Заявление на упрощенку для ИП на 2022 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заявление на упрощенку для ИП на 2022 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Для подачи этого документа существуют временные рамки: по общему правилу при желании перейти на УСНО со следующего года подать заявление надо не позднее 31 декабря года текущего (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).

При этом в п. 7 ст. 6.1 НК РФ указано, что если крайний срок подачи заявления о переходе на УСНО в инспекцию приходится на выходной день, то разрешается перенести срок на рабочий день, который следует за этим выходным.

В 2021 году 31 декабря — выходной. Поэтому срок подачи уведомления сдвигается на первый рабочий день января 2022 года, то есть на 10 января.

Опоздание со сроком подачи лишает налогоплательщика права применять УСН, и, чтобы сменить режим налогообложения, придется ждать еще год.

Подробнее о нюансах смены режима налогообложения читайте в этом материале.

Заявление о переходе на УСН в 2021 — 2022 годах (образец)

Впрочем, у правила о том, что заявление о переходе на упрощенку надо подавать обязательно в прошлом налоговом периоде, есть исключение. Оно действует, когда регистрируется новое предприятие, в том числе ООО, или гражданин получает статус индивидуального предпринимателя.

Заявление на УСН тогда можно подать в течение месяца с даты регистрации. Налогоплательщик сразу становится «упрощенцем» с тем или иным объектом налогообложения.

Кроме того, вне установленного срока можно перейти на УСН при утрате права на ЕНВД по причине изменения местного законодательства или прекращения вида деятельности, по которому применялся вмененный налог. В этом случае также дается месяц для подачи уведомления о переходе на УСН.

Подробнее об этом читайте в публикации «Как перейти с ЕНВД на УСН (порядок перехода)».

Подавать заявление на УСН в 2021-2022 годах можно лично, по почте или в электронном виде. Формат такого электронного заявления определен приказом ФНС России от 16.11.2012 № ММВ-7-6/[email protected], а сам порядок подачи содержится в другом приказе ФНС России — от 18.01.2013 № ММВ-7-6/20.

Об особенностях оформления и подачи заявления о переходе на УСН при регистрации бизнеса рассказали эксперты КонсультантПлюс:

• В незаполненных строках следует проставлять прочерк.
• Сноски 1 и 2 означают, что сведения, отмеченные ими, не заполняются теми налогоплательщиками, которые имеют соответствующий код признака налогоплательщика. Коды признака налогоплательщика имеют следующие значения:

1 — организации и ИП, подающие заявление одновременно с пакетом документов на регистрацию.

2 — только что созданные организации или зарегистрированные ИП.

3 — организации и ИП, которые переходят с других режимов налогообложения.

• Сноска 3 означает, что с даты, когда произошла постановка на учет, могут перейти на УСН лишь вновь созданные организации и ИП.
• Отчество указывается при наличии.
• Если интересы налогоплательщика при написании уведомления представляет иное лицо, у него должен быть документ, подтверждающий полномочия представителя.

Уведомление на УСН состоит из одного листа. Заполнять его можно вручную черной пастой печатными заглавными буквами. Можно заполнить уведомление на компьютере, используя шрифт Courier New с высотой букв 18. Заполнять следует только те поля, в которые у вас есть, что вписать.

Помните, что в каждой ячейке может быть только одна буква, цифра или символ. Ошибки, исправления, опечатки не допускаются — будут причиной отказа в приеме уведомления.

Как выбрать вид налогообложения

Характеристики систем налогообложения для ООО и ИП. Как правильно выбрать режим налогообложения, чтобы сэкономить на налогах.

Читать статью Что делать после регистрации ИП

Действия после регистрации ИП: выбор системы налогообложения, регистрация в фондах, заказ печати, письмо из органа статистики, открытие расчётного счёта.

Заявление о переходе на данный специальный режим налогообложения можно подать вместе с другими документами на регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя, тогда УСН применяется с момента постановки ИП на учет. Форма носит уведомительный характер, и согласие ФНС на применение данного режима не требуется. Важно заранее убедиться, что выбранные вами виды деятельности вы сможете осуществлять, применяя УСН.

Если индивидуальный предприниматель не успел подать уведомление в 30-дневный срок после регистрации, возможность применять этот налоговый режим у него появится только с начала следующего года. А само уведомление необходимо направить в налоговую инспекцию до конца текущего года.

К сожалению, никакого способа продлить или восстановить сроки перехода на УСН в НК РФ не предусмотрено.

Тем не менее, некоторые предприниматели пытаются обойти систему, закрыв ИП и снова зарегистрировавшись через некоторое время в том же году. Ведь тогда у них опять появляется период в 30 дней, в течение которых можно перейти на УСН, если этот выбор не был сделан раньше.

