Налоговые льготы для инвалидов 2 группы по налогу на имущество

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговые льготы для инвалидов 2 группы по налогу на имущество». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Налог на имущество: кто может его не платить

2. Льготы инвалидам 2 группы по налогу на имущество

3. Какие налоговые льготы есть у инвалидов 2 группы?

4. Налог на имущество для инвалидов 1, 2, 3 группы

5. Как получить налоговые льготы в Подмосковье

6. Инвалидам при уплате налога на недвижимость в 2021 году полагаются льготы

7. Налоговые льготы для инвалидов

8. Льготы по налогу на имущество: кто имеет право получить в 2022 году

Те собственники, которые оформили право собственности на недвижимость или авто после 15.12.2020 не обязаны платить налог за 2020 год. Такая норма предусмотрена ст. 396 и ст. 408 НК РФ, которые гласят, что при регистрации права собственности после 15-го числа, этот месяц не включается в расчет налога. Обязанность по его уплате ложится на предыдущего владельца.

Следовательно, если регистрация права прошла после 15.12.2021, но уведомление за 2020 год все равно получено – новый владелец вправе не платить налог. Во избежание лишних споров с налоговой следует направить в налоговую ответ с приложением копии договора купли-продажи, сообщив, что налог начислен неправомерно (ссылаясь на ст. 396 и ст. 408 НК РК).

Налог на имущество: кто может его не платить

Не всегда следует срочно оплачивать налог, если получено уведомление. В ряде случаев факт его выставления не означает, что получатель несет обязанность по уплате налога на имущество, землю или авто. Если имеются основания для освобождения (льгота, фактическая утрата имущества, регистрация права собственности во второй половине месяца), то налог можно не платить даже при наличии уведомления из ИФНС.

Подробнее о начислении и уплате налога на транспорт мы всегда оперативно рассказываем в нашей рубрике «Транспортный налог».

20 февраля 2020

Инвалиды и пенсионеры, получившие соответствующий статус в России или в иностранном государстве, включая страны СНГ, имеют право на федеральные льготы при налогообложении недвижимости, расположенной на территории Российской Федерации. Соответствующие разъяснения дал Минфин России в письмах от 30.01.2020 N 03-05-04-01/5656 и от 15.08.2018 N 03-05-04-01/57921.

Льготы предоставляются инвалидам I и II групп, инвалидам с детства, детям-инвалидам, а также пенсионерам, получающим пенсии в установленном порядке. Эти лица полностью освобождаются от уплаты налога на имущество в отношении одного объекта определённого вида: например, одного жилого дома, квартиры, гаража, хозпостройки площадью не более 50 кв. м, не используемого в предпринимательской деятельности. При налогообложении принадлежащих им земельных участков налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади одного участка.

Указанные льготы предоставляются в беззаявительном порядке на основании ежегодных сведений, поступающих в ФНС России из федерального реестра инвалидов, который ведет Пенсионный фонд Российской Федерации. Также льготник может представить соответствующее заявление в любой налоговый орган, если ранее он льготу не заявлял.

Дополнительные льготы по местным налогам могут устанавливаться муниципальными нормативными правовыми актами по месту нахождения объектов налогообложения. Узнать о них можно с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах».

ФНС напоминает, что инвалиды и пенсионеры, получившие соответствующий статус в России или в иностранном государстве, включая страны СНГ, имеют право на федеральные льготы при налогообложении недвижимости, расположенной в нашей стране.

Льготы предоставляются в беззаявительном порядке на основании ежегодных сведений, поступающих в ФНС из федерального реестра инвалидов. Также льготник может подать заявление в любой налоговый орган, если ранее он льготу не заявлял.

Дополнительные льготы по местным налогам могут устанавливаться муниципальными актами по месту нахождения объектов.

В России налог на имущество частных лиц относится к числу местных налогов: ставки устанавливают органы местного самоуправления. Собственник платит за жилой дом, квартиру, другую недвижимость. Однако есть достаточно длинный перечень категорий граждан, которые освобождаются от уплаты этого вида налогов, в перечне указаны и инвалиды второй группы. Данный вид государственной помощи сохранится и в 2022 году.

Земельный налог взимается с собственников земельных участков, а также граждан, которые владеют участком на праве бессрочного пользования или пожизненного наследуемого владения. Налоговые ставки (то есть, процентную долю налоговой базы, которая является и кадастровой стоимостью земли) определяются также органами местного самоуправления. Инвалиды второй группы могут рассчитывать на уменьшение кадастровой стоимости на десять тысяч рублей. Правда, речь идет только о гражданах, получивших инвалидность второй группы до января 2004 года.

Бывшие военнослужащие с инвалидность второй группы, получившие увечья при защите родины, могут рассчитывать на налоговые вычеты с зарплаты в размере трех тысяч рублей за каждый месяц. Другие инвалиды этой группы пользуются вычетами в размере 500 рублей, также за каждый месяц. Эти правила распространяются и на родителей, опекунов или попечителей, если речь идет о ребенке с инвалидностью.

