ИП пострадавшие от пандемии

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП пострадавшие от пандемии». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Новая субсидия для пострадавших компаний и ИП

2. Перечень пострадавших от коронавируса отраслей: ОКВЭД

2.1. Новые ограничения для бизнеса

3. Список пострадавших отраслей: что нужно знать о кодах ОКВЭД для господдержки

4. Новый перечень видов деятельности с 30.10.2021, пострадавших от коронавируса

5. Какие регионы понизили ставки налогов из‑за коронавируса

6. Налоговые и иные льготы в период пандемии: на что рассчитывать бизнесу

7. ПОЛНЫЙ СПИСОК ОТРАСЛЕЙ, ПОСТРАДАВШИХ ОТ ПАНДЕМИИ КОРОНАВИРУСА

Россияне смогут взять кредитные каникулы по займам, выданным до весны 2022 года. Такой законопроект правительство внесло в Госдуму 3 марта для поддержки граждан в период введения санкций против российских компаний и регуляторов. Сейчас рассматривается период действия послаблений до 30 сентября 2022 года, однако кабмин может продлить этот срок, говорится в законопроекте.

В ЦБ поддерживают инициативу. Она позволит вернуться к антикризисному механизму, который действовал в первый период пандемии, в 2020 году, сообщили «Известиям» в регуляторе. Тогда физлица, столкнувшиеся со снижением своих доходов как минимум на 30%, и субъекты МСП из наиболее пострадавших от пандемии отраслей получили возможность в течение шести месяцев подавать требования об отсрочке платежей по кредитам на срок до полугода. Этот механизм показал свою эффективность: 70–75% заемщиков, которые им воспользовались, смогли преодолеть трудности и вернулись в график платежей, при этом заемщики не испортили свою кредитную историю, а банки сохранили лояльных клиентов, рассказали в Банке России.

Новая субсидия для пострадавших компаний и ИП

Помимо кредитных каникул, внесенные 3 марта в Госдуму законопроекты кабмина предусматривают большой комплекс мер, направленных на смягчение последствий международных ограничений. В числе основных — мораторий на плановые проверки для малого бизнеса, новый этап амнистии капиталов, отмена НДС на драгметаллы для граждан, крупные льготы для IT-сферы, возможность обратного выкупа акций, защита прав россиян, вынужденно прекративших обучение в иностранных вузах. Кроме того, будут значительно расширены полномочия правительства: оно получит право устанавливать социальную доплату к пенсии, особенности установления МРОТа и прожиточного минимума, регулирования цен на жизненно важные препараты, долевого строительства, особый порядок лицензирования лекарств.

Ранее, в среду, премьер-министр Михаил Мишустин также анонсировал дополнительное финансирование программы льготного кредитования бизнеса под 3% (ФОТ 3.0) в размере 6,2 млрд рублей, субсидирование кредитов аграриев в сумме 5 млрд рублей и продление программы возмещения расходов на использование системы быстрых платежей.

В конце октября 2020 года президент России поручил продлить мораторий на плановые проверки малого бизнеса, налоговые каникулы и отсрочку по страховым взносам.

Статья по теме:
Как воспользоваться мерами поддержки бизнеса?

Объявленную еще весной 2020 года приостановку налоговых проверок малого бизнеса продлят до 31 декабря 2021 года. Рассчитывать на эту меру поддержки может каждый налогоплательщик.

В 2021 году не будет плановых проверок в отношении индивидуальных предпринимателей и юридических лиц, которые являются субъектами малого бизнеса.

Как уточнило Минэкономразвития, запрет на проверки не коснется налогового или таможенного контроля, а также контроля в финансово-бюджетной сфере.

Перечень пострадавших от коронавируса отраслей: ОКВЭД

Малому и среднему бизнесу разрешили отложить уплату некоторых видов налогов и взносов, по которым уже давали отсрочку в шесть месяцев.

Так, на три месяца продлили сроки уплаты:

Налогов и авансов по ним за первый квартал 2020 года: январь, февраль, март. Исключение — НДС, НПД и налоги, уплачиваемые в качестве налогового агента.
Страховых взносов за март.

Оплатить авансы по транспортному и земельному налогам, а также налогу на имущество за первый квартал года, разрешили на два месяца позже: 30 декабря 2020 года вместо 30 октября. Дедлайн уже прошел.

О переносе платежей говорилось в постановлении Правительства РФ № 1791. Документ, подписанный 7 ноября, внес изменения в предыдущее правительственное постановление № 409 от 2 апреля — оно стало первым актом, закрепившим меры поддержки бизнеса.

