Программа для проверки страховых взносов в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Программа для проверки страховых взносов в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Топ-10 сервисов, без которых в 2022 году бухгалтер больше не сможет работать

2. Какой программой проверить расчет по страховым взносам?

3. Последняя версия CheckPFR 2022 скачать БЕСПЛАТНО официальную версию для ПФР

4. Как считать взносы и заполнять РСВ для МСП в 2022 году

5. Как проверить расчет по страховым взносам

6. Основные и льготные тарифы страховых взносов на 2022 год

7. Расчет по страховым взносам: отчетность в 2022 году

В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.

То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2021 года будет соответствовать 31.01.2022 (перенос с 30.01.2021, т.к. этот день выпадает на воскресенье).

А отчетность за периоды 2022 года нужно будет сдать не позднее 04.05.2022 , 01.08.2022, 31.10.2022 и 31.01.2023 (все даты приходятся на выходные дни, поэтому крайний срок отчета переносится на ближайший рабочий день).

Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При численности 11 сотрудников и больше электронный способ представления отчетности становится обязательным.

Контрольные соотношения к любой отчетной форме — это метод математической проверки данных, который отражает корректность введенных в отчет сведений путем сопоставления определенных показателей. Данные сопоставляются как внутри самой формы, так и с другими отчетами.

Налоговики формируют и дополняют таблицу сравнения показателей формы расчета по страховым взносам и рассылают ее в территориальные отделения, чтобы территориальные ИФНС проверяли корректность данных, указанных в документах плательщиков. Информация не содержится в тайне: сами страхователи вправе использовать разработанные показатели для самопроверки перед сдачей расчета. ФНС России уже публиковала памятку для плательщиков страховых взносов, как проводится сверка 6-НДФЛ и РСВ в 2022 году: страхователи применяют ее для самопроверки перед отправкой данных. Зачастую для проверки используются специальные программы, так как отчетность заполняется и сдается в электронной форме.

Этот расчет работодатели сдают в ФНС по итогам года и ежеквартально. Новая отчетная форма утверждена приказом ФНС № ЕД-7-11/[email protected] от 06.10.2021. Страхователи будут впервые сдавать обновленный РСВ за 1-й квартал 2022 года. В приказе № ЕД-7-11/[email protected] закреплен порядок заполнения РСВ и коды тарифов плательщика страхвзносов. Смотрите все коды в Приложении № 5. К примеру, коды тарифа 01 и 20 в РСВ в 2022 году применяются для разных плательщиков:

01 — плательщики с основным тарифом;
20 — субъекты малого и среднего предпринимательства (209-ФЗ от 24.07.2007).

Отчитываются по страховым взносам не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным (расчетным) периодом. В 2022 году сроки сдачи этой формы выглядят так:

за 1-й квартал — до 04.05.2022 (перенос с субботы 30.04.2022);
за 6 месяцев — до 01.08.2022 (перенос с субботы 30.07.2022);
за 9 месяцев — до 31.10.2022 (перенос с воскресенья 30.10.2022);
за 2022-й — до 30.01.2023.

В показателях ФНС фигурируют коды тарифа и категорий застрахованных лиц:

Для пониженных страховых взносов с части выплат, превышающих 1 МРОТ, — 20.
Для застрахованных физлиц — граждан РФ к части выплат от 1 МРОТ — МС.
Для застрахованных в системе ОПС иностранцев и лиц без гражданства, которые временно проживают в России, и временно пребывающих в РФ иностранцев или лиц без гражданства, которым предоставлено временное убежище, — ВЖМС.
Для иностранцев и лиц без гражданства, которые временно пребывают в РФ (исключение — высококвалифицированные специалисты), — ВПМС.

В КС внесены дополнительные формулы:

для кода тарифа плательщика;
для кода категории застрахованного лица.

Данные РСВ корреспондируются со сведениями о плательщике в реестре МСП на начало каждого месяца. Все КС традиционно оформлены в виде таблицы, в которой содержится информация о самом КС, нарушении норм Налогового кодекса РФ и других законов.

Данные для проверки представлены в виде объемной таблицы. В ней содержатся более 300 внутренних контрольных соотношений внутри расчета и два междокументных. В частности, контрольные соотношения 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам. Первое из них звучит так: «Обязательность предоставления расчета по страховым взносам в случае предоставления 6-НДФЛ». Это значит, что все работодатели, которые обязаны отчитываться по 6-НДФЛ, обязаны отчитаться и по страховым взносам. Даже если расчет получится нулевым.

Подробнее: «Проверяем отчетность: контрольные соотношения 6-НДФЛ и 2-НДФЛ».

Подробнее мы остановимся на небольшой части междокументных соотношений, чтобы понять, как ими пользоваться. Обратите внимание, что левая часть КС и правая часть КС в РСВ — это отдельные разделы:

слева — данные о документе, коде ошибки и сути сопоставления данных;
справа — о сути нарушения и действиях налоговиков при его выявлении.

