Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Можно ли открыть одновременно ООО и ИП». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Определение взаимозависимых лиц прописано в ст. 105.1 НК РФ. Это организации и ИП, отношения между которыми могут влиять на результаты их сделок.
Например, предприниматель ведёт розничную торговлю одеждой как ИП на патенте, оптовую торговлю посудой — как ООО на УСН. В этом примере ООО и ИП — взаимозависимые лица. Ничего страшного в этом нет: каждый занимается своим делом.
Если ИП будет продавать в магазине посуду, которую купил у ООО — налицо сделка между взаимозависимыми лицами. Закон такие сделки не запрещает, но налоговая пристально следит за ними. В худшем случае предпринимателя заподозрят в незаконном дроблении бизнеса.
Можно ли работать как ИП и ООО одновременно
Незаконное дробление — это когда бизнес разделяют на части с единственной целью, чтобы уменьшить налоги. Фактически взаимозависимые лица действуют как одна компания, а их самостоятельность — всего лишь фикция.
Признаки:
- Взаимозависимые лица работают в одной сфере и разделили между собой контрагентов. Например, ООО приблизилась к лимитам УСН, поэтому перевела часть контрагентов на ИП. В результате ИП и ООО работают на УСН, никто не попал на общую систему — но это нарушение.
- ООО — единственный поставщик ИП — или наоборот. Если ИП закупает посуду только у своего ООО, это выглядит подозрительно.
- После дробления уменьшились налоги. Если ООО продаёт своему ИП товары дешевле рыночной стоимости — это уже прямое нарушение. Таким образом ООО занижает налог УСН.
Налоговая проверяет сделки между взаимозависимыми лицами. Её интересует, является ли сделка фиктивной и соответствует ли цена рыночной. При обнаружении необоснованной налоговой выгоды инспекция доначисляет налоги, выставляет штрафы и отказывается принимать к учёту расходы.
Предпринимателям не запрещено часть бизнеса вести как ИП, а часть как ООО. Главное, чтобы каждый бизнес был самостоятельным: со своими контрагентами, работниками и, возможно, помещениями. Самостоятельность должна проявляться и в сделках между ИП и ООО: если они происходят, то только по рыночной цене.
В качестве участника ООО предприниматель должен соблюдать все ограничения компаний. Например, нельзя свободно распоряжаться деньгами ООО в личных целях — только получать дивиденды, с которых необходимо уплачивать НДФЛ.
Статья актуальна на
ИП и ООО регистрируют с одной целью — осуществление предпринимательской деятельности для получения прибыли. Зарегистрировать их можно самостоятельно, правда процедура открытия юридического лица немного сложнее, чем получение статуса индивидуального предпринимателя.
Общество с ограниченной ответственностью состоит из учредителей — он может быть один, их может быть несколько, но не больше 50. Закон разрешает продажу или передачу фирмы другим лицам.
Процедура ликвидации ООО крайне сложная и иногда занимает 3 месяца.
С ИП так не получится, потому что статус оформляется на конкретное физическое лицо. Если в предпринимательской деятельности больше нет смысла по каким-то причинам, продать индивидуального предпринимателя нельзя. Разрешается провести ликвидацию, по итогам которой предпринимателя снимут с учета в налоговом органе.
ИП по сравнению с ООО имеет некоторые налоговые преференции, ФНС менее пристально следит за деятельностью. Но есть и ряд недостатков, например, в некоторых сферах предприниматели работать не могут.
Другие «минусы»:
- ИП отвечает всем собственным имуществам по обязательствам, а юридическое лицо только в рамках уставного капитала;
- статус ИП менее «престижен», что часто сказывается на деловых отношениях с потенциальными клиентами и поиске сотрудников. Многие отдают предпочтение компаниям;
- у предпринимателя нет звучного названия и бренда, он называется своей фамилией, именем и отчеством;
- ИП запрещено открывать филиалы и представительства в других регионах, что сдерживает развитие бизнеса.
Любое ООО должно иметь генерального директора. Эта должность закрепляется в штатном расписании. Нередко компании ищут лазейки в законодательстве, чтобы снизить налоговую нагрузку.
Одна из таких — найм индивидуального предпринимателя на должность управленца фирмы без заключения трудового договора. Вместо него подписывают гражданско-правовое соглашение.
Это выгодно по нескольким причинам:
- не требуется уплачивать НДФЛ и страховые взносы с доходов руководителя;
- ответственность ИП по гражданско-правовому договору выше, чем по трудовому;
- нанятому управленцу не обязательно предоставлять гарантии и обеспеченность рабочим место, предусмотренные Трудовым кодексом РФ;
- оплату за услуги управленца можно списать в расходы и еще больше снизить налоговую нагрузку.
