Когда начнется налоговый период 2022 год

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Когда начнется налоговый период 2022 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Отчетный период — это промежуток времени, за который налогоплательщик должен отчитаться по конкретному налогу или при необходимости перечислить аванс. Он меньше по продолжительности, чем налоговый период.

Обычно в одном налоговом периоде содержится несколько отчетных периодов, при этом законодательство определяет их точное число. Например, для земельного налога, уплачиваемого организациями, ст. 393 НК РФ календарный год установлен в качестве налогового периода, а кварталы, соответственно, указаны как отчетные периоды.

При этом Налоговый кодекс предусматривает возможность совсем отказаться от отчетных периодов по отдельным видам налогов. Например, поскольку земельный налог относится к разряду местных, органам местного самоуправления предоставлено право по этому налогу отчетные периоды не устанавливать (п. 3 ст. 393 НК РФ).

В таких случаях налоговый и отчетный периоды совпадают по продолжительности (налоговый отчетный период).

О том, как уплачивается земельный налог, читайте в этом материале.

Налоговый отчетный период в 2021 — 2022 годах согласно НК РФ

Период налоговых выплат — это временной промежуток по окончании налогового периода, когда в законодательно определенные сроки налогоплательщики производят налоговые платежи в бюджет. Обычно употребляется выражение «срок уплаты налога» — он, как и длительность налогового периода, определяется нормами НК РФ.

Предельные сроки уплаты, как правило, из года в год остаются неизменными, и налогоплательщик заранее к ним готовится, чтобы оплатить свои налоговые обязательства в срок и в полном объеме. Однако под давлением обстоятельств коррекции все-таки производятся. Например, для такого налога, как НДС, законодателями неоднократно за последние годы изменялся срок и порядок уплаты. Некоторое время назад ежеквартально рассчитываемые суммы НДС уплачивались плательщиками этого налога не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Сейчас срок уплаты отодвинули до 25-го числа, а сумма НДС, подлежащая уплате по окончании квартала, делится на 3 части и уплачивается в течение 3 месяцев равными долями.

Разобраться со всеми нюансами налогового и отчетного периодов по НДС, а также узнать особенности уплаты его в бюджет, поможет материал «Сколько составляет налоговый и отчетный период по НДС».

Налоговый период является одним из обязательных элементов налогообложения, без определения которого ни один налог не может быть установлен (п. 1 ст. 17 НК РФ).

Для отдельных видов налогов коррекция длительности налогового периода возможна только при одном непременном условии — если будут внесены изменения в НК РФ. В том числе это касается и тех налогов, отдельные элементы которых устанавливаются и корректируются местными или региональными властями (например, они вправе устанавливать свои ставки налога, сроки уплаты и т. д.).

Налоговый период представляет собой временной промежуток, устанавливаемый Налоговым кодексом РФ, по истечении которого рассчитывается и уплачивается налог. Для большинства налогов он составляет календарный год. По отдельным налогам предусмотрен менее длительный налоговый период (квартал или месяц).

Отчетный период — это промежуток времени, за который налогоплательщик должен отчитаться и проавансировать бюджет. Такой период по продолжительности короче налогового. В некоторых обстоятельствах отчетные периоды не устанавливаются, если это предусмотрено региональным или местным законодательством в отношении соответствующих видов налогов.

Транспортный налог и авансовые платежи по нему в 2022 году уплачиваются в следующие сроки:

Период, за который уплачивается налог/аванс	Крайний срок уплаты
За 2021 год	01.03.2022
За I квартал 2022 г.	04.05.2022
За II квартал 2022 г.	01.08.2022
За III квартал 2022 г.	31.10.2022
За 2022 год	01.03.2023

Налоговый календарь на март 2022 года

В 2022 году земельный налог и авансовые платежи по нему уплачиваются в нижеприведенные сроки.

Период, за который уплачивается налог/аванс	Крайний срок уплаты
За 2021 год	01.03.2022
За I квартал 2022 г.	04.05.2022
За II квартал 2022 г.	01.08.2022
За III квартал 2022 г.	31.10.2022
За 2022 год	01.03.2023

В таблице приведены сроки уплаты страховых взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ и травматизм, уплачиваемых работодателями, а также страховых взносов, уплачиваемых ИП за себя.

Вид страховых взносов	За какой период уплачивается	Крайний срок уплаты
Страховые взносы, уплачиваемые в ИФНС
Взносы с выплат работникам/иным физлицам (на ОПС, на ОМС и на ВНиМ)	За декабрь 2021 г.	17.01.2022
	За январь 2022 г.	15.02.2022
	За февраль 2022 г.	15.03.2022
	За март 2022 г.	15.04.2022
	За апрель 2022 г.	16.05.2022
	За май 2022 г.	15.06.2022
	За июнь 2022 г.	15.07.2022
	За июль 2022 г.	15.08.2022
	За август 2022 г.	15.09.2022
	За сентябрь 2022 г.	17.10.2022
	За октябрь 2022 г.	15.11.2022
	За ноябрь 2022 г.	15.12.2022
	За декабрь 2022 г.	16.01.2023
Взносы ИП за себя	За 2021 год	10.01.2022
	За 2021 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300000 руб.)	01.07.2022
	За 2022 год	09.01.2023
	За 2022 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300000 руб.)	03.07.2023
Страховые взносы, уплачиваемые в ФСС
Взносы на травматизм	За декабрь 2021 г.	17.01.2022
	За январь 2022 г.	15.02.2022
	За февраль 2022 г.	15.03.2022
	За март 2022 г.	15.04.2022
	За апрель 2022 г.	16.05.2022
	За май 2022 г.	15.06.2022
	За июнь 2022 г.	15.07.2022
	За июль 2022 г.	15.08.2022
	За август 2022 г.	15.09.2022
	За сентябрь 2022 г.	17.10.2022
	За октябрь 2022 г.	15.11.2022
	За ноябрь 2022 г.	15.12.2022
	За декабрь 2022 г.	16.01.2023

Для упрощения процедуры определения сроков используются стандартные хронологические отрезки — месяц, квартал и год. Кроме того, в отдельную категорию можно вынести рамки, устанавливаемые для субъектов налогообложения с изменившимся правовым статусом — только что зарегистрированных, реорганизованных или ликвидированных организаций и индивидуальных предпринимателей.

