Налоги на зп в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на зп в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

• 15.03.2022 Как составить годовой отчёт за 2021 год

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2022 года

• Оборачиваемость запасов: как и зачем считать

  234 0

  Налоги в бюджеты различных уровней обязаны платить как компании, так и граждане. Именно эти средства впоследствии участвуют в финансировании различных сфер общественной жизни: здравоохранения, образования, дорожной отрасли и т.д. Налоги физлиц и организаций отличаются, некоторые из них удерживаются автоматически, другие необходимо платить самостоятельно.

  Он появился только в 2021 году, его сумма составляет 13% для резидентов (физлицо, фактически находящееся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 подряд месяцев) и 30 % для нерезидентов. Налог относится к любым облигациям, независимо от их суммы и года выпуска. В этом случае в ФНС все данные передаст брокер и самостоятельно высчитывать ничего не нужно. Тем не менее такие нововведения, установленные законом № 102-ФЗ от 01.04.2020, не распространяются на купоны, которые были получены инвестором до 31 декабря 2020 года.

  Если физлицо является резидентом РФ и сдает квартиру, то на него ложится обязательство платить с такого дохода 13 %, для нерезидента – 30 %. Облагается налогом не только сумма арендной платы, но и коммунальные платежи (кроме счетчиков), если их оплачивают арендаторы. Рассчитывать и платить налог необходимо самостоятельно, но не каждый месяц. До 30 апреля нужно подать декларацию 3-НДФЛ с информацией обо всех доходах за прошедший год, и после этого рассчитаться по налогу.

  В случае продажи недвижимости резидент должен заплатить 13 %, а нерезидент – 30 %. Но есть много нюансов, подробнее об этом рассказала Екатерина Цепова, руководитель агентства налогового консалтинга.

  «При расчете этого налога доходы от продажи недвижимости можно либо уменьшить на сумму расходов, связанных с ее приобретением, либо воспользоваться имущественным налоговым вычетом в размере не более 1 млн рублей для жилой недвижимости и земельных участков. Для остального имущества сумма вычета составляет не более 250 000 рублей.

  Какой именно вариант использовать, решает сам налогоплательщик. Например, если гражданин в 2022 году продал за 3 млн рублей квартиру, которую приобрел в 2020 году за 2 млн рублей, то в случае, если он воспользуется правом на вычет расходов, налог составит: (3 000 000 — 2 000 000) х 13 % = 130 000 рублей, а если имущественным налоговым вычетом, то налог составит: (3 000 000 — 1 000 000) х 13 % = 260 000 рублей. В этом случае выгоднее использовать вычет расходов.

  Но если, например, гражданин в 2022 году продает комнату стоимостью 1 млн рублей, которую приобрел менее 5 лет назад за 500 000 рублей, то ситуация будет другой: в случае если он выберет право на вычет расходов, налог составит: (1 000 000 — 500 000) х 13 % = 65 000 рублей, при имущественном вычете: (1 000 000 — 1 000 000) х 13% = 0 рублей.

  “Сумму сделки по продаже необходимо сравнить с кадастровой стоимостью недвижимости, умноженной на коэффициент 0,7. Если она окажется меньше, то налог придется заплатить с величины кадастровой стоимости, умноженной на 0,7 и уменьшенной на сумму понесенных расходов или на сумму налогового вычета», — отметила эксперт.

  Им облагаются выигрыши в гослотереях, у букмекеров, в казино и других азартных играх, он составляет 13%. Согласно ст. 217 п. 28 НК РФ выигрыши до 4000 рублей в год налогом не облагаются. Если общая годовая сумма вознаграждений больше, то из этой суммы необходимо вычесть 4000 и получившийся результат будет объектом налогообложения. Например: за победы в лотереях за год было получено 10 000 рублей. Из них надо вычесть 4000 рублей и с получившихся 6000 рублей надо заплатить 13%.

  Лотереи организовывает только государство, все остальное считается рекламными акциями. Выигрыш в таких акциях облагается налогом в 35%, но, как правило, организатор изначально включает налог в сумму выигрыша и платит его вместо физлица.

  Он составляет 13%, но платить его при продаже абсолютно любого товара не нужно. В частности, налог не придется платить, если соблюдается одно из условий:

  • вещь была продана дешевле стоимости, за которую изначально покупалась. К примеру, если физлицо продает куртку за 4000, хотя покупал за 5000, то по факту он не имеет никакого дохода с этой сделки, поэтому и налог платить не нужно;

  • вещь стоит меньше 250 000 рублей и находилась в личном пользовании;

  • вещь находилась в личном пользовании не менее трех лет.

  • Как менялись размеры оплаты труда в последние годы
  • Цели увеличения МРОТ
  • Правила расчета МРОТ
  • Размеры базовых ставок на 2022 год
  • Ставка отчислений на ОСМС увеличивается до 3%
  • Примеры расчета налогов, взносов, отчислений с 2022 года
  • Расчет заработной платы во время ЧП, при переходе на дистанционную работу или комбинированную дистанционную работу

  Минимальный размер оплаты труда — это минимально допустимая заработная плата, которая положена сотруднику при условии выработки всех рабочих часов. Цель определения минимального размера оплаты труда — обеспечение защиты сотрудников от неправомерно низкой оплаты труда.

