Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сколько возместят денег за протезирование зубов ветерану труда в Омске в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- Статус «Ветеран труда»
- Разновидности звания
- Федеральные льготы
- Региональные льготы
- Примеры льгот ветеранам труда в некоторых регионах
- Денежная компенсация вместо льгот
- Условия получения
- Варианты требований по стажу
- Необходимые документы
- Процедура получения звания
- Особенности получения звания для отдельных категорий граждан
- Почему могут отказать
- Что делать, если удостоверение «Ветеран труда» утеряно
Какие льготы положены ветерану труда
Процедура льготного зубопротезирования для пенсионеров прямо или косвенно регламентируется следующими законодательными актами:
- ФЗ №178 «О социальной защите населения».
- ФЗ №326 «О медицинском страховании».
- ФЗ №173 «О пенсиях».
- ФЗ №167 «О пенсионном страховании».
- ФЗ №5 «О ветеранах».
- Отдельные статьи региональных НПА, к примеру, Постановление Ленинградской области №107 о социальной поддержке при протезировании.
В соответствии с ФЗ №173 пенсионерами признаются:
- мужчины и женщины (граждане РФ), достигшие 60 и 55 лет соответственно;
- иностранцы и лица без гражданства по достижению пенсионного возраста, если иное не предусмотрено международными соглашениями;
- инвалиды первой, второй и третьей группы;
- ликвидаторы Чернобыльской АЭС (этой категории граждан в большинстве субъектов РФ возмещают только половину стоимости дентального протеза);
- нетрудоспособные граждане, получающие пособие за потерю кормильца;
- военнослужащие, которые получили необходимую выслугу лет;
- лица, работающие на вредных производствах, по достижению ими определенного возраста, предусмотренного отдельно в каждом конкретном случае.
Все эти граждане, а также те, кто находился в очереди на бесплатное протезирование зубов, имеют право на льготы при получении услуг по стоматологии. Причем это касается и лечения, и протезирования, и обычного терапевтического осмотра дантистом.
Существуют определенные ограничения при начислении льгот за лечение работающим пенсионерам и пенсионеркам. В этом случае целесообразность выплат компенсаций отдельным группам граждан определяется индивидуально местными органами самоуправления и отделом соцзащиты.
Пенсионер может выбрать медицинское учреждение для зубопротезирования лишь в порядке, предусмотренном ФЗ№326 – один раз в год и только государственную поликлинику, осуществляющую свою деятельность в рамках программы ОМС.
В соответствии с ФЗ №178 воспользоваться льготой можно раз в 5 лет. Пенсионер имеет право на предоставление услуг во внеочередном порядке, бесплатную установку или ремонт дентального протеза, а также на частичное компенсирование оказанных стоматологических услуг.
Справка о том, что процедура протезирования необходима по медицинским показателям, получается в государственной поликлинике, к которой прикреплен заявитель. Справку о доходах можно взять по месту работы или в органах соцзащиты, если идет речь о безработных льготниках. Заключение МСЭ необходимо оформить в бюро проведения медико-социальных экспертиз.
Какие льготы у ветерана труда федерального значения в Омске в 2022 году
После сбора всех требуемых документов необходимо обратиться в отдел соцзащиты населения. Камеральная проверка проходит в течение 30 дней, после чего администрацией принимается положительное или отрицательное решение о выплате льготы по протезированию зубов.
В случае отказа в льготном протезировании необходимо потребовать от администрации его документальное обоснование для возможного обжалования.
При получении положительного решения необходимо в течение месяца встать в очередь по протезированию в той поликлинике, которая будет указана в направлении. Если пропустить этот срок, то процедуру получения льготы по стоматологии придется проходить заново, причем не ранее, чем через полгода. Стандартное время ожидания своей очереди составляет от 2 до 6 месяцев.
Законодательством РФ предусмотрены основания для внеочередного предоставления льготы:
- онкология полости рта, языка или органов ЖКТ;
- показания после проведения сложной хирургической операции;
- патологии органов кроветворения;
- острая реакция на неудачное предыдущее лечение и протезирование зубов;
- сильные повреждения челюсти и лица, когда не только протезируются зубы, но и производится хирургическая пластика;
- полная адентия (отсутствуют не два или три зуба, а все) в результате производственной травмы.
Точный перечень тех, кому по состоянию здоровья положено бесплатное протезирование зубов во внеочередном порядке, следует узнавать в местной администрации. Поскольку существуют региональные законодательные особенности, каждый случай рассматривается индивидуально.
Процедура изготовления и установки искусственных зубов проходит в стандартном порядке, и даже на бесплатный дентальный протез существует гарантия. Гарантийный срок устанавливается региональными Постановлениями, к примеру, в Ленинградской области он составляет 6 месяцев. Если в течение этого времени он поломается по независимым от пациента причинам (производственный брак, ошибки при снятии слепка), протез будет бесплатно отремонтирован или заново собран.