Предусмотрены государством и определенные послабления для работающих инвалидов второй группы и тех, кто занимается предпринимательской деятельностью. Так, юридические лица и индивидуальные предприниматели платят только 27,1 % страхового взноса за инвалида. Организации, которые вплотную работают с инвалидами, также получают серьезные налоговые льготы. Так, если в общественной организации не менее 80 % членов имеют инвалидность, она полностью освобождается от налога на имущество организаций и земельный налог. То же касается и организаций, имущество которых всецело принадлежит общественным учреждениям инвалидов, а также предприятий с уставным капиталом, сформированным только из вкладов общественных инвалидных организаций. В последнем случае необходимо, чтобы не менее половины членов такого объединения сами имели инвалидность, а их доля в фонде оплаты труда составляла четверть от всей прибыли.

В ряде случаев инвалиды второй группы освобождаются от уплаты государственных пошлин или платят в меньшем размере, чем другие граждане. Это касается двух случаев:

Полностью освобождаются от уплаты государственных сборов, взимаемых за ведение дел судами: в том числе мировыми судьями или судами общей юрисдикции, Верховным судом;
Платят половину от суммы пошлины, требуемой за предоставление любых нотариальных услуг.

Многие из этих льгот носят заявительный характер. Чтобы они вступили в силу, нужно подать заявление в налоговую инспекцию, предоставив документы, подтверждающие право на их получение.

Следует также учесть, что отдельные льготы могут регулироваться региональными законами. Могут быть введены дополнительные меры для улучшения жизни людей, оказавшихся в трудной жизненной ситуации или с серьезными проблемами со здоровьем. Более подробную информацию обязаны предоставлять в социальных органах по месту жительства.

Если у вас остались какие-либо вопросы, то наш дежурный юрист онлайн готов оперативно на них ответить.

Льготы инвалидам 2 группы по налогу на имущество

Согласно действующему законодательству РФ, собственники с 3 группой инвалидности также имеют льготы по уплате налогов при предъявлении подтверждающей документации:

Лица с третьей группой инвалидности не должны уплачивать налог на имущество при условии, что они являются инвалидами с детства;
Освобождаются от транспортного сбора на легковые автомобили, переоборудованные для использования лицами с инвалидностью, а также на легковые авто мощностью не больше 100 лошадиных сил. Льгота распространяется на транспорт, предоставленный гражданину с инвалидностью органами соцзащиты.

Любой гражданин РФ, являющийся инвалидом 1 или 2 категории, с 1 января 2019 года для получения льгот по налогообложению должен подать в налоговую службу заявление о предоставлении льгот по налогу и подготовить следующий пакет документов:

Паспорт гражданина РФ (требуется предоставить оригинал документа, а не его копию);
Актуальную выписку из Росреестра об имеющемся объекте собственности (дом, квартира, земельный участок и транспортное средство);
Удостоверение, подтверждающее статус инвалида;
Медицинское заключение с присвоенной группой инвалидности, содержащее результаты врачебного осмотра;
Свидетельства, подтверждающие право собственности, договоры купли – продажи.

Отметим, что предоставление подтверждающей документации сегодня — это право гражданина, а не его обязанность. Налогоплательщик может просто указать реквизиты документов, подтверждающих его право на льготное налогообложение. Тогда сотрудник налогового органа сам отправит запрос в те организации, которые выдали документы, указанные налогоплательщиком. После их изучения заявителю сообщат о результатах рассмотрения ходатайства. Однако бывают случаи, когда получить информацию невозможно, поэтому налоговая служба может попросить гражданина самостоятельно предоставить нужную документацию.

Сегодня людям, имеющим любую категорию инвалидности, приходится испытывать немало затруднений. В свою очередь государство старается оказать им посильную помощь, чтобы максимально улучшить их положение. Но большинство инвалидов знают, какие им положены социальные льготы и выплаты, но не имеют понятия о том, что для них на законодательном уровне предусмотрено льготное налогообложение.

Поэтому граждане, имеющие статус инвалида, должны время от времени посещать местное отделение налоговой службы. Это связано с тем, что региональные органы самоуправления вправе вносить изменения в налоговые акты. А это означает, что для инвалидов количество льгот по налогообложению может увеличиваться.

Затраты в виде средств, направленных на обеспечение социальной защиты работников-инвалидов, при расчете налога на прибыль организация вправе отнести к прочим расходам, связанным с производством и реализацией. Основание – подпункт 38 пункта 1 статьи 264 Налогового кодекса. Однако при этом она должна соответствовать следующим требованиям. Во-первых, количество работников-инвалидов от общего числа сотрудников должно насчитывать не менее 50 процентов. Во-вторых, доля расходов на оплату труда инвалидов в общем ФОТ – не менее 25 процентов.

При определении общего числа инвалидов в среднесписочную численность работников не включаются инвалиды, работающие по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера.

Следует иметь в виду, что в упомянутом подпункте приведен закрытый перечень целей социальной защиты инвалидов. В частности, сюда относится улучшение условий и охраны труда инвалидов, создание и сохранение рабочих мест для инвалидов, санаторно-курортное обслуживание инвалидов, а также лиц, сопровождающих инвалидов I группы и детей-инвалидов.

