Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги на Кипре для физ лиц нерезидентов в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
На доход ниже 19,5 тыс. € в год налог платить не нужно. Затем действует прогрессивная ставка:
| 0 — 19,5 тыс. € | 0% |
| 19,5 тыс. — 28 тыс. € | 20% |
| 28 тыс. — 36,3 тыс. € | 25% |
| 36,3 тыс. — 60 тыс. € | 30% |
| от 60 тыс. € | 35% |
Не нужно платить налоги на имущество, наследство, прибыль, полученную от дивидендов и продажи ценных бумаг. От налогов также освобождены пенсионные выплаты. Однако, если последние поступают из-за рубежа и сумма превышает 3 420 € в год, действует налоговая ставка 5%.
В некоторых случаях выгоднее включить зарубежную пенсию в стандартный режим налогообложения общего дохода.
На Кипре предусмотрены льготы для тех, кто до начала трудовой деятельности не был налоговым резидентом страны.
Так, из налоговой базы можно вычесть 20% от заработной платы (но не больше 8,55 тыс. € в год), а если годовой доход превышает 100 тыс. € — 50%. Первая льгота действует 5 лет, вторая — 10, они не объединяются.
Также существует налоговый вычет на доход от сдачи недвижимости (20%) и социальные платежи (до 1/5 налогооблагаемого дохода).
В последние годы власти Кипра стремились привлечь капитал в жилищный сектор, поэтому налоговая нагрузка в этой сфере снижена. Иностранцы платят те же налоги на недвижимость, что и граждане Кипра.
При покупке у застройщика стоимость объекта будет включать НДС 19%. Однако существуют льготы.
«Если человек впервые покупает недвижимость на Кипре, то на первые 200 кв. м жилой площади он может заплатить вместо 19% всего 5%, 14% из которых можно вернуть путем налогового вычета», — рассказывает Даниил Гога, брокер департамента зарубежной недвижимости OXE CAPITAL по направлению Греция и Кипр.
Претендовать на снижение налога можно, если недвижимость приобретается для постоянного проживания, а не для инвестиций
На вторичном рынке НДС на жилье отсутствует, но необходимо заплатить налог на переход права собственности. Ставка зависит от стоимости недвижимости:
- до 85 тыс. € — 3%
- от 85 тыс. до 170 тыс. € — 5%
- свыше 170 тыс. € — 8%
«Сейчас покупателям предоставляется скидка на этот сбор в размере 50%, — уточняет Татьяна Бурлаковская, генеральный директор Golden Brown Group. — Есть способ сэкономить, оформив объект на двух или более человек, в этом случае налогооблагаемая стоимость на каждого собственника снижается пропорционально».
Также для любой недвижимости в течение месяца после подписания договора купли-продажи придется заплатить гербовый сбор. Первые 5 тыс. евро налогом не облагаются, для суммы от 5 тыс. до 170 тыс. € действует ставка 0,15%, далее — 0,2%. Максимальная сумма гербового сбора установлена в размере 20 тыс. €.
С 2017 года на Кипре отсутствует налог на недвижимость, но при этом действует муниципальный налог. Каждый муниципалитет устанавливает ставку самостоятельно на уровне 1-2%. Налоговой базой служит рыночная стоимость объекта на 1 января 2013 года.
Есть и дополнительные сборы. «Местные власти взимают от 85 до 500 € в год за регулярный сбор мусора, уличное освещение и другие коммунальные услуги. Также покупатель обязан уплачивать в местный канализационный комитет ежегодный налог на канализацию, ставка которого варьируется от 0,5% до 3%», — добавляет Даниил Гога.
Средства, полученные от сдачи недвижимости в аренду облагаются подоходным налогом по стандартной прогрессивной шкале. Существует налоговый вычет 20% на валовый арендный доход.
Фактический размер налога на прирост капитала при продаже недвижимости может быть меньше стандартных 20% за счет ряда льгот.
Например, физлица имеют право вычесть из налоговой базы 17 086 €, а в случае продажи основного жилья (квартиры или частного дома) — 25 629 €. В случае продажи фермером сельскохозяйственных земель — 25 629 €. Все указанные льготы суммарно не могут превышать жизненный максимум 85 430 €.
«Если владеть объектом в течение пяти лет, то сумму, облагаемую налогом, можно уменьшить на 85 тыс. евро, — дополняет Татьяна Бурлаковская. — Также из налогооблагаемой базы вычитают подтвержденные расходы на покупку и эксплуатацию недвижимости (ремонт, ЖКУ, электричество, вода, покупка мебели и техники)».
Кроме того, налог не начисляется при обмене недвижимости, если вся прибыль, полученная в результате обмена, будет использована для приобретения нового жилья. Не облагаемая налогом прибыль вычитается из стоимости нового имущества.
На прибыль компаний действует ставка налога 12,5%.
«Налогом не облагаются доходы от продажи ценных бумаг, реструктуризации кредитов, представительства фирмы за границами Кипра. Также из налоговой базы исключаются расходы, напрямую связанные с ведением бизнеса, взносы работодателя в фонды, размер амортизации», — уточняет Тигран Саркисов, партнер Reasons Law Firm, руководитель практики административно-правовой защиты бизнеса.
Помимо этого, от налогообложения полностью освобождаются судоходные компании.
