Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно оплачивать патент иностранному гражданину в Москве в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Патент выдается на определенный срок — от одного месяца до года.
При получении и, в дальнейшем при продлении патента, иностранец должен уплачивать НДФЛ в виде фиксированных авансов (ст. 227.1 НК). Размер фиксированных платежей составляет 1 200 рублей и каждый год индексируется на коэффициент-дефлятор, а также умножается на региональный коэффициент. Региональный коэффициент устанавливается властями субъектов РФ.
Если же региональный коэффициент не установлен, то в расчете он не участвует, принимается за единицу (п. 3 ст. 227.1 НК).
Полученное значение фиксированного авансового платежа округляется до полных рублей (п.6 ст.52 НК РФ).
Формула для расчета патента выглядит так:
Стоимость патента = (базовая ставка — 1 200 рублей) х (коэффициент-дефлятор — 1,980) х (региональный коэффициент-дефлятор).
Как мы видим, стоимость патента зависит от коэффициента-дефлятора, установленного на федеральном уровне и властями субъектов РФ.
В 2021 году коэффициент—дефлятор имел значение 1,864 (приказ Минэкономразвития от 30.10.2020 № 720). А в 2022 году значение коэффициента—дефлятора установлено как 1,980 (приказ Минэкономразвития от 28.10.2021 № 654).
Как видим, коэффициент-дефлятор существенно увеличился по сравнению с 2021 годом. И это не удивительно. Только по официальным данным инфляция в России в 2021 году составила 8,39%.
Приведем сравнительный анализ стоимости патента на работу в г. Москве в 2021 году и в 2022 году.
Предположим, что иностранец купил патент на 9 месяцев.
В 2021 году по г. Москве коэффициент-дефлятор был установлен — 2,3878, в то время как на 2022 год его значение увеличилось и составило 2,4832.
- В 2021 году стоимость патента составляло: 1 200 рублей х 1,864×2,3878×9 месяцев = 48 069 рублей.
- А в 2022 году патент обойдется иностранцу: 1 200 рублей х 1,980×2,4832×9 месяцев = 53 101 рубль.
За работу на 9 месяцев иностранцу придется заплатить в 2022 году на 5 тысяч больше, чем за аналогичный период 2021 года.
Если же региональный коэффициент-дефлятор существенно вырос, то стоимость патента тоже намного вырастет.
Самые высокие региональные коэффициенты установлены:
- в Тверской области — 2,84347, стоимость годового патента составит: 6 756 рублей х 12 месяцев = 81 073 рубля;
- в Республике Карелия — 2,923, стоимость годового патента составит: 6 945 рублей х 12 месяцев = 83 340 рублей;
- в Тюменской области — 2,636, стоимость годового патента составит: 6 263 рублей х 12 месяцев = 75 156 рублей;
- в Республике Кабардино-Балкария и Республике Хакасия — 3, стоимость годового патента составит: 7 128 рублей х 12 месяцев = 85 536 рублей;
- в Ямало-Ненецком АО — 4,181, стоимость годового патента составит: 9 934 рублей х 12 месяцев = 119 208 рублей;
- в Забайкальском и Приморском крае — 3,2, стоимость годового патента составит: 7 603 рублей х 12 месяцев = 91 236 рублей.
Стоимость патента для работы в этих субъектах РФ выше, чем в среднем по России.
На стоимость патента оказывают влияние федеральные и региональные коэффициенты-дефляторы. Зачастую срок действия патента приходится на разные налоговые периоды. Это значит, что действуют разные коэффициенты-дефляторы.
Тогда для расчета фиксированного авансового платежа нужно брать коэффициенты-дефляторы, действующие на дату платежа (письмо Минфина от 19.03.2018 № 03-04-07/17158). То есть если иностранец вносит авансовый платеж в 2022 году, то в расчет берется коэффициент — 1,980.
-
Работодатель – банкрот. Как работнику получить положенные выплаты?
119 0
Многих иностранцев, имеющих патент, также интересует этот вопрос. Отвечая на него, следует также прибегнуть к российскому законодательству, которое гласит, что в случае неоплаты или несвоевременной оплаты патента мигрант может быть наказан следующими способами:
- Аннулирование патента;
- Штраф в размере до 7000 руб.;
- Выдворение за пределы России;
- Запрет на въезд от 3 до 10 лет.
Важно! В случае аннулирование патента иностранец будет обязан его переполучать, то есть ему придётся пройти процедуру получения патента повторно.
Важно! После оплаты миграционного трудового патента специалисты в области юриспруденции советуют не выбрасывать чеки, а хранить их. Так же их мнение единогласно и по поводу того, чтобы делать копии этих чеков.
Хранение этих чеков очень важно, поскольку они являются:
- Документами, подтверждающими легальность нахождения в России;
- Подтверждением своевременности оплаты предыдущего патента при его продлении;
- Обязательными документами при продлении патента.