На первый взгляд, это идеальная схема сокращения расходов на уплату налогов. Но такие ситуации заинтересовывают налоговую и, в конечном итоге, становятся предметом судебных разбирательств. Как показывает судебная практика, решения в большинстве случаев принимаются в пользу ФНС.
Если ФНС удастся доказать факт уклонения от уплаты налогов, фирме доначислят налоги, страховые взносы, а также обяжут уплатить штраф и пени.
Если вы, будучи ИП, планируете назначить себя в качестве управленца или нанять стороннего предпринимателя, внимательно составляйте договор о сотрудничестве. В нем не должно быть:
- гарантий, предусмотренных Трудовым кодексом России (отпуск, больничный и тому подобное);
- фиксированного режима работы и почасовой оплаты труда;
- сведений о занимаемой должности и конкретных трудовых функциях;
- условий о материальной ответственности управленца-ИП;
- вознаграждений, не связанных с выполняемой работой.
Есть несколько рекомендаций, снижающих вероятность возникновения спорных ситуаций с налоговой службой. Соблюдайте следующие правила:
- предприниматель получил свой статус задолго до создания юридического лица;
- у ИП должны быть ОКВЭДы, связанные с управленческой деятельностью;
- ранее он не работал генеральным директором по трудовому договору в других компаниях.
У меня ООО и ИП. Это опасно?
Минимальный пакет документов для получения статуса предпринимателя:
- заполненное заявление по форме Р21001;
- уведомление о переходе на УСН в 3-х экземплярах (при необходимости);
- копия паспорта заявителя;
- ИНН;
- квитанция об уплате государственной пошлины (если подаете документы электронно, уплата госпошлины не требуется).
Конечный пакет документов для регистрации ООО зависит от числа учредителей общества:
- заполненное заявление на регистрацию юрлица Р11001 (пример заполнения с двумя учредителями и тремя учредителями);
- решение единственного участника (если общество создает один человек);
- протокол собрания учредителей (если общество создают несколько человек);
- договор об учреждении общества (если общество создают несколько человек);
- Устав ООО;
- квитанция об уплате государственной пошлины (если документы подаются электронно, платить госпошлину не надо);
- гарантийное письмо о предоставлении юридического адреса (если помещение берется в аренду или покупается юридический адрес);
- уведомление о переходе на УСН (при необходимости).
Стоит учесть, что законодательством предусмотрены определенные ограничения для учредителей ООО, являющихся физическими лицами. Становясь руководителем организации, учредитель теряет некоторые свои права и возможности. Так как вести двойной бизнес в России запрещено, доходы ИП и ООО не должны пересекаться. Каждое предприятие облагается разными налогами согласно законам государства.
Доходы ИП и ООО не должны пересекаться.
На оплату налогов и других платежей в ООО статус индивидуального предпринимателя никак влиять не может. Как ИП руководитель оплачивает налоги согласно выбранной им системе налогового обложения, а как учредитель общества – установленную часть прибыли. Доходы обоих предприятий не суммируются.
При регистрации предпринимателя в качестве учредителя организации, он все равно остается физическим лицом. Изменения статуса на юридическое лицо в этом случае не происходит. Являясь предпринимателем, физлицо несет полную ответственность за свое детище. Но как участник ООО он выполняет должностные обязанности согласно своим паевым долям.
Иногда учредительство общества – это отличный выход перераспределить средства между двумя предприятиями. Такая возможность позволяет сэкономить финансовые средства на налогообложении. Есть множество вполне законных схем сотрудничества между двумя предприятиями одного руководителя, которые предприниматель свободно может использовать в своей деятельности.
ООО дает возможность ИП сэкономить финансовые средства на налогообложении.
Однако учтите, что такие взаимоотношения вызывают более пристальное внимание налоговиков. Схема может быть квалифицирована как уклонение от налогов, результатом чего могут быть наказания – от штрафов до лишения свободы.
Одновременное открытие ИП и ООО вполне законно и расширяет спектр возможностей предпринимателя. Плюсом такого способа ведения деятельности является возможность пользоваться преимуществами каждого способа ведения бизнеса и перераспределять финансовые потоки. Это снижает издержки бизнеса.
Однако следует уделять пристальное внимание отчетностям учреждений, поскольку несоблюдение норм может привести к проблемам с законом.
Можно ли открыть ИП и ООО одновременно
Если в бизнесе открывается новое направление, регистрация данной формы оправдана в первую очередь финансово, так как позволяет оптимизировать налоговые режимы.
Целесообразность комбинации правовых форматов регламентируется отношениями взаимозависимых лиц – Налоговый Кодекс, статья 105-1.