Регистрация в качестве налогоплательщика НДС нужна для поставки товаров и оказания услуг на Кипре, а также для приобретения товаров из стран ЕС. Стандартная ставка составляет 19%.
Ряд товаров и услуг освобождаются от НДС:
- сдача жилой недвижимости в аренду;
- многие финансовые и медицинские услуги;
- некоторые культурные, образовательные и спортивные виды деятельности;
- управленческие услуги, оказываемые инвестиционным фондам;
- и другие.
Один из самых развитых секторов кипрской экономики приносит инвесторам солидные доходы. Торговый флот Кипра входит в двадцатку крупнейших в мире. При этом судоходная деятельность на Кипре не облагается налогом, что делает инвестиции в эту отрасль особо привлекательными.
Специальный вклад в оборону
Налог на оборону (Special Tax Contribution for Defence Purposes) состоит из трех частей:
- налога с дивидендов, полученных на Кипре и за рубежом;
- с процентного дохода, полученного на Кипре и за рубежом;
- с прироста капитала от продажи ценных бумаг и корпоративных прав.
Недомицильный налоговый резидент от уплаты налога на оборону освобождается.
Этот налог взимается по ставке 20 % со следующих видов прироста капитала:
- от продажи недвижимости, находящейся на Кипре;
- от продажи акций компаний-собственников кипрской недвижимости, ценные бумаги которых не котируются на бирже;
- акции компаний, которые косвенным образом владеют кипрской недвижимостью и получают не менее 50 % от рыночной стоимости объектов.
При расчете налога на прирост капитала из прибыли вычитают:
- себестоимость или рыночную цену недвижимости по состоянию на 1 января 1980 года с учетом инфляции;
- расходы, связанные с получением прибыли, например сборы за перерегистрацию права собственности, юридические расходы и прочее.
Налог на прирост капитала не платят:
- при передаче акций или недвижимости по наследству;
- при дарении между родственниками (до третьей степени родства);
- при передаче дара компании, акционеры которой являются членами семьи дарителя и продолжают оставаться членами семьи в течение пяти лет с момента дарения;
- при дарении акций или недвижимости акционерам семейной компании, если подаренное имущество также было получено компанией в результате дарения. Имущество должно находиться в собственности получателя на протяжении не менее 3 лет с момента дарения;
- с пожертвований в пользу благотворительной организации, муниципалитета или политической партии;
- при обмене или продаже сельскохозяйственных земель;
- при обмене недвижимого имущества, если стоимость объектов равнозначна;
- с прибыли от продажи акций, котирующихся на бирже;
- с прибыли от отчуждения имущества или акций в процессе реорганизации;
- при передаче недвижимого имущества без вести пропавшего лица, если в отношении такого имущества действует режим управления наследственным имуществом;
- при передаче недвижимости между супругами в случае расторжения брака по решению суда.
Физические лицо имеет право на пожизненные вычеты из прибыли:
- от продажи квартиры или дома (основного места проживания) – 85 430 евро;
- от продажи сельскохозяйственных земель – 25 629 евро;
- от продажи прочего имущества (автомобиль, украшения, бытовая техника и т. д.) – 17 086 евро.
Налог на недвижимое имущество на Кипре отменен с 1 января 2017 года.
Эта пошлина рассчитывается на основе рыночной стоимости недвижимости по ставкам:
- До 85 000 евро – 3 %;
- От 85 000 до 170 000 евро – 5 %;
- 170 000 евро и более – 8 %.
Если недвижимость дарят друг другу близкие родственники, к стоимости объекта применяется ставка 0,1 %.
Трансфертный сбор не применяется в следующих случаях:
- передача объекта при реорганизации и реструктуризации компании;
- ликвидация юрлица, его банкротство, переход залоговой недвижимости;
- сделка по НДС.
Кипр – территория налоговых выгод
Такой комиссией облагаются операции и сделки с документами на территории Кипра:
- гарантийные письма – 4 евро;
- аккредитивы – 2 евро;
- таможенные документы – 18/35 евро;
- транспортные накладные – 4 евро;
- переводные вексели – 1 евро;
- документы об уплате фрахта – 18 евро;
- генеральная доверенность – 6 евро;
- специальная доверенность – 2 евро;
- заверенные копии договоров и документов – 2 евро;
- завещания – 18 евро;
- документы по управлению недвижимостью – 9 евро;
- договоры с указанной суммой вознаграждения:
- от 5 001 до 170 000 евро – 0,15 %;
- более 170 000 евро – 0,2 %.
- договоры без указания суммы вознаграждения – 35 евро;
- свидетельство о налоговом резидентстве – 80 евро.
Гербовый сбор не взимается с документов сделок по реорганизации компаний или реструктуризации кредитов.
Разработаем индивидуальное решение, подберем страну и статус которые будут решать ваши задачи, сопроводим весь процесс.
Москва, Россия
ул. Охотный Ряд, 2, 109012 +7 (495) 150-40-55
Пафос, Кипр
20 Charalampou Mouskou, ABC Business Center, Flat/Office 108, 8010
+357 (22) 232-044
Согласно законам Кипра, в стране могут регистрироваться как резидентские, так и нерезидентские предприятия. Разница в том, что нерезиденты имеют право не платить налоги за бизнес, осуществляемый за границами Кипра. В их отношении не действует отказ от двойного налогообложения.
