Срок уплаты налогов ИП УСН в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок уплаты налогов ИП УСН в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Апрель

УСН, уплата авансового платежа за I квартал 2022 года.

Май

УСН (ИП), представление декларации и уплата налога за 2021 год.

Июль

Календарь ИП на УСН на 2022 год

УСН, уплата авансового платежа за 1 полугодие 2022 года.

Октябрь

УСН, уплата авансового платежа за 9 месяцев 2022 года.

Декабрь

Индивидуальный предприниматель, работающий на специальном налоговом режиме «Упрощенная система налогообложения», должен в установленные законом сроки:

  • уплачивать авансовые платежи по налогам;
  • представлять в налоговые органы отчетность;
  • уплачивать страховые взносы на пенсионное, медицинское, социальное страхование за себя и за своих сотрудников (если таковые имеются).

При этом уплачивать взносы предприниматель обязан даже в случае, когда он фактически не ведет предпринимательскую деятельность (не работает). Единственный законный способ снять с себя необходимость уплаты — прекратить в установленном порядке деятельность («закрыть ИП»).

Пропуск срока уплаты взноса или подачи отчетности может привести к санкциям в виде штрафа или дисквалификации, а также стать причиной начисления пени в случае, если взносы не были уплачены, но были рассчитаны и отражены в расчете (статья 122 НК РФ, статья 15.11 КоАП).

Также за неуплату взносов в крупном размере предприниматель может быть привлечен к уголовной ответственности (ст. 198, 199, 199.3, 199.4 УК РФ). В этом случае наказание может быть определено как принудительные работы, арест или даже лишение свободы.

УСН: оплата налога (сроки 2021 — 2022)

Период Организации ИП
Крайний срок уплаты авансовых платежей по налогу
1 квартал 2021 года 26.04.2021 26.04.2021
Полугодие 2021 года 26.07.2021 26.07.2021
9 месяцев 2021 года 25.10.2021 25.10.2021
Крайний срок уплаты налога (минимального налога) за год
2021 год 31.03.2022 04.05.2022
Период Организации ИП
Крайний срок уплаты авансовых платежей по налогу
1 квартал 2022 года 25.04.2022 25.04.2022
Полугодие 2022 года 25.07.2022 25.07.2022
9 месяцев 2022 года 25.10.2022 25.10.2022
Крайний срок уплаты налога (минимального налога) за год
2022 год 31.03.2023 02.05.2023*
* Крайний срок уплаты налогу при УСН за 2022 год для ИП может измениться, если Правительство решит перенести выходные с новогодних каникул-2023 на майские праздники

Отчетность, сдаваемая в ПФР, касается только работодателей. Состоит она:

  • из отчетности по стажу работников (формы СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1), сдаваемой по завершении каждого года не позднее 1 марта следующего за ним года;
  • сведений о застрахованных лицах, трудившихся у работодателя в прошедшем месяце (форма СЗВ-М), подаваемых не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.
  • сведений о трудовой деятельности работников (СЗВ-ТД), направляемых ежемесячно до 15 числа (кроме приема сотрудника на работу и увольнения, когда отчет подается не позднее, чем на следующий день).

О правилах составления и сдачи ежегодной отчетности читайте в статье «Как заполнить и сдать отчетность в ПФР за год?».

В ФСС работодателям по-прежнему нужно сдавать ежеквартальный отчет по взносам на травматизм (форма 4-ФСС), представляя его в месяце, наступающем по завершении каждого из кварталов, не позднее:

  • 20 числа, если отчет сдается на бумаге (это доступно страхователям со среднесписочной численностью работников не более 25 человек);
  • 25 числа, если его подают электронно.

И оплачиваются они по-прежнему в ФСС с той же периодичностью (ежемесячно) и в тот же срок (не позднее 15 числа месяца, идущего вслед за отчетным).

Подробнее об этих взносах – в этом материале.

Сохранилась и необходимость ежегодного подтверждения вида деятельности, осуществляемого страхователем. Документы для этого, составленные по данным прошедшего года, нужно сдать в ФСС не позднее 15 апреля следующего за ним года.

В ФНС налогоплательщиками, применяющими УСН, 1 раз за год (по его завершении) сдается декларация по УСН-налогу. Сроки ее представления для фирм и ИП различаются: организации декларацию сдают раньше — не позднее 31 марта года, наступающего после отчетного, а предприниматели имеют больше времени для ее подготовки и сдают этот отчет не позже 30 апреля. В 2022 году эти сроки таковы:

  • для организаций — 31.03.2022;
  • для ИП — 04.05.2022 (за счет переноса с выходного дня 30.04.2022 на ближайший рабочий день).

Платят УСН-налог ежеквартально (авансовые платежи) в срок не позднее 25 числа месяца, наступающего по окончании очередного квартала. Платеж по итогам года осуществляется в сроки, совпадающие с датами подачи УСН-отчетности и поэтому различающиеся для юрлиц и ИП.

Если у организации есть основания для начисления и уплаты земельного, транспортного или водного налога, налога на имущество от кадастровой стоимости, то она сдает отчетность по ним (не декларируются транспортный и земельный налоги) и осуществляет платежи в законодательно установленные для этого сроки. Для ИП расчет имущественных налогов делает ИФНС, и он уплачивает их так же, как прочие физлица, — один раз за год на основании уведомления, присланного из налоговой, в единый срок, установленный для платежей физлиц (до 1 декабря года, наступающего за расчетным).

