РСВ за 1 квартал 2022 года новая форма

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «РСВ за 1 квартал 2022 года новая форма». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

  • Изменения в расчете больничного в 2022 году: МРОТ и районные коэффициенты

    7,8 тыс. 5

    Новая форма РСВ в 2022 году: что изменилось, как заполнять

    Обязанность по представлению отчетности накладывается на юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые привлекают к работе наемных сотрудников.

    При трудоустройстве граждан работодатель становится их страхователем в сферах пенсионного, социального и медицинского страхования, что требует от него регулярного представления сведений о страховых отчислениях.

    Отчетность по расчету страховых взносов направляется в территориальный налоговый орган, в котором зарегистрирована компания или ИП. Сведения передают в электронной форме в формате XML.

    Компаниям или ИП, в штате которых трудятся более 10 человек, возможность направить документ в бумажном виде с 2022 года аннулируется, согласно п.10 ст.431 НК РФ.

    Скачать форму, которую следует применять при заполнении отчетности с I квартала 2022 года, вы можете здесь.

    Рассмотрим структуру и уточним, какие данные следует вносить в том или ином разделе.

    Раздел Уточнения по заполнению
    Титульный лист

    Обратите внимание на графу «Среднесписочная численность (чел.)». Так как в 2021 году отдельный отчет по данным сведениям был отменен, то теперь эти данные следует вносить тут.

    Здесь же вводятся основные данные об организации, уточняется отчетный период и коды деятельности.

    Раздел 1. Сводные данные об обязательствах плательщика страховых взносов

    Это итоговый раздел формы, в котором по каждому из взносов нужно уточнить:

    • КБК;
    • сумму отчислений за квартал и за каждый месяц квартала.
    Приложение 1. Расчет сумм страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование

    Здесь следует детализировать отчисления, перечисленные работодателем на ОПС и ОМС. Уточнить нужно:

    • количество застрахованных лиц,
    • суммы выплат в пользу данных лиц;
    • суммы, которые не подлежат обложению взносами;
    • базу для расчета;
    • сумму исчисленных взносов.

    Повторить действия следует для пенсионных отчислений и ОМС. Если в организации действуют вредные условия труда или есть иные причины для дополнительных взносов, то следует заполнить и эти подразделы.

    Приложение 2. Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Подраздел используется для расчета отчислений по больничным, в том числе в связи с беременностью и рождением ребенка.
    Приложения 3,4, 5 и 6 Заполнить эти разделы необходимо тем компаниям, которые в согласии с действующим законодательством имеют право на применение пониженных тарифов по обязательным отчислениям.
    Приложение 7 Раздел заполняют организации, которые делают выплаты в пользу студентов-очников профессиональных учебных заведений за деятельность, которая связана с работой студотрядов и объединений.
    Раздел 2. Сводные данные об обязательствах плательщиков страховых взносов – глав фермерских хозяйств Данный раздел с приложением заполняют крестьянские (фермерские) хозяйства.
    Раздел 3. Персонифицированные сведения о застрахованных лицах

    Заполняется на каждого застрахованного сотрудника с указанием личных данных:

    • ФИО;
    • Дата рождения;
    • Гражданство;
    • Серия и номер паспорта;
    • ИНН;
    • СНИЛС.

    Далее вносится сумма, которую работодатель перечислил работнику за отчетный квартал. Здесь же указывают, какая часть облагается пенсионными взносами, сколько было перечислено в рамках договора ГПХ.

    Рекомендуется заполнять форму в следующем порядке:

    1. Титульный лист.
    2. Раздел 3.
    3. Приложения.
    4. Раздел 1.

    Ознакомиться с заполненным отчетом по форме РСВ вы можете, скачав Образец заполнения РСВ.

    Обратите внимание, что это форма 2021 года. Но основные моменты в ней аналогичны новому бланку.

    Допустим, ежемесячные выплаты работника составляют 20 000 рублей. В феврале часть этой суммы составило пособие 5 000 рублей.

    В этом случае база за февраль больше МРОТ:

    20 000 — 5 000 = 15 000 > 13 890

    А значит, есть превышение, с которого взносы исчисляются по пониженному тарифу. Смотрим формулу, по которой ФНС предписывает считать взносы. К уплате за февраль на обязательное пенсионное обеспечение получается 3 166,80 рублей:

    13 890 × 2 × 22 % + (35 000 — 13 890 × 2) ×10 % – 3 666,80 = 6 111,6 + 722 — 3 666,80 = 3 166,80

    В расчёте в разделе 3 это отразится таким образом:

    1. В подразделе 3.2.1 с кодом НР в каждом месяце выплаты и база равны МРОТ.