Для того, чтобы компания стала резидентом, необходимо, чтобы в состав её совета директоров входил резидент Республики Кипр. Тогда у предприятия будет номер VAT, который наделяет его правом сотрудничества с компаниями Евросоюза.
Резидент Кипра по закону страны – это физическое лицо, находящееся в государстве больше 183 дней в году. Если осуществляется регистрация предприятия на территории Кипра, согласно действующему законодательству государства, фирма будет изначально облагаться сбором от корпоративной прибыли.
Если учредитель предприятия резидент государства и физическое лицо, то осуществляется обложение сбором на государственную оборону.
По состоянию на 2022 год для юридических и физических лиц действует девять основных типов налогов. Это:
- на прибыль;
- от прироста капитала;
- корпоративный на прибыль;
- на недвижимое имущество;
- НДС;
- взимание процентов в соц. фонды;
- на оборону;
- на уставной капитал;
- гербовый сбор.
Как и всё на Кипре, каждый налог имеет свои специфические особенности, с которыми нелишним будет ознакомиться, если есть экономический интерес в отношении государства.
В Республике Кипр налог на прибыль взимается с физических лиц. Объектами подоходного налогообложения являются следующие доходы:
- для резидентов общий доход, полученный и на острове, и за его пределами;
- для нерезидентов под налог на прибыль попадают только те доходные средства, которые были получены на Кипре.
Ставка подоходного налога зависит от величины суммы. Если доход не превышает сумму 19 500 евро, она будет равняться нулю. Двадцать процентов взимается с тех, чей доход не выше 28 000 евро. Те, кто превысил 20% ставку, но не зашёл за границу 36 300 евро, должны будут отчислять 25%. Предельной ставкой по данной категории является 30%.
Если налогоплательщик получает пенсию за пределами Кипра, с её суммы по налогу на прибыль снимается 5%. Пенсионной суммой, не облагаемой налогом, является 3420 €. Налогоплательщик вправе внести и её в свой доход, подлежащий налогообложению.
Налог от прироста капитала в 2022 году остался без изменений. Он предусмотрен только для недвижимости, расположенной на территории Республики Кипр. Облагается налогом только разница от реализации недвижимого имущества и стоимости объекта с учётом инфляции. Также под данный вид налогообложения попадают капитальные вложения в недвижимость. С налогоплательщиков взимается 20 %.
Налог на недвижимость на Кипре остался прежним. Выплачивают его раз в году. Исчисляется он исходя из стоимости недвижимого имущества. Если она ниже 170860,14 евро, проценты не взимаются.
Владельцам, имущество которых оценено выше указанной суммы, приходится ежегодно отчислять в казну от 0,25% до 0,40%. Ставка зависит от суммы оценки.
Данный вид налогообложения обязателен для всех работающих граждан за исключением:
- компаний владельцев мореходными судами;
- фирм, занимающихся управлением морскими судами;
- международных предприятий;
- предприятий, штат которых состоит из граждан других государств.
Проценты по данному виду налога начисляются на заработную плату работающих и зависят от их статуса. Для обычных работников и работодателей он составляет 6,8%, для самозанятых лиц – 12,6%.
1
Изменение корпоративного налога путем его повышения с 12,5% до 15%.
2
Снижение ставки налога на проценты от инвестиций в оборону.
3
Сокращение или отмена взносов на дивиденды от инвестиций в оборону.
4
Отмена или сокращение фиксированного налогового сбора для компаний в сумме 350 евро.
5
Изменение НДС на продукцию и услуги, которые относятся к сфере общественного здоровья и цифровой экономике.
6
Введение углеродного налога на выброс в атмосферу вредных веществ с поэтапным его повышением в том числе на ископаемые виды топлива.
Как планирует правительство Кипра, все это станет первым шагом на пути глобального реформирования в стране и приведет к укреплению позиций государства, как одного из лучших для бизнес-планирования, жизни и отдыха.
Налоги на Кипре физических и юридических лиц
Новые законопроекты были опубликованы в официальной Газете Кипра 21 декабря 2021 года и начнут действовать уже с 31 декабря 2022 года. Цель поправок в налоговой политике государства – укрепление экономики, предотвращение злоупотреблений налоговыми льготами и повышение эффективности налоговой системы.
1. Налоговое резидентство Кипра по новым правилам
Расширенное определение понятия «Компания-налоговый резидент Кипра», которыми признаются в том числе зарегистрированные на Кипре юрлица, не уплачивающие налог в других странах.
На Кипре будет введен удерживаемый налог (WHT) на платежи компаниям, зарегистрированным и проживающим в юрисдикциях из Черного списка ЕС. Если платежи осуществляются организации-резиденту страны, не входящий в данный список, но зарегистрированной на территории не сотрудничающего государства из ЧС ЕС, то положения по удерживаемому налогу не применяются.
Список юрисдикций ЕС, входящих в Черный список на сегодняшний день, включает: Американское Самоа, Фиджи, Гуам, Palau, Панама, Самоа, Тринидад и Тобаго, Виргинские острова США, Вануату.
Какие ставки по удержанию WHT будут применяться на Кипре:
- Дивиденды – 17%. Применяются в отношении платежей в пользу компаний из Черного списка ЕС с долей владения более чем 50% капитала, правом голоса или правом на получение более 50% прибыли в компании, выплачивающей дивиденды.
