Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок сдачи расчета по страховым взносам в 2022 году для юридических лиц». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Общее правило переноса срока представления отчетности, если крайний срок сдачи выпадает на выходной/нерабочий праздничный день, распространяется и на отчетность, подаваемую в ФСС.
Сроки сдачи отчетности в ФСС следующие.
Вид отчетности
За какой период представляется
Крайний срок представления отчетности в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге
За 2021 год
20.01.2022
За I квартал 2022 года
20.04.2022
За I полугодие 2022 года
20.07.2022
За 9 месяцев 2022 года
20.10.2022
За 2022 год
20.01.2023
Расчет 4-ФСС в электронном виде
За 2021 год
25.01.2022
За I квартал 2022 года
25.04.2022
За I полугодие 2022 года
25.07.2022
За 9 месяцев 2022 года
25.10.2022
За 2022 год
25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности
За 2021 год
15.04.2022
За 2022 год
17.04.2023
Обязанность по представлению отчетности накладывается на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые привлекают к работе наемных сотрудников.
При трудоустройстве граждан работодатель становится их страхователем в сферах пенсионного, социального и медицинского страхования, что требует от него регулярного представления сведений о страховых отчислениях.
Отчетность по расчету страховых взносов направляется в территориальный налоговый орган, в котором зарегистрирована компания или ИП. Сведения передают в электронной форме в формате XML.
Компаниям или ИП, в штате которых трудятся более 10 человек, возможность направить документ в бумажном виде с 2022 года аннулируется, согласно п.10 ст.431 НК РФ.
Скачать форму, которую следует применять при заполнении отчетности с I квартала 2022 года, вы можете здесь.
Рассмотрим структуру и уточним, какие данные следует вносить в том или ином разделе.
Раздел
Уточнения по заполнению
Титульный лист
Обратите внимание на графу «Среднесписочная численность (чел.)». Так как в 2021 году отдельный отчет по данным сведениям был отменен, то теперь эти данные следует вносить тут.
Здесь же вводятся основные данные об организации, уточняется отчетный период и коды деятельности.
Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов
Это итоговый раздел формы, в котором по каждому из взносов нужно уточнить:
КБК;
сумму отчислений за квартал и за каждый месяц квартала.
Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование
Здесь следует детализировать отчисления, перечисленные работодателем на ОПС и ОМС. Уточнить нужно:
количество застрахованных лиц,
суммы выплат в пользу данных лиц;
суммы, которые не подлежат обложению взносами;
базу для расчета;
сумму исчисленных взносов.
Повторить действия следует для пенсионных отчислений и ОМС. Если в организации действуют вредные условия труда или есть иные причины для дополнительных взносов, то следует заполнить и эти подразделы.
Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
Подраздел используется для расчета отчислений по больничным, в том числе в связи с беременностью и рождением ребенка.
Приложения 3,4, 5 и 6
Заполнить эти разделы необходимо тем компаниям, которые в согласии с действующим законодательством имеют право на применение пониженных тарифов по обязательным отчислениям.
Приложение 7
Раздел заполняют организации, которые делают выплаты в пользу студентов-очников профессиональных учебных заведений за деятельность, которая связана с работой студотрядов и объединений.
Раздел 2. Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав фермерских хозяйств
Данный раздел с приложением заполняют крестьянские (фермерские) хозяйства.
Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах
Заполняется на каждого застрахованного сотрудника с указанием личных данных:
ФИО;
Дата рождения;
Гражданство;
Серия и номер паспорта;
ИНН;
СНИЛС.
Далее вносится сумма, которую работодатель перечислил работнику за отчетный квартал. Здесь же указывают, какая часть облагается пенсионными взносами, сколько было перечислено в рамках договора ГПХ.
Рекомендуется заполнять форму в следующем порядке:
Титульный лист.
Раздел 3.
Приложения.
Раздел 1.
Ознакомиться с заполненным отчетом по форме РСВ вы можете, скачав Образец заполнения РСВ.
Обратите внимание, что это форма 2021 года. Но основные моменты в ней аналогичны новому бланку.
