000 рублей. То есть, налогоплательщик в любом случае отдаст 1 000 руб, даже если по налоговой декларации проходит меньшая сумма.

Но есть и хорошая новость: законом запрещено взимать более 30% от суммы налога.

Сроки сдачи отчетности в Пенсионный Фонд России ― в нашем календаре бухгалтера на 2022 год. Данные представим в виде таблицы.

Данные о Застрахованных лицах по форме СЗВ-М Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2022 декабрь 2021 17 января январь-декабрь 2022 15 февраля и далее каждый месяц до декабря (по рабочим дням) Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2023 декабрь 2021 — январь-декабрь 2022 — Данные о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ. Информация по страхователю, которая Пенсионный Фонд для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2022 2021 январь 2022 — Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2023 2021 — 2022 январь

Обратите внимание! Есть еще отчет СЗВ-ТД (в нем содержатся данные о трудовой деятельности сотрудника). Сроки подачи документов в ПФ РФ зависят от типа мероприятия:

• если работодатель увольняет или принимает на работу сотрудника, он подает отчет не позднее рабочего дня, который следует за днем издания приказа об увольнении или оформления трудового договора соответственно;
• в случае иных кадровых мероприятий отчет подают до 15 числа того месяца, наступающего вслед за месяцем, в котором произошло событие.

Если работодатель несвоевременно предоставит в Пенсионный Фонд ЗВ-М и/или СЗВ-СТАЖ, ему грозит административная ответственность в виде штрафа размером 500 рублей за каждого застрахованного лица, данные о котором содержатся в отчете. Например, за 10 человек придется уплатить 5 000 рублей, а за 20 ― 10 тыс. рублей.

Для должностных лиц предусмотрены денежные взыскания в размере от 300 до 500 рублей за каждого сотрудника. Их штрафуют за непредставление в установленные сроки СЗВ-ТД.

Сроки сдачи отчетности и уплаты налогов (взносов)

Рассмотрим далее календарь бухгалтера на 2022 год ― сроки сдачи отчетности в ФСС для ИП и организаций.

Вид отчетности: Расчет 4-ФСС на бумажном носителе Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2022 2021 20 января 1 квартал 2022 20 апреля 1-е полугодие 2022 20 июля 9 мес. 2022 20 октября 2022 — Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2023 2021 — 1 квартал 2022 — 1-е полугодие 2022 — 9 мес. 2022 — 2022 20 января Расчет 4-ФСС в электронной форме Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2022 2021 25 января 1 квартал 2022 25 апреля первое полугодие 2022 25 июля 9 мес. 2022 25 октября 2022 — Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2023 2021 — 1 квартал 2022 — 1-е полугодие 2022 — 9 мес. 2022 — 2022 25 января Подтверждение основного вида деятельности Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2022 2021 15 апреля 2022 — Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2023 2021 — 2022 17 апреля