Являясь на практике владельцем компании и предпринимателем одновременно, человек с юридической точки зрения выступает в двух статусах, отдельно ведет учет и сдает налоговую отчетность.
При этом предприниматель как физическое лицо при открытии ООО владеет долей уставного капитала.
Делая первые шаги в бизнесе, человек сталкивается с оформлением документов. Сложная процедура регистрации юридического лица способна ввести в ступор. Если есть возможность, лучше оформить ИП. Правда, индивидуальный предприниматель со временем столкнется с трудностями и ограничениями, тормозящими развитие бизнеса.
Для учреждения общества закрывать ИП не нужно. Закон не запрещает физическому лицу, зарегистрированному как индивидуальный предприниматель, входить в состав общества. Более того, разрешено и руководить ООО. Однако налоговые службы с большим недоверием относятся к таким организациям.
Для юрлица и ИП не предусмотрены разные налоговые режимы Важно знать: доходы ИП никак не связаны с доходами организации. Они не суммируются. Учредитель общества не может выступать в роли индивидуального предпринимателя тогда, когда ему это удобно.
Регистрация коммерческой организации сопровождается сбором документов. Но в заявлении нет поля, в котором нужно указать предпринимательский статус, а в ЕГРЮЛ будут отражены сведения об учредителе исключительно как о физическом лице. То есть открыть общество может любое физическое лицо, даже имеющее статус ИП.
ИП в ООО как физическое лицо
ИП вправе учредить ООО. Но доходы и расходы не суммируются. С налоговыми службами придется вести два параллельных диалога.
Бизнесмены иногда используют такую схему: назначают на должность гендиректора или управляющего индивидуального предпринимателя, но страховые взносы за него не платят. Схема проста, но ее использование влечет ответственность за уклонение от уплаты налогов и взносов.
Еще одна форма взаимодействия ООО и ИП. Индивидуальный предприниматель оказывают услуги коммерческой организации, при этом выступает в роли ее участника. Это не запрещено. Но там, где есть взаимозависимые лица, нередко наблюдаются действия, направленные на минимизацию налоговых выплат, чем и объясняется пристальное внимание налоговиков к обществу, в составе которого ИП.
Может ли ИП быть учредителем ООО?
В России нельзя вести предпринимательскую деятельность без регистрации — за это грозит штраф. Кроме того, регистрация бизнеса открывает предпринимателю новые возможности: привлекать больше покупателей, подключить эквайринг, брать кредиты на развитие бизнеса и заключать официальные договоры с клиентами и партнерами, которые, если что, защитят его в суде.
Да, можно. ИП может применять налог на профессиональный доход (НПД), который платят самозанятые, как налоговый режим. Тогда он может не платить страховые взносы, не сдавать отчетность и платить меньше налогов при работе с физлицами. В этом случае на ИП распространяются все те же ограничения, что и на самозанятых:
- нельзя нанимать сотрудников;
- перепродавать товары;
- работать по агентским договорам, например продавать турпутевки от разных туроператоров;
- производить подакцизные товары, например шубы или алкоголь;
- получать доход выше 2,4 млн рублей в год.
На НПД ИП платит налог по сниженной ставке — как самозанятый:
- 4%, если получил доход от физлица;
- 6%, если получил доход от юрлица и ИП.
Партнерство с друзьями выгодно потому, что общая идея — более эффективный мотиватор, чем деньги. Растущий на фундаменте личных отношений бизнес держится крепче бизнеса, в основе которого только интересы партнеров в отдельности — меньше подводных течений.
Делать бизнес с другом хорошо на начальном этапе, когда нет прибыли, сотрудников и можно разделить обязанности с человеком, готовым работать за идею. И еще лучше в развитом бизнесе: есть на кого положиться, меньше эмоциональное выгорание.
Да, выстроить эффективную бизнес-модель можно и самостоятельно, но она все равно зависит от денег, которые получают наемные работники.
В бизнесе кто-то должен быть главным — этот тезис я нашел в книге «Бизнес как игра. Грабли российского бизнеса и неожиданные решения» от создателей сети «Мосигра» Дмитрия Кибкало, Дмитрия Борисова и Сергея Абдульманова. И главного надо определить еще на берегу, потому что не просто подчиняться чуваку, с которым ты сидел на соседних горшках в детском саду. Равно как и командовать им. Дискомфорт надо побороть сразу, или не стоит начинать вообще.
Когда у тебя мелкий бизнес, приходится делать все и сразу. Оптимальный вариант — если в стартовом багаже соучредителей есть полезные навыки. И еще лучше, если они разного плана. У меня была компетенция в маркетинге и рекламе, у партнера — опыт руководящей работы и настройки бизнес-процессов. В соответствии с ними мы распределили обязанности и зоны ответственности.