Один из характерных признаков — применение принципа однократной уплаты обязательного налога. Это означает, что в текущем налоговом периоде обязательства перед государством погашаются только один раз. Подобные правила не распространяются на нерегулярные или разовые сборы. При этом нужно учитывать, что действующий порядок корректировки не универсален, и не может применяться во время работы на ЕНВД. Кроме того, в особых случаях для ряда субъектов допускается отмена отчетных временных рамок, инициированная государственными органами, тогда как в случае с рассматриваемым элементом подобная возможность отсутствует.

Практика показывает, что путаница нередко возникает при рассмотрении понятий налогового периода и срока выплат по налогу. Здесь разница заключается в том, что первое из них характеризует временной промежуток, отведенный на подведение итогов коммерческой деятельности и расчет суммы обязательств, возникших перед бюджетами различного уровня. Второе, в свою очередь, обозначает конкретный диапазон дат, в рамках которого должна быть произведена выплата.

Законодатель дает пояснения относительно особенностей определения рассматриваемого элемента налога в тех случаях, когда происходит создание, реорганизация или ликвидация предприятия. Очевидно, что подобные обстоятельства могут возникать в любое время, без привязки к началу того или иного стандартного интервала, в результате чего происходит «разбивка» сроков. Во избежание разногласий, связанных с исчислением, в Кодексе закреплен ряд принципов на этот счет.

Ситуация	Регламент
Учреждение юридического лица или ИП после начала календарного года.	Индивидуальный налоговый период завершится вместе с окончанием общего, и будет короче, чем следующий за ним.
Регистрация в период последнего квартала (декабрь).	Продление базового срока, объединяющего как оставшийся укороченный, так и будущий нормативный отрезок.
Ликвидация и реорганизация.	Крайний интервал определяется началом стандартного периода и датой окончания существования организации.

Стоит отметить, что, если предприятие было создано после 1 января, и снято с регистрации меньше чем за 12 месяцев, фактическая продолжительность установленного налогового периода будет меньше года. Все указанные принципы действуют в отношении налогов годичного характера, тогда как для квартальной и ежемесячной периодичности корректировка должна согласовываться с территориальной инспекцией ФНС.

Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам

Рассматривая специфику временных ограничений, нельзя не упомянуть о рамках, определяемых для подачи отчетов. В этом случае речь идет о сроках, отведенных для подведения промежуточных итогов — расчета авансовых платежей, а также подачи отдельной документации, обязательной для некоторых субъектов налогообложения. Основной критерий, определяющий, чем отличается налоговый период от отчетного — это разница в принципах установления, а также общая продолжительность — как правило, первый интервал может включать в себя сразу элементов второго типа.

В рамках бухгалтерского учета, порядок ведения которого определяется сводом правил ПБУ и федеральными законами, установлено, что основным временным отрезком, отведенным на подачу отчетов, является календарный год. К числу исключений относятся уже упомянутые ранее ситуации, связанные с учреждением, реорганизацией (но не преобразованием!), а также ликвидацией юридического лица. Порядок оформления не предусматривает использование кодировки — в документах, будь то титульный лист, или таблица с показателями, проставляется обычная дата. Таким же образом оформляется и документация, содержащая сведения о финансовых результатах деятельности.

Этот код обычно используется в отчетности, подаваемой субъектами на УСН, а также декларантами НДФЛ и налога на имущество юридических лиц, и определяет, что установленный срок приравнивается к одному календарному году. Важный нюанс, который следует учитывать при оформлении документации: в рамках подачи годовой декларации кодовое обозначение применяется субъектами, работающими по ежеквартальной системе, тогда как для тех, кто ежемесячно отчитывается по прибыли, используется кодификатор 46, также обозначающий годовой отрезок.

Код, применяемый в рамках декларирования доходов, полученных в результате осуществления деятельности, связанной с добычей углеводородного сырья, а также в отчетах по налогу на прибыль. Обозначаемый временной интервал — полугодие.

НП 22

Проставляется в отчетности за второй квартал, и используется при заполнении деклараций по НДС, водному сбору, а также ЕНВД.

• Статистическая форма 1-ИП: кто сдаёт и как заполнить

  2,9 тыс. 0

  При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.

  Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.

  Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.

  В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.

  Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.

  Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционных вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.

  Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично и быстрее.

  12 января 2022

  Представить декларацию о доходах, полученных в 2021 году, необходимо до 4 мая 2022 года. Форму 3-НДФЛ можно подать в налоговый орган по месту своего учета или в МФЦ. Декларацию также можно заполнить онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу «Декларация». Для этого следует заполнить форму 3-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС России от 15.10.2021 N ЕД-7-11/[email protected]

  Отчитаться о доходах необходимо, если в 2021 году гражданин, например, продал недвижимость, которая была в его собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. При этом в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества — до 250 тыс. рублей в год, налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ.

  Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

  Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2022 года.

  Если налоговый агент не удержал НДФЛ с дохода, полученного налогоплательщиком, то последний должен задекларировать его самостоятельно и уплатить налог. Сделать это необходимо только в том случае, если налоговый агент не сообщил в ФНС России о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если же он выполнил данную обязанность, налоговый орган направит гражданину налоговое уведомление, на основании которого необходимо будет уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2022 года.

