Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты на перечисление транспортного налога в 2022 году юридическими лицами». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Обязанность по уплате транспортного налога лежит на всех владельцах автотранспорта ― как на обычных гражданах, так и на организациях. Базой для расчета налога по наземному автотранспорту признается мощность двигателя, измеряемая в лошадиных силах.
Налог признается региональным и уплачивается в бюджет по месту регистрации автомобиля. Уплачивать авансовые платежи обязаны лишь организации. У прочих лиц такая необходимость отсутствует.
С отчетной кампании за 2020 год налоговики самостоятельно станут рассчитывать юрлицам сумму налога и высылать уведомления на оплату
О том, как изменился порядок уплаты налога организациями с 2020 года, читайте в этой статье.
ВНИМАНИЕ! Уплачивать транспортный налог организации обязаны вне зависимости от того работает ли ТС или в ремонте или сдается в аренду. Главное, что авто зарегистрировано на предприятие. Это является основнаием для уплаты транспортного налога.
КБК по транспортному налогу в 2022 году для организаций
В случае несвоевременной оплаты начисленного налога придется заплатить в бюджет и соответствующие пени за каждый день просрочки. КБК пени по транспортному налогу в 2022 году:
- для компаний ― 182 1 06 04011 02 2100 110;
- для физлиц ― 182 1 06 04012 02 2100 110.
Для уплаты пени по транспортному налогу КБК в 2022 году не изменился ни для организаций, ни для физических лиц.
Рассчитать пени по транспортному налогу можно с помощью нашего сервиса «Калькулятор пеней».
- Налог на прибыль организаций
- Налог на добавленную стоимость
- Единый налог при применении УСН
- Налог при применении патентной системы
- Налог на имущество
- Транспортный налог
- Страховые взносы
- НДФЛ
- Единый сельскохозяйственный налог
- Земельный налог
- Штрафы, пени, оплата за 3-е лицо
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 1000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 1000 110 |
| НДС, кроме импортного | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 1000 110 |
| Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 1000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы», в том числе минимальный налог | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 1000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
| НДФЛ для налогового агента | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 06 06031 03 1000 110 |
Коды бюджетной классификации КБК на 2022 год утверждены приказом Минфина России от 08.06.2021 № 75н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при уплате пеней по налогам в 2022 году.
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 2100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 2100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 2100 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 2100 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 2100 110 |
| Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 2100 110 |
| Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 2100 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 05 01011 01 2100 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» | 182 1 05 01021 01 2100 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 2100 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 2100 110 |
| НДФЛ для налогового агента | 182 1 01 02010 01 2100 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 06 06031 03 2100 110 |
Справочник Платежных поручений 2022
КБК на 2022 год утверждены приказом Минфин России от 08.06.2021 № 75н. Эти коды нужно указывать в платежных поручениях при оплате штрафов по налогам в 2022 году.
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01011 01 3000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (кроме консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01012 02 3000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в федеральный бюджет (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01013 01 3000 110 |
| Налог на прибыль, который начисляют в бюджеты субъектов РФ (для консолидированных групп налогоплательщиков) | 182 1 01 01014 02 3000 110 |
| НДС | 182 1 03 01000 01 3000 110 |
| Налог на имущество, не входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02010 02 3000 110 |
| Налог на имущество, входящее в Единую систему газоснабжения | 182 1 06 02020 02 3000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы» | 182 1 05 01011 01 3000 110 |
| Налог по упрощенке с объектом «доходы минус расходы» | 182 1 05 01021 01 3000 110 |
| ЕНВД | 182 1 05 02010 02 3000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 3000 110 |
| НДФЛ для налогового агента | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
| Земельный налог с участков Москвы, Санкт-Петербурга, Севастополя | 182 1 06 06031 03 3000 110 |
Минфин России утвердил новые коды бюджетной классификации для платежных поручений на страховые отчисления приказом от 08.06.2021 № 75н.