Налогообложение ИП и ООО одновременно
Успех — общее достижение, провал тоже общий. Даже если есть лидер, который отвечает за результат, или накосячил кто-то конкретный. Значит, недопланировали, недообсудили, недооценили риски. Надо исправлять косяки и предпринимать меры, чтобы они не повторились.
В какой-то момент из-за чисто человеческого фактора мы накосячили с поставщиком и потеряли скидку на закупку. Товар оплатили, но забрать его, когда договаривались, не смогли. А потом еще раз не смогли.
Вот это просто косячище! Сидим в офисе, обсуждаем SMM-стратегию, делаем контент, а потом ВНЕЗАПНО обнаруживаем, что уже полчаса просто разговариваем о тачках. Дружба — это одна модель общения, бизнес — совсем другая, и надо научиться между ними переключаться.
Путать работу с личными делами — еще одна особенность национального бизнеса. Да и вообще рабочих отношений. Одно дело, когда этим страдают наемные работники, метод кнута и пряника решает. Если в то же болото тянет владельцев бизнеса, кончится плохо.
Этот тезис не руководство к действию, поэтому я выношу его отдельно. У нескольких страшных историй про бизнес с друзьями общий сценарий.
- Работали вместе / случайно встретились, обнаружили общие интересы / познакомились в соцсетях на тематическом форуме.
- Запустили совместный проект.
- «Друг» начал косячить.
- Рассказчик сидит и думает: «Ну как так, нормально же общались, хороший был человек. Вот так вот бизнес меняет людей, правильно мне отец / дядька / начальник на старой работе говорил».
А может, дело не в том, что человек изменился, а в том, что ты его не знал раньше как следует?
Вот одна из таких историй: первый соучредитель выдернул из кассы деньги и пропал. Второй заявил в полицию, завели дело. Вскрылось, что у первого несколько миллионов долгов и просроченных кредитов, никак не связанных с общим бизнесом. Если друг склонен к авантюрам, тратит больше, чем зарабатывает, и прежде уже кидал общих знакомых, об этом знаешь заранее.
Сначала мы должны определить степень законности такого совмещения. Хорошо то, что ни Трудовой, ни Гражданский кодексы не чинят в этом существенных препятствий. Для получения статуса ИП гражданину будет вполне достаточно соответствовать следующим критериям:
- быть совершеннолетним дееспособным гражданином РФ,
- быть несовершеннолетним гражданином, имеющим разрешение на занятие предпринимательской деятельностью от родителей или опекунов,
- быть иностранцем, при наличии временной или постоянной регистрации по месту жительства в РФ.
Все эти условия приведены в статьях 18 и 23 ГК РФ.
Исключение составляют только действующие муниципальные и государственные служащие. Для них предпринимательская деятельность будет закрыта до тех пор, пока они сохраняют за собой эти должности. Недопустимо также вести предпринимательскую деятельность сотрудникам силовых ведомств, в том числе работникам полиции.
Других требований к лицам, пожелавшим стать индивидуальными предпринимателями, российское законодательство не предъявляет.
Следовательно, вам достаточно быть дееспособными и не являться депутатами, чтобы совмещать статус ИП с основной работой, не выходя за рамки действующего законодательства.
Может ли один человек открыть ИП и ООО
По нашему мнению, совмещение индивидуальной предпринимательской деятельности с основной работой – это хлопотная, но дающая хорошие возможности для человека перспектива. Вот что мы можем сказать о преимуществах.
- Возможность вести самостоятельную предпринимательскую деятельность позволит человеку в некоторой степени «вырасти» как профессионалу и упрочить свои деловые качества.
- Успешная предпринимательская деятельность подразумевает получение прибыли и хорошо, если «чистая» доля будет удовлетворять.
- Свое, пускай даже небольшое дело, позволит подчиненному работнику почувствовать себя в роли директора, что позволит приблизиться к пониманию своего руководства в некоторых ситуациях.
- Не стоит забывать и про опыт найма персонала – умение разбираться в людях пригодится в дальнейшем хотя бы на бытовом уровне.
- Осознание того, что именно от твоих усилий зависит твой доход – дорогого стоит.
Достаточны ли эти доводы в пользу совмещения? На этот вопрос сложно ответить, не разобрав негативные стороны вопроса.
- Предпринимательская деятельность, в особенности на раннем этапе, займет колоссальные временные, финансовые и физические затраты – откуда брать ресурсы?
- Не каждый способен совмещать основную работу со своим делом. В худшем случае, ни то, ни другое просто не получится.
- Если бизнес «не пойдет» с одной или нескольких попыток, то придется понести определенные финансовые потери. Здесь вспоминаем о стабильности по основному месту работы.
- Как следствие, из пункта «3» – хлопоты по закрытию ИП.
- Кто-то должен вести бухгалтерию. Если можете справиться самостоятельно – отлично, правда, придется периодически посещать ИФНС и отделение ПФР. Вам будет это удобно?
Сравнивая приведенные «за» и «против», смеем высказать свое субъективное суждение о том, что попробовать открыть ИП и начать работать на себя все же стоит при соблюдении допустимых условий (личная жизнь, время, деньги и здоровье). В противном случае все ваши начинания могут пойти крахом.
Мы с вами уже затронули вопрос о недостатках совмещения предпринимательской деятельности с основной работой. Помочь или навредить этому сможет выбранный вид деятельности.
Желательно, чтобы одна работа могла помогать другой, чтобы благодаря каждой из них обе развивали вас как профессионала. Приведем пример: человек работает ландшафтным дизайнером в одной из крупнейших компаний города. Он имеет достаточный опыт проектирования, художественного иллюстрирования проектов. Он решил открыть свой бизнес и заняться частным изготовлением проектов, уплачивая налоги. Если сил и времени у него на это хватит, то такому дизайнеру работа должна пойти только в плюс. Во-первых, он совершенствует свои профессиональные качества. Во-вторых, он приобретает опыт самостоятельного взаимодействия с клиентами, что позволяет ему самостоятельно назначать условия сотрудничества.
В точности до наоборот может сложиться ситуация, если тот же дизайнер захочет открыть, к примеру, салон красоты и в нем же работать мастером. Возможно, он справится, но с большей долей вероятности заработает немного, так как сможет принимать клиентов только после работы. Хорошо, когда есть своя клиентская база, которая готова пойти на уступки и прийти к вам в удобное время. Но эту клиентскую базу еще нужно наработать, а это долго.
Если сложить воедино все хлопоты, нервы и траты на данное предприятие, то ненароком возникает вопрос: «А оно надо»? При таком раскладе все положительные стороны вопроса стремительно теряют свою привлекательность.
По результатам нашего небольшого исследования мы приходим к трем простым выводам.
- Совмещение статуса ИП с основной работой не только законно, но и может быть выгодно для работодателя.
- Открыть ИП несложно, но перед тем, как приступить к работе, следует взвесить все «за» и «против». Только после этого рекомендуется начинать свое дело.
- Если вы пока не готовы оставить основную работу, то лучше выбрать для предпринимательской деятельности удобную для совмещения сферу.
Желаем нашим читателям успешного совмещения и больших успехов в своих начинаниях!
- Напомнит о сроках сдачи
- Учёт переносы в выходные и праздники
- Настраивается по вашим параметрам
- Учитывает совмещение налоговых режимов
Подходя к вопросу: «может ли ИП открыть ООО?», нужно руководствоваться в первую очередь нормативно-правовыми актами, действующими в нынешнее время на территории нашего государства. В Гражданском кодексе РФ содержится прямое указание на то, что общество с ограниченной ответственностью может быть основано одним или сразу несколькими (но не более 50) физическими лицами.
Я ИП и хочу оказывать услуги своему же ООО
Директор ООО – это должностное лицо, представляющее единоличный исполнительный орган общества и осуществляющий деятельность, связанную с управлением. Согласно Федеральному закону №14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», директором может быть избран один из учредителей общества либо нанятое для этих целей стороннее лицо. Законом не предусмотрена зависимость права гражданина занимать пост директора от каких-либо обстоятельств, в том числе связанных с осуществлением им коммерческой деятельности в качестве ИП. Исходя из этого, можно сделать вывод, что быть директором ООО и ИП в одном лице абсолютно реально.
Положение, когда ИП и учредитель ООО – одно лицо, бывает оправдано в нескольких случаях. Рассмотрим наиболее популярные из них. Любое предприятие начинается с такого действия, как составление бизнес-плана. На первоначальном этапе важно не только выбрать вид деятельности, но и обозначить круг финансовых, организационных, производственных задач, выполнение которых обеспечит общую эффективность проекта.
Современная действительность такова, что большинство российских предпринимателей, планируя открыть свой бизнес, обладает при этом весьма скромным бюджетом. Это обстоятельство чаще всего и играет решающую роль при выборе организационно-правовой формы. Ни для кого не секрет, что открытие ООО обходится в несколько раз дороже, нежели регистрация ИП. Однако спустя некоторое время, когда бизнес налажен, и намечается тенденция к росту предприятия, выбранная форма может стать преградой на пути к развитию собственного дела.