  Медианный доход — это величина денежного дохода, относительно которой половина граждан получают выплаты ниже этой величины, остальная половина — выше данного значения. Медиана рассчитывается с учетом собранных статистических данных. Медианный заработной показатель условно делит граждан на две группы. Одна половина имеет доход выше медианного показателя, вторая половина — ниже.

  Более 20 изменений внесены в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». 1 января 2022 года повысился прожиточный минимум и месячный расчетный показатель. Это привело к увеличению доходов 5,1 млн. граждан, которые получают пенсию и пособия из бюджета. Увеличение показателя минимальной заработной платы обеспечило рост доходов 1,6 млн. граждан.

  Размеры прожиточного минимума и месячного расчетного показателя устанавливаются ежегодно с учетом уровня инфляции. При этом в 2020 году, с учетом эпидемиологической и экономической ситуации, эти показатели были увеличены два раза и в сумме составили 10%. В 2022 году они были проиндексированы на 5%. В результате прожиточный минимум составил 36018 тенге, а месячный расчетный показатель — 3063 тенге.

  С 1 января 2022 года размер МЗП увеличился с 42,5 тысяч тенге до 60 тысяч тенге. Таким образом увеличение размеров минимальной заработной платы составило 41%. С учетом этого, работодатели обязаны выплачивать сотрудникам заработную плату не ниже, чем величина МЗП. В первую очередь увеличение МЗП коснется низкооплачиваемых сфер труда. К примеру, зарплата педагогов постоянно повышается и к 2023 году она увеличится в два раза.

  Изменения в расчете ЗП в 2022 году коснулись увеличения заработной платы таких сфер труда, как лесничие, музееведы, библиотекари, учителя.

  За изменением МРП следуют и увеличения привязанных к нему выплат. К примеру, пособие по рождению ребенка с 110 846 тенге увеличилось до 116 394 тенге. С января 2022 года на 7% увеличились пенсионные выплаты по возрасту и за выслугу лет.

  Интересным фактом является то, что размер минимальной заработной платы в Казахстане не повышался с 2018 года. Такое увеличение коснется одного миллиона трудящихся граждан, а косвенно затронет всех трудящихся в целом. Это уменьшит теневой зарплатный фонд, размер которого сейчас составляет 30%. Увеличение средней заработной платы положительно скажется не только на экономическом эффекте в виде роста внутреннего потребления, а и приведет к увеличению внутреннего валового продукта на полтора процента.

  Немаловажным в расчете заработной платы является расчет в период ЧП и дистанционной работы.

  Какие налоги платят физлица: виды, ставки, что освобождается от обложения

  • Улучшение стандартов уровня жизни граждан Республики Казахстан и стабилизация экономической ситуации в стране
  • Сокращение социальных расходов государства за счет увеличения доходов бедных слоев населения
  • Стимулирование производительности труда. Работодатель также, как и сотрудник, напрямую заинтересован в получении большего выхода за большие деньги.
  • Мотивация сотрудников к улучшению работоспособности за счет увеличения оплаты их труда

  Установка МРОТ происходит перед началом нового года. Эта величина зависит от размера заработной платы предыдущего года. Минимальная заработная плата рассчитывается за работу в нормальных условиях при выполнении работы за все календарные дни. По законодательству Республики Казахстан продолжительность рабочего времени должна быть не более 40 часов в неделю. Главным критерием расчета МРОТ является условие, когда минимальный размер выплат не может быть меньше величины прожиточного минимума населения Республики Казахстан.

  Важность величины МРОТ определяется прежде всего из-за размера заработной платы. Работодатель обязан выплачивать своим сотрудникам заработную плату, которая будет не ниже значения МРОТ, при условии выработки работником календарных часов. Если же сотрудник работает неполный рабочий график, зарплата может быть ниже значения МРОТ. Стоит иметь ввиду, что помимо республиканского значения МРОТ, устанавливается и региональное значение. Оно фиксируется исходя из социальных и экономических условий проживания граждан в каждом конкретном регионе Республики Казахстан.

  Для ведения взаиморасчетов с сотрудниками, исчисления налогов и взносов по закону рекомендуем установить программу 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.

  Плательщиками отчислений на ОСМС по законодательству Казахстана являются:

  • Государство
  • Сотрудники (исключение составляют военнослужащие, сотрудники органов правоохранения)
  • Индивидуальные предприниматели
  • Граждане, которые занимаются частной практикой
  • Физические лица, которые получают заработную плату в связи с законодательством Республики Казахстан
  • Физические лица, которые самостоятельно уплачивают взносы. Сюда входят и граждане Республики Казахстан, которые выехали за территорию государства.

  При этом плательщиками ОСМС являются и иностранные работодатели, которые осуществляют деятельность в Республике Казахстан.

  Страховые отчисления и взносы не уплачиваются в Фонд со следующих видов дохода:

  • Компенсация во время служебных командировок
  • Полевое довольствие сотрудников
  • Расходы на транспортировку сотрудников и обеспечение обучения
  • Пособие к отпуску на оздоровление
  • Стипендия
  • Страховые премии

  Работодатель также освобождается от выплат для социально уязвимых граждан, военнослужащих и сотрудников специальных государственных служб.