ЕРСВ — расчет по страховым взносам за 2021 год в 2022 году
В качестве срока для сдачи ЕРСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата – 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.
То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.
Расчет по страховым взносам
За 2021 год
31.01.2022
За I квартал 2022 года
04.05.2022
За I полугодие 2022 года
01.08.2022
За 9 месяцев 2022 года
31.10.2022
За 2022 год
30.01.2023
Форма расчета в 2022 году – новая.
Все отчеты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за 2022 год мы собрали в общую таблицу с указанием крайних сроков. Таблица сроков сдачи отчетности основана на нашем календаре бухгалтера за 2022 год. Каждый из этих инструментов пригодится любой бухгалтерии, поможет избежать штрафов и ненужного внимания со стороны контролирующих органов.
ООО и ИП стандартно отчитываются в четыре инстанции: ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Список отчетов для каждого органа смотрите в таблице.
Контролирующий орган
Отчетность
Федеральная налоговая служба
Бухгалтерская отчетность
Расчет по страховым взносам
6-НДФЛ
Декларации по налогам на прибыль, на имущество, по УСН, по НДС
Пенсионный фонд России
СЗВ-М
СЗВ-СТАЖ
СЗВ-ТД
Фонд социального страхования
4-ФСС
Подтверждение основного вида деятельности
Служба статистики (Росстат)
Отчетность по запросу органа
По сравнению с 2021 годом есть несколько изменений.
С отчета за 2021 год объединили справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ, теперь по итогам года надо сдавать 6-НДФЛ с приложением в виде справок.
Обновилась форма декларации по УСН, налогу на имущество, НДС, налогу на прибыль;
Изменилась форма 6-НДФЛ и РСВ.
4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД теперь нужно сдавать электронно, если у вас больше 10 сотрудников;
С 2021 года сведения о численности включены в расчет по страховым взносам.
Кроме отчетов в четыре вышеназванных органа, некоторые ООО и ИП отчитываются в Росалкогольрегулирование, Росприпроднадзор и так далее. Необходимость сдачи дополнительной отчетности зависит от вида деятельности. В таблице мы их не рассматриваем.
Все отчеты ООО и ИП на разных системах налогообложения мы разбили на отдельные таблицы.
Отчетность
Срок и периодичность сдачи
Декларация по УСН
Срок сдачи декларации за 2021 год — 31 марта 2022 года.
В течение года нужно вносить авансовые платежи:
до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
до 25 октября — за 3 квартал 2022 года.
Компаниям, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде.
Декларация по НДС
Не сдаем
Декларация по налогу на прибыль
Не сдаем
4-ФСС
Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.
Отчет в бумажной форме (если у вас 10 или меньше сотрудников):
до 20 января — за 2021 года;
до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 20 июля — за полугодие 2022 года;
до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):
до 25 января — за 2021 год;
до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за полугодие 2022 года;
до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
Подтверждаем основной вид деятельности
Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года.
Форма подтверждения — бумажная или электронная.
Расчет по страховым взносам
Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
до 31 января — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
Налог на имущество ООО
Только по недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости. За 2021 год декларацию нужно сдать до 30 марта 2022 года.
Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки:
до 1 марта — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме.
Отчетность по НДФЛ
По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.
6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:
до 1 марта — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
Бухотчетность 2021
Сдать отчетность за 2021 год в ФНС нужно до 31 марта 2022 года.
Форма сдачи — электронная.
СЗВ-М
Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-СТАЖ
Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-ТД
Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:
перевод работника на другую работу;
работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.
В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.
Срок сдачи ЕРСВ в 2022 году: таблица
Отчетность
Срок и периодичность сдачи
Декларация по НДС
Декларацию сдаем ежеквартально:
до 25 января — за 4 квартал 2021 года;
до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
до 25 октября — за 3 квартал 2022 года;
Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца.
Форма сдачи — электронная.
Декларация по налогу на прибыль
Налоговый период по прибыли — год. Поэтому декларация сдается по итогам года. За 2021 год нужно отчитаться до 28 марта 2022 года. В этот же срок налог нужно уплатить.