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 02 02010 06 1010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 1010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 1020 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 1010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 1020 160 |
| Медицинские взносы | 182 1 02 02101 08 1013 160 |
| Социальные взносы | 182 1 02 02090 07 1010 160 |
| Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 1000 160 |
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 02 02010 06 2110 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 2110 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 2100 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 2110 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 2100 160 |
| Медицинские взносы | 182 1 02 02101 08 2013 160 |
| Социальные взносы | 182 1 02 02090 07 2110 160 |
| Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 2100 160 |
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Пенсионные взносы по основным и пониженным тарифам | 182 1 02 02010 06 3010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 3010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 1) | 182 1 02 02131 06 3000 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, не зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 3010 160 |
| Пенсионные взносы по доптарифу, зависящему от спецоценки (список 2) | 182 1 02 02132 06 3000 160 |
| Медицинские взносы | 182 1 02 02101 08 3013 160 |
| Социальные взносы | 182 1 02 02090 07 3010 160 |
| Взносы на травматизм | 393 1 02 02050 07 3000 160 |
Индивидуальные предприниматели платят КБК самостоятельно. Если ИП одновременно работает, как наемный сотрудник, он все равно должен платить взносы за себя – как ИП.
Предприниматели обязаны платить обязательные взносы на собственное пенсионное и медицинское страхование, до того момента, пока они «числятся» как ИП и о них есть запись ЕГРИП. Возраст предпринимателя и род занятий значения не имеет. И самое важное, взносы нужно платить даже в том случае, если ИП не получает никакого дохода.
| НАЛОГ | КБК |
|---|---|
| Транспортный налог с организаций | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
КБК для уплаты пени по транспортному налогу для юридических лиц и организаций
| ПЕНИ, ПРОЦЕНТЫ, ШТРАФЫ | КБК | |
|---|---|---|
| Пени, проценты, штрафы по транспортному налогу с организаций | пени | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| проценты | 182 1 06 04011 02 2200 110 | |
| штрафы | 182 1 06 04011 02 3000 110 | |
Для физических лиц
Транспортный налог оплачивают все владельцы транспортных средств: юрлица, организации и физлица. Его размер зависит от количества лошадиных сил, заложенных в мощность двигателя автосредства. Это – региональный сбор, поэтому уплачивать его надо в бюджет того региона, где зарегистрировано авто. А вот налоговую декларацию надо подавать по месту регистрации налогоплательщика.
Получив уведомление о транспортном сборе из ФНС, его нужно оплатить по указанным реквизитам, при этом код КБК в поле 104 платежного поручения имеет такую комбинацию: 182 1 06 04012 02 1000 110.
За каждое зарегистрированное на организацию транспортное средство нужно уплатить налог, который можно вычислить, умножив ставку налогообложения на значение налоговой базы.
ВНИМАНИЕ! В отдельных случаях в формулу добавляются различные коэффициенты (региональные, на стоимость автомобиля и т.п.)
Юрлица обязаны самостоятельно рассчитать величину транспортного налога, а также отчитываться по его уплате до 1 февраля. Нужен ли авансовый платеж или налог нужно перечислить весь сразу, решается региональным налоговым органом.
Для организаций платеж нужно производить авансовым способом, если на региональном уровне не закреплено иначе. Аванс вносится каждый квартал после сдачи отчетности за предыдущий. Сумма налога, которая должна быть заплачена после 1 февраля, вычисляется путем вычитания из общей суммы транспортного налога всех произведенных авансовых платежей.
Код КБК на транспортный налог для юрлиц не изменился с прошлого года.Если вы опоздали с уплатой налога, то придется уплатить и пени за просрочку. Недоимка или неуплата налога влечет неминуемый штраф.