Способ рискованный, хотя прямо и законом не запрещён. Если налоговая инспекция этим заинтересуется, то с большой вероятностью вернёт предпринимателя на тот же режим, который он применял до снятия с учёта. Похожее дело рассматривал Верховный суд (Определение от 30.06.2015 № 301-КГ15-6512).

Ещё один вариант с высоким налоговым риском – платить авансовые платежи и сдавать декларации в рамках упрощённой системы, хотя уведомление о переходе на УСН не было подано вовремя.

Некоторые суды считают, что если ИФНС принимала декларации по УСН без уведомления о переходе, то тем самым признавала применение упрощённого режима правомерным. Несколько примеров таких судебных актов сама ФНС привела в письме от 30.07.2018 № КЧ-4-7/14643.

Суды исходили из того, что переход на УСН носит уведомительный характер. Инспекция не может запретить применение упрощёнки, если налогоплательщик выполняет условия этого режима. При этом ИФНС должна проверять, какие именно налоговые отчёты сдают организация или ИП, и какие налоги они платят. Если никаких возражений от инспекции не поступало, значит, налогоплательщик вправе работать на упрощёнке.

Однако не стоит забывать о статье 346.12 НК РФ, в которой перечислены признаки, запрещающие применение УСН. Среди них есть и такой: «организации и индивидуальные предприниматели, не уведомившие о переходе на упрощённую систему налогообложения в сроки, установленные пунктами статьей 346.13 НК РФ».

Поэтому уведомление о переходе на УСН обязательно и подавать его надо вовремя. И в определении от 07.12.2020 № 302-ЭС20-12677 Верховный суд отметил, что даже если ИФНС вовремя не отреагировала на необоснованную сдачу декларации или перечисление налогов в рамках УСН, это ещё не означает, что у организации или ИП есть право применять этот льготный режим.

Здесь нужно написать одну цифру — код признака налогоплательщика.

1. — пишут те, кто подаёт заявление совместно с документами на регистрацию ИП. Это как раз наш случай.
2. — когда вы регистрируйте компанию или ИП заново. Т.е. были уже ИП, потом закрылись, снова открываетесь — тогда этот случай ваш. Также двойку пишут предприниматели, переставшие быть плательщиками ЕНВД.
3. — при переходе с другого налогового режима на УСН, кроме ЕНВД (для них — 2). Например, если вы сидите на ОСН и захотели перейти на УСН, то тройка — для вас.

Далее поле называется “переходит на упрощённую систему налогообложения”.

1. — ставят те, кто подаёт заявление с октября по декабрь предыдущего года, с целью перехода на УСН с января следующего.
2. — те, кто переходит сразу же при регистрации. Наш вариант.
3. — предприниматели, переставшие быть плательщиками ЕНВД. Они имеют право перейти на УСН не с 1 января следующего года, а с 1 числа следующего месяца года настоящего.

В следующий квадрат ставим 1, если выбираем платить 6% только с доходов, и ставим 2 в ситуации, когда выбор пал на “доходы за вычетом расходов”, где мы платим уже 15%.

Небольшой лёгкий пример:

Вы изготовили табурет, затратив на это 300 рублей. Затем его продали за 1500 рублей. Если выбрали платить с “дохода”, то оплатите 6% с 1500 рублей — 90 рублей. Если выбрали “с дохода за вычетом расходов”, то 15% с суммы (1500р. — 300р.) — 180 р.
В данном примере, выгодней выбирать “доходы”. А теперь представьте, что сумма расходов была бы не 300, а 1000, тогда бы 15% платили уже с 1200 руб., а с 500, а это уже 75 рублей. Против 90 на “доходах” смотрится привлекательнее.
Именно поэтому важно подходить расчётливо к выборе способа налоговых выплат по УСН.

Остался самый простой последний этап.

Заявление о переходе на УСН. Форма 26.2-1

В ИФНС:

• по месту учета организации;
• по месту жительства ИП.

Выбор объекта налогообложения

Нужно сразу определиться, какой объект («доходы» или «доходы минус расходы») будет применяться в 2022 г., поскольку поменять объект в течение года нельзя. Выбранный объект указывается в Уведомлении о переходе на УСН.

Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, обязаны применять объект «доходы, уменьшенные на величину расходов».

Чтобы уведомить инспекцию о своем переходе на УСН, предприниматели подают форму 26.2-1. Обязательной она не является, но проще все же оформлять уведомление по ней, иначе есть риск подать не все сведения, и ИФНС не примет такое уведомление.

При получении уведомления инспекция не проверяет, есть ли у вас право перейти на УСН. Однако правомерность применения упрощёнки могут проверить позже. Если ФНС сочтет, что такого права у вас не было, вам могут доначислить налоги, штрафы и пени по общему режиму.