Размер платежа постоянно меняется. К тому же, в разных областях для иностранных граждан установлены разные цены на патент. Связано это с тем, что окончательная сумма складывается из трех показателей:
- Базовая ставка — эта сумма одинакова для всех регионов России, размер ставки прописан в налоговом кодексе РФ. В 2021 году она равна 1200 рублям.
- Коэффициент-дефлятор — данный показатель находится в ведении Минэкономразвития России. Величина коэффициента меняется от года к году. В 2021-м она равняется 1,864.
- Региональный коэффициент — а эта величина устанавливается властями регионов РФ, в зависимости от ситуации на рынке труда. Именно из-за данного показателя патент в разных городах стоит по-разному.
Расчеты для Москвы выглядят так: 1200 (базовая ставка) х 1,864 (коэффициент-дефлятор) х 2,3878 (региональный коэффициент, установленный правительством Москвы) = 5341 рубль. Именно эту сумму трудовые мигранты из Москвы должны оплачивать за документ ежемесячно.
Цена патента в Московской области на 2022 год
В Московской области стоимость трудового документа не сильно отличается от Москвы. Работающие здесь иностранцы сэкономят всего несколько сотен рублей в месяц на документе. Каждый месяц мигранты из Московской области будут оплачивать 5092 рубля.
Как оплатить патент на работу для иностранных граждан в 2022 году
При трудоустройстве иностранного гражданина у работодателя должен быть комплект документов, список которых зависит от статуса физлица.
Если иностранец временно пребывающий, работодателю нужно сделать следующее:
- обратиться в центр занятости населения для поиска работников. Так нужно сделать, чтобы потом инспекторы подтвердили целесообразность найма иностранцев вместо россиян;
- получить разрешение от территориального отдела ГУ МВД по вопросам миграции. Для этого подается заявление из Приложения № 1 к Приказу МВД от 19.06.2017 г. № 392. Решение о выдаче разрешения или отказа в нем принимается госорганами не позже 30 календарных дней с момента поступления заявления. Компания получает уведомление в течение 3-х дней с даты принятия соответствующего решения.
Работодатель может трудоустроить временно пребывающего в визовом порядке иностранца, если у физлица оформлено разрешение на работу. Документ по умолчанию получает работодатель, когда обращается в ГУ МВД по вопросам миграции.
Если иностранец постоянно проживающий, то он трудоустраивается без специального разрешения. Иными словами принимается на работу также, как и российские граждане.
Об изменениях мы подробно писали в статье «Платим за патент по-новому». Но повторим кратко еще раз.
Изменения коснулись следующих реквизитов:
- название банка получателя;
- БИК банка получателя;
- теперь указывается номер счёта банка получателя, входящий в состав единого казначейского счёта;
- добавлен номер казначейского счёта.
Если с платежом не разобраться, то самое правильное — обратиться к сотрудникам «Сбербанка». Они помогут совершить платеж даже через мобильное приложение
Если же платеж все-таки был сделан неправильно, то лучше выполнить платеж еще раз, по правильным реквизитам. Ведь неправильно оплаченную сумму можно будет вернуть, а вот просроченный патент придется оформлять заново, потому что при отсутствии вовремя выполненного платежа он перестанет действовать.
Патент выдается мигранту на определенный срок, который может составлять от 1 месяца до 1 года. При его получении (или при продлении) уплачиваются фиксированные авансовые платежи НДФЛ (ст. 227.1 НК РФ).
Размер платежа состоит из фиксированной суммы 1 200 руб., умноженной на коэффициент-дефлятор, который меняется ежегодно, а также умноженной на региональный коэффициент, устанавливаемый субъектами РФ.
В случае если региональные власти не установили свой коэффициент, он признается равным 1 (п. 3 ст. 227.1 НК РФ).
После того как применены оба коэффициента, полученное значение округляется до полных рублей и подлежит оплате.
На 2022 год расчет патента производится по формуле:
1200 × 1,980 (коэффициент-дефлятор) × региональный коэффициент
Значение коэффициента-дефлятора на 2022 год в размере 1,980 утверждено приказом Минэкономразвития РФ от 28.10.2021 № 654.
Так, например, при желании работать в 2022 году на территории Москвы в течение 6 месяцев, иностранцу придется оплатить патент в следующем размере:
1200 × 1,980 × 2,4832 (региональный коэффициент для Москвы) × 6 = 35 400 руб.
Высокие региональные коэффициенты установлены также и в других привлекательных для трудовых мигрантов регионах:
- в Тверской области — 2,84347;
- Карелии — 2,923;
- Тюменской области — 2,636;
- Ямало-Ненецком АО — 4,181;
- Забайкальском и Приморском краях — 3,2.
