Налоги в 2022 году для юридических лиц какие изменения

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоги в 2022 году для юридических лиц какие изменения». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

• Статистическая форма 1-ИП: кто сдаёт и как заполнить

  2,9 тыс. 0

  34 важных изменения для бухгалтера в 2022 году, о которых надо знать уже сейчас

  С 2022 года в обязательном порядке начинают применяться новые ФСБУ:

  • по основным средствам (ФСБУ 06/2020);
  • капвложениям (ФСБУ 26/2020);
  • документообороту (ФСБУ 27/2021);
  • аренде (ФСБУ 25/2018).

  Если вы не перешли на них досрочно, теперь придется сделать это принудительно.

  Прежде всего нужно иметь в виду, что уже с отчетности по итогам 2021 года изменилась форма «прибыльной» декларации.

  Второй момент: работодатели, которые оплачивают отдых и санкурлечение своих работников, смогут учесть больше расходов.

  Кроме этого, будет уточнен порядок начисления амортизации при реконструкции, модернизации ОС и пр.:

  • первоначальная стоимость ОС будет изменяться независимо от размера его остаточной стоимости;
  • если в ходе модернизации срок полезного использования ОС не меняется, нужно использовать старую норму амортизации.

  И по традиции снова продлили действие 50%-ного ограничения на перенос убытков прошлых лет — сразу до конца 2024 года.

  С 1 июля 2022 г. организации и ИП смогут перечислять налоги путем уплаты единого налогового платежа. Это значит, что плательщик перечисляет в бюджет какую-либо сумму одним платежом, а налоговая инспекция засчитывает ее в счет текущих платежей по налогам (Федеральный закон от 29 ноября 2021 г. № 379-ФЗ). Чтобы воспользоваться этой возможностью, нужно провести с инспекцией сверку расчетов и подать заявление о применении особого порядка. Затем не позднее чем за пять дней до срока уплаты налога, аванса по нему или взносов следует направить в инспекцию уведомление о начисленных суммах.

  Налоговые и бухгалтерские изменения с 2022 года

  Организации смогут получать усиленную квалифицированную электронную подпись только через ФНС. В подписях, выданных в 2022 г. и позже, владельцем сертификата ключа проверки можно указывать только организацию и того, кто действует от ее имени без доверенности.

  Обычные работники не вправе владеть сертификатом такой подписи. Они смогут подписывать служебные документы личными электронными подписями по доверенности от организации. Личные подписи физлица получают в коммерческих удостоверяющих центрах. Подписи, выданные таким центром, будут действовать до конца срока, если он получил аккредитацию в 2021 г.

  Налоговая декларация

  Начиная с отчетности за 2022 г. налогоплательщикам не нужно будет сдавать декларации по недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости (ч. 17 ст. 10 Федерального закона от 2 июля 2021 г. № 305-ФЗ). Организация сама рассчитывает сумму налога, перечисляет ее в бюджет и представляет пояснения и документы налоговикам, если это нужно, а инспекция направляет сообщение об исчисленном налоге.

  Срок уплаты налога

  С 1 января 2022 г. субъекты РФ лишатся возможности устанавливать сроки уплаты налога на имущество (авансовых платежей). При этом они сохранят за собой право на определение налоговых ставок и порядка уплаты налога (п. 2 ст. 372 НК РФ).

  Начнут действовать единые сроки уплаты налоговых платежей (п. 1 ст. 383 НК РФ):

  • для налога – не позднее 1 марта следующего года;
  • для авансовых платежей – не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.

  Налогообложение уничтоженного имущества

  По уничтоженному объекту налогообложения исчисление налога будет прекращено с 1-го числа месяца его уничтожения (п. 4.1 ст. 382 НК РФ). Для прекращения налогообложения налогоплательщику следует подать в налоговый орган по своему выбору заявление. К нему можно приложить документы, подтверждающие факт уничтожения объекта налогообложения. Форма, порядок заполнения и формат представления заявления в электронном виде будут установлены приказом ФНС.

  Правила учета аренды и лизинга

  Имущество, переданное в аренду (в том числе по договору лизинга), будут облагать налогом только у арендодателя (лизингодателя) (Федеральный закон от 29 ноября 2021 г. № 382-ФЗ).

  Льгота по медизделиям

  Изначально предполагалось, что с 1 января применить освобождение от НДС по медизделиям можно будет только при наличии регистрационного удостоверения ЕАЭС. Но норму изменили, и теперь льготой могут пользоваться и те, кто получил российское регистрационное удостоверение.

  Льгота для организаций общепита

  С 2022 г. при определенных условиях от НДС будут освобождены услуги общепита в ресторанах, кафе, закусочных, столовых и т.д., а также при выездном обслуживании. Освобождение не распространяется на реализацию продуктов отделами кулинарии розничных продавцов, а также организациями и ИП, которые занимаются заготовками или розничной торговлей.

  Условия освобождения от НДС установлены п. 2 ст. 2 Закона от 2 июля 2021 г. № 305-ФЗ. Если организация или предприниматель зарегистрированы до 2022 г., то для освобождения от НДС должны одновременно выполняться следующие условия:

  • сумма доходов за 2021 г. составляет не более 2 млрд руб.;
  • не менее 70% этих доходов получено от реализации услуг общепита;
  • размер среднемесячных выплат не должен быть меньше среднемесячной начисленной зарплаты в регионе (это условие добавится с 2024 г.).

  При выполнении данных условий освобождение от НДС начнет применяться с 1 января 2022 г. автоматически, без подачи заявлений. Если организация или предприниматель будут зарегистрированы в 2022 г., то освобождение начнет применяется с момента регистрации без указанных ограничений. При этом они должны будут ежеквартально сдавать декларацию по НДС.

  Если организации или предпринимателю невыгодно использовать эту льготу, они могут отказаться от нее и в общем порядке уплачивать НДС. Для этого им нужно подать в налоговый орган заявление не позднее 1-го числа квартала, с которого они отказываются от льготы. Такой отказ возможен с любого квартала, но как минимум на год.

  С 1 января 2022 г. организации общепита получат льготу по страховым взносам. Субъекты МСП, которые вправе применять освобождение от НДС по услугам общепита, смогут использовать пониженные тарифы взносов, если среднесписочная численность их работников не превысит 1500 человек (Федеральный закон от 2 июля 2021 г. № 305-ФЗ).

  С 2022 г. разрешен зачет страховых взносов в счет недоимки по налогам. И наоборот, пе¬реплату по налогам можно будет за¬честь в счет страховых взносов (Федеральный закон от 29 ноября 2021 г. № 379-ФЗ).

  Начиная с отчетности за 2021 г. применяется обновленная форма декларации по УСН. Новый бланк утвержден Приказом ФНС от 25 декабря 2020 г. № ЕД-7-3/958. В него среди прочего добавили поля для отражения повышенных лимитов и ставок УСН, нового кода для отражения ставки налога.

  С 1 января 2022 г. субъекты МСП должны сдавать статистическую отчетность только в электронном виде.

  Минэкономразвития утвердило новый коэффициент-дефлятор для работы на УСН в 2022 г. (Приказ от 2 октября 2021 г. № 654). Организациям нужно учитывать следующие ограничения по суммам полученных доходов:

  • 116,1 млн руб. – для перехода на УСН с 2022 г. (проверяется доход за 9 месяцев 2021 г.);
  • 164,4 млн руб. – для применения в 2022 г. УСН со стандартными ставками налога;
  • 219,2 млн руб. – для применения в 2022 г. УСН с повышенными ставками налога.

  Если доход организации на УСН в 2022 г. будет более 164,4 млн руб., но не превысит 219,2 млн руб., будут применяться повышенные ставки налога – 8% (вместо 6%) и 20% (вместо 15%).

  Индивидуальные предприниматели могут перейти с ОСНО на УСН при любых доходах, но уже во время работы не могут превышать установленный лимит.

  С 2017 г. в России работает система маркировки «Честный ЗНАК». На все товары, подлежащие маркировке, должны быть нанесены специальные коды. За их нанесение отвечает производитель, импортер или владелец продукции. С 1 января 2022 г. участники оборота маркированных товаров должны выбрать оператора и подключиться к системе электронного документооборота, чтобы сообщать о переходе права собственности на товар. Прямые сообщения об отгрузках и приемках в «Честный ЗНАК» с этой даты будут закрыты.

  С 1 марта 2022 г. вводится маркировка велосипедов и рам. В список изделий, которые нужно будет маркировать, включены:

  • двухколесные и грузовые велосипеды без двигателя;
  • велосипеды с вспомогательным двигателем;
  • взрослые велосипеды с колясками и без них;
  • детские трехколесные велосипеды;
  • рамы для взрослых и детских велосипедов.

  С 1 декабря 2021 г. введена маркировка природной минеральной воды. С 1 марта 2022 г. нужно получать штрихкоды для искусственно минерализованной воды, бутилированной воды без подсластителей и ароматизаторов, в том числе газированной воды. Регистрировать газировку в «Честном ЗНАКе» пока не требуется.

  Маркировка молока и молочной продукции стала обязательной в 2021 г. Производители и импортеры обязаны наносить штрихкоды Data Matrix на любые продукты вне зависимости от срока хранения. С 20 января 2022 г. магазины должны фиксировать выбытие продуктов, хранящихся до 40 суток. А с 1 июня 2022 г. аналогичное требование вводится для продуктов, хранящихся более 40 суток.

  С 1 декабря 2022 г. маркировать товары должны будут крестьянские (фермерские) хозяйства и сельскохозяйственные производственные кооперативы. Сейчас они освобождены от этой обязанности, если продают товар лично или через собственный магазин.

  С 1 марта 2022 г. вводом в оборот обувных товаров будет считаться исключительно направление в систему мониторинга уведомления об этом. То есть маркировать товары нужно будет до ввода в оборот.

  На 2022 г. запланирована обязательная маркировка биологически активных добавок к пище.

  С 2022 г. федеральный МРОТ – 13 890 руб. С ростом МРОТ увеличатся:

  • страховые взносы малого и среднего бизнеса с выплат в пределах МРОТ в месяц, которые рассчитываются по обычным тарифам;

  • пособия по болезни и беременности и родам. Так, не меньше МРОТ за полный месяц болезни должен получить работник с любым страховым стажем. А минимальное пособие за 140 дней декрета составит 63 932,40 руб.

  В ОННП предлагают пересмотреть правила определения места реализации для целей НДС. В соответствии с предложением Минфина услуги иностранных поставщиков или работы зарубежных подрядчиков должны облагаться НДС, причем оплачивать налог будет покупатель по месту ведения своей деятельности. При этом сами зарубежные компании не обязаны регистрироваться на территории РФ, однако могут это сделать в добровольном порядке.

  Пока не ясно, относится ли эта инициатива к электронным услугам – в документе по этому поводу Минфин не высказался. Услуги, реализуемые иностранным покупателям, под НДС не попадают.

  Еще одно предложение касается льготы по НДС при передаче товаров, услуг или работ в целях рекламы. Сейчас предприниматели не платят НДС, если расходы на создание или приобретение такого товара не превышают 100 р. В будущем планируется увеличить лимит до 300 р.

  Перейти на УСН онлайн смогут микропредприятия, если:

  • общая численность штата не превышает 5 человек;
  • годовой доход организации составляет не более 60 млн руб.

  Микробизнесу на новой УСН не нужно будет заполнять декларации: ФНС самостоятельно рассчитает все налоги на основании данных ККТ и банковских счетов.

  Минфин отметил, что с начала налоговой проверки до вынесения решения проходит много времени, а значит, недобросовестные налогоплательщики могут скрыть имущество и, соответственно, уклониться от налоговых обязательств.

  Чтобы этого не произошло, планируется обеспечивать залогом разницу между суммой налогов, рассчитанных на основании среднеотраслевых показателей, и суммой уже выплаченных налогов за период, в рамках которого проводится проверка.

  Пока что этот вопрос законодателями не прорабатывался: эксперты уверены, что обсуждение подобных изменений должно проходить в тесном контакте с бизнесом.

  В документе раскрываются планы и на последующие годы. В частности, планируется:

  • расширить имеющиеся и добавить новые преференции для IT-компаний;
  • сохранить освобождение от налога на движимое имущество;
  • рассмотреть возможность введения акциза на калорийные безалкогольные напитки с газом – пока что есть сомнения в целесообразности этой идеи.

  Эксперты предупреждают — в ближайшее время бизнес ждет ужесточение налогового режима. В ОННП не указаны многие направления, по которым уже ведется работа. Поэтому предсказуемости в отношении налогового законодательства ждать не стоит.

  1. Общее
  • Банки распределят своих клиентов по трём «группам риска»
  • Федеральный МРОТ
  • Введены новые стандарты бухгалтерского учета
  • Сотрудников без маски нужно отстранить от работы без зарплаты
• Налоги
• Единый налоговый платеж
• Переплаты по налогам можно зачитывать между собой
• Льготы по НДС для общепита — плавный переход с УСН на ОСНО
• Пониженные страховые взносы для общепита
• Необлагаемый размер для пенсионных и соцвзносов
• Единый срок уплаты налога на имущество
• УСН
• Новые лимиты для перехода на УСН в 2022 году
• Регионы снизили ставки УСН
• Новый автоматический режим налогообложения, но не для всех
• Расширен перечень расходов на УСН 15%
• ИП
• Страховые взносы ИП «за себя» повысились
• Стоимость патентов выросла
• ЭЦП и ЭДО
• Электронная подпись для директора бесплатно через ФНС
• Больничные — только в электронном виде
• Транспортные накладные в электронном виде
• Отчетность
• Основания для отказа в приеме декларации в 2022 году
• Бухотчетность сдается только в налоговую
• «Честный знак» — для сыров и мороженого
• Убытки прошлых лет можно переносить до 2024
• Новые бланки отчетности
• Штрафы и проверки
• ФСС вводит штрафы за недостоверные сведения
• Для ККТ — внезапные проверки
• Физлица и кадровый учет
• Путевки на детей до 18-24 лет НДФЛ не облагаются
• Получить социальный вычет стало проще
• Новый вычет «на фитнес» для физлиц
• Приказ о приеме на работу не обязателен
• Публикации о вакансиях на портале Минтруда
• Форма СЗВ-СТАЖ — новые случаи для внеочередной подачи
• Новый отчет в ФСС о работниках
• С ГИТ общение по электронке

Нововведение с 01.07.2022. Каждому клиенту (ИП или юрлицу) банки присвоят «уровень риска» проведения сомнительных операций — высокий, средний и низкий. Если клиент попал в высокий уровень риска, банк обязан сообщить ему об этом не позднее 5 рабочих дней.

Критерии для занесения клиента в ту или иную группу риска будут разрабатываться ЦБ совместно с Росфинмониторингом.

Исходя из присвоенной «группы риска», банк решает, можно ли обслуживать такого клиента или ограничить его возможности:

• Высокий уровень риска — клиенту запрещено открывать счета, проводить платежи, пользоваться эквайрингами и пр. Разрешено платить налоги, платежи по кредитам, выплачивать зарплату сотрудникам. ИП сможет забрать не более 30 тыс.р. в месяц на себя и каждого члена семьи без собственного дохода.

• Средний уровень риска — предпринимателю могут отказать в открытии счета и проведении банковских операций, если есть подозрения, что он занимается отмыванием или финансирует терроризм.

• Низкий уровень риска — клиент «чист». Такому клиенту не вправе отказать в открытии счета или в проведении операций. Однако при возникновении подозрений, банк вправе изменить уровень риска на более высокий.

Пересматривать свои выводы о клиентах со средним и высоким уровнем банки будут ежегодно, а о тех, кто попал в категорию с низким уровнем риска — раз в 3 года. Клиент вправе досрочно инициировать пересмотр своей «оценки» — подать в банк заявление с приложенными аргументами в свою пользу.

Оспорить ограничения можно будет в Межведомственной комиссии при Центробанке. Если заявления (жалобы) от клиента не поступило, регистрирующий орган получает право исключить такого субъекта из ЕГРЮЛ (ЕГРИП).

Централизованный электронный сервис «Знай своего клиента» с информацией о всех клиентах банков планирует стать доступным для кредитных организаций с 01.07.2022.

Было: Федеральный МРОТ в 2021 = 12 792 руб.

Стало с 01.01.2022: Федеральный МРОТ = 13 890 руб.

Регионы вправе устанавливать свой уровень минималки (ст. 133.1 ТК РФ), который не может быть ниже федерального. За несоблюдение актуальных размеров МРОТ для своего региона, работодателю грозят штрафы (п. 6 ст. 5.27 КоАП РФ):

• для ИП — 1–5 тыс.р.;

• для юридических лиц — 30–50 тыс.р.;

• для должностных лиц — 10–20 тыс.р.

Минимальный размер зарплаты в Москве с 1 января 2022 года установлен в размере 21 371 рубль в месяц за полный день.

Важно:

Мы рекомендуем устанавливать заработную плату на уровне не ниже среднеотраслевой по вашему региону. Работать по минимальной зарплате в 2022 году — опасно и недальновидно.

Основные изменения налогового законодательства в 2022 году

Нововведение с 01.03.2022. Не использование СИЗ (средств индивидуальной защиты) станет основанием для отстранения сотрудника от работы без сохранения заработной платы за весь период отстранения.

Внесены изменения в ст. 76 ТК РФ — помимо стандартного набора причин для отстранения (алкогольное опьянение, медицинские показания или непрохождение инструктажа по охране труда), использование СИЗ станет обязательным при выполнении работ, связанных с опасностью для здоровья.

Примечание:

Согласно ст. 221 ТК РФ, компания-работодатель должна выдать сотруднику все необходимые СИЗ, которые утвердил Минтруд России в своем перечне.

Эксперимент с 01.07.2022 по 31.12.2022: Единым налоговым платежом (одной платежкой) организация или ИП может перечислить все начисленные налоги, взносы и сборы. Причем налоговая зачтет такой единый платеж в счет погашения существующих недоимок по расчетам с бюджетом и фондами. Переход на новый порядок расчетов пока добровольный.

Деньги, поступившие одной платежкой, ФНС зачтет самостоятельно в такой очередности:

1. Недоимки

2. Налоги, взносы и сборы

3. Пени

4. Долги по процентам

5. Долги по штрафам

Существенный минус: Компании и ИП, решившие перейти на новый порядок расчетов, обязаны подавать в ИФНС уведомления о начисленных суммах налогов за 5 дней до установленного срока их уплаты. Раньше на каждый налог нужно было сделать платежку, а теперь на каждый налог – уведомление + единая платежка на все.

Переплата будет зачитываться автоматом (даже в счет пеней и штрафов). То есть, вернуть ее получится только, если перед бюджетом нет долгов по всем статьям.

Для перехода на новую систему расчетов с бюджетом необходимо провести сверку и устранить все разногласия с налоговой. Подать заявление о переходе нужно заранее: с 1 по 30 апреля 2022 года, то есть провести сверку нужно в марте 2022.

Источник: ФЗ от 29.11.2021 № 379-ФЗ

Было: сумму переплаты по налогам можно было зачесть только в счет уплаты налогов бюджета того же уровня (федерального, регионального, местного).

Стало с 01.01.2022. Переплату по налогам можно зачесть не только в счет других налогов (уровень бюджета не играет роль), но и в счет уплаты сборов и взносов, а именно:

• в счет предстоящих платежей в бюджет и фонды (налоги, сборы, страховые взносы);

• на погашение недоимки по другим налогам, сборам и взносам;

• на погашение задолженности по пеням и штрафам.

В связи с нововведением, вернуть переплату на счет стало невозможно, если у налогоплательщика есть долги перед бюджетом. Налоговая сначала зачтет переплаты в счет погашения недоимок по налогам, страховым взносам и сборам, затем погасит задолженность по пеням и штрафам. То есть, ФНС сначала гасит все долги и только оставшуюся сумму возвращает на расчетный счет, либо зачисляет в счет будущих платежей.

Источник: ФЗ от 29.11.2021 № 379-ФЗ

• Новое в отчетности с 2022 года: обновленные декларации и новые правила
• Бухгалтерский учет: с 2022 введены новые ФСБУ
• Расходы, которые разрешили или запретили с 2022 года
• Пособия и страховые взносы: новое с 1 января 2022 года
• НДФЛ и новые вычеты с 2022 года
• Налоги: транспортный, земельный, на имущество с 2022 года
• НДС: кто получил льготы с 2022 года
• Управление бухгалтерией и компанией: важные новшества 2022 года
• ККТ и маркировка товаров

В 2022 году власти внесли корректировки в правила работы бухгалтерии для всех налоговых режимов, изменили состав расходов и доходов, ужесточили условия применение льгот. Изменения коснулись НДС, налога на прибыль, НДФЛ, налога на имущество, транспортного и УСН-налога. С 2022 года из-за введения системы прослеживаемости товаров изменены основные формы первичных документов и налоговые декларации. Изменений много. Наш обзор поможет вам сориентироваться и заранее обозначить для себя опасные моменты.

Предпринимателям – о важных налоговых нововведениях в 2022 году

Приказ ФНС от 5 октября 2021 г. № ЕД-7-3/[email protected], обновивший форму налоговой декларации по налогу на прибыль, зарегистрирован Минюстом.

За 2021 год по налогу на прибыль нужно будет отчитываться на бланке в новой редакции.

Новая редакция учитывает поправки, внесенные в Налоговый кодекс в 2020-2021 гг.

В декларации по налогу на прибыль нужно будет отражать:

• пониженную ставку налога на прибыль, если она введена в регионе для налогоплательщиков, осуществляющих деятельность по предоставлению прав использования результатов интеллектуальной деятельности;
• применение инвестиционного налогового вычета в расходах на НИОКР (раздел Г Приложения № 7 к листу 02 «Расчет инвестиционного налогового вычета»);
• целевые поступлений, целевое финансирование, доходы, не подлежащих налогообложению.

Кроме того, изменена формула расчета суммы налога, который налоговый агент удерживает из доходов получателя дивидендов (Раздел А листа 03 «Расчет налога на прибыль организаций с доходов, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)»).

С отчетности 2021 год сдаем новые годовые формы: № 1-предприятие «Основные сведения о деятельности организации», 1-ИП «Сведения о деятельности индивидуального предпринимателя», МП (микро) «Сведения об основных показателях деятельности микропредприятия», № 1-турфирма, № 1-Т, № 1-ПР и другие.
Адреса, сроки и периодичность представления отчетов в 2022 году указаны на бланках самих форм.

Приказы Росстата от 30.07.2021 № № 457… 461 и 462

С 2022 года по решению региональных властей в состав инвестиционного налогового вычета (ИНВ) могут быть включены в том числе расходы на создание (приобретение) дорогостоящих объектов недвижимого имущества: зданий и сооружений со сроком полезного использования свыше 20 лет.

Также регионам предоставляется право самостоятельно устанавливать срок, до истечения которого в случае реализации имущества, в отношении которого компания использовала право на применение ИНВ, потребуется восстановить ранее не уплаченный налог с уплатой пени (на 2021 год этот срок равнялся сроку полезного использования ОС).

Информация Минэкономразвития от 17.06.2021

В 2021 году сумма дневного пособия по временной нетрудоспособности ограничена лимитом в 2 434,25 рубля. С 1 января 2022 года максимальная сумма составляет 2 572,6 рубля.

С 1 февраля минимальный размер пособия по уходу за первым ребенком увеличен на 5,8% до 7493 руб., максимальный — до 31 282 руб. В 2021 году выплаты составляли 7 083 руб. и 29 600 руб. соответственно.

Выросло и единовременное пособие при рождении ребенка с 18 886 руб. до 19 981 руб.

С 2022 года обязательными к применению будут такие ФСБУ:

• 06/2020 — по основным средствам;
• 26/2020 — по капитальным вложениям;
• 27/2021 — по документообороту;
• 25/2018 — по аренде.

Если компания не перешла на их использование досрочно, то с 2022 года ей придется это сделать в обязательном порядке.

С отчетности за 2021 год изменится форма декларации по налогу на прибыль. Кроме того, работодатели, оплачивающие отдых и санаторно-курортное лечение своим сотрудникам, смогут учитывать больше расходов.

К тому же, уточнят порядок начисления амортизации при реконструкции, модернизации основных средств и т.д.:

• первоначальная стоимость объекта будет изменяться вне зависимости от величины его остаточной стоимости;
• если в процессе модернизации срок полезного использования объекта не изменяется, то надо использовать старую норму амортизации.

Кроме того, вновь продлили действие ограничения в 50% по переносу убытков прошлых лет — теперь до окончания 2024 года.

Льгота по налогу будет предоставлена общепиту — НДС можно будет не платить, но только при выполнении конкретных условий.

Список товаров, которые облагаются НДС с межценовой разницы, будет расширен. На основании Постановления Правительства от 13.09.2021 г. № 1544 такой порядок к купленным у физлиц автомобилям будет действовать и в отношении операций по перепродаже электронной и бытовой техники.

По УСН сдавать декларацию за 2021 год потребуется на новом бланке.

Также планируется, что с июля 2022 года будет действовать новый налоговый режим — УСН.онлайн. Он будет предназначен для микропредприятий с численностью работников до 5 чел. и годовыми доходами до 60 млн. руб. ИФНС будет администрировать его в упрощенной форме аналогично НПД — без отчетной декларации и через удобный сервис.

По данному налогу будут обновленные отчетные формы:

• 6-НДФЛ для работодателей;
• 3-НДФЛ для физлиц и ИП.

Кроме того, работодатели будут по новым правилам предоставлять сотрудникам социальные вычеты по НДФЛ, а также уплачивать налог с путевок для сотрудников.

К тому же, физлица смогут получать налоговый вычет на фитнес и не должны будут подавать декларацию при продаже недорогого имущества.

Изменения в НК РФ с 2022 года, о которых нужно знать бухгалтеру

Расчет по страховым взносам нужно будет сдавать по обновленной форме. Она будет использоваться с отчетности за 1 квартал 2022 года. За 2021 год сдать расчет нужно будет по старой форме.

Про форму 4-ФСС на данный момент еще ничего не ясно. Если изменений не будет, то отчитываться нужно будет на прежнем бланке.

Тарифы по страховым взносам в целом останутся прежними. Единственное изменение коснется общепита, который имеет право на освобождение от НДС. Он сможет платить взносы по сниженным ставкам — тем, которые предусмотрены для субъектов МСП.

Сроки уплаты налога на имущества станут едиными на всей территории РФ:

• для годового платежа — не позже 1 марта следующего года;
• для авансовых платежей — не позже последнего числа месяца, идущего за отчетным кварталом.

По налогу на имущество декларацию за 2021 г. потребуется сдать по обновленной форме. С 2022 года не нужно будет отчитываться по имуществу с кадастровой стоимостью.

Кроме того, с 2022 года будут применяться новые формы документов:

• заявления на льготу по налогу на имущество;
• заявления об уничтожении имущества — чтобы освободиться от налога по нему;
• заявление о льготе по налогам на транспорт и землю;
• сообщение о наличии у компании транспорта или земли, которые признаются объектами налогообложения.

С 1 января 2023 г. предприятия будут считать и платить налог по недвижимости с кадастровой стоимостью без сдачи налоговых деклараций. То есть за 2021 г. отчитываемся еще по-старому, а вот за 2022 год по «кадастру» сведения в отчет уже не включаем. Если вся недвижимость облагается только по кадастровой стоимости, налогоплательщик вообще не сдает декларацию.

В отношении недвижимости, налоговой базой которой является ее среднегодовая стоимость, обязанность организаций по представлению налоговых деклараций сохраняется. Такие декларации по-прежнему представляются не позднее 30 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом

Причем в такую декларацию, аналогично 2021 г., включаются сведения о среднегодовой стоимости объектов движимого имущества, которые учтены на балансе организации в виде объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухучета (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Налоговые инспекции параллельно с компаниями будут исчислять налог с «кадастровой» недвижимости и направлять им сообщения с информацией о платеже. Аналогично тому, как это сейчас происходит по транспортному и земельному налогам. Порядок пропишут в новом пункте 6 статьи 386 НК РФ.

В сообщениях налогоплательщики увидят информацию по таким пунктам:

• объект налогообложения,

• облагаемая база,

• налоговый период,

• ставка и сумма налога.

Налоговая все нужные данные будет получать из ЕГРН, а также от Росреестра.

Если предприятие не согласно с данными из сообщения, в течение 10 дней с момента его получения можно представить возражения с подтверждающими документами. Такой срок прописан в НК. Правда, он не является пресекательным, то есть позже тоже можно защищать свою позицию – налоговая рассмотрит все возражения. На это указала ФНС, консультируя по транспортному и земельному налогам, в письме от 14.08.2019 № АС-4-21/16118. Повторимся, порядок взаимодействия с налоговой по всем «имущественным» налогам будем схож.

Чтобы при исчислении сумм налоговая учла льготы, плательщик подает заявление в любую налоговую (экстерриториально). В заявлении организация указывает объекты налогообложения, льготы со ссылками на конкретный нормативно-правовой акт и документы, подтверждающие право на льготу. Срок подачи заявления не ограничен – заявить о льготе можно в любое удобное время.

С 1 января 2022 г. заработают единые сроки уплаты налога на имущество и авансов по нему.

Налог будем платить не позднее 1 марта по итогам отчетного года. Авансовый платеж – не позднее последнего числа месяца по итогам отчетного периода (п. 1 ст. 383 НК РФ в новой редакции).

Таким образом, региональные власти больше не будут устанавливать сроки уплаты налогов в своих законах. А вот какие категории плательщиков вносят авансы, а какие –нет, по-прежнему определяют регионы (п. 6 ст. 382 НК РФ).

Согласно ФЗ №379 от 29 ноября 2021 года в Налоговый Кодекс вносятся изменения, согласно которым для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей добавляется возможность оплаты единым налоговым платежом.

Единый налоговый платеж (ЕНП) — оплата различных видов налогов, сборов, штрафов, пенни одним платежом с помощью единого платежного поручения на добровольной основе. ЕНП упрощает оплату: не нужно уточнять за что производится платеж, сроки оплаты, вид бюджета и прочую информацию. Теперь сотрудники ИФНС смогут самостоятельно разделить сумму на оплату необходимых платежей.

ЕНП — это суммы, уплаченные на соответствующий счет Федерального казначейства организацией (ИП), которая перешла на особый порядок, или третьим лицом за нее (пункт 2 статьи 45.2 НК РФ).

Подобное уже создано для физических лиц. Они также могут уплатить единым платежом налоги на имущество, земли, машину, НДФЛ и др.

Важно! Согласно статье 45.1 Налогового кодекса индивидуальный предприниматель имеет право перечислить 2 ЕНП: один — как физическое лицо, второй — как ИП. Объединить два ЕНП в один нельзя.

Единый налоговый платеж в 2022 году позволяет оплатить:

• Налоги и соответствующие авансовые платежи
• Страховые взносы на ОПМ, ОМС, по ВНиМ;
• Торговый сбор
• Сборы (кроме госпошлин, на которые суд не видал исполнительное поручение)
• Штрафы и задолженности.

Федеральная налоговая служба посчитает ЕНП не только те платежи, которые уплачены добровольно. Как ЕНП будет засчитаны все оплаты и переплаты, а также излишки после 1 июля 2022 года.

Итак, к единому налоговому платежу относятся:

• переплата организации (ИП) по налогам, сборам, авансовым платежам, страховым взносам на ОПС, ОМС, по ВНиМ (пеням, штрафам, процентам) с даты ее обнаружения, но не раньше дня начала применения особого порядка — 1 июля 2022 года;
• излишне взысканные у организации (ИП) суммы налогов, сборов, авансовых платежей, страховых взносов на ОПС, ОМС, по ВНиМ (пеней, штрафов, процентов) с даты их выявления и не ранее 1 июля 2022 года;
• суммы, перечисленные как обычный платеж, в период с 1 июля по 31 декабря 2022, если вместо единого налогового платежа в платежном документе указан.

Признав эти суммы единым налоговым платежом, инспекция определит, в счет какого платежа (с учетом очередности, установленной законом) их зачесть.

Единый налоговый платеж в 2022 году будет работать по определенным правилам, которые нужно знать и понимать, во избежание недоразумений. Все средства, которые поступят в Налоговую, будут засчитаны в уплату по нужным направлениям следующим образом:

1. 1. Недоимки и долги (зачет производится сначала в счет недоимки с более ранней датой возникновения, потом — с более поздней)
2. 2. Предстоящие платежи по налогам, взносам и сборам
3. 3. Будут уплачены пени
4. 4. Оплачены проценты
5. 5. Задолженности по штрафам

В каждом пункте оплату начинать будут с суммы, которая образовалась или должна быть уплачена ранее прочих. В случаях когда полной суммы единого налогового платежа не будет хватать, а даты по оплате налоговых платежей будут одинаковы, то оплата будет производиться так. Платежи будут рассчитаны пропорционально суммам обязанностей в соответствующей последовательности. Также будут рассчитаны и другие платежи.

Все ИП и организации, которые будут использовать ЕНП в 2022 году, обязаны будут в определенные сроки подавать в ИФНС уведомления об исчисленных налогах, авансовых платежах, страховых взносах и перечисленном налоговым агентом НДФЛ.

Какие уведомления обязательны:

• об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей, страховых взносов по ОПС, ОМС, по ВНиМ.
• о перечисленном в качестве налогового агента НДФЛ.

Получив уведомления, инспекция узнает об исчисленных платежах по налогам и страховым взносам, в счет которых необходимо зачесть суммы ЕНП.

Форму и формат уведомления утверждает ФНС России. До появления утвержденных формы и формата используется форма уведомления, рекомендованная ФНС России (Проект Приказа ФНС России» Об утверждении формы (формата) уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, страховых взносов»).

Сроки подачи уведомлений в ФНС:

Для налогоплательщиков

За 5 дней до срока оплаты налогов и авансовых платежей

Для плательщиков взносов

За 5 дней до срока оплаты взносов

Для налоговых агентов НДФЛ

До 5 числа* месяца, следующего за месяцем выплаты доходов.

*Если 5-е число выпало на выходной, нерабочий праздничный и (или) нерабочий день, окончание срока переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (пункт 7 статьи 6.1 НК РФ).

Днем исполнения обязанности по оплате будет считаться тот день, когда организация или ИП передала в банк платежное поручение по ЕНП и при наличии достаточной суммы на счете для оплаты. При этом день исполнения не может настать раньше назначенного дня для уплаты соответствующего налогового платежа.

Возврат единого налогового платежа

Уплаченную сумму по единому налоговому платежу в 2022 году можно вернуть, если она или ее часть еще не была засчитана в счет уплаты. ФНС принимает решение о возврате в течение 10 рабочих дней. Копия решения о возврате отправляется в казначейство. Возврат средств будет произведен в течение месяца. При наличии задержки по оплате, просрочку оплатят по ставке рефинансирования. Чтобы получить возврат единого налогового платежа необходимо подать соответствующее заявление в Налоговую службу.

Для того, чтобы осуществить переход на единый налоговый платеж в 2022 году ИП и организациям необходимо произвести сверку расчетов с бюджетом. При отсутствии разногласий (пункт 3 статьи 45.2 НК РФ). после успешной сверки можно в течение 1 месяца подать заявление для перевода на ЕНП. Заявление подается в территориальное отделение ФНС по месту расположения фирмы или месту жительства предпринимателя. Подача заявление происходит исключительно в электронной форме. Форму подачи заявления утвердит ИФНС. Согласно пункту 1 статьи 45.2 Налогового Кодекса России сверку нужно будет произвести в марте, а подать заявление нужно будет в период с 1 по 30 апреля 2022 года. После совместной сверки расчетов по платежам в бюджет должно пройти не больше 1 месяца (пункт 3 статьи 45.2 НК РФ) . Оплачивать единый налоговый платеж для ИП или организации в 2022 году сможет любое третье лицо. Однако, подать заявление на возврат средств такое лицо не сможет.

Важно! Подать заявление для перехода на ЕНП в 2022 году нужно будет в период с 1 по 30 апреля 2022 года.

В период с 1 июля по 31 декабря 2022 г.

включительно ЕНП уплачивают организации и ИП, которые подали заявление о переходе на особый порядок перечисления платежей в бюджет.

Что изменилось в налогах и учете в 2022: обзор главных нововведений

• Контроль за уплатой налогов и взносов
• НДФЛ
• Налог на имущество, транспортный и земельный налоги
• Страховые взносы и персонифицированный учет
• Расчеты с сотрудниками
• НДС
• Налог на прибыль
• Упрощенная система налогообложения
• Онлайн-кассы, прослеживаемость и маркировка
• Бухгалтерский учет и отчетность
• С 1 января организации смогут получать УКЭП только через налоговую службу. При выдаче подписей в 2022 году и позже, получение подписи будет доступно только в ФНС и через ее доверенных лиц. При этом владельцем сертификата ключа проверки смогут быть только сама организация или ее гендиректор, но не обычные работники. Подписывать служебные документы личной подписью по доверенности от организации они больше не смогут. Но как быть с подписями, выданными до 2022 года? Если коммерческий удостоверяющий центр получил аккредитацию в 2021 году, выданная им подпись может применяться и в 2022-м до истечения срока годности. Далее необходимо будет оформить новую, уже через ФНС.
• Начиная с отчета за 2021 год, сведения из прежней справки 2-НДФЛ о доходах физлица необходимо будет сдавать в составе расчета 6-НДФЛ. Годовой отчет 6-НДФЛ с данными из 2-НДФЛ необходимо будет сдать до 1 марта.
• Работодатели продолжат предоставлять социальные и имущественные вычеты, однако с 1 января уведомление о праве на них будет направлять сама налоговая инспекция после обращения к ней работника. Кроме того, в 2022 году к доходам можно будет применить еще один социальный вычет — на физкультурно-оздоровительные услуги. Предоставление вычета происходит в обычном порядке.
• С 1 января компенсация стоимости путевки перестает облагаться НДФЛ даже в случае учета расходов на нее при расчете налога на прибыль. В случае выдачи работнику нескольких путевок в течение года освобождение от НДФЛ действует только для первой. Также НДФЛ больше не облагаются путевки для детей сотрудников до 18 лет (ранее — до 16) и до 24 лет при обучении на очном отделении.
• С 1 сентября необходимо сообщать о неучтенных инспекторами участках и автомобилях по новой форме. Сроки передачи сведений за прошедший год прежние — с сентября по декабрь.
• Декларация по налогу на имущество, которую необходимо сдать до 30 марта, подается на новом бланке с обновленным штрихкодами.
• С 1 января действуют формы заявлений о льготах по имущественным налогам.
• С 1 января необходимо использовать форму заявления об уничтожении зданий и помещений для не начисления налога на имущество.
• С 1 января вводятся единые сроки уплаты налога на имущества (до 1 марта следующего года), а также авансовых платежей (до последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом).




Похожие записи:

• Обращение в трудовую инспекцию о нарушении начисления заработной платы
• Порядок и условия приватизации муниципального имущества определяются
• Документы необходимые для назначения пенсии по инвалидности страховой