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
|---|---|
| Налог при УСН, когда применяется объект налогообложения: | |
| — «доходы» | 182 1 05 01011 01 1000 110 |
| — «доходы минус расходы» (налог, уплачиваемый в общем порядке, а также минимальный налог) | 182 1 05 01021 01 1000 110 |
| ЕСХН | 182 1 05 03010 01 1000 110 |
| ПСН: | |
| — при зачислении налога в бюджеты городских округов | 182 1 05 04010 02 1000 110 |
| — при зачислении налога в бюджеты муниципальных районов | 182 1 05 04020 02 1000 110 |
| — при зачислении налога в бюджеты городов федерального значения | 182 1 05 04030 02 1000 110 |
| — при зачислении налога в бюджеты городского округа с внутригородским делением | 182 1 05 04040 02 1000 110 |
| — при зачислении налога в бюджеты внутригородских районов | 182 1 05 04050 02 1000 110 |
| — при зачислении налога в бюджеты муниципальных округов | 182 1 05 04060 02 1000 110 |
| Наименование налога, сбора, платежа | КБК |
|---|---|
| НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент: | |
| — при налоговой базе до 5 млн руб. включительно | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
| — при налоговой базе свыше 5 млн руб. | 182 1 01 02080 01 1000 110 |
| НДС (как налоговый агент) | 182 1 03 01000 01 1000 110 |
| НДС по импорту из Беларуси и Казахстана | 182 1 04 01000 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате дивидендов: | |
| — российским организациям | 182 1 01 01040 01 1000 110 |
| — иностранным организациям | 182 1 01 01050 01 1000 110 |
| Налог на прибыль при выплате доходов иностранным организациям (кроме дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам) | 182 1 01 01030 01 1000 110 |
| Налог на прибыль с доходов по государственным и муниципальным ценным бумагам | 182 1 01 01070 01 1000 110 |
| Налог на прибыль по полученным от иностранных организаций дивидендам | 182 1 01 01060 01 1000 110 |
| Транспортный налог | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Земельный налог: | |
| — при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах внутригородских муниципальных образований городов федерального значения | 182 1 06 06031 03 1000 110 |
| — при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских округов | 182 1 06 06032 04 1000 110 |
| — при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских округов с внутригородским делением | 182 1 06 06032 11 1000 110 |
| — при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах внутригородских районов | 182 1 06 06032 12 1000 110 |
| — при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах муниципальных округов | 182 1 06 06032 14 1000 110 |
| — при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах межселенных территорий | 182 1 06 06033 05 1000 110 |
| — при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах сельских поселений | 182 1 06 06033 10 1000 110 |
| — при расположении участка, в отношении которого уплачивается налог, в границах городских поселений | 182 1 06 06033 13 1000 110 |
| Водный налог | 182 1 07 03000 01 1000 110 |
| Плата за НВОС | 048 1 12 010х0 01 6000 120 где х зависит от вида загрязнения окружающей среды |
| НДПИ | 182 1 07 010хх 01 1000 110 где хх зависит от вида добываемого полезного ископаемого |
| Налог на прибыль организаций с доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний | 182 1 01 01080 01 1000 110 |
Новые правила вводятся по причине перехода на иную форму обслуживания казначейством, которое приведёт к изменению счетов территориальных казначейств.
В платёжках будет введено новое поле «Номер счета банка получателя средств» обязательное к заполнению, оно будет соответствовать номеру банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС).
Компания может ошибиться при внесении КБК в платежное поручение при перечислении транспортного налога. Какими будут последствия: налог не посчитают перечисленным? Он попадет в невыясненные платежи? Как исправить код и уточнить платеж, чтобы избавиться от претензий контролеров, не теряя лишние деньги на налоговые санкции?
Действительно ошибки в платежных документах на уплату налоговых обязательств могут обернуться неприятностями и материальными потерями. Но не в ситуации с КБК ─ неверный код в платежке не влечет признания уплаты несостоявшейся, а компания считается исполнившей обязанность по уплате налога (письмо Минфина от 19.01.2017 № 03-02-07/1/2145).
Судьи тоже не склонны считать неверный КБК в платежном документе неисполненной обязанностью перед бюджетом. По их мнению, код лишь помогает верно распределить между бюджетами налоговые поступления (кассационное определение Судебной коллегии ВС РФ от 23.12.2020 № 88-КАД20-1-К8).
Желательно не оставлять без внимания ситуацию с неверным КБК и потратить время на подачу налоговикам заявления об уточнении платежа, если компания хочет быть твердо уверенной, что деньги попадут по назначению.
Пример
Бухгалтер ООО «Слесарно-механический завод» в феврале перечислил транспортный налог за 2021 год. Спустя несколько дней обнаружилось, что он проставил не тот КБК, который нужно: вместо кода 182 1 06 04011 02 1000 110 указал КБК по НДС.
Чтобы уточнить платеж, в ИФНС отправили заявление с приложением копии платежного поручения.
Платежи осуществляют владельцы следующих видов транспорта:
- автомобили (грузовики и легковые);
- автобусы;
- мотоциклы;
- мотороллеры;
- квадрокоптеры весом свыше 30 кг;
- воздушный и водный транспорт;
- самоходные и гусеничные машины.
Основные изменения в транспортном налоге на 2022 год
В августе 2020 в Госдуму внесли законопроект, предусматривающий полную отмену транспортного налога. Ранее планировалось освободить от уплаты собственников российских маломощных машин. На сегодня за физическими и юридическими лицами сохраняется обязанность уплаты налога.