Приведем сокращенную таблицу контрольных соотношений РСВ и 6-НДФЛ в 2022 году, полная версия — в письмах № БС-4-11/[email protected] и БС-4-11/[email protected]

Документ	№	КС	Нарушение	Действия ФНС
Письмо № БС-4-11/[email protected]
РСВ, 6-НДФЛ (для налогоплательщиков без обособок, не для ИП на патенте)	2.2	ст. 110 р. 2 6НДФЛ — ст. 111 р. 2 6НДФЛ >= ст. 050 гр. 1 подр. 1.1 р. 1 СВ	Сумма начисленного дохода налогоплательщика, за исключением сумм начисленного дохода на дивиденды, меньше базы для начисления страховых взносов	Требование предоставить объяснение или внести исправления
Письмо № БС-4-11/[email protected]
6-НДФЛ, РСВ	3.1	стр. 112 + стр. 113 больше либо равно стр. 050 Приложения 1 к разделу 1 РСВ (соотношение применяется к отчетному периоду по налоговому агенту в целом, с учетом обособленных подразделений)	Возможно, занижена сумма налоговой базы	Требование предоставить объяснение или внести исправления

Очевидно, что, раз на сумму дивидендов не начисляются страховые взносы, ее вычитают, чтобы получить облагаемую базу по ним, которую и указывают в стр. 050 гр. 1 подр. 1.1 РСВ. Если данные не совпали, значит, плательщик допустил ошибку, и ему направят требование о предоставлении пояснений. В НК РФ определено, как ответить на требование налоговой о предоставлении пояснений по расчету по страховым взносам — составить письменное пояснение и объяснить расхождение (ст. 88 НК РФ). При необходимости приложите подтверждающие документы.

Такое требование содержит условие о предоставлении пояснений в течение 5 рабочих дней или о внесении исправлений (п. 3 ст. 88 НК РФ). Если после рассмотрения пояснений и сопроводительных документов или при их отсутствии инспектор установит нарушения, то он составит акт проверки (ст. 100 НК РФ).

Это такие чудо-помощники, которые помогают организовать себя и проконтролировать работу подчиненных (Trello, Todoist, TopTracker и т. д.). Например:

Запланировать задачи на день или неделю вперед, чтобы точно ничего не забыть.
Раздать задания сотрудникам бухгалтерской службы.
Отследить, что сотрудники на протяжении дня действительно заняты делом и не отлынивают от своих обязанностей.
Рассчитать, сколько времени уходит у вас и ваших подчиненных на те или иные задачи.

Собрать свой личный календарь можно на дашборде в большинстве современных программ. Дашборд — это такая панель на главном экране сервиса или программы, которая отражает различные заметки, события напоминания или динамику изменения данных, их можно настроить так, как удобно. В БухСофт на таком дашборде, например, будут напоминания о ближайших отчетах, отправке ответа на требование или уплате налога.

Законодательство в России меняется настолько часто, что каждый бухгалтер в стране в какой-то степени юрист. А без навыка быстрого поиска нужного нормативного акта в сети бухгалтеру просто не выжить.

И здесь на помощь приходят справочно-правовые системы. Хотя самостоятельно разобраться в хитросплетениях законодательства очень непросто: нужны знания, изрядное терпение и время, которого всегда катастрофически не хватает.

Обзор изменений по работникам: новые коды вычетов, лимиты страховых взносов, РСВ, СЗВ-СТАЖ, электронные больничные

777 0

Топ-10 сервисов, без которых в 2022 году бухгалтер больше не сможет работать

Большинство компаний и ИП оформляют расчет по страховым взносам (как и иную налоговую отчетность) в электронном виде. Обычно это происходит при помощи применяемой для учетных целей программы.

Наиболее известные программы такого рода — продукты фирмы «1С». Программы позволяют автоматизировать и поддерживать в актуальном состоянии налоговый и бухгалтерский учет, включая подготовку обязательной (регламентированной) отчетности.

Как с помощью «1С» автоматизировать учет и формировать отчетность, расскажем в этих публикациях:

«Ведение раздельного учета по НДС в 1С (нюансы)»;
«Как сформировать отчет СЗВ-М в 1С (нюансы)»;
«Порядок формирования 6-НДФЛ в программе 1С».

Своим пользователям фирма «1С» предоставляет возможность проверки расчета по страховым взносам без какой-либо дополнительной платы. Однако коммерческий продукт не может иметь нулевую стоимость. Бесплатно выявлять ошибки в расчете при помощи программы семейства «1С» можно только тем ее пользователям, которые уже оплатили доступ к основной учетной программе.

Аналогичный подход и у других компаний, предоставляющих подобные услуги.

Существует большое количество программ, предназначенных для работодателей, использование которых связано с взаимодействием с пенсионным фондом. Условно их можно поделить на 4 группы:

ПО, предназначенное для формирования отчетности до 2014 года;
программы, используемые для построения отчетов с 2014 года;
сервисы, необходимые для подготовки отчетности персонифицированного учета;
ПО, применяемое для проверки документов персонифицированного учета.

Группа ПО	Наименование ПО	Наименование ПО
Предназначенное для формирования отчетности до 2014 года	«CheckPFR»	Программа «CheckXML»
	ПО «Документы ПУ 5»	Сервис «ПК «ПЕРС»»
	Сервис «PsvRSV»	Spu_orb
	Программа «ПД СПУ»
Используемое для построения отчетов с 2014 года	По «PsvRSV»	Сервис «ПД СПУ»
	Программа «ПК «ПЕРС»»	По «Spu_orb»
	Приложение «Сверка ИС и Перечней№	Программа «Документы ПУ 6»
	Сервис «Перечень льготных профессий»	Приложение «CheckPFR»
Необходимое для подготовки отчетности персонифицированного учета	По «Spu_orb»	Программа «CheckXML»
	Приложение «ПД СПУ»	ПО «Pens-Invest»
	Программа «Документы ПУ 5»	Сервис «PsvRSV»
Применяемое для проверки документов персонифицированного учета	Приложение «ПО ПД»

Также активно используются программы, которые необходимые для проверки личных документов страхователей, модули для контроля разработчиков и бумаг о взаимодействии пенсионного фонда с негосударственными ПФ РФ.