В конце ноября правительство скорректировало программу льготных кредитов под 2% для предпринимателей. Им разрешили уточнить данные для списания задолженности. Это второй этап антикризисной программы кредитования бизнеса, стартовавшей в июне 2020 года.

Компании могут рассчитывать на кредит по ставке в 2% на любые расходы, связанные с предпринимательской деятельностью, если подтвердят их документами. К таким расходам относится зарплата или оплата ранее полученных кредитов на сохранение занятости и поддержку бизнеса.

Кредит нельзя тратить на выплату дивидендов, благотворительность или выкуп собственных акций и долей в уставном капитале.

От участников программы требуется выполнить только одно условие – сохранить занятость. Если на предприятии останется не менее 90% сотрудников, кредит спишут вместе с процентами, а всю сумму выплатит государство. В случае если компания сохранит не менее 80% работников, предпринимателю разрешат вернуть только половину ссуды и процентов.

При выдаче кредита малым и микропредприятиям учитываются основной и дополнительный коды ОКВЭД.

Компаниям из пострадавших от пандемии отраслей;
Социально-ориентированным НКО;
Индивидуальным предпринимателям и компаниям, не приостановившим свою деятельность;
Компаниям из отраслей, которым нужна поддержка для возобновления работы;
Предприятиям, в отношении которых не введена процедура банкротства.

Стартовавший 1 декабря 2020 года второй этап программы продлится до 1 апреля 2021-го. Если участники выполнят требования, он завершится списанием задолженности предпринимателей.

Новые ограничения для бизнеса

Российские власти пока не собираются повторять опыт с нерабочими днями и приостановкой работы предприятий по всей стране, как это было в апреле-мае 2020 года. Но в регионах ввели локальные ограничения, которые затрагивают малый и средний бизнес.

Региональные власти уменьшают ставки по УСН, сокращают потенциально возможный доход по патенту, вводят пониженные коэффициенты по ЕНВД. Из дополнительных мер: арендные каникулы, льготные кредиты, отмена транспортного налога для организаций и другие — в зависимости от субъекта Федерации.

В большинстве регионов пониженные ставки действуют на весь 2020 год. Это значит, что налог можно пересчитать с 1 января, но могут быть исключения.

Мы изменим ставки по УСН автоматически для тех регионов, где изменения касаются всех без исключения.

Если в вашем регионе налог снижен только для пострадавших, поменять ставку в сервисе нужно самостоятельно. Для этого перейдите в Реквизиты → Система налогообложения → УСН → Ставка налога.

Генератор готовых документов

Генератор шаблонов

Цель нашего проекта — помочь клиентам, юристам, адвокатам и другим участникам юридической отрасли быстрее найти друг друга.

Правила переноса сроков уплаты, а также предоставления отсрочек и рассрочек для организаций и ИП из пострадавших от пандемии сфер деятельности утверждены Постановлением Правительства РФ от 02.04.2020 № 409 (далее – Правила).

Согласно п. 5 Правил сроки уплаты налогов могут быть продлены на период от трех месяцев до пяти лет. Главное условие для получения этой преференции – осуществление деятельности в отрасли из числа наиболее пострадавших от коронавируса. Перечень таких отраслей утвержден Постановлением Правительства РФ от 03.04.2020 № 434.

В названном пункте говорится, что отсрочка и рассрочка уплаты налогов из-за распространения COVID-19 предоставляются в соответствии с положениями ст. 61 НК РФ. То есть в порядке, предусмотренном для отсрочки или рассрочки по причине стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы. А в п. 9 ст. 61 НК РФ прямо сказано, что положения этой статьи не распространяются на налоговых агентов. А значит, работодатели не вправе рассчитывать на отсрочку или рассрочку уплаты НДФЛ, удержанного с доходов работников. Подтверждение – Письмо ФНС России от 23.06.2020 № СД-18-3/[email protected]

К сведению! Для ИП, уплачивающих НДФЛ за себя, предусмотрена отсрочка по уплате данного налога. Согласно абз. 3 и 4 пп. «а» п. 1 Правил для предпринимателей из пострадавших отраслей перенесен срок уплаты НДФЛ:

за 2019 год – с 15.07.2020 на 15.10.2020;
за I квартал 2020 года – с 25.04.2020 на 26.10.2020;
за полугодие 2020 года – с 25.07.2020 на 25.11.2020. При этом согласно пп. 12 п. 1 ст. 2 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ ИП освобождены от уплаты авансового платежа по НДФЛ за себя за полугодие 2020 года, уменьшенного на авансовый платеж, исчисленный за I квартал 2020 года.