- Проценты – 30%. Применяется при отчислениях в пользу организаций из Черного списка ЕС, где бенефициар является налоговым резидентом сотрудничающих государств, не входящих в Черный список Евросоюза.
- Роялти – 10%, если получатель компании из Черного списка ЕС, является налоговым резидентом другого государства, не входящего в данный перечень несотрудничающих стран и территорий.
Важное замечание! В законопроектах Кипра не указана дата вступления в силу WHT для юрисдикций из Черного списка ЕС или исключенных из него. Ожидается, что руководящие принципы в этом отношении будут выпущены в ближайшее время.
Кроме налоговой реформы, на Кипре были принятые новые Соглашения об избежании двойного налогообложения и Протоколы в рамках ранее установленных договоренностей:
-
Кипр и Иордания подписали Соглашение об избежании двойного налогообложения («СИДН») от 17 декабря 2021 года, основные положения которого основаны на Типовой конвенции ОЭСР, а также включает в себя все минимальные стандарты проекта «Эрозия базы и перемещение прибыли» («BEPS»), выпущенные ОЭСР/G20. Основные моменты, которые вступят в силу после ратификации, но также имеют исключения:
- 5% налог на дивиденды для компаний с долей владения не менее 10% капитала и 10% налог в остальных случаях;
- 7% налог на роялти;
- 5% налог с валовой суммы выплаченных процентов. Для бенефициаров в лице правительственных структур, органов власти или Национального банка Договаривающегося государства, ставка составляет 0%.
- С 1 января 2022 года применяются нормы Протокола к Соглашению с Германией, по которым также даются разъяснения о невозможности применения налоговых льгот при обстоятельствах и фактах, подтверждающих, что сделки совершены исключительно для налоговой выгоды.
- Протокол о внесении изменений в Соглашение об избежании двойного налогообложения между Кипром и Швейцарией. Поправки по первым двум пунктам вступают в силу с 1 января 2022 и предусматривают:
- включение специальной формулировки в преамбулу ДИДН;
- введение теста основной цели («PPT») в статье «Право на льготы» DTT.
- Следующие страны на очереди для заключения СИДН с Кипром – Оман, Гонконг, Вьетнам, Шри-Ланка, Пакистан, Польша и Франция.
На фоне всеобщей деофшоризации и усиленного контроля над низко налоговыми гаванями со стороны мировых регуляторов, большинство стран стремятся привести свои налоговые законодательства к единому стандарту. Но, без ущерба для собственной экономики и удобства для международных компаний.
Кипр до недавнего времени считался оффшорной территорией с конфиденциальностью и нулевыми налоговыми ставками для нерезидентов. В 2022 году, многие корпоративные законы государства были пересмотрены, в том числе в рамках Соглашения об избежании двойных налогов с РФ и общими стандартами по налогам на крупные корпорации (единая 15% ставка международного корпоративного налогообложения).
Таким образом, Кипрская Республика поднялась на ступень выше и соответствует нормам ЕС, ОЭСР. Сегодня, налоги на бизнес, сформированный на территории Кипра, также относятся к одним из низких в мире, но имеют отдельные льготы и запреты, в том числе для оффшорных компаний из Черного списка ЕС.
Как следствие всех вышеизложенных поправок и налоговой реформы Кипра, в 2022 году открыть компанию в данном государстве или расчетный счет, стало более выгодно и безопасно, чем раньше. Как прогнозируют международные аналитики, в будущем, Кипр может стать оншорной территорией и одним из выгодных бизнес-центров в Европе.
Чтобы получить статус резидента Кипра, не обязательно постоянно находиться в стране 183 и более дней. Россиянину стать резидентом на острове можно при условии, что в текущем отчетном году он:
- не был признан резидентом в другой стране;
- нигде не задержался на срок, превышающий 183 дня за год;
- прожил в республике не менее 60 дней;
- имеет свой бизнес на острове или за него уплачивается налог для работников РФ на Кипре.
Признание юридического лица полноправным участником фискальной системы Кипра возможно только в случае регистрации на территории страны и размещения головного руководства фирмы в ее пределах.
Тем не менее, если статус резидента физлицом или организацией не получен, налогоплательщики имеют ряд преимуществ:
- под обложение попадут только те доходы, которые получены на таможенной территории республики;
- дивиденды из зарубежных источников не попадают в поле зрения налоговых инспекторов;
- плательщик освобождается от некоторых обязательных для резидентов платежей (сбора на оборону, например).
Важно, что при этом налогообложение нерезидентов на Кипре не предполагает повышенных ставок в сравнении с правилами, предусмотренными для постоянных плательщиков.
Республика Кипра связана с 64 странами международными договорами об исключении двойного обложения налогами и сборами, (заключены с 1968 по 2019 годы). Договоренности подписаны с большинством европейских стран, лидирующими странами Африки и Азии, Китаем, Россией, США и Канадой. Интересно, что действующими до сих пор являются соглашения с СССР, Чехословакией и Югославией.
Стремясь к прозрачности и максимальной простоте фискального режима, кипрское руководство постаралось и отчетность сделать необременительной. По итогам года коммерческая структура обязана позаботиться о предоставлении двух пакетов отчетной документации:
- финансовой – в Регистрационную палату (Registrar of Companies);
- налоговой (Tax Return) – в соответствующие фискальные инспекции (Inland Revenue Department).
В основной перечень фискальной отчетности вошли:
- декларация о прибыли – и расчет авансовых платежей по налогу до 31 августа;
- отчет о доходах и величине НДФЛ до 31 июля;
25 марта 2020 года президент Владимир Путин в обращении к гражданам России сообщил о необходимости корректировки СИДН в части увеличения ставки налога на доходы в виде дивидендов и процентов. Он отметил, что если другие стороны не примут условия РФ, то необходимо выйти из соглашений в одностороннем порядке.
Так как Кипр до сих пор является низконалоговой юрисдикцией, участие резидентов Республики Кипр все еще активно используется в трансграничных сделках и в мультинациональных компаниях. Объем вывода капитала из России на Кипр по оценке Центробанка РФ в 2018 году составил больше половины выводимых из России средств. В 2019 году объем выведенных средств по официальны данным составил 1.9 трлн.рублей. Поэтому Кипр стал первым государством, которому Россия направила запрос на внесение изменений в СИДН.
В начале августа Министерство Финансов РФ заявило о намерении денонсировать соглашение с Кипром в случае отказа от предлагаемых изменений. Но денонсировать СИДН с Кипром не пришлось, предложенные Россией изменения были приняты. 8 сентября 2020 года был подписан Протокол «О внесении изменений в соглашение между правительством Российской Федерации и правительством Республики Кипр об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы и капитал».
Поэтому Соглашение с Кипром, заключенное 05.12.1998, продолжает действовать. Однако, ставки налога на доходы в виде дивидендов и процентов по займам будут увеличены.
Согласно изменениям, внесенным в СИДН с Кипром, выплачиваемые из России дивиденды и проценты по займам будут облагаться по единой налоговой ставке 15 %.
Льготная ставка будет действовать только для ограниченного круга резидентов, являющихся фактическим получателем дохода (например, для страховых компаний, пенсионных фондов, а также компаний, акции которых торгуются на бирже и пр.). В Протоколе от 08.09.2020 нет уточнений, являются ли любые иностранные биржи удовлетворяющими условиям получения льгот по СИДН. Также отсутствует понятие «свободного обращения» акций и т.д. Предполагается, что в дальнейшем Минфином России будут даны разъяснения относительно данных понятий.
Сейчас дивиденды, выплачиваемые компанией — резидентом России резиденту Кипра могут облагаться налогом в России, но ставка не может превышать 10%. При этом если размер вложений в компанию составляет более 100 000 долларов, ставка налога не может превышать 5%. При выплате из России процентов по займам налог взимается только на Кипре.
Если бы СИДН с Кипром был денонсирован, российские компании, выплачивающие дивиденды и проценты в адрес кипрских резидентов, были бы обязаны удержать и уплатить как налоговые агенты налог на прибыль по ставке 20%, а если получатель физическое лицо — НДФЛ по ставке 13 % (если получатель налоговый резидент России) или 30 % (если получатель не является налоговым резидентом РФ).
Таким образом, внесенные изменения в СИДН касаются только доходов в виде дивидендов и процентов; режим налогообложения иных видов доходов не претерпел изменений. Как и ранее, доходы от отчуждения ценных бумаг будут взиматься в государстве, резидентом которого является лицо, отчуждающее имущество. Роялти за использование объектов интеллектуальной собственности будут облагаться налогом только в государстве получателя дохода. Общие положения СИДН о подтверждении фактического права на доход и статуса налогового резидента также будут действовать в текущей редакции.
Аналогичные «кипрским» изменения внесены и в СИДН с Мальтой.
01.10.2020 года был подписан соответствующий Протокол, который устанавливает условия, аналогичные тем, что были изложены в «кипрском» Протоколе от 08.09.2020 года. Изменения в СИДН с Мальтой также касаются только доходов в виде дивидендов и процентов; режим налогообложения иных видов доходов не претерпел изменений.
Для вступления в силу изменений необходима их ратификация. Предполагается, что изменения как по Кипру, так и по Мальте вступят в силу с 1 января 2021 года. Следовательно, до указанной даты возможно использование порядка и льготных налоговых ставок по СИДН с Кипром и Мальтой при перечислении из России доходов в виде дивидендов и процентов.
Номер опубликования: 0001202009040004 — Кипр,
Номер опубликования: 0001202009110056 — Мальта.
Было расширено понятие «Компания-налоговый резидент Кипра», в число которых стали относить и юридические лица, имеющие регистрацию в данной юрисдикции, не уплатившие налоги в других государствах.
В государстве вводится удерживаемый налог на платежи организаций, которые имеют регистрацию в странах, входящих в Черный список Евросоюза. Согласно установленным правилам, положения по удержанию налога на платежи не применяется, если транзакции проводятся для компании-резидента государства, которое не входит в Черный список ЕС, но при этом зарегистрировано в не сотрудничающей стране из данного списка.
На данный момент в Черный список ЕС входят следующие государства: Американское Самоа, Фиджи, Гуам, Palau, Панама, Самоа, Тринидад и Тобаго, Виргинские острова США, Вануату.
Кипр – глобальная налоговая реформа 2022-2025 гг.