  При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации — 4 мая 2022 года. Обращаем внимание на то, что он не распространяется на получение налоговых вычетов. Для этого направить декларацию можно в любое время в течение года.

  Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней

  ---

  Представить декларацию о доходах, полученных в 2021 г., нужно до 4 мая 2022 г. Форму 3-НДФЛ можно подать в налоговый орган по месту своего учета или в МФЦ. Декларацию также можно заполнить онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физлиц или через программу «Декларация».

  Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, надо до 15 июля 2022 г.

  Предельный срок подачи декларации не распространяется на получение налоговых вычетов. Для этого направить декларацию можно в любое время в течение года.

  Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

  Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

  • уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
  • льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
  • освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

  Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

  Налоговую декларацию по земельному налогу сдавали только организации, а сейчас она вообще отменена. Земельный налог платят по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты устанавливаются статьёй 388 НК РФ.

  Организации перечисляют земельный налог за отчётный год не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом: 30 апреля, 31 июля, 31 октября. ИП платят земельный налог как физические лица — не позднее 1 декабря за прошедший год.

  Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.

  Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили. Сроки уплаты транспортного налога для организаций такие же, как и земельного: 1 марта, 30 апреля, 31 июля, 31 октября. ИП платят траспортный налог один раз в год — не позже 31 декабря за отчетный год.

  Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключённых или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

  Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

  Сроки уплаты налогов и взносов в 2022 году

  Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.

  Вид страховых взносов	Период уплаты	Срок уплаты
  Страховые взносы в ИФНС
  Взносы с выплат работникам на ОПС, ОМС и ВНиМ	За декабрь 2021 г.	Не позднее 17.01.2022
  	За январь 2022 г.	Не позднее 15.02.2022
  	За февраль 2022 г.	Не позднее 15.03.2022
  	За март 2022 г.	Не позднее 15.04.2022
  	За апрель 2022 г.	Не позднее 16.05.2022
  	За май 2022 г.	Не позднее 15.06.2022
  	За июнь 2022 г.	Не позднее 15.07.2022
  	За июль 2022 г.	Не позднее 15.08.2022
  	За август 2022 г.	Не позднее 15.09.2022
  	За сентябрь 2022 г.	Не позднее 17.10.2022
  	За октябрь 2022 г.	Не позднее 15.11.2022
  	За ноябрь 2022 г.	Не позднее 15.12.2022
  	За декабрь 2022 г.	Не позднее 16.01.2023
  Взносы ИП за себя	За 2021 год	Не позднее 10.01.2022
  	За 2021 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300 тыс. руб.)	Не позднее 01.07.2022
  	За 2022 год	Не позднее 09.01.2023
  	За 2022 год (доплата взносов на ОПС при сумме дохода за 2020 год, превышающей 300 тыс. руб.)	Не позднее 03.07.2023
  Страховые взносы в ФСС
  Взносы на травматизм	За декабрь 2021 г.	Не позднее 17.01.2022
  	За январь 2022 г.	Не позднее 15.02.2022
  	За февраль 2022 г.	Не позднее 15.03.2022
  	За март 2022 г.	Не позднее 15.04.2022
  	За апрель 2022 г.	Не позднее 16.05.2022
  	За май 2022 г.	Не позднее 15.06.2022
  	За июнь 2022 г.	Не позднее 15.07.2022
  	За июль 2022 г.	Не позднее 15.08.2022
  	За август 2022 г.	Не позднее 15.09.2022
  	За сентябрь 2022 г.	Не позднее 17.10.2022
  	За октябрь 2022 г.	Не позднее 15.11.2022
  	За ноябрь 2022 г.	Не позднее 15.12.2022
  	За декабрь 2022 г.	Не позднее 16.01.2023

  Вид налога	Период уплаты	Срок уплаты
  Транспортный налог	За 2021 год	Не позднее 01.03.2022
  	За I квартал 2022 г.	Не позднее 04.05.2022
  	За II квартал 2022 г.	Не позднее 01.08.2022
  	За III квартал 2022 г.	Не позднее 31.10.2022
  	За 2022 год	Не позднее 01.03.2023

  Вид налога	Период уплаты	Срок уплаты
  Земельный налог	За 2021 год	Не позднее 01.03.2022
  	За I квартал 2022 г.	Не позднее 04.05.2022
  	За II квартал 2022 г.	Не позднее 01.08.2022
  	За III квартал 2022 г.	Не позднее 31.10.2022
  	За 2022 год	Не позднее 01.03.2023

  В основу определения периодов оплаты положены календарный и казуальный принципы исчисления. То есть срок оплаты налога может быть установлен:

  • на определенную календарную дату, следующую за днем истечения некоего конкретного периода, например, квартала;
  • на определенное событие, наступление которого является днем исполнения налоговых обязательств;
  • на определенное действие, по исполнении которого наступает обязанность исполнения налоговых обязательств, например, получение извещения от ИФНС.

  Представленный нами сервис позволяет фасилитировать (упростить) контроль за соблюдением сроков исполнения обязательств по уплатам следующих видов налогов:

  • на прибыль с дифференциацией по признаку ежеквартальных авансовых или ежемесячных авансовых с последующей доплатой платежей;
  • на прибыль при ежемесячных авансовых платежах по реальной прибыли;
  • поквартальных НДС;
  • при режиме УСН (включая авансовые);
  • НДФЛ с отпускных пособий и пособий по нетрудоспособности;
  • ЕНВД;
  • ЕСХН.

  Все отчеты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за 2022 год мы собрали в общую таблицу с указанием крайних сроков. Таблица сроков сдачи отчетности основана на нашем календаре бухгалтера за 2022 год. Каждый из этих инструментов пригодится любой бухгалтерии, поможет избежать штрафов и ненужного внимания со стороны контролирующих органов.

