Вычет на обучение ребенка в 2022 году документы

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Вычет на обучение ребенка в 2022 году документы». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.

Налоговый вычет за обучение в 2022 году

Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.

Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.

Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционных вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.

Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично и быстрее.

Налоговые вычеты по расходам на обучение

При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).

Пример расчета вычета на детей

Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:

• на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
• на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
• на третьего ребенка-инвалида в возрасте 10 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.

Предоставление вычета возможно при наличии следующего комплекта документов:

• договор, на основании которого оказываются услуги в сфере образования;
• лицензия на образовательную деятельность;
• документ, подтверждающий родственную связь, опекунство;
• справка о форме обучения;
• платежные документы;
• 2-НДФЛ.

Чтобы воспользоваться вычетом в течение того года, в котором фактически осуществлены расходы, с этими документами нужно обратиться в ИФНС, которая выдаст уведомление о праве на вычет. И по этому уведомлению налог вернут по месту работы.

Можно получить возмещение и непосредственно в ИФНС. Но сделать это можно только по окончании года, в котором возникло право на вычет. К вышеуказанному комплекту документов в этом случае добавится декларация по форме 3-НДФЛ. С момента получения документов ИФНС в срок не более 3 месяцев проводит камеральную проверку, по окончании которой в срок 1 месяц выносит решение и, если оно положительное, осуществляет возврат налога, оказавшегося излишне уплаченным за счет применения налогового вычета за обучение. Период, в течение которого физлицо может воспользоваться своим правом на вычет, ограничен 3 годами (письма Минфина России от 17.11.2011 № 03-02-08/118, от 27.10.2011 № 03-04-05/7-815).

При наличии у гражданина прав на опекунство он может воспользоваться налоговым вычетом за обучение законного опекаемого лица.

Возмещение возможно:

• если у обучающего заведения есть образовательная лицензия;
• подопечному не больше 18 лет;
• образование носит очный характер.

ВАЖНО! После исполнения подопечному лицу 18 лет право на налоговый вычет за обучение у лица, оплачивающего его обучение, также сохраняется вплоть до достижения учащимся 24 лет.

Для получения вычета в данной ситуации к обязательным документам, направляемым в ФНС, добавляется документ, подтверждающий опекунство.

По закону все копии документов должны быть заверены нотариально или самостоятельно налогоплательщиком.

Для того чтобы самостоятельно заверить Вы должны подписать каждую страницу (а не каждый документ) копии следующим образом: «Копия верна» Ваша подпись /Расшифровка подписи/ Дата. Нотариального заверения в этом случае не требуется.

Налоговый вычет родителям детей – это мера, что предлагает налоговый кодекс для граждан, которые помимо наличия детей, согласны соблюдать определенные условия. Причем вычеты для семей, где есть дети, могут быть разными. Они разделены на категории, куда входят стандартные форматы, а также социальный и имущественный формат.

Налоговый вычет на детей в 2022 году предоставляется не всем. Согласно нормам, получить его могут только люди, ухаживающие за детьми. К этой категории относятся родители, мачехи/отчимы, люди, усыновившие, взявшие крох на попечение, опекуны, приемные семьи.

Сказать точный размер выплаты можно, если знать когда ребенок появился в семье. На первенца и других деток, возврат налога отличается. Например, семья многодетная – на 3 и других деток вернут больше, чем первенцу.

Отдельно рассчитывается вычет инвалиду. Уход за ребенком с проблемным здоровьем отнимает больше усилий и требует больше денег. Помимо этого, родитель детей может оформить несколько вычетов социального характера, а вот имущественный один.

Прежде чем определиться, на какой налоговыйвычет на ребенка рассчитывать в 2022году, следует разобраться с базой. Оформить услугу можно, если имеются обстоятельства:

• Семья воспитывает человека до 18 лет.
• В семье есть ребенок на обучении в аспирантуре, интернатуре. Получите средства, пока студенту не исполнится 24 года.

Родитель может получить социальный возврат, если у него есть несовершеннолетние дети. Главные обстоятельства рассматриваемой процедуры для 2022 года прописаны в ст. 219 (обратите внимание на пп. 2-4 ч.1):

• Если ребенку нет 24 лет, и он учится в ВУЗе, получает дополнительное образование, посещает секции и кружки;
• Оформить на ребенка, проходящего лечение.

Также есть возможность использовать налоговые вычеты по пенсионной страховке, переведя средства на его пенсионную страховку/страховку жизни (от 5 лет). Помимо этого, родитель оформляет имущественный вычет, покупая квартиру для ребенка, который пока не достиг совершеннолетия.

Оформить налоговый вычет на детей родители могут непосредственно в налоговой. В ФНС придется в обязательном порядке обращаться, если вычет пойдет на пользу взносов в ПФР. Но прежде чем заниматься рассматриваемым вопросом, следует предварительно заняться направлением налоговой декларации.