Также для этих ИП предусмотрена рассрочка по уплате НДФЛ – налог (авансовый платеж) они могут перечислять ежемесячно равными частями в размере 1/12 начисленной суммы не позднее последнего числа месяца, следующего за месяцем, на который приходится новый срок его уплаты (п. 1 Правил). Тем самым в части уплаты НДФЛ за себя ИП предоставлена годовая рассрочка.

Список пострадавших отраслей: что нужно знать о кодах ОКВЭД для господдержки

Изначально Федеральным законом от 22.04.2020 № 121-ФЗ было установлено освобождение от НДФЛ доходов в виде денежной выплаты стимулирующего характера за особые условия труда и дополнительную нагрузку медицинским работникам, оказывающим медпомощь гражданам, у которых выявлена новая коронавирусная инфекция, и лицам из групп риска заражения этой инфекцией, источником финансового обеспечения которых являются бюджетные ассигнования федерального бюджета (п. 81 ст. 217 НК РФ). Это освобождение действует в отношении выплат, произведенных с 01.01.2020.

К сведению: правила финансирования таких выплат из федерального бюджета установлены постановлениями Правительства РФ от 02.04.2020 № 415 и от 12.04.2020 № 484.

В дальнейшем Федеральным законом от 08.06.2020 № 172-ФЗ данная норма была расширена. Теперь от НДФЛ освобождены не только выплаты, установленные федеральными законами, актами Президента РФ и Правительства РФ, которые производятся из средств федерального бюджета, но и выплаты из бюджетов субъектов РФ. Причем освобождение распространяется и на медицинских работников, и на тех, кто оказывает социальные услуги гражданам, заболевшим коронавирусной инфекцией.

Постановлением Правительства РФ от 24.04.2020 № 576 утверждены правила предоставления субъектам МСП, осуществляющим деятельность в наиболее пострадавших от коронавирусной инфекции отраслях, субсидии в размере 12 130 руб. на одного работника.

Согласно п. 1 этих правил целью предоставления такой субсидий является частичная компенсация затрат ее получателей, в том числе на сохранение занятости и оплаты труда своих работников в апреле и мае 2020 года. Соответственно, при получении данной субсидии денежные средства переходят в собственность организации и могут быть распределены на любые расходы для осуществления деятельности, включая выплату заработка.

Если за счет полученной субсидии выдана зарплата, с нее необходимо удержать НДФЛ. Дело в том, что эти выплаты подпадают под понятие «доход», предусмотренное гл. 23 НК РФ. Кроме того, они не названы в ст. 217 НК РФ, определяющей перечень освобождаемых от НДФЛ доходов. Иначе говоря, с суммы заработной платы, выплачиваемой за счет вышеназванной субсидии, субъекты МСП должны исчислить и удержать НДФЛ в общеустановленном порядке (см. также письма ФНС России от 06.07.2020 № БС-4-11/[email protected], от 23.06.2020 № БС-4-11/[email protected]).

К сведению: «антикоронавирусные» субсидии Законом № 121-ФЗ внесены в перечень не облагаемых НДФЛ доходов (п. 82 ст. 217 НК РФ). Поэтому ИП, не имеющему наемных работников, не нужно уплачивать НДФЛ при получении субсидии в размере 12 130 руб. (см. Письмо ФНС России от 23.06.2020 № БС-4-11/[email protected]). Также ему не нужно включать оплаченные за счет этой субсидии расходы в состав профессиональных вычетов (ст. 221 НК РФ).

В отдельных регионах предусмотрены меры по проведению работодателями обязательного тестирования сотрудников на коронавирус и иммунитет к нему (см., например, п. 2.4 – 2.6 Указа мэра г. Москвы от 05.03.2020 № 12-УМ).

Согласно п. 1 ст. 210 НК РФ при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика, которые получены им в денежной или натуральной форме или право на распоряжение которыми у него возникло. При этом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с гл. 23 НК РФ (п. 1 ст. 41 НК РФ).

Между тем в тестировании работников на коронавирус (и иммунитет к нему) заинтересован прежде всего работодатель, так как именно ему вменена эта обязанность.

Следовательно, оплаченная работодателем для работников стоимость исследований на предмет наличия у них коронавирусной инфекции (иммунитета к ней), необходимость проведения которых обусловлена обеспечением нормальных (безопасных) условий труда работников, не может быть признана экономической выгодой (доходом) налогоплательщиков. Соответственно, доходов, подлежащих обложению НДФЛ, в таком случае не возникает (см. письма Минфина России от 28.07.2020 № 03-04-06/65718, от 25.06.2020 № 03-03-07/54757).

В ситуации, когда работодатель (организация или ИП) компенсирует работнику затраты на проведение вышеназванных тестов, возмещаемую сумму, полагаем, он может рассматривать в качестве суммы, полученной в связи с исполнением работником его трудовых обязанностей. И, следовательно, воспользоваться освобождением от НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ.