    В качестве крайнего срока для сдачи сводного РСВ в НК РФ (п. 7 ст. 431) указана только одна дата, определенная как 30-е число месяца, начинающегося после завершения очередного отчетного квартала. Для отчетности, подаваемой за год, особый срок не установлен.

    То есть последний день сдачи отчетности по взносам должен приходиться на 30-е числа января, апреля, июля и октября, если этот день не совпал с выходным. Если же такое случилось, то крайний срок отодвигается (п. 7 ст. 6.1 НК РФ) на наступающий позднее ближайший будний день.

    Исходя из этих правил, срок подачи РСВ за 4 квартал 2021 года будет соответствовать 31.01.2022 (перенос с 30.01.2021, т.к. этот день выпадает на воскресенье).

    А отчетность за периоды 2022 года нужно будет сдать не позднее 04.05.2022 , 01.08.2022, 31.10.2022 и 31.01.2023 (все даты приходятся на выходные дни, поэтому крайний срок отчета переносится на ближайший рабочий день).

    Отчет может быть сдан на бумаге, если среднесписочная численность лиц, данные о которых фигурируют в документе, не превышает 10 человек (п. 10 ст. 431 НК РФ). При численности 11 сотрудников и больше электронный способ представления отчетности становится обязательным.

    Ежеквартальный расчёт по страховым взносам предоставляется в налоговые органы не позднее 30 числа месяца, который следует за отчётным периодом. Если установленный день сдачи отчёта выпадает на выходной, то в соответствии с законодательством он переносится на первый рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

    На 2022 год установлены следующие сроки предоставления ежеквартальных расчётов:

    • за 2021 год до 31 января 2022 года (30-е — выходной)
    • за I квартал до 4 мая 2022 года (30-е апреля — выходной)
    • за полугодие до 1 августа 2022 года (30-е и и31-е июля — выходные)
    • за 9 месяцев до 31 октября 2022 года

    Предприниматели, ведущие крестьянско-фермерское хозяйство, ежеквартальную отчётность не представляют, срок сдачи годового отчёта установлен как и для прочих организаций не позднее 30 января, следующего года. Но поскольку 30 число выпадает на воскресенье, то крайний срок переносится на ближайший рабочий день 31 января 2021 года.

    С 2020 года правила, по которым определялась возможность сдачи декларации в электронном или бумажном виде, изменились. С 1 квартала 2020 года в соответствии с п. 4 ст.80, п. 10 ст. 431 НК РФ устанавливается новый предел численности сотрудников:

    • компании, численность сотрудников которых превышает 10 человек, обязаны предоставлять отчёт в электронном виде, ранее этот параметр составлял 25 человек
    • компании, созданные в отчётном периоде, в том числе путём реорганизации, обязаны отчитываться в электронном виде при численности сотрудников, превышающей 10 человек, а не 25, как было ранее

    Юридические лица и ИП, у которых численность сотрудников менее 10 человек, могут выбирать способ сдачи отчёта самостоятельно: предоставить расчёт на бумажном носителе лично, отправить его заказным письмом с описью вложения по почте или сдать по электронным каналам связи.

    Обособленные подразделения и филиалы, у которых открыт отдельный расчётный счёт, должны предоставлять расчёт по страховым взносам в местный налоговый орган (п. 11 ст. 431 НК РФ). С 2020 года наличие счёта в банке стало определяющим условием. Благодаря такой доработке было достигнуто соответствие НК РФ с законом о пенсионном страховании, в котором постановка подразделения на учёт в качестве страхователя возможно только при наличии отдельного расчётного счёта.

    Для компаний, имеющих обособленные подразделения без расчётного счёта, которые в период 2017—2019 гг. имели право сдавать отчётность по страховым взносам в местную налоговую, предусмотрено два варианта действий:

    1. Открыть расчётный счёт и продолжить отчитываться по старой схеме.
    2. Предоставить в налоговые органы заявление о лишении подразделения полномочий предоставлять консолидированную отчётность, в которую входят сведения о начислениях филиала, по месту нахождения.

    Таким образом, в соответствии с пп. «а», «в» п. 85 ст. 2, ч. 3 ст. 3 закона № 325-ФЗ с 1 января 2020 г. перечислять страховые взносы и предоставлять по ним декларацию могут только те обособленные подразделения, которые осуществляют выплаты в пользу сотрудников и имеют отдельный расчётный счёт.