В 2022 году кардинальных изменений в налоговом законодательстве касательно налоговых вычетов, предоставляемых гражданам РФ, не предусмотрено. Налоговый кодекс допускает ограниченную сумму налога на доходы физических лиц, выставленную к возмещению за год. В текущем году максимальная цифра социальных вычетов, потраченных на обычное лечение, равна 120 000 рублей. Вернуть за прошлый год можно не более 15 600 рублей.
Имплантология относится к разряду дорогостоящего лечения, особенно если процедура делалась с использованием протезов высокого качества и в хорошей клинике. Согласно действующим законам, дорогостоящее лечение не имеет ограничений в плане налоговых вычетов.
Максимальной планкой в данном случае может стать итоговая цифра уплаченного НДФЛ за прошедший год. Нельзя выставлять к возврату большую сумму по налогу, чем было внесено в бюджет за отчетный период.
Каждый гражданин, потративший деньги на покупку лекарственных средств, оказание медицинской помощи, добровольное страхование по медицине, имеет право обратиться в налоговые или социальные органы страны, а также по месту работы, для получения социального налогового вычета.
Важными условиями в данном вопросе являются:
- медицинская помощь получена в специализированной клинике, имеющей лицензию и осуществляющую свою деятельность на законном основании;
- медицинская страховка была приобретена у организации, осуществляющей свою деятельность в рамках законов РФ и с имеющейся действующей лицензией;
- приобретенные товары и услуги оплачивались собственными деньгами, чему есть подтверждение в виде чеков.
Налоговый вычет можно получить не только за собственное лечение или протезирование, но и за следующих родственников:
- несовершеннолетних детей (за него может получить вычет работающий родитель или официальный опекун);
- родителей-пенсионеров, не имеющих иного дохода, кроме пенсии (за них вычет вправе получать работающие дети);
- жен или мужей (если один из супругов не работает, то за него может получить вычет работающий супруг).
Пенсионеры, продолжающие трудовую деятельность, вправе самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию или написать заявление по месту работы и вернуть 13% от средств, затраченных на лечение и протезирование зубов. Никаких дополнительных льгот и субсидий для лиц пенсионного возраста не предусмотрено.
Льготы на протезирование зубов ветеранам труда в 2022 году
Возмещение за лечение и протезирование не полагается для следующих категорий физлиц:
- Пенсионеры, не имеющие никакого другого дохода, облагаемого НДФЛ, не могут претендовать на получение социального возврата. По закону на денежное возмещение могут рассчитывать только лица, являющиеся официально гражданами страны, осуществляющие деятельность, облагаемую налогом на доходы физических лиц. Пенсия не облагается таким налогом.
- Лица младше 18 лет не могут претендовать на финансовые возмещения в силу возрастных ограничений и отсутствия заработной платы.
- Неработающие граждане РФ.
- Лица, не имеющие российского гражданства.
- Индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность по ЕНВД и УСН.
Получить компенсацию можно за следующие виды стоматологических услуг:
- лечение зубов, кровоточивости десен, кариеса и других проблем со здоровьем полости рта;
- пломбирование;
- протезирование;
- установка брекетов;
- манипуляцию по отбеливанию зубов;
- процедуры для гигиены полости рта, включая чистку зубов;
- имплантация.
Формируя пакет документов для налогового органа и для бухгалтерии по месту работы, следует запросить справку в стоматологии, где проводилось лечение. В документе прописывают, к какому виду услуги относится оказанная — обычной или дорогостоящей.
Пример расчета налогового вычета:
Гражданка РФ Петрова Ольга за 2019 год заплатила подоходный налог в сумме 78 000 рублей. В этом же году она была в стоматологической клинике, где ей проводилось лечение зубов общей стоимостью 80 000 рублей и имплантация зубных протезов на сумму 600 000 рублей.
- 80 000 * 13% = 10 400 – денежные средства, возможные к возмещению за лечение;
- 600 000 * 13% = 78 000 – возврат налога за дорогостоящее лечение;
- 120 000 * 13% = 15 600 – доступный по законодательству лимит.
Ольга имеет полное право возместить НДФЛ за обычное лечение, т.к. сумма к возмещению не превышает установленный лимит.
78 000 – 10 400 = 67 600 остаток уплаченного Ольгой подоходного налога за 2019 год.
Имея остаток в 67 600 рублей, Ольга уже не сможет вернуть всю сумму подоходного налога (78 000 руб.). В этой ситуации возврат мог бы получить муж Ольги, зарплата которого в прошлом году составляла 120 000 рублей, а уплаченная сумма подоходного налога — 187 200 руб. Но для этого важно, чтобы именно муж оплачивал имплантацию зубных протезов Ольги. Он должен был сделать это со своего счета и получить платежные документы от клиники на свое имя.
