Расчет зарплаты по новому в 2022 году

Обзор изменений по работникам: новые коды вычетов, лимиты страховых взносов, РСВ, СЗВ-СТАЖ, электронные больничные

778 0

• Учет по НДФЛ
  • Утверждены новые формы документов для получения вычетов по НДФЛ с 2022
  • О порядке получения физкультурного вычета
• ФСС и пособия
  • В 2022 году меняются правила выплаты пособий
  • В 2022 году детские пособия станут выше
  • Обновлены правила расчета больничных и детских пособий с 2022 года
  • О новых правилах возмещения расходов на оплату допвыходных по уходу за детьми-инвалидами
• Страховые взносы, РСВ и персучет
  • Предельные базы страховых взносов в 2022 году — размер утвержден
  • С 2022 года — новый расчет по страховым взносам
  • О новых правилах подсчета страхового стажа для расчета больничных
  • О новых поводах сдачи СЗВ-СТАЖ
  • О новом размере взносов, уплачиваемых ИП за себя
• Кадры
  • Стало известно, когда будем отдыхать в 2022 году
  • Кому придется размещать вакансии на портале «Работа в России» в 2022 году
• Изменение МРОТ и других показателей
  • Утвержден новый МРОТ на 2022 год — у бухгалтеров прибавится работы

Если работник трудится в режиме неполного рабочего времени и такой режим работы установлен его трудовым договором, заработная плата выплачивается пропорционально фактически отработанному времени. Причина этому то, что работник полную норму не вырабатывает, так как ему установлена меньшая продолжительность рабочего времени. То есть это нормально.

• МРОТ — 2022: изменения
• Расчет больничных в 2022 году — сравнение с МРОТ и районные коэффициенты
• Налоги для работодателя — 2022: во сколько обходится сотрудник.

Подготовила Елизавета Кобрина, редактор

Если сотрудник ушел на больничный в конце 2021-го, а закроет листок он только в 2022 году, то учитывать минимальный размер оплаты труда необходимо в таких ситуациях так:

• на момент начала болезни стаж гражданина составляет менее полугода;
• больной нарушил режим лечения;
• выплата в расчете за календарный месяц оказалось меньше МРОТ.

При наличии одного или нескольких из этих обстоятельств размер пособия за один день болезни составит:

13 890 / 31 день = 448 рублей 06 копеек.

Например, сотрудник со стажем в пять месяцев заболел в конце 2021 года и выздоровеет только в 2022-м. Его доход в расчетном периоде суммарно составил 30 000 рублей, то есть средний заработок за один день расчетного периода:

30 000 / 730 = 41 рубль 10 копеек.

При этом средний заработок, рассчитанный из МРОТ на 2021-й:

12 792 х 24 / 730 = 420 рублей 56 копеек.

Если рассчитывать пособие исходя из минимального размера оплаты труда, действующего на момент начала болезни, то получится, что в расчете на календарный месяц сотрудник получит меньше, чем сумма минимального размера оплаты труда:

420,56 х 60 % х 31 день = 7822 рубля 42 копейки.

Поскольку такая ситуация недопустима, работодатель обязан выплатить сотруднику за каждый день 448 рублей 06 копеек, то есть оплату, соответствующую среднедневному заработку в январе, исходя из нового МРОТ.

С 1 января 2022 года в России больничные листы будут действовать только в электронном виде. На документе должна быть усиленная квалифицированная подпись медицинского учреждения. Оформляется электронный больничный лист без согласия самого работника. Работодатель должен наладить систему по приёму и оплате, а также осуществлять консультации подчинённых по нововведениям в Трудовом кодексе РФ.

Работникам больше не нужно подтверждать листок нетрудоспособности бумажным документом, всё оформляется в электронном виде. От сотрудника требуется только номер больничного листа, который можно узнать в личном кабинете на портале госуслуг или в личном кабинете на сайте Фонда социального страхования РФ.

Для того чтобы работодатель смог работать с электронными листками нетрудоспособности, он должен иметь или зарегистрировать личный кабинет на сайте Фонда социального страхования РФ или установить специальную программу, которая позволяет сдавать отчётность (например, приложение, которое можно скачать бесплатно на официальном сайте).

С января 2022 года в силу вступает новый закон для начисления пособия по временной нетрудоспособности, периоду беременности и родам, также по уходу за детьми. Этот порядок будет действовать до 1 сентября 2027 года. На данный момент действует порядок, который установлен Постановлением Правительства РФ от 15.06.2007 № 375. С 1 января 2022 года указанный документ утрачивает силу. Изменения в новом законопроекте совсем незначительны.