Произошедшие на законодательном уровне изменения, касающиеся только юрлиц:
- Отмена деклараций по транспортному налогу. Из ФНС РФ будет приходить извещение (по аналогии с квитанцией для физлиц). Штрафа за несданную по итогам 2020 декларацию не будет.
- Обязательная подача заявления на предоставления льгот (раньше имеющиеся основания отражались в декларации). Потребуется приложить комплект подтверждающих документов.
Предусмотрено также изменения, касающиеся всех плательщиков налога:
- с 2021 объектом налогообложения стали моторные лодки мощность 5 и менее л. с.;
- расширен список дорогих машин, в отношении которых применяется повышающий коэффициент.
Региональные власти наделили следующими правами:
- предоставлять льготы по уплате налога;
- изменять сроки и порядок уплаты для юрлиц;
- изменять ставки налога в большую и меньшую сторону (но не более, чем в 10 раз).
В 2014 введены повышающие коэффициенты для дорогих автомобилей (актуальный перечень представлен на сайте Минпромторга РФ). Размер коэффициента зависит от средней стоимости автомобиля (определяется на основании приказа Минпромторга РФ) и года выпуска:
| Средняя стоимость автомобиля | Возраст автомобиля | Коэффициент |
|---|---|---|
| От 3 000 000 до 5 000 000 руб. | до 3 лет | 1,1 |
| От 5 000 000 до 10 000 000 руб. | до 5 лет | 2 |
| От 10 000 000 до 15 000 000 руб. | до 10 лет | 3 |
| Более 15 000 000 руб. | до 15 лет | 3 |
Физические и юридические лица вправе подать заявление на предоставление льгот по уплате налога при наличии оснований.
Список автомобилей, не облагаемых налогом:
- полученные на линии соцзащиты;
- адаптированные для инвалидов;
- весельные лодки;
- сельскохозяйственная техника, зарегистрированная на владельца сельскохозяйственного предприятия;
- ряд речных и морских судов.
Собственники угнанных автомобилей временно освобождаются от уплаты налога. При возвращении машины начисления возобновляются. Доплачивать налог за пропущенный срок не требуется. Старые автомобили (выпущенные до 1994) не попадают под льготное налогообложение. Из-за несоответствия экологическим нормам допустимо применение повышающего коэффициента.
Список льготников на федеральном уровне, освобождаемых от уплаты налога:
- Инвалиды I и II группы, их родители, попечители и опекуны.
- Собственники автомобилей мощностью менее 70 л. с.
- Многодетные семьи, матери или отцы-одиночки.
- Жертвы радиации (ликвидаторы техногенных катастроф, участники испытаний ядерного оружия или космической техники и пр.).
- Герои СССР и РФ.
- Награжденные Орденом Славы (независимо от степени).
- Бывшие узники концентрационных лагерей, гетто и пр.
- Ветераны и инвалиды ВОВ, ветераны и инвалиды боевых действий.
Льгота распространяется на одно транспортное средство мощностью менее 200 л. с. (за исключением снегоходов и мотосаней). Оформить льготу могут только владельцы автомобиля, а не члены его семьи. Если в многодетной семье автомобиль есть у матери и отца, то льготу разрешено оформить только одному. Если у льготника в собственности несколько автомобилей, то гражданин вправе самостоятельно выбрать объект налогообложения. Если у льготника 2 машины и 2 основания для получения льготы, то льгота распространяется на одно транспортное средство по выбору. Льготник получает льготы в соответствии с регионом прописки, а не по месту проживания.
Региональные власти пользуются списком льготников на федеральном уровне. Правительства субъектов РФ вправе расширить перечень. Чаще всего в список региональных льготников попадают:
- пенсионеры (полное освобождение от налога или уменьшение ставки);
- ветераны труда.
Точный список льгот легко узнать на региональном сайте ФНС.
Помимо перечисленных выше оснований для получения льготы региональные власти вправе уменьшать транспортный налог для юрлиц, которые:
- используют труд инвалидов;
- поддерживают коренные промыслы малых народов;
- осуществляют пассажироперевозки;
- поддерживают традиционные для региона сферы деятельности (кожевенное производство, сельское хозяйство и пр.).
Также льготы могут предоставить общественным или религиозным объединениям. На сегодня 73 региона из 85 готовы предоставить льготы по письменному заявлению организации.
Спецтранспорт (машины скорой помощи, санитарная авиация, автомобили органов исполнительной власти) не подлежат налогообложению.
Физлица платят налог раз в год (в кассе банка, в терминале, в онлайн-банке, на Госуслугах или на сайте ФНС). Срок зафиксирован в НК РФ — до 1-го декабря. Разрешена уплата частями. В случае опоздания с уплатой полной суммы пени начисляют только на сумму недоимки.
Сроки оплаты налога для юридических лиц
По новым правилам юрлица оплачивают налог до 5-го февраля. Но региональные власти вправе установить более поздний срок. Или затребовать внесение авансовых платежей каждый квартал (не противоречит НК РФ). Расчет при этом делают сотрудники бухгалтерии. В связи с вступлением в силу ряда изменений декларация за 2020 не нужна. Но подсчитать сумму к уплате бухгалтеру придется самостоятельно. В следующем году придет извещение из налоговой.
Уплата транспортного налога является обязанностью всех собственников автомобилей, квадрокоптеров весом свыше 30 кг, речных и воздушных судов и пр. Рассчитать налог удобнее всего с использованием онлайн-калькулятора. Принцип подсчета для организаций и физлиц не отличается. Важно проверять на сайте ФНС возможности получения федеральных и региональных льгот (автоматически не применяются, необходимо подать заявление в отделение ФНС РФ по прописке).
Главный критерий, исходя из которого устанавливается ставка на тот или иной вид транспорта, — мощность двигателя. Чем мощнее транспорт, тем выше налог.
Все ставки указаны в рублях на 1 л. с. В ст. 361 НК РФ ставки по видам транспорта представлены в виде таблицы.
Важно помнить, что чаще всего регионы меняют значение ставок. Им разрешено делать их меньше или больше. Но итоговое значение не должно отличаться от федеральных ставок более чем в 10 раз.
Условно код делится на три части. Первые три цифры означают получателя денежных средств. Для налоговой службы код получателя — 182. В цифрах разрядов 4-13 зашифрован вид дохода, 14-20 — конкретный подвид. Уровень бюджета, куда вносится платеж, указан в разрядах 12 и 13 кода. Для субъекта РФ принято значение 02. Цифры с 14 по 17 показывают, какого вида платеж будет совершен. В случае ФНС варианта четыре: сам налоговый платеж, пеня, проценты или штрафы. В конце кода будет указано значение 110 (группа «Налоговые доходы»).
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Пени по соответствующему платежу | 182 1 06 04011 02 2100 110 |
| Проценты по соответствующему платежу | 182 1 06 04011 02 2200 110 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу | 182 1 06 04011 02 3000 110 |
КБК по транспортному налогу в 2022 году
| Наименование платежа | КБК |
|---|---|
| Сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) | 182 1 06 04012 02 1000 110 |
| Пени по соответствующему платежу | 182 1 06 04012 02 2100 110 |
| Проценты по соответствующему платежу | 182 1 06 04012 02 2200 110 |
| Суммы денежных взысканий (штрафов) по соответствующему платежу | 182 1 06 04012 02 3000 110 |
Собственники автотранспортных средств и есть плательщики этого фискального платежа. Причем факт эксплуатации не имеет никакого значения. Налоговое обременение придется начислить и уплатить в бюджет и с рабочей машины, и с транспорта, который официально не снят с учета.
Некоторые экономические субъекты были исключены из категории налогоплательщиков по ТН. Например, конфедерации, национальные футбольные компании и ассоциации, ФИФА, дочерние представительства ФИФА и прочие организации.
|
Наименование платежа |
Код для основного платежа |
КБК пени по транспортному налогу в 2022 году |
Код для штрафов |
Код для процентов |
|---|---|---|---|---|
|
КБК по транспортному налогу для юридических лиц с 2022 года |
182 1 06 04011 02 1000 110 |
182 1 06 04011 02 2100 110 |
182 1 06 04011 02 3000 110 |
182 1 06 04011 02 2200 110 |
|
КБК по транспортному налогу для физических лиц в 2022 |
182 1 06 04012 02 1000 110 |
182 1 06 04012 02 2100 110 |
182 1 06 04012 02 3000 110 |
182 1 06 04012 02 2200 110 |
В 2021 году в нормативную базу налогового кодекса были внесены поправки, информирующие всех владельцев ТС о том, что организации освобождаются от обязанности подавать декларации за прошлый год, включая 2020 год. Однако за предприятием-налогоплательщиком всё также закрепляется процедура самостоятельного расчёта транспортного налога. НК гласит, что «налогоплательщики-организации исчисляют суммы авансовых платежей по налогу по истечении каждого отчётного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы и налоговой ставки с учётом повышающего коэффициента».
Транспортный налог для юридических лиц в 2021 году распространяется на все автотранспортные средства, зарегистрированные организацией. Она в свою очередь и является прямым плательщиком транспортных налогов.
Срок уплаты транспортного налога за 2021 год для юридических лиц
Налоговая ставка рассчитывается с учетом нескольких обязательных параметров:
- мощность двигателя в л. с.;
- тяга реактивного двигателя или валовой вместимости ТС.
Ставки по транспортным налогам могут быть увеличены по решению региона, но не более чем в 10 раз. Помимо этого, разрешено установление дифференцированных ставок в отношении каждой категории ТС, а также с учетом года выпуска авто и его экологического класса.
Для вычисления точной суммы организации потребуется знать 3 величины:
- ставку налога;
- налоговую базу (мощность);
- время владения транспортом.
При расчёте необходимо учитывать, входят ли какие-либо имеющиеся в наличии авто, в группу ТС с повышающим коэффициентом. Перечень автомобилей, входящих в эту категорию, каждый год определяют Минпромторг и налоговая инспекция. Цена одного из таких ТС — более 3 миллионов рублей.
Налоговая база и ее единица измерения зависят от типа автомобиля:
- лошадиные силы — ТС с двигателем;
- паспортная тяга — для воздушных судов с реактивным двигателем;
- валовая вместимость — для водных несамоходных судов;
- единица ТС — для остальных.
Региональная налоговая ставка на определённый автомобиль в рублях умножается на мощность в лошадиных силах (дополнительно умножается на повышающий коэффициент авто) и получается общая сумма транспортного налога.
Подробные данные по налоговым ставкам в 2021 году представлены в виде таблицы в статье 361 НК РФ. В не` входят несколько видов автотранспортных средств:
- легковые авто;
- мотоциклы и мотороллеры;
- автобусы;
- грузовые автомобили;
- самоходные ТС на пневматическом и гусеничном ходу;
- снегоходы и мотосани;
- катера и моторные лодки;
- яхты и другие парусно-моторные суда;
- гидроциклы;
- несамоходные (буксируемые) суда;
- самолеты и иные воздушные суда.
Например, налоговая ставка по легковым авто выглядит так:
| Наименование объекта налогообложения | Налоговая ставка (в рублях) |
|---|---|
| Автомобили легковые с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): | |
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 2,5 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 3,5 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно | 5 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно | 7,5 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,9 кВт) | 15 |
Данные ставки применяются только в том случае, если регион не установил собственные.
По действующим правилам организации самостоятельно исчисляют суммы транспортного налога и авансовых платежей по нему (п. 1 ст. 362 НК РФ). Однако для обеспечения правильности и полноты уплаты налога ИФНС не позднее 6 месяцев со дня истечения срока уплаты налога направляет компаниям сообщения о точной сумме исчисленного налога. При этом в настоящее время НК РФ не предусматривает возможности направления таких сообщений по запросу налогоплательщиков. Сообщения составляются по самому факту уплаты налога/наступления срока его уплаты, либо при ликвидации организации, либо при поступлении в ИФНС информации и сведений о пересчете ранее исчисленного налога (п. 4 ст. 363 НК РФ).
Начиная со 2 августа 2021 года (ст. 10 Федерального закона от 02.07.2021 № 305-ФЗ) порядок и основания направления плательщикам подобных сообщений будут изменены. С указанного момента сообщение о рассчитанном налоге будет выдаваться, в том числе, и по заявлению самого налогоплательщика-организации.
Организация сможет получить сообщение об исчисленной сумме налога в любом налоговом органе независимо от места нахождения транспортных средств и места их постановки на учет.
Сообщение об исчисленной сумме налога направят руководителю организации в срок не позднее 5 дней со дня получения ИФНС соответствующего заявления (п. 5 ст. 363 НК РФ). Форма заявления о выдаче сообщения об исчисленной сумме налога позднее будет утверждена ФНС России.
Ранее от уплаты налога были освобождены все весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил включительно, зарегистрированные до дня вступления в силу Федерального закона от 23.04.2012 № 36-ФЗ (закон, определивший понятие маломерного судна). Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ данное освобождение от налогообложения распространил на правоотношения, связанные с исчислением транспортного налога за налоговый период 2020 года.
Транспортный налог в 2022 году
Начиная с 2021 г. сроки перечисления авансовых и итоговых платежей зафиксированы в кодексе в статье 363. Нормативным актом установлены сроки уплаты транспортного налога для юридических лиц за 2020 год: рассчитать и уплатить ТН в бюджет необходимо до 1 марта 2021 г.
Авансовый платеж рассчитывается по формуле:
1/4 * база * ставка * коэффициент владения * повышающий коэффициент.
Сроки перечисления аванса по транспортному налогу для ООО в 2021 году следующие:
- за первый квартал — до 30 апреля;
- за второй квартал — до 31 июля;
- за третий квартал — 31 октября.
Резюмируем: информация о том, когда платить юрлицам транспортный налог за 2020 год и авансовые платежи в 2021, теперь зафиксирована в нормативном документе. Декларацию по расчетам представлять не нужно.
Данный вид платежа является региональным и уплачивается по месту нахождения объекта налогообложения. Если ТС зарегистрировано по месту учета организации, ответ на вопрос, куда платить транспортный налог юридическим лицам за 2020 год, — по месту регистрации компании.
Приведем пример: ООО «ППТ.РУ», зарегистрированное в Москве, владеет снегоходом мощностью 18 л. с. в течение полного отчетного периода. Ставка для данного вида ТС составляет 20 рублей. Рассчитаем транспортный налог на снегоход за 2020 год:
ТН = 18*20 = 360 рублей.
Транспортный налог уплачивается почти за любое транспортное средство. В большинстве случаев юридические лица платят налог за автомобили. Однако есть и те компании, на которые зарегистрированы самолеты, вертолеты, морской или речной транспорт.
Уклонение от поставки на учет транспорта в госорганах не спасет от уплаты налога: ведь по закону незарегистрированное транспортное средство не может выполнять свою функцию (что для организаций контролируется серьезнее). Да и, кроме этого, при заключении договора купли-продажи право собственности переходит на покупателя. Никто не захочет платить налог за проданный транспорт – поэтому информация о продаже все равно попадет в ФНС или другие ответственные органы.
Не за весь зарегистрированный на компанию транспорт надо платить налог.
Транспортный налог не исчисляется на такие категории транспорта:
- транспорт для инвалидов, если в организации числится инвалид, а также полученные через органы соцзащиты автомобили с мощностью двигателя до 100 л. с.;
- сельскохозяйственная техника;
- пассажирские и грузовые морские или речные и воздушные суда при основной деятельности организации: грузовые или пассажирские перевозки;
- весельные и/или моторные лодки, мощность которых не более 5-ти лошадиных сил.
- транспортные средства, принадлежащие на праве оперативного управления федеральным органам исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба.
- самолеты и вертолеты санитарной авиации и медицинской службы;
- суда, зарегистрированные в Российском международном реестре судов;
- морские стационарные и плавучие платформы, морские передвижные буровые установки и буровые суда.
Кроме этого, компания не должна платить транспортный налог, если автомобиль находится в розыске. В этом случае главное – подать в налоговую документ об угоне автомобиля, официально заверенный. И если розыск был завершен, но транспорт так и не нашли, то налоговики также не смогут продолжать начислять транспортный налог (то есть розыск прекратился по окончанию срока его проведения).
Для того чтобы компания перестала платить транспортный налог, юридическому лицу надо подать заявление в ФНС, в котором указана причина отмены начисления транспортного средства.
К заявлению прикладывается документ, подтверждающий гибель или продажу транспорта. Так как причин для прекращения уплаты не так много, это может быть:
- договор купли-продажи;
- документ о розыске или прекращении розыска транспортного средства (если его так и не нашли);
- акт об утилизации, если собственник решил уничтожить транспорт по своему желанию.
Транспортный налог перестает начисляться с первого числа месяца, следующего за месяцем гибели, продажи или кражи транспорта.
Транспортный налог для юридических лиц в 2022 году
| (0) |
В информации, которую содержит в себе КБК любого налога, заключается цифровое значение наименования налога, код получателя (фискального органа), региональный код или вид бюджета (федеральный или региональный), а также условия поступившего платежа (налог, пени, штраф).
Для платежей по транспортному налогу КБК установлен в виде двух значений:
- Для организаций всех правовых форм;
- Для частных лиц собственников транспорта.
Данный код состоит из 20 цифровых значений и указывается в платежных документах при оплате налоговых обязательств владельцев транспортных средств. Разница в КБК состоит в нескольких цифрах, которые можно увидеть в таблице:
| Плательщик | Причина оплаты | КБК |
| Юридические лица (организации) | Сумма основного налога, исчисленного в соответствии с декларацией за отчетный период | 182 1 06 04011 02 1000 110 |
| Сумма пени (самостоятельно рассчитанные к оплате либо удержанные ФНС) | 182 1 06 04011 02 2100 110 | |
| Суммы штрафов за нарушение НК в части транспортного налога | 182 1 06 04011 02 3000 110 | |
| Частные лица | Основная сумма налога | 182 1 06 04012 02 1000 110 |
| Пени по налогу | 182 1 06 04012 02 2100 110 | |
| Штрафные санкции | 182 1 06 04012 02 3000 110 |
Важно! Следует помнить, что налог с владельцев транспортных средств для частных лиц рассчитывает налоговая инспекция.Сроки оплаты отличаются от сроков, которые установлены фирмам, и отчетность не предоставляется, кроме сведений о продаже имущества или покупке нового.
Информация об актуальных КБК для всех видов плательщиков регулярно обновляется. Одним из постоянных источников является сайт ИФНС. Здесь же можно уточнить и прочие реквизиты получателя, т.е. кому мы платим:
- Полное наименование получателя;
- ИНН и КПП;
- Банк и расчетный счет получателя;
- Адрес ИФНС.
Также с помощью сервиса выбрать необходимые данные по ОКТМО, период платежа, уточнить кодировку статуса платежа и самого плательщика. Сформированный платежный документ доступен к сохранению в удобном формате, вывода на печать или мгновенной оплаты (для физических лиц).
Если у налогоплательщика имеется в распоряжении личный кабинет на сервере ФНС, то здесь все платежные требования уже сформированы сотрудниками налоговой службы, видна сумма налога или недоимки, а также санкции в случае не соблюдения сроков платежа в виде пени.
Отследить изменения по устаревшим или недействующим КБК также можно в справочнике по налогам. Безошибочное составление платежных документов позволяет быстро перевести финансовые средства в бюджет, где сотрудники идентифицируют платеж, зачислят на лицевой счет плательщика и автоматически будет погашена недоимка.
Законодательством предусмотрены условия, при которых прекращается обязанность по оплате транспортных платежей и авансов:
- Прекращение прав собственности;
- Ликвидация фирмы (смерь физического лица);
- Угон транспортных средств (случай потребует документального подтверждения);
- Применение действующих льгот (или введение новых преференций).
Во всех случаях, которые не перечисляются данным перечнем, оплата производится:
- До 1 декабря частными лицами;
- До 1 февраля года, который идет следом за прошедшим отчетным периодом.
Авансовые платежи подлежат оплате в сроки, которые предусмотрены региональными законодательными нормами. Для организаций срок отчетности ограничен также 1 февраля. Для иных физических лиц отчетность сдавать не требуется.
Отчитываться перед налоговыми органами по транспортным средствам организациям требуется один раз в году. В декларации находят отражение все виды транспорта, которые числятся на балансе фирмы и зарегистрированы в ГИБДД на имя компании. Между тем, некоторые владельцы не упоминают в декларации транспорт, который не используется в деятельности фирмы. Это действие ошибочно.
Дополнительная декларация потребуется тем компаниям, у которых открыты обособленные подразделения, за которыми числятся транспортные средства. В этом случае декларацию и налог уплачивается по месту нахождения подразделения. Транспорт должен быть зарегистрирован по месту использования.
Головной офис на основании п. 1 ст. 363.1 НК также должен составлять декларацию и предоставлять е в ИФНС. Сама декларация состоит из 2 разделов, которые содержат в себе сведения о ТС:
- Марка и государственный номер;
- Мощность двигателя;
- Номер VIN;
- КБК транспортного налога;
- Повышающие коэффициенты;
- Срок эксплуатации средства и дата его выпуска.
Общий итог, который подлежит уплате, указывается в разделе 1 сводно, по всему предприятию.В строке 020 содержится сумма налога, в строке 040 ОКТМО. Сведения об авансовых платежах в декларации не значатся.