Страховые взносы ИП «за себя»: сколько платить в 2022 и как сэкономить
VIDEO
Какие налоговые льготы для IT-компаний действуют в 2022 году
Благоприятные изменения произойдут и в сфере управления имуществом, говорит юрист FTL Advisers Светлана Иванова. С 1 января 2022 года в силу вступит часть изменений, которые внес в налоговый кодекс ФЗ-305 от 2 июля 2021 года. В частности, появятся единые сроки уплаты имущественных налогов для организаций — до 1 марта года, следующего за отчетным.
Пока сроки уплаты имущественных налогов на свое усмотрение устанавливают региональные власти, из-за чего компании сталкиваются с «путаницей и неудобством», отмечает руководитель налоговой практики в юридической фирме «Зарцын и партнеры» Николай Андреев: «Так как имущество облагается налогом по месту нахождения бизнеса, компании с представительствами в разных регионах могут круглый год заниматься оплатой налогов».
С 1 января также изменится кадастровая стоимость недвижимости, предупреждает Иванова из FTL Advisers. В Москве она вырастет в среднем на 21%. Это в разы увеличит налоговое бремя для владельцев недвижимости, так как на основании кадастровой стоимости формируется база для расчета налога на имущество, земельного налога, а также платежей за федеральную и муниципальную недвижимость, включая плату за аренду, объясняет юрист.
Согласно указу Президента РФ от 02.03.2022 № 83, отечественным IT-компаниям на бессрочной основе предоставляются следующие меры финансовой поддержки:
безвозмездные гранты на реализацию новых проектов в сфере информационных технологий.
Гранты компаниям будут выделять из федерального бюджета ежегодно в соответствии с порядком, который позже утвердит Правительство РФ. Оно же определит и размеры выделяемых грантов. Основное условие получения грантов – осуществление компанией деятельности по разработке отечественных решений в области информационных технологий, признанных перспективными.
льготные кредиты, по ставке, не превышающей 3%, финансируемые за счет средств федерального бюджета.
Данные кредиты отечественные IT-компании смогут получить как на обеспечение текущей деятельности, так и реализацию новых проектов в сфере информационных технологий. Конкретный порядок предоставления льготных кредитов вместе с требованиями к заемщикам и условиями погашения кредитных обязательств будет утвержден Правительством РФ.
Наряду с предоставлением финансовой поддержки самим IT-компаниям, указ Президента РФ от 02.03.2022 № 83 предполагает введение мер экономической поддержки работников этих компаний (разработчиков, тестировщиков, дизайнеров, программистов и т.д.).
В этих целях указом предусматривается выделение из федерального бюджета финансовых средств, которые IT-компании смогут потратить:
на улучшение жилищных условий своих работников;
на обеспечение повышения уровня и размеров заработной платы персонала.
Категории работников, на улучшение жилищных условий которых будут выделяться финансовые средства, опять же позднее определит Правительство РФ.
Помимо всего прочего, граждане РФ, работающие в отечественных IT-компаниях, получат право на отсрочку от призыва на военную службу до достижения ими возраста 27 лет. Отсрочка предоставляется на весь период работы в этих организациях.
Что касается иностранных работников, то в ближайшее время Правительство РФ существенно упростит процедуру их трудоустройства в российские IT-компании и получения вида на жительство.
Отмена НДС и бонусы для IT: что изменится в законах для бизнеса в 2022 году
Все вышеперечисленные меры государственной поддержки сможет получить любая аккредитованная российская IT-компания, независимо от организационно-правовой формы, формы собственности, а также доли доходов от деятельности в сфере информационных технологий.
Причем речь в указе ведется именно об организациях. ИП, осуществляющие деятельность в сфере информационных технологий, рассчитывать на данную поддержку не смогут.
Главное условие получения IT-компанией мер государственной поддержки – это наличие у нее государственной аккредитации. Напомним, под аккредитацией понимается подтверждение уполномоченным органом компетентности и правоспособности организации/ИП в той или иной области экономической деятельности (ст. 4 Федерального закона от 28.12.2013 № 412-ФЗ «Об аккредитации в национальной системе аккредитации).
Порядок аккредитации IT-компаний регулируется постановлением Правительства РФ от 18.06.2021 № 929. Аккредитация осуществляется в заявительном порядке без взимания платы Минцифры России. Рассчитывать на получение аккредитации могут российские IT-компании, которые осуществляют хотя бы один из следующих видов деятельности:
разработка и реализация собственного ПО и баз данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора;
разработка адаптаций и модификации существующих ПО и баз данных;
установка, тестирование и сопровождение ПО и баз данных.
Если организация удовлетворяет указанным критериям, ей предоставят аккредитацию, и она сможет рассчитывать на получение мер государственной поддержки в соответствии с президентским указом.
Во-вторых, для того, чтобы ИТ-компании могли претендовать на налоговые льготы, а именно — пониженные тарифы на уплату страховых взносов, составляющих в сумме 7,6% и пониженную ставку налога на прибыль, который сейчас составляет 3% (в соответствии с Указом Президента России Владимира Путина планируется ее обнуление до 31 декабря 2024 г.) получить аккредитацию не достаточно.