Но ждать целый год вашего платежа государство не будет. Поэтому вносить авансы и сдавать декларации вы должны ежемесячно или ежеквартально.
Для тех, кто платит ежеквартальные или ежемесячные авансовые платежи, сроки сдачи декларации следующие:
за 2021 год — до 28 марта 2022 года;
за 1 квартал — до 28 апреля 2022 года;
за полугодие — до 28 июля 2022 года;
за 9 месяцев — до 28 октября 2022 года.
Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, отчитываться нужно ежемесячно в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.
Форма подачи — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”.
4-ФСС
Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.
Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):
до 20 января — за 2021 года;
до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 20 июля — за полугодие 2022 года;
до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):
до 25 января — за 2021 год;
до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за полугодие 2022 года;
до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
Подтверждаем основной вид деятельности
Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года.
Форма подтверждения — бумажная или электронная.
Расчет по страховым взносам
Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
до 31 января — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
Налог на имущество ООО
Это годовая декларация. За 2021 год ее нужно сдать до 30 марта 2022 года.
Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки:
до 1 марта — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме.
Отчетность по НДФЛ
По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.
6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:
до 1 марта — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
Бухотчетность 2021
Сдать отчетность за 2021 год в ФНС нужно до 31 марта 2022 года.
Форма сдачи — электронная.
Отчетность
Срок и периодичность сдачи
Декларация по УСН
Срок сдачи декларации за 2021 год — 4 мая 2022 года.
В течение года нужно вносить авансовые платежи:
до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
до 25 октября — за 3 квартал 2022 года.
ИП, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде.
Декларация по НДС
Не сдаем.
Декларация по налогу на прибыль
Не сдаем.
4-ФСС (при наличии сотрудников)
Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.
Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):
до 20 января — за 2021 года;
до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 20 июля — за полугодие 2022 года;
до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):
до 25 января — за 2021 год;
до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за полугодие 2022 года;
до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
Подтверждаем основной вид деятельности
Не сдаем.
Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников)
Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
до 31 января — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
Налог на имущество ООО
Не сдаем.
Отчетность по НДФЛ (при наличии сотрудников)
По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.
6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:
до 1 марта — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
Бухотчетность 2021
Не сдаем.
СЗВ-М (при наличии сотрудников)
Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников)
Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-ТД (при наличии сотрудников)
Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:
перевод работника на другую работу;
работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.
В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
Отчетность
Срок и периодичность сдачи
Декларация по НДС
Декларацию сдаем ежеквартально:
до 25 января — за 4 квартал 2021 года;
до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
до 25 октября — за 3 квартал 2022 года;
Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца. Форма сдачи — электронная.
Декларация по налогу на прибыль
Не сдаем.
4-ФСС (при наличии сотрудников)
Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.
Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):
до 20 января — за 2021 года;
до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 20 июля — за полугодие 2022 года;
до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):
до 25 января — за 2021 год;
до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за полугодие 2022 года;
до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
Подтверждаем основной вид деятельности
Не сдаем.
Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников)
Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
до 31 января — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
Налог на имущество ООО
Не сдаем.
Отчетность по НДФЛ
По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.
6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:
до 1 марта — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
У ИП на ОСНО декларацию по налогу на прибыль заменяет 3-НДФЛ. Срок подачи — до 4 мая 2022 года.
Форма подачи 3-НДФЛ — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”.
Бухотчетность за 2021 год
Не сдаем.
СЗВ-М (при наличии сотрудников)
Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников)
Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-ТД (при наличии сотрудников)
Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:
перевод работника на другую работу;
работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.
В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
У ИП на патентной системе без сотрудников никаких отчетов нет.
Отчетность
Срок и периодичность сдачи
Декларация по НДС
Не сдаем.
Декларация по налогу на прибыль
Не сдаем.
4-ФСС (при наличии сотрудников)
Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.
Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):
до 20 января — за 2021 года;
до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 20 июля — за полугодие 2022 года;
до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):
до 25 января — за 2021 год;
до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за полугодие 2022 года;
до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
Подтверждаем основной вид деятельности
Не сдаем.
Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников)
Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
до 31 января — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
Налог на имущество ООО
Не сдаем.
Отчетность по НДФЛ
По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.
6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:
до 1 марта — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
Бухотчетность за 2021 год
Не сдаем.
СЗВ-М (при наличии сотрудников)
Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников)
Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-ТД (при наличии сотрудников)
Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:
перевод работника на другую работу;
работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.
В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ)
120
Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ)
131
Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
132
Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
133
Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
134
Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
140
Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4
231
Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
232
Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
233
Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
234
Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
240
Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4
Расчет по страховым взносам в налоговую в 2022 году
Не позднее 31.01.2022 страхователи, имеющие наемных работников, обязаны подать в ИФНС по своему местонахождению (регистрации – для ИП), а также по месту нахождения своих обособленных подразделений (если им открыты счета в банках и подразделения начисляют и производят выплаты физлицам) расчет по страховым взносам (РСВ) (п. 7 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).
В случае отсутствия у страхователя в течение расчетного (отчетного) периода выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, такой страхователь обязан подать расчет с нулевыми показателями (см. Письмо ФНС России от 22.04.2021 № БС-3-11/[email protected]).
По итогам 2021 года страхователям нужно подать отчет по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] (А начиная с отчетности за I квартал 2022 года – по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/[email protected]) Этим же приказом определены порядок заполнения формы (далее – Порядок) и ее электронный формат.
Если среднесписочная численность физлиц за предыдущий расчетный (отчетный) период составляет (п. 10 ст. 431 НК РФ):
более 10 человек – РСВ подается в электронной форме по ТКС;
10 и менее человек – РСВ подается на бумажном носителе или в электронной форме по ТКС.
Обратите внимание: если РСВ как на бумажном носителе, так и в электронном виде подается представителем «упрощенца», действующим на основании доверенности, то к ней необходимо приложить копию этой доверенности (бумажную или электронную) (п. 5 ст. 80 НК РФ).
С 01.07.2021 в указанных целях «упрощенцу» следует использовать доверенность по утвержденным ФНС форме (если копия подается на бумажном носителе) и формату (если копия представляется в электронном виде).
Формат и порядок представления электронной доверенности в ИФНС утверждены Приказом ФНС России от 30.04.2021 № ЕД-7-26/[email protected] Подписывается такая доверенность усиленной квалифицированной ЭП «упрощенца»-доверителя.
При подготовке «годового» РСВ следует учесть контрольные соотношения, которые установлены в приложении 1 к Письму ФНС России от 07.02.2020 № БС-4-11/[email protected] Они применяются с учетом уточнений и дополнений, внесенных письмами ФНС России от 19.02.2021 № БС-4-11/[email protected], от 14.04.2021 № БС-4-11/[email protected]
«Упрощенец» должен заполнить в РСВ титульный лист, разд. 1, подразд. 1.1 и 1.2 приложения 1, приложение 2 и разд. 3.
Остальные листы заполняют отдельные страхователи при наличии на то оснований. К примеру, страхователи, уплачивающие взносы по дополнительному тарифу, должны заполнить также подразд. 1.3.1 приложения 1 к разд. 1 (п. 2.4 Порядка).
Приложение 3 к РСВ заполнять не нужно из-за перехода на прямые выплаты пособий (см. Письмо ФНС России от 29.01.2021 № БС-4-11/[email protected]).
В разделе 3 этого отчета страхователь должен указать сведения обо всех застрахованных лицах за IV квартал 2021 года, в том числе о лицах, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоров авторского заказа и т. д.
В приложениях 1 и 2 и в разд. 1 приводятся сведения о выплатах и взносах по организации в целом – за каждый месяц IV квартала и нарастающим итогом с начала года.
К сведению: суммы пособий по больничным за первые три дня нетрудоспособности (выплачиваемые страхователем за свой счет) нужно показать и в сумме выплат и иных вознаграждений, и в составе необлагаемых выплат.
В подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 это строки 030 и 040, а в приложении 2 – строки 020 и 030.
