Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие авто попадают под налог на роскошь». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В 2022 году повышающие коэффициенты, используемые при расчете транспортного налога для дорогих автомобилей, остаются прежними.
| Средняя стоимость автомобиля | Количество лет с года выпуска | Коэффициент для налога на роскошь |
|---|---|---|
| От 3 млн до 5 млн руб. включительно | Не более 3 лет (для 2022 г. это 2020 год выпуска и позже) | 1,1 |
| От 5 до 10 млн руб. включительно | Не более 5 лет (для 2022 г. это 2018 год выпуска и позже) | 2 |
| От 10 млн до 15 млн руб. включительно | Не более 10 лет (для 2022 г. это 2013 год выпуска и позже) | 3 |
| От 15 млн руб. | Не более 20 лет (для 2022 г. это 2003 год выпуска и позже) | 3 |
Транспортный налог на роскошь: когда платится повышенный налог
Идея брать с относительно богатых людей дополнительные налоги не нова и реализуется в разных странах мира. Так, во Франции в 2012-ом ввели налог на сверхприбыли, а еще ранее – на имущество стоимостью от 1,3 млн. евро.
В США до 2005 года действовал специальный налог на товары класса «люкс», а, например, в Таиланде «роскошью» называют пользование Интернетом, поэтому заставляют пользователей ежемесячно уплачивать в казну государства порядка 30 долларов.
В современной истории России дополнительная «плата за роскошь» была введена впервые, но она приобрела форму не отдельного налога, а повышенной налоговой ставки на владение «роскошным» легковым автомобилем.
В 2013 году, когда члены российского Правительства определяли критерии отнесения машин к дорогим категориям, были
выбраны следующие пороговые значения стоимости техники:
- от 3 до 5 млн. рублей;
- от 5 до 10 млн. рублей;
- от 10 до 15 млн. рублей;
- свыше 15 млн. рублей.
Если автомобиль попадал в одну из этих четырех групп, рассчитываемый в его отношении транспортный налог автоматически увеличивался на специальный коэффициент.
При этом законодатели решили учитывать возраст машины, что привело к установлению следующих коэффициентов:
- х1,5 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст до 1 года;
- х1,3 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст 1-2 года;
- х1,1 – стоимость 3-5 млн. руб., возраст 2-3 года;
- х2,0 – стоимость 5-10 млн. руб., возраст до 5 лет;
- х3,0 – стоимость 10-15 млн. руб., возраст до 10 лет;
- х3,0 – стоимость от 15 млн. руб., возраст до 20 лет.
Таким образом, имея в собственности, например, 4-летнюю машину, приобретенную за 9 миллионов, придется платить удвоенный транспортный налог и т.д.
Как и транспортный налог, налог на роскошь придется уплачивать ежегодно, учитывая меняющийся возраст авто и, при необходимости, меняющиеся ставки.
Это вынуждает владельцев дорогой техники каждый раз пересчитывать сумму платежа, но куда более важным фактом о «налоге на роскошь» следует считать то, что его положения не меняются с 2014 года, а значит, любой автомобиль стоимостью 3 миллиона в 2021 году автоматически попадет в «роскошную» категорию.
Чиновники не спешат учитывать инфляцию и растущие цены на легковые авто, поэтому перечень дорогих марок и моделей расширяется ежегодно. В 2021 году список пополнился 87 новыми автомобилями, а общее число «роскошных» машин достигло 1387-ми.
Важно помнить, что ИФНС самостоятельно обновляет эту базу и публикует актуальные списки до 1 марта года, который считается расчетным.
Если вашего авто в этом списке нет, то платить придется по базовой ставке транспортного налога без коэффициента. К примеру, «налог на роскошь» не будет взиматься с владельцев седанов Aurus, которых нет в списке, несмотря на стоимость в 18-22 миллиона рублей!
Повышающий коэффициент – это не стабильная величина. Упрощенно говоря, коэффициент будет тем выше, чем роскошнее, моложе и дороже будет автомобиль.