Иностранцам — гражданам стран, не входящих в ЕАЭС, нужно для работы на территории РФ приобретать патент. Его стоимость ежегодно меняется и зависит в том числе от региона, в котором планируется вести трудовую деятельность. Оплачивать стоимость патента следует заранее. За прием на работу иностранца без патента российским работодателям грозит штраф.
О том, как оплачивается труд работников, узнайте в нашей рубрике «Оплата труда».
Сколько стоит патент на работу для иностранцев в 2022 году?
Все материалы сайта Министерства внутренних дел Российской Федерации могут быть воспроизведены в любых средствах массовой информации, на серверах сети Интернет или на любых иных носителях без каких-либо ограничений по объему и срокам публикации.
Это разрешение в равной степени распространяется на газеты, журналы, радиостанции, телеканалы, сайты и страницы сети Интернет. Единственным условием перепечатки и ретрансляции является ссылка на первоисточник.
Никакого предварительного согласия на перепечатку со стороны Министерства внутренних дел Российской Федерации не требуется.
Первый авансовый платеж за патент иностранец вносит до получения готового документа. Перед походом в ГУ УВМ МВД мигранту нужно произвести перевод нужной суммы, взять чек или квитанцию, подтверждающую оплату и показать ее инспектору во время выдачи патента.
Далее налог уплачивается 1 раз в месяц. Дата внесения следующего фиксированного авансового платежа рассчитывается исходя из даты выдачи, указанной на патенте.
В вашем патенте указано, что он был выдан 26 августа 2021 года. Значит следующий платеж нужно сделать до 25 сентября 2021 года. И так далее.
При желании мигранте может внести оплату сразу на несколько месяцев вперед (вплоть до 12 месяцев) и забыть об обязательстве. А вот разбить сумму и оплачивать налог частями нельзя.
Затягивать сроки не стоит — несвоевременная уплата фиксированного авансового платежа может привести к аннулированию патента. При этом деньги, внесенные позже чем было нужно, назад уже не вернут.
Самый очевидный способ — обратиться напрямую в ближайшее отделение банка, где любой сотрудник примет ваш платеж и выдаст чек.
Но намного более удобным способом является оплата через мобильное приложение СберБанк. Подходит для тех, у кого есть карточка данного банка. Оплата производится следующим образом:
1. Открываем приложение СберБанк, выбираем «Платежи», а затем пункт «Работа и бизнес».
2. Выбираем подпункт «Патенты на работу». В открывшемся меню находим получателя. Например, для Питера это будет «Патенты иностранных граждан г. Санкт-Петербург».
Да, чек об оплате патента вам может пригодится при устройстве на работу или продлении патента через 12 месяцев после получения первого. Так же при проверке документов, подтверждающих законность пребывания в стране, представители органов внутренних дел могут попросить предоставить вас все чеки по патенту.
Придется получать разрешение иностранцам из следующих государств:
- Абхазия;
- Украина;
- Молдова;
- Таджикистан;
- Азербайджан;
- Узбекистан;
Не нуждаются в оформлении прибывшие из стран — членов Таможенного союза. Его нет необходимости получать работникам из:
- Армении;
- Беларуси;
- Кыргызстана;
- Казахстана.
В 2022 году нужно учитывать новые правила работы с иностранными сотрудниками
Этот документ выполняет территориальное ограничение. Работать легально мигрант может лишь на указанной территории.
Так, например, невозможно трудиться по единому патенту и в Московской области, и непосредственно в столице. Для двух этих территорий предусмотрен запрос разных патентов — таково правило, введенное в 2016 году.
Оформляется патентное разрешение в ГУВМ МВД, там же и выдается. Кроме того, можно получить его в центрах Госуслуг.
Третий вариант – обращение к посредникам, оказывающим подобные услуги мигрантам. Но даже при приеме документов фирмой, получение всегда происходит только на руки лично заявителем.
Чтобы начать процесс получения, при въезде в РФ иностранец должен знать и соблюдать законодательство, которое касается мигрантов:
- Безвизово он въезжает на российскую территорию и оформляет миграционную карту;
- В графе о цели прибытия он указывает «работа»;
- Сразу после въезда должна быть оформлена страховка;
- В семидневный период после въезда нужно встать на миграционный учет;
- После этого в течение тридцати дней оформить рабочее разрешение.
Чтобы стать владельцем патента, необходимо следующее:
- Пройти специальное медобследование;
- Сдать языковой и правовой тест;
- Оформить ДМС;
- Сделать дактилоскопию;
- Перевести на русский язык и нотариально заверить паспорт;
- Оплатить месячную ставку налога НДФЛ (авансово);
- Сделать фото требуемых параметров;
- Заполнить заявление.