Категории льготников могут бесплатно лечить и протезировать зубы, но только при соблюдении следующих условий:
- все лечебные манипуляции должны проводиться специалистами только в государственных стоматологиях и государственных медицинских учреждениях;
- протезирование делается из обычных, самых доступных по цене, российских материалов, не задействуя драгоценные металлы, керамику, дорогие иностранные материалы и прочее;
- перечень бесплатных услуг ограничен, с ним можно ознакомиться дополнительно у работника социальной службы, но в него не включена имплантация и другие виды дорогостоящего лечения.
Если во время пломбирования или изготовления протеза пациент захочет использовать дорогие материалы, то за них ему придется доплатить из собственных ресурсов. Выбор в пользу частной стоматологии лишает льготника возможности воспользоваться государственной дотацией.
Для получения возврата по подоходному налогу можно обратиться в ИФНС по месту проживания или решить вопрос на работе. Если стоматологическая услуга была оказана в текущем году, то можно не дожидаться окончания года и обратиться за вычетом к своему работодателю, чтобы уже в следующем месяце с момента обращения получать заработную плату без вычета 13% (и так до тех пор, пока вся сумма, выставленная к возмещению, не будет погашена).
Чтобы получить деньги через налоговый орган, нужно запросить у работодателя 2-НДФЛ, заполнить декларацию 3-НДФЛ, собрать необходимый пакет документов и предоставить в ИФНС лично, по почте или через сайт. Через четыре месяца на указанный в заявлении расчетный счет должны поступить средства.
В пакет документов, обязательный для предоставления в налоговый орган, входит:
- 2-НДФЛ с места работы;
- заполненная декларация 3-НДФЛ;
- заявление установленного образца;
- договор на оказание медицинских услуг;
- документы, подтверждающие оплату;
- свидетельство о рождении ребенка (если обращение происходит за ребенка);
- свидетельство о бракосочетании (обращение за мужа или жену);
- свидетельство о собственном рождении, документы о последующей смене фамилии или имени (обращение за родителей).
Из документов, которые понадобятся для постановки в очередь на льготное зубное протезирование, ветеранам труда понадобятся следующие бумаги:
| Документ | Где получить |
| Заявление о постановке в очередь на получение льготы по установке зубного протеза | Бланк и образец будет представлен в УСЗН |
| Паспорт РФ | ГУВМ МВД |
| Справка о составе семьи | Паспортный стол |
| Удостоверение ветерана труда | УСЗН |
| Свидетельство обязательного пенсионного страхования (СНИЛС) | ПФР |
| Полис обязательного медицинского страхования | Страховая компания |
| Медицинское направление на установку зубного протеза | Районная поликлиники или стоматология |
| Справка о доходов всех членов семьи за предшествующие 3 месяца по форме 2-НДФЛ | УФНС РФ |
Существует перечень услуг, на которые ветераны труда не могут претендовать, если хотят получить бесплатную помощь стоматолога:
- ремонт и изготовление аппаратов для профилактики стертости зубов и лечения уже возникшего пародонтоза;
- ремонт, изготовление, установка зубных протезов из драгоценных металлов;
- установка имплантов;
- установка зубных протезов, изготовленных из керамики, фарфора и металлокерамики.
Ветераны труда могут не дожидаться очереди на установку протезов, если имеет место один из перечисленных ниже факторов:
- была проведена сложная хирургическая операция на органах ЖКТ;
- имеется злокачественная опухоль в области челюстно-лицевой системы;
- гражданин страдает от злокачественной опухоли органа пищеварения;
- обнаружен рак органов кроветворения;
- была получена травма, из-за которой была деформирована челюсть.
Ошибка: Ветеран труда требует произвести ремонт зубного протеза без оплаты, тогда как прошло 5 лет с момента его изготовления.
Комментарий: Бесплатный ремонт протеза полагается в том случае, если поломка или дефект обнаружены в течение года после изготовления изделия, и если комиссия подтвердит, что протез был испорчен по вине стоматологии.
Ошибка: Ветеран труда сломал предоставленный по льготе зубной протез и требует бесплатного его ремонта.
Комментарий: Бесплатный ремонт протеза, даже полученного по льготе, полагается ветерану труда в том случае, если специальная комиссия подтвердит наличие вины стоматологии в поломке изделия.
Льготы на протезирование зубов в 2022 году
Важно понимать, что сертификат распространяется только на строго определенные стоматологические процедуры.
Помимо протезирования на бесплатной основе ветерану труда может быть предоставлено:
- Осмотр и консультирование ветерана труда стоматологом.
- Лечение зубного кариеса.
- Пломбировка зуба.
- Санацию полости рта пенсионера.
- Хирургическое удаление опухоли.
- Лечение воспаления слизистой.
- Удаление зубного камня.