Форма уведомления одна, она применяется вне зависимости от момента перехода на УСН. В 2022 году порядок заполнения в разных случаях перехода будет отличаться.

Подать уведомление на УСН в 2022 году можно следующими способами:

• Лично или через представителя непосредственно в ИФНС;
• Отправьте заявление через многофункциональный центр (МФЦ);
• Отправьте ценным письмом с описью вложения;
• Уведомление можно подать онлайн, но вам для этого понадобится электронная подпись.

Если вы подаете уведомление одновременно с документами на открытие ИП, то уведомление нужно отправить тем же способом, что и пакет регистрационных документов.

При получении уведомления инспекция отдает вам один экземпляр уведомления с печатью о приеме. Больше никаких документов или подтверждений налоговая вам не предоставит. Если вам спокойнее точно знать, что переход на УСН прошел успешно, вы можете запросить в инспекции соответствующую информацию. При таком запросе уведомление вам придет в течение 30 дней с момента регистрации.

Учтите, что если вы подаете документы на открытие ИП через МФЦ, уведомление на УСН, могут не принять вместе с пакетом документов для регистрации ИП. В этом случае его нужно будет подать после регистрации в вашу территориальную ФНС в течении 30 дней.

ФНС России рекомендует ИП и ООО подавать уведомление на одном и том же бланке по форме 26.2-1. Эту форму можно использовать в любой момент перехода на упрощённую систему налогообложения.

Несмотря на то, что бланк уведомления единый, в каждом случае заполнения есть свои особенности. Как правильно заполнить некоторые поля, зависит от того, подаете вы уведомление как предприниматель или компания, лично или по доверенности, а также по какому основанию.

Подача заявления на УСН при регистрации ИП

Сроки подачи уведомления зависят от основания перехода на УСН:

• При регистрации ИП или ООО уведомление подается одновременно с документами для постановки на учет
• Сразу после регистрации подать уведомление можно в течение 30 дней с даты постановки на учет. Применять УСН при этом вы будете с момента регистрации
• Если вы работали на любом другом режиме налогообложения, перейти на УСН можно с 1 января следующего года. Для этого нужно подать уведомление в любое время в течение текущего года

Уведомление можно подать на распечатанном бланке, заполненном на компьютере или от руки. В инспекцию его можно доставить как лично, так и через представителя (не забудьте оформить нотариальную доверенность). Кроме того, можно отправить документ ценным письмом с описью вложения или подать в электронном виде через онлайн-сервис ФНС с помощью своей ЭЦП.

Имейте в виду, что уведомление о переходе на УСН подается в инспекцию по месту жительства ИП или по месту регистрации ООО. Это важно, если вы хотите перейти на УСН с момента постановки на учет в налоговой. Если вы регистрируете ООО или ИП в МФЦ, то завление на УСН у вас скорее всего не примут. В таком случае, вести учет по УСН вы можете с начала своей работы, если подадите уведомление в свою территориальную инспекцию в течение 30 дней после регистрации.

В остальных случаях налоговая не может отказать вам в приеме уведомления. Поскольку для перехода на УСН достаточно уведомить инспекцию, не нужно дожидаться от нее разрешения на применение спецрежима.

Упрощенная система налогообложения, или как ее еще ласково называют «упрощенка», — выбор более 2 млн представителей малого бизнеса. Она позволяет оптимизировать налоговую нагрузку и минимизировать издержки на подготовку отчетности. Подходит как для ИП, так и для юридических лиц.

Этот спецрежим предполагает уплату единого налога, который заменяет собой сразу три налога основной системы:

Упрощенная система предполагает два варианта налогообложения. Если вы выбираете УСН «доходы», ваша налогооблагаемая база максимальна, зато процентная ставка минимальна — 6%. Если вы выбираете «доходы минус расходы», то у вас, наоборот, минимальна налогооблагаемая база (примерно равная прибыли), а процентная ставка максимальна — 15%. Сделать правильный выбор значит найти для своего предприятия баланс между величиной процента и объекта налогообложения, от которого он считается.

Региональные власти могут снизить налоговую ставку по УСН «доходы» до 1%, а по УСН «доходы минус расходы» до 5%. Так, в Москве ставка для использующих УСН «доходы минус расходы» снижена в полтора раза и составляет 10%, а в Санкт-Петербурге снижена в два раза и составляет 7%. В Свердловской области вновь зарегистрированные ИП в определенных сферах бизнеса на любом объекте налогообложения уплачивают лишь 1%.

Основной критерий выбора для владельца бизнеса — доля расходов. Если на них приходится больше 65% выручки, то есть смысл применять УСН «доходы минус расходы». Так поступают многие:

• ритейлеры, у которых в цену товара заложено его приобретение;
• предприятия общественного питания и производственные компании, у которых большие расходы на закупку материалов;
• компании на этапе своего становления, когда не все отлажено в системе закупок и много трат на приобретение основных средств производства.