Состоит из нескольких этапов:
- Сдача анализов на заболевания, которые признаны опасными;
- Флюорографическое обследование;
- Осмотр терапевтом;
- Осмотр фтизиатром;
- Консультация дерматовенеролога;
- Заключение психиатра-нарколога.
По результатам выдается заключение о медосвидетельствовании и справка отсутствия ВИЧ.
Госэкзамен и сертификат о его прохождении – обязательная процедура. Она состоит из трех модулей:
- Язык Российской Федерации;
- Российская история;
- Действующее законодательство РФ.
Владеть экзаменуемый должен лексикой и грамматикой, аудированием и речью устной (говорение), чтением и письмом. Эти навыки составляют языковой модуль.
Исторический и законодательный модули включают по 10 пунктов каждый.
Проверять знания не будут пристрастно, но языковую часть нужно сдать верно на 60%, а в остальных разделах правильно ответить на 50% вопросов.
Оплачиваем патент по новым правилам
Перед подачей все документы, сколько есть в пакете, включая паспорт, переводятся на русский язык. Переводы заверяются. Делаются ксерокопии удостоверяющих личность документов и миграционной карты.
Для иностранцев процедура не является обязательной, но те, кто подает заявление на трудовой патент, обязаны ее пройти. Снимаются отпечатки, когда все документы сданы на оформление, и прошение о выдаче патента одобрено, в территориальном отделении МВД. Для прохождения нужно написать заявление на проведение процедуры.
В этой части статьи мы расскажем, по какой формуле и как рассчитать стоимость патента на 2022 год и дадим примеры расчета оплаты патента с цифрами.
Расчет патента на 2022 год производится по следующей формуле:
ЕП = БС*КД*РК,
Где ЕП – это ежемесячный платеж по патенту на работу,
БС – Базовая ставка,
КД – коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2022 год – равен 1,980,
РК – региональный коэффициент.Пример расчета стоимости патента на 2022 год в московской области
Попробуем рассчитать стоимость патента на работу на 2022 в московской области и узнать, сколько платить за патент иностранному гражданину каждый месяц:
1200*1,980*2,4832=5900 базовая ставка,
1,980 – фиксированный коэффициент-дефлятор НДФЛ на 2022 год,
2,4832 — региональный коэффициент для Московской области на 2022 год,
5900 – сумма оплаты патента по московской области в 2022 году.Все регионы, которые пользуются спросом у иммигрантов, подняли стоимость патентов в текущем году. Только в Ненецком автономном округе цена снизилась на 2747 рублей, по сравнению с 2019 годом. Теперь установлена сумма в 5313 рублей. В предыдущем году трудовые иммигранты платили 8060 рублей.
Максимальное повышение стоимости разрешения зафиксировано в Кабардино-Балкарии. Тут цена выросла до 6527 рублей (увеличение на 2377 рублей). В 2019 году за разрешение платили 4150 рублей.
В Москве цена увеличилась на 390 рублей. Так, в прошлом году ежемесячно иммигранты платили за продление срока действия трудового патента 5000 рублей. Соответственно в текущем, нужно платить 5390 рублей.
Что касается Московской области, то еще в ноябре 2019 года появилась информация, что стоимость трудового патента тут останется на прежнем уровне. Это 4750 рублей. Но уже точно известно, что цена для региона также вырастет на 350 рублей. Поэтому трудовые иммигранты в 2021 году в Московской области будут платить за патент 5100 рублей.
В зависимости от региона величину ежемесячного фиксированного авансового платежа к уплате в 2022 году рассчитывают по формуле:
Авансовый платеж = 1200 руб.
(фиксированный авансовый платеж)× 1,980
(коэффициент-дефлятор)× Региональный коэффициент НДФЛ взимается при приобретении иностранным гражданином трудового патента. Расчет данного налога, для иностранцев трудоустроенных в России, осуществляется на основании Налогового кодекса, а также Федерального и регионального законодательства РФ.
Общая стоимость трудового патента складывается из размера Федерального и регионального коэффициентов дефляторов.
Миграционный форум города Москвы
Уже сейчас депутаты Московской областной думы проголосовали за принятие закона, который регламентирует коэффициент, напрямую влияющий на стоимость трудового патента на 2022 год.
Размер НДФЛ может отличаться в зависимости от региона России, а для Москвы и Московской области с 1 января 2022 года он составит 5 900 рублей ежемесячно. Такая стоимость обусловлена положением на рынке труда столицы. Подорожание трудового патента должно принести в бюджет Московской области более чем 1.4 миллиарда рублей.
Однако стоит учитывать, что регулярное и чрезмерное увеличение стоимости трудового патента может уменьшить поток мигрантов и в то же время увеличить количество иностранцев работающих в России нелегально.
Повышение ежемесячной стоимости патента в 2022 году коснется не только Московской области, но и всех регионов, которые пользуются повышенным спросом у иностранных граждан желающих трудоустроиться на территории России.