В целях обеспечения безопасных условий труда работодателям необходимо обеспечить своих работников средствами индивидуальной защиты (масками, перчатками, дезинфицирующими средствами).

В общем случае СИЗ, выдаваемые сотрудникам в производственных целях, не являются их доходом и не подлежат обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ).

Минфин считает, что если СИЗ выдаются работникам только для осуществления производственной деятельности и не переходят в их собственность, их стоимость не может быть признана экономической выгодой (доходом) в смысле ст. 41 НК РФ и, соответственно, являться объектом обложения НДФЛ (см. письма от 16.01.2017 № 03-04-06/1222, от 16.09.2016 № 03-03-06/1/54239).

Полагаем, что данный подход применим и в рассматриваемой ситуации – при условии, что СИЗ выдаются работникам в соответствии с распоряжением руководителя только в производственных целях и не переходят в их собственность.

Главой 23 НК РФ определен ряд выплат (в том числе в виде материальной помощи), связанных с особыми обстоятельствами и не подлежащих обложению НДФЛ:

выплаты налогоплательщикам, пострадавшим от чрезвычайных обстоятельств, и (или) физическим лицам, являющимся членами их семей, в связи с указанными событиями (п. 46 ст. 217 НК РФ). Карантин, введенный в связи с распространением коронавирусной инфекции, не признан чрезвычайной ситуацией;
выплаты, осуществляемые работодателями членам семьи умершего работника, бывшего работника, вышедшего на пенсию, или работнику, бывшему работнику, вышедшему на пенсию, в связи со смертью члена (членов) его семьи (п. 8 ст. 217 НК РФ, ст. 2 Семейного кодекса);
суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг их работникам, их супругам, родителям, детям (в том числе усыновленным), подопечным в возрасте до 18 лет, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости, и оставшиеся в распоряжении работодателей после уплаты налога на прибыль организаций (п. 10 ст. 217 НК РФ).

Обратите внимание: Минфин считает, что п. 10 ст. 217 НК РФ, освобождающий от обложения НДФЛ суммы, уплаченные работодателем за оказание медицинских услуг его работникам, не распространяется на спецрежимников (см. письма от 16.03.2020 № 03-04-06/19819, от 01.08.2018 № 03-04-06/54288).

Между тем Президиум ВАС еще в Постановлении от 26.04.2005 № 14324/04 подчеркнул, что исчисление НДФЛ в зависимости от режима налогообложения ставит физических лиц, работающих в организациях, применяющих УСНО, в неравное положение с физическими лицами, работающими в организациях с общей системой налогообложения. Так нарушается принцип всеобщности и равенства налогообложения, закрепленный в п. 1 ст. 3 НК РФ. Ведь ст. 217 НК РФ предусмотрен перечень не подлежащих налогообложению доходов физических лиц, а не организаций-работодателей.

Выплаты физлицам материальной помощи по другим основаниям подлежат включению в базу для исчисления НДФЛ. Но на такие выплаты распространяется правило п. 28 ст. 217 НК РФ – матпомощь в сумме, не превышающей 4 000 руб. в год, освобождается от обложения НДФЛ.

Новый перечень видов деятельности с 30.10.2021, пострадавших от коронавируса

Согласно указам Президента РФ от 18.04.2020 № 274 и от 18.04.2020 № 274 на период с 15.03.2020 по 15.09.2020 включительно приостановлено течение сроков действия отдельных документов, у которых в данный период истекает срок действия. Это касается и патентов, получаемых иностранными гражданами для осуществления на территории субъекта РФ трудовой деятельности.

3 апреля 2020 года Правительство РФ сформировало список видов деятельности, которые больше остальных пострадали из-за карантина (Постановление № 434). В перечне — 12 отраслей. Каждая позиция разделена на подпункты с обозначением ОКВЭД.

Если указанный код — ваша основная сфера деятельности, вы можете рассчитывать на льготы. Публикуем полный список отраслей (ОКВЭД — в скобках) с действующими дополнениями.

В категорию входят компании, которые занимаются пассажирскими и грузовыми перевозками:

автомобильными (49.4);
водными, в т. ч. морскими (50.1, 50.3);
железнодорожными (49.10.1);
авиаперевозками (51.1, 51.21);
другими сухопутными (49.3).

Морские, водные и железнодорожные перевозки междугородного сообщения внесли в список, когда правительство утвердило Постановление № 927 от 26 июня.

Поддержку получат автовокзалы и станции (52.21.21). Вы получите субсидию, если ваша организация продает билеты или принимает багаж на хранение. Учтены перевозки разной дальности: по городу, пригородные, междугородные и международные.

Льготы предусмотрены для компаний, которые оказывают помощь при воздушных перевозках (52.23). 26 мая Правительство РФ утвердило постановление № 745, после чего в эту категорию добавили и космический транспорт.

18 апреля вышло Постановление № 540, благодаря которому в список добавили раздел о розничной торговле. 12 мая перечень дополнили пунктами из Постановления № 657. Государство предлагает льготы магазинам, которые продают непродовольственные товары:

транспортные средства — легковые (45.11.2, 45.11.3), грузовые авто (45.19.2, 45.19.3), мотоциклы (45.40.2, 45.40.3), детали к ним (45.32, 45.40.2, 45.40.3);
продукцию, которой торгуют через автоматы (47.99.2);
другие виды (47.19, 47.7).

Правительство поддержит и рынки (47.82, 47.89). На льготы могут рассчитывать специализированные магазины, которые продают коммуникационные устройства (47.4), бытовые (47.5), развлекательные (47.6) товары.

Среди организаций, которые получат госпомощь — организаторы творческих мероприятий: театральных, концертных постановок, выставок и реклама событий (90).

10 апреля (Постановление № 479) в список внесли кинотеатры (59.14). С 18 апреля (Постановление № 540) в перечне появились культурные и развлекательные заведения — музеи (91.02), зоопарки (91.04.1). 12 мая (Постановление № 657) в список добавили производителей декоративных товаров, гончарных изделий и других изделий народного промысла (32.99.8).

Исключение — библиотеки, частные галереи, архивы.

Какие регионы понизили ставки налогов из‑за коронавируса

Подразумевает сдачу жилья на короткий срок. В категорию входят гостиницы, хостелы, апарт-отели (55). Арендодатели, которые сдают жилье на длительное время, поддержку не получают.

Категория включает учреждения, которые:

организуют спортивные и развлекательные мероприятия (93);
предлагают физкультурные и оздоровительные услуги, в т. ч. бани, солярии, тренажерные залы (96.04);
принимают посетителей на санаторный отдых (86.90.4).

Предусмотрена помощь тренерам, владельцам курортов, зарегистрированным самостоятельным спортсменам. Льготы положены, если вы занимаетесь рекламой спортивных событий.

Правительство предусматривает льготы для турагентств, экскурсоводов, организаций, занимающихся рекламой туризма (79). Категория включает компании, которые предлагают бронирование билетов, номеров и апартаментов.

В эту группу входят кафе, рестораны, бистро, фудкорты, уличные ларьки и другие заведения общественного питания (56). Если вы продаете готовую еду или напитки, можете рассчитывать на льготы. Формат (на месте или на вынос) не имеет значения. Но вы не получите господдержку, если продаете полуфабрикаты или еду, которую нельзя сразу же съесть.

Господдержку получат:

мастерские по ремонту одежды, обуви, мебели, технического, спортивного, бытового и прочего оборудования (95);
постирочные и химчистки (96.01);
салоны красоты, массажа и маникюра, барбершопы, парикмахерские (96.02).

Если же вы реставратор живописи, скульптур, книг, льготы не предусмотрены.

Госдума приняла Закон об отмене страховых взносов за работников, начисленных за апрель, май, июнь 2020 года для организаций и индивидуальных предпринимателей, пострадавших от распространения коронавирусной инфекции. Для них установлены пониженные тарифы страховых взносов в размере 0 процента. Подробнее можете прочитать в отдельной статье.

Размер субсидии зависит от количества работников и рассчитывается следующим образом.

Для организаций:

12130 рублей умножается на количество работников в марте 2020 года;

Для индивидуальных предпринимателей:

12130 рублей умножается на количество работников в марте 2020 года, увеличенное на 1 лицо (сам ИП).

В случае отсутствия у ИП работников, он вправе получить субсидию в размере 12 130 рублей на себя.

Налоговые и иные льготы в период пандемии: на что рассчитывать бизнесу

Чтобы получить субсидию за апрель, необходимо направить заявление (приложение №2 к постановлению Правительства № 576 от 24.04.2020) в налоговый орган в период с 1 мая до 1 июня, соответственно, для получения субсидии за май — с 1 июня до 1 июля.

Налоговый орган производит проверку информации, указанной в заявлении, и в случае соблюдения условий для получения льготы, производит расчет размера субсидии. ФНС передает данные в Федеральное казначейство, после чего оно производит выплату получателю субсидии.

Таким образом, рассчитывать на получение субсидии могут индивидуальные предприниматели и юридические лица, которые не только относятся к малому и среднему бизнесу, а также осуществляют деятельность в наиболее пострадавших отраслях и сохранили штат работников не менее, чем на 90%.