В целях расчета налога на прибыль доплаты инвалидам, предусмотренные законодательством, включаются в расходы на оплату труда (п. 23 ст. 255 НК РФ). Например, доплата до размера прежнего заработка при переводе инвалида, который подвергся радиационному воздействию вследствие чернобыльской катастрофы, по медицинским показаниям на нижеоплачиваемую работу (п. 4 ст. 14 Закона от 15 мая 1991 г. № 1244-1).

Таким образом, кроме прочих расходов, организация, в которой работают инвалиды, может увеличить и статью расходов на оплату труда.

Какие налоговые льготы есть у инвалидов 2 группы?

На федеральном уровне налоговых льгот по налогу на имущество организаций, транспортному и земельному налогам для юридических лиц, имеющих в своем составе работников-инвалидов, не установлено.

Вместе с тем законодательные органы субъектов РФ могут предусматривать различные льготы при установлении транспортного налога и налога на имущество организаций. Такими же полномочиями наделены и представительные органы муниципальных образований при установлении земельного налога.

Д.М. Радонова, налоговый консультант

Основные льготы для физлиц по имущественному налогу устанавливаются статьями 399 и 407 НК РФ. Имущественный вычет, составляющий 13% стоимости проданного/приобретенного имущества в пределах 2 млн рублей, предоставляется инвалидам наравне со всеми гражданами РФ. Налоговые ставки определяются суммарной инвентаризационной стоимостью помещений.

Инвалиды с установленной 1 и 2 группой Налоговым Кодексом (ст. 407) освобождены от уплаты налога на недвижимость, в том числе:

хозяйственное строение, помещение, сооружение;
жилой дом;
квартиру / комнату;
гараж / место для машины.

Инвалид должен являться собственником объекта налогообложения, а сам объект не должен использоваться для предпринимательских целей. Льготное налогообложение предоставляется только по одному объекту каждого вида. Если в собственности находится нескольких объектов одного вида, необходимо сделать выбор, в отношении какого имущества будет применяться налогообложение на льготных основаниях.

Налоговые льготы назначаются при обращении в налоговую инспекцию. Для этого подается заявление с приложением необходимых документов. Сделать это можно одним из следующих способов:

в личном кабинете на портале налоговой службы;
отправив письмо с описью по почте;
лично в налоговом органе по месту проживания;
через лицо, действующее на основании заверенной у нотариуса доверенности.

Без официального медицинского заключения в необходимости соцзащиты и реабилитационных мероприятий, гражданин не может быть признан инвалидом. Законодательством установлены четкие критерии оценки состояния лица, претендующего на присвоение статуса. Главные правовые акты, которые регулируют процесс получения категории 2 группы:

Документ Министерства здравоохранения — Приказ №1013н от 23.12.2009 г. Текст вмещает полный список нарушений здоровья, которые по медицинским показателям являются достаточными для оформления статуса.
Документ государственного значения — Закон №181-ФЗ от 24.11.1995 г. Полностью посвящен вопросам, связанным с понятием инвалидов в РФ – описание статуса, права, меры государственной защиты, значение и проведение МСЭ.
Документ Правительственного уровня — Постановление № 247 от 07.04. 2008 г. Освещает принятые правила присвоения гражданам РФ статуса инвалидности и содержит требование о наличии у заявителя заболевания из перечня категории 2 группы.

Имеющие подобные недостатки, получают статус инвалида и могут пользоваться положенными льготами.

Перед изучением вопроса льготирования налога на имущество, следует уделить внимание основным постулатам и их значению.

Слово	Описание	Правовое значение
Инвалид	Лицо, имеющее ограничение жизнедеятельности в личной и социальной сфере по причине имеющихся отклонений. Патология может быть проявлена в любом из уровней – психическом, умственном, физическом, сенсорном.	ст.1 Закона №181-ФЗ от 24.11.1995 г.
Категория (группа)	Классификация отклонений по интенсивности выраженности нарушений жизнедеятельности и степени ограничения его способностей или возможностей. Статус присваивается в медицинском и юридическом аспекте.	Постановление № 247 от 07.04. 2008 г.
Расстройство функций	Отличие в структуре организма и возможностях его использования.	Форма № 088/У-06
Налог	Безвозмездный обязательный сбор (платеж) в форме отчуждения средств в пользу государства. Устанавливается для юридических и физических лиц.	ст.8 НК РФ
Привилегия, преференция льгота.	Дополнительное право или преимущество, предоставляемое определенной категории граждан. К понятию также относится полное или частичное освобождение лица от исполнения некоторых норм и правил.	Закон № 178-ФЗ от 17.07.1999 г.