Достаточно внушительный разброс в ценах на трудовые патенты в различных регионах Российской Федерации делает их более или менее привлекательными для трудовой миграции.
Важно помнить, что иностранцам рекомендуется произвести платеж до 30 декабря 2021 года. Это связано с возможной задержкой банковских переводов во время новогодних праздников и гарантирует его своевременность.
Оплачивать трудовой патент возможно как помесячно, так и за несколько месяцев вперед. Не стоит затягивать оплату очередного месяца до последнего дня. Платеж лучше выполнить за 3-5 дней, с расчетом на возможные задержки банковских переводов, так как даже малейшая просрочка оплаты может привести к аннулированию патента.
Тот платеж, что совершит иностранный гражданин, когда решает оформить патент для трудоустройства на территории РФ, можно вернуть себе после подписания трудового договора с работодателем. Эта сумма вычитается из суммы НДФЛ, положенной к уплате за время действия патента, но такой “вычет” становится возможным только при соблюдении следующих условий:
- От ФНС России было получено соответствующее уведомление.
- Иностранный гражданин сохранил платежный документ, доказывающий факт совершения платежа.
- Сам иностранец подал заявление на получение налогового вычета (процедура возврата не может быть инициирована работодателем).
Рассмотрим ситуации, с которыми у работодателей иностранных граждан в России постоянно возникают затруднения:
№
Сложности с исчислением размера НДФЛ Разъяснения
1
Снижение суммы НДФЛ на авансовый платеж за патент в другом субъекте РФ Если иностранный гражданин внес авансовый фиксированный платеж за получение патента в одном субъекте РФ, а затем оформил новый патент в другом регионе и трудоустроился там, работодатель все равно вправе учесть тот платеж и тем самым уменьшить подоходный налог к уплате.
2
Перенос суммы патента на будущие периоды Иностранцы, приехавшие на работу в РФ из стран-участниц СНГ, могут уплатить авансовые платежи по НДФЛ в счет “оплаты” патента, даже если срок действия разрешительного документа относится к различным налоговым периодам. И при этом работодатель произведет зачет сумм (полностью) при уменьшении НДФЛ за будущий год.
Например, если время действия патента с последнего месяца 2019 года переходит на первый месяц 2022 года, работодатель учтет сумму авансового платежа и снизит размер НДФЛ за 2022 год.
3
Стандартный налоговый вычет Налоговые резиденты РФ имеют право на получение налогового вычета. Налоговые нерезиденты РФ — не имеют такого права.
Резиденты уплачивают НДФЛ по ставке 13%, нерезиденты — 30%, но граждане стран СНГ уплачивают подоходный налог по ставке 13%, и это не значит, что они приравниваются в правах к налоговым резидентам.
Итак, если иностранец проживает в РФ на протяжении как минимум 183 дней на протяжении 12 месяцев подряд, он становится налоговым резидентом России, уплачивает НДФЛ по ставке 13% и получает право на налоговый вычет. В противном случае, иностранец из страны СНГ является налоговым нерезидентом, уплачивает НДФЛ по ставке 13%, но на налоговый вычет претендовать не может.
4
Социальные выплаты Все доходы иностранца на официальном месте трудоустройства должны облагаться НДФЛ по ставке 13%, если они связаны с условиями работы, сложностью поставленных задач, квалификацией сотрудника (другими словами, эти доходы должны иметь отношение к трудовой деятельности). По ставке 13% облагаются налогом заработная плата, премия, различные надбавки и доплаты к зарплате (регулярные).
Прочие выплаты от работодателя (нерегулярного характера и не связанные с работой напрямую) должны облагаться НДФЛ по ставке 30%. К таким выплатам относятся подарки (в денежной и натуральной форме), компенсация питания (или бесплатные обеды в натуре), материальная помощь.
Если выплата материальной помощи связана с чрезвычайными обстоятельствами, НДФЛ вообще не уплачивается, т.е. ставка равна 0%. В РФ имеется ряд выплат, приравненных к материальной помощи и не облагаемых налогом на доход.
5
Уменьшение НДФЛ на платежи “за патент”, перечисленные иностранцем в бюджет при работе у нескольких работодателей Если иностранец из страны-участницы СНГ трудится сразу на нескольких фирмах по трудовому договору в России, только один из руководителей имеет право на уменьшение НДФЛ за счет принятия во внимание уплаченных авансовых платежей при оформлении патента.
Тому из работодателей, кто будет уменьшать НДФЛ, нужно передать уведомление от налогового органа о наличии такой возможности в качестве доказательства того факта, что другие работодатели еще не уменьшают НДФЛ на этих основаниях.
Авансовый платеж за патент в 2022 году изменился
Категория граждан: временно пребывающие иностранные граждане из стран с безвизовым режимом (кроме ЕАЭС).