В конце октября 2020 года президент России поручил продлить мораторий на плановые проверки малого бизнеса, налоговые каникулы и отсрочку по страховым взносам.
Статья по теме: Как воспользоваться мерами поддержки бизнеса?
Вводить новые пакеты мер поддержки пока не планируется.

В декабре пострадавший от пандемии малый и средний бизнес получил дополнительную отсрочку по выплате долгов по налогам, сборам, страховым взносам и кредитным договорам. Послабление касается только задолженностей в пределах 15 млн рублей.

Впервые предпринимателям дали такую возможность в июле 2020 года. Тогда правило касалось документов, которые предъявлены к принудительному исполнению до 1 октября. Подписанный в декабре закон продлил этот срок до 1 мая 2021 года.

Так, на три месяца продлили сроки уплаты:

Налогов и авансов по ним за первый квартал 2020 года: январь, февраль, март. Исключение — НДС, НПД и налоги, уплачиваемые в качестве налогового агента.
Страховых взносов за март.

ПОЛНЫЙ СПИСОК ОТРАСЛЕЙ, ПОСТРАДАВШИХ ОТ ПАНДЕМИИ КОРОНАВИРУСА

Компаниям из пострадавших от пандемии отраслей;
Социально-ориентированным НКО;
Индивидуальным предпринимателям и компаниям, не приостановившим свою деятельность;
Компаниям из отраслей, которым нужна поддержка для возобновления работы;
Предприятиям, в отношении которых не введена процедура банкротства.

В октябре 2020 года Роспотребнадзор рекомендовал приостановить работу общепита в ночное время. К ведомству прислушались в Москве и в других регионах.

С середины ноября столичным кафе, ресторанам и ночным клубам запретили принимать посетителей с 23:00 до 06:00. В декабре ограничение смягчили: заведениям общепита позволили пускать последних посетителей до 23:00, с условием, что уйдут до полуночи. В конце января 2021 года запрет на ночную работу кафе в Москве отменили.
Работать после полуночи также разрешили ночным клубам, барам, караоке и боулингам. При этом заведения по-прежнему обязаны соблюдать требования Роспотребнадзора по рассадке посетителей.

По мнению экспертов, сильнее всего от экономического кризиса, вызванного пандемией коронавируса, пострадает средний класс. COVID-19 усугубил и без того шаткое состояние этой категории населения. Согласно исследованию Альфа-банка, за последние пять лет средний класс в России сократился с 37% до 30%. При этом в марте Владимир Путин заявил, что к среднему классу можно отнести более 70% россиян. Президент сослался на методику расчета Всемирного банка, который относит к этой категории людей с доходом в полтора раза выше минимального размера оплаты труда (МРОТ). В России максимальный МРОТ составляет 12 130 руб. Вне зависимости от того, чьи оценки более точны, никаких предпосылок для роста среднего класса в ближайшем будущем нет. «Скорее всего, доходы будут падать у всех слоев общества, но если обедневшие богатые все равно останутся богатыми людьми, а бедные так и будут бедными, то для среднего класса, принимающего сейчас основной удар на себя, есть серьезные риски скатывания в бедность»,— считает ректор НИУ ВШЭ Ярослав Кузьминов. На его взгляд, эта тенденция касается в первую очередь экономики услуг, в том числе интеллектуальных, и экономики впечатлений, которая давала пространство для развития новых креативных проектов. Эта же отрасль отличается высокой долей индивидуальных предпринимателей, самозанятых, малого и среднего бизнеса. «Не стоит забывать и о неформально занятых. Данная, не учитываемая официальной статистикой, группа населения является одной из наиболее пострадавших от кризиса. Эти люди теряют работу, не имея при этом доступа к той системе пособий и социальной защиты, на которую могут опереться те, кто потерял работу в формальном секторе»,— напоминает Ольга Кулаева. По оценкам МОТ, речь идет о 1,6 млрд человек, часть из которых живет и работает в G20.

На поддержку населения и стабилизацию экономики в большинстве стран были направлены экстренные меры. Россия не стала исключением. Президент Владимир Путин поручил полностью списать налоги и страховые взносы малого и среднего бизнеса, а также ИП, пострадавших от пандемии, за второй квартал. Рассчитывать на эту меру смогут 1,5 млн предприятий. С 1 июня стартует спецпрограмма поддержки занятости для компаний, пострадавших отраслей и социальных НКО из расчета 1 МРОТ на человека в месяц в течение полугода. Срок погашения этого кредита — 1 апреля 2021 года, ставка составит 2%. Все, что выше, субсидируется, а госгарантия равна 85% суммы кредита. Более того, если в течение срока действия займа организация сохранит 90% численности сотрудников, кредит и проценты по нему будут полностью списаны. При удержании на местах 80% работников вернуть надо будет лишь половину кредита и начислений по нему.