Налог на имущество для инвалидов 1, 2, 3 группы

Для получения 2 группы у гражданина должны быть диагностированы расстройства стойкого характера, как и у других групп. Но есть дополнительные отличия, которые служат причиной присвоения категории 2:

Лица с данным статусом в состоянии пройти процесс обследования и оформления инвалидности самостоятельно.
Им достаточно применения приборов медтехники или помощи хотя бы одного человека для ведения нормальной жизнедеятельности. Отличие от других граждан будет в том, что работать инвалид может только на рабочем месте со специальным оборудованием или прикрепленным помощником.
Данная категория лиц самостоятельно или с помощью другого человека ориентируется в пространстве и контролирует свое поведение в социуме.
Им доступно получение образования, хотя только в специализированном обучающем учреждении или на домашнем обучении.

Важно! Группа в РФ признана рабочей и присваивается на определенный срок.

По истечении срока, инвалиду необходимо заново собрать документы и пройти освидетельствование.

Мнение эксперта

После получения нового заключения МСЭ, инвалид 2 группы вправе заново оформить налоговые льготы. Периодическое подтверждение статуса необходимо для всех граждан, не достигших пенсионного возраста. Это связано с тем, что категория группы может быть изменена в зависимости от состояния здоровья человека. В свою очередь, это приводит к изменению перечня налоговых льгот.

Старовойтова Е.Н., инспектор ФНС г. Вязьма

В 2020 году, как и в предыдущие периоды, предусмотрено предоставление следующего перечня налоговых льгот для инвалидов 2 группы:

Имущественные.
Земельные.
Транспортные.

Помимо этого, инвалиды вправе рассчитывать на льготы по уплате госпошлины и специальные преференции для предпринимателей. Каждый вид предлагаем рассмотреть отдельно.

Инвалиды второй группы освобождаются от выплаты налога на недвижимость. Однако, здесь есть небольшая оговорка, если у гражданина в собственности находится несколько однотипных видов имущества, он сможет воспользоваться льготой только по одному из них, за второй придется заплатить. Имущественный налог подразумевает внесение в госказну фиксированной ставки, рассчитанной на основе регионального коэффициента и общей площади недвижимости. В данном случае к имуществу относятся: квартиры, гаражи, частные дома, нежилые помещения, дачные домики.

Пример. Гражданину Ситникову была присвоена вторая группа инвалидности по зрению. В его собственности находится одна двухкомнатная и одна трехкомнатная квартира, гараж и дачный домик. Ситников вправе воспользоваться 100% скидкой на оплату налога на гараж, дачный домик и одну квартиру. При этом, он сможет выбрать к какой квартире выплата все же будет применена. Рекомендовано выбирать недвижимость с наибольшей площадью.

Инвалидам второй группы предоставляют льготы на оплату транспортного налога, при условии:

Автомобиль является единственным средством передвижения, мощность его двигателя не превышает 100 лошадиных сил.
Транспортное средство оборудовано под езду человека с ограниченными возможностями.
Автомобиль был выдан бесплатно органами социальной защиты населения.

Гражданин полностью или частично освобождается от выплаты транспортного налога. В данном случае, все зависит лишь от законов, принятых на региональном уровне. Стоит сказать, что некоторые области увеличили лимит мощности двигателя автомобиля до 150 лошадиных сил. Если она больше, инвалиду все же придется оплатить транспортный налог. Оформление льготы осуществляется посредством личного обращения гражданина в налоговую службу. Перечень документов, подлежащих предоставлению, не отличается от перечня, необходимого для получения имущественных льгот. Единственная разница кроется лишь в необходимости подачи копий документов на транспортное средство.

В том случае, если гражданину со второй группой инвалидности был передан в бессрочное пользование земельный участок, либо он был унаследован, сумма земельного налога может быть уменьшена на 10 тыс. рублей. Данное право распространяется только на один участок. Также стоит учитывать нюансы перехода права собственности, если земля была куплена, воспользоваться льготой не удастся. В некоторых регионах были введены свои льготы на выплату земельного налога гражданами со второй группой инвалидности.

В связи с этим, рекомендовано обратится в налоговую по месту регистрации с целью ознакомления с точным перечнем льгот и условий их предоставления.

Как получить налоговые льготы в Подмосковье

Лица, имеющие физические недостатки, полученные в результате производственных или бытовых травм или при рождении, имеют статус «Инвалиды».

В зависимости от степени имеющихся увечий, препятствующих нормально обслуживать себя и работать, им специальной медицинской комиссией присевается инвалидная группа по следующим основаниям:

хроническое заболевание системы пищеварения;
недуги, связанные с заболеваниями кровеносной системой;
наличие постоянных симптомов (гомеостаз) повышенной температуры, кровеносного давления, сахара и т.п.;
неполноценное функционирование дыхательных путей;
слабовыраженные психические отклонения, не опасные для окружающих;
неразвитость слуха, зрения, обоняния, не поддающиеся хирургическому и другому лечению;
явные физические недостатки телосложения: непропорциональность конечностей, искривление позвоночника, отсутствие фаланг пальцев и т.п.

Российское законодательство признает 2 группу инвалидности рабочей, но для осуществления полноценной деятельности им все-таки необходима посторонняя помощь.

Исходя из правовой нормы Закона № 181, констатация II группы инвалидности осуществляется по результатам медицинского коллегиального освидетельствования (МСЭ). Основанием для получения льготного налога на имущество для инвалидов 2020 служат нормы Федерального Законодательства «О социальной поддержке лиц с инвалидностью…».