Патент: обязаны получить.
По каким ставкам рассчитывать НДФЛ:
- по ставке 13% с доходов до 5 млн.руб. за налоговый период, независимо от того, являются ли граждане налоговыми резидентами РФ (п. 3 ст. 224 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 13.06.2017 № 03-04-05/36673)
- 650 тыс.руб. плюс по ставке 15% с суммы дохода, превышающего 5 млн.руб, если сумма соответствующих доходов за налоговый период составляет более 5 млн руб (п. 3.1 ст. 224 НК РФ).
В компании работает временно пребывающий иностранный гражданин на ПСН. Работник внёс фиксированные авансовые платежи НДФЛ за 6 месяцев на период с 19.04.21 по 18.10.21.
24.06.21 решено выдать работнику РВП – он приобрёл статус временно проживающего.
До завершения срока действия патента (18.10.21) НДФЛ рассчитывается в порядке, действующем для иностранных граждан на ПСН по ставке 13% или 15% с зачётом уплаченных платежей.
Если после 18.10.21 иностранный гражданин становится налоговым резидентом РФ (когда пребывал в России свыше 183 календарных дней в течение 12 месяцев), НДФЛ будет рассчитываться по налоговой ставке 13% или 15%, но зачёт ранее уплаченных авансовых платежей прекратится.
Такое уменьшение работодатель должен показать в расчете 6-НДФЛ и приложении к нему (бывшей справке 2-НДФЛ). В расчете 6-НДФЛ сумма фиксированного авансового платежа указывается в Разделе 2 по строке 150 и соответствующем поле раздела 2 приложения к нему. Сумма в этих строках не должна быть больше суммы исчисленного НДФЛ.
В бухгалтерском учете для удержания НДФЛ мы используем проводку Дт 70 Кт 68-НДФЛ, а для перечисления в бюджет — Дт 68-НДФЛ Кт 51. Обе эти проводки должны быть составлены на сумму разницы между начисленным за период НДФЛ и суммой уплаченного фиксированного авансового платежа.
Пример. М. М. Дихтяренко в марте 2021 года купил патент на работу в Москве в течение полугода. Фиксированный авансовый платеж составил 32 046 рублей (1 200 рублей × 1,864 × 2,3878 × 6 месяцев).
25 марта иностранец устроился на работу с окладом 70 000 рублей. Он сразу написал заявление на уменьшение НДФЛ на сумму авансового платежа, работодатель направил своей заявление в ИФНС и получил уведомление о праве уменьшения налога. Уже с доходов за март НДФЛ можно будет уменьшить на сумму фиксированного платежа. Рассчитаем сумму налога к удержанию:
Март. Зарплата за отработанные 5 дней составит 15 217 рубля. НДФЛ — 1 978. Работодатель может не удерживать налог, так как он полностью покрывается фиксированным платежом. Остаток авансового платежа 30 068 рублей.
Апрель. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей. НДФЛ по-прежнему можно не удерживать. Остаток авансового платежа 20 968 рублей. В мае и июне ситуация аналогичная.
К июлю остаток авансового платежа составит 2 768 рублей. Он уже не покрывает НДФЛ, поэтому работодатель уплатит налог в бюджет.
Июль. Зарплата составит 70 000 рублей, НДФЛ — 9 100 рублей НДФЛ к удержанию равен 6 332 рубля (9 100 — 2 768).
Получается, что с марта по июнь бухгалтер выплачивал Дихтяренко зарплату в полном размере, не удерживая налог. Первое удержание произойдет в июле. Для этого в учете нужны проводки:
Суть операции Проводка Сумма Начисляем зарплату Дт 20 Кт 70 70 000 рублей Удерживаем НДФЛ Дт 70 Кт 68-НДФЛ 6 332 рубля Платим НДФЛ в бюджет Дт 68-НДФЛ Кт 51 6 332 рубля Выплачиваем зарплату Дт 70 Кт 51 63 668 рублей На территорию РФ могут без визы въезжать граждане государств, полный список которых дан в Письме МИД России от 27.04.2012 N 19261/кд «О режиме въезда иностранных граждан в Российскую Федерацию». Туда попадает большинство стран СНГ и ЕАЭС, а также другие государства. Вот часть из них:
- Украина;
- Республика Узбекистан;
- Азербайджанская республика;
- Республика Молдова;
- Республика Таджикистан;
- Республика Казахстан;
- Киргизская Республика;
- Республика Армения;
- Республика Беларусь.
Казахстан, Киргизия, Армения и Беларусь входят в ЕАЭС. С этими государствами у России заключен дополнительный международный договор, поэтому действуют особые правила приема на работу.
Сколько платить за патент для мигрантов в 2022 году?
Для граждан других безвизовых государств, кроме ЕАЭС, важно учитывать, находятся ли они в России.