    Новая форма расчета по взносам: бланк 2022 (скачать)

    Если компания в отчётном периоде проводила выплаты своим сотрудникам, то по строке 001 «Тип плательщика (код)» указывается цифра 1, для тех кто не производил выплаты предусмотрен код 2. Соответственно, в первом случае в строках 031-033 должны быть указаны соответствующие начисления, во втором – проставлены нулевые значения.

    Данный раздел формы Расчёт по страховым взносам полностью предназначен для крестьянских и фермерских хозяйств. Новые изменения коснулись только Приложения 1, где при указании личных данных членов хозяйства теперь нужно будет прописывать паспортные данные, пол и дату рождения и полностью. Заполнение данного раздела не представляет особой сложности.

    Код Наименование
    110 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 1 ст. 428 НК РФ)
    120 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, в отношении выплат которых применён доптариф (п. 2 ст. 428 НК РФ)
    131 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
    132 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
    133 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
    134 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
    140 Занятые на видах работ, указанных в п. 1 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4
    231 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.1
    232 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.2
    233 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.3
    234 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — вредный, подкласс условий труда — 3.4
    240 Занятые на видах работ, указанных в п. 2–18 ч. 1 ст. 30 400-ФЗ, класс условий труда — опасный, подкласс условий труда — 4

    При обнаружении ошибки в ранее предоставленном расчёте или при недоплате взносов обязательно сдаётся уточнённый расчёт. Он должен состоять из тех же приложений, которые были поданы ранее. В уточняющем документе обязательно указывается номер корректировки.

    Если вам нужно отменить ранее предоставленные сведения, то в строке 010 Раздела 3 необходимо проставить признак аннулирования «1», а строки 130-170, 190-210 оставить незаполненными.

    Расчет по страховым взносам: отчетность в 2022 году

    Данные приложения необходимо заполнить дважды: по обычному тарифу и 0%.

    При заполнении по первому варианту по строке 001 отразите значение «01» и укажите все значения только в графе 1, здесь будут отражаться фактические данные за январь—март 2020 года. Сведения по столбцам 2-4 будут отражены в отдельном экземпляре.

    В третьем разделе формы отразите персонифицированные сведения работников в единственном экземпляре по тарифу 0%. По 130 укажите категорию работника, это может быть:

    • КВ – если сотрудник является гражданином Российской Федерации
    • ВПКВ – работник имеет статус временно пребывающего
    • ВЖКВ – работник имеет статус временно пребывающего, но является застрахованным в ОПС

    В остальном порядок заполнения остался прежним, только место сумм доходов и взносов нужно проставить нули.

    Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

    • Неправильное указание НДС в документах;
    • Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
    • Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
    • Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
    • Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
    • Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
    • Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
    • Проверка корректности договоров в проводках.

    Срок предоставления расчета един для всех работодателей — форму нужно направить в территориальный орган ФНС по месту регистрации плательщика страховых взносов не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. При этом расчетным периодом по взносам признается календарный год, а отчетными периодами:

    • I квартал;
    • полугодие;
    • 9 месяцев.

    Сроки предоставления отчета в 2020 году следующие:

    • за I квартал 2020 г. — до 03.05.2019;
    • за полугодие 2020 г. — до 30.07.2019;
    • за 9 месяцев 2020 г. — до 30.10.2019;
    • за расчетный период (2020 год) — до 30.01.2019.

    Как считать взносы и заполнять РСВ для МСП в 2022 году

    При заполнении форм РСВ по-прежнему нужно следовать определенным правилам. Информацию о них можно найти как в распорядительных, так и в разъяснительных актах Федеральной налоговой службы. Действующий бланк единого расчета по страховым взносам и порядок его заполнения утверждены Приказом ФНС РФ от 10.10.2016 № ММВ-7-11/[email protected] Код по КНД 1151111. Второй источник: письма и официальные разъяснения. Федеральная налоговая служба России постоянно публикует различные разъяснения о том, как заполнять этот отчет. Например, в Письме ФНС РФ от 12.04.2017 № БС-4-11/[email protected] сказано, кто и какой раздел должен обязательно заполнить. Эти данные приведены в таблице:

    Категория работодателя-страхователя

    Что нужно заполнить

    Все страхователи (юрлица и ИП, кроме глав крестьянских хозяйств)

    • титульный лист;
    • раздел 1;
    • подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
    • приложение № 2 к разделу 1;
    • раздел 3.
    Дополнительно эти работодатели должны заполнить, если относятся к таким категориям:
    • имеют право на пониженные или дополнительные тарифы социальных платежей
    • подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
    • приложение № 2 к разделу 1;
    • приложения № 5–10 к разделу 1;
    • раздел 3.
    • в отчетном периоде были расходы, связанные с выплатой физлицам обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством
    • приложение № 3 к разделу 1;
    • приложение № 4 к разделу 1.
    • наняли на работу иностранцев, временно пребывающих в РФ
    • приложение № 9 к разделу 1.