CheckPFR – это программа, которая необходима для контроля отчетной информации и работы с предоставленными работодателями документами. Программное обеспечение было разработано сотрудниками регионального ПФ РФ Республики Башкортостан. Она заменила устаревшее программное обеспечение CheckXML-UFA.

При помощи ПО можно выполнять такие функции, как контроль расчетных счетов взносов по страхованию и вывод данных по индивидуальным персонифицированным учетам.

Подавать отчетность с целью занесения документации в базу необходимо в электронном виде при помощи сети интернет, либо на электронных носителях: дискетах, дисках USB-флешках.

В 2022 году в CheckPFR внесены некоторые изменения. Был обновлен интерфейс и внешний дизайн.

Таким образом, программа предназначена для использования плательщиками страховых взносов и подразделениями ПФР по администрированию страховых взносов на ОПС и ОМС индивидуальному (персонифицированному) учету.

При помощи CheckPFR можно выполнять контроль определенных форм отчетности. К ним относят:

квартальные отчеты о форме РСВ-1, 2, 3;
практически все бумаги по индивидуальному учету.

Рекомендуется регулярно обновлять программное обеспечение. Это позволяет сдать отчетность.

Важно! Прежде чем запустить программу, необходимо произвести проверку на наличие обновлений системы.

Также CheckPFR выполняет такие функции, как:

контроль отчетности по начисленным и уплаченным страховым суммам;
проверка данных индивидуального учета;
создание журнала форматно-логической проверки;
формирование и печать документа контроля файлов.

Работу с программой можно поручить сотруднику, который обладает практическими навыками пользования оперативной системой.

Какой программой проверить расчет по страховым взносам?

CheckPFR представляет собой инструмент, предназначенный для контроля и управлением формами отчетности, сформированных в отношении начисленных или/и уплаченных взносов на пенсионное страхование, отчислений в ФСС, ФМС.

Кроме того, программа помогает осуществлять надзор за информацией об индивидуальном учете в электронном формате.

Пользователями сервиса являются как работники территориальных подразделений ПФ РФ, так и предприятия, которые уплачивают страховые взносы за своих сотрудников.

Возьмём случай, который упоминали выше: в феврале работник получил 16 000 рублей, 5 000 из них — это пособие по нетрудоспособности.

Взносы за февраль нужно рассчитывать только по основному тарифу, так как 16 000 — 5 000 = 11 000 (

Если предположить, что работнику каждый месяц выплачивается по 16 000 рублей и только в апреле была необлагаемая сумма 5 000 рублей, то в разделе 3 нужно заполнить два подраздела 3.2.1.

Подраздел 3.2.1 с кодом категории НР:

Допустим, ежемесячные выплаты работника составляют 20 000 рублей. В феврале часть этой суммы составило пособие 5 000 рублей.

В этом случае база за февраль больше МРОТ:

20 000 — 5 000 = 15 000 > 13 890

А значит, есть превышение, с которого взносы исчисляются по пониженному тарифу. Смотрим формулу, по которой ФНС предписывает считать взносы. К уплате за февраль на обязательное пенсионное обеспечение получается 3 166,80 рублей:

13 890 × 2 × 22 % + (35 000 — 13 890 × 2) ×10 % – 3 666,80 = 6 111,6 + 722 — 3 666,80 = 3 166,80

В расчёте в разделе 3 это отразится таким образом:

1. В подразделе 3.2.1 с кодом НР в каждом месяце выплаты и база равны МРОТ.

Расчет по страховым взносам сдается в налоговую инспекцию по месту нахождения организации. Форма отчета утверждена Приказом ФНС от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] В этом же Приказе приведен порядок заполнения.

Сдать РСВ можно:

на бумаге: лично посетив инспекцию или отправив почтой;
в электронной форме: отправив через специализированного оператора ТКС.

Предоставить отчетность по соцвзносам на бумаге можно, только если численность работников компании не превышает 25 человек. В ином случае РСВ нужно сдать в электронном виде, отправив через оператора.

Сдается такая отчетность ежеквартально, до 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Программа проверки расчета по страховым взносам после ее получения налоговой инспекцией включает:

Проверку выполнения контрольных соотношений, установленных ФНС Письмом от 29.12.2017 № ГД-4-11/[email protected]
При сдаче электронного отчета: проверку соответствия предоставленного файла установленному формату предоставления (Приложение 3 Приказа ММВ-7-11/[email protected]).

Проверка расчета по страховым взносам на соблюдение контрольных соотношений включает около 300 показателей. Проверить все их вручную очень сложно, поэтому используется специализированное ПО. Проверяются:

правильность заполнения реквизитов (отчетный период, данные по застрахованным лицам);
соотношение показателей внутри формы (например, соответствие итоговых сумм страховых взносов, приведенных в разделе 1, сумме начислений по каждому застрахованному лицу);
соответствие показателей РСВ и других отчетных форм (например, сравнивается сумма выплаченного дохода, отраженная в 6-НДФЛ, и база для начисления взносов на социальное страхование).