Общие (п. 4.1 ст. 80 НК РФ)*
Специальные (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ)**
1. Расчет подписан неуполномоченным лицом
1. Наличие в расчете ошибок:
в сведениях по физлицам о сумме выплат и иных вознаграждений в их пользу;
в базе для исчисления пенсионных взносов в пределах установленного лимита;
в базе для исчисления взносов по дополнительному тарифу;
в сумме исчисленных взносов;
в сумме взносов по дополнительному тарифу за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода
2. Физлицо, наделенное правом действовать без доверенности от имени «упрощенца» и подписывать налоговую отчетность, дисквалифицировано и срок дисквалификации на момент представления отчетности не истек
2. Несоответствие суммы одноименных показателей по всем физлицам этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов
3. Имеются сведения о смерти лица, подписавшего отчетность, на дату подписания отчетности
3. Указание в расчете недостоверных персональных данных, идентифицирующих застрахованных физлиц
4. В отношении лица, наделенного правом действовать без доверенности от имени «упрощенца» и подписавшего отчетность, в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений ранее даты представления им отчетности
5. В отношении организации в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении существования юридического лица (путем реорганизации, ликвидации или исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа) ранее даты представления ею налоговой отчетности
* При обнаружении хотя бы одного из указанных оснований страхователю в течение пяти дней направят уведомление (п. 4.2 ст. 80 НК РФ). Соответственно камеральную проверку такого расчета ИФНС прекратит в день направления указанного уведомления (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).
** Во всех названных случаях ИФНС уведомит страхователя о непредставленном РСВ – не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме, и не позднее десяти дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ). В свою очередь, страхователь обязан представить в ИФНС уточненный расчет – в пятидневный срок с даты направления в электронной форме указанного уведомления или в десятидневный срок с даты направления уведомления на бумажном носителе (абз. 3 п. 7 ст. 431 НК РФ). В таком случае датой представления РСВ считается дата представления расчета, первоначально признанного непредставленным.
В силу ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ взносы по травматизму «упрощенцы» уплачивают, исходя из страхового тарифа, с учетом скидок или надбавок, устанавливаемых ФСС. Взносы перечисляются в ФСС (ст. 17 данного закона), в этот фонд «упрощенцы» должны подать и форму 4-ФСС (по месту своей регистрации в качестве страхователя).
За 2021 год нужно подать отчет по форме, утвержденной Приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381. Этим же приказом регламентирован порядок заполнения отчета.
Форма РСВ содержит несколько листов, однако в расчёт включаются лишь те, в которых будут показатели. Большинство организаций и ИП должны заполнить такие листы формы: Титульный, Раздел 1 с Приложением 1 (подразделы 1.1 и 1.2) и Приложением 2, Раздел 3. Если подаётся нулевой расчёт по страховым взносам (не было деятельности), то представляется только титульный лист и раздел 1.
В первую очередь заполняется титульный лист. Далее отражать информацию следует в обратной последовательности разделов: начинать с Раздела 3, затем заполнить приложения и в последнюю очередь – Раздел 1.
Скачать образец заполнения РСВ за 2021 год
Расчет по страховым взносам (РСВ)
Разберём заполнение первого листа, здесь нужно указать:
номер корректировки – «001» (первичный расчёт);
код расчётного периода – берётся из приложения № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2021 год, который содержится в приказе № ММВ-7-11/[email protected] (далее Порядок). В расчёте за год указывается код «34»;
календарный год – 2021;
номер налогового органа;
код места представления формы из приложения № 4 к Порядку. Для организации – обычно «214», для ИП – «120»;
наименование организации или ФИО предпринимателя;
среднесписочная численность работников. Это новое поле, которое появилось в форме вместо отчёта о среднесписочной численности. Заполнять его нужно уже в РСВ за 2021 и далее во всех формах за следующие периоды;
основной ОКВЭД;
номер телефона;
количество страниц отчёта РСВ и копий документов, если они прилагаются.
В нижней части слева подтверждается достоверность информации.