Для получения бесплатного протезирования, необходимо встать в очередь. В первую очередь, согласно законодательству, предоставляется услуга для таких категорий как ветераны труда, ветераны и инвалиды ВОВ, инвалиды 1 и 2 группы, дети-инвалиды.
Они получают данную услугу, как только появляется финансирование и выдается им талон, либо сертификат.
Однако, учитываются факторы, которые могут привести к тому, что протезирование будет оказано пенсионеру вне очереди.
К ним можно отнести:
- Получение травмы лица, которое привело к деформации лица.
- Онкологическая болезнь кровотворящих органов (лейкоз).
- Патологии злокачественного характера органов пищеварения.
- Злокачественные образования в челюстно-лицевом отделе.
- Перенесение сложной операции на органах пищеварения.
В таких ситуациях установление протеза является жизненно необходимым.
В настоящее время предоставление бесплатного лицензирования по специальному сертификату ввела у себя Ленинградская область.
Суть это программы состоит в том, что льготник получает на руки специальный сертификат на протезирование зубов для ветеранов труда на именном государственном бланке, с которым он может обратиться в любую медицинскую организацию независимо от формы собственности.
Использовать сертификат необходимо будет в течение 2 лет с момента его получения.
Нововведение предполагает, что данным сертификатом можно будет воспользоваться вообще в любой клинике на территории России.
Возможно, в 2020 году к такой программе присоединятся и другие субъекты. Пока во всех остальных регионах на данный момент продолжает действовать стандартная программа по направлениям в государственные стоматологические учреждения.
Такая ситуация наблюдается Москве, Новосибирске, Омске, Вологде, Екатеринбурге, Новгороде, Тюмени, Челябинске, Алтайском крае и других городах и регионах. Но есть и региональные отличия.
К примеру, в Краснодаре льготник должен произвести процедуру за свой счет, после чего государство ему выплачивается компенсация за протезирование зубов ветеранам труда 50% от затраченной суммы.
После выполнения работ на зубные протезы, устанавливаемые ветеранам труда по льготе устанавливается гарантийный срок. Для него нет какой-либо закрепленной законодательной величины, и период гарантии чаще всего зависит от региона и медучреждения, которое проводило процедуру.
Обычно на съемные зубные протезы пациенту дается гарантия на 1 год, а на несъемные — 2 года.
В течение срока гарантии пенсионер имеет право рассчитывать на бесплатный ремонт протеза либо его полную замену.
Однако чаще всего право на гарантию нужно доказать — т. е. необходимо предоставить доказательства того, что протез пришел в негодность не из-за самого пенсионера либо его неправильной эксплуатации.
Для этого комиссионно происходит его обследование с целью определения причин поломки. Брак протеза исправляется, а если вина за его поломку лежит на пенсионере, то он сам погашает стоимость его восстановления.
Законодательство отдельных субъектов РФ предусматривает различный объем предоставления рассматриваемой льготы. Так, в некоторых регионах возможно зубопротезирование на коммерческой основе, но со значительной скидкой.
Однако даже в тех субъектах, где ветераны труда в этом отношении приравнены по объему преференций к федеральным льготникам, за бюджетные средства изготавливаются лишь сами протезы, а также производятся необходимые медицинские манипуляции.
Следует отметить, что ни при каких условиях ветераны труда не могут рассчитывать на предоставление бесплатно следующих услуг:
- изготовление протезов из драгоценных металлов, а также их обслуживание;
- имплантацию зубов;
- установку керамических и металлокерамических изделий.
Внимание! В тех случаях, когда у льготника имеется аллергия на материалы, из которых изготавливается обычный протез, лечебное учреждение может принять решение об использовании более дорогих материалов.
Положено ли бесплатное протезирование зубов ветеранам труда
Поскольку предоставление данной преференции основывается на законодательстве субъектов федерации, финансовое ее обеспечение осуществляется за счет регионального бюджета. В этой связи обращаться за получением льготы необходимо в отделение социальной защиты по месту жительства. Там же можно получить всю необходимую информацию, связанную с регламентом предоставления преференции в конкретном регионе.
Ветераны труда не относятся к категории федеральных льготников, а это означает, что меры социальной поддержки для них устанавливаются законодательством субъектов РФ. В большинстве из них данная категория лиц вправе претендовать на льготное зубопротезирование, однако сами льготы предоставляются в различных объемах.
Налоговый вычет можно рассматривать как уменьшение суммы подоходного налога, в данном случае из стоматологической клиники.
При оплате услуг специалиста по лечению зубов, организация как юридическое лицо должны иметь лицензию на осуществление деятельности и быть официально зарегистрированной.
В НК РФ указана возможность налогоплательщика НДФ поулчить компенсацию от государства за понесенные расходы по оплате лечения и протезирования зубов.
В законе также установлены лимиты и ограничения по возмещению сумм. На сегодня такой лимит установлен на уровне 15600 рублей. А это значит, что возврату подлежит только 13% суммы, которая не может превышать 120000 рублей. При превышении суммы лимита, налоговая компенсация остается на одном уровне.