Последняя версия CheckPFR 2022 скачать БЕСПЛАТНО официальную версию для ПФР

В первую очередь необходимо проверить, все ли обязательные разделы включены в заполняемую форму. В обязательном порядке в состав РСВ включаются:

Титульный лист.
Раздел 1.
Подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1.
Приложения 2 к разделу 1.
Раздел 3.

Другие разделы и приложения к ним включаются в состав отчетности по мере необходимости.

Заполнив отчет, необходимо проверить его по всем контрольным соотношениям, приведенным в Письме ГД-4-11/[email protected] Отчетность будет принята только в том случае, если все соотношения выполнены. Так как число контролируемых соотношений очень велико, то удобно автоматизировать процесс. Для этого используется программа проверки единого расчета по страховым взносам.

Если численность сотрудников превышает 25 человек, необходимо помнить, что сдать отчет можно только в электронной форме.

В соответствии со статьей 420 Налогового кодека РФ для организаций и ИП, которые выплачивают вознаграждения в пользу физлиц, объектом обложения страховыми взносами признаются все работникам, подлежащим обязательному соцстрахованию.

Страховые взносы платятся с выплат работникам:

По трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг.
По договорам авторского заказа.
По договорам об отчуждении исключительного права на произведений и по лицензионным договорам.

Для большинства компаний установлен основной базовый тариф страховых взносов в размере 30 %:

22 % — на обязательное пенсионное страхование в пределах величины базы для исчисления страховых взносов,
2,9 % — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах базы,
5,1 % на обязательное медицинское страхование.

Сверх предельной величины базы страховые взносы уплачиваются в ПФРпо тарифу 10 %.

Обязательное пенсионное страхование (ОПС)		Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ)			Обязательное медицинское страхование (ОМС)
До достижения предельной величины базы	Свыше предельной базы	Для россиян и иностранных высококвалифицированных специалистов	Для иностранцев без гражданства РФ и временно пребывающих	Свыше предельной базы	Обязательное медицинское страхование (ОМС)
22%	10%	2,9%	1,8%	0%	5,1%

Право не платить страховые взносы имеют организации, которые выплачивают вознаграждения членам экипажей судов, зарегистрированных международном реестре судов России.

Для применения нулевого тарифа взносов, ИФНС может запросить, в частности:

копию свидетельства о регистрации судна (подтверждении регистрации судна) в РМРС;
список членов экипажа судна (судовая роль);
коллективные, трудовые договоры (трудовые соглашения);
договоры гражданско–правового характера с членами экипажа судна; действующие квалификационные документы (дипломы и квалификационные свидетельства) на занятие должности члена экипажа судна;
паспорт моряка члена экипажа судна;
устав службы на судне;
отраслевое тарифное соглашение.

Обязанность по представлению отчетности накладывается на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые привлекают к работе наемных сотрудников.

При трудоустройстве граждан работодатель становится их страхователем в сферах пенсионного, социального и медицинского страхования, что требует от него регулярного представления сведений о страховых отчислениях.

Как считать взносы и заполнять РСВ для МСП в 2022 году

Отчетность по расчету страховых взносов направляется в территориальный налоговый орган, в котором зарегистрирована компания или ИП. Сведения передают в электронной форме в формате XML.

Компаниям или ИП, в штате которых трудятся более 10 человек, возможность направить документ в бумажном виде с 2022 года аннулируется, согласно п.10 ст.431 НК РФ.

Скачать форму, которую следует применять при заполнении отчетности с I квартала 2022 года, вы можете здесь.

Рассмотрим структуру и уточним, какие данные следует вносить в том или ином разделе.

Раздел	Уточнения по заполнению
Титульный лист	Обратите внимание на графу «Среднесписочная численность (чел.)». Так как в 2021 году отдельный отчет по данным сведениям был отменен, то теперь эти данные следует вносить тут. Здесь же вводятся основные данные об организации, уточняется отчетный период и коды деятельности.
Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов	Это итоговый раздел формы, в котором по каждому из взносов нужно уточнить: КБК; сумму отчислений за квартал и за каждый месяц квартала.
Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование	Здесь следует детализировать отчисления, перечисленные работодателем на ОПС и ОМС. Уточнить нужно: количество застрахованных лиц, суммы выплат в пользу данных лиц; суммы, которые не подлежат обложению взносами; базу для расчета; сумму исчисленных взносов. Повторить действия следует для пенсионных отчислений и ОМС. Если в организации действуют вредные условия труда или есть иные причины для дополнительных взносов, то следует заполнить и эти подразделы.
Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством	Подраздел используется для расчета отчислений по больничным, в том числе в связи с беременностью и рождением ребенка.
Приложения 3,4, 5 и 6	Заполнить эти разделы необходимо тем компаниям, которые в согласии с действующим законодательством имеют право на применение пониженных тарифов по обязательным отчислениям.
Приложение 7	Раздел заполняют организации, которые делают выплаты в пользу студентов-очников профессиональных учебных заведений за деятельность, которая связана с работой студотрядов и объединений.
Раздел 2. Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав фермерских хозяйств	Данный раздел с приложением заполняют крестьянские (фермерские) хозяйства.
Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах	Заполняется на каждого застрахованного сотрудника с указанием личных данных: ФИО; Дата рождения; Гражданство; Серия и номер паспорта; ИНН; СНИЛС. Далее вносится сумма, которую работодатель перечислил работнику за отчетный квартал. Здесь же указывают, какая часть облагается пенсионными взносами, сколько было перечислено в рамках договора ГПХ.