В то же время, статус ИП позволяет применять более гибкую систему налогообложения и использовать упрощенную форму отчетности. В таких ситуациях можно разделить бизнес путем введения дополнительного хозяйствующего субъекта, обладающего более широкими возможностями.
Подробное рассмотрение вопроса: «можно ли быть ИП и ООО одновременно» позволяет сделать вывод, что такое обстоятельство нисколько не противоречит действующему законодательству. Более того, индивидуальный предприниматель вправе не только учредить общество, но и возглавить его управленческую систему в качестве директора. Законом также не воспрещается заключать сделки между ИП и ООО, участником которого он является. Для множества предпринимателей эти привилегии открывают новые горизонты и позволяют добиться большого успеха в бизнесе. Рекомендуем также прочесть о том, что выгоднее: ИП или ООО в плане ответственности и налогообложения.
Оптимизация налогов – это проект. И, как любой проект, он требует грамотной предварительной подготовки и оценки возможных последствий. Поэтому первое, что важно понять при разделении ООО, – это число участников новой бизнес-структуры.
Лучше исходить из прогнозного размера выручки на ближайший год. Это позволит правильно рассчитать – сколько новых юрлиц на «упрощенке» потребуется и поможет избежать бессистемного открытия новых ООО, как только показатели одного из них приблизятся к лимитам.
- •
Зарегистрировать ИП или ООО: что выгоднее?
- •
Что выгоднее открыть в 2021 году: ООО или ИП
- •
Адрес
- •
Ограничения на виды деятельности
- •
Ответственность по обязательствам
- •
Налоги и страховые взносы
- •
Использование прибыли
- •
Ликвидация
Российское законодательство предлагает различные формы для ведения бизнеса, а наиболее популярны ООО и ИП. В чем их отличия и что лучше в 2021 году: ООО или ИП — разберёмся в этой статье.
Прежде, чем выбрать одну из форм ведения бизнеса, важно понимать, какая из них будет оптимальной с учётом вида деятельности, числа сотрудников и капитала. Регистрация физического лица в статусе индивидуального предпринимателя — подходящий вариант для тех, кто планирует вести бизнес самостоятельно. В таком случае не создаётся юрлицо, но ИП получает возможность заниматься коммерческой деятельностью на законных основаниях. ООО — это юридическое лицо. Учредителями ООО могут выступать до 50 участников: физические и юридические лица, тогда как собственником ИП выступает только один человек.
Главное различие ИП и ООО в том, что индивидуальный предприниматель несёт ответственность своим имуществом перед кредиторами, тогда как участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости принадлежащих им долей в уставном капитале общества.
Адресом регистрации физического лица в статусе индивидуального предпринимателя является его постоянное место жительства. Независимо от фактического места проживания ИП, подавать заявление придётся в налоговую по месту регистрации, как и уплачивать налоги, при этом вести коммерческую деятельность можно по всей территории РФ без открытия офисов.
Для регистрации ООО требуется адрес, который можно получить несколькими способами:
- •
покупка или аренда помещения;
- •
использование адреса постоянной регистрации учредителя или руководителя.
Оформление компании по месту прописки учредителя или руководителя не запрещено законом, но налоговая может отказать в регистрации, ссылаясь на нецелевое использование жилого объекта.
ООО не имеет ограничений на ведение любой экономической деятельности, кроме той, что запрещена законом, тогда как ИП кроме этого не может заниматься:
- •
производством и сбытом алкогольной продукции (кроме пива);
- •
производством фармацевтических препаратов;
- •
страхованием и кредитованием;
- •
охранной деятельностью.
Все виды деятельности делятся на несколько видов:
- •
не требующие лицензии;
- •
требующие лицензии;
- •
требующие иных согласований;
- •
запрещённые.
Запрещённой для любых частных коммерческих структур остаётся деятельность, связанная с военной отраслью, изготовлением химических и взрывчатых веществ, организацией инвестиционных фондов и НПФ. Лицензируемые виды деятельности определены Федеральным законом № 99-ФЗ от 04.05.2011, а также есть перечень направлений бизнеса, лицензирование которых регулируется отдельными законами.
Возможно ли открыть ИП и ООО одновременно
ООО и ИП доступны такие системы налогообложения:
- •
общая система налогообложения (ОСНО);
- •
упрощённая система налогообложения (УСН);
- •
единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
Патентная система налогообложения (ПСН) и налог на профессиональный доход (НПД) доступны только для ИП. Ставки по налогам для предпринимателей и компаний идентичны, кроме налогообложения по ОСНО, где разница в том, что ООО платит налог на прибыль (0%, 10%, 20%), а ИП — НДФЛ (13%, 15%, 30%, 35%).