Вы проживаете на Кипре, однако остаетесь налоговым резидентом другой страны.
Этот сценарий схож с первым, за исключением того, что вы проводите на Кипре достаточно много времени. У вас и вашей семьи есть кипрские паспорта, однако вы продолжаете жить в своей стране и несете все налоговые обязательства. Остров вы посещаете, например, для командировок, бизнеса, отдыха.
Если проводить на Кипре более 183 дней в году, можно получить статус налогового резидента. Это удобно!
Михаил А.
гражданство Кипра
«Несмотря на то, что я провожу на Кипре до 6 месяцев в году, налоговым резидентом меня это не делает, и налоговые льготы меня тоже не касаются, – рассказывает Михаил А., которому мы помогли оформить второе гражданство. – Однако в любой момент можно приехать на Кипр, проводить там более 183 дней в году и получить статус налогового резидента. Это удобно!»
Вы становитесь налоговым резидентом Кипра, однако постоянно проживаете в другой стране.
На Кипре действует статус «непостоянный домицилий». Домицилием называют постоянное место проживания человека. Если вы получите статус непостоянного домицилия Кипра, но одновременно станете налоговым резидентом этой страны, то получаете сразу 2 крупные выгоды:
- можете продолжать жить в своей стране,
- получаете значительные льготы при уплате налогов.
Налоговой базой для расчета налогов будут считаться доходы от источников в пределах и за пределами Кипра:
- от трудовой деятельности,
- от коммерческой деятельности,
- пенсии,
- от использования имущества (аренды недвижимости),
- в виде материальной выгоды в размере 9% от ежемесячного баланса займов и иных финансовых инструментов, предоставленных директорам/акционерам, которые являются физлицами (включая их супругов и членов семей до второй степени родства).
Ставка подоходного налога колеблется в зависимости от ваших доходов.
| Доход | Налоговая ставка | Величина налога | Совокупный налог |
|---|---|---|---|
| 0—19 500 € | 0% | 0 | 0 |
| 19 500—28 000 € | 20% | 1700 | 1700 |
| 28 001—36 300 € | 25% | 2075 | 3775 |
| 36 301—60 100 € | 30% | 7100 | 10 885 |
| От 60 000 | 35% | — | — |
Для многих это идеальный вариант для оптимизации налогов
Алексей В.
гражданство Кипра
«Для многих состоятельных людей это идеальный вариант для оптимизации налогов, — уверен наш клиент Алексей В. — Тем более что в 2018 году нам обещают все-таки ввести систему обмена информацией о налогоплательщиках. А я хочу, чтобы мои активы были абсолютно «чистыми». Я сделал выбор в пользу Кипра».
Вы переехали на ПМЖ на Кипр и стали здесь налоговым резидентом.
Если вы решили полностью переселиться на Кипр, то в этом случае будут также действовать все налоговые ставки, вычеты, которые были указаны в Сценарии 3. Однако как жителю страны вам придется дополнительно делать отчисления на военные расходы государства. Налоговые ставки зависят от вида дохода:
- 17% — на дивиденды
- 3—75% — на доходы от аренды недвижимости (процент зависит от суммы дохода)
- 3% — на проценты по сберегательным сертификатам и государственным облигациям
- 30% — на проценты, которые вы получили вне обычных видов деятельности.
Стать налоговым резидентом Кипра выгодно еще и потому, что здесь отсутствуют несколько важных налогов:
- на недвижимость,
- на дивиденды,
- от продажи ценных бумаг,
- на дарение,
- на наследство.
Итак, гибкие налоговые ставки, различные налоговые вычеты, отсутствие отдельных налогов делают Кипр привлекательным для состоятельных людей со всего мира.
Кроме того, оформляя гражданство этой страны, вы получаете надежный «запасной аэродром» в европейской стране с теплым климатом, высоким уровнем жизни. Паспорт Кипра дает вам право проживать в любой стране Евросоюза, путешествовать без виз по всему миру. Для жителей стран СНГ также важно, что с кипрским гражданством можно легко открыть счет в любом банке Европы и перевести активы в твердую валюту.
Если у вас возникли вопросы относительно системы налогообложения на Кипре, свяжитесь с нашими специалистами. Мы с удовольствием ответим на них и расскажем подробнее о ваших выгодах.
Как стать налоговым резидентом Кипра и сэкономить на налогах
У кипрской налоговой программы есть свои особенности, благодаря которым государство может целиком себя обеспечить, а налогоплательщики достойно жить на острове и не страдать от размера налоговых сборов. На Кипр в большом количестве стекаются иностранные инвестиции. В основном, страна получает их во время насыщенного туристического сезона, а также от продажи жилья гражданам других стран, планирующих получить ВНЖ и ПМЖ на острове.
Иностранцы покупают недвижимость на Кипре, потому что здесь умеренные налоги, а жизнь удобная, выгодная и безопасная. Также здесь есть все условия для развития бизнеса, а местные предприятия готовы взять иностранцев на работу. Такие компании, обычно, берут на себя все вопросы по подготовке документации будущего резидента на визу и ВНЖ.
На Кипре в 2017-м был принят законопроект, регламентирующий процедуру обретения физ. лицом статуса налогового резидента. Для этого человеку необходимо:
— находиться на территории Кипра не меньше, чем 60 дн./год;
— не находиться в пределах другой страны более 183 дн./год и не быть налоговым резидентом иного государства;
— заниматься предпринимательством на острове или быть сотрудником какой-либо фирмы острова (официальное трудоустройство);
— обладать постоянным местом жительства на острове – своим жильем или взятым в аренду.
Раньше этот срок был в три раза дольше (183 дня). Благодаря принятию этого законопроекта процедура обретения статуса налогового резидента стала намного проще. Сегодня формат 183 дней тоже действует, и, следуя ему, иностранец освобождается от остальных условий, применимых к шестидесятидневному сроку. То есть будущий резидент может выбрать из двух вариантов: «формат 183 дней» – без доп. моментов или «формат 60 дней» – с рядом доп. моментов.
Всеми налоговыми резидентами Кипра оплачивается оборонный сбор – налоги, которые покрывают расходы государства на обеспечение безопасности страны и ее жителей, если эти налоговые резиденты имеют домициль на Кипре. Иностранцы, не имеющие домициль, этому не подвергаются. Чтобы появился домициль необходимо родиться или прожить на Кипре 17 лет.
Этот вид сборов отчисляется со следующих доходов:
— 3% от дохода от аренды жилья или коммерческого недвижимого объекта для кипрских резидентов и для не резидентов, если их доход не выше €11960/год;
— 20% от дохода, который приносят дивиденды, полученные на острове;
— 30% от дохода, который принесли проценты от вкладов для лиц, с размером дохода не выше €11960/год.
Налоговые выплаты на прирост капитала – это процент от прибыли, полученной от операций купли-продажи кипрской недвижимости или сделок с участием ценных бумаг, не котирующихся на признанных здесь биржевых фондах. Они составляют 20%, и не указанные здесь доходы под этот налог не попадают.
Для пенсионеров, которые являются налоговыми резидентами Кипра, есть два варианта налогообложения:
— с первых €3420 налог не взимается, а из другой части пенсионного дохода вычитается сбор, составляющий 5%;
— весь размер пенсии присоединяют к другим видам дохода и облагают налогом по стандартной сетке ставок. Такую схему выбирают пенсионеры, чьи доходы небольшие (не выше €19500/год).
Как и в России, работодатели кипрских компаний платят налоги за своих сотрудников, делая отчисления из их заработной платы. Те, кто работает на себя, должны решить вопрос с декларацией о доходах, если их размер выше €19500 /год. Операцию по декларированию необходимо сделать до конца отчетного налогового периода – 1 июля. После того, как декларация будет принята, налоговые платежи нужно внести двумя одинаковыми долями в течение налогового года.
Налоги на Кипре для физлиц: 4 сценария налогообложения
Начиная с 2003 г., на Кипре действует правило, которое стерло различие между кипрскими и иностранными фирмами. Для любого предпринимателя, киприот он или иностранец, существуют налоговые выплаты со ставкой 12,5%. Разница лишь в том, что если предприятие является кипрским резидентом, то оно выплачивает налог на прибыль с дохода, полученного как из-за рубежа, так и на Кипре. А нерезиденты платят только за прибыль, полученную от деятельности на кипрских землях.
Освобождение от корпоративного налога получили доходы от дивидендов, операций с акциями, работы дочерних фирм за границей, а также 50% прибыли, которую имеет фирма-резидент. Если главный офис предприятия расположен за границей, и ему не может быть дан статус местного, то под налоги попадает лишь доход, который компания имеет от местных операций. Для фирм-нерезидентов такая льгота не предусмотрена.
25 марта 2020 года Президент России Владимир Путин выступил с обращением к россиянам в связи с пандемией коронавируса и предложил ряд мер, в том числе экономического характера.
В частности, он заявил, что все выплаты доходов в виде процентов и дивидендов, уходящие из России за рубеж – в офшорные юрисдикции – должны облагаться адекватным налогом – не менее 15% (столько взимают с физлиц-нерезидентов в РФ). С этой целью он поручил скорректировать соглашения об избежании двойного налогообложения с некоторыми странами. И начать с тех, через которые проходят значительные ресурсы российского происхождения.
«Все выплаты доходов (в виде процентов и дивидендов), уходящие из России за рубеж, в офшорные юрисдикции, должны облагаться адекватным налогом.
Сейчас 2/3 таких средств – а по сути это доходы конкретных физических лиц – в результате разного рода схем так называемой оптимизации облагаются реальной ставкой налога лишь в 2%. Тогда как граждане даже с небольших зарплат платят подоходный налог в 13%. Это, конечно, мягко говоря, несправедливо.
Поэтому предлагаю для тех, кто выводит свои доходы в виде дивидендов на зарубежные счета, предусмотреть ставку налога на такие дивиденды в 15%. Естественно, это потребует корректировки наших соглашений об избежании двойного налогообложения с некоторыми странами. Прошу Правительство организовать такую работу. Если же иностранные партнёры не примут наши предложения, то Россия выйдет из этих соглашений в одностороннем порядке. И начнём с тех стран, через которые проходят значительные ресурсы российского происхождения, что является наиболее чувствительным для нашей страны.»
Дополнительные доходы, которые бюджеты разных уровней получат от пересмотра этих соглашений, Президент поручил направить на выплаты семьям с детьми, безработным и временно нетрудоспособным лицам.
Существующее налоговое соглашение с Кипром предусматривает очень привлекательные условия с точки зрения налогообложения. Так, ставку можно снизить:
- при выплате дивидендов на Кипр – до 5 или 10%;
- на проценты по займам – до 0%.
Это более чем в 2 раза меньше, чем соответствующая ставка в России (13-15%).
Минфин предложил коллегам на Кипре поднять ставки до 15% как по дивидендам, так и по процентам. Однако сначала переговоры не увенчались успехом: киприоты пытались максимально размыть эффект от инициативы для российской казны различными исключениями.
В ходе переговоров Кипр выдвинул свои предложения, проанализировав которые Минфин России пришел к заключению, что по сути они:
- размывают и делают недостижимым предполагаемый российской стороной эффект от принимаемых мер по поддержке национальной экономики и социальных программ;
- будут способствовать безналоговому выводу с территории РФ через кипрскую юрисдикцию значительных финансовых ресурсов российского происхождения.
В итоге, российский Минфин был вынужден начать процедуру внесения в Госдуму федерального закона о денонсации налогового соглашения об избежании двойного налогообложения с Кипром.
Однако, принимая во внимание тесные экономические и исторические связи между двумя государствами, российская сторона сформулировала варианты компромиссного решения данного вопроса и предложила оперативно провести очные переговоры на Кипре, чтобы выйти на решение. Но получила отказ.
Затем Минфином России всё-таки провёл у себя переговоры с Минфином Кипра по внесению изменений в российско-кипрское соглашение в части увеличения налога у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов.
В рамках этих переговоров Кипр согласился на условия Российской Федерации по внесению изменений в соглашение в части увеличения налога у источника до 15% в отношении дивидендов и процентов.
Заместитель председателя Правительства РФ А.Л. Оверчук:
«Кипрская делегация полностью согласилась с условиями Российской стороны. Мы парафировали проект протокола, который должен быть подписан в сентябре 2020 года.»
Так как состоялось парафирование протокола, Россия остановила процесс денонсации соглашения.
Система налогообложения на Кипре выстроена особым образом. Приток инвестиций из-за рубежа достаточно большой, и при этом состоятельных иностранцев привлекают не только низкие налоги. На Кипре удобно, выгодно и комфортно проживать, работать, покупать и продавать недвижимость. Международные организации нередко привлекают высокооплачиваемых специалистов из разных стран. Компания с развитой сетью филиалов обычно помогает будущим резидентам с оформлением документов и получением льгот.
Все налоговые резиденты Кипра уплачивают специальный сбор на оборону. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами, данный сбор не уплачивают. Налогом на прирост капитала облагается прибыль от продажи недвижимого имущества, расположенного на Кипре. В перечень объектов налогообложения также включается стоимость акций компаний, не котирующиеся на признанных фондовых биржах, которые владеют недвижимым имуществом на Кипре. Ставка налогообложения — 20% с учетом индексации. Все остальные виды доходов не облагаются налогом на прирост капитала.
Налоги на сотрудников компаний, осуществляющих деятельность на Кипре, уплачиваются работодателями из ежемесячной зарплаты сотрудника. Самозанятые лица должны задекларировать доход, если он превышает сумму в 19500 евро в год, и подать декларацию до 1 июля года отчетного периода. После принятия декларации налог должен быть уплачен двумя равными платежами в течение налогового года.
Данный вид пошлины распространяется на все товары и услуги, оказываемые или реализуемые в республике. Налогом на добавочную стоимость облагается и ввозимая продукция. Для разных видов товаров и услуг действуют разные ставки – от 5 до 19%. Предприниматель должен вставать на учет в государственных органах только в том случае, если его годовой товарооборот превышает сумму 15000 евро. Подробности уточняйте у специалистов нашего ресурса.
Со всех покупок, сделанных в государстве, возможен возврат НДС. Процедуру можно произвести самостоятельно при наличии товарного чека или обратиться за помощью юристов, которые выполнят за вас задачу в разы быстрее и эффективнее.
- Annual Return. Данная форма заполняется всеми предприятиями страны и передается Регистратору. В документ вносятся данные о бенефициарах, акционерах, составе управляющего звена, адресе офиса, уставном капитале и прочих основных данных. При необходимости указываются все произошедшие изменения. К форме нужно приложить аудиторский годовой отчет и копии документов, составленных на ежегодном собрании директоров. При пропуске срока сдачи Annual Return компания может быть вычеркнута из реестра.
- Финансовая. Подается в налоговую службу после окончания налогового года. Передача обязательна даже в том случае, если предприятие не вело коммерческую деятельность на протяжение всего периода. Неисполнение данного требования грозит штрафными санкциями в размере до 17000 евро или назначением уголовного срока уполномоченному лицу.
- Налоговая. Оплата подоходного налога на Кипре сопряжена с составлением еще одного вида отчетности. Данная декларация подается в течение полугода после окончания расчетного периода и содержит в себе все данные о предполагаемой и полученной прибыли. Законодательство страны допускает оплату пошлин несколькими авансовыми частями, однако к концу года, следующего за отчетным, сумма, указанная в декларации должна быть выплачена полностью. За просрочку грозит пеня и штраф. При злостных нарушениях Регистратор может удалить фирму из реестра, что означает прекращение ее существования.