Список стоматологических услуг, как и величина лимита, установлены в ст.219 НК РФ, а также в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.
Среди услуг можно назвать:
- лечебные процедуры;
- диагностика;
- профилактика;
- протезирование.
Пример № 1. Исходные данные: налогоплательщик Антонов С.С. обратился в стоматология за помощью с целью сделать снимок и вылечить зуб.
Решение. Он имеет право получить компенсацию в дальнейшем по этим процедурам. Однако должны быть соблюдены условия получения компенсации:
- у стоматологический клиники должна быть официальная регистрация в качестве организации или ИП;
- у клиники также должны быть лицензия на ведение стоматологической деятельности и оказание медицинских услуг.
Пример № 2. Исходные данные:
- налогоплательщик Енотов А.А. пришел в частный стоматологический кабинет за получением помощи по лечению зуба;
- врач осуществляет деятельность как физлицо;
- врач не имеет лицензии, установленной по закону.
Решение: пациент Енотов А.А. не сможет получить компенсацию за лечение зубов, так как не соблюдены два наиважнейших требования:
- отсутствует официальная регистрация врача как ИП;
- отсутствует лицензия на ведение деятельности в оказании услуг стоматологии.
Под вычетом понимается часть подоходного налога, который ранее был уплачен физическим лицом при осуществлении трудовой деятельности. Получить компенсацию может только тото, кто является плательщиком НДФЛ (информация Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4878).
Условия получения вычета:
- наличие официального источника дохода;
- выплата 13% суммы НДФЛ от дохода;
- оплата стоматологических услуг из собственных средств.
Пример №3. Сидорова П.А. получает в 2018 году неофициальную заработную плату. В 2018 году на услуги стоматологии она потратила 45600 рублей. В 2022 году Сидорова П.А. официально устроилась на работу. Она решила компенсировать расходы на оплату стоматолога. Однако в органах налоговой службы в компенсации ей было отказано в связи с тем, что в год оплаты стоматологических услуг НДФЛ она не перечисляла.
Важно! Все условия должны быть соблюдены в одном календарном году.
Бывают ситуации, когда стоматологические услуги включены в полис ДМС, при котором расходы оплачиваются страховой компанией. Однако часть средств, которые были потрачены на оплату услуг стоматолога он все равно может вернуть (абз. 2пп.3 п.1 ст.219 НК РФ).
Следует отметить, что вернуть в качестве компенсации возможно только 13% всех средств, то есть по факту сумму НДФЛ, рассчитанный с этой суммы.
Применяемые ограничения при расчетах:
- возврат НДФЛ не может превышать сумму расходов на лечение в лимите 120 000 рублей (пп.2-6 п.1ст.219 НК РФ);
- все вычеты, которые заявлены в декларации (имущественный, стандартный, на лечение) в общей сложности не могут превышать доход гражданина за год. То есть вернуть сумму НДФЛ больше, чем было уплачено, не получится.
Пример № 4. Попова А.А. была оформлена на ½ ставки. Ее заработная плата составляет 7500 рублей за 2018 год. За год было заработано 90 000 рублей, а сумма НДФЛ составила 11700 рублей. В этом же году она воспользовалась услугами стоматолога на сумму 117500 рублей. Эта сумма укладывается в установленные лимиты. В 2022 году Попова А.А. вернула 15275 рублей (13%). Но ее максимум составил 11700 рублей.
Важно! В вычет по налогу включаются расходы по оплате стоимости самого лечения. Прочее оборудование (например, брекеты), в расходы не включаются. Исключением является дорогостоящее лечение.
Оформление получения компенсации возможно двумя вариантами:
- через налоговые органы;
- через работодателя.
Выбор способа остается за гражданином.
Этапы процесса получения компенсации отражены в таблице ниже.
| 1 этап | Сущность этапа | Особенности | Отдельные моменты, на которые стоит обратить внимание |
| 1 | Получение документов в стоматологии | – договор с медучреждением;
– лицензия стоматологической организации; – справка о том, что услуги были оплачены; – платежные документы (квитанции). |
Справка выписывается по образцу, который был утвержден Приказом Минздавсоцразвития и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256.
В ней указывается стоимость услуг и код «1» для обычного лечения , «2» – для дорогостоящего лечения. По данной информации определяется размер вычета. |
| 2 | Дождаться окончания года, в котором была произведена оплата | – | – |
| 3 | В ФНС подать документы | – декларация;
– справка с указанием доходов; – бумаги из стоматологии |
Все должно быть правильно оформлено |
| 4 | Подождать 3 месяца | В этот период идет проверочная процедура по документам | – |
| 5 | Написать заявление | После окончания камеральной проверки | В свободной форме |
| 6 | Получение денег | Через 2-4 недели | При правильном оформлении документов |
Важно! При оформлении возврата через налоговую можно подавать декларацию сразу за 3 года и получить всю сумму компенсации единым платежом.