Индивидуальный предприниматель, независимо от выбранного вида деятельности и налогового режима (кроме НПД), обязан уплачивать страховые взносы по медицинскому и пенсионному страхованию за себя и персонал, если он есть. Размер страховых взносов фиксирован (статья 430 НК РФ) и ежегодно индексируется. Если в ООО есть лишь учредитель-руководитель, то он будет платить столько же, сколько и ИП с разницей в несколько сотен рублей. Обязательные ежегодные отчисления во внебюджетные фонды за сотрудников, нанятых по трудовому или гражданско-правовому договору, составляют 30,2 — 38,5%, из них:
- •
пенсионные — 22%;
- •
медицинские — 5,1%;
- •
социальные — 2,9%;
- •
от несчастных случаев на производстве — от 0,2 до 8,5% в зависимости от класса риска по коду основного вида деятельности по ОКВЭД.
По гражданско-правовым договорам размер взносов равняется 27,1% с обязательными платежами только по медицинскому и пенсионному страхованию.
Каждый налоговый режим может рассчитываться по-разному для разных видов деятельности. Чтобы узнать, какая налоговая ставка применима к конкретному коду по ОКВЭД, нужно обратиться в налоговую.
Денежные средства ИП считаются его личными деньгами, которые он может вывести с расчётного счёта в любое время без ограничений, если нет долгов по налоговым и страховым выплатам. Сложнее получить средства, поступающие на счёт юридического лица. Это обычно происходит либо путём выплаты дивидендов участнику с уплатой налогов 13% от суммы, если выплата осуществляется в пользу участника плательщиком единого налога, а также если участники также являются работниками ООО — путём выплаты зарплаты.
Стать учредителями общества с ограниченной ответственность могут как граждане, так и юридические лица. Об этом прямо сказано в ст. 7 закона «Об ООО» № 14-ФЗ. В данном правовом акте не содержится каких-либо ограничений для физических лиц, желающих открыть ООО. Но они есть, хоть их и немного. Так, стать участником организации не смогут военные и гражданские служащие. Для ИП же закон никаких ограничений не устанавливает. Связано это с правовым статусом данного субъекта предпринимательства.
ИП – это физическое лицо, вставшее на налоговый учет и получившее право ведения деятельности без образования юрлица. Предприниматель не может передать свой статус кому-то еще, не может нанять директора или взять партнера. А так как без физического лица не может быть и ИП, то ничто не запрещает этому лицу параллельно открыть ООО. Но учреждать общество бизнесмен будет только как гражданин.
Таким образом, отвечая на вопрос о том, может ли ИП быть учредителем ООО, ответ однозначный – да, может. Так же, как и участник общества вправе встать на учет в качестве индивидуального предпринимателя. Закон этого не запрещает, так же, как и не ограничивает количество юридических лиц, которые может открыть ИП. Но не стоит этим увлекаться, так как регистрация большого количества организаций на одного гражданина влечет признание его массовым учредителем. А это грозит ему проблемами как с будущими контрагентами, так и проверяющими органами.
Работа в качестве индивидуального предпринимателя и учредителя организации – два разных направления деятельности никак не пересекающихся между собой. Каждая из указанных форм предпринимательства требует отдельного ведения бухгалтерского и налогового учета и объединить их вместе гражданину не получится.
Если вести учет одновременно в ИП и ООО гражданину трудно, то лучше прекратить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя. Сделать это просто, достаточно лишь заполнить заявление по форме Р26001 и оплатить госпошлину в размере 160 рублей, после чего сдать документы в ИФНС.
Что нужно знать про ИП, который руководит ООО
Нередки ситуации, когда на должность управляющего компанией приглашается индивидуальный предприниматель. Это удобно по нескольким причинам:
- не нужно платить НДФЛ и страховые взносы с дохода руководителя;
- степень ответственности ИП по гражданско-правовому договору выше, чем по трудовому;
- нет необходимости предоставлять нанятому управленцу гарантии, предусмотренные Трудовым кодексом и обеспечивать его рабочим местом;
- затраты на услуги руководителя-ИП можно списать в расходы, тем самым еще больше снизив налоговую нагрузку.
Казалось бы, это идеальный вариант, но контролирующими органами он расценивается как уход от уплаты налогов и замена трудовых отношений гражданско-правовыми. Данный вопрос очень часто становится предметом судебных разбирательств и, как правило, налоговая споры выигрывает. Если это происходит, то организации доначисляются налоги, страховые взносы, штрафы и пени. Поэтому нанимая ИП в качестве управляющего, учредители ООО должны очень внимательно отнестись к составлению договора, который будет с ним заключен. В нем не должно быть следующего:
- гарантий, предусмотренных трудовым законодательством (отпуск, больничный, рабочее место и время, обеденный перерыв и т.д.);
- указаний на режим работы и почасовую оплату труда;
- данных о должности и конкретных трудовых функциях;
- условий о материальной ответственности предпринимателя-управленца;
- размера вознаграждения, не привязанного к результатам работы.