  ООО и ИП стандартно отчитываются в четыре инстанции: ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Список отчетов для каждого органа смотрите в таблице.

  Контролирующий орган	Отчетность
  Федеральная налоговая служба	Бухгалтерская отчетность Расчет по страховым взносам 6-НДФЛ Декларации по налогам на прибыль, на имущество, по УСН, по НДС
  Пенсионный фонд России	СЗВ-М СЗВ-СТАЖ СЗВ-ТД
  Фонд социального страхования	4-ФСС Подтверждение основного вида деятельности
  Служба статистики (Росстат)	Отчетность по запросу органа

  По сравнению с 2021 годом есть несколько изменений.

  • С отчета за 2021 год объединили справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ, теперь по итогам года надо сдавать 6-НДФЛ с приложением в виде справок.
  • Обновилась форма декларации по УСН, налогу на имущество, НДС, налогу на прибыль;
  • Изменилась форма 6-НДФЛ и РСВ.
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД теперь нужно сдавать электронно, если у вас больше 10 сотрудников;
  • С 2021 года сведения о численности включены в расчет по страховым взносам.

  Кроме отчетов в четыре вышеназванных органа, некоторые ООО и ИП отчитываются в Росалкогольрегулирование, Росприпроднадзор и так далее. Необходимость сдачи дополнительной отчетности зависит от вида деятельности. В таблице мы их не рассматриваем.

  Все отчеты ООО и ИП на разных системах налогообложения мы разбили на отдельные таблицы.