В перечень нового пакета мер вошел возврат самозанятым налога на доход за 2019 год, а также предоставление им налогового капитала в размере 1 МРОТ, за счет которого можно будет произвести налоговые платежи не из собственных доходов.

Индивидуальным предпринимателям будет предоставлен налоговый вычет в 1 МРОТ в отношении страховых взносов. Также в июне в Госдуму был внесен законопроект о регулировании работы в режиме удаленки. В таком режиме, по словам главы Минтруда Антона Котякова, до сих пор продолжают трудиться порядка 10% работающих россиян. Также в этом месяце ЦБ уменьшил размер ключевой ставки с 5,5% до исторического минимума в 4,5% годовых, что в результате позволит гражданам брать кредиты на более выгодных условиях.

Как рассказал журналистам руководитель Управления Федеральной налоговой службы России по РТ Марат Сафиуллин, на данный момент от предпринимателей республики поступило 409 заявлений об отсрочке налогов и страховых платежей. Из них 45% компаний не работают в отраслях, признанных пострадавшими от коронавируса. «По этим заявлениям мы объясняем налогоплательщикам, что они могут получить рассрочку и отсрочку только в общем порядке на основании ст. 64 Налогового кодекса», — заявил Сафиуллин.

По его словам, еще 225 обращений, или 55%, получены от предприятий, которые работают в пострадавших отраслях экономики, из них 175 включены в реестр малого и среднего предпринимательства, и у них автоматически переносятся сроки уплаты налогов. По оставшимся решения будут приниматься.

Всего в автоматическом режиме сроки уплаты налогов и страховых взносов перенесены 44,5 тыс. налогоплательщикам республики.

Глава службы напомнил, что в связи с эпидемией COVID-19 все налогоплательщики, которые стоят на учете в РТ, получили трехмесячную отсрочку по сроку предоставления налоговой декларации, которую необходимо сдавать с марта по май. Исключение составляют декларации по НДС и страховым взносам, которые должны быть сданы 15 мая. При этом срок уплаты самого налога не изменился и наступает после окончания карантина. «То есть если срок уплаты был в апреле, то он придется на первый рабочий день. Будем надеяться, что это будет в мае», — пояснил Сафиуллин.

Главный налоговик подчеркнул, что сроки уплаты налогов перенесены только для предприятий малого и среднего бизнеса, относящихся к наиболее пострадавшим от коронавируса отраслям. Это авиаперевозки, организации досуга, культуры и развлечений, физкультурно-оздоровительной деятельности, дополнительного образования и негосударственные образовательные учреждения; организации конференций и выставок, туристические агентства, гостиничный бизнес; общественное питание; деятельность по предоставлению бытовых услуг населению (ремонт, стирка, химчистка, услуги парикмахерских и салонов красоты), стоматологические клиники, розничная торговля непродовольственными товарами.

У этих предприятий сроки уплаты налога на прибыль за 2019 год, куда входят единый налог на вмененный доход, патентный доход, сельхозналог, переносятся на 6 месяцев. Также на полгода предусмотрен перенос авансовых платежей и налогов, за исключением НДС, налога на профессиональный доход и НДФЛ за март и первый квартал 2020 года.

На 4 месяца переносится срок уплаты налогов за II квартал, первое полугодие и апрель — июнь 2020 года. Авансовые платежи по налогам на транспорт, имущество, землю за I квартал 2020 года переносятся на 30 октября текущего года, за II квартал и соответственно I полугодие — на 30 декабря.

Руководитель налоговой службы рассказал, что Постановлением правительства РФ №409 от 2 апреля 2020 года установлен упрощенный порядок предоставления рассрочки и отсрочки по налогам для пострадавших от пандемии компаний и ИП, а также стратегическим, системо- и градообразующим предприятиям. Но только в том случае, если у них отмечено снижение доходов более чем на 10% и получение убытков за этот год при условии их отсутствия в прошлом. Отсрочка дается на срок от 3 месяцев до 1 года, рассрочка — от 3 до 5 лет в зависимости от финансового состояния предприятия. Индивидуальные предприниматели могут рассчитывать только на отсрочку платежей.

Причем в отношении стратегических, системо- и градообразующих предприятий закон еще только готовится, и помимо упомянутых, в нем будут учтены такие критерии, как снижение доходов от реализации товаров более чем на 10% и снижение доходов от реализации товаров и услуг по операциям, облагаемым НДС более чем на 10%.

Налоговые льготы для бизнеса в связи с коронавирусом сейчас делятся на пять категорий.

Списание налогов и страховых взносов за второй квартал 2020 года: апрель, май и июнь. Эту льготу для бизнеса анонсировал президент России в обращении 11 мая. Она касается предпринимателей и компаний, занятых в пострадавших отраслях. Обратите внимание: речь в этом случае идет о полном списании, а не об отсрочке и не о переносе платежей. Как получить эту льготу — пока не уточняется.
Налоговый вычет на страховые взносы. Эта льгота положена только индивидуальным предпринимателям. Она тоже была объявлена президентом 11 мая, и детальных инструкций о том, как ее получить, пока нет. Известно, что предприниматели смогут получить вычет в размере одного МРОТ.
Возврат налога за 2019 год для самозанятых и налоговый капитал в размере МРОТ — для них же. Еще одна льгота для бизнеса в связи с коронавирусом из пакета 11 мая. Обратите внимание: это касается только тех самозанятых, которые зарегистрировались и уплачивали налог в прошлом году. Подробнее о самозанятых в нашей статье.
Перенос сроков уплаты налогов и подачи деклараций. Это касается всех, кто включен в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства (не только наиболее пострадавших от коронавируса). Эта мера поддержки бизнеса автоматически распространяется на всех, никаких специальных действий для ее получения не требуется.
Налоговая отсрочка для среднего и малого бизнеса. Ее можно получить индивидуально — по заявлению, которое нужно подать в налоговую.

Вид поддержки: Перенос сроков уплаты без изменения суммы. Кому положена: Организациям и ИП, которые включены на 1 марта в реестр субъектов малого и среднего предпринимательства и заняты в пострадавших от коронавируса сферах.

Вид поддержки: Продление срока подачи декларации по налогу на имущество за 2019 год до 30 июня 2020. Кому положена: Всем плательщикам этого налога.

Кому положена поддержка: Только бизнесу из списка пострадавших от коронавируса отраслей. Условия получения: Доходы предприятия упали больше чем на 10% (по декларации), или деятельность стала убыточной в 2020 году, а в 2019 такой не была.

Как получить отсрочку по уплате налогов и взносов: Подать до 1 декабря 2020 заявление в ФНС. Если отсрочка запрашивается больше чем на полгода, понадобится график погашения долга. Подробнее о том, как подать заявление, рассказали в отдельной статье.

Там же можно скачать бланк.

Вид льготы: Субсидия из бюджета на зарплаты за апрель и май в размере МРОТ. Кому положена поддержка: Малому и среднему бизнесу из пострадавших от коронавируса отраслей. Условия: Предприятие уволило не больше 10% сотрудников. Как получить: Подать заявление на сайте ФНС с 1 мая.

Это одна из самых долгожданных мер поддержки по коронавирусу, которые государство предложило малому бизнесу. Деньги будут выплачиваться с 18 мая по частям: за апрель и май.

Общая сумма субсидии на зарплату будет рассчитываться по числу сотрудников на начало апреля: 12 130 рублей в месяц на человека.

Предприниматель может использовать эти деньги не только для зарплат, но и для компенсации других срочных расходов, которые вызвала пандемия коронавируса. С выплаты не нужно будет платить налоги и взносы: такой законопроект уже приняла Госдума.

Вид поддержки: Приостановка налоговых проверок до 31 мая. Кому положена: Всем налогоплательщикам. ФНС приостановила не только проверки, но и штрафы — если плательщик по запросу не передаст в налоговую данные или документы. Это касается случаев, когда подать сведения нужно с 1 марта до 31 мая 2020.

Вид поддержки: Приостановка мер взыскания задолженности до 1 мая 2020. Кому положена: Предприятиям из реестра МСП. Налоговая не будет присылать требования с начисленными пенями и штрафами, списывать задолженность и блокировать счета.

Вид льготы: Единоразовая выплата из бюджета для компенсации затрат на средства дезинфекции во время карантина. Кому положена поддержка: Малому и среднему бизнесу, которые напрямую взаимодействуют с клиентами.

К ним относятся: социально ориентированные некоммерческие организации в сфере дополнительного образования и МСП в физкультурно-оздоровительной сфере, гостиничном бизнесе, сфере общепита и бытовых услуг. Размер выплат: Первоначальные 15 тысяч рублей и 6,5 тысяч рублей, умноженные на количество работников в мае 2020 года.

Субсидия для ИП без работников составляет 15 тысяч рублей. Как получить: Подать заявление на сайте ФНС или в налоговую по месту нахождения фирмы или ИП до 15 августа.