1. Размер денежной выплаты за период временной нетрудоспособности за один месяц не может быть меньше МРОТ, в который считается районный коэффициент. Для того чтобы рассчитать заработок в течение дня, необходимо поделить МРОТ с учётом районного коэффициента на количество календарных дней в календарном месяце, в течение которого была временная нетрудоспособность.
2. При расчёте пособия в размере МРОТ будет учитываться районный коэффициент. В действующем законодательстве этот пункт был предусмотрен не для всех категорий. Исключением не станут даже те граждане, которые присоединились к страхованию в добровольном порядке (индивидуальные предприниматели адвокаты, нотариусы и т. д.).
3. Конкретность в расчёте пособия для тех, кто работает по совместительству. В новом году если человек по совместительству работает в течение двух последних лет у одного или нескольких разных работодателей, то в случае наступления страхового случая он имеет право выбрать любого из них. Пособие рассчитывается по среднему заработку.

Новый МРОТ с 2022 года: какие выплаты нужно изменить работодателю

С 1 марта 2022 года женщинам разрешат работать в авиации. Специальности, к которым допустят слабый пол: авиационный механик, инженер по техническому обслуживанию самолёта и вертолёта и т. п.

Также в законе прописаны профессии, по которым женщинам запрещено работать: специалисты по котельным, холодным штамповочным и давильным работам, монтажу и обслуживанию технологического оборудования, ремонту в области нефтепромысла.

Допуск женщин запрещён к следующим специальностям: котельное оборудование, токарское дело при выполнении очень тяжёлых давильных работ с использованием станка, чеканка при работе с ручным пневматическим инструментом, монтаж и ремонт оснований морских буровых установок и эстакад, слесарь по монтажу и обслуживанию технического оборудования и ремонту нефтепромысловой техники, ремонт и обслуживание электрооборудования.

Также исключено положение, согласно которому необходимо подтверждать безопасность трудовых условий с помощью заключения государственной экспертизы (в случае желания женщины осуществлять деятельность по запрещённым специальностям или профессии). Теперь основополагающим фактором будет специальная оценка условий труда.

Действовать приказ будет до 3 марта 2028 года.

С 1 марта 2022 года Закон РФ от 19.04.1991 № 1032 «О занятости населения в Российской Федерации» пополнит ст. 13.2, руководствуясь которой работодатель будет обязан обеспечить трудоустройство инвалидов в пределах установленной квоты:

• при количестве работников более 100 человек — квота 2–4 % от средней численности сотрудников;
• при количестве работников от 35 до 100 человек — квота не более 3 %.

Когда подсчитывается средняя численность работников, не учитываются те, кто занят в филиале или представительстве в другом регионе, а также те, у кого условия труда вредные и/или опасные.

Указанная квота действует в расчёте на один филиал или представительство в пределах своей численности сотрудников.

Чтобы обязанность была выполнена, работодателю необходимо заключить трудовой договор с инвалидом. Согласно действующему законодательству в России, рабочее место для инвалида можно организовать формально. С марта это требование должно соблюдаться обязательно. В противном случае при несоблюдении квоты приёма на работу людей с ограниченными возможностями здоровья работодатель будет привлекаться к административной ответственности по ст. 5.42 КоАП РФ. Штраф составляет от 5 000 до 10 000 рублей.

Пункт службы охраны труда с января 2022 года переносится из ст. 217 ТК РФ в ст. 223.

По новым изменениям в трудовом законодательстве РФ в организации, в которой количество сотрудников превышает 50 человек, должна быть служба по охране труда или отдельная должность по специализации «Охрана труда».

Организации численностью сотрудников менее 50 человек принимают решение о службе охраны труда или специалиста по указанному профилю самостоятельно.

Компании или индивидуальные предприниматели, которые оказывают услуги в сфере охраны труда, в обязательном порядке должны иметь аккредитацию.

• Как менялись размеры оплаты труда в последние годы
• Цели увеличения МРОТ
• Правила расчета МРОТ
• Размеры базовых ставок на 2022 год
• Ставка отчислений на ОСМС увеличивается до 3%
• Примеры расчета налогов, взносов, отчислений с 2022 года
• Расчет заработной платы во время ЧП, при переходе на дистанционную работу или комбинированную дистанционную работу

Минимальный размер оплаты труда — это минимально допустимая заработная плата, которая положена сотруднику при условии выработки всех рабочих часов. Цель определения минимального размера оплаты труда — обеспечение защиты сотрудников от неправомерно низкой оплаты труда.

Медианный доход — это величина денежного дохода, относительно которой половина граждан получают выплаты ниже этой величины, остальная половина — выше данного значения. Медиана рассчитывается с учетом собранных статистических данных. Медианный заработной показатель условно делит граждан на две группы. Одна половина имеет доход выше медианного показателя, вторая половина — ниже.

Более 20 изменений внесены в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». 1 января 2022 года повысился прожиточный минимум и месячный расчетный показатель. Это привело к увеличению доходов 5,1 млн. граждан, которые получают пенсию и пособия из бюджета. Увеличение показателя минимальной заработной платы обеспечило рост доходов 1,6 млн. граждан.

Размеры прожиточного минимума и месячного расчетного показателя устанавливаются ежегодно с учетом уровня инфляции. При этом в 2020 году, с учетом эпидемиологической и экономической ситуации, эти показатели были увеличены два раза и в сумме составили 10%. В 2022 году они были проиндексированы на 5%. В результате прожиточный минимум составил 36018 тенге, а месячный расчетный показатель — 3063 тенге.

С 1 января 2022 года размер МЗП увеличился с 42,5 тысяч тенге до 60 тысяч тенге. Таким образом увеличение размеров минимальной заработной платы составило 41%. С учетом этого, работодатели обязаны выплачивать сотрудникам заработную плату не ниже, чем величина МЗП. В первую очередь увеличение МЗП коснется низкооплачиваемых сфер труда. К примеру, зарплата педагогов постоянно повышается и к 2023 году она увеличится в два раза.

Изменения в расчете ЗП в 2022 году коснулись увеличения заработной платы таких сфер труда, как лесничие, музееведы, библиотекари, учителя.

За изменением МРП следуют и увеличения привязанных к нему выплат. К примеру, пособие по рождению ребенка с 110 846 тенге увеличилось до 116 394 тенге. С января 2022 года на 7% увеличились пенсионные выплаты по возрасту и за выслугу лет.

Интересным фактом является то, что размер минимальной заработной платы в Казахстане не повышался с 2018 года. Такое увеличение коснется одного миллиона трудящихся граждан, а косвенно затронет всех трудящихся в целом. Это уменьшит теневой зарплатный фонд, размер которого сейчас составляет 30%. Увеличение средней заработной платы положительно скажется не только на экономическом эффекте в виде роста внутреннего потребления, а и приведет к увеличению внутреннего валового продукта на полтора процента.

Немаловажным в расчете заработной платы является расчет в период ЧП и дистанционной работы.

• Улучшение стандартов уровня жизни граждан Республики Казахстан и стабилизация экономической ситуации в стране
• Сокращение социальных расходов государства за счет увеличения доходов бедных слоев населения
• Стимулирование производительности труда. Работодатель также, как и сотрудник, напрямую заинтересован в получении большего выхода за большие деньги.
• Мотивация сотрудников к улучшению работоспособности за счет увеличения оплаты их труда

Установка МРОТ происходит перед началом нового года. Эта величина зависит от размера заработной платы предыдущего года. Минимальная заработная плата рассчитывается за работу в нормальных условиях при выполнении работы за все календарные дни. По законодательству Республики Казахстан продолжительность рабочего времени должна быть не более 40 часов в неделю. Главным критерием расчета МРОТ является условие, когда минимальный размер выплат не может быть меньше величины прожиточного минимума населения Республики Казахстан.

Важность величины МРОТ определяется прежде всего из-за размера заработной платы. Работодатель обязан выплачивать своим сотрудникам заработную плату, которая будет не ниже значения МРОТ, при условии выработки работником календарных часов. Если же сотрудник работает неполный рабочий график, зарплата может быть ниже значения МРОТ. Стоит иметь ввиду, что помимо республиканского значения МРОТ, устанавливается и региональное значение. Оно фиксируется исходя из социальных и экономических условий проживания граждан в каждом конкретном регионе Республики Казахстан.

Для ведения взаиморасчетов с сотрудниками, исчисления налогов и взносов по закону рекомендуем установить программу 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.

Плательщиками отчислений на ОСМС по законодательству Казахстана являются:

• Государство
• Сотрудники (исключение составляют военнослужащие, сотрудники органов правоохранения)
• Индивидуальные предприниматели
• Граждане, которые занимаются частной практикой
• Физические лица, которые получают заработную плату в связи с законодательством Республики Казахстан
• Физические лица, которые самостоятельно уплачивают взносы. Сюда входят и граждане Республики Казахстан, которые выехали за территорию государства.

При этом плательщиками ОСМС являются и иностранные работодатели, которые осуществляют деятельность в Республике Казахстан.

Страховые отчисления и взносы не уплачиваются в Фонд со следующих видов дохода:

• Компенсация во время служебных командировок
• Полевое довольствие сотрудников
• Расходы на транспортировку сотрудников и обеспечение обучения
• Пособие к отпуску на оздоровление
• Стипендия
• Страховые премии

Работодатель также освобождается от выплат для социально уязвимых граждан, военнослужащих и сотрудников специальных государственных служб.

п.1 Ст.27 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V ЗРК «Об обязательном социальном медицинском страховании»:

Отчисления работодателей, которые подлежат уплате в фонд, устанавливаются в следующем размере:

• С 2017 года – 1% от объекта исчисления отчислений
• С 2018 года – 1,5% от объекта исчисления отчислений
• С 2020 года – 2% от объекта исчисления отчислений
• С 2022 года – 3 % от объекта исчисления отчислений

При фиксировании работодателем заработной платы, которая будет ниже значения МРОТ, ему грозит административный штраф или предупреждение. А за повторное нарушение работодатель рискует получить дисквалификацию на свою деятельность сроком от 1 до 3 лет.

Для ведения взаиморасчетов с сотрудниками, исчисления налогов и взносов согласно законодательству рекомендуем установить программу 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.

Три примера, которые показывают схему расчета заработной платы в 2022 году:

Доход за месяц 100 000 тенге

ОПВ: 100 000 * 10% = 10 000 тенге

ВОСМС: 100 000 * 2% = 2 000 тенге

ИПН: (100 000 – 10 000(ОПВ) – 2 000(ВОСМС) – 42 882(14МРП)) * 10% = 4 512 тенге

СО: (100 000 – 10 000) * 3,5% = 3 150 тенге

СН: (100 000 – 10 000 – 2 000) * 9,5% = 8 360 – 3 150(СО) = 5 210 тенге

ООСМС: 100 000 * 3% = 3 000 тенге

Доход за месяц 45 000 тенге

ОПВ: 45 000 * 10% = 4 500 тенге

ВОСМС: 45 000 * 2% = 900 тенге

ИПН: (45 000 – 4 500(ОПВ) – 900(ВОСМС) – 42 882(14МРП)) = 0 тенге (корректировка дохода менее 25 МРП)

ИПН: (45 000 –4 500(ОПВ) – 900(ВОСМС) – 42 882(14МРП)) * 10% = 0 тенге ( — 3 282 тенге переходит на след.месяц при расчете ИПН)

СО: (45 000 – 4 500) * 3,5% = 1 471,5 тенге (меньше установленного min.предела), значит расчет соц.отчислений: 60 000 * 3,5% = 2 100 тенге

СН: (45 000 – 4 500 – 900) = 39 600 тенге (меньше чем 14 МРП), значит расчет соц.налога: 42 882 * 9,5% = 4 073,79 – 2 100(СО) = 1 973,79 тенге

ООСМС: 45 000 * 3% = 1 350 тенге

Для автоматизаций рутинных задач отдела кадров: от планирования занятости сотрудников до подготовки отчетов в ЕНПФ приобретайте программу 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана. Обращайтесь к менеджерам Первого Бита.

Новые правила расчета аванса, не так давно прописанные в ТК РФ, коснулись главным образом только сроков. А при определении суммы аванса следует исходить из реально отработанного за первую половину месяца времени (письмо Минтруда от 10.08.2017 № 14-1/В-725).

См. также: «Аванс: сколько процентов платить работникам, объяснил Роструд».

Причем чиновники рекомендуют учитывать при расчете аванса только те составляющие зарплаты, которые прямо привязаны к рабочему времени (оклад, надбавки за совмещение и т. п.). Что же касается выплат, размер которых можно определить только по итогам месяца (например, премии за выполнение плана), то они, по мнению Минтруда, при расчете аванса использоваться не должны.

Подробнее о премии как составной части оплаты труда читайте в статье «Является ли премия частью заработной платы?».

Рассмотрим, как считать аванс с учетом разъяснений государственных органов.

Пример 1

Количество рабочих дней в расчетном месяце — 20, оклад инженера Петрова И. И. составляет 25 000 руб. в месяц. За первую половину месяца Петров И. И. отработал 9 дней. Таким образом, ему должен быть выплачен аванс в сумме:

А = 25 000 руб. / 20 дн. × 9 дн. = 11 250 руб.

Таким образом, новая формула расчета аванса учитывает реально отработанное время за период с 1 по 15 число расчетного месяца.

Расчет заработной платы в 2022 году с примерами

Покажем размеры МРОТ по отдельным регионам России по состоянию на 08.12.2021 в таблице.