Им выгоднее уплачивать максимальный процент, но взятый с небольшой суммы, чем минимальный процент, но взятый с огромной суммы, которая включает в себя дорогостоящие расходы.

Если на расходы приходится меньше 65% от выручки, то выгоднее применять УСН «доходы». Так поступают многие предприятия из сферы услуг населению: салоны красоты, мастерские по бытовому ремонту, автосервисы, юридические конторы. Вычет расходов из доходов не дает им существенного уменьшения налогооблагаемой базы, поэтому у них в приоритете низкая процентная ставка.

На УСН обычно работают те, кто имеет дело с контрагентами на спецрежимах. Если вы будете часто поставлять товары или оказывать услуги предприятиям на ОСНО, то применение упрощенной системы будет вам только мешать заключать сделки. Все дело в НДС: на упрощенке вы этот налог не платите, а вот ваши контрагенты на основной системе платят и при любой закупке товара или заказе услуги у вас им придется терять на вычете входящего НДС. Поэтому на практике закрепилась тенденция: организации на ОСНО неохотно что-либо покупают или заказывают у поставщиков на спецрежимах.

Ограничен и размер бизнеса. Чтобы не утратить право на упрощенное налогообложение, необходимо укладываться в лимиты:

По умолчанию переход на УСН или смена налогооблагаемой базы возможны только с нового года, и подать заявление для этого необходимо не позднее 31 декабря предшествующего года. То есть отправляя заявление в течение 2021 года, вы сможете применять упрощенную систему или сменить налогооблагаемую базу только с 1 января 2022 года.

Для юрлиц, переходящих с ОСНО на УСН, срок подачи по факту ограничен тремя последними месяцами года, потому что им нужно указать доход за первые девять месяцев и остаточную стоимость основных средств производства на 1 октября.

Не привязаны к 31 декабря только две категории налогоплательщиков:

Уведомление о переходе на УСН в 2022 году

Самый быстрый и верный способ — отправить сканированную копию бумажного уведомления и сопутствующих документов (если они есть) через личный кабинет налогоплательщика или через вашего оператора электронного документооборота. Для этого вам потребуется усиленная квалифицированная подпись.

Также уведомление с приложенными документами можно передать своему инспектору лично в отделении или отправить заказным письмом по адресу своего отделения ФНС. При отправке почтой обязательно составьте опись документов и закажите уведомление о получении. Датой отправки уведомления считается день, в который вы передали заказное письмо в отделение почты, а не день получения письма налоговой службой.

• Страховые взносы ИП «за себя»: сколько платить в 2022 и как сэкономить

  23,6 тыс. 9

  Документ: Проект Федерального закона № 20281-8 (на момент выпуска статьи принят в I чтении)

  Еще один эксперимент, который начнется с 1 июля 2022 года, и пока только в четырех регионах России: в Москве, Московской и Калужской областях, в том числе — Татарстане. Если эксперимент пройдет успешно, то уже с 1 января 2024 года новая система налогообложения заработает на территории всей России.

  Ее суть такова: освобождение от взносов на пенсионное, социальное и медицинское страхование на себя и сотрудников. К тому же налоговая нагрузка незначительно возрастает.

  Так, например, если ИП работает по УСН, то вместо 6 % он заплатит 8 % с выручки. Если же он работает по режиму «Доходы минус расходы», то ставка увеличивается с 15 до 20 %.

  По этой теме:

  • какие ИП могут работать на УСН;
  • как перейти на упрощенку: правила и образец заявления;
  • как совмещать УСН и патент;
  • как заполнить годовую декларацию по УСН.

  Документ: Инструкция Банка России от 30.06.2021 № 204-И

  С 1 апреля, вероятно, изменится порядок расчетно-кассового обслуживания ИП. Все дело в том, что со второго квартала 2022 года вступят в силу новые правила об открытии, ведении и закрытии банковских счетов, в том числе депозитов.

  Главные изменения в том, что теперь правила открытия счета смогут устанавливать сами кредитные организации. Возможно, кардинальных изменений в отношениях банка и клиента ждать не стоит, но, вероятно, банки пойдут на разработку более удобных схем взаимодействия с клиентами.

  Так, например, кредитные организации смогут сами выбирать, какие документы и какая информация им нужна от клиента для открытия счета, принимая во внимание особенности своего документооборота. Необходимо подготовиться к тому, что некоторые требования банка смогут отличаться от привычных нам.

  Конечно, некоторые вещи останутся и без изменений. Например, клиент по-прежнему обязан будет присутствовать при открытии первого счета лично (за редкими случаями исключений).

  Если ИП уже действует и расчетный счет у него есть, то никаких изменений не будет. Хотя если вы только планируете стать индивидуальным предпринимателем, то вам придется проходить процедуру регистрации счета в банке уже по-новому. Эти изменения подразумевают уход от многих формальностей:

  • право подписи может быть у любого представителя юридического лица. Такой подход отлично согласуется с некоторыми положениями Гражданского кодекса РФ о свободе выбора представителя;
  • клиентам банка с 1 апреля 2022 года не нет необходимости предоставлять документы, подтверждающие изменения сведений, которые были поданы при открытии счета. Теперь клиент банка обязан их предоставить только по требованию самой кредитной организации. Возможно, банки отойдут и от многих других излишеств, которые заметно отягощают процесс работы с клиентами.

  По этой теме:

  • заявление на открытие счета в банке;
  • как открыть счет по доверенности.

  Документ: Приказ Минфина России от 14.09.2020 № 199н

  Для многих это изменение покажется несущественным, однако те ИП, которые параллельно выполняют роль главного бухгалтера, будут рады подготовиться к нему заранее.

  С 2022 году будет действовать новая форма заполнения платежных поручений. Ключевые изменения коснутся конкретно индивидуальных предпринимателей, в том числе нотариусов и адвокатов. Ранее в поле 101 нужно было указывать свой шифр — например, для ИП это было «11». С 2022 года шифр меняется на «13» не только для ИП, но и для вышеперечисленных лиц.

  Подробнее: как правильно заполнить платежку

  Как правильно заполнить и отправить уведомление о переходе на УСН

  • При заполнении на компьютере нужно использовать шрифт Courier New, размер 18 pt
  • Заполнять от руки можно только чёрными чернилами и печатными буквами
  • Подписывать уведомление нужно в присутствии инспектора ИФНС. Если уведомление подает не налогоплательщик, а его представитель, то он должен предоставить доверенность.
  • Обычно требуется 2 экземпляра, но мы рекомендуем подготовить один дополнительный.
  • Подготовьте 3 экземпляра уведомления. Бывают случаи, когда ИФНС кроме 2-х обязательных запрашивают ещё один дополнительный экземпляр.
  • Письменно запросите в налоговой подтверждение о применении УСН. Некоторые контрагенты при оформлении официальных договоров требуют такой документ.
  • Не забудьте указать в уведомлении реквизиты доверенности, если документ подаёт представитель.
  • Заранее выясните адрес территориальной налоговой. Это можно сделать при помощи нашего сервиса.

  В верхней части бланка указывается ИНН предпринимателя. Если уведомление подается заодно с документами на открытие ИП, эту строку не заполняют.

  Ниже вносится код налогового органа (ИФНС), в который подается документ.

  В поле «Признак налогоплательщика (код)» вносится код из перечня, приведенного в нижней части бланка:

  • «1» — уведомление подается с документами на госрегистрацию;
  • «2» — уведомление подают вновь созданные ИП, включая тех, кто подает его вместе с документами на госрегистрацию, а также ИП, переставшие быть «вмененщиками»;
  • «3» — уведомление при переходе с других налоговых режимов (кроме ЕНВД).

  Далее указывается полностью фамилия, имя и (при наличии) отчество предпринимателя.

  Строка «переходит на упрощенную систему» заполняется соответствующим кодом:

  • «1» — при переходе с 01.01.2021 г.;
  • «2» — с даты госрегистрации нового ИП.

  Если объектом налогообложения выбран УСН «доходы», в следующем поле указывается код «1», если «доходы минус расходы» — код «2».

  Указывается год подачи уведомления.

  Размер доходов за 9 месяцев прошлого года и стоимость основных средств предприниматели не указывают.

  Если уведомление подает представитель предпринимателя, нужно указать число листов прилагаемого документа (доверенности), подтверждающего его полномочия.

  Последний блок — сведения о заявителе (ИП или его представитель), номер контактного телефона, подпись заявителя и дата заполнения. Представитель указывает наименование (доверенность) и реквизиты уполномочивающего документа.

  Пустые ячейки уведомления прочеркиваются.

  Ниже приведен пример заполнения заявления ИП на «упрощенку» 2021 года (при переходе с ЕНВД).

  Налоговый режим помогает понять, как часто и по какой ставке необходимо платить налоги. Когда проходишь регистрацию ИП самостоятельно и пошагово, лучше сразу выбрать и налоговый режим. Можно ничего не выбирать и пропустить этот шаг, но тогда через 30 дней налоговая автоматически подключит ИП на ОСНО – общей системе налогообложения. А это высокие ставки, несколько видов налогов и сложная отчетность.

  Перед тем, как зарегистрировать ИП самостоятельно, лучше выбрать один из спецрежимов для малого бизнеса:

  • УСН – упрощенка. Лучшая альтернатива ОСНО для малого бизнеса. Всего один налог по ставке 6-15%, а в некоторых регионах снижен до 0%. Сам считаешь сумму налога, раз в квартал платишь налоги и взносы, раз в год подаешь декларацию. Все просто.
  • ЕСХН – налог для сельхозпроизводителей. Самый выгодный вариант, если выращивать на своем участке помидоры на продажу, продавать домашнее молоко или разводить в своем пруду рыбу. Налог всего 6%, плюс освобождение от НДС, если годовой оборот менее 60 млн руб.
  • ПСН – патентная система. Идеальна для мелких предпринимателей, виды бизнеса которых подключены к ПСН в конкретном регионе. Покупаешь патент на срок 1-12 месяцев и работаешь, пока патент не истечет. А затем покупаешь новый, и так по кругу. Стоимость патента регулирует местный налоговый орган – она зависит от вида деятельности. Минус в том, что на каждый вид деятельности нужно покупать отдельный патент. Зато сумма налога известна заранее. Если заработал больше, чем предполагает ФНС России, доплачивать не придется.
  • НПД – режим для самозанятых. Самый простой вариант: налог 4-6%, никакой отчетности и деклараций, страховых взносов и расчетов налога. Даже заявление не нужно – регистрация, расчеты и отчетность через мобильное приложение. Но есть минус: нельзя нанимать сотрудников и превышать лимит дохода в 2,4 млн руб. в год. Также есть ограничения по видам деятельности.

  	УСН	ЕСХН	ПСН	НПД
  Сколько платить	6-15%	6% или меньше	Цену патента	4-6%
  С чего платить	С дохода или дохода за вычетом расходов	С дохода	–	С поступлений
  Нужна ли декларация	Да	Да	Нет	Нет
  Нужны ли страховые взносы	Да	Да	Да	Нет
  Какие ограничения	До 100 сотрудников До 150 млн руб. оборота	Не менее 70% дохода от С/Х-бизнеса	До 15 сотрудников До 150 млн оборота	Без работников До 2,4 млн руб. дохода
  Как выбрать режим	Подать форму 26.2–1	Подать форму 26.1–1	Подать форму 26.5–1	Подать заявку через приложение
  Кому подойдет	Всем ИП	Сельхозпроизводителям	Всем ИП, по видам деятельности которых есть патенты	Самозанятым

  Василий решил работать на УСН. Чтобы подключить упрощенку, вместе с документами для самостоятельной регистрации ИП Василий подаст в налоговую форму 26.2–1. Он заполнил уведомление по шаблону и приложил его к копиям документов.

  Выписка из ЕГРИП и архив с другими документами придет на электронную почту, указанную в заявлении – обычно на это уходит 3 дня. Если вы дополнительно запросили бумажную копию, из налоговой позвонят и пригласят на встречу – чтобы выдать бумажную выписку с печатью и подписью. Но это не обязательно – электронная выписка равноценна бумажной.

  Также бумажную копию можно получить у нотариуса. Он распечатает электронную версию и заверит ее своей печатью. Дополнительно электронные копии выписки появятся в личном кабинете на Госуслугах или сайте ФНС России – если оформлялись через них.

  Это все, что нужно, чтобы зарегистрировать ИП самостоятельно. Поздравляем, теперь вы предприниматель!

  УСН в 2022: новые лимиты и новые правила

  УСН имеет два объекта налогообложения и при переходе на упрощенку ИП должен выбрать один из них:

  1. Доходы – 6% (налог считается только с полученного дохода, без учета расходов).
  2. Доходы минус расходы – 15% (налог считается с разницы между доходами и расходами).

  УСН «доходы» подойдет тем ИП, у кого расходы незначительны, в среднем – не более 60% от полученного дохода, а также тем, кто не может подтвердить их документально. Объект «доходы» наиболее оптимален для посредников, фрилансеров, ИП, оказывающих услуги или реализующих товары собственного производства.

  УСН «доходы минус расходы» подойдет предпринимателям, чья деятельность сопряжена с большими расходами (торговля, производство), которые могут быть подтверждены документально.

  Строгих требований к порядку заполнения заявления на УСН нет. Его можно заполнить любым цветом и шрифтом. Но лучше придерживаться общих требований, предъявляемых налоговыми органами к заполнению налоговой документации в 2022 году:

  1. Уведомление на применение УСН лучше заполнить шрифтом Courier New высотой 16 — 18 пунктов печатными буквами черного цвета.
  2. В пустых клетках желательно поставить прочерки.
  3. При заполнении от руки лучше также использовать ручку черного цвета. Сведения указывать заглавными печатными буквами, прочерки не ставить.

  Номер телефона можно указать как в формате «+7 код номер телефона», так и в формате «8 код номер телефона». Желательно без пробелов, скобок и тире. Важно, чтобы номер, указанный в заявлении, был актуальным, чтобы в случае чего инспектор, мог связаться с ИП.

  В самом конце документа необходимо поставить подпись и указать дату его заполнения. На этом заполнение заявления на УСН завершается.

  • Организации финансового сектора (страхование, банковская сфера, инвестиционные фонды).
  • Игорный бизнес.
  • Ломбарды.
  • НПФ.
  • Частные адвокаты и нотариусы.
  • Организации и ИП, которые применяют единый сельскохозяйственный налог.
  • Бюджетные учреждения, микрофинансовые и иностранные организации.
  • Производители подакцизных товаров.

  Также применять УСН нельзя организациям с филиалами, других обособленных подразделений это не касается. Состав уставного капитала тоже имеет значение. Если доля участи других компаний больше 25 %, упрощенка запрещена. Исключение — НКО и коммерческие организации, у которых учредители потребительские общества и союзы.

  Как оформить заявление о применении УСН

  Если вы только открываете бизнес, необходимо зарегистрировать уведомительное заявление в налоговой о намерении применять УСН. Это делается в 30-дневный срок после регистрации организации или ИП. Сразу же нужно выбрать объект налогообложения (в дальнейшем его можно будет сменить):

  • «Доходы» — налоговая ставка 6 %.
  • «Доходы минус расходы» — налоговая ставка 15 % (в некоторых регионах ниже).

  Бланк уведомления о переходе на упрощенку: скачать.

  В большинстве случаев переход на упрощенку происходит только с начала календарного года. Для этого вы подаете в налоговую уведомление о переходе (форма та же) до новогодних праздников.

  При переходе на УСН с ОСНО придется сформировать налоговую базу переходного периода, восстановить НДС и поставить на учет внеоборотные активы.

  Перейти на упрощенку не так сложно, но не всякий бизнес может удержаться на УСН. Если ваша деятельность перестает удовлетворять критериям, которые позволяют применять упрощенку, придется вынужденно перейти на ОСНО. Это может случиться, если разросся штат сотрудников или выручка стала больше допустимых пределов. Налогоплательщик обязан сам отследить это событие и уведомить ФНС. Переход на ОСНО произойдет с того квартала, когда деятельность перестала удовлетворять критериям УСН. Налогоплательщику придется совершить ряд действий:

  • Уведомить ФНС о нарушении правил УСН и вынужденном переходе на ОСНО. Это делается в 15-дневный срок после окончания квартала, в котором произошло нарушение требований.
  • Сдать декларацию в течение 25 дней после окончания квартала, в котором было допущено нарушение требований. В эти же сроки уплачивается налог, рассчитанный по декларации.

  Общение с ФНС при смене налогового режима носит уведомительный характер. Самое главное — внимательно подойти к вопросу перевода бухгалтерской и налоговой отчетности, чтобы избежать ошибок и штрафов на более выгодной упрощенке.

  Контур.Бухгалтерия — комфортный онлайн-сервис для организаций и предпринимателей на УСН, ОСНО и ЕНВД. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 14 дней, ведите учет, уплачивайте налоги и отправляйте отчетность с помощью Контур.Бухгалтерии.

  Попробовать бесплатно

  Для перехода на УСН нужно подать в налоговую заявление по форме № 26.2-1, которая утверждена приказом ФНС от 02.11.2012 № ММВ-7-3/[email protected]

  Заявление о смене налогового режима подается до 31 декабря года, предшествующего году перехода на упрощенку.

  Чтобы перейти на УСН с 2022 года нужно уведомить ФНС не позднее 31 декабря 2021 года. В 2021 году 31 декабря выпало на выходной день. Но, переносить срок подачи заявления не стоит. Во избежание проблем подайте заявление заранее.

  Форма заявления о переходе на УСН в 2022 году

  Власти субъектов РФ вправе снижать налоговые ставки по УСН. Для объекта обложения «доходы» ставку могут понизить до 1 %, а в Крыму и Севастополе – вплоть до нуля.

  На объекте «доходы минус расходы» снижать ставку упрощенного налога разрешено до 5 процентов, а в Крыму и Севастополе – до 3%. Например, для объекта «дохода» ставка УСН 2022 года в Москве составляет 10 %, Санкт-Петербурге – 7 %.

  Во многих субъектах России действуют налоговые каникулы для ИП на УСН до 2024 года и освобождены от налога вновь зарегистрированные предприниматели, работающие в определенных сферах деятельности. Уточняйте по своему региональному законодательству.