Если кандидат уже в РФ, то он должен получить патент, а работодатель — заключить с ним трудовой договорой и сообщить об этом в МВД.
Если же кандидата нужно привезти в РФ в безвизовом порядке, то сначала работодатель оформляет приглашение на въезд (при необходимости), после приезда ставит иностранца на миграционный учет, затем иностранец получает патент, стороны заключают договор и работодатель сообщает об этом в МВД.
Разрешение на привлечение и использование иностранных работников работодателю не понадобится, если они въехали в страну в безвизовом порядке и получили статус временно пребывающих (пп. 1 п. 4.5 ст. 13 Закона N 115-ФЗ). Чтобы получить статус временно пребывающего, иностранец должен получить миграционную карту и не иметь вида на жительство или разрешения на временное проживание.
Патент иностранные граждане получают самостоятельно. На это дано 30 дней с момента въезда в РФ. Если не уложиться в срок, есть риск получить административный штраф от 10 000 до 15 000 рублей.
Иностранцам нужно обратиться в территориальные подразделение ГУ МВД по вопросам миграции. Туда подаются следующие документы:
- заявление на патент,
- удостоверение личности,
- миграционная карта,
- договор ДМС или договор о предоставлении платных медицинских услуг,
- документы и сертификаты, подтверждающие здоровье (химико-токсикологические исследования, проверка на инфекции),
- документы о постановке на миграционный учет,
- документ, подтверждающий владение русским языком, знание истории РФ и основ законодательства.
Выдать патент или отказать должны в течение 10 рабочих дней после подачи заявления. Его выдадут при предъявлении удостоверения личности и документа об уплате фиксированного авансового платежа по НДФЛ.
Патенты на работу иностранцам в 2021 году выдаются на срок от 1 до 12 месяцев. Гражданам Республики Таджикистан патент могут выдавать на срок до трех лет.
Патент можно неоднократно продлевать на период от 1 месяца, но общий срок действия патента с учетом продлений не может превышать 12 месяцев со дня его выдачи.
Не позднее, чем за 10 рабочих дней до истечения года со дня выдачи патента, иностранный гражданин вправе обратиться ГУ МВД за его переоформлением. Принимающая сторона обязана уведомить о продлении патент ГУ МВД по вопросам миграции в течение трех рабочих дней.
После трудоустройства и в течение двух месяцев с момента получения патента иностранец должен представить в ГУ МВД копию трудового или гражданско-правового договора. Иначе патент аннулируют. Если иностранец забыл оплатить патент, документ прекращает действовать со дня, следующего за окончанием периода, по которому был уплачен авансовый платеж.
Когда патент аннулирован или срок его действия не продлен, а срок временного пребывания в РФ истек, то иностранный гражданин обязан выехать из России.
В связи с коронавирусной инфекцией указом Президента от 18.04.2020 № 274 установлено несколько специальных мер до 15 июня 2021 года:
- приостановлено течение оканчивающегося в этот период срока временного пребывания иностранца в РФ, его постановки на миграционный учет, а также срока действия отметки в миграционной карте;
- не принимаются решения об аннулировании ранее выданных патентов, кроме исключений, указанных в пп. б п. 2 Указа
- иностранец, временно пребывающий в РФ в безвизовом порядке, может обратиться с заявлением о выдаче (переоформлении) патента без учета требований к установленному сроку подачи документов для его оформления, к заявленной цели визита.
Согласно законодательству РФ в новом году для бизнесменов, выбравших данный режим налогообложения грядут следующие важные перемены:
- Первой, и, пожалуй, самой важной новостью, стало продление периода действия налоговых каникул для бизнесменов. Те, кто регистрируются в первый раз и осуществляют такой вид деятельности как: производственная, социальная, научная и сфера оказания бытовых услуг гражданам — могут рассчитывать на нулевую ставку по налогам. Эта отсрочка продлится как минимум до 2023 года.
- Предприниматели, не попавшие в список тех, кому полагается нулевая ставка, могут воспользоваться налоговым вычетом. Это поможет значительно уменьшить сумму обязательных платежей в государственный бюджет. Бизнесмены смогут учесть в уплату налоговых взносов страховые налоги за себя и сотрудников. ИП без работников сможет получить вычеты до 100 % от патента, а вот бизнесы с наемными сотрудниками только до 50 %.
- Повысился размер потенциально возможной прибыли на ПСН в 2022 году в некоторых субъектах страны, таких как Москва и Московская область. Возможно в скором времени, такое решение примут и остальные регионы.
- Также в новом году увеличился размер страховых взносов с предпринимателей.
- Появилась возможность подачи заявления о переходе на патент в МФЦ (согласно распоряжению Налоговой №328 от 15 октября 2021 года). Решение о выдаче патента по поданному заявлению можно получить при личном посещении того же МФЦ, Налоговой или по почте.