  п.1 Ст.27 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V ЗРК «Об обязательном социальном медицинском страховании»:

  Отчисления работодателей, которые подлежат уплате в фонд, устанавливаются в следующем размере:

  • С 2017 года – 1% от объекта исчисления отчислений
  • С 2018 года – 1,5% от объекта исчисления отчислений
  • С 2020 года – 2% от объекта исчисления отчислений
  • С 2022 года – 3 % от объекта исчисления отчислений

  При фиксировании работодателем заработной платы, которая будет ниже значения МРОТ, ему грозит административный штраф или предупреждение. А за повторное нарушение работодатель рискует получить дисквалификацию на свою деятельность сроком от 1 до 3 лет.

  Для ведения взаиморасчетов с сотрудниками, исчисления налогов и взносов согласно законодательству рекомендуем установить программу 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.

  Три примера, которые показывают схему расчета заработной платы в 2022 году:

  Доход за месяц 100 000 тенге

  ОПВ: 100 000 * 10% = 10 000 тенге

  ВОСМС: 100 000 * 2% = 2 000 тенге

  ИПН: (100 000 – 10 000(ОПВ) – 2 000(ВОСМС) – 42 882(14МРП)) * 10% = 4 512 тенге

  СО: (100 000 – 10 000) * 3,5% = 3 150 тенге

  СН: (100 000 – 10 000 – 2 000) * 9,5% = 8 360 – 3 150(СО) = 5 210 тенге

  ООСМС: 100 000 * 3% = 3 000 тенге

  Доход за месяц 45 000 тенге

  ОПВ: 45 000 * 10% = 4 500 тенге

  ВОСМС: 45 000 * 2% = 900 тенге

  ИПН: (45 000 – 4 500(ОПВ) – 900(ВОСМС) – 42 882(14МРП)) = 0 тенге (корректировка дохода менее 25 МРП)

  ИПН: (45 000 –4 500(ОПВ) – 900(ВОСМС) – 42 882(14МРП)) * 10% = 0 тенге ( — 3 282 тенге переходит на след.месяц при расчете ИПН)

  СО: (45 000 – 4 500) * 3,5% = 1 471,5 тенге (меньше установленного min.предела), значит расчет соц.отчислений: 60 000 * 3,5% = 2 100 тенге

  СН: (45 000 – 4 500 – 900) = 39 600 тенге (меньше чем 14 МРП), значит расчет соц.налога: 42 882 * 9,5% = 4 073,79 – 2 100(СО) = 1 973,79 тенге

  ООСМС: 45 000 * 3% = 1 350 тенге

  Для автоматизаций рутинных задач отдела кадров: от планирования занятости сотрудников до подготовки отчетов в ЕНПФ приобретайте программу 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана. Обращайтесь к менеджерам Первого Бита.

  Расчет заработной платы в 2022 году с примерами

  Традиционно за часть доходов и раньше не нужно было перечислять НДФЛ. Перечень этих доходов определен в статье 217 НК РФ.

  В государственный бюджет не поступают взносы за:

  • федеральные и республиканские субсидии, не считая выплат за больничный;
  • компенсации, возмещающие нанесение вреда здоровью, оплату услуг ЖКХ, на возмещение или оплату натурального довольствия;
  • выплаты уволенному сотруднику. Этот пункт исключает оплату выходного пособия, среднюю зарплату за месяц во время трудоустройства;
  • компенсации руководителю, заместителям и главному бухгалтеру в сумме, не превышающей трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер для сотрудников, работающих на Севере;
  • расходы на повышение квалификационного уровня персонала;
  • проезд граждан, работающих на Севере, во время отпуска и обратно. Также не облагается налогом провоз ими багажа до 30 кг;
  • командировочные отчисления, не превышающие размеров нормы;
  • полевое обеспечение в сумме не больше 700 рублей в день;
  • ежемесячную субсидию при рождении или усыновлении первого ребенка;
  • алименты;
  • денежные награды, полученные в соревнованиях за счет грантов президента России;
  • субсидии в пределах 4 тысяч рублей;
  • выплаты при рождении малыша в пределах 50 тысяч рублей и др.

  Рефинансирование кредита в Совкомбанке можно сделать по самым выгодным условиям с небольшим пакетом документов. Можно взять от 10 000 до 990 000 рублей на срок до 5 лет. Оставьте заявку на рефинансирование кредита на сайте банка, чтобы снизить ежемесячный платеж по кредиту и уменьшить его процентную ставку.

  Кому отменили НДФЛ? Отмену налога с восторгом встретили многодетные семьи, вакцинированные граждане и сотрудники, получающие государственные субсидии. В планах отменить налог для граждан с зарплатой до 25 тысяч рублей. Это больше, чем МРОТ (в России МРОТ составляет 13 890 рублей), но ненамного, учитывая рост цен на продовольственную корзину и услуги ЖКХ.

  НДФЛ не станут облагать премии, призы и другие подарки победителей, участвовавших в соревнованиях некоммерческих организаций. Правда, действовать отмена будет с условиями.

  НКО должна быть учреждена указом президента РФ или другой компании, возникновение которой произошло по указу президента России. Новшество распространяется на организацию из списка, утвержденного правительством РФ. Выдавать награды победителям имеет право не сама НКО, а ее партнеры, которые работают с ней по соглашению.

  Депутаты давно озадачены зарплатами, которые своим уровнем незначительно превышают МРОТ. Представители разных партий неоднократно рассматривали возможности поправок в налоговый кодекс для граждан с зарплатой, близкой к МРОТ.

  Отмена подоходных взносов для работников, чья зарплата не превышает 25 тысяч рублей, может стать важным шагом для поправки доходов россиян. Они смогут откладывать часть средств, открыв вклад в банке. Проект об этом находится в разработке в Государственной думе.

  С 2021 года начала действовать прогрессивная шкала НДФЛ. Если человек за 12 месяцев заработал свыше 5 млн рублей, то к его отчислениям с доходов должна относиться ставка 15%. 2021 и 2022 годы – переходный период в работе компаний.

  Владимир является директором ООО «Солнце» и обладает долей в уставном капитале. Таким образом, он получает зарплату и дивиденды от своего бизнеса. За два разных дохода ему будет рассчитан разный подоходный налог: на зарплату, не превышающую 5 млн рублей, – 13%, за дивиденды – 15%.

  Подоходный налог под 15% для каждого дохода более 5 млн рублей считается отдельно.

  Депутаты не ограничиваются этой ставкой, рассматривается законопроект для еще более богатых россиян. Он предусматривает повышенные налоговые взносы до 25% для граждан, зарабатывающих свыше 10 млн рублей в год.

  Основные и льготные тарифы страховых взносов на 2022 год

  В соответствии со статьей 420 Налогового кодека РФ для организаций и ИП, которые выплачивают вознаграждения в пользу физлиц, объектом обложения страховыми взносами признаются все работникам, подлежащим обязательному соцстрахованию.

  Страховые взносы платятся с выплат работникам:

  • По трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
  • По договорам авторского заказа.
  • По договорам об отчуждении исключительного права на произведений и по лицензионным договорам.

  Для большинства компаний установлен основной базовый тариф страховых взносов в размере 30 %:

  • 22 % — на обязательное пенсионное страхование в пределах величины базы для исчисления страховых взносов,
  • 2,9 % — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах базы,
  • 5,1 % на обязательное медицинское страхование.

  Сверх предельной величины базы страховые взносы уплачиваются в ПФРпо тарифу 10 %.

  Обязательное пенсионное страхование (ОПС)		Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)			Обязательное медицинское страхование (ОМС)
  До достижения предельной величины базы	Свыше предельной базы	Для россиян и иностранных высококвалифицированных специалистов	Для иностранцев без гражданства РФ и временно пребывающих	Свыше предельной базы
  22%	10%	2,9%	1,8%	0%	5,1%

  Право не платить страховые взносы имеют организации, которые выплачивают вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных международном реестре судов России.

  Для применения нулевого тарифа взносов, ИФНС может запросить, в частности:

  • копию свидетельства о регистрации судна (подтверждении регистрации судна) в РМРС;
  • список членов экипажа судна (судовая роль);
  • коллективные, трудовые договоры (трудовые соглашения);
  • договоры гражданско–правового характера с членами экипажа судна; действующие квалификационные документы (дипломы и квалификационные свидетельства) на занятие должности члена экипажа судна;
  • паспорт моряка члена экипажа судна;
  • устав службы на судне;
  • отраслевое тарифное соглашение.

  А.О. Петров работает в ООО «Альфа», которая применяет льготу как субъект МСП. Зарплата Перова составляет 80 000 рублей.

  За январь 2022 года страховые взносы нужно рассчитать так.

  1. 13 890 руб. x 30% = 4167 руб.
  2. 66 110 (80 000 руб. – 13 890 руб.) x 15% = 9916,5 руб., где
  • 6611 руб. (66 110 руб. х 10%) – страховые взносы на обязательное пенсионное страхование;
  • 3305,5 руб. (66 110 руб. х 5%) – страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

  ИТОГО за январь к уплате страховых взносов: 14 083,5 руб.

  Это без учета страховых взносов, связанных с травматизмом.

  Зарплата работника складывается из оклада, установленного трудовым договором, и других выплат (премий, надбавок и т.д.).

  Всё это называют доходом физического лица. В него также входят другие доходы, получаемые лицом в натуральной форме или в форме материальной выгоды (бесплатное питание, абонемент в спортзал и т.д.).

  Доход работника = денежные выплаты + доход в натуральной форме + доход в виде материальной выгоды

  Прежде чем правильно посчитать налоги и взносы с заработной платы (а именно подоходный налог), нужно изучить понятие «корректировка дохода».

  Выплаты, признающиеся доходом физического лица, но исключающиеся из обложения при расчете подоходного налога (и других) называются корректировкой дохода.

  К ним относятся расходы работодателя на медицинские услуги сотрудника, погребение, рождение ребенка, оплата декретного отпуска, а также экологические расходы и прочее.

  Некоторые корректировки ограничены. Так, расходы работодателя на медицинские услуги не облагаются налогом только до 94 МРП. В случае превышения расходы не признаются корректировкой и облагаются налогом.

  При расчете заработной платы важным этапом является вычет с неё налогов, взносов и отчислений.

  На сегодняшний день с дохода работника рассчитываются 6 видов выплат и доходов, установленных законом:

  1. Подоходный налог (ИПН);
  2. Пенсионные взносы (ОПВ);
  3. Взносы на медицинское страхование (ВОСМС);
  4. Отчисления на медстрахование (ООСМС);
  5. Социальный налог (СН);
  6. Социальные отчисления (СО).

  Ведите исчисления налогов и взносов, обязательных для уплаты работодателем по закону в 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.

  Каждый вид налога и взноса имеет индивидуальные особенности при расчете (разные ставки, состав и пределы доходов, техника расчета, сроки перечисления и т.д.).

  Одну долю налогов и взносов платит сотрудник, другую — работодатель.

  В данной таблице представлены главные положения по каждому виду налога и взноса:

  Вид налога, взноса, отчисления	Краткое обозначение	Ставка	Предел дохода	Формула расчета	«За чей счет?»
  Подоходный налог	ИПН	10%	нет	(Доход работника – Корректировка дохода — Налоговые вычеты) *10%	Сотрудника
  Пенсионные взносы	ОПВ	10%	До 50 МЗП	Доход работника * 10%	Сотрудника
  Медицинские взносы	ВОСМС	2%	До 10 МЗП	Доход работника * 2%	Сотрудника
  Медицинские отчисления	ООСМС	2%	До 10 МЗП	Доход работника * 2%	Работодателя
  Социальные отчисления	СО	3,5%	Не менее 1 МЗП, не более 7 МЗП	(Доход работника – ОПВ) * 3,5%	Работодателя
  Социальный налог	СН	9,5%	Не менее 1 МЗП	(Доход работника – ОПВ — ВОСМС) * 9,5% – СО	Работодателя
  Профессиональные пенсионные взносы*	ОППВ	5%	нет	(Доход работника – ОПВ — ВОСМС) * 9,5% – СО	Работодателя

  *ОППВ уплачиваются только за сотрудников, занятых на вредных условиях труда, профессии которых предусмотрены перечнем.

  В некоторых случаях с сотрудника рассчитываются не все налоги и взносы. К таким случаям можно отнести пенсионеров, инвалидов, иностранцев и др.

  После расчета подоходного налога работникам выдаются налоговые вычеты. Не все вычеты предоставляются каждому сотруднику, для некоторых нужны определенные причины.

  Например, если сотрудник уплачивает пенсионный взнос (ОПВ) и взнос на медицинское страхование (ВОСМС), то ему предоставляется вычет. Также всем сотрудникам ежемесячно предоставляется вычет в размере 1 МЗП.

  К сотрудникам, имеющим право на другие налоговые вычеты, относятся:

  1. «Чернобылец», «Афганец»;
  2. Родитель или попечитель ребенка-инвалида;
  3. Родитель приемного ребенка;
  4. Уплачивающие добровольные пенсионные взносы (в ЕНПФ);
  5. Уплачивающие ипотеку в Жилстройсбербанк (Отбасы банк);
  6. В отчетном месяце получавшие платную медицинскую помощь.

  Таблица налоговых вычетов при расчете подоходного налога:

  Категория	Вычет	Размер вычета
  Все сотрудники	ОПВ ВОСМС 1 МЗП	Исходя из размера ОПВ за месяц Исходя из размера ВОСМС за месяц Фиксированная сумма 1 МЗП за месяц (в 2021 году 42 500 тенге)
  «Чернобылец», «Афганец»;		Фиксированная сумма 882 МРП за год (в 2021 году 2 572 794 тенге)
  Родитель или попечитель ребенка — инвалида		Фиксированная сумма 882 МРП за год (в 2021 году 2 572 794 тенге)
  Родитель приемного ребенка	Доход работника Никифоровой И. И. в январе 2021 года составил 100 000 тенге (заработная плата + ежемесячная премия). Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге. ОППВ не уплачиваются. Расчет ОПВ Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге). 100 000 * 10% = 10 000 тенге Расчет ОПВ Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге). 100 000 * 10% = 10 000 тенге Расчет ИПН Min предела по доходам работника нет. Max предела по доходам работника нет. 100 000 — 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) – 42 500 = 45 500 тенге; 45 500 * 10% = 4 550 тенге. Расчет СО Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел — 7 МЗП (297 500 тенге). 100 000 – 10 000 (ОПВ) = 90 000; 90 000 * 3,5% = 3 150 тенге. Расчет СН Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предела по доходам работника нет. 100 000 – 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) = 88 000 тенге; 88 000 * 9,5% = 8 360 тенге; 8 360 – 3 150 (СО) = 5 210 тенге Расчет ООСМС Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге). 100 000 * 2% = 2 000 тенге. Показатель Расчет ОПВ 10 000 тенге ИПН 4550 тенге СО 3150 тенге СН 5210 тенге ООСМС 2000 тенге ВОСМС 2000 тенге За счет работодателя 10360 тенге За счет работника 16550 тенге Сумма «на руки» 83450 тенге Вычислим зарплату для низкооплачиваемых работников (доход за месяц не превышает 25 МРП), на которых распространяется 90% уменьшение облагаемого дохода по ИПН. Учет по НДФЛ Утверждены новые формы документов для получения вычетов по НДФЛ с 2022 О порядке получения физкультурного вычета ФСС и пособия В 2022 году меняются правила выплаты пособий В 2022 году детские пособия станут выше Обновлены правила расчета больничных и детских пособий с 2022 года О новых правилах возмещения расходов на оплату допвыходных по уходу за детьми-инвалидами Страховые взносы, РСВ и персучет Предельные базы страховых взносов в 2022 году — размер утвержден С 2022 года — новый расчет по страховым взносам О новых правилах подсчета страхового стажа для расчета больничных О новых поводах сдачи СЗВ-СТАЖ О новом размере взносов, уплачиваемых ИП за себя Кадры Стало известно, когда будем отдыхать в 2022 году Кому придется размещать вакансии на портале «Работа в России» в 2022 году Изменение МРОТ и других показателей Утвержден новый МРОТ на 2022 год — у бухгалтеров прибавится работы Как считать субъектам МСП страховые взносы под 15% с новым МРОТ-2022? При работнике, который работает на минимальной зарплате: Ставка — 6500 грн НДФЛ — 6500 х 18% = 1170 грн ВС — 6500 х 1,5% = 97,5 грн ЕСВ — 6500 х 22% = 1430 грн Удержание: 1 267,5 грн (НДФЛ + ВЗ) То есть на одного работника: ставка 6500 грн (из них НДФЛ (1170 грн) + военный сбор (97,5 грн)) + ЕСВ 1430 грн = 7930 грн К выплате «на руки» работнику: 5232,5 грн/месяц, поскольку НДФЛ и ВС удерживается с его ставки, а работодатель вносит ЕСВ. С 1 октября 2022: Ставка — 6700 грн НДФЛ — 6700 х 18% = 1206 грн ВС — 6700 х 1,5% = 100,5 грн ЕСВ — 6700 х 22% = 1474 грн Удержание: 1306,5 грн (ПДФО + ВЗ) То есть на одного работника: ставка 6700 грн (из них НДФЛ (1206 грн) + военный сбор (100,5 грн)) + ЕСВ 1474 грн = 8174 грн К выплате «на руки» работнику: 5393,5 грн/месяц. Транспортный налог и авансовые платежи по нему в 2022 году уплачиваются в следующие сроки: Период, за который уплачивается налог/аванс Крайний срок уплаты За 2021 год 01.03.2022 За I квартал 2022 г. 04.05.2022 За II квартал 2022 г. 01.08.2022 За III квартал 2022 г. 31.10.2022 За 2022 год 01.03.2023 В 2022 году земельный налог и авансовые платежи по нему уплачиваются в нижеприведенные сроки. Период, за который уплачивается налог/аванс Крайний срок уплаты За 2021 год 01.03.2022 За I квартал 2022 г. 04.05.2022 За II квартал 2022 г. 01.08.2022 За III квартал 2022 г. 31.10.2022 За 2022 год 01.03.2023 В таблице приведены сроки уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, уплачиваемых работодателями, а также страховых взносов, уплачиваемых ИП за себя. Вид страховых взносов За какой период уплачивается Крайний срок уплаты Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС Взносы с выплат работникам/иным физлицам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ) За декабрь 2021 г. 17.01.2022 За январь 2022 г. 15.02.2022 За февраль 2022 г. 15.03.2022 За март 2022 г. 15.04.2022 За апрель 2022 г. 16.05.2022 За май 2022 г. 15.06.2022 За июнь 2022 г. 15.07.2022 За июль 2022 г. 15.08.2022 За август 2022 г. 15.09.2022 За сентябрь 2022 г. 17.10.2022 За октябрь 2022 г. 15.11.2022 За ноябрь 2022 г. 15.12.2022 За декабрь 2022 г. 16.01.2023 Взносы ИП за себя За 2021 год 10.01.2022 За 2021 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300000 руб.) 01.07.2022 За 2022 год 09.01.2023 За 2022 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300000 руб.) 03.07.2023 Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС Взносы на травматизм За декабрь 2021 г. 17.01.2022 За январь 2022 г. 15.02.2022 За февраль 2022 г. 15.03.2022 За март 2022 г. 15.04.2022 За апрель 2022 г. 16.05.2022 За май 2022 г. 15.06.2022 За июнь 2022 г. 15.07.2022 За июль 2022 г. 15.08.2022 За август 2022 г. 15.09.2022 За сентябрь 2022 г. 17.10.2022 За октябрь 2022 г. 15.11.2022 За ноябрь 2022 г. 15.12.2022 За декабрь 2022 г. 16.01.2023 34 важных изменения для бухгалтера в 2022 году, о которых надо знать уже сейчас С 2022 года в обязательном порядке начинают применяться новые ФСБУ: по основным средствам (ФСБУ 06/2020); капвложениям (ФСБУ 26/2020); документообороту (ФСБУ 27/2021); аренде (ФСБУ 25/2018). Если вы не перешли на них досрочно, теперь придется сделать это принудительно. Прежде всего нужно иметь в виду, что уже с отчетности по итогам 2021 года изменилась форма «прибыльной» декларации. Второй момент: работодатели, которые оплачивают отдых и санкурлечение своих работников, смогут учесть больше расходов. Кроме этого, будет уточнен порядок начисления амортизации при реконструкции, модернизации ОС и пр.: первоначальная стоимость ОС будет изменяться независимо от размера его остаточной стоимости; если в ходе модернизации срок полезного использования ОС не меняется, нужно использовать старую норму амортизации. И по традиции снова продлили действие 50%-ного ограничения на перенос убытков прошлых лет — сразу до конца 2024 года. Станут едиными по всей стране сроки уплаты налога на имущество: для налога за год — не позднее 1 марта следующего года; для авансов — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом. Их больше не будут устанавливать регионы. Декларацию по НнИ за 2021 год нужно подавать по новой форме. А с 2022 года больше не потребуется отчитываться по «кадастровому» имуществу. Также с 1 января 2022 года действует ряд новых форм: заявление на льготу по налогу на имущество; заявление об уничтожении имущества, чтобы перестать платить по нему налог; заявление о льготе по транспортному и земельному налогам; сообщения о наличии у налогоплательщика-организации транспортных средств и/или земельных участков, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам. Оклад — это ещё не вся заработная плата, а только база для расчёта её окончательной суммы. В трудовом договоре, а затем и в штатном расписании прописывается минимальный тариф, по которому работодатель готов оплачивать труд работника в соответствующей должности за единицу времени, не считая компенсаций и надбавок. Это и есть оклад. Чтобы калькулятор рассчитал правильную сумму заработную платы к получению, нужно ввести следующие данные: величину оклада в рублях; дату начала и дату окончания периода расчёта (месяца). Если были периоды отсутствия на работе (отпуск, больничный, и т.д.), указываются их начало и конец. Калькулятор посчитает рабочие дни за календарный месяц, умножит их на оклад, и из полученной суммы вычтет НДФЛ 13 или 15%. В этот показатель не войдут премиальные выплаты, компенсации и переработки. Расчёт производится по следующей формуле: hidden> Менеджер продаж Николаев Н.Н. отработал полный месяц, с 1 марта по 31 марта 2021 года, на больничный, в отпуск не уходил, отгулы не брал. Его оклад — 57 тысяч рублей. Выбираем дату начала и конца периода работы в марте — 01.03.2021 и 31.03.2021 соответственно. Указываем оклад — 57000 рублей. Всё остальное не заполняем. Калькулятор выдал безошибочный расчёт суммы зарплаты на руки — 49590 рублей, налога на зарплату (НДФЛ) — 7410 рублей. Кладовщик Степанова С.С. в марте 2021 года уходила на больничный, с 10 марта по 18 марта. 26 марта 2021 года она уволилась. Её оклад — 41 тысяча рублей. Выбираем дату начала и конца периода работы в марте — 01.03.2021 и 26.03.2021 соответственно. Указываем оклад — 41000 рублей. Выбираем вариант невыхода на работу — больничный, указываем начало и конец периода: 10.03.2021 и 18.03.2021. Калькулятор рассчитал сумму зарплаты на руки — 20161 рублей, НДФЛ — 3013 рублей. По Трудовому кодексу зарплату сотрудникам нужно перечислять дважды в месяц (аванс и основная часть), срок каждая фирма устанавливает сама и прописывает в локальных документах. Интервал между двумя выплатами не должен быть больше 15 дней. Налог на доходы необходимо перечислить не позднее следующего дня после выплаты зарплаты. При выплате первой части, то есть аванса, НДФЛ не перечисляют. Всю сумму налога переводят при выплате основной части заработной платы. Страховые платежи нужно перечислять до 15 числа месяца, следующего после месяца начисления. Помимо зарплаты, работодателям приходится рассчитывать больничные, отпускные, командировочные, и другие выплаты. Для каждого из этих видов выплат действуют свои правила, которые нужно учитывать при расчетах. Напомнит о сроках сдачи Учёт переносы в выходные и праздники Настраивается по вашим параметрам Учитывает совмещение налоговых режимов 1. Актуальные вопросы заработной платы и трудовых отношений Удержания из заработной платы – новые ограничения по исполнительным документам. Новый перечень по алиментам. МРОТ: новые правила установления и вопросы применения. Дистанционная (удаленная) занятость сотрудников как одна из основных форм занятости в ближайший период времени с учетом изменений в ТК РФ. Дополнительная оплата за работу в выходные и нерабочие праздничные дни: новые разъяснения уполномоченных органов власти и судебная практика. О возможности трактовки излишне выплаченных сумм как неосновательное обогащение. Практика расчета средней заработной платы. Изменения порядка оформления справки о среднем заработке в органы занятости. Вакцинация: отстранение от работы, вопросы оплаты труда. Новые правила проверок трудовой инспекции (Постановление Правительства РФ от 21.07.2021 №1230). 2. НДФЛ Прогрессивная шкала налогообложения. Новые понятия: основная налоговая база, совокупность налоговых баз. Особенности исчисления и уплаты налога с дивидендов. Правила уплаты налога при превышении 5 млн. руб. в случае получения доходов от двух и более налоговых агентов. Изменения в части необлагаемых налогом выплат. Уточнения в части налогообложения расходов на туризм, санаторно-курортное лечение и отдых работников. Новые правила обложения налогом проезда «северян». Упрощенный порядок предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов. Изменения с 2022 года: новый социальный налоговый вычет, единый налоговый платеж. НДФЛ с процентов по вкладам. Текущие вопросы НДФЛ. 3. Новые формы отчетности по НДФЛ Новая форма 6-НДФЛ, изменения 2021 года. Изменение правил заполнения – от крайних сроков уплаты до даты удержания налога. Рассмотрение особенностей заполнения отчетной формы в логике налоговых органов (отказ от отдельных строк прежней формы отчета, введение строк в части возвращенного НДФЛ, новые понятия – доход, начисленный по трудовым договорам, договорам гражданско-правового характера, излишне удержанный налог). Возврат и зачет налога: — Когда и как применяется, как отражается в отчетности; — Изменения отдельных принципов заполнения 6-ндфл; — 2-НДФЛ как составная часть Расчета по НДФЛ; — Новые контрольные соотношения отчетных форм; — Заполнение отчетов на практических примерах. 4. Пособия по социальному страхованию Новая гарантия в части получения пособия по временной нетрудоспособности в размере не менее МРОТ. Уточнения правил применения государственных гарантий в размере 24 МРОТ. Изменения правил назначения и выплаты пособий по социальному страхованию в рамках системы «прямые выплаты» (отмена письменного заявления работника; новая форма «Сведения о застрахованном лице»). Новые правила оформления и выдачи листков нетрудоспособности. Новые пособия на детей. О перечислении пособий на карты МИР. Рассмотрение вопросов исчисления и выплаты пособий на основе последних разъяснений ФСС России. 5. «Проактивный» механизм назначения и выплаты пособий по социальному страхованию с 2022 года Порядок выплаты пособий с 2022 года. Изменения документооборота (отказ от реестров, передача в ФСС сведений по каждому из работников). Новые полномочия территориальных отделений ФСС России. Отказ от бумажных листков нетрудоспособности. Ответственность работодателей. Проверки ФСС России. 6. Страховые взносы: текущие вопросы исчисления и уплаты. Отчетность по взносам Уточнения в части возврата сумм излишне уплаченных взносов на ОПС. Изменения в части формы СЗВ-ТД, ответственность в рамках отчетности. Новая форма РСВ, изменения 2021 года. Показатель среднесписочной численности. Позиция Верховного Суда РФ по правилам формирования объекта обложения страховыми взносами. ОТВЕТЫ НА ВОПРОСЫ Суммы регулярных взносов в ПФР зависят от того, какой суммарный доход получил работник с начала года нарастающим итогом. Если доход ниже предельной базы, то пенсионные взносы начисляют по основному тарифу 22%. А если доход с начала года перевалил за лимит в 1 565 000 рублей, то для расчета пенсионных взносов применяют тариф 10%. Сумму доходов рассчитывают по каждому сотруднику отдельно. Пример. Зарплата ведущего программиста — 150 000 рублей. С начала года он упорно писал код, не был в отпуске и не уходил на больничный. В начале ноября бухгалтер рассчитывает сумму доходов с начала года: 150 000 * 10 месяцев = 1 500 000 рублей — пенсионные взносы рассчитываем по ставке 22%. В начале декабря бухгалтер снова рассчитывает сумму доходов с начала года: 150 000 * 11 = 1 650 000 рублей — сумма доходов выше предельной базы в 1 565 000 рублей, значит взносы за ноябрь и декабрь рассчитываем по ставке 10%. Суммы взносов в Фонд социального страхования точно так же зависят от доходов работника с начала года. Если доход ниже предельной базы, бухгалтер применяет ставку 2,9%. С момента, когда доход становится выше предельной базы в 1 032 000 рубля, взносы в ФСС не платятся вообще. Сумму доходов тоже рассчитывайте отдельно по каждому сотруднику. Пример. Зарплата программиста — 150 000 рублей. В начале июля бухгалтер считает сумму доходов с начала года нарастающим итогом: 150 000 * 6 = 900 000 рублей — доходы ниже предельной базы, значит за июнь бухгалтер все еще рассчитает и перечислит взносы в Соцстрах. В начале августа бухгалтер снова рассчитывает доходы с начала года: 150 000 * 7 = 1 050 000 рублей — теперь доходы превысили предельную базу в 1 032 рубля, значит с июльской зарплаты и всех последующих до конца календарного года взносы в Соцстрах начислять не нужно. Давайте рассмотрим пример расчета заработной платы по окладу работника. Допустим, работник отработал месяц, в котором 21 рабочий день. Фактически работник отработал 10 дней. Оклад составляет 16 тыс. руб. Оклад за отработанное время = Оклад * Количество отработанных дней/21 (16 000 * 10 / 21= 7 619 руб.) Теперь необходимо определить НДФЛ: Что такое НДФЛ? Как удерживается индивидуальный подоходный налог в 2022 году? Согласно статье 320 Налогового кодекса РК, ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) составляет 10%, для дивидендов — 5%. Это означает, что работодатель должен удержать из зарплаты каждого работника 10% от общей суммы и перечислить в бюджет. ИПН удерживается во вторую очередь после взносов ОПВ и ВОСМС. Еще в прошлом году у лиц, получавших минимальную заработную плату, не возникал налогооблагаемый доход благодаря налоговому вычету. Теперь же в связи с переходом расчета налогового вычета с 1 МЗП на 14 МРП (42 882 тенге), облагаемый доход возникает даже у тех работников, которые получают минималку — 60 000 тенге. \n\n «Зарплатные» налоги, которые работодатель должен рассчитать, удержать и перевести в бюджет, можно разделить на две большие группы. В первую входят те суммы, которые перечисляются за счет работника. Эти платежи удерживаются из зарплаты при ее выплате, и работник получает «на руки» меньше, чем было начислено до налогообложения. А во вторую группу обязательных отчислений входят те суммы, которые перечисляются за счет работодателя. Остановимся на каждом платеже подробнее. \n\n Речь идет о налоге на доходы физических лиц, который вычитается из вознаграждения сотрудников и не увеличивает налоговую нагрузку на работодателя. С заработной платы работников — граждан РФ, постоянно проживающих в России, нужно удерживать НДФЛ по ставке 13%. В общем случае «на руки» такой сотрудник получит не ту сумму, которая указана в трудовом договоре, а на 13% меньше. Похожие записи: Документы на детские пособия в МФЦ повторно как одинокая мама Завещание не родственнику налоги в 2022 году Выплаты после рождения ребенка в 2022 в Москве