Перечень основных послаблений налогообложения на недвижимость для граждан, имеющих инвалидность, содержатся в ч.2 ст. 399 и ст. 407 Налогового Кодекса РФ:

Нормы Федерального Закона, касающиеся сбора налога по отдельным категориям инвалидов.
Льготные ставки налогообложения на имущество лиц с физическими недостатками.
Преференции, устанавливаемые нормативами местной власти для лиц с инвалидностью.

Имущественные налоги не взимаются с инвалидов детства I и II категории инвалидности.

Лица со II категорией инвалидности имеют право самостоятельно управлять специальными транспортными средствами, с разрешенной мощностью двигателя до 100 л. с., переоборудованными под ручное управление. Причем приобретать подобные авто необходимо через подразделения социальной защиты населения.
Если соблюсти это требование, то налогообложение не применяется, и гражданин вправе не уплачивать транспортный налог.

Но если транспорт приобретался по личной инициативе, то рассчитывать на снижение ставки можно только исходя из распоряжений местных органов власти и наличии свободных средств в бюджете.

Получить достоверную информацию о применении льгот по этому виду налогообложения можно на официальном сайте регионального отделения налоговой службы.

Но в большинстве российских регионов действуют льготные ставки на транспортный налог, но только в отношении 1 автомобиля с разрешенной мощностью.

Поскольку имущественный налог относится к местным сборам, каждый субъект Федерации вправе устанавливать свои ставки налогообложения по каждому виду имущественных прав граждан (ч. 3 ст.12 ч.3 ст.14, ст. 356 Налогового Кодекса).

Инвалиды I и II категории инвалидности с московской регистрацией полностью освобождаются от уплаты транспортного налога на средства определенной категории (ст.4 Закона № 33).

Льготы предоставляются только после подтверждения статуса инвалида, проходить медицинскую аттестацию необходимо каждый год.

Лица в статусе I категории инвалидности полностью освобождены от уплаты имущественного налога на любые объекты имеющейся у них недвижимости.

Аналогичные нормы действуют в отношении транспортного налога: если мощность двигателя не превышает установленных местными правовыми актами показателей, то сбор не взимается. При увеличенной мощности сборы рассчитываются по стандартным параметрам.

Но в отношении земельного сбора для них действует та же норма, что по отношении к лицам пенсионного возраста: из общей суммы налогообложения вычитается необлагаемая налогом сумма в 10 тыс. руб., с остальных средств оплата проводится по стандартным ставкам.

Инвалидам при уплате налога на недвижимость в 2021 году полагаются льготы

Для получения льготной ставки налога, претенденту следует обратиться в налоговую инспекцию по месту постоянной регистрации и подать комплект документации с медицинским заключением о присвоении той или иной группой инвалидности. Причем представлять справку придется ежегодно.

Обратиться с ходатайством можно через личный кабинет налогоплательщика, если предварительно получены данные для входа. Здесь же можно загрузить все отсканированные полагающиеся документы по списку, предоставленному фискальной службой.

Заявление необходимо будет подписать электронным сертификатом, который создается в ЛК налогоплательщика и хранится на сервере ФНС.

Каждый гражданин России обязан ежегодно уплачивать в бюджет налог на имущество. Но люди с инвалидностью имеют право на льготное налогообложение. Все виды имущества отражены в Налоговом кодексе РФ и объединены в категории:

Квартира;
Частное домовладение;
Гаражное помещение, либо машино — место.

Лица с инвалидностью освобождаются от налога исключительно по одному объекту каждого вида имущества. Льготы по налогу предоставляются лишь по обращению собственника, имеющего право на налоговое послабление.

Если инвалид имеет во владении несколько объектов одного вида недвижимости, то он в срок до 1 ноября должен определиться, к какому объекту применить полагающуюся ему преференцию.

В противном случае исчисление налога на недвижимость будет произведено с применением стандартной ставки.

Отметим, что льгота предоставляется только в случае, если собственником объекта является сам инвалид. Если же он всего лишь зарегистрирован по этому адресу, а владеет объектом другой гражданин, то преференций предоставлено не будет.

Также гражданам с физическими недостатками на 10 тысяч рублей уменьшается налоговая база при уплате земельного налога. В этом случае льготник также до 1 ноября должен обратиться в налоговый орган с ходатайством о применении льготного налогообложения.

В соответствии с действующим законодательством и налоговым кодексом РФ инвалидам 2 группы налог на имущество не начисляется. Льгота также распространяется лишь на один объект каждого вида имущества.

Земельный сбор инвалидами второй группы уплачивается по той же схеме, то есть налоговую базу уменьшают на 10 тысяч рублей, а с остатка по установленной ставке производится оплата.

За находящийся в его собственности автомобиль гражданин со 2 категорией инвалидности также платит меньший сбор.

Транспортное средство должно быть переоборудовано для использования лицом с ограниченными физическими возможностями и приобретено при участии органов соцзащиты.

Мощность двигателя для льготного налогообложения ограничена 100 лошадиными силами. При несоблюдении этих условий налоговой службой применяется стандартная ставка.

Паспорт гражданина РФ (требуется предоставить оригинал документа, а не его копию);
Актуальную выписку из Росреестра об имеющемся объекте собственности (дом, квартира, земельный участок и транспортное средство);
Удостоверение, подтверждающее статус инвалида;
Медицинское заключение с присвоенной группой инвалидности, содержащее результаты врачебного осмотра;
Свидетельства, подтверждающие право собственности, договоры купли – продажи.

Тогда сотрудник налогового органа сам отправит запрос в те организации, которые выдали документы, указанные налогоплательщиком. После их изучения заявителю сообщат о результатах рассмотрения ходатайства.

Однако бывают случаи, когда получить информацию невозможно, поэтому налоговая служба может попросить гражданина самостоятельно предоставить нужную документацию.

Граждане, претендующие на льготы по налогу на имущество физ. лиц (сокращенно НИФЛ), перечислены в п.1 ст.407 НК. Это, например, воины-афганцы, чернобыльцы, ветераны ВОв и др. Среди этих льготных категорий люди с 3 гр. инвалидности не числятся. Это значит, что в стандартной ситуации они оплачивают НИФЛ на общих основаниях. Однако не все так однозначно.

Можно выделить несколько случаев, в которых налог на имущество при 3 группе инвалидности не начисляется:

Как указала ФНС в письме от 14.12.2016 № БС-4-21/[email protected], люди с 3 гр. инвалидности не платят НИФЛ, если они получают гос. пенсии, т.е. являются пенсионерами.
Инвалиды 3 группы освобождены от налога на имущество, если они относятся к иным льготным категориям, перечисленным в п.1 ст.407 НК. Так, например, в пп.12 указанного пункта прописано, что на льготу претендуют лица, потерявшие здоровье в результате ядерных испытаний. При этом конкретная группа инвалидности не обозначается.

Пример 1

Алевтина Степановна, как инвалид 3 группы, получает социальную пенсию на основании ст.11 закона от 15.12.2001 № 166-ФЗ. Алевтине Степановне положена льгота по НИФЛ, потому что она считается пенсионеркой.

Важно! Преференции по уплате НИФЛ действует только по ограниченному числу объектов. Освобождение распространяется на 1 объект каждого из перечисленных ниже видов (п.4 ст.407 НК):

— квартира, доля в ней или отдельная комната;
— жилой дом или его часть;
— специально оборудованная творческая студия или мастерская;

— хоз. постройка на даже или во дворе частного дома площадью до 50 кв. м.;

— гараж или машин-место.

На остальное облагаемое имущество льгота не действует. При этом в законе прямо прописано, что «льготные» объекты запрещено использовать в коммерческих целях.

Все описанные выше условия закреплены в НК РФ и действуют на территории всей страны. Однако НИФЛ относится к местным налогам. Что дает право властям муниципальных образований вводить дополнительные категории льготников, среди которых могут быть и инвалиды 3 группы.

Важно!

Справочная информация по действующим льготам и ставкам налога собрана в сервисе ФНС.

Пример 2

В г. Магнитогорск инвалиды 3 группы освобождаются от уплаты налога на имущество, если они имеют на иждивении несовершеннолетних детей или престарелых родителей. Эта льгота введена Решением городского собрания депутатов от 24.11.2015 № 187.

Пример 3

В г. Киров инвалиды 3 гр. являются льготной категорией без дополнительных условий.

Налоговые льготы для инвалидов

В соответствии с НК РФ инвалиды 2 группы полностью освобождаются от уплаты налога на имущество.
В соответствии с Положением о земельном налоге на территории города Вятские Поляны налоговая база по земельному налогу уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 300 000 рублей на одного человека в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении.
В соответствии с Законом Кировской области о транспортном налоге инвалиды II группы уплачивают транспортный налог в размере 30 процентов от установленной ставки, в отношении одного из следующих транспортных средств:

— легкового автомобиля с мощностью двигателя до 150 л. с. (до 110,33 кВт) включительно в течение налогового периода;

— мотоцикла (мотороллера) с мощностью двигателя до 45 л. с. (до 33,1 кВт) включительно в течение налогового периода.

Обоснование
1.Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)
«Статья 391. Порядок определения налоговой базы
5. Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 рублей на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении следующих категорий налогоплательщиков:*
2) инвалидов I и II групп инвалидности*;
Статья 407. Налоговые льготы
1. С учетом положений настоящей статьи право на налоговую льготу имеют следующие категории налогоплательщиков:
2) инвалиды I и II групп инвалидности*;»

Государство оказывает инвалидам помощь, которая выражается в том, что они имеют льготы и гарантии, помогающие им в их непростых ситуациях. Для инвалидов 2 группы также предусмотрены различные льготы.

К ним можно отнести и льготы по налогообложению, жилищные и жилищно-коммунальные льготы, льготы по социальному обеспечению, пенсионные и другие льготы.

О том, какие льготы для инвалидов второй группы предусмотрены в 2019 году, вы узнаете из нашей статьи.

