Отчеты вновь созданной организации в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчеты вновь созданной организации в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

До 2021 года одним из первых отчетов был отчет о среднесписочной численности работников. Вновь созданные организации передавали в ИФНС данные до 20 числа месяца, следующего за месяцем регистрации фирмы. С начала года эта форма отменена и отчитываться по ней не нужно.

Дальнейшие сроки отчетности будут зависеть от видов налогов, плательщиком которых признается компания. Сроки отчетности смещаются, если выпадают на выходные дни.

Важно отметить, что заполнять налоговые декларации нужно даже в том случае, если деятельность пока не ведется. При отсутствии начисленных налогов подаются нулевые декларации по каждому налогу либо упрощенная декларация по нескольким видам налогов сразу.

Бухгалтерская отчетность (баланс и приложения) сдается по итогам календарного года.

Отчетность вновь созданной организации

Если компания работает на общей системе налогообложения, придется отчитываться по налогу на прибыль и НДС.

При наличии объектов налогообложения необходимо раз в год подавать декларацию по налогу на имущество. Срок отправки декларации — 30 марта года, идущего за отчетным.

Если у новой компании есть транспорт или земля, необходимо вовремя уплачивать авансовые платежи и налоги. Отчетность по этим объектам отменена с 2020 года.

Отчетность по НДФЛ сдается в случае, когда в отчетном (налоговом) периоде была выплата доходов. Первым налоговым периодом по НДФЛ считается период со дня регистрации компании/ИП до конца календарного года (пп. 3.5 ст. 55 НК РФ). При создании фирмы 13.08.2021 налоговый период будет такой: 13.08.2021 — 31.12.2021.

Налоговые агенты отчитываются по форме 6-НДФЛ. Сведения подаются за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Годовой отчет ИФНС ждет до 1 марта года, идущего за отчетным. Сведения за остальные периоды подают до конца месяца, идущего за отчетным периодом. ООО «Чемпион» создано 14.08.2021, первый отчет нужно сдать по итогам девяти месяцев до 31.10.2021 включительно (при условии, что были выплаты).

До недавнего времени ИП отчитывались по форме 4-НДФЛ. В настоящий момент форма упразднена. Предприниматели отчитываются о доходах только по форме 3-НДФЛ. Если ИП внесен в ЕГРИП в 2021 году, первый отчет по форме 3-НДФЛ необходимо подать до 30 апреля 2022 года включительно.

Любую отчетность можно отправить электронно с помощью системы Контур.Экстерн. Вы можете быть уверены в актуальности деклараций, расчетов и прочих форм, потому что все отчеты обновляются автоматически. Удобная навигация системы дает возможность быстро найти и заполнить нужный отчет. Система укажет на арифметические и логические ошибки, выделив их цветом. После внесения исправлений вы сможете отправить отчет в контролирующий орган. Подписать отчеты можно с помощью сертификата электронной подписи. В Экстерне видно весь процесс от отправки отчета до его принятия. Если по какой-то причине контролирующий орган не получил отчет, вам придет уведомление.

Первые задачи нового ООО в 2022 году

Выберите руководителя для нового ООО и оформите приказ о его назначении, даже если обязанности руководителя исполняете вы. С точки зрения трудового законодательства директор — это работник организации, поэтому его нужно трудоустроить в течение трех дней после государственной регистрации ООО. Если директор является единственным учредителем, трудовой договор можно не заключать, но тогда он не сможет получать зарплату за работу и социальное обеспечение.

Если вы — учредитель и директор в одном лице, подпишите трудовой договор дважды: от лица организации и от лица работника.

Если вы зарегистрировали ООО и не подадите в налоговую уведомление о смене налогового режима, то будете работать на ОСНО. Налоговая автоматически переводит на нее всех, кто не выбрал спецрежим в течение 30 дней после регистрации. Общая система отличается высокой налоговой нагрузкой и большим количеством отчетности. Подойдет компаниям, у которых выручка превышает 200 млн рублей, более 130 сотрудников, или большая часть контрагентов работает с НДС.

В 2021 году у организации есть не более 4 месяцев, чтобы все участники внесли вклад в уставный капитал в рамках своей доли. Срок может быть уменьшен решением о создании организации. Уставный капитал определяет минимальный размер имущества общества, гарантирующий интересы кредиторов. Он может иметь форму денег или имущества, но минимум 10 000 рублей должно быть в деньгах, остальную часть можно вносить в любом виде.

Общее правило переноса срока представления отчетности, если крайний срок сдачи выпадает на выходной/нерабочий праздничный день, распространяется и на отчетность, подаваемую в ФСС.

Сроки сдачи отчетности в ФСС следующие.

Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге За 2021 год 20.01.2022
За I квартал 2022 года 20.04.2022
За I полугодие 2022 года 20.07.2022
За 9 месяцев 2022 года 20.10.2022
За 2022 год 20.01.2023
Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2021 год 25.01.2022
За I квартал 2022 года 25.04.2022
За I полугодие 2022 года 25.07.2022
За 9 месяцев 2022 года 25.10.2022
За 2022 год 25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности За 2021 год 15.04.2022
За 2022 год 17.04.2023

Налоговые и бухгалтерские изменения с 2022 года

Отчетность за 1 квартал 2022 года налогоплательщики представляют в различные контролирующие органы:

  • налоговикам — декларации по налогам (НДС, налог на прибыль и др.) и отчетность по НДФЛ и взносам (6-НДФЛ, ЕРСВ);
  • в ФСС — отчет по форме 4-ФСС, отчет об использовании взносов «на травматизм»;
  • в ПФР — ежемесячные отчеты СЗВ-М, СЗВ-ТД (при необходимости);
  • в иные госорганы (статотчеты в органы статистики, отчетность в Росприроднадзор и др.).

Как узнать, какую отчетность от вас ждут органы статистики, поможет разобраться эта публикация.

Набор отчетов 1 квартала 2022 года у каждого налогоплательщика свой. Он зависит от применяемой системы налогообложения, наличия объектов обложения по тем или иным налогам, а также выплат физлицам.

Какие же отчеты за 1 квартал 2022 года нужно представить? Для вашего удобства информацию о сроках сдачи отчетности за 1 квартал 2022 года мы собрали в таблицах.

Чтобы понять, из каких отчетов состоит первая квартальная отчетность ИП за 2022 год, определите, к какой группе вы как предприниматель относитесь:

  • группа 1 — ИП на ОСНО без работников;
  • группа 2 — ИП на ОСНО с работниками;
  • группа 3 — ИП на спецрежиме без работников;
  • группа 4 — ИП на спецрежиме с работниками.

Такая группировка связана с тем, что из всех спецрежимников поквартально отчитываться не нужно никому. А ИП на ОСНО из всех налоговых отчетов ежеквартально представляют декларацию по НДС. Наличие работников независимо от применяемого режима требует отчетности по страхвзносам и НДФЛ.

Первая квартальная отчетность 2022 года для разных компаний и ИП содержит разный набор отчетов. Компании и ИП на ОСНО обязаны отчитаться по НДС, а компании еще по налогам на прибыль и на имущество.

Компании и ИП с работниками обязаны отчитаться по НДФЛ и взносам (6-НДФЛ, ЕРСВ, 4-ФСС) и регулярно представлять в ПФР сведения по форме СЗВ-М.

Куда и как часто сдавать В налоговую, ежеквартально, если были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости
Срок сдачи До 25 июля — за второй квартал
До 25 июля — за второй квартал
До 25 октября — за третий квартал
До 25 октября — за третий квартал
Куда и как часто сдавать В налоговую, ежеквартально, если были операции с товарами, подлежащими прослеживаемости
Срок сдачи До 25 апреля — за первый квартал
До 25 июля — за второй квартал
До 25 октября — за третий квартал
До 25 января следующего года — за четвертый квартал

Таблица на февраль 2022 года по основным налогам и отчетам.

Дата

Налог/сбор/отчетность

Кто платит

Сроки

14 февраля

Налог на прибыль по процентам и ЦБ

Компании, которые исчисляют ежемесячные платежи по налогу на прибыль

Истекают сроки уплаты налога с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за январь 2022 г.

15 февраля

Страховые взносы

Все компании, которые выплачивают зарплату или иные вознаграждения работникам

Истекает срок уплаты страховых взносов за январь 2022 г.

15 февраля

Дополнительные страховые взносы в ПФР

Компании, которые платят дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию своих работников Дополнительные страховые взносы в ПФР

Истекает срок уплаты дополнительных взносов на накопительную пенсию за январь 2022 г.

15 февраля

Отчет по форме СЗВ-М

Все компании, которые выплачивают зарплату или иные вознаграждения работникам

Истекает срок подачи сведений (форма СЗВ-М) за январь 2022 г. о каждом застрахованном работнике, а именно:
— фамилии, имени и отчества;
— страховом номере индивидуального лицевого счета (СНИЛС);
— ИНН при его наличии.

21 февраля

Уведомление по НДС

Компании-плательщики НДС, у которых сумма выручки от реализации без учета налога не превысила 2 000 000 руб. за ноябрь 2021 г., декабрь 2021 г., январь 2022 г.

Истекает срок представления уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение,
начиная с февраля 2022 г.

21 февраля

Налог на игорный бизнес

Компании, работающие в сфере игорного бизнеса

Истекает срок уплаты налога за январь 2022 г.

21 февраля

Декларация по налогу по налогу на игорный бизнес

Истекает срок сдачи налоговой декларации за январь 2022 г.

21 февраля

Косвенные налоги

Импортеры товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС:
— по принятым на учет импортируемым товарам;
— по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга.

Истекает срок уплаты косвенных налогов — НДС и акцизов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам за январь 2022 г.