Также, чтобы не вызвать лишних подозрений со стороны проверяющих органов, нужно, чтобы:
- ИП был зарегистрирован задолго до открытия организации;
- в кодах ОКВЭД предпринимателя были указаны виды деятельности, связанные с управлением.
- ранее данное лицо не работало в организации на должности генерального директора по трудовому договору.
Выполнение указанных условий снизит риск возникновения претензий у налоговых органов, но полностью исключить вероятность их появления невозможно.
Для того чтобы передать полномочия управления компанией предпринимателю, необходимо внести изменения в ЕГРЮЛ, сразу открыть ООО с управленцем не получится.
Очень часто предприниматели задаются вопросом о том, может ли у ИП быть директор? Ведь бывают ситуации, когда по ряду причин гражданин не может продолжать деятельность, а закрывать бизнес не хочется. Ответ простой: да, может. В этом случае, с нанятым сотрудником заключается трудовой договор и составляется доверенность. Должность можно выбрать следующую: коммерческий директор, руководитель определенного направления, менеджер и т.д.
Подводя итоги вышесказанному, вкратце обобщим приведенную информацию:
- ИП может открыть ООО и быть в нем учредителем.
- Участник общества может зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.
- Учредители ООО могут назначить на должность управляющего – ИП.
- Предприниматель может заключать сделки с организацией, участником которой он является.
- Открыть ООО сразу с управляющим – нельзя.
ООО или ИП — что выбрать в 2021 году? В первую очередь, необходимо понять, чем отличаются эти две формы регистрации предпринимательской деятельности.
Согласно п. 1 ст. 48 ГК РФ ООО — это юридическое лицо, которое имеет право заключать различные сделки, выступать истцом и ответчиком в судах, обладает обособленным имуществом и отвечает им по своим обязательствам.
В отличие от ООО ИП — это гражданин, ведущий бизнес без образования юридического лица. Он также может заключать различные сделки, выступать в суде истцом и ответчиком, однако его имущество не является обособленным.
Соответственно, принципиальное различие между ООО и ИП заключается в пределах имущественной ответственности по принятым на себя обязательствам. ИП в силу положений ст. 24 ГК РФ несет ответственность всем своим имуществом, тогда как участники ООО — только денежными средствами, внесенными в уставный капитал общества. При этом, согласно п. 1 ст. 14 ФЗ «Об обществах…» от 08.02.1998 № 14-ФЗ, уставный капитал должен быть не менее 10 тыс. руб.
ВАЖНО! Дополнительная субсидиарная ответственность на участников и директора общества по его долгам может быть возложена только в том случае, если их виновные действия, согласно п. 3 ст. 3 ФЗ № 14, стали причиной банкротства организации.
К отличиям ИП и ООО также относятся индивидуальность бизнеса для ИП и возможная коллегиальность для ООО. ИП ведет бизнес самостоятельно, не может привлекать на паритетных началах партнеров, использовать инвестиции граждан и организаций. Форма же ООО позволяет привлекать бизнес-партнеров в качестве соучредителей — до 50 человек (ст. 7 ФЗ № 14), а также инвестиции, поскольку ООО — это прежде всего один из способов консолидации капитала. Учредителями ООО, согласно п. 1 ст. 7 ФЗ № 14, на равных началах могут быть как граждане, так и организации.
Регистрация в качестве ИП не позволяет осуществлять целый ряд видов коммерческой деятельности. Среди них:
- производство и реализация алкогольной спиртосодержащей продукции, кроме розничной продажи пива, пивных напитков, медовухи (п. 1 ст. 11 ФЗ «О государственном…» от 22.11.1995 № 171-ФЗ);
- деятельность в качестве ломбарда (ч. 1 ст. 2 ФЗ «О ломбардах» от 19.07.2007 № 196-ФЗ);
- деятельность по организации туризма (абз. 1 ст. 4.1 ФЗ «Об основах…» от 24.11.1996 № 132-ФЗ);
- страховая и банковская деятельность (п. 1 ст. 6 ФЗ «Об организации …» от 27.11.1992 № 4015-1, абз. 1 ст. 1 ФЗ «О банках…» от 02.12.1990 № 395-1);
- производство и оборот лекарственных препаратов (п. 31 ст. 4 ФЗ «Об обращении…» от 12.04.2010 № 61-ФЗ).