    При этом для страхователей предусмотрена обязанность сдавать «нулевой» РСВ. В письме от 17.03.2017 № БС-4-11/4859 налоговики напомнили, что если в отчетном квартале работникам зарплата не начислялась, то подраздел 3.2 раздела 3 заполнять не нужно. Также мнения о том, что если в организации нет выплат в пользу физлиц, а значит, и страховых взносов в течение расчетного (отчетного) периода, он все равно обязан предоставить расчет с нулевыми показателями. Об этом, в частности, сказано в Письме Минфина РФ от 24.03.2017 № 03-15-07/17273.

    Рассмотрим еще несколько важных разъяснений об особенностях заполнения этой формы подробнее.

    ФНС России в Письме от 08.08.2017 № ГД-4-11/[email protected] разъяснила, как плательщик должен отразить в РСВ суммы расходов и выплат в пользу работников, не облагаемых взносами. Такие расходы перечислены в статье 422 НК РФ и их обязательно нужно включать в отчетность в том случае, если они признаются объектом по взносам. А все выплаты, которые не относятся к объектам обложения, указывать в расчете не нужно.

    В итоге страхователь должен определить облагаемую базу, как разницу между начисленными в пользу физлиц выплатами, облагаемыми страховыми взносами, и суммами, освобожденными от них. Именно это значение и нужно вписать в отчет, чтобы избежать ошибок. В качестве примера таких выплат можно привести пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет, его работодатель должен обязательно указать. Поскольку по нормам статьи 420 НК РФ такая выплата подлежит обязательному социальному страхованию, но по нормам статьи 422 НК РФ освобождена от обложения.

    У организаций или ИП, которые работают по упрощенной системе налогообложения или являются плательщиками единого налога на вмененный доход, также могут быть наемные работники, а значит, они обязаны сдавать расчет на общих основаниях, и их волнует вопрос о том, как правильно заполняется справка РСВ-1. Что это за особенности, которые нужно учесть упрощенцам? Налоговики рассказали об этом в Письме от 28.12.2017 № ГД-4-11/[email protected] В нем, в частности, сказано, что организации, которые платят взносы по общему тарифу и одновременно применяют УСН или ЕНВД, должны заполнить приложение 1 к разделу 1 РСВ с указанием одного кода тарифа плательщика из перечисленных ниже:

    • «01»,
    • «02»,
    • «03»,

    поскольку им соответствует один код категории застрахованного лица «НР». Также налоговики поясняют, что все коды тарифов, применяемых плательщиками, прописаны в приложении № 5 к порядку заполнения бланка. Также нужно учесть, что в поле 200 раздела 3 необходимо указывать код категории застрахованного лица в соответствии с приложением № 8 к порядку заполнения. Код тарифа и код категории застрахованного лица обязательно должны соответствовать друг другу.

    Плательщик взносов самостоятельно контролирует правильность заполнения бланков и ведет их учет. В Письме от 06.03.2017 № БС-4-11/[email protected] налоговики рассказали, как можно самостоятельно проверить заполненную форму РСВ. Для этих целей нужно использовать контрольные соотношения, проверочные таблицы по которым как раз и приведены в документе. Они помогут определить правильность отражения показателей.

    Расчет по взносам сдается в ФНС раз в квартал. Отчетными периодами будут квартал, полугодие и 9 месяцев. Расчетный период — год. Это значит, что данные в расчете показываются нарастающим итогом. Но при этом в расчете за любой период всегда есть строки, отражающие показатели за последние три месяца.

    30-е число месяца, следующего за отчетным кварталом, — последний день для отправки расчета. Но если этот день приходится на выходной, расчет разрешено сдать в ближайший следующий рабочий день.

    Направить отчет в ФНС за 2021 год следует до 31.01.2022 включительно.

    Расчет за I квартал сдайте до 04.05.2022 включительно.

    Полугодовой расчет ФНС ждет отчетность до 01.08.2022 включительно.

    Расчет за 9 месяцев нужно сдать не позднее 31.10.2022.