Для этого необходимо, чтобы не менее 90% доходов компании поступалось от разработки ПО и продажи собственных программных продуктов.
В соответствии с указом Президента Минцифры планирует увеличить объем грантов на разработку отечественных программных платформ, призванных заменить используемые зарубежные решения. Данные гранты получат российскиеИТ-компании, которые смогут создать конкурентные продукты, оставаясь их правообладателем. Это позволит полностью задействовать высвобождаемые кадры, говорится на сайте министерства.
Федеральная налоговая служба обращает внимание пользователей на то, что направленные вами сведения о неприменении налоговым органом Письма от 24.12.2020 , размещенного на сайте не является: — обращением по смыслу, придаваемому этому понятию Федеральным законом Российской Федерации от 26.05.2006 № 59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации», а также Административным регламентом Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах, сборах и страховых взносах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов, сборов и страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденным приказом ФНС России от 08.07.2019 № ММВ-7-19/[email protected] ; — жалобой (апелляционной жалобой) по смыслу, придаваемому этому понятию статьями 138-140 Налогового кодекса Российской Федерации, Федеральным законом от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей», Федеральным законом от 27.07.2010 № 210-ФЗ «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг»; Федеральным законом от 26.12.2008 № 294-ФЗ «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля»; Федеральным законом от 31.07.2020 № 248-ФЗ «О государственном контроле (надзоре) и муниципальном контроле в Российской Федерации»; Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях.
Данная информация будет использована Федеральной налоговой службой в целях повышения качества налогового администрирования и сокращения количества налоговых споров.
С порядком подачи жалоб и (или) обращений можно ознакомиться через сервис «Обратиться в ФНС России»
Закон о налоговом маневре для ИТ-компаний от 31.07.2020 № 265-ФЗ внес поправки в НК РФ в части:
страховых взносов;
налога на прибыль;
НДС.
Применяться все новые положения будут с 01.01.2021. Далее мы рассмотрим каждое из них подробнее. Но сначала определимся, кого именно коснется налоговый маневр.
Минцифры разъяснило правила предоставления новых мер поддержки IT-отрасли
Тариф страховых взносов для IT-организаций понижен с уже льготных 14% до 7,6%. По видам взносов деление предусмотрено такое:
на ОПС — 6% вместо 8%;
на страхование от ВНиМ — 1,5% вместо 2% (вместо 1,8% в отношении выплат в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ);
на ОМС — 0,1% вместо 4%.
Аналогичные тарифы вводятся для разработчиков ЭКБ, электронной (радиоэлектронной) продукции, которые сейчас платят взносы по обычным тарифам.
При утрате организацией аккредитации, исключении из реестра, либо нарушении условий по доходу или численности взносы пересчитываются по общим тарифам с начала года.
ВАЖНО! Взносов на травматизм маневр не касается, они остаются прежними.
В рамках налогового маневра ставка налога на прибыль в части, зачисляемой в бюджеты субъектов РФ, снижена с 17% до 0%. То есть платить указанные выше компании будут только 3% в федеральный бюджет, а в региональный бюджет отчислений делать не будут.
Если организация лишится аккредитации или будет исключена из реестра, либо по итогам отчетного (налогового) периода перестанет соответствовать установленным требованиям, налог на прибыль нужно будет пересчитать с начала года по обычным ставкам.
А маневром данные изменения названы потому, что закон не только ввел рассмотренные нами льготы. Некоторые послабления он отменил.
Во-первых, с 2021 года IT-компании лишены права единовременно списывать расходы на приобретение электронно-вычислительной техники (отменен п. 6 ст. 259 НК РФ). Ее нужно будет амортизировать в общем порядке.
Во-вторых, ограничена возможность применения освобождения от НДС по подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ. Не платить налог можно будет только в отношении программ для ЭВМ или баз данных, которые включены в единый реестр российских программ. Причем освобождение не будет применяться, если передаваемые права на программы (базы данных) связаны с интернет-рекламой и торговлей.
О действующих правилах освобождения от НДС программ для ЭВМ читайте здесь.
Пониженную ставку могут применять российские компании, которые разрабатывают и реализуют программное обеспечение, оказывают услуги по его модификации, адаптации, установке, тестированию и сопровождению. Важно соблюсти три требования.
1. Нужно получить государственную аккредитацию компании в сфере IT . Подготовьте заявление о предоставлении аккредитации и справку о деятельности компании за подписью руководителя. Затем отправьте документы в министерство связи и массовых коммуникаций — лично в отделении в Москве, по почте с описью вложения на адрес «125375, г. Москва, Тверская д.7» или на портале Госуслуг.
Услуга предоставляется в течение 30 дней. В ответ на заявление вы должны получить выписку из реестра аккредитованных организаций, где будет указан ваш номер. Передавать документы в налоговую и фонды не нужно, министерство известит их самостоятельно в течение недели. Но будьте готовы предоставить выписку, если налоговая решит проверить правомерность использования IT-маневра вашей организацией.