  Отчетность	Срок и периодичность сдачи
  Декларация по УСН	Срок сдачи декларации за 2021 год — 31 марта 2022 года. В течение года нужно вносить авансовые платежи: до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за 2 квартал 2022 года; до 25 октября — за 3 квартал 2022 года. Компаниям, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде.
  Декларация по НДС	Не сдаем
  Декларация по налогу на прибыль	Не сдаем
  4-ФСС	Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас 10 или меньше сотрудников): до 20 января — за 2021 года; до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 20 июля — за полугодие 2022 года; до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года. Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников): до 25 января — за 2021 год; до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за полугодие 2022 года; до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года. Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
  Подтверждаем основной вид деятельности	Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года. Форма подтверждения — бумажная или электронная.
  Расчет по страховым взносам	Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие: до 31 января — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
  Налог на имущество ООО	Только по недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости. За 2021 год декларацию нужно сдать до 30 марта 2022 года. Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме.
  Отчетность по НДФЛ	По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
  Бухотчетность 2021	Сдать отчетность за 2021 год в ФНС нужно до 31 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная.
  СЗВ-М	Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
  СЗВ-СТАЖ	Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
  СЗВ-ТД	Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий: перевод работника на другую работу; работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки. В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня. Отчетность Срок и периодичность сдачи Декларация по НДС Декларацию сдаем ежеквартально: до 25 января — за 4 квартал 2021 года; до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за 2 квартал 2022 года; до 25 октября — за 3 квартал 2022 года; Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца. Форма сдачи — электронная. Декларация по налогу на прибыль Налоговый период по прибыли — год. Поэтому декларация сдается по итогам года. За 2021 год нужно отчитаться до 28 марта 2022 года. В этот же срок налог нужно уплатить. Но ждать целый год вашего платежа государство не будет. Поэтому вносить авансы и сдавать декларации вы должны ежемесячно или ежеквартально. Для тех, кто платит ежеквартальные или ежемесячные авансовые платежи, сроки сдачи декларации следующие: за 2021 год — до 28 марта 2022 года; за 1 квартал — до 28 апреля 2022 года; за полугодие — до 28 июля 2022 года; за 9 месяцев — до 28 октября 2022 года. Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, отчитываться нужно ежемесячно в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Форма подачи — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”. 4-ФСС Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников): до 20 января — за 2021 года; до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 20 июля — за полугодие 2022 года; до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года. Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников): до 25 января — за 2021 год; до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за полугодие 2022 года; до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года. Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме. Подтверждаем основной вид деятельности Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года. Форма подтверждения — бумажная или электронная. Расчет по страховым взносам Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие: до 31 января — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”. Налог на имущество ООО Это годовая декларация. За 2021 год ее нужно сдать до 30 марта 2022 года. Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме. Отчетность по НДФЛ По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма. Бухотчетность 2021 Сдать отчетность за 2021 год в ФНС нужно до 31 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная. Отчетность Срок и периодичность сдачи Декларация по УСН Срок сдачи декларации за 2021 год — 4 мая 2022 года. В течение года нужно вносить авансовые платежи: до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за 2 квартал 2022 года; до 25 октября — за 3 квартал 2022 года. ИП, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде. Декларация по НДС Не сдаем. Декларация по налогу на прибыль Не сдаем. 4-ФСС (при наличии сотрудников) Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников): до 20 января — за 2021 года; до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 20 июля — за полугодие 2022 года; до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года. Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников): до 25 января — за 2021 год; до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за полугодие 2022 года; до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года. Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме. Подтверждаем основной вид деятельности Не сдаем. Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников) Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие: до 31 января — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”. Налог на имущество ООО Не сдаем. Отчетность по НДФЛ (при наличии сотрудников) По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма. Бухотчетность 2021 Не сдаем. СЗВ-М (при наличии сотрудников) Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников) Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. СЗВ-ТД (при наличии сотрудников) Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий: перевод работника на другую работу; работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки. В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. Отчетность Срок и периодичность сдачи Декларация по НДС Декларацию сдаем ежеквартально: до 25 января — за 4 квартал 2021 года; до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за 2 квартал 2022 года; до 25 октября — за 3 квартал 2022 года; Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца. Форма сдачи — электронная. Декларация по налогу на прибыль Не сдаем. 4-ФСС (при наличии сотрудников) Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников): до 20 января — за 2021 года; до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 20 июля — за полугодие 2022 года; до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года. Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников): до 25 января — за 2021 год; до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за полугодие 2022 года; до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года. Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме. Подтверждаем основной вид деятельности Не сдаем. Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников) Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие: до 31 января — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”. Налог на имущество ООО Не сдаем. Отчетность по НДФЛ По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма. У ИП на ОСНО декларацию по налогу на прибыль заменяет 3-НДФЛ. Срок подачи — до 4 мая 2022 года. Форма подачи 3-НДФЛ — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”. Бухотчетность за 2021 год Не сдаем. СЗВ-М (при наличии сотрудников) Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников) Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. СЗВ-ТД (при наличии сотрудников) Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий: перевод работника на другую работу; работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки. В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. У ИП на патентной системе без сотрудников никаких отчетов нет. Отчетность Срок и периодичность сдачи Декларация по НДС Не сдаем. Декларация по налогу на прибыль Не сдаем. 4-ФСС (при наличии сотрудников) Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников): до 20 января — за 2021 года; до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 20 июля — за полугодие 2022 года; до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года. Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников): до 25 января — за 2021 год; до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за полугодие 2022 года; до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года. Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме. Подтверждаем основной вид деятельности Не сдаем. Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников) Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие: до 31 января — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”. Налог на имущество ООО Не сдаем. Отчетность по НДФЛ По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма. Бухотчетность за 2021 год Не сдаем. СЗВ-М (при наличии сотрудников) Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников) Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. СЗВ-ТД (при наличии сотрудников) Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий: перевод работника на другую работу; работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки. В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. Если налог считается нарастающим итогом, декларации сдаются в перечисленные ниже периоды с кодами: квартал — 21; первое полугодие — 31; 9 месяцев — 33; календарный год — 34. Если декларация подается ежемесячно, коды будут следующими: 35 — январь; 36 — два месяца (январь и февраль); 37 — три месяца; 38 — четыре месяца; 39 — пять месяцев; 40 — шесть месяцев; 41 — семь месяцев; 42 — восемь месяцев; 43 — девять месяцев; 44 — десять месяцев; 45 — одиннадцать месяцев; 46 — год. Для консолидированных групп налогоплательщиков утверждены свои коды: от 13 до 16: квартал — 13; первое полугодие — 14; 9 месяцев — 15; календарный год — 16. Кодировка месячной отчетности консолидированных групп начинается с кода 57 и заканчивается кодом 68. Например, апрельская декларация за январь-март сдается с кодом 59, а годовая — с кодом 68. При сдаче декларации за последний налоговый период в связи с ликвидацией (реорганизацией) компании нужно ставить код 50. При сдаче годовой декларации применяется код 34, а при сдаче декларации за последний налоговый период при реорганизации (ликвидации) — код 50. Также есть специальные коды: 95 — завершающий налоговый период при смене режима налогообложения; 96 — последний налоговый период перед завершением предпринимательской деятельности или деятельности, в отношении которой применялся спецрежим. Таблица на февраль 2022 года по основным налогам и отчетам. Дата Налог/сбор/отчетность Кто платит Сроки 14 февраля Налог на прибыль по процентам и ЦБ Компании, которые исчисляют ежемесячные платежи по налогу на прибыль Истекают сроки уплаты налога с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за январь 2022 г. 15 февраля Страховые взносы Все компании, которые выплачивают зарплату или иные вознаграждения работникам Истекает срок уплаты страховых взносов за январь 2022 г. 15 февраля Дополнительные страховые взносы в ПФР Компании, которые платят дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию своих работников Дополнительные страховые взносы в ПФР Истекает срок уплаты дополнительных взносов на накопительную пенсию за январь 2022 г. 15 февраля Отчет по форме СЗВ-М Все компании, которые выплачивают зарплату или иные вознаграждения работникам Истекает срок подачи сведений (форма СЗВ-М) за январь 2022 г. о каждом застрахованном работнике, а именно: — фамилии, имени и отчества; — страховом номере индивидуального лицевого счета (СНИЛС); — ИНН при его наличии. 21 февраля Уведомление по НДС Компании-плательщики НДС, у которых сумма выручки от реализации без учета налога не превысила 2 000 000 руб. за ноябрь 2021 г., декабрь 2021 г., январь 2022 г. Истекает срок представления уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение, начиная с февраля 2022 г. 21 февраля Налог на игорный бизнес Компании, работающие в сфере игорного бизнеса Истекает срок уплаты налога за январь 2022 г. 21 февраля Декларация по налогу по налогу на игорный бизнес Истекает срок сдачи налоговой декларации за январь 2022 г. 21 февраля Косвенные налоги Импортеры товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС: — по принятым на учет импортируемым товарам; — по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга. Истекает срок уплаты косвенных налогов — НДС и акцизов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам за январь 2022 г. 21 февраля Косвенные налоги Импортеры товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС Истекает срок подачи налоговой декларации по косвенным налогам — НДС и акцизам, импортированным в январе 2022 г. 25 февраля НДС Налогоплательщики и налоговые агенты, выставивших покупателю счет-фактуру с выделенным налогом Истекает срок уплаты 1/3 налога за IV квартал 2021 г. 25 февраля УСН налог Плательщики единого налога, отказывающиеся от применения УСН Истекает срок сдачи налоговой декларации и уплаты налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН в январе 2022 г. 25 февпаля Налог на профессиональный доход (НПД) Те, кто платит НПД Уплата налога на профессиональный доход за январь 2022 г. 25 февраля ЕСХН Плательщики ЕСХН Истекает срок уплаты налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в январе 2022 года Декларация по ЕСХН Истекает срок подачи декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в январе 2022 года 28 февраля Налог на прибыль Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в месяц в январе 2022 г. Истекает срок уплаты ежемесячного авансового платежа Декларация по налогу на прибыль Налогоплательщики и налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли Истекает срок подачи налоговой декларации за январь 2022 г. 28 февраля Налог на прибыль: авансовый платеж Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли Истекает срок уплаты ежемесячного авансового платежа от фактически полученной прибыли за январь 2022 г. 28 февраля Проводится эксперимент по особому порядку уплаты налогов. Федеральным законом от 29.11.2021 № 379‑ФЗ вводится новая статья – 45.2 НК РФ Учреждения могут с 1 июля по 31 декабря 2022 года применять особый порядок уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов посредством перечисления в бюджет РФ единого налогового платежа (ЕНП). Для получения права перечислять ЕНП необходимо провести с ИФНС сверку расчетов без разногласий и подать заявление о применении особого порядка. Затем не позднее пяти дней до срока уплаты налога (аванса по нему) или взносов налогоплательщику следует направлять в ИФНС уведомления о начисленных суммах. Особый порядок подачи уведомления ст. 45.2 НК РФ установлен в отношении НДФЛ: его нужно подать не позднее 5‑го числа месяца, следующего за месяцем выплаты доходов. Представить в ИФНС заявление (на бумаге или в электронном виде) о применении особого порядка нужно с 1 по 30 апреля 2022 года (включительно), но в течение месяца после осуществления совместной сверки расчетов Изменен порядок зачета переплаты по налогам. Поправки в п. 1 ст. 78 НК РФ внесены Федеральным законом № 379‑ФЗ Переплату по налогам можно принять в счет уплаты налогов, сборов и страховых взносов. Прежняя редакция п. 1 ст. 78 НК РФ позволяла зачесть переплату по налогам только в счет налогов, а взносы – в счет взносов, перечисляемых в бюджет того же фонда, где образовалась переплата Скорректирован порядок отправки и получения налоговых документов. Изменения в Приказ ФНС России от 16.07.2020 № ЕД-7-2/[email protected] внесены Приказом ФНС России от 07.09.2021 № ЕД-7-8/[email protected] Квитанцию о приеме требования придется направлять в течение шести рабочих дней со дня его отправки инспекцией. Если не направить квитанцию о приеме или уведомление об отказе в течение шести дней с даты отправки ИФНС требования, оно будет считаться полученным по истечении этого срока. Ранее отправлять квитанцию о приеме требования нужно было в течение одного рабочего дня с момента получения требования Освобождены от обложения НДС услуги общепита, оказываемые через объекты общественного питания и при выездном обслуживании. Изменения в п. 3 ст. 149 НК РФ внесены Федеральным законом № 305‑ФЗ До 2022 года указанные операции облагались НДС в общем порядке. С этого года на оказание услуг общепита через рестораны, кафе, бары, предприятия быстрого обслуживания, буфеты, кафетерии, столовые, закусочные, отделы кулинарии при названных объектах и иные аналогичные объекты общественного питания, а также вне объектов общественного питания по месту, выбранному заказчиком, действует налоговая льгота. Для освобождения от уплаты НДС необходимо одновременное выполнение следующих условий: за предшествующий календарный год сумма доходов не превысила 2 млрд руб.; удельный вес доходов от услуг общепита за предшествующий календарный год составил не менее 70 % в общей сумме доходов; среднемесячный размер выплат работникам за предыдущий календарный год не ниже среднемесячной зарплаты в регионе по виду деятельности класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков» в соответствии с ОКВЭД. Освобождение не распространяется на реализацию продуктов отделами кулинарии розничных продавцов или организациями, которые занимаются заготовками либо розничной торговлей Уточнен порядок применения льгот, установлены сроки уплаты налога и авансовых платежей, определен порядок прекращения исчисления налога в случае гибели объекта налогообложения. Изменения в ст. 257, 258, 259.1, 372 и 378.2 НК РФ внесены Федеральным законом № 305‑ФЗ Учреждение, имеющее льготу в отношении объекта, налоговая база по которому определяется как кадастровая стоимость, подает в ИФНС заявление о предоставлении льготы (можно вместе с документами, подтверждающими право на льготу). Если заявление не подано и не заявлен отказ от льготы, ИФНС применит льготу при расчете налога, исходя из имеющихся у нее сведений. Если льгота применяется неполный период, налог (авансовый платеж) рассчитывается с использованием коэффициента Установлены новые сроки уплаты налога – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, а также авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом В случае гибели (уничтожения) объекта налогообложения подается заявление в ИФНС. Исчисление налога прекращается с 1‑го числа месяца гибели (уничтожения) объекта. ИФНС пришлет уведомление о прекращении исчисления налога либо сообщение об отсутствии оснований для прекращения его исчисления Примечание. Форма заявления о предоставлении льготы по налогу на имущество, порядок ее заполнения и формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 09.07.2021 № ЕД-7-21/[email protected] Приказ также содержит формы уведомления о предоставлении льготы и сообщения об отказе в ее предоставлении. Форма заявления о гибели объекта обложения налогом на имущество организаций утверждена Приказом ФНС России от 16.07.2021 № ЕД-7-21/[email protected] Данным приказом утверждены также формы уведомления о прекращении исчисления налога в связи с гибелью (уничтожением) объекта и сообщения об отсутствии основания для такого прекращения Изменены форма, порядок заполнения и формат представления декларации по налогу на имущество организаций. Поправки внесены Приказом ФНС России от 18.06.2021 № ЕД-7-21/[email protected] В новой форме декларации: выделены категории плательщиков, для которых продлены сроки уплаты налога; добавлен признак исчисления налога плательщиками, заключившими с государством соглашение о поощрении капиталовложений Изменен порядок налогообложения имущества по договору лизинга и лизинговых платежей. Поправки в ст. 378 НК РФ внесены Федеральным законом № 382‑ФЗ Имущество, переданное в аренду, в том числе по договору финансовой аренды (лизинга), теперь подлежит налого­обложению у арендодателя (лизингодателя) Установлен особый порядок исчисления транспортного налога в случае принудительного изъятия транспортного средства. Изменения в ст. 362 НК РФ внесены Федеральным законом № 305‑ФЗ Закреплен порядок прекращения уплаты налога с транспортного средства, право собственности на которое утрачено из‑за его принудительного изъятия. Кроме того, определен порядок исчисления налога (авансового платежа) в случаях, когда: в налоговом периоде изменились характеристики транспорта; у налогоплательщика в налоговом (отчетном) периоде возникло (прекратилось) право на налоговую льготу Примечание. Форма заявления о прекращении начисления транспортного налога по принудительно изъятому транспорту утверждена Приказом ФНС России от 19.07.2021 № ЕД-7-21/[email protected] Изменен срок представления организациями в ИФНС пояснений и документов, подтвержда­ющих правильность исчисления и обоснованность применения льгот по налогу. Поправки в п. 6 ст. 363 НК РФ внесены Федеральным законом № 382‑ФЗ Срок представления пояснений и документов теперь составляет 20 дней со дня получения сообщения об исчисленной сумме налога (ранее – 10 дней) Примечание. Приказом ФНС России № ЕД-7-21/[email protected] скорректированы формы: сообщения о наличии у организации ТС, признаваемых объектами налогообложения; заявления организации о предоставлении льготы по транспортному налогу. Внесены соответствующие изменения в порядок заполнения документов, а также в форматы их представления в электронной форме Когда заканчивается налоговый период в 2022 году для экспортеров Установлен порядок налого­обложения земельных участков, используемых с нарушениями земельного законодательства. Изменения в ст. 396 НК РФ внесены Федеральным законом № 382‑ФЗ Регламентирован порядок расчета налога и авансовых платежей на участки земли, сведения о которых направили органы земельного надзора в связи с неиспользованием сельхозугодий по назначению. Налог и авансовые платежи в этом случае рассчитываются по ставке, не превышающей 1,5 % (как для прочих участков). Расчеты по повышенной ставке будут производиться со дня выявления нарушения до начала месяца, в котором нарушение будет устранено Уточнены правила применения повышающих коэффициентов в отношении земельных участков, приобретенных для жилищного строительства. Изменения в ст. 396 НК РФ внесены Федеральным законом № 305‑ФЗ Уточнено, как исчислять трехлетний срок, в течение которого применяется коэффициент 2. В частности, исключено указание на ведение строительной деятельности. Теперь применение коэффициентов «привязано» только к дате регистрации прав на участки. Ранее срок определялся как трехлетний срок строительства начиная с даты регистрации прав на землю Примечание. Обновлены формы заявления организации ‎о наличии льготы по земле, а также сообщения о наличии у нее участков, признаваемых объектами налогообложения. Заявлять о льготах нужно на новых бланках. Изменения в Приказ ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598 внесены Приказом ФНС России № ЕД-7-21/[email protected] Уведомления о праве сотрудника на вычет ИФНС будет передавать напрямую налоговым агентам. Изменения в п. 2 ст. 219 НК РФ внесены Федеральным законом от 20.04.2021 № 100‑ФЗ В 2022 году работодатели продолжат предоставлять социальные и имущественные вычеты по НДФЛ. Но уведомление о праве на вычет им будет направлять сама инспекция. Для этого налогоплательщику следует подать в ИФНС заявление вместе с подтверждающими документами. В течение 30 календарных дней со дня его подачи инспекция рассмотрит заявление и сама направит подтверждение налоговому агенту. Ранее для получения вычетов у работодателя нужно было обратиться с письменным заявлением к своему налоговому агенту и представить выданное ИФНС уведомление о подтверждении права на данный вид вычетов по НДФЛ Примечание. Приказом ФНС России от 17.08.2021 № ЕД-7-11/[email protected] утверждены новые формы документов, применяемых при подтверждении права на получение физическими лицами социальных и имущественных вычетов по НДФЛ С 1 января 2022 года применяется новый социальный вычет по НДФЛ – на фитнес. Изменения в п. 1 ст. 219 НК РФ внесены Федеральным законом от 05.04.2021 № 88‑ФЗ Налогоплательщик может получить социальный вычет по НДФЛ в сумме, уплаченной за счет собственных средств за физкультурно-оздоровительные услуги, оказанные ему, его детям (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, подопечным в возрасте до 18 лет. Данные услуги должны быть предоставлены физкультурно-спортивными организациями, ИП, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности. Вычет будет предоставляться при наличии документов, подтверждающих оплату оказанных услуг, и при соблюдении следующих условий: на дату оплаты физкультурно-оздоровительные услуги включены в утвержденный Распоряжением Правительства РФ от 06.09.2021 № 2466‑р перечень видов физкультурно-оздоровительных услуг; на дату оплаты физкультурно-спортивная организация или ИП, оказавшие услуги, включены в сформированный Минспортом перечень организаций и ИП, осуществляющих деятельность в области физической культуры и спорта в качестве основного вида деятельности (правила формирования такого перечня утверждены Постановлением Правительства РФ от 06.09.2021 № 1501). Предельный размер данного вычета не должен превышать 120 тыс. руб. за год в совокупности с другими социальными вычетами (исключение – вычеты по расходам на обучение детей и дорогостоящее лечение) Изменено правило освобождения от обложения НДФЛ стоимости путевок работникам, оплаченных работодателями. Поправки в п. 9 ст. 217 НК РФ внесены Федеральным законом № 8‑ФЗ Полная или частичная компенсация (оплата) стоимости путевок (но лишь санаторно-курортных и оздоровительных) освобождена от обложения НДФЛ независимо от того, учтена она в расходах при налогообложении или нет. Но установлено новое условие – освобождением от уплаты НДФЛ можно будет воспользоваться только раз в год. Если работодатель в одном и том же налоговом периоде повторно оплатит путевку работнику, то с ее стоимости придется уплатить НДФЛ. Кроме того, уточнено, что не будет облагаться НДФЛ компенсация путевок для детей сотрудников в возрасте до 18 лет (до 24 лет – для обучающихся очно) Скорректирована форма 6‑НДФЛ. Изменения внесены Приказом ФНС России от 28.09.2021 № ЕД-7-11/[email protected] Внесены изменения в форму расчета, в порядок ее заполнения и электронный формат, а также в справку о доходах (приложение к форме) Увеличены предельные базы по страховым взносам (Постановление Правительства РФ от 16.11.2021 № 1951) Предельные базы на 2022 год составляют: 1 032 000 руб. – для взносов в ФСС; 1 565 000 руб. – для взносов в ПФ РФ Утверждена новая форма РСВ (Приказ ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/[email protected]) Большая часть изменений связана с переходом на прямые выплаты. К примеру, из разд. 1 убрали строки 120–123 (в них отражали превышение расходов над взносами), а из приложения 2 к разд. 1 исключили поле для признака выплат. Вместо расходов на выплату обеспечения (строка 070) нужно указать расходы, возмещенные ФСС. Вместо расходов, возмещенных ФСС (строка 080), следует привести сумму взносов к уплате. Кроме того, изменены штрихкоды и убран код по ОКВЭД 2 с титульного листа Скорректирован порядок заполнения формы СЗВ-СТАЖ. Изменения в Постановление Правления ПФ РФ от 06.12.2018 По новым правилам, если в графу 11 внести код «ПРОСТОЙ», нельзя отражать коды территориальных условий труда (графа 8), особых условий труда (графа 9) и условий досрочного назначения пенсии (графа 12). № 507п внесены Постановлением Правления ПФ РФ от 06.09.2021 № 304п Код «КВАЛИФ» в графе 11 разрешено указывать вместе с кодами особых условий труда и условий досрочного назначения пенсии. Это касается только периодов профессионального обучения или дополнительного профобразования с отрывом от работы Добавлены основания для внеочередной подачи формы СЗВ-СТАЖ. Изменения в пп. 11 п. 2 ст. 11 Федерального закона от 01.04.1996 № 27‑ФЗ внесены Федеральным законом от 26.05.2021 № 153‑ФЗ Страхователь обязан представлять в ПФ РФ сведения о застрахованном лице, которое подало заявление на страховую или накопительную пенсию. С 2022 года эта обязанность распространена на случаи, когда застрахованный оформляет заявление на срочную пенсионную выплату или единовременную выплату средств пенсионных накоплений. Срок подачи сведений считается либо с даты обращения застрахованного лица, либо со дня поступления запроса от ПФ РФ. Направить сведения нужно в течение трех календарных дней Уменьшена численность работников, при которой нужно подавать электронную отчетность в ПФ РФ и ФСС. Изменения внесены Федеральным законом от 30.12.2021 № 474‑ФЗ Ранее п. 2 ст. 8 Федерального закона № 27‑ФЗ предусматривал, что сведения для персонифицированного учета, а также о трудовой деятельности работников в ПФ РФ представлялись в электронном виде, если у работодателя трудились свыше 25 человек. Аналогичное правило действовало для формы 4‑ФСС (п. 1 ст. 24 Федерального закона от 24.07.1998 № 125‑ФЗ). С 10 января 2022 года отчитываться в ПФ РФ и ФСС в электронном виде работодателям нужно, если в штате числятся более 10 работников. Кроме того, поправками предусмотрена возможность подачи сведений о застрахованных лицах и расчета по взносам на травматизм представителем страхователя. Он сможет действовать на основании электронной доверенности, которая подписана усиленной квалифицированной ЭП учреждения-доверителя Плательщиками налога на прибыль являются: российские компании; иностранные компании, которые получают доходы в РФ и работают через постоянные представительства. Также налог на прибыль удерживают налоговые агенты — с доходов иностранных компаний, не открывавших в РФ представительств. К примеру, этими налоговыми агентами являются: российские юрлица; ИП. Налог на прибыль не уплачивают: налогоплательщики, применяющие УСН и ЕСХН, т.к. они уплачивают другие налоги; резиденты «Сколково», поскольку их прибыль освобождена от налогообложения. По налогу на прибыль юрлиц установлены необходимые и обязательные элементы, такие как: объект налогообложения; налогооблагаемая база; налоговый и отчетный периоды; ставки налога; правила исчисления сумм налога; порядок уплаты налога; сроки уплаты налога. В отношении налога на прибыль установлены понятные правила его расчета и уплаты, а потому налогоплательщики имеют всю необходимую информацию для исполнения своей обязанности. На основании имеющихся сведений плательщики знают о том, какие суммы они должны заплатить, в какие сроки, каким образом и куда перечислить денежные средства. Наиболее важные элементы по налогу на прибыль — это налогооблагаемая база и ставки налога. Компании могут применять разные тарифы к доходам, полученным от продажи своей продукции, перепродажи иных товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав на возмездной основе. Если налоговая база одна и та же, то сумма налога может изменяться в зависимости от применяемой ставки по налогу на прибыль. Похожие записи: Какие льготы для пенсионеров в Свердловской области в 2022 году Выписка из ЕГРН через МФЦ сроки Выселение из квартиры за неуплату коммунальных услуг порядок проведения процедуры