Перечень льгот для инвалидов 2 группы >>>
Налоговые льготы для граждан 2 группы инвалидности >>>
Льготы по пенсионному обеспечению >>>
Жилье и льготы для инвалидов второй группы >>>
Дополнительные льготы в других сферах >>>

Граждане с ограниченными возможностями и сложностями в социальной адаптации в обществе, страдающие сложными приобретенными или врожденными заболеваниями, вправе подать документы на оформление инвалидности.

Вторая группа присваивается лицам, которые имеют проблемы со здоровьем, однако могут ухаживать за собой самостоятельно, при этом способны трудиться и обучаться.

Инвалидность второй группы может быть присвоена при:

Получении производственных травм.
Наличии хронических заболеваний.
Развитии болезней, связанных с профессиональной деятельностью.
Получении боевых ранений, приведших к сильному ухудшению здоровья.
Наличии врожденных аномалий развития.
Отсутствии одного органа.
Наличии проблем со зрением и слухом.

Несовершеннолетнему присваивается статус ребенка-инвалида, после достижения 18 лет – инвалида с детства. Вне зависимости от того, когда была присвоена инвалидность, ее обладатель вправе рассчитывать на получение государственной поддержки.

Инвалиды второй группы могут рассчитывать на предоставление:

Материальной помощи. Выражается в оформлении пенсии по инвалидности.
Медицинской поддержки. Подразумевает проведение бесплатного медицинского обслуживания, санаторно-курортного лечения, выдачи медикаментов и оборудования, необходимых для жизни.
Социальной поддержки. Предоставление льгот на оплату коммунальных услуг, проезда в общественном транспорте, использования социального такси и прочего.
Налоговых преференций. Освобождение от выплаты определенного перечня налогов.

Предоставление той или иной меры поддержки для инвалидов второй группы зависит от законов, принятых на федеральном и региональном уровне. Воспользоваться льготами можно посетив ФНС, собес, ПФ и прочие уполномоченные организации. В каждую из них, гражданин должен предоставить заявление и требуемый пакет документов.

В 2022 году, как и в предыдущие периоды, предусмотрено предоставление следующего перечня налоговых льгот для инвалидов 2 группы:

Имущественные.
Земельные.
Транспортные.

Льготы по налогу на имущество: кто имеет право получить в 2022 году

Инвалиды второй группы освобождаются от выплаты налога на недвижимость. Однако, здесь есть небольшая оговорка, если у гражданина в собственности находится несколько однотипных видов имущества, он сможет воспользоваться льготой только по одному из них, за второй придется заплатить.
Имущественный налог подразумевает внесение в госказну фиксированной ставки, рассчитанной на основе регионального коэффициента и общей площади недвижимости. В данном случае к имуществу относятся: квартиры, гаражи, частные дома, нежилые помещения, дачные домики.

Оформить имущественную льготу можно в ФНС. Она не предоставляется в автоматическом режиме, поэтому гражданину придется лично посетить налоговую, написав заявление, предоставив паспорт, документацию на имущество, а также документ, подтверждающий присвоение второй группы инвалидности.

Инвалидам второй группы предоставляют льготы на оплату транспортного налога, при условии:

Автомобиль является единственным средством передвижения, мощность его двигателя не превышает 100 лошадиных сил.
Транспортное средство оборудовано под езду человека с ограниченными возможностями.
Автомобиль был выдан бесплатно органами социальной защиты населения.

В том случае, если гражданину со второй группой инвалидности был передан в бессрочное пользование земельный участок, либо он был унаследован, сумма земельного налога может быть уменьшена на 10 тыс. рублей.
Данное право распространяется только на один участок. Также стоит учитывать нюансы перехода права собственности, если земля была куплена, воспользоваться льготой не удастся.
В некоторых регионах были введены свои льготы на выплату земельного налога гражданами со второй группой инвалидности.

Госпошлина также относится к числу налоговых выплат. Большинство обращений в государственные службы, невозможно без ее оплаты. Так, обращаясь к нотариусу, гражданин со второй группой инвалидности вправе потребовать предоставление 50% скидки на оплату пошлины. Исключением является проведение сделок с недвижимостью и прочим имуществом (составление договора купли-продажи, дарения, наследования и пр.).
Подавая иск в мировой или районный суд, инвалид 2 группы вправе воспользоваться 100% скидкой на оплату госпошлины. Однако, здесь также есть исключение. Оно выражается в ограничении на сумму иска. Если она составляется более одного миллиона рублей, оплатить пошлину все же придется. При этом, ее размер будет неполным, что также является своеобразной формой предоставления льготы.

К этой категории граждан относятся люди, которые имеют устойчивое нарушение функций организма полностью или отдельных органов. Для их состояния здоровья характерны следующие моменты:

Обслуживание	Зачастую не могут самостоятельно передвигаться, выйти на улицу или сесть в транспорт, социально не адаптированы.
Восприятие	Могут теряться в пространстве, на улице, среди людей, имеют психологические недостатки, вследствие чего испытают сложности с перемещением, взаимодействие с окружающей средой.
Поведение	Не всегда ведут себя адекватно в отношении других людей и каких-либо событий, нуждаются в посторонней поддержке и корректировке поведения другими лицами, сопровождающими недееспособных.
Обучение	Нуждаются в подготовке в специализированном учреждении, не могут получать образование наряду со сверстниками.
Трудовая деятельность	Могут работать только при создании специальных условий, оборудования мест технологическими устройствами.