  Право на нулевую ставку налога на УСН в 2022 году есть у предпринимателей в производственной, социальной, научной сфере, сфере бытовых услуг населению, а также при сдаче внаем помещения для временного проживания. Доходы от льготного вида предпринимательства должны составлять не менее 70 процентов всех доходов ИП.

  Еще в 2020 году официально были установлены нерабочие дни с сохранением зарплаты. И, если всем компаниям сразу разрешили списывать расходы на оплату труда в нерабочие дни при исчислении налоговой базы по прибыли, по УСН компаниям развернулась дискуссия. Которая как обычно упиралась в закрытый перечень статьи 346.16 НК РФ.

  В течение 2021 года все прояснилось. Минфин дал необходимые разъяснения в середине 2021 года в письме от 16.06.2021 № 03-11-06/2/47346.

  Расходы на зарплату сотрудников за нерабочие дни можно учесть в составе УСН-расходов.

  Фиксированные суммы взносов ИП не привязаны к объему его личного дохода. С дохода от предпринимательской деятельности свыше 300 тыс. рублей, дополнительно в бюджет уплачивается 1% от превышения.

  Страховые взносы ИП на УСН за самого себя за 2022 год составляют:

  • на пенсионное страхование ИП 34 445 руб. + 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.
  • на медицинское страхование ИП 8 766 руб.

  ИП на УСН «доходы» может учесть суммы уплаченного страхового взноса за себя и работников в качестве налогового вычета. Размер вычета составляет 100% от налога УСН для ИП без работников, и не более 50% от налога УСН для ИП с наемным персоналом.

  С1 января 2022 года предельной величины базы для исчисления страховых взносов, предельные базы для исчисления страховых взносов в 2022 году индексируются:

  • на ОСС на случай ВНиМ – в 1,069 раза;
  • на ОПС – в 1,069 раза.

  Таким образом, с 2022 года предельная база на ОСС на случай ВНиМ составит 1 032 000 рублей, а по взносам на ОПС 1 565 000 рублей.

  Предельные базы для уплаты страховых взносов 2021 — 2022 гг.
  	2021 год	2022 год
  Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на ВНиМ, руб.	966 000 рублей	1 032 000 рублей
  Предельная база для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, руб.	1 465 000 рублей	1 565 000 рублей
  Документ	Постановление Правительства РФ от 26 ноября 2020 года № 1935	Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951

  Заявление на «упрощенку» для ИП на 2021

  Если вам подходят особенности упрощенной системы, надо сообщить о переходе на УСН, однако подать уведомление можно в определенные сроки:

  • 30 дней после регистрации ООО или ИП;
  • не позже 31 декабря для перехода на УСН с января следующего года.

  Кроме того, заявить о применении упрощенной системы можно сразу при регистрации индивидуального предпринимателя или компании. Это удобно, потому что не придется снова обращаться в ИФНС.

  Перейдем к тому, как заполнить заявление о применении упрощенной системы. На первый взгляд бланк выглядит простым, однако есть три ситуации, при которых он заполняется:

  • при подаче документов на регистрацию ИП или ООО;
  • в течение 30 дней после регистрации;
  • при переходе на УСН с других систем налогообложения.

  В каждой ситуации есть свои нюансы, разберемся в них подробнее.

  Предприниматель, желающий работать на упрощенной системе налогообложения, должен оповестить об этом налоговый орган соответствующим заявлением при регистрации или после нее. Если не сделать этого, будет применяться общая система налогообложения.
  Подать заявление о переходе на УСН в 2022 году разрешается при открытии ИП. Есть два варианта:

  • сделать это при подаче пакета документов на регистрацию ИП;
  • сделать это в течение 30 дней после получения статуса индивидуального предпринимателя.

  Вопрос регулируется Налоговым кодексом РФ. Согласно документу, чтоб работать на упрощенной системе налогообложения, необходимо соблюдать требования:

  • доход за год – не больше 200 млн руб.;
  • количество сотрудников – не больше 130-ти;
  • остаточная стоимость основных средств — не превышает 150 млн руб.;
  • доля участия сторонних юридических лиц — не больше 25%.;
  • отсутствие филиалов;
  • определенные НК РФ направления деятельности.

  Если хотя бы одно условие не выполняется, использовать УСН нельзя.

  Ставка налога на упрощенке в 2021-2022 годах

  По базовому лимиту: доходы – 6%, доходы минус расходы – 15%.

  По повышенным лимитам (больше 100 сотрудников, более 150 млн руб. дохода в год): доходы – 8%, доходы минус расходы – 20%.

  
  

  Похожие записи:

  • Проблемы наследования по закону в 2022 году
  • Понижающий коэффициент для военных в 2022 году пенсионеров
  • Когда оплачивать взносы с отпускных в 2022 году