Предпринимателям, кроме всего прочего, стоит учесть, что подать заявление на ПСН в 2022 году можно лишь выполнив следующие условия:
Условия
Уточнения
Число работников — 15 человек
Количество наемных рабочих ИП строго не должно превышать 15 человек. Учитываются все рабочие по всем видам деятельности.
Доходы за год не выше 60 млн рублей
Если сумма доходов ИП превысит 60 млн рублей за год, он не сможет воспользоваться патентной системой.
Деятельность предприятия
Налоговая служба четко регламентирует список деятельностей, для которых доступно получение патента (ст. 346.43). Однако региональные власти могут вносить свои корректировки в этот список, но зачастую он совпадает с федеральным.Пониженная ставка, равная 15 процентам (10 из которых предназначены для пенсионного страхования, а 5 для медицинского), будет применяться к выплатам для сотрудников, заработная плата которых превышает минимальный размер оплаты труда.
Для расчета суммы налогов по патентной системе необходимо учитывать размеры потенциально возможной прибыли за год, ставку налога, а также срок, на который вы хотите взять патент.
Размер потенциальной прибыли устанавливаются в зависимости от региона, в котором осуществляется деятельность предприятия.
Подытожим, в данной статье мы постарались рассказать обо всех изменениях в ПСН с 2022 года, а также рассмотрели, как производится расчет ПСН для ИП по нынешней налоговой ставке 6%.
Некоторым предпринимателям на патенте все еще остается доступна нулевая ставка налогообложения, однако для этого они должны выполнять определенные условия.
В целом, каждому предпринимателю нужно самостоятельно оценить все плюсы и минусы использования ПСН в 2022 году, и решить подойдет ли ему данная система налогообложения.
Большое количество нововведений ждет онлайн-кассы в 2022 году. Изменения затронут розничных и оптовых продавцов маркированных товаров. Теперь они должны будут использовать новый формат фискальных данных — ФФД 1.2. Изменения коснутся и системы контроля кассовых аппаратов, включая порядок проверок ИП и организаций. Обновится и порядок регистрации ККТ — вступит в силу новый формат документов для подачи. Часть новшеств коснется курьерской доставки….
В связи с Указом Президента от 15 июня 2020 г. № 392 с 16 июня иностранцев больше нельзя принимать на работу без документов. Бухгалтер теперь должен снова проверять у иностранного работника разрешение на работу или патент.
Период, когда можно было привлекать зарубежных сотрудников к трудовой деятельности без этих бумаг, закончился. Он продолжался с 15 марта по 15 июня. А установлен он был, напомним, Указом Президента от 18 апреля 2020 г. № 274. Но при этом у фирмы должно было быть разрешение на привлечение и использование иностранной рабочей силы.
Приказом Минздрава РФ от 29 июня 2015 г. № 384н установлен закрытый перечень инфекционных заболеваний, являющихся основанием для отказа или аннулирования разрешения, вида на жительство или патента по состоянию здоровья иностранного гражданина. Это такие инфекционные заболевания, как туберкулез, лепра (болезнь Гансена), сифилис, ВИЧ. Приказом Минздрава от 15 июня 2020 г. № 581н в этот перечень включен COVID-19.
Итак, с 16 июня для трудовой деятельности иностранных работников снова требуются:
- визовым иностранцам — разрешения на работу;
- безвизовым иностранцам – патенты.
Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев. Его можно продлевать, хоть ежемесячно (п. 5 ст. 13.3 Федерального закона от 25 июля 2002 г. № 115 ФЗ).
Действие и продление патента связано с уплатой НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа. Без такой уплаты срок действия патента не продлевается и прекращается на следующий день после окончания оплаченного периода.
Таким образом, если у вас есть иностранные работники, проверьте, у всех ли порядок с патентами и разрешениями на работу: все ли они являются действующими.
Кстати, вы, как работодатель, вправе сами оплатить за вашего иностранного работника патент. Но в этом случае такой фиксированный платеж по НДФЛ будет для работника доходом, облагаемым НДФЛ.
Бухгалтер может помочь мигранту определить день, с которого нужно возобновить оплату.
Получение патента необходимо иностранцам, которые приехали в Россию с целью заработка. Это установлено ст. 13.3 закона о правовом положении иностранцев № 115. Такой документ выдается не бесплатно. За него необходимо уплачивать НДФЛ в фиксированном размере. Платеж вносится авансово до начала месяца.
По статье 13.3 закона документ считается действительным ровно на тот срок, за который внесен платеж. Минимально внести оплату патента для иностранных граждан на 2021 год разрешается за 1 месяц, максимально — за 12 месяцев.
Оплачивается патент по реквизитам ИФНС по месту регистрации.
Похожие записи: