Торговый сбор кто платит в 2022 Москве

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Торговый сбор кто платит в 2022 Москве». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Торговый сбор может быть установлен только на территории городов федерального значения (Москва, Санкт-Петербург, Севастополь), но для этого им необходимо заблаговременно принять соответствующей местный закон.

По состоянию на 2022 год правовой акт (закон № 62 от 17 декабря 2014 года), устанавливающий торговый сбор, был утвержден только властями города Москвы и вступил в действие с 1 июля 2015 года. Поэтому, если вы торгуете в столице (независимо от того, в какой ИФНС состоите на учете — московской, подмосковной и т.д.) – Вы обязаны платить торговый сбор.

Вполне возможно, что при неплохих поступлениях в бюджет торговый сбор введут и в других муниципальных образованиях, но для этого местным властям потребуется принять соответствующий закон. По имеющейся информации, из-за сложной экономической ситуации в стране, торговый сбор в 2023 году, по-прежнему, будет введен только в Москве.

Торговый сбор: кто, сколько и когда платит

Торговый сбор должны платить только ИП и организации, применяющие ОСНО или УСН.

Плательщикам ЕСХН и предпринимателям на патенте торговый сбор платить не нужно.

В качестве базы для расчета торгового сбора берется не реально полученный доход, а сам факт использования торгового объекта. Причем под торговым объектом понимается не только недвижимое имущество (магазины, палатки, киоски и т.д.), но и движимое (объекты развозной и разносной торговли).

Поэтому необходимость в уплате торгового сбора не зависит от таких факторов как:

• Право собственности на торговый объект. Платить сбор должны те лица, которые непосредственно используют объект для торговли в независимости от того собственник это или арендатор.
• Величина полученных доходов. Размер торгового сбора напрямую зависит только от количества квадратных метров, а также типа и места расположения объекта торговли.
• Место регистрации бизнесмена. Торговый сбор должны платить все, кто ведет торговлю на той территории, где он установлен, в независимости от места жительства предпринимателя (например, ИП зарегистрированный в Смоленске, но ведущий деятельность в Москве обязан платить торговый сбор).
• Регулярность торговли. Торговый сбор рассчитывается и платится сразу за целый квартал. Поэтому в независимости от сезонности бизнеса и количества проработанных дней в квартале, торговый сбор все равно придется заплатить в полном размере.

Уведомление подается в течение 5 рабочих дней после начала осуществления торговой деятельности. Бизнесменам, которые вели деятельность до 1 июля 2015 года, нужно было подать уведомление до 7 июля 2015 года.

Куда подается уведомление

Если деятельность ведется через стационарный объект, уведомление подается в ИФНС по месту нахождения этого объекта, а если через нестационарный, то по месту нахождения (жительства) налогоплательщика.

Если объектов торговли несколько, то подается одно уведомление, но с указанием сразу всех объектов. Местом подачи уведомления в этом случае будет налоговая инспекция, к которой относится торговый объект, указанный в уведомлении первым.

Примечание: уведомление также подается, если меняется площадь объекта или появляется новая торговая точка. В случае изменения местонахождения объекта сначала пишется уведомление о снятии его с учета и только потом подается уведомление в ИФНС по новому адресу.

В течение 5 рабочих дней после подачи уведомления налоговая инспекция должна выдать свидетельство плательщика торгового сбора. Свидетельство выдается на руки или отправляется по почте.

Торговый сбор в 2022 году: кому платить и как рассчитывать

Торговый сбор нужно платить ежеквартально в срок до 25 числа первого месяца, следующего квартала.

• 182 1 05 05010 02 1000 110 – торговый сбор;
• 182 1 05 05010 02 2100 110 – пени по торговому сбору;
• 182 1 05 05010 02 3000 110 – штрафы по торговому сбору.

Никакой специальной отчетности (кроме подачи уведомления) по торговому сбору сдавать не нужно.

Единственное, если вы захотите уменьшить основной налог на уплаченный торговый сбор, то, скорее всего, эту информацию потребуется отразить в соответствующей налоговой декларации.

Организации и ИП, которые занимаются торговлей в Москве и используют для торговли движимое и недвижимое имущество:

• магазины
• павильоны
• палатки
• киоски
• автолавки
• лотки
• тележки
• рынки
• вендинговые автоматы (с 1 января 2021, ставка — 4900 ₽ в квартал за каждый автомат).

От торгового сбора полностью освобождаются ИП на патентной системе и налогоплательщики, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог.

Дополнительно власти Москвы решили не брать торговый сбор с торговли на ярмарках. При торговле на розничных рынках сбор будут платить только его владельцы. Таким льготникам не придется платить сбор, но нужно встать на учет в налоговой. Эльба поможет вам в вашем налоговом органе.

На текущий момент сбор не касается торговли со склада и интернет-торговли, но нельзя исключить его введение позднее.

Салонам красоты, автомастерским и прочим бытовым услугам не обязательно платить торговый сбор. Но есть условие: торговый зал должен отсутствовать, а если он есть, то витрины должны занимать не больше 10% помещения.

Торговый сбор необходимо платить каждый квартал до 25 апреля, 25 июля, 25 октября и 25 января. Даже если объект торговли использовался всего один раз, все равно нужно перечислить сбор за весь квартал сразу. вам поможет Эльба. Кроме того, при помощи Эльбы вы сможете поставить ваш объект торговли на учет.

Законом предусмотрена возможность снижать налоги на сумму уплаченного торгового сбора.
ИП, работающие на общей системе налогообложения, могут снизить сумму НДФЛ по итогам года, а у организаций есть возможность уменьшить налог на прибыль и ту часть авансовых платежей, которая платится в бюджет субъекта РФ на територии кторого введен данный сбор.

ИП и организации на УСН с объектом «Доходы» смогут снизить сумму налога и авансовых платежей, оставшуюся после уменьшения на страховые взносы. Однако тут то же условие, уменьшить налог можно только если сбор и налог УСН уплачиваются в одном регионе.

ИП и организации на УСН с объектом «Доходы минус расходы», смогут включить торговый сбор в состав расходов. Таким образом на сумму торгового сбора увеличиваются расходы, а не снижается сумма налога.

поможет и здесь! Мы автоматически рассчитаем, насколько станет меньше сумма налога, и подскажем, куда включается торговый сбор.

Торговый сбор в Москве в 2022 году

Индивидуальные предприниматели смогут избежать торгового сбора, если перейдут на патентную систему налогообложения. Годовая стоимость патента определяется как 6% от установленного местными властями потенциального годового дохода (эту сумму можно найти в соответствующем законе вашего региона). Например, для магазинов с торговой площадью до 50 кв. м в центральных районах Москвы патент стоит 324 000 ₽ в год. С 2021 года патент разрешено уменьшать на страховые взносы.

Однако, перед переходом на патент, необходимо удостовериться, что ИП попадает под условия применения этого режима.

Начнём с вопроса о том, что облагается торговым сбором? Особенность ТС в том, что он взимается не от выручки, а с самого торгового объекта. При этом не имеет значения объём продаж, ассортимент и количество проданных товаров, а также право собственности на объект.

Более того, сумма сбора практически не зависит от регулярности торговли. В статье 412 НК РФ указано, что ТС за квартал взимается в полном размере, даже если торговля за этот период велась всего один раз. Какого-либо перерасчёта в соответствии с реально отработанными днями кодекс не предусматривает. От уплаты сбора может быть освобожден только полный квартал, в течение которого торговля не велась ни разу.

Что касается площади торговой точки, то принцип взимания сбора тоже нельзя назвать полностью справедливым. Объекты до 50 кв. м платят одинаковые суммы, независимо от реальной площади. Расчёт ТС по квадратным метрам предусмотрен только для торговых точек площадью свыше 50 кв. метров.

Кроме того, есть дифференциация по районам Москвы – самые высокие ставки сбора установлены для Центрального административного округа. Конкретные суммы ТС вы можете узнать из таблицы ниже.

Итак, торговым сбором облагаются объекты:

• стационарной торговой сети с торговыми залами;
• стационарной торговой сети без торговых залов (кроме автозаправок);
• нестационарной торговой сети.

Важно: торговой сетью признается совокупность двух и более объектов (ст. 2 закона от 28.12.09 № 381-ФЗ). Однако для обложения торговым сбором не имеет значения количество точек. Даже если это только один магазин или киоск, сбор всё равно надо платить. Об этом говорится, например, в письме Минфина от 30.11.2017 № 03-11-13/79321.

В статье 413 НК РФ указан ещё один вид объектов, облагаемых торговым сбором. Это товарные склады и базы. Однако в законе г. Москвы от 17.12.2014 № 62 ставка ТС для них не установлена, поэтому на территории столицы эти объекты сбор не платят.

Кроме того, в соответствии со статьей 3 закона № 62 от уплаты торгового сбора в Москве освобождены:

• торговля на ярмарках и объектах, расположенных на территории розничных рынков (в данном случае ТС взимается не с конкретных точек, а со всей площади рынков);
• Почта России;
• автономные, бюджетные и казенные учреждения;
• религиозные организации;
• киоски со специализацией «Печать»;
• торговля в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках, если доля доходов от продажи билетов составляет 50% и более;
• торговля книгами, журналами, газетами, если выручка от реализации этих товаров превышает 60% оборота;
• организации сферы быта, оказывающие некоторые услуги (парикмахерские, салоны красоты, прачечные, химчистки, ремонт одежды, текстильных изделий, обуви, часов, ювелирных изделий, металлической галантереи, ключей), если площадь, занятая оборудованием для выкладки и демонстрации товаров, не превышает 10% от общей, а вся площадь объекта – не более 100 кв. метров.

И всё же по вопросу обложения ТС разных объектов возникает много вопросов. На многие из них Минфин отвечал в отдельных письмах.

Мы выяснили, что такое торговый сбор, и кто его платит. Остаётся узнать, о каких суммах идёт речь. Ставки ТС устанавливает тот же самый закон г. Москвы — от 17.12.2014 № 62. Это довольно объёмные таблицы с подробным перечнем городских округов и районов.

Торговый сбор в Москве в 2022 году — ставки (таблица)

Обратите внимание: для торгового сбора устанавливается ежегодный коэффициент-дефлятор, учитывающий рост инфляции. В 2022 году он составляет 1,508. Однако применяется этот коэффициент только для площадей розничных рынков.

В определённой мере расходы на уплату ТС можно компенсировать. Но для этого организация или ИП должны самостоятельно встать на учёт в качестве плательщика торгового сбора.

Есть ещё одно важное условие – налог можно уменьшить в том случае, если он уплачен в тот же бюджет, что и торговый сбор. Например, если ИП на ОСНО зарегистрирован в Калужской области, а торгует в Москве, то свой НДФЛ он уменьшить не сможет.

И, конечно, уменьшение налога с доходов от продажи будет происходить в соответствии с правилами выбранной системы налогообложения продавца. Так, для организаций на ОСНО уплаченные суммы ТС не могут включаться в расходы (п. 19 статьи 270 НК РФ), но уменьшают сумму начисленного налога на прибыль. На УСН Доходы минус расходы сбор может быть учтён при расчёте налоговой базы на основании пункта 1 статьи 346.16 НК РФ.

Плательщики УСН Доходы уменьшают единый налог на сумму ТС, для этого в годовой декларации предусмотрен отдельный раздел 2.1.2. Но кроме того, упрощенцы уменьшают налог на уплаченные страховые взносы. В каком порядке это сделать?

Согласно п. 8 статьи 346.21 НК РФ уплаченный торговый сбор уменьшает исчисленный налог в дополнение к суммам уменьшения, установленным пунктом 3.1 этой же статьи. Это означает, что сначала из налогового платежа вычитают страховые взносы, уплаченные в отчетном периоде. При этом для работодателей действует ограничение на уменьшение налога (не более 50%). И уже оставшуюся часть налога можно уменьшать на торговый сбор (письмо Минфина от 15.07.2015 № 03-11-10/40730).

Предполагается, что встать на учёт плательщик ТС должен самостоятельно, подав специальное уведомление по форме № ТС-1 в течение пяти рабочих дней с начала торговли. Для этого надо обратиться в ИФНС по месту ведения деятельности. ООО и ИП, которые занимаются в столице развозной или разносной торговлей, уведомление должны подавать в ИФНС по месту своей регистрации.

Подтверждением постановки плательщика сбора на учёт будет свидетельство, которое в течение пяти рабочих дней направляет налоговая инспекция. Если торговая точка не встанет на учёт добровольно, это всё равно произойдет, но уже в принудительном порядке. Выше мы уже отмечали, что в таком случае плательщик ТС теряет право уменьшать налог на расходы по уплате сбора.

За тем, как взимается торговый сбор в Москве в 2021 году, отвечает, в том числе, Департамент экономической политики и развития. Ведомство выявляет точки организации торговли, которые не подали уведомление, и передает эти данные в ФНС. За это ООО или предпринимателя оштрафуют по статье 116 НК РФ в размере 10% от суммы полученного дохода, но не менее 40 000 рублей.

Торговый сбор в 2021-2022 годах — КБК, сроки и порядок уплаты

Суммы сбора продавец рассчитывает заранее и самостоятельно, указывая их в уведомлении о постановке на учет. Если же объект поставлен на учет принудительно, то требование об уплате с рассчитанной суммой направляет ИФНС.

При увеличении площади объектов или их количества в течение квартала размер сбора должен быть увеличен с начала квартала, в котором произошло изменение. Если же характеристики объектов, наоборот, сократились, то уменьшить размер сбора можно только с начала следующего квартала. В обоих случаях, а также при закрытии какой-либо точки, надо подать новое уведомление по форме № ТС-1, где будут указаны измененные характеристики объектов.

Что делать, если наверняка известно, что в каком-то квартале торговой деятельности не будет? НК РФ не предусматривает приостановления уплаты сбора. В этом случае, чтобы не платить сбор, надо до начала этого квартала подать уведомление о прекращении торговой деятельности по форме № ТС-2. Но затем, при возобновлении торговли, придется заново становиться на учёт.

Рассчитанную сумму сбора надо перечислить по итогам отчетного квартала, не позднее 25-го числа следующего месяца. В таблице перечислены сроки уплаты ТС, предусмотренные статьей 417 НК РФ.

Отчетный период	Крайний срок уплаты
Первый квартал 2022	25.04.22
Второй квартал 2022	25.07.22
Третий квартал 2022	25.10.22
Четвертый квартал 2022	25.01.23

Сбор перечисляют на реквизиты той налоговой инспекции, куда организация или ИП подавали уведомление. КБК для основного платежа по ТС (в том числе, перерасчеты, недоимка и задолженность) — 182 1 05 05010 02 1000 110. Пени при опоздании с оплатой перечисляются по КБК 182 1 05 05010 02 2100 110.

Торговый сбор уплачивается на следующие КБК:

Что уплачивается	КБК
Сам сбор	182 1 05 05010 02 1000 110
Пени	182 1 05 05010 02 2100 110
Штраф	182 1 05 05010 02 3000 110

Торговым сбором не облагается использование движимых и недвижимых объектов для следующих видов торговли:

• с использованием торговых автоматов;
• на ярмарках;
• на розничных рынках при наличии соответствующего разрешения;
• разносной розничной торговли в автономных, бюджетных и казенных учреждениях;
• торговли на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера;
• в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках (в случае если доля доходов от продажи билетов составляет не менее 50%);
• через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать».

Торговый сбор также не уплачивают:

• организации федеральной почтовой связи;
• автономные, бюджетные и казенные учреждения;
• религиозные организации, осуществляющие торговлю в культовых зданиях, сооружениях и на относящихся к ним земельных участках.

Организации и ИП освобождаются от уплаты торгового сбора, если объекты их деятельности меньше 100 кв. метров. При этом должны соблюдаться такие требования:

• основной вид деятельности — предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты, услуг стирки и химической чистки, по ремонту одежды и текстильных изделий, по ремонту обуви и изделий из кожи, по ремонту часов и ювелирных изделий, по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей;
• площадь для выкладки и демонстрации товаров — не более 10% от общей площади объекта, используемого для осуществления деятельности.

Есть поблажки и для торговцев книгами и прессой. Нужно одновременно соблюдать следующие условия:

• основной вид деятельности — розничная торговля книгами, газетами и журналами, букинистическими книгами;
• по итогам периода обложения доля доходов нарастающим итогом с начала календарного года от продажи книг, газет и журналов в общем объеме доходов составила не менее 60%;
• площадь для выкладки и демонстрации книг, газет и журналов — не менее 60% от общей площади магазина или киоска;
• все наличные и безналичные расчеты осуществляются с помощью ККТ.

Торговый сбор предприниматели рассчитывают самостоятельно. Для этого нужно знать ставки, действующие в регионе. Величина торгового сбора также зависит от площади торгового объекта, вида торговой деятельности и места размещения.

Аркадий имеет статус ИП. В Москве у него 10 палаток с фаст-фудом в пределах МКАДа и 3 палатки — в центре. Сколько он должен заплатить за квартал?

Все объекты торговли у Аркадия попадают в группу «Торговля через объекты стационарной торговой сети без торговых залов». Сверяемся с таблицей ставок и считаем:

10 палаток х 40 500 рублей + 3 палатки х 81 000 рублей = 648 000 рублей

Уплата сбора производится ежеквартально не позднее 25 числа месяца, следующего за периодом обложения.

Никакой специальной отчетности по торговому сбору сдавать не нужно. Но если вы захотите уменьшить основной налог на уплаченный торговый сбор, то эту информацию нужно отразить в налоговой декларации.

Как уменьшить налоги по сбору

Уплаченный торговый сбор можно вычесть из суммы налогов:

• налога на прибыль;
• единого налога по упрощенной системе налогообложения (если выбран объект обложения «доходы»);
• налога на доходы физических лиц за периоды обложения, совпадающие с налоговым периодом.

Важно: уменьшить налог можно только за тот квартал, в котором был перечислен торговый сбор. Поэтому, если сумма торгового сбора окажется больше, чем исчисленный налог, то перенести оставшийся торговый сбор для уменьшения налога в следующем квартале будет нельзя.

Торговый сбор: плательщики, ставки, нюансы уплаты

01.07.2015 вступила в силу новая гл. 33 Налогового кодекса РФ, посвященная торговому сбору. Это местный платеж, установленный для таких городов федерального значения, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь. Пока в последних 2 городах специальный закон о торговом сборе не принят, что означает, что платить его не нужно. В других регионах России торговый сбор пока не введен.

Почему власти северной столицы медлят с внедрением нового сбора, вы можете узнать из комментария губернатора, приводящегося в этой статье.

В чем суть появившегося перечисления в бюджет? Торговый сбор — это платеж за право торговли с использованием недвижимости (стационарный магазин) или движимого имущества (развозная торговля). Используемое имущество — объект обложения торговым сбором.

Города — участники системы торгового сбора могут установить список льгот. Например, в Москве участники ярмарок, владельцы вендинговых автоматов и некоторые другие компании сбор не платят.

Подробнее о том, как взимается торговый сбор в столице, читайте в публикации «Торговый сбор в 2017 году — кто и куда платит?»

Ставки по торговому сбору устанавливают законодательные акты городов — участников системы нового сбора. При этом сумма сбора не может быть выше стоимости патента на 3 месяца, предоставленного для осуществления аналогичной деятельности. Городам федерального значения разрешили устанавливать разные ставки торгового сбора для некоторых фирм, причем ставку можно уменьшить даже до нуля.

В каком размере заплатят сбор в столице, читайте в материале «Меняется ли размер торгового сбора с 1 июля?».

Полную информацию о ставках вы можете посмотреть в ст. 2 закона г. Москвы от 17.12.2014 № 62.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! По торговому сбору, как и по ПСН, упрощенке и вмененке, действует коэффициент-дефлятор (ст. 415 НК РФ).

Узнайте его размеры на 2017-2018 годы из публикаций:

• «Установлены коэффициенты — дефляторы на 2017 год»;
• «Утвердили коэффициенты-дефляторы на 2018 год».

Торговый сбор фирмы, имеющие магазины в столице, платят каждый квартал.

Подробнее о том, как заплатить торговый сбор, читайте в статье «Торговый сбор в 2017 году — кто и куда платит?».

Разобраться со сроками уплаты торгового сбора в 2018 году поможет материал «Каковы сроки уплаты торгового сбора в 2018 году?».

Размер платежа рассчитывается как ставка торгового сбора, умноженная на физический показатель объекта торговли (площадь магазина, например). В зависимости от типа объекта различается механизм расчета налога:

• по мобильным объектам и стационарным помещениям площадью до 50 кв. м ставка устанавливается непосредственно за объект торговли, без привязки к площади;
• стационарные объекты площадью больше 50 кв. м платят дополнительно за каждый последующий квадратный метр площади 50 руб.
• для розничных рынков размер торгового сбора равен площади, умноженной на ставку сбора и коэффициент-дефлятор.

Ставки каждый город устанавливает самостоятельно, но в пределах, указанных в НК РФ.

Для торгового сбора КБК устанавливаются в том же порядке, что и для остальных налогов: 14–17 цифры меняются в зависимости от того, перечисляется налог, пени по нему или штраф.

КБК торгового сбора вы можете найти в публикации.

Оплачивают торговый сбор компании так же, как и другие бюджетные платежи — заполняя платежное поручение.

Порядок заполнения платежки зависит от типа объекта осуществления торговли: здание или движимый торговый объект.

Если вы сомневаетесь в правильности заполнения поручения, воспользуйтесь материалами статьи «ФНС рассказала, как заполнить платежку на торговый сбор», написанной на основе рекомендаций налоговых инспекторов.

ВАЖНО! Если у вас несколько объектов торговли, то платежное поручение нужно составлять для каждого из них отдельно.

Если опоздать с перечислением торгового сбора в бюджет или перечислить его не вовремя или не в полном объеме, возможен штраф. О его размерах узнайте из этого материала.

Пока по торговому сбору не сдают декларацию. Однако обязательства по учету торговых объектов у коммерсантов есть. Кроме того, организации — плательщики торгового сбора, как и все юрлица, обязаны вести бухгалтерский учет.

Какие проводки сделать при начислении торгового сбора, расскажет эта статья.

Торговый сбор совместим с такими системами налогообложения, как ОСН и УСН.

Можно ли упрощенцу учесть в расходах суммы сбора, читайте в нашей статье.

Московским плательщикам торгового сбора на ОСН законодательство разрешает уменьшить налог на прибыль на сумму сбора.

Как это сделать, читайте в статье «Отчетность по торговому сбору (нюансы)».

А как быть с предпринимателями, ведь они НДФЛ с предпринимательской деятельности рассчитывают по правилам, аналогичным расчету налога на прибыль для организаций?

Торговый сбор можно учесть в декларации по НДФЛ. Это предусмотрено формой декларации – читайте о ней в материале «Готова новая 3-НДФЛ».

Несмотря на то, что декларации по торговому сбору пока не существует, отчитываться в ИНФС всё равно придется.

В каких случая — читайте в нашей статье.

Приведем пример расчета торгового сбора. Допустим, у организации есть магазин в Митино с площадью торгового зала 110 кв.м. (ставка сбора — 378 руб. за каждый кв. м. площади, не превышающей 50 кв. м., и 50 руб. за каждый полный (неполный) кв. м. площади свыше 50 кв. м.). Кроме того, у организации есть 4 торговых автомата (ставка сбора – 4900 руб. за каждый автомат). Соответственно, за квартал организация должна заплатить торговый сбор в размере 41500 руб., в том числе:

• за магазин – 21900 руб. (378 руб. х 50 кв. м. + 50 руб. х 60 кв.м.);
• за торговые автоматы – 19600 руб. (4900 руб. х 4 шт.).

Кто платит торговый сбор в Москве

Объектом обложения сбором признается использование объекта движимого или недвижимого имущества для осуществления плательщиком сбора вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор, хотя бы один раз в течение квартала.

В целях НК РФ используются следующие понятия:

• дата возникновения объекта обложения сбором – дата начала использования объекта осуществления торговли для осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор;
• дата прекращения объекта обложения сбором – дата прекращения использования объекта осуществления торговли для осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен сбор.

Торговый сбор ввели в 2015 году, его обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются:

• торговлей через объекты стационарной сети с торговыми залами и без них (магазины и киоски, за исключением автозаправочных станций);
• торговлей через объекты нестационарной сети (палатки, столы-прилавки, тележки, развозная торговля);
• организацией розничных рынков;
• торговлей товарами со склада.

Встать на учет нужно в налоговой инспекции по месту регистрации объекта недвижимости или по месту регистрации организации или ИП, если при торговле не используются помещения.

Если торговая точка зарегистрирована в Москве, а юрлицо — в другом регионе, то обращаться нужно в московскую ИФНС по месту регистрации недвижимости. Это правило действует и для движимого имущества.

Подать документы нужно не позднее пяти дней с момента начала торговли.

Налоговая инспекция в течение пяти рабочих дней после подачи уведомления направит свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.

С 1 января 2018 года установлена новая ставка торгового сбора в Москве для нестационарных торговых объектов в Центральном административном округе города. Теперь она составляет 40 500, а не 81 000 рублей, как раньше. Для стационарных она осталась прежней.

С 1 июля 2019 года ставка торгового сбора для объектов с торговыми залами до 50 кв.м. уменьшена на 10%, для торговых залов площадью до 300 кв. м — на 2-10% (в зависимости от площади объекта). А для объектов площадью больше 300 кв. м. ставку подняли до 75 рублей за кв. м.

Размер налога в Москве зависит от вида торговли, местоположения объекта и площади зала. Для расчета используйте наш онлайн-калькулятор торгового сбора >>

Срок уплаты торгового сбора в Москве в 2022 году

Если вы не уведомили налоговую, это приравнивается к ведению деятельности без постановки на учет. Вам грозит штраф в размере 10% от доходов, полученных за тот период, в течение которого вы торговали без уведомления ИФНС, но не менее 40 000 рублей. Кроме того, сумму торгового сбора нельзя будет поставить в вычет по единому налогу по УСН.

Хотя торговый сбор ввели еще в 2015 году, многим предпринимателям еще не все понятно. Мы подготовили ответы на главные вопросы.

— Если у вас интернет-магазин, и вы доставляете товар на автомобиле или курьером, торговый сбор не уплачивается. Если вы торгуете через склад или пункт самовывоза, где клиент может расплатиться за товар, как в обычном магазине, то придется встать на учет и платить налог.

У меня торговля со склада в Москве. Надо ли мне платить торговый сбор?

— Согласно закону № 62 ОТ 17.12.2014 «О торговом сборе», торговля со склада сбором не облагается.

— Нет. Освобождены от уплаты предприниматели на патентной системе и плательщики единого сельскохозяйственного налога. Если вы не попадаете в эту категорию, то обязаны платить торговый сбор и уведомить об этом налоговую инспекцию. Скачайте уведомление по форме ТС-1 здесь >>

Торговый сбор на территории г. Москвы	За IV квартал 2021 г.	25.01.2022
	За I квартал 2022 г.	25.04.2022
	За II квартал 2022 г.	25.07.2022
	За III квартал 2022 г.	25.10.2022
	За IV квартал 2022 г.	25.01.2023

Торговый сбор: кто, как и когда должен его платить

В соответствии с главой 33 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ) и Законом города Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе», с 2015 года на территории Москвы введен торговый сбор.

Сбор обязаны платить все организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную, мелкооптовую и оптовую куплю-продажу товаров при использовании объектов стационарных и нестационарных торговых сетей, а также товарных складов (п. 1 ст. 411 НК РФ).

Индивидуальные предприниматели, применяющие патентную систему налогообложения, и налогоплательщики, применяющие ЕСХН, от уплаты сбора освобождены (п. 2 ст. 411 НК РФ).

Объект обложения торговым сбором — это использование объекта движимого или недвижимого имущества для предпринимательской деятельности, в отношении которой установлен сбор хотя бы один раз в течение квартала. Периодом обложения сбором признается квартал (ст. 414 НК РФ).

Статья 3 Закона города Москвы № 62 устанавливает ряд льгот.

1. Торговым сбором не облагается использование объектов движимого или недвижимого имущества для следующих видов торговли:

• с использованием торговых автоматов;
• на ярмарках;
• на розничных рынках при наличии соответствующего разрешения;
• разносной розничной торговли в автономных, бюджетных и казенных учреждениях;
• торговли на территории имущественного комплекса управляющей организации агропродовольственного кластера;
• в кинотеатрах, театрах, музеях, планетариях, цирках (в случае если доля доходов от продажи билетов составляет не менее 50%);
• через объекты нестационарной торговой сети со специализацией «Печать».

2. Торговый сбор не уплачивают:

• организации федеральной почтовой связи;
• автономные, бюджетные и казенные учреждения;
• религиозные организации, осуществляющие торговлю в культовых зданиях, сооружениях и на относящихся к ним земельных участках.

3. Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты торгового сбора, если они осуществляют торговлю через объекты площадью менее 100 кв. метров, при одновременном соблюдении следующих условий:

• основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации, относится к предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты, услуг стирки, химической чистки и окрашивания текстильных и меховых изделий, по ремонту одежды и текстильных изделий бытового назначения, по ремонту обуви и прочих изделий из кожи, по ремонту часов и ювелирных изделий, по изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей;
• площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% от общей площади объекта, используемого для осуществления деятельности.

4. Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты торгового сбора при одновременном соблюдении следующих условий:

• основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации, относится к розничной торговле книгами, газетами и журналами, букинистическими книгами;
• по итогам периода обложения доля доходов нарастающим итогом с начала календарного года от продажи книг, газет и журналов в общем объеме доходов составила не менее 60%;
• площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации книг, газет и журналов, составляет не менее 60% от общей площади объекта, используемого для осуществления деятельности;
• все наличные денежные расчеты и расчеты с платежными картами на объектах осуществляются исключительно с использованием контрольно-кассовой техники с передачей фискальных документов оператору фискальных данных.

5. Организации и индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты торгового сбора, если они осуществляют торговлю через объекты стационарной торговой сети за период обложения торговым сбором, в котором данные объекты изъяты в соответствии со ст. 7.4 Закона РФ от 15.04.1993 № 4802-1 «О статусе столицы Российской Федерации» или в отношении данных объектов прекращено право аренды в связи с реализацией программы реновации жилищного фонда в Москве.

Правило действует только в том случае, если в указанный период организации или ИП начали использовать для осуществления торговли другие объекты, которые ранее в указанном периоде ими не использовались.

Постановка на учет и снятие с учета в качестве плательщика сбора осуществляется на основании соответствующего уведомления плательщика сбора, предоставляемого им в налоговый орган, либо на основании информации, предоставленной уполномоченным органом в налоговый орган (п.1 ст. 416 НК РФ).

Организации и индивидуальные предприниматели обязаны представить в налоговый орган уведомление по форме ТС-1 (либо по форме ТС-2) не позднее 5 дней с даты возникновения объекта обложения торговым сбором.

Уведомление необходимо направить:

• в налоговый орган по месту регистрации объекта недвижимого имущества;
• в случае ведения торговой деятельности с использованием объектов движимого имущества — по месту регистрации организации или индивидуального предпринимателя.

При наличии нескольких объектов, в отношении которых установлен торговый сбор и которые находятся на территориях, подведомственных разным налоговым органам, постановка на учет осуществляется налоговым органом по месту нахождения того объекта, сведения о котором поступили от плательщика сбора ранее, чем о других объектах (п. 7 ст. 416 НК РФ).

Важно: о каждом изменении показателей объекта осуществления торговли, которое влечет за собой изменение суммы сбора, необходимо сообщать в налоговый орган не позднее 5 дней со дня соответствующего изменения (пп. 1, 2, 5 ст. 416 НК РФ).

Датой снятия с учета считается дата прекращения торговой деятельности, указанная в уведомлении.

Величина торгового сбора зависит от площади торгового объекта, вида торговой деятельности и места размещения. Сумму торгового сбора, подлежащую уплате в бюджет, индивидуальные предприниматели и организации рассчитывают самостоятельно и уплачивают не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения.

Например: срок уплаты торгового сбора за I квартал 2019 года — не позднее 25 апреля 2019 года.

Вопрос №1: Торговля во втором квартале 2022 г. не велась. Нужно ли оплачивать за это время ТС?

Нет, не нужно. Если в каком-то квартале торговля вообще не велась, то плательщик освобождается от уплаты ТС за него.

Вопрос №2: Нужно ли платить сбор за товарный склад, расположенный в Москве?

Законом г. Москвы № 62 не предусмотрены ставки для подобных объектов. Посему, несмотря на то, что в ст. 413 НК РФ данный объект упоминается, за него на территории Москвы ТС оплачивать не нужно.

Новый налоговый режим УСН ориентирован на микробизнес, индивидуальных предпринимателей с доходом ниже 60 млн руб., предприятия, где трудится меньше 5 человек. Пользователи АУСН не будут платить налог на прибыль, имущество организаций, НДС, а ИП – НДФЛ, НДС.

Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.

Кто будет рассчитывать налоговую базу:

• плательщик (компания, ИП);
• налоговая инспекция;
• банки;
• операторы фискальных данных.

Сумма взносов рассчитывается ежемесячно на базе данных онлайн-касс и информации о банковских операциях, что упрощает ведение отчетности. Предприниматель отчисляет в ФНС небольшие ежемесячные взносы.

Вы вкладываете много сил и средств в собственный бизнес. А Совкомбанк позаботится о том, чтобы финансирование дела приносило выгоду. Уже знаете точную сумму? Рассчитайте ее онлайн на калькуляторе и заполните онлайн-заявку на кредит для бизнеса.

Как и в случае с самозанятыми, экспериментальный режим (после одобрения Думой) сначала «обкатают» в четырех регионах России, посмотрят, как он работает, доведут до ума и запустят по всей стране.

Где:

• Москва;
• Московская область;
• Татарстан;
• Калужская область.

Когда: с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года.

Под действие нового типа налогообложения попадают малые предприятия, организации с годовым доходом до 60 млн руб., суммарными основными средствами не более 150 млн руб. и численностью работников до 5 чел. Схема подходит ИП, малому и микробизнесу.

Кто не может применять автоматическую систему:

• микрокредитные организации;
• страховые компании;
• инвестиционные фонды;
• ломбарды;
• производители товаров, которые должны платить за использование акциза;
• НКО;
• фермы;
• компании с работниками-иностранцами;
• нотариусы, адвокаты;
• некоммерческие пенсионные фонды;
• и другие типы бизнеса, не имеющие права применять УСН.

Сравним по основным параметрам экспериментальную и привычную системы. Так станет понятно, кому какой вариант подходит.

Параметр	Традиционная упрощенка	Новый проект
Ставка	6% – от доходов, 15% – от доходов за вычетом расходов 8% или 20% соответственно при более высокой прибыли или увеличении штата	8% от доходов, 20% от доходов минус расходы
Минимальные отчисления	1%	3%
Штат	До 130 чел.	До 5 чел.
НДФЛ	13% 15% (ведет бухгалтерия)	—
Доходный максимум	200 млн руб.	60 млн руб.
Льготы от регионов	Есть	Нет
Расходы	Закрытый перечень	Расходы, направленные на получение дохода в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, кроме предусмотренных ст. 270 НК РФ
Как можно уменьшить взносы	При уплате налогов по схеме «Доходы» уменьшаются страховые взносы, торговый сбор	Снижается торговый сбор

Рассмотрим два примера.

Допустим, индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «УСН Доходы».

• В 2022 году он заработает 350 тысяч руб.
• ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
• Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
• Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).

А если бизнесмен выберет «АУСН Доходы», то заплатит 22 400 руб., страховых взносов нет.

Базой для уплаты данного сбора выступает не выручка от реализации, а сумма торгового оборота. Для уплаты сбора не принимаются во внимание ассортимент продукции, объём продаж за текущий месяц, прочие условия.

В ст. 412 НК РФ прописано, что торговый сбор уплачивается в полном размере, даже если точка совершила продажу за расчётный квартал лишь один раз. Не имеет значения, сколько дней отработала точка за квартал. Какого-либо перерасчёта кодекс не предусматривает. Если в течение квартала торговля не проводилась ни разу, тогда сбор платить не нужно.

Торговый сбор (ТС) – это поквартальная плата за торговые точки. Налог вводят муниципальные власти. Владельцы бизнеса должны уплачивать сбор раз в три месяца. Согласно тридцать третьей главе Налогового кодекса Российской Федерации, ТС действителен сейчас только в столице. Планируется ввести меру в Севастополе и Санкт-Петербурге, но закон пока не принят.

Торговый сбор уплачивают организации и ИП, которые занимаются торговлей. Облагаются платой объекты, использующиеся при продаже. Например, помещение, палатка, лотки, техника для разгрузки товара и другое. Поскольку в терминах и процессах возникает путаница, мы решили разобраться в вопросе.

Похожие записи:

• Как доказать смену фамилии без свидетельства о браке после развода
• День кладовщика в 2022 году
• Оплата коммунальных услуг с 1 июля 2022 год в Симферопольском районе