    Для начала определимся, кто обязан сдавать расчет. Его должны представить все юрлица и предприниматели с сотрудниками. Подразделения сдают форму, если они сами начисляют зарплату и перечисляют взносы. Соответственно, расчет требуется от всех страхователей, у которых работают застрахованные лица. Основные группы застрахованных лиц:

    • работники, заключившие с организацией срочные и бессрочные трудовые договоры;
    • подрядчики — физические лица, выполняющие работы на основании договоров подряда или договоров оказания услуг;
    • генеральный директор, если он является единственным учредителем предприятия.

    Даже если деятельность на предприятии в течение отчетного периода не велась, расчет все равно представляется в ИФНС. Если выплаты физлицам не производились, движений по счетам не было, то в ИФНС отправляется нулевой отчет.

    1. Все работодатели без исключения, перечисляли зарплату, производили другие выплаты физлицам, включите в расчет.

    • титульный лист;
    • раздел 1;
    • подразделы 1.1 и 1.2 приложения № 1 к разделу 1;
    • приложение № 2 к разделу 1;
    • раздел 3

    2. Работодатели, уплачивающие взносы по дополнительным тарифам и/или применяющие пониженные тарифы

    • подразделы 1.3.1, 1.3.2, 1.3.3, 1.4 приложения № 1 к разделу 1;
    • приложение № 2 к разделу 1;
    • приложения №№ 5-10 к разделу 1;
    • раздел 3

    3. Работодатели, понесшие расходы в связи с выплатой обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством

    • приложение № 3 к разделу 1;
    • приложение № 4 к разделу 1;

    РСВ за полугодие. Новое по страховым взносам

    В программе:

    • Как сейчас начислять страховые взносы: какие выплаты облагать, тарифы, доптарифы, пониженные тарифы.
    • Расчет по страховым взносам за полугодие: что учесть при заполнении.
    • Как проверить отчет по новым контрольным соотношениям.
    • Частые ошибки при составлении расчета.
    • Как платить страховые взносы: новые реквизиты в платежках.
    • Что делать, если перечислили страховые взносы по ошибочным реквизитам.
    • Как взыскивают недоимки по «старым» взносам до 2017 года и как вернуть переплаты за прошлые периоды.
    • Что осталось за фондами.

    Для бизнесменов на ослабленной налоговой нагрузке предусмотрены сниженные тарифы по взносам на страхование ─ с 30 до 15%. Из них 10% зачисляется на ОПС, 5% на ОМС, а по по ВНиМ вообще отменили взнос. Учитывая эти послабления, связанных с COVID-19, заполнять декларацию надо несколько иначе:

    1. Титульник заполнить полностью, поле ОКВЭД из бланка удалено.
    2. В разделе 1 заполнить только первое приложение и два листа второго. В них надо прописать начисления по стандартной ставке с шифром 01 и сумму по сниженной с кодировкой 20.
    3. В третьем параграфе в каждом подразделе вписывают взносы по всем ставкам ─ п. 3.2.1. Кодировка для россиян МС, для иностранцев ─ ВЖМС или ВПМС.
      Нулевку также необходимо сдать, заполнив титульник, 1 и 3 разделы.

    Новая форма РСВ: что меняется с 2022

    В этом случае, Вам придется заплатить штраф, размер которого составит 5% от размера обязательных взносов из расчета за все просроченные месяцы. Размеры штрафа ограничены: минимальная сумма – 1 тысяча рублей, максимальная – составит 30,0% от суммы обязательных взносов, указанных в отчете, которые был сдан несвоевременно (п.1 ст. 119 НК РФ).

    Важно! Для сдачи отчета РСВ за первый отчетный период текущего года (1-й квартал 2022г.) используйте форму бланка, которая была утверждена Приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected]

    Форма бланка не изменилась, но были отменены льготы по размерам взносов в страховые фонды для тех, кто использовал в работе специальные режимы налогообложения (Письмо ФНС РФ от 26.12.2022г. № БС-4-11/[email protected]). Вот именно эти новшества и повлияют на правильность заполнения отчета! Они проявятся при оформлении РСВ в следующем:

    • Коды тарифов «12»; «09»; «08» больше не используются.
    • Такие коды застрахованных лиц как «ВПЭД»; «ВЖЭД»; «ПНЭД» больше не используются.
    • Приложения под номерами 6 и 8 в отчете за 1 квартал 2022 года не заполняются.