Пределы повышающего коэффициента устанавливает ст. 362 НК РФ. В соответствии с этой статьей устанавливается коэффициент:
| Повышающий коэффициент | Стоимость авто, руб. | Лет с даты производства |
|---|---|---|
| 1,1 | 3 000 000 — 5 000 000 | 2 — 3 |
| 1,3 | 3 000 000 — 5 000 000 | 1 — 2 |
| 1,5 | 3 000 000 — 5 000 000 | до 1 |
| 2 | 5 000 000- 10 000 000 | до 5 |
| 3 | 10 000 000- 15 000 000 | до 10 |
| 3 | более 15 000 000 | до 20 |
Для того чтобы рассчитаться стоимость транспортного налога на роскошный автомобиль, следует умножить соответствующий вашему автомобилю коэффициент на количество лошадиных сил. Полученный результат потребуется умножить на налоговую ставку, принятую в вашем регионе.
Расчет, как мы видим, не представляет особой сложности, однако намного проще будет воспользоваться представленным на нашем сайте калькулятором.
Налог на роскошь: как считать транспортный налог по дорогостоящим автомобилям
Выше мы уже заметили, что налога на роскошные автомобили не существует. Налоговый кодекс РФ устанавливает стандартный транспортный налог, который по отношению к роскошным автомобилям может быть повышен посредством применения специального коэффициента.
Соответственно, сроки уплаты транспортного налога едины для всех автовладельцев.
Физические лица обязаны оплатить ТН до 1 декабря каждого года за предыдущий год владения. То есть налог, скажем, за 2020 год будет необходимо уплатить до 1.12.2021 года.
Переживать о сроках не нужно, поскольку не позднее сентября придет уведомление от налоговой инспекции, в котором:
- будет указана точная сумма подлежащего оплате транспортного налога;
- будет содержаться квитанция для оплаты.
Юридические лица оплачивают транспортные налоги в сроки, устанавливаемые на региональном уровне.
Поскольку речь идет об обычном транспортном налоге, то владельцы роскошных авто могут пользоваться теми же льготами, что и все остальные автовладельцы. То есть, если владелец роскошного автомобиля попадает в льготную категорию, он будет освобожден от уплаты налога.
Так, освобождаются от уплаты транспортного налога пенсионеры, инвалиды, участники боевых действий, многодетные родители и иные категории граждан в соответствии со ст. 407 НК РФ.
Транспортный налог является региональным, согласно ст. 356 НК РФ, поэтому он уплачивается в региональный бюджет в сроки, установленные местными законами. Ставки формируют региональные власти в пределах, установленных Налоговым кодексом РФ.
Гражданам — владельцам авто — приходит уведомление из ФНС о необходимости уплаты с расчетом суммы (а также, как правило, с указанием срока оплаты и реквизитов). Юридические лица, согласно ст. 361 НК РФ, рассчитывают суммы данного сбора самостоятельно.
Повышенный сбор на роскошные автомобили, в соответствии с ч. 2 ст. 362 НК РФ, применяется в отношении машин стоимостью более 3 000 000 рублей. Чтобы понять, что такое налог на роскошь, необходимо учесть коэффициенты, установленные дифференцированно для автомобилей различной стоимости. Это не единственная характеристика, еще учитывается возраст транспортного средства и год производства.
Согласно законодательству, подпадают под действие «платы за роскошь» в определенном размере следующие транспортные средства:
|
Стоимость авто (в млн рублей) |
Возраст, с момента выпуска, лет |
Коэффициент |
|---|---|---|
|
От 3 до 5 |
Не более одного |
1,5 |
|
От 3 до 5 |
Не более двух |
1,3 |
|
От 3 до 5 |
Не более трех |
1,1 |
|
От 5 до 10 |
Не более пяти |
2 |
|
От 10 до 15 |
Не более десяти |
3 |
|
Свыше 15 |
Не более двадцати |
3 |
Стоимость машины определяется согласно порядку, установленному Минпромторгом в Письме от 28.02.2014 №316, а не берется из документов о приобретении машины. При расчете учитываются рекомендованные розничные цены на 1 декабря и 1 июля. Также при определении этого показателя необходимо ориентироваться на уже упомянутый список, который ежегодно составляется Минпромторгом до 1 марта и публикуется в интернете.
Скачать список автомобилей для налога на роскошь в 2021 году