Если гражданин решил оформить возврат через работодателя, то процесс выглядит немного по другому.
Алгоритм действий следующий:
- в налоговую подается заявление вместе с собранными документами из клиники;
- спустя 30 дней из налоговой приходит уведомление о сумме, которая может быть назначена в качестве компенсации;
- данное уведомление передается в бухгалтерию по месту трудовой деятельности;
- пишется заявление на имя директора компании с просьбой назначить выплату компенсации;
- получать возврат вместе с заработной платой до тех пор, пока вся сумма компенсации не будет перечислена.
Пример № 5. Владимиров А.С. установил протезы на зубы. В клинике он получил счет в размере 78900 рублей. Сумма компенсации составляет 10257 рублей. Владимиров А.С. решил получать вычет через своего работодателя. В ноябре 2018 году она написала в бухгалтерию заявление. Его заработная плата составляет 34200 рублей. В ноябре-декабре он получал зарплату вместе с НДФЛ. За 2 месяца было возмещено: 8892 рубля (2* (34200*13%)). Остаток в размере 1365 рублей (10257-8892) он вернул через ФНС в 2022 году.
Законодательством разрешено получать ежегодную сумму компенсации за лечение зубов, о чем указано в ст. 219 НК РФ. Главное правило: в каждом отчетном году возврат осуществляется по новым расходам. Остаток, который был не использован в прошлом году, в новый год не переходит (сообщение Минфина от 22.03.2017 № 03-04-05/16332).
Пример № 6.
Исходные данные:
- Стоков А.С. желает осуществить лечение зубов себе и жене;
- Планируемая сумма расходов на лечение составляет 210 400 рублей.
Решение. Стоков А.С. решил выплатить суммы по 105200 рублей на протяжении двух лет.
За каждый год он получает компенсацию в размере 13676 рублей.
Примечание. Если бы он заплатил за все лечение сразу, то полученная компенсация составила бы всего 15600 рублей, так как действующий лимит ограничен величиной в 120 000 рублей.
Дорогостоящее лечение – это отдельный случай для рассмотрения. Основные характернеы признаки такого рода медицинских услуг:
- расходы превышают установленные лимиты;
- учитываются расходы на материалы (например, имплантаты).
К дорогостоящему стоматологическому лечению относят процедуру имплантации зубов.
Данная процедура отличается указанием кода «2» в сертификате от клиники. Для получения компенсации за лечение с применением зубных имплантатов, которые приобретаются отдельно и не включены в сертификат, также требуется справка, подтверждающая, что данные материалы были применены во время лечения.
Пример 7. Исходные данные:
- пациентка Комова А.А. осуществила процедуру имплантации зубов на общую стоимость 325 400 рублей;
- поимо стоимости имплантов она оплатила прочие услуги в размере 41000 рублей.
Решение. Из клиники на руки пациентке выдаются документы:
- 2 разных сертификаты отдельно по стоимости имплантов, отдельно по стоимости лечения.
В налоговую Комова А.А. пишет заявление:
- по коду «1» она возвращает 42302 рубля (325400*13%) за стоимость имплантов;
- по коду «2» она возвращает 5330 рублей за стоимость лечения (41000*13%).
Важно! Максимальный налоговый вычет для зубных протезов обычно составляет 120000 руб. Согласно письму ФНС от 25 декабря 2006 г. 04-2-05 / 7, зубные протезы включены в налоговые вычеты в указанных рамках.
Льготное протезирование зубов в России действительно практикуется. Однако для получения преференции необходимо:
- входить в одну из особых категорий, для которых эта субсидия предусмотрена;
- иметь показания для установки протезов, т. е. на руках должна быть справка от врача.
Если врачебная помощь нужна срочно, ее могут оказать вне очереди, но такая необходимость тоже подтверждается документально.
Не все услуги протезирования льготникам предоставляют бесплатно. Например, за установку имплантов, лечение и профилактику пародонтоза придется заплатить из своего кармана. Если вы хотите использовать дорогостоящие материалы (фарфор, керамика), то государство деньги тоже не вернет. Исключение – случаи, когда из-за аллергии использование обычных материалов невозможно.
Льготное протезирование зубов в 2022 году
Согласно закону о соцзащите населения, льготное протезирование зубов доступно для инвалидов по состоянию здоровья и несовершеннолетних детей-инвалидов.
Также подобная помощь предлагается:
- ветеранам труда;
- неработающим пенсионерам;
- солдатам Великой Отечественной войны;
- ликвидаторам последствий аварии на Чернобыльской АЭС;
- людям, находящимся в очереди на протезирование на 1 января 2005 года.
Воспользоваться льготами могут и те люди, чей доход в два раза меньше прожиточного минимума.
Административные органы власти вправе самостоятельно определить, кого еще причислить к категории льготников. Так, подобные услуги часто оказываются для пенсионеров по старости, репрессированных и реабилитированных лиц, тружеников тыла.
Льготное протезирование доступно и для военных пенсионеров. Главное условие – выслуга лет:
Чтобы воспользоваться льготным протезированием, необходимо:
- получить справку о том, что человеку нужна эта услуга (выдается в поликлинике, к которой лицо прикреплено по адресу проживания);
- обратиться в отделение соцзащиты с документами.
Для получения справки требуется провести медицинский осмотр или экспертизу. Стоматолог соберет анамнез пациента, примет в учет аллергию на стоматологические препараты и изделия, другие реакции организма, определит общее состояние здоровья. В тяжелых случаях возможно оказание услуги на дому.
К требуемым документам в отделение соцзащиты относятся следующие:
- заявление;
- паспорт заявителя (ксерокопия и оригинал);
- полис ОМС;
- справка о составе семьи;
- СНИЛС;
- справка о доходах за последние 3 месяца (нужна на каждого члена семьи);
- документ, доказывающий наличие оснований на льготное протезирование;
- справка о том, что заявитель нуждается в льготном протезировании.
Если человек предоставил не полный пакет документов или в них обнаружены недостоверные сведения, то в оказании услуги ему окажут. Также бесплатное протезирование не положено людям, которые не обладают соответствующими правами на льготы.
Основания для прекращения оказания услуги следующие:
- человек получил направление на льготное протезирование зубов, однако не воспользовался услугой на протяжении 3 последующих месяцев без уважительных причин;
- человек лишился права на льготное протезирование (например, пенсионер официально трудоустроился на работу);
- человек отказался от льготного протезирования более 2 раз подряд.
Для протезирования, финансируемого государством, применяются базовые отечественные материалы – пластмасса, металл. Покрытие керамикой не проводится по полису ОМС, так как не причисляется к бесплатному лечению. То же самое относится к протезированию на имплантатах – это платная услуга для всех категорий населения.
При этом льготник может самостоятельно оплатить разницу между стоимостью за стандартную и дорогостоящую процедуру. В результате оплата протезирования будет произведена за счет государства и самого клиента.
Законодательство устанавливает перечень лиц, которые вправе воспользоваться льготным протезированием. Региональные органы власти тоже вправе дополнять список льготников. Чтобы воспользоваться предлагаемой возможностью, необходимо оформить заявление, подготовить запрашиваемый пакет документов и обратиться в соцзащиту населения – самостоятельно или через законного представителя.
Если воспользоваться услугой не удалось, можно оплатить протезирование самостоятельно, а затем получить налоговый вычет.
Бесплатное протезирование зубов ветеранам труда: как воспользоваться льготой?
Сразу нужно сказать, что на федеральном уровне специальных льгот по протезированию зубов для ветеранов труда не предусмотрено.
Но федеральные льготники в этой сфере могут одновременно являться и ветеранами труда.
В первую очередь речь идет о военных пенсионерах. Согласно п. 2 и 5 ст. 16 закона от 25.07.98 № 76-ФЗ «О статусе военнослужащих» они имеют право на получение бесплатных медицинских услуг, в том числе – и на изготовление зубных протезов.
Условием для этого является наличие выслуги. Она должна составлять не менее 20 лет при увольнении вследствие возраста, состояния здоровья или сокращения штатов или не менее 25 лет – независимо от основания увольнения.
С другой стороны – такой стаж военной службы дает право на пенсию по выслуге лет, что (наряду с наличием наград или иных знаков отличия) является одним из условий для получения звания ветерана труда. Это предусмотрено п. 2 ст. 7 закона от 12.01.95 № 5-ФЗ «О ветеранах».
Таким образом, если ветеран труда получил это звание на основании «военного» стажа, то он имеет право на федеральную льготу по протезированию зубов.
Если же ветеран труда не имеет стажа военной службы, то он может воспользоваться данной федеральной льготой только в особых случаях.
Речь идет о ветеранах, имеющих высшие государственные награды: Героях СССР и России, Героях Труда, полных кавалерах ордена Славы.
Льготы для них отражены в нормативных актах, определяющих статус кавалеров указанных наград. Бесплатное протезирование зубов предусмотрено ст. 2 закона от 09.01.1997 № 5-ФЗ «О предоставлении социальных гарантий…» и ст. 4 закона от 15.01.93 № 4301-1 «О статусе…».
Но это не значит, что льготное протезирование зубов ветеранам труда распространяется только на военных пенсионеров и кавалеров высших орденов.
Статья 22 закона «О ветеранах» еще в 2004 году передала полномочия по социальной поддержке ветеранов труда в субъекты РФ. Далее рассмотрим, как компенсация за протезирование зубов ветеранам труда осуществляется в регионах.
В каждом субъекте РФ действует свой регламент предоставления льготы. Поэтому ветерану труда для уточнения нужно обратиться в органы социальной защиты по месту жительства.
В общем случае для того, чтобы оформить бесплатное протезирование зубов, ветеранам труда нужно предоставить следующие документы:
- Заявление.
- Документы, удостоверяющие личность и статус льготника (паспорт, пенсионное удостоверение, СНИЛС).
- Удостоверение ветерана труда.
- Страховой медицинский полис.
- Справку о составе семьи.
- Справки о доходах на себя и членов семьи (если предоставление льготы в регионе привязано к уровню дохода).
- Медицинское заключение о необходимости протезирования.
В случае положительного решения пенсионер получает специальный талон. Планируя использовать льготу, нужно иметь в виду ряд особенностей:
- Талон имеет ограниченный период действия, поэтому лучше воспользоваться им как можно быстрее.
- Услуга будет оказана в конкретной поликлинике, указанной в талоне.
- За дорогостоящие материалы (металлокерамику, драгоценные металлы) придется доплатить.
- Также потребуется доплата за сопутствующие услуги (например, санация полости рта).
- Воспользоваться льготой можно с определенной периодичностью (обычно – раз в пять лет, но в отдельных регионах срок может быть меньше).
На то, какой статус будет иметь звание, влияет не только закон, но и особенности работодателя. Рассмотрим подробнее.
В удостоверении есть запись о том, что оно действительно во всех регионах РФ.
Означает, что удостоверение действует в границах определенного региона. Так, например, существует звание «Ветеран труда Ростовской области» и т.д. Как и традиционный статус, оно дает право на получение льгот, но «работают» они в пределах только указанной местности.
Интересно, что иногда требования для получения такого звания отличаются о тех, что прописаны в законах. Чаще всего человеку нужно получить награду за трудовую деятельность в своем районе или проработать определенное количество лет в нем.
Как понятно из названия, этот статус устанавливает непосредственно работодатель, организация, в которой работает человек. Она же определяет и то, какие льготы он будет получать. Так, например, некоторые предприятия выдают праздничные подарки, дают путевки в санатории или организовывают досуг.
Звание такого типа не дает автоматического права на получение статуса «Ветеран труда» в традиционном понимании. Вернее, человек сможет его получить. Но только после того, как выполнит все необходимые требования.
Можно иметь либо одно из перечисленных званий, либо все три.
Какие льготы положены ветерану труда в 2022 году
Ветераны труда и их супруги имеют право на 50% скидку по оплате коммунальных услуг. Но в отношении этой льготы есть ряд нюансов. Во-первых, принимается во внимание площадь квартиры или дома. Согласно нормам, она не должна превышать 32 кв.м. на человека.
Во-вторых, все остальные домочадцы оплачивают коммуналку согласно общепринятым тарифам. В-третьих, получить льготы можно только в том случае, если ветеран труда на данный момент проживает в указанном жилье. И, в-четвертых, у него не должно быть долгов.
Льготы этого типа «работают», если ветеран труда проживает в условиях, которые не соответствуют санитарным нормам. В этом случае государство предоставляет ему жилплощадь, пригодную для жилья.
Еще одна льгота касается кредитов на строительство дома. Ветеран труда может получить его на срок минимум 10 лет, причем выплаты нужно вносить только тогда, когда дом будет готов к проживанию.
Власти в регионах определяют размер федеральных льгот, как сказано ниже, и дают ветеранам труда свои «скидки». Так, например, в Москве каждый месяц выплачивают по 620 рублей, а в Омске – по 250 рублей. Все в том же Омске дают по 30 поездок на транспортную карту. А вот в Ленинградской области такой помощи нет.
Больше всего льгот получают ветераны труда в столице. ЕДВ у них чуть больше 1000 рублей, бесплатный проезд в пригородных поездах, скидка в 50% на оплату коммуналки и т.д.
Узнать, какие именно региональные льготы есть в конкретной местности, можно при личном посещении социальных служб.
Рассмотрим в таблице:
| Ленинградская область | Омская область | Приморский край | |
| Ежемесячная выплата | 707 рублей | 250 рублей | 1056 рублей |
| Проезд | Социальный проездной можно купить за 465 рублей | 30 поездок ежемесячно | Бесплатный проезд в любом виде транспорта, кроме маршруток |
| Компенсация | 50% | 50% | 50% |
Согласно закону, льготы и скидки можно монетизировать. Для этого нужно обратиться с паспортом и удостоверением ветерана труда в УСЗН или МФЦ.
Получить компенсацию за льготы можно в тех случаях, когда человек не может ими пользоваться. Допустим, он практически не выходит из дома из-за болезни. Зачем ему бесплатный проезд? Лучше оформить дополнительные выплаты. В Москве они составляют 400 рублей ежемесячно. Это если речь идет о городском транспорте. За поездки в пригородных поездах возвращается еще 199 рублей.