    Какие части отчета следует заполнять в обязательном порядке (Письмо Минфина от 13.02.2022г. № 03-15-06/10549)

    Номер страницы отчета Структурные части отчета Кто должен заполнить
    001 Титул Работодатели, являющиеся источником доходов для наемных работников
    002 Данные о физлицах, не оформленных, как ИП Физические лица, которые не оформляли свою деятельность как деятельность ИП
    003-004 Раздел № 1 Работодатели, являющиеся источником доходов для наемных работников
    005 Приложение № 1(1.1) Работодатели, являющиеся источником доходов для наемных работников
    006 Приложение № 1(1.2) Работодатели, являющиеся источником доходов для наемных работников
    012-014 Раздел № 1 Приложения №№ 3,4 Заполняют работодатели, оплачивавшие больничные листы, пособия на детей и т.д.
    015-017 Раздел № 1 Приложения №№ 5-8 При заполнении отчета за 1 отчетный квартал 2022 года эти приложения не заполнять, поскольку в предыдущие отчетные периоды их заполняли работодатели, использовавшие в своей деятельности пониженные тарифы по страховым взносам
    018 Раздел № 1 Приложения № 9 Заполняют работодатели, являющиеся источником доходов для лиц без гражданства и иностранных граждан
    019-020 Раздел № 1 Приложения № 10 Заполняют работодатели, которые являлись источником доходов для студентов
    020-021 Раздел № 2 Руководители работающих крестьянских фермерских хозяйств
    022 Раздел № 2, Приложение 1 Руководители работающих крестьянских фермерских хозяйств
    • Стоимостные показатели должны быть записаны в рублях с копейками.
    • Любые показатели при заполнении отчета (числовые, кодовые, текстовые) записывают слева направо, не пропуская первого знакоместа на страничке отчета.
    • При заполнении отчета вручную следует использовать ручку черного, синего или фиолетового цветов.
    • При заполнении отчета с использованием компьютерной техники используйте заглавные печатные буквы шрифта Courier New, высотой 16-18.
    • В случае отсутствия данных или показателя действуйте следующим образом:

    – знакоместа, предназначенные для стоимостных показателей, заполняйте «0»;

    – знакоместа, предназначенные для текстовых показателей, при их отсутствии, заполняются прочерками.

    – при заполнении на компьютере в пустых клетках ничего не надо ставить.

    Следует учесть, что отрицательных значений при заполнении отчета быть не может. Инспекторы налоговой службы не примут отчет, в котором есть отрицательные значения (Письмо ФНС от 24.08.2017г. № БС-4-11/16793 и Письмо ФНС от 23.04.2017г. № БС-4-11/167751).

    • После заполнения отчета его странички необходимо пронумеровать. Странички РСВ имеют сквозную нумерацию, первая страничка – титульный лист – «001» (приказ ФНС от 1010.2016г. № ММВ-7-11/551).

    В связи переходом на прямые выплаты налоговики советуют заполнять РСВ с учетом определенных рекомендаций. Рекомендации надо учитывать при заполнении РСВ с отчетного периода за I квартал 2021 года и до внесения поправок в форму расчета.

    • Строка 070 «Произведено расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к разделу 1 расчета не заполняется.
    • Строка 080 «Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения» приложения 2 к разделу 1 расчета заполняется, если ФСС возместил расходы за периоды, истекшие до 1 января 2021 года.
    • В строке 090 «Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)» приложения 2 к разделу 1 расчета нельзя указывать признак «2».
    • Приложение 3 и приложение 4 к разделу 1 расчета не заполняются.

    ЕРСВ — расчет по страховым взносам за 2021 год в 2022 году

    Приказ не внес изменений в сроки сдачи расчета. Отчитываться перед налоговой инспекцией по форме надлежит ежеквартально, не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Поэтому расчет за 2021 год надлежит сдать не позднее 31 января 2022 года (30 января — выходной день, поэтому срок сдачи переносится на первый рабочий день после выходных).

    РСВ за 4 квартал 2020 по новой форме начнем заполнять с титульного листа. Здесь нужно внести данные в большинство ячеек, а именно:

    • номер корректировки «000», ведь мы заполняем РСВ за 2020 год первый раз;
    • код расчетного периода «34», что соответствует году. Он содержится в приложении № 3 к Порядку заполнения формы РСВ за 2020 год из приказа № ММВ-7-11/[email protected] (далее Порядок);
    • 2020 отчетный год;
    • номер своей ИФНС;
    • код места представления РСВ (приложение № 4 к Порядку). Код «214» подходит для большинства ЮЛ, а предприниматели, как правило, указывают «120»;
    • название компании как в учредительном документе либо фамилия, имя и отчество ИП;
    • среднесписочная численность работников (новое поле, заменяющее самостоятельный отчет);
    • основной код вида деятельности;
    • телефон;
    • количество страниц формы и копий документов.