Работодатели подают в ИФНС:

  • ежеквартальный сводный отчет по страховым взносам, сдаваемый в срок не позднее 30 числа месяца, наступающего после отчетного квартала;
  • ежеквартальный отчет, отражающий суммы и сроки причитающегося к уплате НДФЛ (форма 6-НДФЛ), который сдается в срок не позже последнего числа месяца, наступающего за соответствующим кварталом, и не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом, если в отчете речь идет о последнем квартале отчетного года. Начиная с отчетности за 2021 год, в состав 6-НДФЛ входит форма 2-НДФЛ.

Оплата страховых взносов, уплачиваемых в ИФНС, осуществляется ежемесячно в срок не позднее 15 числа месяца, идущего за оплачиваемым.

Календарь бухгалтера при УСН на 2022 год

Налогоплательщики, применяющие режим УСН, для определения сроков подачи необходимой отчетности и осуществления платежей могут пользоваться общим официальным календарем бухгалтера. Однако значимыми для него являются только определенные даты этого календаря, зависящие от того, кем является налогоплательщик (юрлицом или ИП), и от наличия у ИП наемных работников.

Аван­сы за 2022 год ор­га­ни­за­ции и ИП на УСН долж­ны упла­тить в сле­ду­ю­щие сроки:

Пе­ри­од, за ко­то­рый пе­ре­чис­ля­ет­ся аванс по УСН Срок упла­ты аван­са по УСН
За I квар­тал 2022 года Не позд­нее 25.04.2022
За по­лу­го­дие 2022 года Не позд­нее 25.07.2022
За 9 ме­ся­цев 2022 года Не позд­нее 25.10.2022

Упла­тить налог по ито­гам 2022 года ор­га­ни­за­ции на УСН долж­ны не позд­нее 31.03.2023.

Срок уплаты УСН за 2012 год: ИП

Пред­при­ни­ма­те­лям, при­ме­ня­ю­щим УСН, необ­хо­ди­мо пе­ре­чис­лить налог за 2022 год не позд­нее 03.05.2023.

Срок уплаты налога при утрате права на УСН в 2022 году

Если пла­тель­щик утра­тил право на при­ме­не­ние упро­щен­ной си­сте­мы на­ло­го­об­ло­же­ния, то упла­тить налог он дол­жен не позд­нее 25 числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за квар­та­лом, в ко­то­ром про­изо­шел «слет» с УСН (п. 7 ст. 346.21, п. 3 ст. 346.23 НК РФ).

В слу­чае, когда ор­га­ни­за­ция/ИП в 2022 году пре­кра­ща­ет вести де­я­тель­ность, в от­но­ше­нии ко­то­рой при­ме­ня­лась УСН, налог упла­чи­ва­ет­ся не позд­нее 25 числа ме­ся­ца, сле­ду­ю­ще­го за ме­ся­цем, когда пла­тель­щи­ком по­да­но уве­дом­ле­нии о прекращении УСН-де­я­тель­но­сти (п. 7 ст. 346.21, п. 2 ст. 346.23 НК РФ). Подано уведомление, предположим, в марте 2022 года. Тогда внести платеж нужно не позднее 25 апреля 2022 года.

Упрощенка для предпринимателя в 2022 году

ИП, которые выплачивают вознаграждение работникам, должны в 2022 году учитывать следующие показатели:

  1. Новый размер МРОТ — 13 890 рублей (понадобится для расчета страховых взносов по пониженной ставке и некоторых пособий).
  2. Новые предельные базы по страховым взносам:
  • 1 565 000 рублей в год — на пенсионное страхование (с дохода работников сверх лимита взносы исчисляются по ставке 10%);
  • 1 032 000 рублей в год — на социальное страхование (с дохода работников сверх лимита взносы на ОСС не начисляются).

В 2022 году налоговики обновили ряд отчетных форм:

  • ИП на общем режиме будут отчитываться за 2021 год по новой форме 3-НДФЛ (приказ ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615). Сдать декларацию за 2021 год ИП предстоит не позднее 4 мая 2022 года.
  • ИП на упрощенке будут сдавать новую декларацию по УСН (приказ ФНС от 25.12.2020 № ЕД-7-3/[email protected]). Конечная дата подачи декларации за 2021 год — 4 мая 2022 года.
  • Предпринимателям, которые выплачивали в 2021 году вознаграждение физическим лицам, предстоит до 1 марта сдать новый расчет по форме 6-НДФЛ (приказ ФНС от 28.09.2021 № ЕД-7-11/[email protected]).
  • За 1 квартал 2022 года (по 4 мая 2022 включительно) — подать новый расчет по страховым взносам (приказ ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/[email protected]).

С 1 июля 2022 года налоговики запускают два нововведения, которые, по их мнению, призваны облегчить жизнь предпринимателям.

Единый налоговый платеж

ИП смогут уплачивать налоги и взносы одним платежным поручением. При этом не придется указывать вид платежа, КБК, срок его уплаты, принадлежность к бюджету и т. д.

Средства будут поступать на единый налоговый счет налогоплательщика. А затем налоговики уже сами будут разносить средства на нужные направления (закон от 29.11.2021 № 379-ФЗ).

Чтобы перейти на новый порядок внесения платежей, ИП нужно пройти сверку с бюджетом. Если разногласий по платежам с налоговиками не возникло, то в течение месяца после сверки нужно подать заявление о переходе на единый налоговый платеж.

Законом установлены сроки для подачи заявления: с 1 по 30 апреля 2022 года. Таким образом, тем ИП, кто решит перейти на новый способ уплаты налогов, пройти сверку нужно уже в марте.

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.