Раздел 3 нужно заполнить в отношении каждого застрахованного лица. В подразделе 3.1 указываются личные данные: ИНН, СНИЛС, фамилия, имя и отчество, дата рождения, код страны гражданства (РФ – 643), пол, код документа (приложение № 6 к Порядку), его серия и номер.
Графа 010 не заполняется – в ней ставится код «1» только при корректировке или аннулировании сведений.
В подразделе 3.2.1 следует указать суммы, выплаченные этому лицу за три последних месяца периода. В графах вписываются такие данные:
130 – код категории застрахованного (Приложение № 7 к Порядку). Здесь появились новые коды МС, КВ и ЭКБ, о которых сказано выше;
140 – выплаченная сумма вознаграждения;
150 – сумма, облагаемая пенсионными взносами;
160 – суммы по договорам гражданско-правового характера (входит в строку 150);
170 – исчисленный размер взносов ОПФ. Считается как база по взносам (графа 150), умноженная на тариф.
Если страхователь является МСП и платит работнику зарплату выше МРОТ (в 2021 году это 12792 рубля), надо заполнять два подраздела 3.2.1:
сначала в отношении выплаты в пределах МРОТ. Указывается код «НР», сумма 12792 и размер взносов по ставке 22% – 2814,24;
затем в отношении выплаты, превышающей МРОТ. Например, если зарплата сотрудника 55000 рублей, то следует указать: код «МС», сумму выплаты – 42208 и сумму пенсионных взносов по тарифу 10% – 4220,8.
Если выплата не превышает МРОТ, то подраздел 3.2.1 заполняется как при расчёте взносов по основному тарифу в единственном числе.
Подраздел 3.2.2 заполняют только те работодатели, кто уплачивает пенсионные отчисления по дополнительному тарифу.
Приложение предназначено для расчёта пенсионных отчислений и взносов на ОМС.
Графа 001 предназначается для указания кода тарифа – его нужно взять из Приложения № 5 к Порядку. МСП с выплатами выше МРОТ заполняет это приложение 2 раза: с кодом «01» в части выплаты в пределах МРОТ и с кодом «20» – в превышающей эту сумму части.
В подразделе 1.1 нужно указать число застрахованных лиц, в том числе тех, с выплат которым начисляются взносы. Далее указываются суммы выплат с начала расчётного периода и за каждый из последних трёх месяцев.
✐ Пример ▼
Например, в компании 1 сотрудник (директор) с зарплатой 55000 рублей в месяц, других выплат не было. Общая сумма с начала расчётного периода (2021 год) – 660000 рублей. При этом по основному тарифу 22% облагаются взносами его зарплата в пределах МРОТ за январь-декабрь: 12 792 * 12 = 153 504 рубля. По сниженному тарифу 10% облагаются выплаты за апрель-декабрь свыше МРОТ: (55000 – 12792) * 12 = 506 496 рублей.
Далее в этом подразделе в том же порядке (суммарно с начала года и за 3 последних месяца) отражаются:
не подлежащие обложению взносами суммы;
суммы, подлежащие вычету;
исчисленная база (в том числе превышающая предельную величину);
суммы взносов (в том числе отдельно с базы в пределах лимита и свыше его).
В подразделе 1.2 Приложения 1 аналогичным образом производится расчёт медицинских взносов. Разница в размере тарифа, а также в том, что в этом подразделе отсутствуют поля, касающиеся сумм превышения предельной величины базы, так как по медицинским взносам она не установлена.
Раздел 1 является итоговым. В поле 001 проставляется код «1», если в последние 3 месяца осуществлялись выплаты физлицам. Если их не было, ставится код «2». В строке 010 прописывается ОКТМО.
Далее в строках раздела по каждому виду взносов нужно указать:
КБК;
сумму взносов за отчётный период;
суммы взносов по месяцам.
На этом заполнение формы РСВ за 2021год завершено.
Скачать бланк РСВ за 2021 год
Сроки сдачи расчёта остались прежними – не позже 30 числа месяца, следующего за концом квартала. Подать РСВ за 2021 год нужно не позже 31 янврая 2022: срок сдвигается, так как 30 января – воскресенье.