Рекомендуется заполнять форму в следующем порядке:

Титульный лист.
Раздел 3.
Приложения.
Раздел 1.

Ознакомиться с заполненным отчетом по форме РСВ вы можете, скачав Образец заполнения РСВ.

Обратите внимание, что это форма 2021 года. Но основные моменты в ней аналогичны новому бланку.

Программа способна осуществлять проверку нижеперечисленных отчетных форм:

квартальный отчет РСВ-1, РСВ-2, РСВ-3
документальный персонифицированный учет С3В-6-1, С3В-6-2, АДВ-6-2, С3В-6-4, СПВ-1, АДВ-11.

Сдача отчетного материала реализовывается за счет постоянного обновления программы. Перед запуском приложения следует всегда совершать проверку на наличие последних обновлений. Это особенно важно при работе с формой персонифицированного учета РСВ-1.

Для детального ознакомления и работы с конкретным отчетом нужно переместить файл из каталога в рабочее окно при помощи мыши или щелкнув на центральную надпись «Нажмите здесь, чтобы выбрать отчет для проверки». На экране высветятся детальные данные и сведения про текущий выбранный файл (имя, формат, количество документов в блоке).

Важно: Если файл невозможно проверить появиться текстовое окно с надписью «Выбранный файл не является правильным XML-файлом».

Чтобы проверить и ознакомиться с информацией по конкретному файлу, необходимо запустить панель с надписью «Проверить выбранный файл». Если необходимо произвести пакетное тестирование нескольких документов одновременно, то все файлы следует поместить в одну папку.

В список поддерживаемых операционных систем входят: Windows XP (Service Pack 1-3), Windows Vista, Windows 7 (x32/x64 bit);
Минимальная оперативная память – 1 GB RAM;
Требуемое свободное место на жестком диске – 1078 Mb;
Минимальное разрешение экрана 1024х768;
Обязательное наличие MSXML0 на персональном компьютере;
Наличие подключения к электронному каналу Интернет 7.0.

Федеральный закон №170 от 11 июня 2021 года вносит изменения в Федеральный закон №54 об онлайн-кассах. Поправки касаются изменений правил контроля применения кассовой дисциплины, в том числе полноты учета выручки по онлайн-кассам. Изменения вступают в силу в марте 2022 года. Сами по себе проверки контрольно-кассовой техники (ККТ) получают другое название: «контроль и надзор за соблюдением законодательства РФ о применении ККТ». Такой порядок означает, что контролировать применение кассовой дисциплины с марта 2022 года будет не 54 ФЗ, а 248 ФЗ от 31.07.2020. Осуществлять проверки по-прежнему будет ИФНС. Плановые проверки больше проводиться не будут. Они станут внеплановыми. О проведении контрольных выездных мероприятиях предупреждать больше не будут. Помимо вышесказанного добавился еще один пункт: теперь налоговые проверки могут производиться по месту нахождения налогоплательщика и онлайн-кассы, даже в жилых помещениях.

Мораторий на налоговые проверки освобождает далеко не всех субъектов предпринимательства и не во всех случаях. Даже если вы освобождены, это еще не значит, что проверка не придет.

Согласно постановлению Правительства РФ мораторий на налоговые проверки распространяется на:

некоммерческие организации с численностью до 200 сотрудников (кроме политических партий и иностранных агентов);
ИП и организации малого и среднего бизнеса.

Что может послужить причиной для внеплановой проверки освобожденных:

Поручение президента или правительства РФ относительно организации, индивидуального предпринимателя или физического лица.
Если проверка осуществляется в рамках предписаний предыдущей проверки, например, ИП должен показать, что приняты все необходимые меры по предотвращению угрозы жизни и здоровья граждан.
Если был замечен факт угрозы и причинения вреда жизни и здоровью граждан или имеется опасность возникновения ЧС (такая проверка обычно согласовывается с прокуратурой).
Если были выявлены недостоверные сведения в лицензиях и аналогичных документах или проверка осуществляется с перед тем, как восстановить лицензию.
Проверка по требованию прокуратуры на основании материалов конкретного дела или обращения граждан.
Если был обнаружен факт нарушения законодательства РФ.
Приостановка деятельности организации принудительно.

С июля 2020 года ИФНС проводит инспекционные визиты, длительность проверки при этом достигает 10 дней. Проверку бизнеса могут организовать не только налоговые органы, но и: ПФР, ФСС, Роспотребнадзор и др.

Постановление Правительства России №1520 от 08.09.2021 «Об особенностях проведения в 2022 году плановых контрольных (надзорных) мероприятий, плановых проверок в отношении субъектов малого предпринимательства и о внесении изменений в некоторые акты Правительства Российской Федерации» продляет мораторий на плановые проверки малого и среднего бизнеса. Исключением являются:

организации и предприниматели, деятельность которых может представлять опасность для граждан, или является государственной тайной.
вредные производства,
ИП и организации, где были выявлены нарушения за последние три года,
организации, у которых в течение последних трех лет был дисквалифицирован руководитель,
ИП и организации,деятельность которых приостанавливалась в последние 3 года по решению контролирующих органов,
ИП и организации, которые временно или полностью лишались лицензии за последние 3 года,
организации и предприниматели с лицензируемыми видами деятельности,
фирмы, которые должны проводить финансовый аудит на обязательной основе,
предприятия атомной промышленности.

Мишустин утверждает, что освобождение коснется примерно 100 тысяч предпринимателей и организаций по всей России.

Примерный список освобожденных от налоговых проверок бизнеса в 2022 году во многом совпадает с перечнем компаний за 2021 год. Разница в том, что мораторий на налоговые проверки бизнеса в 2021 году не включал в себя организации медицины, образования, производства драгметаллов и камней, организации социальной сферы. Проверки бизнеса Налоговой не будут распространяться на эти компании в 2022 году.

Если проверка по организации не запланирована, это еще не значит, что не будет проведена внеплановая. Обычно такие незапланированные проверки проводят в результате выявления каких-либо нарушений.

Какие могут быть основания для назначения внеплановых налоговых проверок:

Если налогоплательщик на специальном налоговом режиме несколько раз приближается к крайним значениям, то Налоговая может заподозрить схему дробления бизнеса (чтобы сохранить спецрежим) для уклонения от уплаты налогов. Например, для УСН — это число сотрудников до 100 и максимальная прибыль до 150 миллионов рублей; для патента — до 15 сотрудников, а доход — до 60 миллионов рублей; для единого сельскохозяйственного налога — максимальное число работников до 300, а доля прибыли от сельскохозяйственной деятельности выше 70% от общей прибыли.
Если бизнес убыточен свыше трех лет. В первый год, когда чистые активы организации меньше минимального капитала, ФНС присылает уведомление о том, что организацию могут ликвидировать. На второй год Налоговая также высылает уведомление, при этом наблюдая за деятельностью налогоплательщика. На третий год ИФНС пришлет требование по ликвидации предприятия.
Если были большие вычеты по НДС за минувший год. 89% от годовой суммы НДС — максимальная доля вычета. Если вы приближались к пороговой величине, проверка не заставит себя ждать.
Если были нарушены сроки сдачи отчетности. Нарушение сроков влечет за собой штрафы, размер которых зависит от вида отчетности и курирующего законодательного акта.
Если были нарушены сроки и порядок оплаты налогов и взносов по страхованию. Помимо обычных налогов малый и средний бизнес может платить НДФЛ и страховые взносы. Так индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы не зависимо от наличия дохода.
Если вы используете кассовые чеки без указания номенклатуры. В чеке обязательно должно быть понятное покупателю название товара или услуги.
Если в чеке есть недостоверные сведения, например, указана не та система налогообложения.

Важно! Если ИФНС неожиданно потребовала от организации или ИП полный пакет документов, сведения о ведении бизнеса и другую информацию нужно быть настороже. Проверьте список недавних контрагентов, возможно, среди них есть тот, кто находится под подозрением и особым вниманием контролирующих органов.

Какие еще могут быть основания для налоговых проверок бизнеса:

Налоговая база содержит ошибки и неверные данные,
Вы платите налоги меньше, чем в среднем платят в вашей отрасли,
Финансовые показатели за год резко отличаются от предыдущего года,
Налоговая располагает данными резко противоречащим сданной отчетности,
Есть нарушения по срокам подачи отчетности и уплаты налогов.

Еще один повод для выездной налоговой проверки малого бизнеса — когда конкурент подал на вас жалобу с обвинениями в контролирующие органы.

Как проверить расчет по страховым взносам

Согласно ФЗ №248 налоговые проверки малого и среднего бизнеса могут иметь следующие формы:

Контрольная закупка — проверки без уведомления с целью оценки того, соблюдены ли правила продажи товаров или услуг.	Мониторинговая закупка — проверки без уведомления, которые проводятся с целью отправки товаров или результата оказания услуг на последующую экспертизу.
Выборочный контроль — проверка согласуемая с прокуратурой и проводимая с целью сбора образцов для дальнейшего исследования и анализа на предмет безопасности реализуемых товаров. Обычно такие проверки проводятся с целью контроля устранения нарушений, если такие были выявлены в ходе предыдущего исследования.	Рейдовый осмотр — проверка согласованная с прокуратурой проводимая с целью оценки соблюдений норм и правил по эксплуатации объекта контроля. Такой осмотр может проводиться по требованию правительства и президента РФ, если есть угроза безопасности граждан, угроза окружающей среде или культурному наследию.
Документарная проверка — проверка без уведомления, проводимая с целью изучения регистрационных и иных документов связанных с деятельностью организации (ИП), полноты реализации требований контролирующей инстанции.	Выездная проверка — проверка согласованная с прокуратурой с целью оценки соблюдения требований контролирующего органа и его предписаний. Организацию или ИП о проведении выездной проверки уведомляют за сутки.
Выездное обследование — проверка без уведомления с целью визуального контроля соблюдения требований.

*Иногда ИФНС может проводить выездные мероприятия с целью предупреждения или информирования организации (предпринимателя).

Чтобы понять, есть ли риск проведения налоговой проверки, нужно задать себе несколько вопросов. Если хотя бы один из ответов будет положительный, есть вероятность того, что Налоговая инспекция навестит вас в ближайшем будущем.

Правильно ли указан ваш режим налогообложения в кассовом чеке? Если нет, то можно получить штраф в размере 3 тысяч рублей.
Есть ли номенклатура в чеке, правильно ли она внесена, указано ли количество приобретаемых товаров или услуг, их цена за единицу и общая? Если чек оформлен не правильно или не указана номенклатура, то штраф может составить около 10 тысяч рублей.
Если у вас режим налогообложения УСН и количество работников до 100, приближался ли годовой доход к сумме в 150 миллионов рублей? Любое уклонение от неуплаты налогов может повлечь за собой штраф в размере 40% от суммы неуплаченных налогов или даже уголовную ответственность.
Превышают ли расходы доходы, ведется ли бизнес убыточно болел 3 лет? Если да, возможна принудительная ликвидация.
Больше ли вычет по НДС 89% от годовой суммы налога? Возможен штраф в сумме 40% от НДС к уплате.
Нарушали ли вы сроки подачи отчетов? Если да, то возможен штраф в сумме до 500 тысяч рублей (зависит от вида отчета).
Полностью ли оплачивались налоги и страховые взносы за прошлый период? Если да, возможен штраф в сумме 40% от неуплаченных денег.

Еще одной важной причиной налоговых проверок может послужить несоблюдения законодательства по цифровой маркировке товаров.

Налоговые проверки малого бизнеса в 2022 году могут вызвать несоблюдения правил и требований маркировки товаров. Особое внимание ИФНС могут вызвать:

Продажи немаркированных товаров для которых маркировка обязательна. Все товары, которые подлежат маркировке в обязательном порядке, должны иметь цифровой код DataMatrix на упаковке. Код нужно считывать при продаже на кассе. Производство, перевозка, продажа и хранение немаркированных товаров может привести к проверкам и крупным штрафам, а в особых случаях даже уголовной ответственности. Весь товар без идентификационных знаков обязательно конфискуют.
Если коды маркировки плохо считываются. Произойти подобное может по многим причинам, например, если код просто затерся или покрыт чем-то. Если товар имеет код маркировки, который невозможно считать, его обязательно нужно перемаркировать.
Если данные кода маркировки не совпадают с данными в УПД на товар, такой товар подлежит возврату поставщику, его продавать нельзя.
Если осуществляется продажа товаров с поддельными кодами маркировки. В таком случае проверка — это не самое страшное. Возможна уголовная ответственность на срок до трех лет.

Проверить РСВ на ошибки (в контрольных соотношениях между различными показателями) можно:

Платными способами.

Инструментарий для проверки зачастую включен в состав платной бухгалтерской программы (такой как 1С). Есть различные онлайн-сервисы, которые за вознаграждение знакомят пользователя с результатами проверки, которая может и не показать ошибок . При этом, бывает так, что сервис выдает сообщение вида «ошибки есть» или «ошибок нет», не информируя пользователя о деталях. Практической пользы от этого налогоплательщику минимум: для него важно исправить конкретные ошибки при их наличии.

Бесплатными способами.

А именно, задействовать программы, разработанные ФНС и доступные для загрузки всеми желающими – «Налогоплательщик ЮЛ» и Tester. Их преимущество — как раз в детализации ошибок, если они обнаруживаются.

Рассмотрим, как использовать указанные бесплатные программы на практике.

«Налогоплательщик ЮЛ» разработана ФНС для формирования отчетности ИП и юрлицами. Эта программа создает отчетность в виде файлов XML, чем и позволяет редактировать файлы в данном формате, подготовленные с помощью других программ. При работе с файлами отчетности проверка контрольных соотношений идет за счет встроенных в программу инструментов.

Использовать эти инструменты можно разными способами. Например — через окно заполнения отчета.

Основные и льготные тарифы страховых взносов на 2022 год

Разработчик программного обеспечения – компания УРВиСИПТО ПФР РФ совместно с фирмой БухСофт. Производители с учетом вносимых изменений в действующее законодательство постоянно дорабатывают свое решение, вносят поправки, выпускают свежие обновления. Чтобы пользователям был доступен весь функционал, разработчик советует применять для проверки данных, передаваемых в пенсионный фонд, новую версию приложения. Она служит для проверки отчетности, которую работодатели предоставляют в Пенсионный фонд по телекоммуникационным каналам связи или на магнитных носителях.

Чтобы установить CheckXML необходимо, чтобы компьютер соответствовал следующим параметрам: более 300 Мб свободного места на жестком диске, оперативной памяти больше 128 Мб, процессор не ниже Pentium III, операционная система windows x64, Windows XP, Vista, 2003 Server или выше. Помимо отмеченных позиций на ПК необходимо установить Internet Explorer 6.0 Microsoft и выше, XML Parset 6.0. При соблюдении этих требований загрузить дистрибутив без регистрации не составит труда.

Новая программа для тестирования отчетности CheckXML buhsoft поможет бухгалтерам, как крупных организаций, так и небольших компаний. В 2022 году данное решение было дополнено следующими необходимыми изменениями:

при тестировании форм СПВ-2 исключен код 28-ПД, который действовал до 2009 года;
внесены изменения размера предельной величины базы, которая используется для начисления страховых взносов. Теперь она составляет 711 000 руб.;
изменена проверка комбинации показателей в блоке выслуга лет для Основания 27-ПДРК;
исправлены ошибки, возникающие при проверке подразделов 6.5, 6.6, раздела 6;
обновлен справочник адресатов кладр;
в новой версии программы появились тарифы для 2022 года.