    Как и во многих налоговых формах, в нижней левой области титульного листа размещаются строки для подтверждения полноты и достоверности сведений.

    В этом приложении исчисляются пенсионные и медицинские взносы. Оно заполняется в разрезе тарифов, поэтому МСП формируют два приложения 1. Первый раз в графе 001 нужно указать код тарифа «01», что означает базовый тариф, применяемый к выплате в пределах МРОТ. Второй раз приложение 1 заполняется относительно части выплат более МРОТ с кодом «20».

    В подразделе 1.1 отражается количеств застрахованных лиц, включая тех, с выплат которым производятся отчисления. Суммы выплат следует отразить нарастающим итогом с начала расчетного периода, а также за 3 последних месяца отдельно.

    Например, в компании работает только директор, получающий зарплату 65 000 рублей в месяц. За 2020 год ему выплачено 780 000 рублей. База по основному тарифу составит:

    • за январь-март – 65 000 * 3 = 195 000 рублей;
    • выплата в пределах МРОТ за апрель-декабрь – 12 130 * 9 = 109 170 рублей;
    • база по тарифу 22% равна 195 000 + 109 170 = 304 170 рублей.

    Таким образом, сумма взносов по тарифу 22% составит 66 917,4 рублей.

    По тарифу 10% облагаются выплаты руководителю за апрель-декабрь, превышающая МРОТ: (65 000 – 12 130) * 9 = 475 830 рублей. Сумма взносов по тарифу 10% составит 47 583 рубля.

    Далее в подразделе 1.1 следует указать: суммы выплат, не облагаемые взносами, суммы, которые подлежат вычету, рассчитанную базу и размер взносов с нее (отдельно с базы в пределах лимита и свыше).

    Медицинские взносы считаются по такому же принципу ― для них предназначен подраздел 1.2 Приложения 1. Подробнее расчет можно увидеть в образце заполнения РСВ за 4 квартал 2020 года.

    В приложении 2 производится исчисление взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Принцип заполнения аналогичный, но есть важные нюансы:

    • в графе 002 следует вписать признак выплат (прямые выплаты или зачетная система);
    • на второй странице нужно отразить затраты на выплату страхового обеспечения и суммы, полученные из ФСС.

    ФНС подготовила новую форму расчета по страховым взносам

    На титульном листе указываем информацию об организации: ИНН и КПП (отражаются на всех страницах отчета), наименование, код экономической деятельности, Ф.И.О. руководителя, номер телефона. В поле «Номер корректировки» ставим 0, если единый расчет предоставляем в первый раз за отчетный период, либо устанавливаем следующий по порядку номер корректировки. Указываем код ИФНС и код местонахождения.

    Приведем пример заполнения РСВ за 1 кв. 2021 г.

    В ООО «Василек» по трудовому договору работает 1 человек – директор Ставицкий Евгений Иванович. Т.К. ООО «Василек» относится к субъектам МСП, для выплат свыше 12 792 руб. (федеральный МРОТ в 1 кв. 2021 г.) использовался пониженный тариф взносов: ПФР – 10%, ОМС – 5%, ФСС – 0%.

    В 1 квартале 2021 г. директору начислялась зарплата:

    • в январе 40 000 руб. (по тарифу 01 облагается сумма 12 792 руб, по тарифу 20 – 27 208 руб.);
    • в феврале 28 200 руб. (по тарифу 01 – 12 792 руб., по тарифу 20 – 15 408 руб.);
    • в марте 40 000 руб. (по тарифу 01 – 12 792 руб., по тарифу 20 – 27 208 руб.).

    Кроме того, в феврале 2021 г. Ставицкий был на больничном. Сумма, выплаченная компанией по листку нетрудоспособности за счет собственных средств (за первые 3 дня болезни), составила 2300 руб. – взносами она не облагается.

    К работе в марте 2021 г. директор привлекал подрядчика-физлицо по договору ГПХ – Обухова Сергея Петровича, которому за выполненные работы начислено 80 000 руб. С этой суммы начислены страхвзносы на пенсионное страхование и ОМС (по тарифу 01 – 12 792 руб., по тарифу 20 – 67 208 руб.).

    Правила заполнения нулевого РСВ при отсутствии работников не отличаются от методики формирования расчета в случае осуществления выплат и начисления страховых взносов. Уменьшается только объем вносимых данных.

    Вот инструкция, как заполнить РСВ, если зарплата не начислялась (обязательные разделы).