Направить декларацию можно в отделение, что находится поблизости от места вашей регистрации. Если не хотите идти в отделение, большинство манипуляций можно выполнить в онлайн-кабинете на сайте налоговой.

Когда декларация направлена, можно получить налоговыйвычет на ребенка, возраст которого вписывается в стандартные рамки. Но только если собрать документы-доказательства, что имеете право на рассматриваемую манипуляцию.

Если у вас есть работа и хотите подать бумаги на налоговыйвычет на ребенка на работе, следует отправить заявление на имя работодателя, отправляя документы в бухгалтерию компании, где работаете. Но подобный путь сработает только, если оформляется отдельные вычеты:

• Стандартный вычет;
• Социальные вычеты (только некоторые, вроде вычета за обучение, лечение, страхование жизни ребенка);
• Имущественный вычет (если, родители покупают для своего ребенка недвижимость).

Для инициации процедуры, чтобы рассчитать стандартный вычет через руководителя, требуется написать заявление на его имя. К заявлению прилагаются все необходимые в этом случае документы. После этого налоги с зарплаты будут пересчитаны и уменьшены. Если слабо представляете, как работает рассматриваемая процедура, обратитесь в бухгалтерию, где разъяснят все непонятные моменты.

Кстати, чтобы вам были предоставлены социальные и налоговые вычеты, в бухгалтерию нужно принести справки из налоговой. Подтвердив, что имеете право на вычет, и возраст детей вписывается в рамки. Если речь о стандартном вычете, таких документов не нужно.

Расчет размера налоговоговычета зависит от нескольких важных критериев, каждый из которых был указан в таблице:

Кто занимается оформлением вычета в 2022 году	На каких детей происходит оформление в 2022 году	Сумма вычета в рублевом эквиваленте на 2022 год
родители, супруги родителей, усыновители	Первенец которому не пошел 18 год и второй ребенок в семье	1 400
	Третий ребенок и последующие дети	3 000
	налоговый вычет на ребенка инвалидакоторому меньше 18 лет. Инвалид I или II группы в возрасте до 24 лет, если они обучаются на очной форме, в аспирантуре, ординатуре, интернатуре	До 12 000 (это максимум на который могут рассчитывать родители)
опекуны, попечители, приемные родители и их супруги	Первенец, которому не исполнился 18 год	1 400
	второй ребенок	1 400
	третий и каждый последующий	3 000
	Дети-инвалиды, которым нет 18 лет. Студенты с инвалидностью первой и второй группы, в возрасте до 24 лет. При условии, что инвалидобучается на очной форме или посещают аспирантуру, ординатуру, интернатуру.	6 000

Один из родителей может получить двойной вычет за 2022год на детей (удвоить полагающуюся ему сумму), если от своей доли вычета откажется второй получатель. Если дети имеют только одного родителя, налоговый вычет также составляет удвоенную изначальную сумму.

Получить юридическую помощь по вопросу банкротства через МФЦ можно на нашем сайте.

Для того, чтобы говорить о формальностях и правилах оформления налогового вычета, для начала нужно разобраться, что это такое.

Налоговый вычет – это сумма, с которой можно не платить налог на доходы физических лиц по ставке 13%.

Для его получения обязательно должно быть соблюдено одно важное условие – наличие у образовательного учреждения специальной лицензии на предоставление услуг.

За что его можно получить:

• за свое собственное обучение;
• за очное обучения своего ребенка в возрасте до 24 лет;
• за очное обучение брата/сестры в возрасте до 24 лет;
• за очное обучение опекаемого младше 18 лет;
• за очное обучение бывшего опекаемого в возрасте до 24 лет;

Какие формы/форматы обучения предусматривают выплату:

• платные детские сады;
• платные школы;
• различные учреждения дополнительного образования детей (музыкальные, детско-юношеские спортивные школы, школы искусств и т.п.);
• институты и университеты;
• курсы повышения квалификации для взрослых, учебные центры службы занятости;
• автошколы, курсы иностранных языков и так далее.

Важно понимать, что если ваше обучение оплачивали тети и дяди, бабушки и дедушки, то вычет они оформить не смогут. Также важно запомнить, что если вы решите уйти в академ, то это не помешает выплате вычета. Однако до момента окончания обучения и “отпуска” вам не должно исполниться 24 года.

Для точного подсчета суммы, которая может вам вернуться, существуют специальные калькуляторы, которые можно найти на специализированных сайтах. Но приведем пример расчета, представленный на сайте Госуслуг:

Отец оплатил обучение двоих детей в школе программирования и на курсах иностранного языка — по 40 000 рублей за год на каждого ребенка. Зарплата папы — 60 000 рублей в месяц. В год с учетом стандартного вычета на детей у него удерживают НДФЛ в размере 91 780 рублей.

В следующем году отец подаст налоговую декларацию и укажет в ней вычет на обучение двоих детей — всего 80 000 рублей. Получится, что НДФЛ за год составит не 91 780 рублей, а 81 380 рублей. Переплата составит 10 400 рублей. Мужчине ее вернут на банковский счет.

Если в следующем году он оплатит обучение детей, то снова сможет получить социальный налоговый вычет и сэкономить на налоге.

Кстати, небольшой лайфхак: если ваше обучение выходит в кругленькую сумму, то намного выгоднее подавать налог на каждый из взносов, так вы сможете вернуть больше денег.

Лимит налогового вычета за обучение детей — 50 000 рублей. Если обучающемуся больше 18 лет, лимит составляет 120 000 рублей. Он действует на каждого ребенка в отдельности и выплачивается на каждого из детей в пределах указанной выше суммы.

Итак, как и когда подавать на налоговый вычет за обучение?

Во-первых, это напрямую зависит от места получения.

Вариант 1. Получение вычета в налоговом органе

По окончании календарного года, в котором были произведены расходы на обучение, социальный вычет может быть предоставлен налоговой инспекцией по месту вашего жительства.

Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию

Шаг 2. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Шаг 3. Представить заполненную налоговую декларацию и копии подтверждающих документов в налоговый орган по месту жительства.

Вариант 2. Получение вычета у работодателя

Социальный вычет можно получить и до окончания налогового периода, в котором произведены расходы на обучение, при обращении к работодателю, предварительно подтвердив это право в налоговом органе.

Шаг 1. Подготовить комплект документов, подтверждающих право на получение социального вычета по произведенным расходам.

Шаг 2. Представить в налоговый орган по месту жительства заявление на получение уведомления о праве на социальный вычет с приложением копий подтверждающих документов.

Шаг 3. По истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на социальный вычет.

Шаг 4. Представить выданное налоговым органом уведомление работодателю, которое будет являться основанием для неудержания НДФЛ из суммы выплачиваемых физическому лицу доходов.

Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2021 и 2022 году

Как мы писали выше, после оформления вычета через работодателя о назначении выплаты будет уведомлено спустя 30 дней. При варианте оформления через налоговую инстанцию срок ожидания увеличивается до трех месяцев.

Сегодня мы рассказали, как получить налоговый вычет за обучение ребенка. Надеемся, что материал окажется вам полезен. До новых встреч, ваш Умскул!

Получать его можно неоднократно, количество обращений не ограничивается.

3

Срок давности для оформления возврата — три года, независимо от того, продолжается обучение или уже закончено. То есть, в текущем году вы можете получить вычет за 2017-19 годы.

4

Для его получения важна именно дата платы за семестр. Важно: подать декларацию можно только в году, следующем за годом оплаты (в 2020 году можно подать за 2019 год и т.д.)

5

При расчете размера этой социальной льготы существует верхний предел ежегодных трат на оплату собственного обучения — это 120 тыс. рублей в год, следовательно, максимальная сумма, которую вам может вернуть государство — 15,6 тыс. рублей. Форма может быть любая: вечерняя, дневная, заочная. Это может быть высшее, среднее, дополнительное образование, автошкола, краткосрочные курсы и т.д. Вычет можно получить, даже обучаясь за границей. Главное, чтобы у заведения была лицензия. Если вы учитесь у юрлица или ИП, у которых образовательные услуги только одно из направлений деятельности, вы также вправе рассчитывать на вычет.

7

Как оформить налоговый вычет на обучение (нюансы)?

Да. Это может быть высшее, среднее, дополнительное образование, автошкола, краткосрочные курсы и т.д. Вычет можно получить, даже обучаясь за границей. Главное, чтобы у заведения была лицензия. Если вы учитесь у юрлица или ИП, у которых образовательные услуги только одно из направлений деятельности, вы также вправе рассчитывать на вычет.

8

Это можно сделать через налоговую или через работодателя. Однако возврат НДФЛ за учебу по месту работы возможен только в том же году, в котором оплачивалось обучение. В остальных случаях доступен лишь первый вариант.

12

Для обращения в налоговую инспекцию нужно подготовить документы, написать заявление и заполнить декларацию, после чего принести все в налоговую по месту жительства или пребывания. Максимальный срок проверки документов — три месяца. Если ответ положительный, средства перечислят еще в течение месяца на указанный расчетный счет.

В документах могут быть найдены ошибки, тогда в налоговом вычете будет отказано. Но их можно подать заново — с указанием при заполнении, что вы подаете корректирующую декларацию.

13

Одним из видов социального налогового вычета по НДФЛ, гарантированного налогоплательщикам в соответствии со ст. 219 НК РФ, является вычет по расходам на образование. Данный вычет предоставляется в сумме, уплаченной налогоплательщиком в налоговом периоде за свое обучение либо за обучение своих детей и подопечных в возрасте до 24 лет (в ряде случаев – до 18 лет).

Социальный налоговый вычет предоставляется за период обучения указанных лиц в организации, осуществляющей образовательную деятельность (включая академический отпуск, оформленный в процессе обучения). В целях получения вычета под образовательной понимается некоммерческая организация, осуществляющая на основании лицензии образовательную деятельность в качестве основного вида деятельности в соответствии с целями, ради достижения которых такая организация создана (п. 18 ст. 2 Федерального закона от 29.12.2012 № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации»).

Вычет можно применить к расходам на получение образовательных услуг, предоставляемых:

• дошкольными образовательными организациями − в сумме, уплаченной именно за обучение ребенка, а не за присмотр и уход за ребенком в таких организациях (письмо Минфина от 16.07.2018 № 03-04-05/49531);
• общеобразовательными организациями (школами, лицеями, гимназиями и т.д.);
• профессиональными образовательными организациями (училищами, колледжами);
• образовательными организациями высшего образования (вузами, институтами);
• организациями дополнительного образования.

Также вычет предоставляется и за период обучения у ИП. При этом организация и ИП, у которых приобретаются образовательные услуги, должны иметь соответствующую лицензию на осуществление образовательной деятельности.

Исключение составляют случаи, когда ИП предоставляет образовательные услуги самостоятельно и непосредственно, то есть без привлечения наемных работников (учителей, репетиторов, тренеров и т.д.). В этих случаях в ЕГРИП в качестве одного из видов деятельности, осуществляемого ИП, в обязательном порядке должна быть указана образовательная деятельность (письмо Минфина от 11.01.2018 № 03-04-05/574).

Если образование получается в иностранной компании, то у такой компании должен быть документ, подтверждающий статус организации, осуществляющей образовательную деятельность.

Заполнение декларации 3-НДФЛ на вычет за обучение за 2021 год для подачи в 2022

Действующее налоговое законодательство не предусматривает возможности предоставления социального налогового вычета следующим категориям налогоплательщиков:

• физлицам, оплатившим расходы на обучение за счет средств материнского (семейного) капитала, направляемых для обеспечения реализации дополнительных мер господдержки семей, имеющих детей;
• бабушкам и дедушкам, оплатившим обучение своих внуков (письмо Минфина от 01.06.2018 № 03-04-05/37757);
• дядям и тетям, оплатившим обучение племянников;
• двоюродным братьям и сестрам, заплатившим за образование своих двоюродных братьев и сестер;
• супругу, оплатившему обучение другого супруга (письмо Минфина от 17.04.2014 № 03-04-05/17785);
• лицам, оплатившим получение образования в организации, не имеющей лицензии на осуществление образовательной деятельности;
• лицам, оплатившим получение образования у ИП, в отношении которого в ЕГРИП не содержится сведений об осуществлении им образовательной деятельности.

По общему правилу социальный налоговый вычет по расходам на обучение предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом установленных в ст. 219 НК РФ ограничений. Однако его конкретный размер зависит от того, за чье именно обучение заплатил налогоплательщик.

Так, если физлицо оплатило свое обучение или обучение своего брата/сестры, то максимальная величина вычета составит 120 000 руб. Если речь идет об оплате обучения детей или подопечных, то максимальный размер вычета составит только 50 000 руб. (абз. 1 пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ).

Работник, получающий зарплату в размере 120 000 руб. в месяц, оплатил в прошедшем году свое обучение на сумму 100 000 руб. и обучение двоих своих детей на сумму 250 000 руб. (по 125 000 руб. на каждого ребенка). Общая сумма НДФЛ, уплаченная за работника в указанном году, за счет которой можно реализовать право на вычет, равна 187 200 руб. (120 000 руб. х 12 месяцев х 13%). Вычет за собственное обучение, который он вернет из бюджета, составит 15 600 руб. (120 000 руб. х 13%), а за детей – 13 000 руб. ((50 000 руб. х 13%) х 2). Поскольку величина уплаченного НДФЛ за спорный период составила 187 200 руб., то совокупный вычет будет предоставлен работнику в полном размере, равном 28 600 руб.

Исходя из анализа нормы пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, для того, чтобы получить налоговый вычет, плательщик должен предоставить:

• договор об оказании платных образовательных услуг;
• дополнительные соглашения к договору, подтверждающие увеличение платы за обучение;
• копию лицензии на осуществление образовательной деятельности, которую можно распечатать с сайта образовательного учреждения (если реквизиты лицензии указаны в договоре, то копию представлять не обязательно);
• выписку из ЕГРИП, подтверждающую, что ИП, у которого приобретаются соответствующие услуги, действительно осуществляет образовательную деятельность;
• свидетельство о рождении ребенка;
• договор об осуществлении опеки или попечительства (если необходимо);
• документы, подтверждающие фактические расходы налогоплательщика за обучение.

НК РФ не устанавливает, какими именно документами должен подтверждаться факт приобретения образовательных услуг. Но в любом случае такие документы (квитанции, чеки, выписки и т.д.) должны содержать следующие реквизиты (письмо ФНС от 25.10.2018 № БС-4-11/[email protected]):

• ФИО налогоплательщика, оплатившего обучение;
• назначение платежа со ссылкой на дату и номер договора налогоплательщика с образовательным учреждением;
• наименование получателя платежа − образовательного учреждения;
• размер уплаченной суммы;
• дату приема денежных средств в счет оплаты образовательных услуг.

Статья 218 Налогового кодекса РФ прописывает порядок назначения и вычисления налоговых льгот, в том числе и «детских» вычетов. Согласно закону, налоговый вычет на ребенка – это денежная сумма, обозначенная в нормативных актах, с которой не будет взиматься 13% по НДФЛ (подоходному налогу).

Право осуществить этот вычет имеет каждый из:

• родных родителей ребенка;
• усыновителей;
• опекунов;
• попечителей.

Право получить эту налоговую льготу признается при наличии одного или нескольких отпрысков в возрасте до 18 лет или старше (до 24 лет), если старший ребенок учится на стационаре в качестве:

• студента;
• курсанта;
• интерна;
• аспиранта;
• ординатора.

К СВЕДЕНИЮ! Очная форма обучения допускается не только в учебном заведении РФ, но и за рубежом. Обучение в магистратуре в качестве получения первого высшего образования не будет препятствием для назначения налогового вычета (естественно, если ребенок проходит по возрастному критерию).

Независимо от возраста, отдельный налоговый вычет будет начислен на детей-инвалидов.

Налоговый вычет назначается отдельно на каждого ребенка, подходящего по возрастным критериям. На ребенка рожденного первым или вторым, он составляет одинаковую сумму, а именно 1400 руб. Если на попечении налогоплательщика трое и больше малышей или подпадающих под вычет детей постарше, то на каждого отпрыска младше второго будет начислен вычет на сумму 3000 руб. Суммы, предназначенные на каждого из них, складываются.

Учет количества детей производится по старшинству, то есть в хронологическом порядке их появления на свет. При этом не важен возраст старших детей и их статус. Например, самому старшему уже более 18 и он не обучается на очном отделении, то есть не подпадает под налоговый вычет, а всего в семье трое детей. В таком случае, младший, не достигший этого возраста, все равно является третьим ребенком, которому положен вычет уже в большей сумме – 3000 руб.

ВАЖНО! В трагических случаях смерти детей их номер по старшинству не изменяется: каждый живой ребенок все равно продолжает считаться тем же по счету, каким он стал в момент появления на свет. Если новые дети появились у супругов в другом браке, они уже не будут считаться первыми: хронологический порядок рождения сохраняется.

Ребенок-инвалид предоставляет право произвести вычет в следующих пределах:

• 12 000 для каждого из родителей (родных или усыновивших);
• 6 000 (для опекунов и попечителей).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Приведенные суммы денежных средств – это не деньги, которые будут возвращены плательщику налогов, имеющему детей. С этих средств просто не будет взиматься дополнительные 13%, приходящиеся на НДФЛ. Например, гражданин, имеющий двоих несовершеннолетних детей, получит налоговую льготу (1400 + 1400) х 0,13 = 364 руб. На эту сумму станет легче его налоговое бремя.

Возможность самостоятельно произвести калькуляцию налогового вычета с помощью онлайн-сервиса есть у пользователей официального сайта ФНС. Для расчета нужно будет ввести в специальные поля исходные данные:

• количество детей;
• сумма облагаемого налогом дохода за предыдущий период;
• данные относительно детей с ограниченными возможностями по здоровью.

Закон предоставляет право некоторым категориям граждан производить «детский» налоговый вычет , увеличенный вдвое. Если ребенок воспитывается матерью-одиночкой, она имеет это право безоговорочно (так же, как и отец, воспитывающий ребенка один). Любой родитель может отказаться получать положенный ему вычет на ребенка, тогда его доля данной налоговой льготы перейдет к другому родителю. Если ребенок усыновлен, то, если один из усыновителей отказывается от вычета, другой получит его удвоенным.

В законодательных актах термина «единственный родитель» нет. Мать-одиночка (реже отец) считается единственным родителем по закону, если это доказано в таких документах:

• в свидетельстве о рождении ребенка второй родитель не значится;
• ЗАГС выдал справку (форма 25), что в свидетельство сведения о втором родителе записаны со слов первого (чаще всего вписывается отец со слов матери);
• второй родитель скончался, чему имеется официальное медицинское свидетельство;
• второй родитель официально лишен родительских прав;
• имеется решение суда о признании второго родителя умершим или без вести пропавшим.

ВНИМАНИЕ! Незарегистрированный брак не может быть основанием для признания родителя одиночкой.

Если родитель-одиночка зарегистрировал брак, он уже не будет иметь права получать увеличенный вдвое налоговый вычет, поскольку перестал быть единственным попечителем своего ребенка. Зато право на эту льготу автоматически приобретает новый супруг.

Если родители ребенка официально трудоустроены, то их работодатель сам подает необходимые бумаги в соответствующий налоговый орган. Граждане просто получат заработную плату в соответствии со всеми удержанными налогами и произведенными вычетами. Нужные документы предоставляются сотрудниками в отдел кадров или бухгалтерию по их месту работы.

Для стандартного «детского» налогового вычета понадобятся:

• свидетельства о рождении или усыновлении (на всех детей);
• заявление, в котором сотрудник просит предоставить стандартный налоговый вычет на ребенка (детей);
• справка 2-НДФЛ за прошлый год (если было изменено место работы);
• на детей, которым уже есть 18 лет – справка о том, что они действительно обучаются на дневном отделении того или иного учебного заведения (эту справку нужно ежегодно обновлять).

ДОПОЛНИТЕЛЬНО! Если родители разведены или их брак не был зарегистрирован, то второй родитель может получить вычет, если документально докажет, что участвует в обеспечении своего отпрыска: для этого ему нужно предоставить соглашение о выплате алиментов или справку о регистрации по одному месту жительства с ребенком. Действительно также решение суда об определении того лица, с кем остается ребенок в случае развода родителей.

Работодатель берет на себя все обязательства по подаче документов в налоговую, расчету и начислению положенных выплат, в их число входят и налоговые вычеты. Такую обязанность предусматривает выполняемая им функция налогового агента, которую работодатель исполняет в отношении сотрудников.

Но все свои действия работодатель производит, основываясь на сведениях и документах, полученных непосредственно от сотрудника. Если работодатель добросовестно исполнил свои обязанности, а потом выяснилось, что сотрудником были предоставлены ложные данные и/или фиктивные документы, ответственность за такое деяние (а иногда предусмотрена и уголовная) ляжет на самого налогоплательщика – наемного сотрудника, а не его работодателя.

Для начала напомним, что вычет можно получить не только за высшее или среднее-специальное образование, его можно получить даже по оплате обучения ребенка в детском саду (письмо Минфина России от 09.06.2011 № 03-04-05/5-414).

Главных условий для вычета два:

1. Социальный налоговый вычет позволяет уменьшить доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организациях), то есть уплачивать налог в меньшей сумме. Таким образом, физлицо должно иметь доходы, облагаемые по ставке 13 процентов, например, зарплату.
2. физлицо должно иметь статус налогового резидента (п. 3 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ).

Но это еще не все:

Во-первых, у физица должны быть документы, подтверждающие фактические расходы на обучение (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ), например, договоры с образовательной организацией.

Во-вторых, у образовательного учреждения должна быть соответствующая лицензия или иной документ, подтверждающий статус учебного заведения.

Однако Минфин против заявления к вычету:

• проценты, уплаченные налогоплательщиком по кредитам, израсходованным на оплату его обучения (Письмо от 02.11.2011 N 03-04-05/7-851);
• проценты, уплаченные банку в виде комиссии за перечисление платы за обучение (Письмо от 30.12.2011 N 03-04-05/9-1132).

Кроме того, если образовательная организация оказывает иные услуги, например, питание, то сумма за необразовательные услуги не может быть зачтена в суммы оплаты обучения для целей предоставления вычета. Такую сумму за необразовательные услуги лучше выделить в договоре отдельной строкой. Чтобы учесть в сумме оплаты за образования и учебные пособия, важно, чтобы стоимость учебных пособий, необходимых для обучения, входила в его стоимость. Желательно также, чтобы она там отдельно не выделялась (Письмо Минфина России от 25.08.2015 № 03-04-05/48936).

Вопрос: Налогоплательщик НДФЛ — налоговый резидент оплачивает обучение ребенка в спортивной секции. Может ли он использовать социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ?

Ст. 84 Федерального закона № 273-ФЗ прямо устанавливает особенности реализации образовательных программ в области физической культуры и спорта. Следовательно, налогоплательщик НДФЛ — налоговый резидент, оплачивающий обучение ребенка в спортивной секции, вправе использовать социальный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ, при условии, что организация, в которой занимается ребенок, и программа занятий соответствуют требованиям Федерального закона № 273-ФЗ.

Вопрос: Можно ли получить социальный налоговый вычет по обучению у индивидуального предпринимателя, занимающегося образовательной деятельностью, и нужна ли для этого лицензия?

Наличие лицензии или иного документа, который подтверждает статус учебного заведения — одно из условий получения вычета на обучения.

Согласно ч. 1 и 5 ст. 32 Закона об Образовании предприниматель ведет образовательную деятельность непосредственно или с привлечением педагогических работников. В случае привлечения сторонних педагогов ему нужна лицензия. Если же он преподает исключительно сам, то лицензия ему не требуется. Это мнение подтверждают письма Минфина и ФНС (письмо ФНС России от 18.11.2015 № БС-4-11/[email protected] и Минфина России от 07.05.2015 № 03-04-05/26529).

Таким образом, гражданин вправе претендовать на получение социального вычета в сумме, уплаченной им за свое обучение у предпринимателя, имеющего соответствующую лицензию, при привлечении им педагогических работников, а также у предпринимателя, ведущего образовательную деятельность непосредственно, вне зависимости от факта наличия у него лицензии.

Напомним, что единственным официальным документом в данном случае будет свидетельство о государственной регистрации индивидуального предпринимателя, в котором в качестве вида экономической деятельности указана образовательная деятельность. Об этом было сказано, например, в письме Минфина России от 18.08.2014 № 03-04-05/41163.

Вычет могут получить физические лица, оплатившие (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ):

• свое обучение;
• обучение своих детей, подопечных (то есть лиц, в отношении которых налогоплательщик является опекуном или попечителем);
• обучение своих братьев и сестер (в том числе неполнородных).

При оплате налогоплательщиком обучения иных лиц, в частности своего супруга, вычет не предоставляется.

Налоговый вычет предоставляется в размере фактически произведенных расходов на обучение с учетом двух ограничений (ст. 219 НК РФ):

• сумма расходов не должна превышать 120 000 руб. за год. То есть максимальная сумма вычета в год — 15 600 руб. (120 000 руб. x 13%);
• размер вычета по расходам на обучение детей, подопечных, братьев и сестер ограничен суммой в 50 000 руб. за каждого, причем эта сумма распространяется на обоих опекунов (попечителей). То есть каждый из них может заявить по 25 000 руб. или один — 50 000 руб. В таком случае максимальная сумма вычета составит 6500 руб. (50 000 руб. x 13%).

Перенос неиспользованного остатка вычета на последующие годы невозможен (Письмо Минфина России от 11.11.2016 № 03-04-05/66297). Поэтому если вам предстоит заплатить за многолетнее обучение больше этих максимальных сумм, то лучше разбить платеж и оплачивать обучение ежегодно, по частям, ведь если работник единоразово оплатил многолетнее обучение, он может получить вычет только один раз — за тот год, в котором производилась оплата

Например, работник поступил учиться в 2017 г. на два года и оплатил обучение сразу в размере 350 000 руб. В 2018 г. работник получит социальный вычет только со 120 000 руб. (ограничение, установленное НК РФ) — 15 600 руб. Если бы оплата обучения производилась ежегодно (по 175 000 руб.), то работник не потерял бы часть вычета: (120 000 руб. x 13%) x 2 года = 31 200 руб.

Вопрос: Предоставляется ли социальный вычет по НДФЛ супругу, не указанному в документах об оплате за обучение своего ребенка (подопечного) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ)?

По данному вопросу есть две точки зрения.

Минфин считает, что социальный вычет может быть предоставлен налогоплательщику независимо от того, что платежные документы оформлены на имя его супруга (Письмо Минфина России от 04.09.2015 № 03-04-07/51217, Письмо Минфина России от 18.03.2013 № 03-04-05/7-238). Есть также письма ФНС России и УФНС России по г. Москве, содержащие подобные выводы (Письмо ФНС России от 13.03.2012 № ЕД-4-3/[email protected], Письмо УФНС России по г. Москве от 10.06.2013 № 20-14/[email protected]).

Верховный Суд РФ также указал, что вычет может быть предоставлен обоим супругам, поскольку ст. 219 НК РФ не содержит условий предоставления социального вычета только тому супругу, который указан в справке на оплату обучения (Определение Верховного Суда РФ от 16.06.2006 № 48-В05-29). Аналогичной позиции придерживаются ФАС (Постановление ФАС Дальневосточного округа от 28.12.2006, 21.12.2006 N Ф03-А51/06-2/4419 № А51-14121/05-8-526).

Но в ранних письмах налоговых органов содержиться совершенно другой вывод: вычет предоставляется только тому из налогоплательщиков-родителей, который произвел расходы на обучение ребенка (Письмо ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/[email protected], Письмо УФНС России по г. Москве от 03.04.2008 № 28-10/032965).

Вопрос: Предоставляется ли родителю (опекуну, попечителю) социальный вычет по НДФЛ на обучение, если платежные документы выписаны на имя его ребенка (подопечного) (пп. 2 п. 1 ст. 219 НК РФ)?

По данному вопросу есть две точки зрения.

Минфин России считает, родитель не может получить вычет, если квитанции об оплате обучения оформлены на имя его ребенка (Письма Минфина России от 11.12.2015 № 03-04-05/72843, от 11.12.2015 № 03-04-05/72843).

Однако налоговые органы придерживаются иной точки зрения: по платежным документам, оформленным на имя ребенка (подопечного), налогоплательщик может получить вычет при условии, что оплата обучения произведена по его поручению (Письмо ФНС России от 31.08.2006 № САЭ-6-04/[email protected], Письмо УФНС России по г. Москве от 17.07.2009 № 20-14/4/[email protected]). Конституционный Суд РФ поддержал налоговиков и указал, что Налоговый кодекс РФ не запрещает подтверждать расходы на оплату обучения ребенка квитанциями об оплате, оформленными на имя обучающегося (Определение Конституционного Суда РФ от 23.09.2010 № 1251-О-О).

Как получить налоговый вычет за обучение: инструкция

Тем налогоплательщикам НДФЛ, которые истратили деньги на собственное обучение, обучение родственников: детей, братьев и сестер, действуют условия предоставления преференции:

• обучение проводится в образовательном учреждении, имеющем лицензию, подтверждающую осуществление данного вида деятельности;
• оформление документов на расходы в соответствии с законодательными требованиями, причем все документы оформляются на лицо, которое намерено получать льготу;
• за собственное обучение разрешается получить льготу независимо от того, в какой форме осуществлялось обучение. А вот потраченные средства на образование родственников получится вернуть только в том случае, если они обучались на очной форме;
• возраст указанных родственников — до 24 л.

Эти требования прямо установлены в НК РФ. Размер вычета на обучение зависит от размера уплаченного НДФЛ и произведенных расходов, но законодатель обозначил максимальные суммы таких выплат в год: 120 000 рублей — за собственное обучение и за обучение братьев и сестер и отдельно 50 000 — за образование ребенка. Такую преференцию разрешено получить за обучение каждого ребенка и одновременно за себя и ребенка, причем не за один последний год, а за три предшествующих года.

Пример расчета:

Дочь-студентка учится на платном отделении вуза. Размер платы за обучение в год составляет 100 000 рублей.

Максимально, исходя из ограничения в 50 000 рублей ежегодно, одному из родителей вернут налог в сумме 6500 рублей.

Эта льгота позволяет компенсировать часть средств, затраченных на собственное лечение или лечение детей до 18 лет, родителей, супругов.

Условия получения:

• наличие лицензии у медицинского учреждения, оказавшего услуги;
• произведенное лечение входит в перечень, установленный в постановлении Правительства № 201 от 19.03.2001;
• наличие документов, подтверждающих расходы.

Здесь тоже есть ограничение по сумме — в 120 000 рублей, но есть исключения: ограничения не распространяются на часть дорогостоящих операций (в этом случае вычет предоставляется исходя из всей суммы).

В статью 219 НК РФ Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ внесены поправки о возможности возврата НДФЛ с затрат налогоплательщика на физкультурно-оздоровительные услуги. Новая норма начала действовать 01.08.2021, но будет применяться только к доходам, которые физлица получат начиная с 01.01.2022. Расходы, которые подпадают под новую норму, определяются аналогично расходам на обучение:

• разрешено вернуть налог за себя и близких родственников;
• у организации, которая предоставляет услуги, обязательно наличие лицензии.

Оформить возврат НДФЛ разрешено в налоговой инспекции или у работодателя. В первом случае производится перечисление заявителю всей рассчитанной суммы единовременно, во втором работодатель перестанет удерживать НДФЛ с заработной платы до достижения максимально возможного вычета.

Как получить в налоговой инспекции? Необходимо собрать пакет документов и предоставить его специалисту ИФНС РФ:

• заявление на социальный вычет;
• декларацию 3-НДФЛ;
• справку по форме 2-НДФЛ;
• договоры с соответствующими учреждениями;
• документы об оплате, перечислении средств;
• подтверждение родства (в случае получения льготы за ребенка);
• банковские реквизиты для перечисления.

В случае получения льготы у работодателя потребуется написать заявление о предоставлении льгот на социальные вычеты и приложить подтверждающие расходы документы, но без декларации 3-НДФЛ. Рассматривает ИФНС заявление месяц, после чего выдает уведомление о праве на СНВ, которое необходимо передать работодателю для реализации льготы.

В одном календарном году возможны затраты на лечение и на покупку квартиры, что дает налогоплательщику возможность запросить имущественный и социальный вычет одновременно, подав сразу несколько заявлений за один период. Надо учесть, что недополученный остаток социального вычета не переносится на следующие года, а сгорает, а недополученный остаток имущественного на следующие года переносится. Кроме того, возврат налога при приобретении имущества (недвижимости) не имеет срока давности, и его разрешено заявить в любой момент, а вот срок по получению возврата по социальным причинам ограничен 3 годами.

ВАЖНО! Одновременный запрос оправдан, если суммы уплаченного НДФЛ достаточно для всех возвратов.

Если уплаченного за год НДФЛ не хватит на все возвраты, то за конкретный налоговый период налогоплательщику целесообразнее заявить возврат по социальным причинам, так как невыплаченная сумма «сгорит». При оформлении через работодателя, который вправе предоставлять вычеты в произвольной очередности, стоит заранее согласовать порядок их учета и попросить о первоначальном предоставлении возврата за обучение, лечение, благотворительность или занятия спортом.

По нормам НК РФ социальный и имущественный вычет в одной декларации указать можно, никаких ограничений законодателем в этом отношении не установлено. Если же в году были затраты по одному виду, например, только социальному, скажем, на лечение и обучение, то ограничение в 120 000 рублей распространяется на общую сумму затрат (то есть если вы потратили 100 000 рублей на лечение и 50 000 рублей на обучение, то вернуть разрешат только 15 600 рублей, то есть 13 % от 120 000).