Скачать бесплатное обновление для программы CheckXML ufa + 2ндфл сможет каждый заинтересованный пользователь. Достаточно выполнить несколько несложных действий. Чтобы установить приложение следует скачать дистрибутив .exe, запустить установочный файл, изучить лицензионное соглашение. Инструкция мастера по установке поможет выполнить ее быстро и качественно.

С 1 января 2022 года предельные базы составляют (постановление Правительства РФ от 16.11.2021 г. № 1951):

по взносам на обязательное социальное страхование – 1 032 000 руб. По сравнению с прошлым годом лимит вырос на 66 000 руб., с 966 000 руб.;
на обязательное пенсионное страхование – 1 565 000 руб. В сравнении с 2021 годом лимит вырос на 100 000 руб., с 1 465 000 руб.

Как применять предельную базу при расчете страховых взносов?

Если заработок сотрудника превысил лимит по пенсионным взносам, ставка по этим взносам снижается с 22% до 10%.

По социальным взносам, при достижении соответствующего лимита, платить вообще ничего не нужно. До этого применяем общий тариф 2,9% (в пределах МРОТ – 0%).

Расчет по страховым взносам: отчетность в 2022 году

Многие работодатели платят страхвзносы по стандартным тарифам:

22% — на ОПС;
5,1% — на ОМС;
2,9% — на ВНиМ.

Эти проценты нужно применять в пределах лимитов, а сверх них взносы на ОПС рассчитываются по ставке 10%, на ВНиМ — 0%. По ОМС предельных лимитов не установлено.

Эти тарифы применяются в отношении российских граждан и иностранцев. Однако, имеется исключение — с выплат иностранцам и лицам без гражданства, которые временно пребывают в РФ и не являются высококвалифицированными специалистами (кроме стран ЕАЭС), страхвзносы на ВНиМ рассчитываются по ставке 1,8% в пределах лимита, а при превышении лимита — 0%.

В 2022 году субъекты МСП в сфере общепита получили новые льготы по страхвзносам, при условии, что они соответствуют критериям, указанным выше по коду ОКВЭД, среднесписочной численности, размеру доходов и среднего заработка.

Иные компании, включенные в реестр МСП, имеют право применять пониженные тарифы. Их размер — 15% с выплат сверх МРОТ (аа. 17 п. 1 ст. 427 НК). А в пределах лимита страхвзносы считаются по стандартной ставке 30%.

Для перехода на льготные тарифы страхвзносов субъекты МСП не подают заявление. Кроме того, право на сниженные тарифы не зависит от кода ОКВЭД, указанного в реестре МСП (Письмо ФНС от 12.08.2020 г. № СД-4-3/12972). Для использования права необходимо лишь быть включенным в реестр МСП.

Расчет страхвзносов для этих плательщиков производится таким образом:

	Часть зарплаты в пределах МРОТ	Часть зарплаты свыше МРОТ
Тариф взносов для субъекта МСП	22% — на ОПС; 5,1% — на ОМС; 2,9% — на ВНиМ.	10% — на ОПС (лимит не учитывается); 5% — на ОМС; 0% — на ВНиМ.
Общий размер тарифов по страхованию	30% в пределах МРОТ	15% с суммы зарплаты свыше МРОТ

Внимание! Пониженные ставки страхвзносов (15%) — долгосрочная мера поддержки субъектов МСП. Окончательный срок ее действия пока не определен.

Оклад — это ещё не вся заработная плата, а только база для расчёта её окончательной суммы. В трудовом договоре, а затем и в штатном расписании прописывается минимальный тариф, по которому работодатель готов оплачивать труд работника в соответствующей должности за единицу времени, не считая компенсаций и надбавок. Это и есть оклад.

Чтобы калькулятор рассчитал правильную сумму заработную платы к получению, нужно ввести следующие данные:

величину оклада в рублях;
дату начала и дату окончания периода расчёта (месяца).

Если были периоды отсутствия на работе (отпуск, больничный, и т.д.), указываются их начало и конец.

Калькулятор посчитает рабочие дни за календарный месяц, умножит их на оклад, и из полученной суммы вычтет НДФЛ 13 или 15%. В этот показатель не войдут премиальные выплаты, компенсации и переработки.

Расчёт производится по следующей формуле:

hidden>

Менеджер продаж Николаев Н.Н. отработал полный месяц, с 1 марта по 31 марта 2021 года, на больничный, в отпуск не уходил, отгулы не брал. Его оклад — 57 тысяч рублей.
Выбираем дату начала и конца периода работы в марте — 01.03.2021 и 31.03.2021 соответственно. Указываем оклад — 57000 рублей. Всё остальное не заполняем.
Калькулятор выдал безошибочный расчёт суммы зарплаты на руки — 49590 рублей, налога на зарплату (НДФЛ) — 7410 рублей.
Кладовщик Степанова С.С. в марте 2021 года уходила на больничный, с 10 марта по 18 марта. 26 марта 2021 года она уволилась. Её оклад — 41 тысяча рублей.
Выбираем дату начала и конца периода работы в марте — 01.03.2021 и 26.03.2021 соответственно. Указываем оклад — 41000 рублей. Выбираем вариант невыхода на работу — больничный, указываем начало и конец периода: 10.03.2021 и 18.03.2021.
Калькулятор рассчитал сумму зарплаты на руки — 20161 рублей, НДФЛ — 3013 рублей.