Важно: В России 2 группа инвалидности обладает способностью к труду. Граждане с такой категорией могут осуществлять трудовую деятельность, хотя найти вакантное место для них достаточно сложно. Зачастую причиной этого служит необходимо оборудования рабочей зоны, что достаточно затратно для работодателя.

На транспортные средства возможно предоставление льготы для инвалидов в случае, когда машина используется для передвижения человека, не имеющего возможности к самостоятельным переездам. Скидка предоставляется при мощности двигателя максимально до 100 л/с. Срок выпуска машины с завода должна составлять не более 15 лет, то есть на старые автомобили такая льгота не распространяется.

Льгота действительна при соблюдении условий: регистрация в собственность инвалида, наличие во владении только одного транспортного средства. Под это правило подпадают также автомобили с мощностью более 100 к/с, если они приобретены по направлению органа социальной защиты населения. При силе мотора более 150 к/с, налог оплачивается в бюджет стандартно.

Получение скидки осуществляется при обращении с соответствующим заявлением гражданина, претендента на получение льготы, в отделение налоговой службы по месту жительства. Прошение оформляется в произвольной форме, заверяется подписью лица, имеющего 2 группу инвалидности. Для этого вида льгот действуют следующие особенности по порядку предоставления:

Для льготы в отношении каждого вида имущества требуется собственное заявление. Уникальной формы не предусмотрено, поэтому составляется документ в произвольном виде и заверяется претендентом на получение льготы.
Оформить скидку могут лица, получившие 2 категорию инвалидности до 1 января 2004 года.
Транспортные средства и недвижимость должны быть зарегистрированы в единоличную собственность гражданина, имеющего инвалидность.
Под транспортными средствами понимаются легковые автомобили, гидроскутеры, катера и моторные лодки. Механизм должен не только находится в собственности, но и быть оборудованным под нужды гражданина, обладающего инвалидностью.

Помимо льготы по налогу на имущество предоставляются скидки по выплатам обязательных сборов на землю, на прибыль, на индивидуальные жилые строения, с доходов, как личных, так и совокупных.

При оформлении договора или иных сделок по распоряжению имуществом инвалид 2 группы имеет право на скидку в размере 50% от предусмотренной стандартно государственной пошлины. Исключение составляют случаи, связанные с продажей недвижимости и транспорта. На остальные правила распространяются, как дарение, включение в завещание и др. Не нужно подтверждение госпошлины для лиц с 2 группой инвалидности, которые проживают в интернатах.

Вопрос 1. Могу ли я подать заявление о предоставлении мне льготы по налогу на имущество на два транспортных средства одновременно, если я являюсь инвалидом 2 группы?

У вас есть возможность подать ходатайство о предоставлении скидки на несколько транспортных средств одновременно без различия по количеству, льгота доступна в отношении всех транспортных средств и распространяется одновременно на недвижимость во владении, если таковая записана на гражданина.

Вопрос 2. В каком размере предоставляется скидка по налогу на квартиру в собственности? Действительно ли возможно уменьшить обязательный сбор на 10 000 руб.?

Для лиц с подтвержденной 2 группой инвалидности законодательством федерации предоставлена возможность получить скидку в размере 10 000 руб. на оплату налога на имущество, включающее недвижимость и транспортные средства.

6 минут Ксения Сорокина 879

Инвалиды считаются одной из самых защищаемых государством категорий граждан. Им положены всевозможные льготы и привилегии, их количество и условия отличаются в зависимости от присвоенной группы. К сожалению, не все люди знают их и пользуются предоставленными возможностями.

Определением степени инвалидности и тяжести заболевания каждого гражданина, претендующего на данный статус, определяется медицинской экспертизой и специально созванной врачебной комиссии на основе истории болезни пациента и его состояния на момент прохождения экспертизы.

1 группа считается самой тяжелой. Присваивается людям с непоправимыми травмами и заболеваниями или врожденными проблемами, которые представляют серьезные ограничения для полноценной жизнедеятельности человека. 2 группа подразумевает, что человек в основном может сам за собой ухаживать, однако при определенных действиях ему требуется помощь посторонних людей. 3 группа считается единственной рабочей. К ней относят людей с дисфункциями, которые не мешают самостоятельному передвижению или уходу за собой.

Привилегии, предлагаемые государством, для каждой из групп будут соответственно тоже разными. Физическому лицу с инвалидностью положены ежемесячные пенсионные пособия, бесплатные проезд в транспорте, компенсации в оплате коммунальных услуг, реабилитация и лечение в санаториях, привилегии при покупке лекарственных препаратов (для неработоспособных инвалидов предусмотрена бесплатная выдача ряда препаратов, для работающих – 50% скидка при покупке). Кроме этого, положены налоговые привилегии.