21 февраля

Косвенные налоги

Импортеры товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС

Истекает срок подачи налоговой декларации по косвенным налогам — НДС и акцизам, импортированным в январе 2022 г.

25 февраля

НДС

Налогоплательщики и налоговые агенты, выставивших покупателю счет-фактуру с выделенным налогом

Истекает срок уплаты 1/3 налога за IV квартал 2021 г.

25 февраля

УСН налог

Плательщики единого налога, отказывающиеся от применения УСН

Истекает срок сдачи налоговой декларации и уплаты налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН в январе 2022 г.

25 февпаля

Налог на профессиональный доход (НПД)

Те, кто платит НПД

Уплата налога на профессиональный доход
за январь 2022 г.

25 февраля

ЕСХН

Плательщики ЕСХН

Истекает срок уплаты налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в январе 2022 года

Декларация по ЕСХН

Истекает срок подачи декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в январе 2022 года

28 февраля

Налог на прибыль

Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в месяц в январе 2022 г.

Истекает срок уплаты ежемесячного авансового платежа

Декларация по налогу на прибыль

Налогоплательщики и налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Истекает срок подачи налоговой декларации за январь 2022 г.

28 февраля

Налог на прибыль: авансовый платеж

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Истекает срок уплаты ежемесячного авансового платежа от фактически полученной прибыли за январь 2022 г.

28 февраля

Срок сдачи сведений о среднесписочной численности установлен статьей 80 НК РФ. Согласно ей сдать эту форму надо не позднее 20 января текущего года за предыдущий календарный год. Но срок сдачи отчёта о среднесписочной численности новых организаций (юридических лиц, которые только что созданы или реорганизованы) — не позже 20-го числа месяца, следующего за тем, в котором организация была зарегистрирована или реорганизована.

Последний раз форма СЧР сдавалась в 2020 году, далее, в соответствии с приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected], сведения о численности включаются в отчёт РСВ.

Например, создание ООО произошло 10 января, следовательно, сдать сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации надо не позднее 20 февраля, далее компания отчитывается в общем порядке.

Если срок сдачи нарушен, ООО будет оштрафовано по статье 126 НК РФ на сумму 200 рублей. Кроме того, возможно административное наказание должностного лица (главбуха или директора) на сумму от 300 до 500 рублей по статье 15.6 КоАП РФ.

Важно: сведения о среднесписочной численности работников новой организации хоть и сдаются в ИФНС, но не являются налоговой декларацией, поэтому налоговики не вправе заблокировать расчётный счет ООО из-за опоздания со сроками сдачи.

Количество работающих по трудовому договору имеет значение не только при расчёте налогов, но и при выборе способа подачи отчёта СЧР: бумажный или электронный. Обычно сведения о среднесписочной численности вновь созданной организации подают в бумажном виде, т.к. количество работающих, нанятых в первый же месяц, редко превышает 100 человек.

Правило статьи 80 (3) НК РФ гласит, что подавать налоговые декларации и расчёты в бумажном виде вправе только налогоплательщики, имеющие не более 100 человек. Если подходить буквально, то эта статья не должна распространяться на отчёт о среднесписочной численности, т.к. он не является налоговым. Однако налоговики настаивают на том, чтобы при количестве работающих выше 100 человек информация об их количестве тоже сдавалась в электронном формате.

На самом деле это требование особых трудностей не вызывает, учитывая, что с 2015 года плательщики страховых взносов обязаны сдавать отчётность по страховым взносам в электронной форме, уже начиная с 25 человек. То есть, если количество работников на вашем предприятии превысило 25 человек, всё равно придется оформлять электронную цифровую подпись, которой можно подписывать все отчёты.

Отчёт о количестве работающих подается в налоговую инспекцию по месту постановки на учёт: по прописке индивидуального предпринимателя или юридическому адресу ООО. Если документ оформлен на бумажном носителе, то сдать отчёт можно лично в ИФНС или по почте с описью вложения.

Алгоритм подачи статистических отчётов онлайн содержится в п. 7 ПП № 620. Согласно документу, материал необходимо подписать, используя усиленную КЭП или обычную ЭЦП. Тип подписи зависит от того, кто отвечает за представление отчёта.

Отправлять материал требуется по ТКС, а заполнить бланки можно на специализированном сервисе в системе Web-сбора, который предоставляют органы статистики.

34 важных изменения для бухгалтера в 2022 году, о которых надо знать уже сейчас

Первоначальная стоимость ОС изменяется в случаях достройки, дооборудования, реконструкции, модернизации, частичной ликвидации соответствующих объектов и по иным аналогичным основаниям вне зависимости от размера остаточной стоимости ОС. Если в результате реконструкции, модернизации объекта ОС его срок полезного использования (СПИ) не увеличится, применяется норма амортизации, исходя из СПИ, первоначально установленного для этого объекта ОС.

С 1 января 2022 года перевозочные документы можно оформлять в электронном виде (Постановление Правительства РФ от 21.12.2020 №2200 с изменениями ПП РФ от 30.11.2021 №2116). Обмен будет производиться через ГИС электронных перевозочных документов и регламентироваться ФНС. Это прописано в статье 18.1 Устава автомобильного транспорта.

С 01.03.2022:

  • электронная накладная может не использоваться в качестве первичного учетного документа (ПУД);
  • если она используется, как ПУД, то для бухгалтерии ДОЛЖЕН составляться 4-й бумажный экземпляр накладной;
  • в обязательном порядке должен заполняться раздел о стоимости перевозки.
  • Соцвычеты (на лечение, отдых, проезд, обучение и т.д.) остаются как раньше, но теперь ФНС сама уведомляет налогового агента. Соцвычет предоставляется в начале года (по старой схеме – с даты предоставления сотрудником уведомления).
  • Добавлен соцвычет на фитнес (на себя и детей до 18 лет).Для его получения необходимо, чтобы услуга была включена в перечень физкультурно-оздоровительных услуг, утвержденных Правительством. Также у компании, предоставляющей услугу, деятельность в области физкультуры и спорта должна быть указана в ОКВЭД в качестве основного вида деятельности. Организация или ИП должны быть включены в перечень Минспорта на дату фактически произведенных расходов. Для получения вычета необходимо предоставить копию договора и чек.
  • ФСБУ 6/2020 «Основные средства» (заменяет собой ПБУ 6). Применяется только ретроспективно (исключение – упрощенный учет).
  • ФСБУ 26/2020 «Капвложения». Применяется ретроспективно или перспективно на выбор организации. Все действия осуществляются в межотчетный период. Сначала закрывается отчетность 2021 года, затем совершаются пересчеты, входящие данные на 22-й год должны быть уже пересчитанными.

Несущественные активы должны быть исключены из состава ОС и списаны единовременно на нераспределенную прибыль.

В состав ОС нужно принять переквалифицированные запасы.

По каждому оставшемуся ОС нужно установить ликвидационную стоимость; проверить срок полезного использования (СПИ) на предмет необходимости пересмотра; пересчитать амортизацию и определить новую балансовую стоимость ОС; проверить объекты на обесценение; обнулить накопленные результаты переоценки, проведенной ранее, и переоценить по новым правилам.

  • ФСБУ 25/2018 «Бухгалтерский учет аренды». Стандарт обязаны применять все, послаблений нет, но необходимо классифицировать каждый договор аренды, попадает он под стандарт или нет. Применяется для объектов аренды и лизинга, если 1) договор аренды заключен на определенный срок (не попадает под действие стандарта договоры, заключенные на срок менее 12 месяцев или бессрочные); 2) если предмет аренды идентифицируется; 3) если арендатор имеет право на получение экономических выгод в течение срока аренды; 4) арендатор имеет право определять цель использования предмета аренды.
  • ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете». На что обратить внимание: в качестве даты составления документа указывается дата его подписания лицом или лицами, совершившими сделку; в случае отличия даты составления первичного учетного документа от даты совершения факта хозяйственной жизни (ФХЖ), указывается информация о дате совершения ФХЖ и дате составления документа. В бумажном документе допускаются исправления путем зачеркивания неправильного текста или суммы и указания правильного текста или суммы. Исправление путем составления нового документа не допускается. В электронном документе допускается исправление путем составления нового документа. При этом новый (исправленный документ) должен содержать указание, что он составлен взамен первоначального, дату исправления и электронные подписи лиц, составивших первоначальный документ.

С полной информацией об изменениях, которые ожидают бухгалтеров строительной компании в 2022 году, можно ознакомиться в видео:

Налоги, платежи и отчеты в феврале 2022 года

\n\n

Ни законы, ни другие нормативно-правовые акты не устанавливают жестких требований к оформлению учетной политики. В пункте 8 ПБУ 1/2008 сказано лишь о том, что необходимо составить организационно-распорядительный документ: приказ, распоряжение, стандарт и проч.

\n\n

На практике подавляющее большинство юрлиц поступают следующим образом: издают приказ об утверждении учетной политики за подписью директора. При налоговых проверках инспекторы обычно запрашивают этот документ. Если он отсутствует, некоторые хозяйственные операции могут признать неверно оформленными, что повлечет доначисление налогов, а также, возможно, начисление пеней и штрафов.

\n\n

\n\n\n\n

СПРАВКА

\n\n\n

Приказ разрешено составить в свободной форме. Главное, поставить номер, дату и подпись. А также перечислить лиц, которые отвечают за соблюдение УП.

\n\n\n\n\n

Что касается самой политики, то ее можно изложить в тексте приказа, либо оформить в виде приложения. Чаще всего составляют две политики: отдельно налоговую и отдельно бухгалтерскую. В каждой из них оформляют несколько разделов: «основные средства», «распределение на прямые и косвенные расходы», «создание резервов» и т.д. Допустимы и любые другие варианты, если они отвечают нуждам компании.

\n\n

\n\n

По общему правилу вновь созданные компании разрабатывают УП и применяют ее с начала своей деятельности и до конца периода (отчетного или налогового). Далее политику корректируют, либо оставляют старую. В первом случае издают новый приказ, во втором случае — по умолчанию продолжает действовать прежний документ.

Никаких правил здесь нет. Не важно, кто в организации составляет учетную политику. Главное, чтобы она была грамотной и отвечала нуждам предприятия.

Как правило, в небольших ООО разработкой этого документа занимается главный, либо единственный (если других нет) бухгалтер. Большие компании и холдинги привлекают к формированию УП руководителей, а иногда и аудиторов.

Ни законы, ни другие нормативно-правовые акты не устанавливают жестких требований к оформлению учетной политики. В пункте 8 ПБУ 1/2008 сказано лишь о том, что необходимо составить организационно-распорядительный документ: приказ, распоряжение, стандарт и проч.

На практике подавляющее большинство юрлиц поступают следующим образом: издают приказ об утверждении учетной политики за подписью директора. При налоговых проверках инспекторы обычно запрашивают этот документ. Если он отсутствует, некоторые хозяйственные операции могут признать неверно оформленными, что повлечет доначисление налогов, а также, возможно, начисление пеней и штрафов.

СПРАВКА

Приказ разрешено составить в свободной форме. Главное, поставить номер, дату и подпись. А также перечислить лиц, которые отвечают за соблюдение УП.

Что касается самой политики, то ее можно изложить в тексте приказа, либо оформить в виде приложения. Чаще всего составляют две политики: отдельно налоговую и отдельно бухгалтерскую. В каждой из них оформляют несколько разделов: «основные средства», «распределение на прямые и косвенные расходы», «создание резервов» и т.д. Допустимы и любые другие варианты, если они отвечают нуждам компании.

По общему правилу вновь созданные компании разрабатывают УП и применяют ее с начала своей деятельности и до конца периода (отчетного или налогового). Далее политику корректируют, либо оставляют старую. В первом случае издают новый приказ, во втором случае — по умолчанию продолжает действовать прежний документ.

Сроки сдачи отчётности в 2022 году для ИП и ООО на УСН и патенте

Новую налоговую систему АУСН в 2022 году испытают в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, а также в Татарстане. В этих регионах АУСН вводится с 1 июля 2022 года.

АУСН рассчитана на организации и ИП с доходом не более 60 млн руб. с начала года и численностью работников не более пяти человек.

Налог на АУСН будут считать сами инспекторы на основании данных онлайн-касс, сведений из банков по расчетным счетам и из личного кабинета налогоплательщика. Налоговый период – календарный месяц. Можно выбрать объект «доходы» или «доходы минус расходы».

Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ИФНС
Расчет 6-НДФЛ За 2021 год 01.03.2022
За I квартал 2022 года 04.05.2022
За I полугодие 2022 года 01.08.2022
За 9 месяцев 2022 года 31.10.2022
За 2022 год 01.03.2023
Расчет по страховым взносам За 2021 год 31.01.2022
За I квартал 2022 года 04.05.2022
За I полугодие 2022 года 01.08.2022
За 9 месяцев 2022 года 31.10.2022
За 2022 год 30.01.2023
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности) За 2021 год 28.03.2022
За I квартал 2022 года 28.04.2022
За I полугодие 2022 года 28.07.2022
За 9 месяцев 2022 года 28.10.2022
За 2022 год 28.03.2023
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности) За 2021 год 28.03.2022
За январь 2022 года 28.02.2022
За январь – февраль 2022 года 28.03.2022
За январь – март 2022 года 28.04.2022
За январь – апрель 2022 года 30.05.2022
За январь – май 2022 года 28.06.2022
За январь – июнь 2022 года 28.07.2022
За январь – июль 2022 года 29.08.2022
За январь – август 2022 года 28.09.2022
За январь – сентябрь 2022 года 28.10.2022
За январь – октябрь 2022 года 28.11.2022
За январь – ноябрь 2022 года 28.12.2022
За 2022 год 28.03.2023
Декларация по НДС За IV квартал 2021 года 25.01.2022
За I квартал 2022 года 25.04.2022
За II квартал 2022 года 25.07.2022
За III квартал 2022 года 25.10.2022
За IV квартал 2022 года 25.01.2023
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2021 года 20.01.2022
За I квартал 2022 года 20.04.2022
За II квартал 2022 года 20.07.2022
За III квартал 2022 года 20.10.2022
За IV квартал 2022 года 20.01.2023
Декларация по налогу при УСН За 2021 год (представляют организации) 31.03.2022
За 2021 год (представляют ИП) 04.05.2022
За 2022 год (представляют организации) 31.03.2023
За 2022 год (представляют ИП) 02.05.2023
Декларация по ЕСХН За 2021 год 31.03.2022
За 2022 год 31.03.2023
Декларация по налогу на имущество организаций За 2021 год 30.03.2022
За 2022 год 30.03.2023
Единая упрощенная декларация За 2021 год 20.01.2022
За I квартал 2022 года 20.04.2022
За I полугодие 2022 года 20.07.2022
За 9 месяцев 2022 года 20.10.2022
За 2022 год 20.01.2023
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП) За 2021 год 04.05.2022
За 2022 год 02.05.2023
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) За декабрь 2021 года 20.01.2022
За январь 2022 года 21.02.2022
За февраль 2022 года 21.03.2022
За март 2022 года 20.04.2022
За апрель 2022 года 20.05.2022
За май 2022 года 20.06.2022
За июнь 2022 года 20.07.2022
За июль 2022 года 22.08.2022
За август 2022 года 20.09.2022
За сентябрь 2022 года 20.10.2022
За октябрь 2022 года 21.11.2022
За ноябрь 2022 года 20.12.2022
За декабрь 2022 года 20.01.2023

В случае несвоевременной сдачи отчетности в налоговую инспекцию плательщику грозит не только штраф (п. 1 ст. 119, п. 1, 1.2 ст. 126 НК РФ), но и в некоторых случаях еще и блокировка банковских счетов (пп. 1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ПФР
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М) За декабрь 2021 года 17.01.2022
За январь 2022 года 15.02.2022
За февраль 2022 года 15.03.2022
За март 2022 года 15.04.2022
За апрель 2022 года 16.05.2022
За май 2022 года 15.06.2022
За июнь 2022 года 15.07.2022
За июль 2022 года 15.08.2022
За август 2022 года 15.09.2022
За сентябрь 2022 года 17.10.2022
За октябрь 2022 года 15.11.2022
За ноябрь 2022 года 15.12.2022
За декабрь 2022 года 16.01.2023
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) За 2021 год 01.03.2022
За 2022 год 01.03.2023

Что же касается срока представления СЗВ-ТД в ПФР, то этот отчет подается в следующие сроки (п. 2.5 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ):

  • при приеме/увольнении работника – не позднее рабочего дня, следующего за днем издания соответствующего приказа;
  • при иных кадровых мероприятиях – не позднее 15 числа месяца, следующего за месяцем, в котором произошло то или иное кадровое мероприятие.

За несвоевременную сдачу СЗВ-М и/или СЗВ-СТАЖ (ОДВ-1) работодатель будет оштрафован на 500 руб. в отношении каждого застрахованного лица, сведения о котором содержатся в запоздалом отчете. Например, если вы не вовремя подали СЗВ-М на 10 человек, то штраф составит 5000 руб. (500 руб. х 10 чел.). Помимо этого штрафа, наказание грозит и должностным лицам организации (ч. 1 ст. 15.33.2 КоАП РФ).

За представление СЗВ-ТД с нарушением срока штрафуют только должностных лиц организации на сумму от 300 руб. до 500 руб. (ч. 2 ст. 15.33.2 КоАП РФ).

Вид отчетности За какой период представляется Крайний срок представления отчетности в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге За 2021 год 20.01.2022
За I квартал 2022 года 20.04.2022
За I полугодие 2022 года 20.07.2022
За 9 месяцев 2022 года 20.10.2022
За 2022 год 20.01.2023
Расчет 4-ФСС в электронном виде За 2021 год 25.01.2022
За I квартал 2022 года 25.04.2022
За I полугодие 2022 года 25.07.2022
За 9 месяцев 2022 года 25.10.2022
За 2022 год 25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности За 2021 год 15.04.2022
За 2022 год 17.04.2023

Если говорить о 4-ФСС, то за несвоевременную сдачу этого расчета, работодателю грозит штраф, минимальный размер которого составляет 1000 руб. (п. 1 ст. 26.30 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Бух­гал­тер­скую от­чет­ность за 2021 год нужно пред­ста­вить не позд­нее 31.03.2022, а за 2022 год – не позд­нее 31.03.2023.

Штраф за на­ру­ше­ние срока пред­став­ле­ния бух­гал­тер­ской от­чет­но­сти в ИФНС за­ви­сит от того, раз­ме­ща­ет­ся ли от­чет­ность ор­га­ни­за­ции в ГИР БО.

Раз­ме­ща­ет­ся ли бу­хот­чет­ность в ГИР БО Штраф за на­ру­ше­ние срока сдачи бу­хот­чет­но­сти
Раз­ме­ща­ет­ся — от 3000 руб. до 5000 руб. – для ор­га­ни­за­ции (ст. 19.7 КоАП РФ);
— от 300 руб. до 500 руб. – для ее долж­ност­ных лиц (ст. 19.7 КоАП РФ)
Не раз­ме­ща­ет­ся — 200 руб. за каж­дый непред­став­лен­ный до­ку­мент – для ор­га­ни­за­ции (п. 1 ст. 126 НК РФ);
— от 300 руб. до 500 руб. – для ее долж­ност­ных лиц (ч. 1 ст. 15.6 КоАП РФ)

С 2022 года Росстат принимает только электронную отчётность

В общем случае отчетным периодом для бухгалтерской отчетности является календарный год — с 1 января по 31 декабря. Данный период будет несколько отличаться у компаний, зарегистрировавшихся или реорганизующихся/ликвидирующихся в течение года.

О том, как составить ликвидационный баланс, можно узнать из статьи «Ликвидационный баланс — пример нулевого баланса по новой форме».

Важной датой для вновь созданных юридических лиц является 30 сентября:

  • Если регистрация произошла до этой даты, то отчитаться придется уже за текущий год. Отчетным для новичка станет период с момента регистрации по 31 декабря. Сдать бухотчетность в налоговую инспекцию и Росстат придется до 31 марта года, следующего за годом создания.
  • Если внесение записи в ЕГРЮЛ произошло после 30 сентября, то отчетным для такой организации станет период с момента регистрации по 31 декабря следующего года. Таким образом, представить бухгалтерскую отчетность в контролирующие органы нужно будет только через год после создания, но также до 31 марта.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! Ч. 3 ст. 15 закона № 402-ФЗ не запрещает вновь зарегистрированным экономическим субъектам отчитаться и за текущий год, если они были созданы после 30 сентября. То есть у таких предприятий существует выбор, каким будет их первый отчетный период.

Сдавать бухгалтерскую отчетность обязаны практически все юридические лица. Несдача форм в контролирующие органы грозит немаленькими штрафами. Сдавать или не сдавать баланс и другие бухотчеты за текущий год у новичков будет зависеть от того, в какой момент было зарегистрировано предприятие — до 30 сентября или после этой даты. Состав бухгалтерской отчетности по большей части зависит от того, является ли юрлицо субъектом малого бизнеса или нет.

В 2022 году планируется некоторые изменения в правилах составления отчетов для АНО. Среди них:

  • наименование раздела 3 в балансе закрепляется как «Целевое финансирование»;
  • более детальная информация представляется в пояснительной записке;
  • Если АНО является малой организацией, то может применять упрощенные формы отчетов.

АНО также как и другие компании, имеет право применять УСН в двух вариантах: 6% или 15% .

Преимущества применения УСН для АНО следующие:

  • сокращение количества сдаваемых отчетов за год с 41 до 34;
  • отчеты можно сдать без применения ЭЦП.

Важно! Есть две особенности применения УСН для АНО:

  • АНО разрешено применение УСН даже, если доля участия другого лица выше 25% (пп.12 п.3 ст. 346.12 НК РФ);
  • применение УСН возможно, даже если стоимость ОС (неамортизируемых) составляет более 150 млн. руб. (п.1.ст.256 НК РФ).

Пример № 1. АНО «ВВВ» за налоговый период получило прибыль в сумме 550 т.р. Сумма расходов составила 435 т.р.

Предположим, что АНО «ВВВ» на режиме УСН 15%:

(550 – 435) * 15% = 17,25 т.р. – сумма налога, подлежащая уплате.

Теперь определим УСН 6%:

550 * 6% = 33 т.р.

Очевидно, что для ООО «ВВВ» выгодней режим УСН 15%.

Важно! Целевые поступления, которые получает АНО и использует их по назначению, налогом не облагаются (ч.2ст.251 НК РФ). Необходимо вести раздельный учет по таким формам поступлений.

Бухгалтерская отчетность в строительстве. Изменения в 2022 году

АНО обязано сдавать отчетность по работникам:

  • в ИФНС: 2-НДФЛ, 6- НДФЛ, ЕРСВ и среднесписочную численность;
  • ФСС- форма 4-ФСС;
  • В ПФР – СЗВ-М и СЗВ-стаж.

Отчетность АНО в фонды соцстрахования

Все общие правила сдачи отчетности по ОПС, ОМС, ФСС характерны и для АНО. При применении пониженных тарифов в отчетность вносят допинформацию о возможности их использования.

Сроки сдачи отчетности в 2022 году установлены с учетом выходных и праздничных дней. В данной ситуации срок переносится на ближайший рабочий день.

В таблице отражены сроки сдачи отчетности для АНО, которые используют УСН в 2022 году.

Вид отчета Срок
1 квартал 2 квартал 3 квартал 4 квартал
УСН Для ООО – 01.04.2022, для ИП – 30.04.2022
Имущественный налог 30.04 30.07 30.10 30.04.2022
Транспортный налог 03.02.2022
Земельный налог 03.02.2022
Бухгалтерская отчетность 01.04.2022
СЗВ-М 15.02

15.03

15.04

15.05

15.06

15.07

15.08

15.09

15.10

15.11

16.12

15.01.2022

6 НДФЛ 30.04 31.07 31.10 01.04.2022
4 ФСС на бумаге 22.04 22.07 21.10 20.01.2022
4 ФСС в электронном виде 25.04 25.07 25.10 27.01.2022
2 НДФЛ 01.04.2022
СЗВ-стаж 02.03.2022
Среднесписочная численность 20.01.2022

Важно! За 2022 год был утвержден упрощенный порядок для отчетности – сдача УСН декларации может не осуществляться ИП и юрлицами, если они применяли целый год онлайн-кассы и налоговая база у них «Доходы».

В случае, когда деятельность АНО не велась по каким либо причинам, данные о поступлениях и расходах отсутствуют, необходимо сдать следующие виды отчетности с нулевыми показателями, которые отражены в таблице ниже.

Упрощенная бухотчетность · бухбаланс;

· отчет о целевом использовании

Налоговая отчетность Декларация по УСН
Отчетность за работников · 2 НДФЛ;

· 6 НДФЛ;

· СЗВ-М;

· СЗВ-стаж;

· ЕРСВ;

· 4 ФСС

Органы статистики · форма 1-НКО;

· форма № 11(краткая)

Вопрос № 1. Если АНО не имеет банковского счета, какую отчетность надо сдавать?

Отчетность сдается по упрощенной форме, состоящей из баланса, отчета о целевом использовании средств.

Вопрос № 2. Нужно АНО сдавать отчет о финрезультатах?

Отчет о финрезультатах не обязателен к сдаче. Его можно заменить на отчет об использовании денежных средств. Обязательным он является только в случаях:

  1. АНО получила приличную сумму дохода за отчетный год;
  2. Данные по прибыли в полной степени не отражают финсостояние АНО.

Форма СЗВ-СТАЖ подается 1 раз в год в отделение Пенсионного фонда и содержит информацию о стаже всего персонала за прошедший год. Для отчета СЗВ-СТАЖ сроки сдачи установлены довольно длительные: с начала января до конца февраля, но не позже 1 марта. При этом нормативы, регулирующие сроки сдачи отчета, не содержат сведения о переносе крайнего срока в случае когда он выпадает на выходной. 01.03.2022 — рабочий вторник. Поэтому отчитаться за 2021 год нужно не позднее этой даты.

Сообщить сведения о стаже должны все страхователи, которые в 2021 году начисляли страховые взносы на выплаты работникам (в том числе лицам, заключившим договоры ГПХ).

Способ представления сведений зависит от количества застрахованных лиц, включенных в отчет:

  • 11 человек или более — только в электронном виде;

  • 10 человек или менее — страхователь вправе выбирать: либо в электронном виде, либо на бумаге.

Период бух отчетности для вновь созданных организаций в 1С

Ежемесячную форму персонифицированного учета СЗВ-М за февраль 2022 года следует направить в Пенсионный фонд не позднее 15 марта (п. 2.2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.96 № 27-ФЗ).

Напомним, что способ сдачи зависит от количества застрахованных лиц, включая работающих по договорам ГПХ, за предшествующий отчетный период:

  • 11 человек и более — строго в электронной форме через интернет;

  • 10 человек и менее — либо в электронной, либо в бумажной форме на усмотрение страхователя.

Организации — плательщики налога на прибыль должны сдать декларацию за 2021 год не позднее 28 марта 2022 года (п. 4 ст. 289 НК РФ).

Способ сдачи декларации зависит от среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год (для вновь созданной компании — от текущей численности; п. 3 ст. 80 НК РФ):

  • более 100 человек — строго в электронной форме по интернету;

  • 100 человек и менее — в электронной или бумажной форме на усмотрение налогоплательщика.

Юридические лица, применяющие «упрощенку», обязаны направить декларацию за 2021 год не позднее 31 марта 2022 года (подп. 1 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).

Способ сдачи зависит от среднесписочной численности работников за 2021 год (п. 3 ст. 80 НК РФ):

  • более 100 человек — строго в электронной форме по интернету;

  • 100 человек и менее — можно в электронном виде или на бумаге (на усмотрение налогоплательщика).

Плательщики единого сельхозналога обязаны сдать декларацию по итогам 2021 года не позднее 31 марта 2022 года (подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

Те, у кого в 2021 году среднесписочная численность превысила 100 человек, отчитываются строго в электронном виде по интернету. Все остальные могут выбирать способ сдачи — либо по интернету, либо на бумаге (п. 3 ст. 80 НК РФ).

Сдать бухгалтерскую отчетность за 2021 год нужно не позднее 31 марта 2022 года (ч. 5 ст. 18 Федерального закона от 06.12.11 № 402-ФЗ; подп. 5.1 п. 1 ст. 23 НК РФ).

Отчитаться должны юрлица, обязанные вести бухучет, за исключением тех, которые перечислены в части 4 статьи 18 Закона № 402-ФЗ. В налоговую нужно направить баланс, отчет о финансовых результатах и приложения к ним. Эти формы сдаются в электронном виде по интернету.


Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.