    Титульный лист. На нем указываются основные реквизиты юридического лица, среднесписочная численность персонала и код экономической деятельности.

    Способ, как сдать РСВ, если зарплата не начислялась, зависит от численности сотрудников:

    • на бумаге или по ТКС, если в организации меньше 10 работников;
    • только по ТКС, если число работников превышает 10 человек.

    Сроки предоставления

    «Нулевка» подается в контролирующий орган в те же сроки, что и расчет при осуществлении выплат сотрудникам. В таблице представлены сроки сдачи отчета за 2022 год:

    31.01.2022 По итогам 2021 года
    04.05.2022 За первый квартал 2022 года
    01.08.2022 За полугодие
    31.10.2022 За 9 месяцев
    30.01.2023 По итогам 2022 года

    Субъекты малого и среднего бизнеса в связи с распространением коронавирусной инфекции получили снижение тарифов по страховым взносам: с 30% до 15%. Воспользоваться льготой могут предприниматели и организации, у сотрудников которых заработная плата превышает размер федерального МРОТ (в 2021 году — 12 792 рубля).
    Пониженный тариф распределяется между пенсионным и медицинским страхованием — 10% и 5% соответственно.
    Важный момент! Если у сотрудника размер зарплаты меньше 12 792 рублей (федеральный МРОТ), то на него пониженные тарифы по страховым взносам не распространяются.
    Взносы считают отдельно по каждому физическому лицу и начисляют с базы за каждый месяц, а не нарастающим итогом с начала года. Если общая сумма выплат в пользу физлица с начала года превышает предельную базу по взносам, с превышения начисляют пенсионные взносы по 10% тарифу.
    Пониженный тариф применяется к любым выплатам в пользу физического лица:

    • подрядчику;
    • сотруднику, работающему по трудовому договору;
    • исполнителю, оказывающему услуги по гражданско-правовому договору.

    РСВ за 4 квартал 2021: образец заполнения новой формы

    Расчет по страховым взносам в 1 квартале 2021 года должны сдать (при условии, что есть официально трудоустроенные работники):

    • юридические лица и их подразделения (включая иностранные компании, осуществляющие деятельность на территории РФ);
    • индивидуальные предприниматели;
    • главы крестьянских (фермерских) хозяйств.

    В этом разделе страхователь должен указать сводную информацию по всем типам перечисляемых взносов. В первую очередь указывается тип налогоплательщика. Если выплаты в течение квартала физическим лицам осуществлялись, тогда указывают код «1», если нет — «2». После этого указывают код ОКТМО, соответствующий муниципальному образованию, к которому привязан страхователь.
    Ниже указывают сведения по всем видам страховых взносов. Для каждого перечень информации для заполнения одинаковый — КБК, сумма уплаты страховых взносов за отчетный период и каждый месяц.
    Далее следует отдельный блок для тех случаев, когда размеры страхового обеспечения превышают размер социальных страховых взносов. Сведения указывают за отчетный период в целом и по каждому месяцу.

    Приложение 1 включает в себя два подраздела — 1.1 и 1.2. В них указывают сведения по расчету взносов на пенсионное (1.1) и медицинское (1.2) страхование.
    В этих подразделах к заполнению обязательна следующая информация:

    • общее количество физических лиц;
    • количество физических лиц, с доходов которых исчисляли взносы;
    • общая сумма доходов и иных вознаграждений;
    • сумма доходов, которую при определении размеров взносов не учитывали;
    • сумма затрат, которые приняты к вычету;
    • база для исчисления страховых взносов;
    • общая сумма страховых взносов, подлежащих к уплате.

    Данные в подразделах приложения 1 указывают за отчетный период в целом и по отдельности по каждому месяцу.

    В этом приложении страхователь указывает сведения об обязательном социальном страховании. Важно указать признак выплат — через работодателя или ФСС.
    При заполнении второго приложения необходимо указать:

    • количество застрахованных лиц;
    • количество физических лиц, с доходов которых исчислялся размер взносов;
    • общий размер всех совершенных выплат и прочих вознаграждений;
    • сумму доходов, которая не учитывалась при исчислении взносов;
    • при превышении предельной величины — сумму превышения;
    • базу для исчисления страховых взносов;
    • общую сумму исчисленных страховых взносов;
    • сумму затрат на выплату страхового обеспечения;
    • размер возмещения из ФСС расходов на выплату страхового обеспечения;
    • сумму страховых взносов, подлежащую перечислению в бюджет.


    Похожие записи:

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован.