Структура доходов федерального бюджета РФ за 2022

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Структура доходов федерального бюджета РФ за 2022». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Федеральный бюджет на 2020 год и плановый период 2021-2022 гг. Инфографика

2. Федеральный закон от 08.12.2020 г. № 385-ФЗ

3. Анализ проекта Федерального бюджета на 2022-2024 годы

4. Что с государственным долгом?

5. Бюджет России на 2021 год в цифрах — изучаем бухгалтерию государства

6. Структура налоговых доходов бюджета 2020-2022 гг.

7. Федеральный бюджет РФ на 2022-2024 гг. принят Госдумой в I чтении

8. Ключевые бюджетные параметры проекта федерального бюджета на 2022 г.

9. Доходы и расходы федерального бюджета России

1. Утвердить основные характеристики федерального бюджета на 2022 год, определенные исходя из прогнозируемого объема валового внутреннего продукта в размере 133328 млрд. рублей и уровня инфляции, не превышающего 4,0 процента (декабрь 2022 года к декабрю 2021 года):

1) прогнозируемый общий объем доходов федерального бюджета в сумме 25021905145,7 тыс. рублей, в том числе прогнозируемый объем дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 3397674361,3 тыс. рублей;

2) общий объем расходов федерального бюджета в сумме 23694227485,7 тыс. рублей;

3) верхний предел государственного внутреннего долга Российской Федерации на 1 января 2023 года в сумме 20814969670,1 тыс. рублей;

4) верхний предел государственного внешнего долга Российской Федерации на 1 января 2023 года в сумме 70,7 млрд. долларов США, или 58,5 млрд. евро;

5) профицит федерального бюджета в сумме 1327677660,0 тыс. рублей.

2. Утвердить основные характеристики федерального бюджета на 2023 год и на 2024 год, определенные исходя из прогнозируемого объема валового внутреннего продукта в размере соответственно 141881 млрд. рублей и 151513 млрд. рублей и уровня инфляции, не превышающего соответственно 4,0 процента (декабрь 2023 года к декабрю 2022 года) и 4,0 процента (декабрь 2024 года к декабрю 2023 года):

1) прогнозируемый общий объем доходов федерального бюджета на 2023 год в сумме 25540184322,8 тыс. рублей, в том числе прогнозируемый объем дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 2710804347,5 тыс. рублей, и на 2024 год в сумме 25831751214,1 тыс. рублей, в том числе прогнозируемый объем дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 2096674496,5 тыс. рублей;

2) общий объем расходов федерального бюджета на 2023 год в сумме 25241076031,6 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 631026900,8 тыс. рублей, и на 2024 год в сумме 26354401317,4 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 1317720065,9 тыс. рублей;

3) верхний предел государственного внутреннего долга Российской Федерации на 1 января 2024 года в сумме 23526717772,2 тыс. рублей и на 1 января 2025 года в сумме 26342239822,1 тыс. рублей;

4) верхний предел государственного внешнего долга Российской Федерации на 1 января 2024 года в сумме 71,7 млрд. долларов США, или 58,8 млрд. евро, и на 1 января 2025 года в сумме 75,7 млрд. долларов США, или 61,5 млрд. евро;

5) профицит федерального бюджета на 2023 год в сумме 299108291,2 тыс. рублей и дефицит федерального бюджета на 2024 год в сумме 522650103,3 тыс. рублей.

Федеральный бюджет на 2020 год и плановый период 2021-2022 гг. Инфографика

1. В соответствии с пунктом 2 статьи 184_1 Бюджетного кодекса Российской Федерации утвердить нормативы распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов согласно приложению 1 к настоящему Федеральному закону.

2. Доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, поступающие от плательщиков на территории Ненецкого автономного округа, подлежат зачислению в бюджет Архангельской области по установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации и настоящим Федеральным законом нормативам, за исключением доходов от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, зачисляемых в бюджет Ненецкого автономного округа по нормативам согласно приложению 2 к настоящему Федеральному закону.

3. Доходы от федеральных налогов и сборов, в том числе налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, поступающие от плательщиков на территориях Ханты-Мансийского автономного округа — Югры и Ямало-Ненецкого автономного округа, подлежат зачислению соответственно в бюджеты Ханты-Мансийского автономного округа — Югры и Ямало-Ненецкого автономного округа по установленным Бюджетным кодексом Российской Федерации и настоящим Федеральным законом нормативам, за исключением налоговых доходов от налога на прибыль организаций, зачисляемых в бюджет Тюменской области по нормативу согласно приложению 2 к настоящему Федеральному закону.

4. Доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, подлежащие зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации в 2022-2024 годах, распределяются в следующем порядке:

77,7 процента доходов, указанных в абзаце первом настоящей части, — по нормативам, установленным в таблице 1 приложения 3 к настоящему Федеральному закону;

22,3 процента доходов, указанных в абзаце первом настоящей части, — по нормативам, установленным в таблице 2 приложения 3 к настоящему Федеральному закону.

5. Доходы от акцизов на алкогольную продукцию с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов, за исключением пива, вин, фруктовых вин, игристых вин (шампанских), винных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного фруктового сусла, и (или) винного дистиллята, и (или) фруктового дистиллята, подлежащие зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации по нормативу, установленному Бюджетным кодексом Российской Федерации, направляются территориальными органами Федерального казначейства в уполномоченный территориальный орган Федерального казначейства для их последующего распределения между бюджетами субъектов Российской Федерации и бюджетом города Байконура в следующем порядке:

1) в 2022 году:

59,5 процента доходов, указанных в абзаце первом настоящей части:

до дня (включительно) достижения доходами, указанными в абзаце втором настоящего пункта, величины, указанной в приложении 4 к настоящему Федеральному закону:

10 процентов — по нормативам, установленным в таблице 1 приложения 5 к настоящему Федеральному закону;

90 процентов — пропорционально объемам розничных продаж указанной продукции в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации;

со дня, следующего за днем превышения доходами, указанными в абзаце втором настоящего пункта, величины, указанной в приложении 4 к настоящему Федеральному закону, — пропорционально объемам розничных продаж указанной продукции в порядке, установленном Министерством финансов Российской Федерации;

1. Утвердить перечень главных администраторов доходов федерального бюджета, не являющихся федеральными органами исполнительной власти, государственными корпорациями, публично-правовыми компаниями, Центральным банком Российской Федерации, согласно приложению 7 к настоящему Федеральному закону.

2. Утвердить перечень главных администраторов источников финансирования дефицита федерального бюджета, не являющихся федеральными органами исполнительной власти, согласно приложению 8 к настоящему Федеральному закону.

1. Установить, что в 2022 году:

1) возврат суммы налога, подлежащей возмещению в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, подлежит отражению по коду классификации доходов бюджетов, предусмотренному для учета доходов от указанного налога;

2) уплата процентов, начисленных при нарушении срока возврата сумм излишне уплаченного или излишне взысканного налога (авансового платежа), сбора, соответствующих пеней и штрафов, и процентов, начисленных на суммы излишне взысканного налога, сбора, соответствующих пеней и штрафов, подлежит отражению по коду классификации доходов бюджетов, предусмотренному для учета доходов от указанного налога (авансового платежа), сбора, соответствующих пеней и штрафов, с применением отдельного кода подвида доходов;

3) уплата процентов, начисленных при нарушении срока возврата (зачета) сумм излишне уплаченных или излишне взысканных вывозных таможенных пошлин, соответствующих пеней, таможенных сборов, и процентов, начисленных на суммы излишне взысканных вывозных таможенных пошлин, соответствующих пеней, таможенных сборов, подлежит отражению по коду классификации доходов бюджетов, предусмотренному для учета доходов от указанных вывозных таможенных пошлин, таможенных сборов, с применением отдельного кода подвида доходов;

4) уплата процентов, начисленных при нарушении срока возврата (зачета) сумм излишне уплаченных или излишне взысканных ввозных таможенных пошлин, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, соответствующих пеней, и процентов, начисленных на суммы излишне взысканных ввозных таможенных пошлин, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, соответствующих пеней, подлежит отражению по коду классификации доходов бюджетов, предусмотренному для учета сумм, перечисляемых в федеральный бюджет после распределения ввозных таможенных пошлин, специальных, антидемпинговых, компенсационных пошлин, уплаченных на территории Российской Федерации, с применением отдельного кода подвида доходов;

5) авансовые платежи в счет будущих таможенных платежей и денежные залоги в обеспечение уплаты таможенных платежей, поступившие на отдельный казначейский счет для осуществления и отражения операций по учету и распределению поступлений, в полном объеме подлежат зачислению в доход федерального бюджета;

6) уплата денежных взысканий (штрафов), поступающих в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, подлежит отражению по отдельному коду бюджетной классификации доходов бюджетов, предусмотренному для учета доходов соответствующего бюджета бюджетной системы Российской Федерации;

7) возврат излишне уплаченных сумм денежных взысканий (штрафов), поступивших до 1 января 2020 года, осуществляется из бюджета бюджетной системы Российской Федерации, в который они были зачислены;

8) администрирование доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации от денежных взысканий (штрафов), поступающих в счет погашения задолженности, образовавшейся до 1 января 2020 года, осуществляется администратором доходов бюджета, которым ведется учет указанной задолженности.

2. Установить, что факт уплаты обязательных платежей в случаях, установленных нормативными правовыми актами Российской Федерации, государственным (муниципальным) учреждением, которому в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации открыт лицевой счет в территориальном органе Федерального казначейства (финансовом органе субъекта Российской Федерации или финансовом органе муниципального образования), подтверждается распоряжением о совершении казначейского платежа с отметкой соответствующего территориального органа Федерального казначейства (финансового органа субъекта Российской Федерации или финансового органа муниципального образования).

Федеральный закон от 08.12.2020 г. № 385-ФЗ

Согласно утвержденному бюджету, верхний предел государственного внутреннего долга на 1 января 2021 года составит 12 трлн 981,3 млрд рублей, на 1 января 2022 года — 14 трлн 643,7 млрд рублей и на 1 января 2023 года — 16 трлн 619,3 млрд рублей. Верхний предел государственного внешнего долга: на 1 января 2021 года — 64,4 млрд долларов (56,4 млрд евро), на 1 января 2022 года — 67,6 млрд долларов (57,8 млрд евро), на 1 января 2023 года — 68,9 млрд долларов (57,4 млрд евро).

Бюджетная система России включает в себя три уровня бюджетов, каждый из которых формально самостоятельный – это федеральный бюджет, бюджет субъекта федерации и бюджет муниципального образования. Отдельно принимаются бюджеты социальных фондов – Пенсионного, ФСС и Фонда ОМС. Каждый бюджет составляется так, что имеет собственные доходы и определенные обязательства по расходованию денег.

В рамках всей страны принимается федеральный бюджет – он обеспечивает финансирование выполнения задач и функций всего государства. Федеральный бюджет в России формируется за счет федеральный налогов и сборов – в основном, это налог на добычу полезных ископаемых, НДС, акцизы, налог на прибыль и некоторые другие виды поступлений. И исторически сложилось так, что эти деньги поступают по большей части из нефтедобывающих регионов (ХМАО и ЯНАО) и от столичных субъектов (Москва и Санкт-Петербург) – в сумме они дают до 60% всех доходов федерального бюджета.

7 декабря 2021

Принят Государственной Думой 24 ноября 2021 года

Одобрен Советом Федерации 1 декабря 2021 года

Статья 1. Основные характеристики федерального бюджета на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов

1. Утвердить основные характеристики федерального бюджета на 2022 год, определенные исходя из прогнозируемого объема валового внутреннего продукта в размере 133 328 млрд. рублей и уровня инфляции, не превышающего 4,0 процента (декабрь 2022 года к декабрю 2021 года):

1) прогнозируемый общий объем доходов федерального бюджета в сумме 25 021 905 145,7 тыс. рублей, в том числе прогнозируемый объем дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 3 397 674 361,3 тыс. рублей;

2) общий объем расходов федерального бюджета в сумме 23 694 227 485,7 тыс. рублей;

5) профицит федерального бюджета в сумме 1 327 677 660,0 тыс. рублей.

2. Утвердить основные характеристики федерального бюджета на 2023 год и на 2024 год, определенные исходя из прогнозируемого объема валового внутреннего продукта в размере соответственно 141 881 млрд. рублей и 151 513 млрд. рублей и уровня инфляции, не превышающего соответственно 4,0 процента (декабрь 2023 года к декабрю 2022 года) и 4,0 процента (декабрь 2024 года к декабрю 2023 года):

1) прогнозируемый общий объем доходов федерального бюджета на 2023 год в сумме 25 540 184 322,8 тыс. рублей, в том числе прогнозируемый объем дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 2 710 804 347,5 тыс. рублей, и на 2024 год в сумме 25 831 751 214,1 тыс. рублей, в том числе прогнозируемый объем дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета в сумме 2 096 674 496,5 тыс. рублей;

2) общий объем расходов федерального бюджета на 2023 год в сумме 25 241 076 031,6 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 631 026 900,8 тыс. рублей, и на 2024 год в сумме 26 354 401 317,4 тыс. рублей, в том числе условно утвержденные расходы в сумме 1 317 720 065,9 тыс. рублей;

3) верхний предел государственного внутреннего долга Российской Федерации на 1 января 2024 года в сумме 23 526 717 772,2 тыс. рублей и на 1 января 2025 года в сумме 26 342 239 822,1 тыс. рублей;

5) профицит федерального бюджета на 2023 год в сумме 299 108 291,2 тыс. рублей и дефицит федерального бюджета на 2024 год в сумме 522 650 103,3 тыс. рублей.

Статья 2. Нормативы распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов

1. В соответствии с пунктом 2 статьи 1841 Бюджетного кодекса Российской Федерации утвердить нормативы распределения доходов между бюджетами бюджетной системы Российской Федерации на 2022 год и на плановый период 2023 и 2024 годов согласно приложению 1 к настоящему Федеральному закону.

4. Доходы от уплаты акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, подлежащие зачислению в бюджеты субъектов Российской Федерации в 2022 — 2024 годах, распределяются в следующем порядке:

Президент РФ подписал Закон о федеральном бюджете на 2022 г. и на плановый период 2023 и 2024 гг. Обозначены объемы доходов и расходов. Например, в 2022 г. доходы спрогнозированы в сумме 25 трлн руб., расходы — 23,7 трлн руб. В 2022 и 2023 гг. бюджет будет профицитным, а в 2024 г. — дефицитным. Определены основные направления расходов, нормативы поступления отдельных видов доходов.

В числе прочего заложены дополнительные расходы на выполнение мероприятий в области социальной политики, обороны, здравоохранения, жилищного обеспечения, поддержки бизнеса, цифровой экономики и др.

В 2022 г. прожиточный минимум в целом по России на душу населения составит 12 654 руб., для трудоспособного населения — 13 793 руб., для пенсионеров — 10 882 руб. и для детей — 12 274 руб.

В 2022 г. размер накопительного взноса на одного участника накопительно-ипотечной системы жилищного обеспечения военнослужащих, включенного в реестр, составит 311 044,5 руб. Предусмотрена индексация отдельных видов пособий.

Анализ проекта Федерального бюджета на 2022-2024 годы

Приоритет расходов в бюджете на предстоящий трёхлетний период – содействие достижению национальных целей развития, инструментом реализации которых являются национальные проекты. В федеральном бюджете на 2020-2022 годы предусмотрено увеличение расходов практически на все национальные проекты, по сравнению с ранее утвержденными.

Бюджетные ассигнования на финансовое обеспечение реализации национальных проектов в целом запланированы в 2020 году в объеме 2 триллионов рублей, в 2021 году – 2,2 триллиона рублей, в 2022 году – 2,7 триллиона рублей.

В 2020 – 2022 годах прогнозируется увеличение доходов федерального бюджета с 20,2 триллиона рублей в 2019 году до 20,4 триллиона рублей в 2020 году (+0,9 % к 2019 году), 21,2 триллиона рублей в 2021 году (+4,3 % к 2020 году) и 22,1 триллиона рублей в 2022 году (+3,8 % к 2021 году).

По отношению к ВВП доходы будут постепенно сокращаться с 18,5 % ВВП в 2019 году и 18 % ВВП в 2020 году до 17,7 % ВВП в 2021 году и 17,2 % ВВП в 2022 году.

Указанная динамика обусловлена снижением нефтегазовых доходов по отношению к ВВП с 7,2% ВВП в 2019 году до 6% ВВП к 2022 году большей частью из-за следующих факторов – снижения цен на энергоносители и роста выпадающих доходов, связанных с предоставлением льгот предприятиям топливно-энергетического комплекса.

Структура и объем ненефтегазовых доходов федерального бюджета в рассматриваемом периоде достаточно стабильны — после небольшого увеличения по отношению к ВВП с 11,2% в 2019 году до 11,4% в 2020 году, связанном в том числе с рядом разовых неналоговых поступлений, они незначительно снизятся до 11,1% ВВП к 2022 году, преимущественно за счет снижения поступлений акцизов на нефтепродукты в связи с их поэтапной передачей на региональный уровень.

В результате доля нефтегазовых доходов в общих поступлениях доходов федерального бюджета снизится с 40,8 % в 2019 году до 35 % в 2022 году.

В 2020-2022 годах согласно бюджетным правилам с учетом макропрогноза не предполагается использование средств Фонда национального благосостояния на финансирование дефицита федерального бюджета и бюджета Пенсионного фонда РФ.

В 2020 году предусматривается увеличение объема средств ФНБ с 8,2 триллиона рублей до 11,1 триллиона рублей, в 2021 году — 11,1 триллиона рублей до 13,7 триллиона рублей, в 2022 году – 13, 7 триллиона рублей до 16,2 триллиона рублей.

Власти ожидают, что следующие три года курс доллара к рублю будет колебаться в районе 72–74 рублей:

В 2022 году — в среднем 72,1 рубля за доллар;

В 2023 году — 73,8 рубля;

В 2024 году — 73,6 рубля.

Что с государственным долгом?

В 2019 году российский чистый государственный долг стал отрицательным. Это означает, что Россия при необходимости смогла бы закрыть все свои долги.

К лету 2020 года долг российского правительства превысил ликвидные резервы государства и вернулся к положительным значениям. По итогам года он вырос почти на 40%, до 18,99 трлн рублей, что составило 17,7% от ВВП.

В 2021 году он продолжил расти — до 22,104 трлн рублей.

В 2022 году он будет увеличиваться до 25,84 трлн;

В 2023 году — увеличится до 28,540 трлн рублей;

В 2024 году — вырастет до 31,501 трлн рублей.

Бюджет России на 2021 год в цифрах — изучаем бухгалтерию государства

В данном «Прогнозе» отражаются следующие текущие (предварительные и ожидаемые) мировые макроэкономические и параметры национальной экономики Российской Федерации:

текущая и ожидаемая ситуация с динамикой цен на мировых сырьевых и финансовых рынках;
текущее и ожидаемое состояние платежного баланса Российской Федерации;
текущее и ожидаемое состояние отечественного валютного рынка и инфляционных процессов в экономике России;
текущая и ожидаемая экономическая активность в отраслях национальной экономики – добывающей, обрабатывающей, производственной, торговой, финансовой, сферы услуг и других;
текущее и ожидаемое состояние рынка труда и доходов населения.

На основе вышеперечисленных данных составляется два варианта «Прогноза социального экономического развития» — Базовый и Консервативный. Он дается по следующим показателям:⁴

В ней анализируются общие итоги реализации бюджетной политики в 2019 и 2020 годах. Насколько были достигнуты национальные цели развития страны. Темпы роста (падения) ВВП по кварталам. Отдельный параграф (1.1 «Борьба с пандемией и содействие восстановлению экономики) посвящен влиянию пандемии на национальную экономику и в частности на налоговый, таможенный и бюджетный процесс. Влияние кризиса (пандемии) на налоговые и таможенные поступления в бюджеты всех уровней, на функциональные статьи расходов бюджетов, на отрасли экономики, финансовый и нефинансовый сектор, на рынок труда. В параграфе 1.2 «Структурная трансформация экономики» — рассматривается влияние внешних макроэкономических условий на российскую экономику, национальный валютный рынок, курс рубля, экспорт и импорт из (в) Российскую Федерацию. Изучается динамика движения средств ФНБ¹¹ и обобщается опыт управления ими, влияние мировых цен нефти и газа на формирование ФНБ. Анализируются вопросы инвестиционного стимулирования национальной экономики – совершенствование стимулирующих налоговых льгот, меры по деофшоризации и амнистии капитала, совершенствования налогообложения зарубежных геологоразведочных проектов с целью их стимулирования, повышения привлекательности развития бизнеса на отдельных территориях. Рассматриваются меры в развитии справедливой конкурентной среды и сокращения теневого сектора – расширение применения специального налогового режима для самозанятых (налога на профессиональный доход – НПД), формирование единого информационного пространства администрирования доходов, повышение качества работы с дебиторской задолженностью, создание комфортных условий для добровольной и своевременной уплаты налоговых и иных обязательных платежей. Рассматривается эффективность принятых мер с целью повышения эффективности государственных активов – акций, долей в различных компаниях (Роснефть, Газпром, Сбербанк и т.д.). Параграф 1.3 называется «Операционная эффективность использования бюджетных средств». Здесь анализируется опыт внедрения института обзоров бюджетных расходов на постоянной основе, создание системы учета, контроля и оценки налоговых расходов, расширение применения проектных принципов управления, расширение механизма казначейского сопровождения, развитие контрактной системы, повышения эффективности управления ликвидностью на едином счете федерального бюджета, централизация обеспечивающих функций государственных органов. Параграф 1.4 «Развитие межбюджетных отношений». Эта часть отражает итоги и развитие отношений между уровнями бюджетной системы РФ, а именно – перехода от финансовой к персональной ответственности высших должностных лиц, порядка оперативного распределения средств бюджетов в виде дотаций и субвенций, установления механизмов и сроков перераспределения денежных средств, порядок бюджетного кредитования и многие другие вопросы, связанные с функционированием уровней бюджетной системы РФ. В параграфе 1.5 «Таможенно-тарифное регулирование» отражается порядок таможенного взаимодействия с внешнеторговыми странами-партнерами, в том числе в рамках межгосударственных экономических объединений.

Параграф 2.1 «Внешние условия» характеризует негативное влияние пандемии на экономическую активность мировой экономики и в частности ее влияние на национальную экономику РФ. В нем рассматриваются такие показатели в мировой экономике, как – темпы роста мирового ВВП, динамика экспорта и импорта, динамика мирового рынка труда, фискальные и денежные меры поддержки мировой экономики, балансы бюджетной системы ведущих экономик мира, государственный долг стран — экономических лидеров, динамика основных мировых рынков сырья и товаров. В параграфе 2.2 «Параметры прогноза социально-экономического развития» указываются основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021-2023 года которые разработаны на основании базового варианта «Прогноза социально-экономического развития РФ на 2021 год и плановый период 2022 и 2023 годов. ¹²

Данное Приложение подробно рассматривает вопросы совершенствования механизмов взимания налогов по их видам, а именно:

1. Налогообложение прибыли организаций. Данного налога касаются следующие аспекты:

Налогообложение прибыли организаций

1. Усовершенствование порядка налогообложения прибыли инвестиционных товариществ в части сокращения количества формируемых налоговых баз, обеспечивая единый поход к их формированию.

Мера направлена на создание дополнительных благоприятных налоговых условий для осуществления инвестиций.

2. Конкретизация норм, касающихся налогового учета расходов на модернизацию амортизируемого имущества, с целью исключения возможности их различного толкования и сокращения соответствующих налоговых споров (судебных разбирательств и затрат на них).

2. Налог на доходы физических лиц будет претерпевать следующие изменения:

Налог на доходы физических лиц

1. Установление налога на выплаты процентных доходов по вкладам и ценным бумагам граждан в размере 13% для граждан, чей общий объем банковских вкладов и инвестиций в долговые ценные бумаги превышает 1 млн руб. Новый налог будет впервые уплачен вкладчиками в 2022 году за 2021 год.

2. Установление с 1 января 2021 года налоговой ставки по налогу на доходы физических лиц в размере 15 процентов в отношении доходов (включая дивиденды и проценты) физических лиц, превышающих 5 млн рублей за налоговый период.

3. Упрощение порядка получения отдельных налоговых вычетов по налогу на доходы и физических лиц: отказ от представления налогоплательщиком налоговой декларации и пакета подтверждающих документов, автоматизация процедуры обработки документов налоговым органом.

4. Отмена обязанности представления налоговых деклараций формы 3-НДФЛ в случае реализации имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения, при условии превышения сумм налоговых вычетов при продаже имущества (250 000 руб. либо 1 000 000 руб. ) над соответствующими доходами.

3. Имущественные налоги, для которых предусмотрены следующие изменения:

отмена налоговой декларации по налогу на имущество организаций. Контроль по данному виду налога ФНС России будет осуществлять на основании данных от Росреестра;
изменения исчисления транспортного налога в отношении уничтоженных транспортных средств. Налог будет начислять до момента фактической гибели (уничтожения) транспортного средства, а не до момента снятия его с учета;
распространение беззаявительного порядка предоставления налоговых льгот по всем имущественным налогам ветеранам боевых действия;
возложение обязанности по предоставлению в налоговые органы сведений о статусе земельного участка, изъятого из оборота и ограниченного в обороте, на органы и лица, уполномоченные федеральными органами государственной власти, в которых предусмотрена военная служба (приравненная к ней служба);
исключение положений главы 32 Налогового кодекса Российской Федерации о применении инвентаризационной стоимости для целей исчисления налога на имущество физических лиц в связи с окончанием 1 января 2020 года переходного периода.

4. Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ):

повышение эффективности предоставления льгот по налогу на добычу полезных ископаемых, в том числе по выработанным месторождениям;
совершенствование налогообложения добычи твердых полезных ископаемых, в том числе изменение подходов к налогообложению многокомпонентных комплексных руд (МКР), на основе анализа действующих ставок при добыче многокомпонентных комплексных руд, добываемых полностью или частично на территории Красноярского края.

4. Акцизы — Повышение ставки акциза на табачную продукцию в целях дестимулирования «вредного» для здоровья потребления.

5. Специальные налоговые режимы для отдельных категорий налогоплательщиков – изменения в упрощенной системе налогообложения (при смене местонахождения налогоплательщика); исключение обязанности предоставления налоговой декларации налогоплательщиками по УСН, использующим, контрольно-кассовые аппараты; расширение видов деятельности, на которые необходимо приобретать патент; продление до 2024 года права субъекта Российской Федерации вводить «налоговые каникулы» в виде нулевой налоговой ставки для налогоплательщиков – индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации и перешедших на упрощенную или патентную систему налогообложения в отношении видов предпринимательской деятельности в производственной, социальной и (или) научной сферах, а также в сфере бытовых услуг населению.

6. Страховые взносы:

усовершенствование процесса администрирования страховых взносов;
уточнение порядка исчисления и уплаты страховых взносов с сумм вознаграждений членам совета многоквартирного дома.

7. Государственная пошлина. Установление государственной пошлины за предоставление лицензии на производство этилового спирта для производства фармацевтической субстанции спирта этилового.

Структура налоговых доходов бюджета 2020-2022 гг.

«…Бюджетный прогноз разработан на основе базового и консервативного вариантов прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2036 года, утвержденного на заседании Правительства Российской Федерации 22 ноября 2018 г.

Базовый вариант прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на период до 2036 года предполагает достижение целевых показателей социально-экономического развития Российской Федерации в средне- и долгосрочной перспектив…»³⁹.

«…Расчет доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации в рамках разработки Бюджетного прогноза осуществлен с учетом 2 вариантов прогноза социально-экономического развития Российской Федерации до 2036 года (базового и консервативного).

При прогнозировании доходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации учитывались изменения законодательства Российской Федерации и нормативных правовых актов Правительства Российской Федерации, введенные в действие с 1 января 2019 г., а именно:

завершение налогового маневра в нефтяной отрасли;
повышение основной ставки налога на добавленную стоимость до 20 процентов с сохранением пониженной ставки налога на добавленную стоимость на основные социально значимые товары и услуги;
доведение до 100 процентов норматива зачисления акцизов на нефтепродукты в бюджеты субъектов Российской Федерации;
повышение до 80 процентов норматива зачисления акциза на алкогольную продукцию в бюджеты субъектов Российской Федерации;
сохранение основной ставки налога на прибыль, зачисляемого в федеральный бюджет, в размере 3 процентных пунктов…».⁴¹

Динамику доходов федерального бюджета можно проследить по данным об исполнении бюджета за 1995–2001 гг. и утвержденного бюджета на 2002–2011 гг. (табл. 9.1).

Таблица 9.1

Динамика доходов федерального бюджета в 1995–2011 гг.

Указатели	1995 г.	1996 г.		1997 г.		1998 г.		1999 г.	2000 г.
Доходы, млрд руб.	232,1	320,3		343,9		325,9		611,7	1132,1
в % от ВВП	15,1	14,9		13,6		12,1		13,7	16.0
Темпы инфляции, %	230	121,5		111		184,4		136,5	120
Показатели	2001 г.	2002 г. (план)		2003 г. (план)		2004 г. (план)		2005 г. (план)	2006 г. (план)
Доходы, млрд руб.	1592,3	2125,7		2417,8		3273,8		3326,0	5046,1
в % от ВВП	17,5	19,4		18,5		20,3		17,8	20,7
Темпы инфляции, %	118	112		112		111,7		110,9	107-108,5
Показатели	2007 г. (план)		2008 г. (план)		2009 г. (план)		2010 г. (план)		2011 г. (план)
Доходы,	7443,9		8056,9		6713,8		6950,0		8844,6
млрд руб. в % от ВВП	23,8		20,7		16,6		16,1		17,6
Темпы инфляции, %	111,9		108,5		108,5		110		106,5

Бюджетная политика, проводимая в Российской Федерации в последние годы, породила ряд негативных тенденций, среди которых сокращение ресурсного потенциала бюджетной системы. Структурные изменения в экономике могут быть связаны с возможностями влияния через конкретные виды доходов и расходов бюджета на экономические интересы хозяйствующих субъектов. Такие подходы способствуют преобразованию видов доходов и расходов бюджета в стимулы развития экономики и повышению ее эффективности. Во всех государствах на различных этапах исторического развития налоги выполняли прежде всего фискальную функцию, централизацию определенной части валового внутреннего продукта (ВВП) в государственном бюджете с целью финансирования государственных расходов002E

Целью курсовой работы является разработка путей совершенствования формирования неналоговых доходов федерального бюджета.

Задачами курсовой работы являются:

Охарактеризовать понятие бюджета;
Рассмотреть состав доходов и расходов федерального бюджета;
Проанализировать доходы и расходы государственного бюджета РФ;
Проанализировать исполнение федерального бюджета РФ;
Охарактеризовать особенности расходов федерального бюджета;
Определить проблемы и перспективы исполнения бюджета.

Объектом исследования являются бюджет РФ.

Предметом исследования являются система наполнения и расходования средств из бюджета.

Теоретической основой исследования послужили научные труды отечественных авторов, в том числе экономические исследования и материалы периодической печати. В частности, проблематика места и роли неналоговых доходов в федеральном бюджете исследовалась Мадунц К.А. и Окороковой О.А., проблематика администрирования неналоговых доходов исследовалась Таировой С.С. и Токаевой Н.Х.

Методологической основой послужили такие методы исследования как аналитический, контекстный, изучение публикаций и статей. В работе были использованы материалы аналитических агентств.

Структурно работа состоит из введения, двух глав, заключения, списка литературы.

Библиографический список состоит из 15 наименований.

Динамика доходов и расходов государственного бюджета Российской Федерации за 2016-2018 гг. показывает, что в период с 2016 г. по 2017 г. доход государственного уменьшился на 0,31 трлн. рублей, а расход увеличился на 0,9 трлн. рублей. С 2017 г. по 2018 г. заметен рост в государственном бюджете: доход вырос на 1,83 трлн. рублей, а расход сократился на 0,14 трлн. рублей (рис.2.1).

Рисунок 2.1 – Динамика доходов и расходов государственного бюджета РФ, трлн. руб.

В 2018 году наблюдается наивысший доход государственного бюджета, который составляет 15,26 трлн. рублей, а наибольший расход виден в 2017 году – 16,18 трлн. рублей. Разница в доходе государственного бюджета между 2016 г. и 2018 г. составляет 1,52 трлн. рублей, а в расходе -0,05 трлн. рублей.

За 2016-2018 гг. видно, что в 2018 г. по сравнению с 2017 г. дефицит государственного бюджета снизился на 1,42 трлн. руб., что свидетельствует о положительной динамике в исследуемом периоде, т.к. доходы превысили расходы государственного бюджета в 2018 г.

Анализ основных показателей исполнения государственного бюджета Российской Федерации за 2016-2018 гг. показал, что доходы в 2018 г. по сравнению с 2017 г. возросли на 4366 млрд. руб., в процентном соотношении на 28,93% (табл.2.1).

Таблица 2.1

Основные показатели исполнения бюджета

Показатель	Года			Абсолютное отклонение. (+,-)			Темп роста, %
Показатель	2016 г.	2017 г.	2018 г.	2017 г. к 2016 г.	2018 г. к 2017 г.	2017 г. к 2016 г.		2018 г. к 2017 г.
ВВП	86010,2	92089,3	103626,6	6079,1	11537,3	107,06		112,52
Курс доллара США к рублю	66,9	58,3	62,5	-8,6	4,2	87,14		107,20
Инфляция, в %	5,4	2,5	4,3	-2,9	1,8	46,29		172
Доходы, в % к:	13460,0	15088,9	19454,9	1628,9	4366	112,10		128,93
ВВП	15,6	16,4	18,8	0,8	2,1	105,12		114,63
Нефтегазовые доходы, в % к:	4844,0	5971,9	9017,8	1127,9	3045,9	123,28		151,00
ВВП	5,6	6,5	8,7	0,9	2,2	116,07		133,84
Ненефтегазовые доходы, в % к:	8616,0	9117,0	10437,1	501	1320,1	105,81		114,47
ВВП	10,0	9,9	10,1	-0,1	0,2	99		102,02
Расходы, в % к:	16416,4	16420,3	16712,9	3,9	292,6	100,02		101,78
ВВП	19,1	17,8	16,1	-1,3	-1,7	93,19		90,44

Данный рост связан с увеличением показателей нефтегазовых доходов в 2018 г. по сравнению с 2017 г. они возросли на 51,0%, а также с увеличением ненефтегазовых доходов государства, которые в 2018 г. по сравнению с 2017 г. возросли на 14,47 %.

Основные макроэкономические показатели (ВВП и уровень инфляции), основные характеристики федерального бюджета на 2019 год и их исполнение за январь – сентябрь 2019 года представлены в таблице 2.5

Таблица 2.5

Анализ исполнения основных характеристик федерального бюджета

Показатели	Федеральный бюджет на 2019 год, утвержденный Федеральным законом					Исполнено за январь – сентябрь 2019 года
Показатели	от 19 декабря 2016 г. № 415-ФЗ	от 5 декабря 2017 г. № 362-ФЗ	от 29 ноября 2018 г. № 459-ФЗ	от 18 июля 2019 г. № 175-ФЗ	законо- проект № 819987-7	сумма	% (гр. 7/ гр.5*100)	% (гр. 7/ гр.6*100)
1	2	3	4	5	6	7	8	9
ВВП, млрд рублей	98 860,0	103 228,0	105 820,0	109 086,0	108 414,0	78 549,2*	72,0	72,5
Уровень инфляции, %	4,0	4,0	4,3	4,3	3,8	2,3	—	—
Доходы, млрд рублей	14 844,8	15 554,6	19 969,3	20 175,0	19 970,3	15 033,4	74,5	75,3
в % к ВВП	15,0	15,1	18,9	18,5	18,4	19,1	—	—
в т. ч. объем дополнительных нефтегазовых доходов федерального бюджета, которые направляются на покупку иностранной валюты в соответствии с бюджетным правилом, млрд рублей*	—	—	3 369,2	3 177,0	2 864,5	2 263,2**	71,2	79,0
в % к ВВП	—	—	3,2	2,9	2,6	3,0	—	—
Расходы, млрд рублей	15 987,0	16 373,7	18 037,2	18 293,7	18 489,5	12 048,3	65,9	65,2
в % к ВВП	16,2	15,9	17,0	16,8	17,1	15,3	—	—
Дефицит (-) / профицит (+), млрд рублей	-1 142,2	-819,1	1 932,1	1 881,2	1 480,8	2 985,2	—	—
в % к ВВП за соответствующий период	1,2	0,8	1,8	1,7	1,4	3,8	—	—
Верхний предел внутреннего долга на 1 января 2020 года, млрд рублей	12 788,4	11 416,1	11 612,8	11 329,5	11 142,2	10 597,7	93,5	95,1
Верхний предел внешнего долга на 1 января 2020 года, млрд долларов США	53,6	73,2	64,6	64,3	65,3	53,6	83,4	82,1
Верхний предел внешнего долга на 1 января 2020 года, млрд евро	48,7	61,0	54,8	55,4	57,8	49,1	88,6	84,9

Доходы федерального бюджета в январе – сентябре 2019 года составили 15 033,4 млрд рублей, или 74,5 % показателя, установленного Федеральным законом № 459ФЗ (с изменениями), и 75,3 % показателя законопроекта; расходы – 12 048,3 млрд рублей, или 65,9 % показателя, установленного Федеральным законом № 459-ФЗ (с изменениями), и 65,2 % показателя законопроекта.

Профицит федерального бюджета составил 2 985,2 млрд рублей при утвержденном Федеральным законом № 459-ФЗ (с изменениями) профиците в сумме 1 881,2 млрд рублей и предусмотренном законопроектом профиците в сумме 1 480,8 млрд рублей.

Проблема с исполнением расходов федерального бюджета в 2019 г. оказалась настолько существенной, что во многом обусловила снижение инфляции до нетипичного для экономики России уровня ниже прогнозных уровней Банка России, отражая сбои в механизме бюджетной системы РФ. Уровень исполнения расходов бюджета в январе – июне 2019 г. один из самых низких за последние 10 лет (рис.2.1)

Рисунок 2.1 – Уровень исполнения расходов федерального бюджета

Объем заблокированных на нацпроекты бюджетных финансовых ресурсов по состоянию на 1 июля 2019 г. составил 912,9 млрд руб. (на 33,5 % больше аналогичного значения в 2018 г.). Среди причин блокировки и неисполнения расходных обязательств отмечают невыполнение условий для распределения зарезервированных бюджетных ассигнований, осуществления расходов на финансовое обеспечение ФАИП и мероприятий по информатизации, а также иных условий, установленных Федеральным законом № 459-ФЗ. По состоянию на 1 июля 2019 г. наибольший объем заблокированных ЛБО установлен по национальным проектам «Цифровая экономика Российской Федерации» (40 017,4 млн руб.), «Экология» (11 920,4 млн руб.), «Международная кооперация и экспорт» (10 945,2 млн руб.). Доля заблокированных ЛБО по указанным 3 нацпроектам в общем объеме заблокированных ЛБО по нацпроектам составляет 86 %. Кроме проблемы исполнения расходов бюджета, которая, на наш взгляд, носит приоритетный характер в современных условиях, о чем свидетельствует отставка Правительства РФ в полном составе в январе 2020 г., последовавшим за провальным по результатам исполнения 2019 г., является неослабевающая и до сих пор не получившая решения проблема оценки экономической эффективности расходования бюджетных ресурсов.

В течение периода 2020-2022 гг. основными источниками финансирования дефицита федерального бюджета будут государственные заимствования Российской Федерации (табл.2.6).

Таблица 2.6

Источники финансирования дефицита федерального бюджета

	2019 год (закон)		2020 год (проект)		2021 год (проект)		2022 год (проект)
	млрд руб.	% ВВП	млрд руб.	%ВВП	млрд руб.	%ВВП	млрд руб.	% ВВП
Всего источников	-1881,2	1,7	-876,1	0,8	-612,5	0,5	-295,0	0,2
в том числе:
Гос ударстве н н ы е заимствования	1409,7		1604,3		1720,6		1867,1
Средства ФНБ	4,7		4,5		4,3		4,1
Иные источники	-3295,7	3,0	-2484,9	2,2	-2337,4	1,9	-2166,1	1,7
в том числе:
Приватизация	13,2		11,3		3,6		3,6
прочие источники	-3308,9		-2496,1		-2341,0		-2169,7

Согласно бюджетным правилам, в течение планового периода 2020-2022 гг. не предполагается использование средств Фонда национального благосостояния на финансирование дефицита федерального бюджета.

Согласно расчетам Министерства финансов Российской Федерации, планы финансирования Фонда национального благосостояния при одновременном увеличении суверенного долга и сокращении государственных расходов приведут к сокращению размера фонда государственного благосостояния с 2019 по 2021 год на 1122 миллиардов рублей, что представляет собой весьма умеренный объем по сравнению со степенью использования резервного фонда. В результате объем ФНБ сократиться всего на 0,1% ВВП за три года до 4,1% или на 587 млрд руб. с учетом курсовой разницы. Это указывает на очень осторожную и консервативную политику в отношении финансирования дефицита бюджета на федеральном уровне, которая, по нашему мнению, представляет собой ограничение бюджетных расходов и способствует его дальнейшему сокращению.

Проведя анализ основных характеристик федерального бюджета РФ, можно сделать вывод, что доходы бюджета с каждым годом увеличиваются, а ненефтегазовые доходы приносят все больше всего денежных средств в бюджет.

2019 г. стал ярким примером того, как несовершенство системы государственного управления финансами при концептуально работающем подходе к планированию и исполнению расходов бюджетной системы девальвирует ее преимущества. Большое разнообразие государственных программ, федеральных адресных целевых программ, национальных проектов и других финансовых планов в большинстве своем имеют внутренние взаимосвязи и взаимозависимости. В действующем формате программно-целевого метода планирования в РФ запущенны 25 госпрограмм, предусматривается реализация 12 национальных проектов (программ), которые включают 67 федеральных проектов, а также комплексный план модернизации и расширения магистральной инфраструктуры, включающий 9 федеральных проектов.

Основными направлениями в области расходов федерального бюджета являются социальная политика, национальная оборона, национальная экономика и национальная безопасность и правоохранительная деятельность.

Для полноценного выполнения своих обязательств перед жителями страны необходимо разработать обоснованную, эффективную и результативную бюджетную политику, без которой не может быть обеспечена финансово-бюджетная самостоятельность государства и его субъектов.

Федеральный бюджет РФ на 2022-2024 гг. принят Госдумой в I чтении

Анализ динамики и структуры доходов федерального бюджета – это исследование долей доходов, приходящих на каждый их вид, а также изменения объема каждого вида дохода на протяжении изучаемого периода.

2017 год характеризуется как год завершения рецессии в российской экономике. Началась восстановительная стадия роста. Если в 2016 году имел место спад ВВП на 0,2%, то уже в 2017 году рост составил 1,5%. Это было больше, чем закладывалось в проект бюджета.

Поскольку показатели социально-экономического развития оказались выше прогнозных, прогноз доходов был пересмотрен. Факторами, обусловившими увеличение доходов в 2017 году, стали:

рост цен на нефть,
оживление экономической активности.

Нефтегазовые доходы федерального бюджета в 2017-2020 годах изменялись под действием цен на углеводороды на мировых рынках и курсов валют по отношению к рублю. Также динамика и структура нефтегазовых доходов изменилась под действием поэтапного завершения «налогового маневра», проводимого в нефтяной отрасли. С 1 января 2019 года был введен режим НДД, расширено льготирование добычи углеводородного сырья. Под действием этих факторов доля нефтегазовых доходов в структуре доходов федерального бюджета менялась следующим образом:

рост с 39,6% в 2017 году до 46,4% в 2018 году,
снижение до 39,3% в 2019 году.

Снижение нефтегазовых доходов в 2020 году произошло на фоне существенного снижения цены на нефть марки «Юралс» и природный газ, поставляемый в дальнее зарубежье, а также сокращения объемов их добычи (соглашение ОПЕК+ от 14 апреля 2020 года, предполагающее сокращение добычи нефти с 1 мая 2020 по 30 апреля 2022 года) и экспорта, вызванного как погодными условиями, так и спадом экономической активности в результате мер по ограничению распространения новой коронавирусной инфекции. Существенное влияние на объем и структуру нефтегазовых доходов продолжает оказывать также изменение налогового и таможенного законодательства в рамках «завершения налогового маневра» (поэтапные повышение ставки НДПИ и снижение ставки вывозной таможенной пошлины, а также поэтапное введение возвратного акциза на нефтяное сырье, направленное на переработку, компенсирующего затраты на поставку нефтепродуктов на внутренний рынок для нефтяных компаний), корректировка параметров «налогового маневра» в 2019 году, а также введение НДД, повлиявшее в том числе на изменение структуры добычи и приведшее к сокращению поступлений НДПИ и вывозных таможенных пошлин на фоне перехода на НДД.

Увеличение поступления не нефтегазовых доходов произошло, в том числе, в результате изменений регулирующего их законодательства, в частности повышения с 2019 года основной ставки НДС, индексации ставок акцизов и введения новых подакцизных товаров, обеспечения возможности проведения дополнительных аукционов на право заключения договора о закреплении долей квот добычи (вылова) крабов, а также поступления в июне 2020 года «разовых» доходов от перечисления Банком России части дохода от продажи обыкновенных акций ПАО «Сбербанк России».

С учетом указанных факторов доля нефтегазовых доходов в общей сумме доходов федерального бюджета сократилась с 45,1% в 2018 году до 29,2% в 2020 году.

Структура поступления не нефтегазовых доходов претерпела существенные изменения в результате «разового» поступления в апреле в федеральный бюджет части дохода, полученного Центральным Банком Российской Федерации от продажи обыкновенных акций ПАО «Сбербанк России».

Поступление внутреннего НДС снизилось, что обусловлено снижением деловой активности в период «карантина», установлением дополнительных нерабочих дней во II квартале в целях противодействия распространению новой коронавирусной инфекции, а также отсрочками и переносами сроков уплаты платежей.

Снижение поступлений от ввозного НДС произошло за счет снижения объемов облагаемого импорта в долларовом выражении и изменения структуры импорта в пользу товаров, облагаемых по льготным ставкам, которые были отчасти компенсированы ростом курса доллара США по отношению к рублю.

Март

Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь

Теоретически нефтегазовые компании могли бы вкладывать часть прибыли в другие проекты, чтобы защищать себя от рисков и развивать экономику страны. Но есть ограничения — деньги и умения.

Нужны деньги, чтобы вкладываться в новые проекты. У нефтяных компаний не так много денег, как принято считать: цены на нефть снижаются, а налоги на добычу ископаемых и вывозные пошлины — нет. Сейчас задача этих компаний — хотя бы остаться при своих.

Нужны умения. Умение вкладывать деньги в новые проекты и выводить их на стабильную прибыль — удел немногих людей и фирм на рынке. Так происходит во всём мире, не только в России.

Примеров, когда крупная компания создает и развивает бизнес в другом секторе, практически нет, зато есть обратные. Например, когда появились персональные компьютеры, из всех производителей перестроиться смогла только Ай-би-эм, IBM, но и для нее это был тяжелый процесс. Еще пример неудачи — Кодак: компания потеряла гигантский рынок, когда появилась цифровая фотография.

Крупные компании не могут развивать новые секторы экономики — как правило, это способен делать только малый бизнес. Пример опять-таки можно увидеть в айти: практически весь этот сектор начинался в гаражах, а не в офисах крупных компаний.

Простого рецепта, как перестать зависеть от нефти и газа, нет, — это медленный и сложный процесс. Для России выход из зависимости от нефти связан с развитием малого и среднего бизнеса. Если во всём мире на малый и средний бизнес приходится около 60% экономики, у нас только 15% — есть куда расти.

Надеяться, что государство начнет развивать малый бизнес, не стоит. Государству интересны только те сегменты, которые уже сейчас приносят деньги, — это нефть и газ. Малый бизнес должен развиваться сам, постепенно вырастая до среднего и крупного.

Малый бизнес должен развиваться сам, постепенно вырастая до среднего и крупного

Еще один способ повлиять на ситуацию — участвовать в выборах. Предприниматели, самозанятые и наемные сотрудники могут голосовать на районных и муниципальных выборах за депутатов, которые поддерживают малый бизнес. И так постепенно продвигать их на более высокий уровень.

Россия — не первая страна, которая попадает в зависимость от сырья. С такой ситуацией в разные годы сталкивались Голландия, Саудовская Аравия, США. То, что у нас происходит с нефтью и газом, называется голландской болезнью.

Голландская болезнь

Голландской болезнью называют ситуацию, когда национальная валюта укрепляется на фоне бума в отдельном секторе экономики. Такое укрепление негативно влияет на экономику страны в целом, и обычно случается после открытия крупных месторождений нефти или газа, либо с ростом цен на них.

В 1959 году в Голландии открыли крупное газовое месторождение. Его быстро освоили и стали экспортировать газ в больших объемах. Через двадцать лет зависимость от газа привела к росту инфляции и безработицы, падению экспорта другой продукции и снижению доходов.

Процесс выглядит так: страна экспортирует нефть или газ и получает приток иностранной валюты. За счет этого притока укрепляется национальная валюта, и цены на другие товары страны растут. Товары становятся неконкурентоспособны на внешних рынках — они стоят дороже, чем такие же товары других стран. Компании не могут продавать прежний объем товаров из-за падения спроса и вынуждены увольнять людей и сокращать производство.

Рост доходов, которые страна получает от экспорта сырья, приводит к росту спроса и цен на неторгуемые товары — это те товары, что нельзя экспортировать, например квартиры и дома. Это тоже ведет к инфляции.

Из-за притока денег в экономику от экспорта сырья, у государства исчезает мотивация развивать другие секторы экономики. Особенно технологии и науку, которые как раз и определяют рост экономики в долгосрочной перспективе.

Чтобы решить проблему, нужно:

замедлять роста национальной валюты. Для этого доходы от экспорта сырья не пускают на рынок, а переводят в стабилизирующий фонд;
развивать другие сектора экономики.

При этом часть денег от экспорта сырья инвестируют в образование, аграрный и промышленный секторы экономики;

В Голландии проблему сырьевой зависимости решили с помощью диверсификации экономики: государство помогало малому бизнесу и постепенно избавилось от зависимости. Проблема в том, что Голландия — это демократическая страна, а Россия — не совсем.

Но Россия — не та страна, на которой нужно ставить крест. У нас есть возможности, умное население, немало специалистов с хорошим экономическим образованием и опытом в бизнесе. К тому же Центробанк работает над замедлением роста национальной валюты и формирует стабилизирующие фонды. При нормальных условиях несырьевая экономика будет развиваться успешно и быстро. Так что не всё так плохо.

Основные направления бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов разработаны в соответствии со статьей 165 Бюджетного кодекса Российской Федерации с учетом итогов реализации бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на период до 2020 — 2022 годов. При подготовке Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики были учтены положения Указов Президента Российской Федерации от 7 мая 2018 года N 204 «О национальных целях и стратегических задачах развития Российской Федерации на период до 2024 года» и от 21 июля 2020 года N 474 «О национальных целях развития Российской Федерации на период до 2030 года», Послания Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации от 15 января 2020 года, утвержденного Правительством Российской Федерации Общенационального плана действий, обеспечивающих восстановление занятости и доходов населения, рост экономики и долгосрочные структурные изменения.

Целью Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики является определение условий, используемых при составлении проекта федерального бюджета на 2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов, подходов к его формированию, основных характеристик и прогнозируемых параметров федерального бюджета и других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2021 — 2023 годы.

Реализация бюджетной политики в 2019 и 2020 годах происходила в принципиально разных условиях.

В течение 2019 и начала 2020 года ключевой задачей единой экономической политики (бюджетной, монетарной и структурной) было содействие достижению национальных целей развития страны посредством обеспечения устойчивых темпов роста экономики и расширения потенциала сбалансированного развития:

— На это были сконцентрированы управленческие и финансовые ресурсы на всех уровнях публичной власти, выстроена система мониторинга реализации соответствующих мероприятий — в т.ч. в рамках национальных проектов.

Ключевые бюджетные параметры проекта федерального бюджета на 2022 г.

Проведение бюджетной политики в соответствии с «бюджетными правилами» позволяет эффективно «локализовать» нефтяную волатильность, обеспечивая устойчивость к такого рода шокам как непосредственно государственных финансов, так и экономики в целом (см. следующий подраздел).

На случай непредвиденных шоков, не связанных с конъюнктурой сырьевых рынков, в бюджетной политике также предусмотрены встроенные стабилизирующие механизмы — возможность увеличения расходов в пределах размера резервного фонда, возможность замещения выпадающих ненефтегазовых доходов бюджета дополнительными заимствованиями, контр-циклическая по отношению к внешним условиям долговая политика (возможность снижения заимствований в случае ослабления курса рубля и наоборот).

Однако, учитывая чрезвычайный масштаб вынужденного сокращения деловой активности, обеспечение соразмерного бюджетного импульса потребовало выхода за рамки встроенных контр-циклических механизмов:

— в целях поддержки бизнеса и населения реализуются пакеты антикризисных мер в стоимостном выражении эквивалентном более 4,5% ВВП;

— с учетом региональных и «забалансовых» мер поддержки, а также сокращения доходов бюджетов бюджетной системы совокупный размер фискального импульса составляет более 9,0% ВВП.

Сдерживание распространения эпидемии посредством мер социального дистанцирования и «карантинных» ограничений направлено на сглаживание пиков заболеваемости в целях минимизации рисков «перегрузки» мощностей системы здравоохранения и сопутствующего снижения эффективности лечения. При этом финансовые потери подверженных ограничениям секторов и компаний создают риски дестабилизирующей рынок труда оптимизации расходов.

Соответственно, с точки зрения смягчения экономических последствий борьбы с пандемией задача:

— с одной стороны, оперативно укрепить мощности системы здравоохранения (в том числе для создания возможности сворачивания/облегчения «карантинных» ограничений);

— с другой стороны, избежать скатывания в кризисную спираль (снижение доходов бизнеса — сокращение занятости и доходов граждан — сокращение спроса — снижение доходов бизнеса).

Соответственно, антикризисные программы поддержки ориентированы в первую очередь на решении этих задач с акцентом на следующих направлениях:

1. укрепление системы здравоохранения;

2. поддержка доходов граждан;

3. поддержка МСП как наиболее уязвимого сегмента отечественного бизнеса;

4. поддержка отраслей и компаний, где деятельность временно приостанавливалась;

5. поддержка бюджетов регионов и внебюджетных фондов.

Проведение с 2017 года бюджетной политики на основе «бюджетных правил» позволило снизить зависимость экономики и государственных финансов от конъюнктуры сырьевых рынков, создало условия для обеспечения предсказуемости экономических, финансовых и фискальных условий.

Глобальная пандемия стала очередной проверкой институтов макроэкономической политики на прочность. Введение мер, направленных на сдерживание распространения вирусной инфекции, привело к сокращению спроса со стороны ключевых отраслей — потребителей нефтепродуктов, включая транспортный сектор. Соответственно, мировой нефтяной рынок столкнулся в этом году с самым масштабным в современной истории падением спроса.

Это не могло не отразиться на ценовой конъюнктуре, особенно в период до заключения соглашения по ограничению добычи между странами ОПЕК и другими крупнейшими производителями нефти. В отдельные периоды в течение 1 полугодия 2020 года цены на нефть падали ниже 10 $/барр.

Последствия беспрецедентного обвала цен на нефть при этом не были драматичными: национальная валюта и финансовые рынки сохраняли стабильность, инфляция и инфляционные ожидания оставались под контролем, не наблюдалось дестабилизации сберегательного поведения, пассивная база банковского сектора сохранила устойчивость.

Глобальная пандемия коронавируса внесла коррективы в реализацию бюджетной политики в 2020 году. Тем не менее, содействие достижению национальных целей развития страны остается ключевой задачей экономической политики, и антикризисные программы — в том числе в рамках Общенационального плана действий по восстановлению экономики — ориентированы в первую очередь на возвращение экономики на траекторию роста, соответствующую достижению национальных целей развития.

В течение 2019 и начала 2020 года все дополнительные финансовые ресурсы бюджета были ориентированы на соответствующие мероприятия. Так, дополнительный импульс достижению национальных целей развития придали мероприятия, вытекающие из Послания Президента Федеральному Собранию, в целях реализации которых в 1 квартале 2020 года был уточнен федеральный бюджет и соответствующие государственные программы на федеральном и региональном уровнях.

Мероприятия Послания ориентированы в первую очередь на содействии достижению целей в социальной сфере — снижении бедности, стимулировании рождаемости, укреплении системы образования и здравоохранения — и создания, таким образом, основы для сбалансированного развития.

Доходы и расходы федерального бюджета России

Примерно 84% поступлений формируются на основе налоговых отчислений. Здесь понимают налоги на хозяйствование предприятий, все косвенные налоги государства, связанные с реализацией продукции и услуг.

Под национальными затратами понимают политику хозяйствования внутри РФ. Деньги делятся на текущие затраты и капитальные расходы. Текущие расходы направляются на стабилизацию общегосударственной политики. Деньги также уходят на субсидии и субвенции. Все капитальные отчисления уходят на инвестиции и развитие инноваций.

Характерно, что правительство каждый год распределяет средства между министерствами. Одновременно прописываются цели расходования денег. К примеру, бюджет министерства науки на 2020 год составил 403,8 млн евро. Для этой области характерно, что вырастает финансирование образования студентов, а также выделяются деньги на курсы повышения квалификации преподавателей.

На казну здравоохранения государство выделило примерно 1,2 млрд евро. Деньги выделяются на повышение зарплат медиков в особенности. Также повышается качество медицинских услуг, на которые государство выделяет деньги из казны.

Для министерств по статистике выделено до 457,17 млн евро. Дополнительное финансирование будет выделяться на повышение качества дорожного полотна. Сюда также относят расходы на улучшение качества проложенных железнодорожных линий.

Важно заметить, что на казну министерства благосостояния выделяется до 703,1 млн евро. По данным Минблага государственная казна должна быть значительно повышена в следующем году. Планируется повысить и пенсионные выплаты.

Таким образом ведется выделение средств на другие бюджеты государства.

Все государственные расходы выступают в следующих формах:

Форма государственного заказа, распределяемого на конкурсной основе.
Строительство за счет вложения капитальных вложений.
Расходы на оборону страны и другие сферы управления экономики.

Основная доля всех государственных расходов проходит через государственный бюджет, включающий в себя бюджеты федерального правительства и местных властей с самоуправлением.

Важно, чтобы политика расхода денежных средств была целенаправленной. Нужно соблюдать баланс между затратами и доходами для избежания возникновения ситуации дефицита и профита гос. бюджета.

Ключевыми показателями при формировании государственного бюджета в 2016 году стали показатели стоимости одного барреля нефти марки Brent. Расчеты политиков показали, что стоимость одного барреля этой нефти доходила до 50 долларов США, при этом курс американской валюты по отношению к рублю составил 63,3 рубля. Для 2016 года характерны следующие показатели:

Доходная часть составляла 13 738,5 млрд рублей. Увеличение объема сохраненных сбережений было принято реализовывать за счет увеличения прибыли с нефтегазовой промышленности.
Расходная часть составляла 16 098, 6 млрд рублей.
Предполагаемая величина резервного фонда страны доходила до 5 507,1 млрд рублей.