Поддерживать среднесписочную численность сотрудников в компании — 7 человек или больше. Если компания не новая, то такая же численность по отчетам должна быть в течение 9 месяцев до начала перехода на пониженную налоговую ставку.
Условия получения аналогичны перечисленным в разделе выше — льготы доступны IT-компаниям, которые есть в реестрах, получают 90 % дохода от IT и держат в штате минимум 7 человек.
С 1 января пониженные тарифы составили:
На обязательное пенсионное страхование — 6 %. До этого действовали нормы в 8 %.
На случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 1,5 %. Ранее — 2 %.
На обязательное медицинское страхование — 0,1 %. Ранее — 4 % взносов.
Опрошенные нами представители IT-отрасли считают, что подобная льгота должна подстегнуть бизнес к выходу из зоны «серых» зарплат.
Callibri с 2015 года аккредитована в качестве IT-компании. Аккредитация — довольно простая процедура с минимальными требованиями. Главное — попасть в ОКВЭД, держать от 7 человек в штате и иметь 90 % доходов именно от IT-деятельности. За счет этой аккредитации мы получали хороший бонус, взносы с зарплаты уменьшились со стандартных 32,2 % до 14,2 %. С 2021 года эту льготу «прокачали», теперь с зарплаты мы платим всего лишь 7,6 %. Это выгодно.
Если человек на руки получает 100 000 руб., то обычная компания с учетом НДФЛ заплатит со счета 152 000, а IT-бизнес сейчас потратит только 124 000 руб. Любая IT-компания должна платить «белую» зарплату, это ненамного дороже, чем оплата в конверте.
Иван Шкиря
При каких условиях новая ИТ-компания может платить сниженные взносы с 2022 года
Налоговый маневр повышает конкурентоспособность IT-компаний за счет льгот на налоги и взносы:
тарифы страховых взносов в сумме снизились с 14 % до 7,6 %;
ставка налога на прибыль сократилась с 20 % до 3 %.
При этом есть и минусы — отменены льготы по НДС, если только компания не занесет свое ПО в реестр российских разработок. Если этого не сделать, придется платить стандартную ставку в 20 %.
Для определения права на страховые льготы налоговая служба ориентируется на доход от конкретного вида деятельности, получаемый бизнесом. В том случае, если компания выполняет работу по установке и сопровождению программ и баз данных, которые не были адаптированы или модифицированы организацией, то доход от этих услуг не относится к ИТ-области и не включается в долю, к которой применяются сниженные тарифы на страховые взносы.
Однако если при выполнении аналогичной работы организация проводила доработку ПО под конкретные требования заказчика, то доход от подобной деятельности соответствует критериям получения льгот. Для того, чтобы положенные преференции были применены, компания должна документально подтвердить такой доход, предоставив отдельно заключенные договоры по данным услугам.
Вам нужно будет соблюдать пропорцию по выручке на уровне 90% и поддерживать уровень среднесписочного количества сотрудников не менее чем из семи человек.
В договорах нужно внимательно обратить внимание на наименование услуги. Оно должно содержать формулировку «Разработка программного обеспечения для электронно-вычислительных машин» или «Разработка базы данных для электронно-вычислительных машин». Формулировки можно взять прямо из условий применения льготы на сайте Минкомсвязи.
В 2021 году для IT-компаний действуют льготы по НДС, прибыли и страховым взносам.
Раньше НДС можно было не платить, если компания продавала ПО и базы данных, в том числе передавала исключительные права или только права пользования по лицензионному договору.
В 2021 году освобождение от НДС продолжает действовать, но теперь ограничили перечень программных продуктов. Так, для освобождения от НДС продукты компании должны соответствовать следующим условиям:
Входить в единый реестр Минсвязи;
Не предназначаться для рекламы, подбора контрагентов или торговли.
А еще из НК РФ убрали упоминание о лицензионном договоре. Это значит, что льготой смогут воспользоваться не только те, кто заключил лицензионный договор, но и составившие договор об отчуждении исключительных прав, сублицензионный договор или договор присоединения. По другим сделкам освобождения нет, то есть НДС облагаются услуги по сопровождению компьютерных программ и сделки по реализации на основе договора купли-продажи.
Меры поддержки IT-отрасли вступили в силу
Эта отрасль одна из самых важных сегодня. Многие думают, что в ней заняты только программисты, но это не так. Работу здесь находят: разработчики, дизайнеры, редакторы, копирайтеры, специалисты технической поддержки, маркетологи, тестировщики, аналитики.
В 2019 году объем российского IT-рынка был 2,1 триллионов рублей. В этом году из-за коронавируса будет спад, но именно эта отрасль встретила пандемию лучше всех. Благодаря «айтишникам» люди из дома оформляли и получали субсидии, дистанционно учились и работали. Да и просто заказывали еду с продуктами в общепите и магазинах.
Неудивительно, что в итоге правительство решило дать отрасли налоговые послабления. Важность информационных технологий растет, но участники рынка особо ничего не требовали и не просили. И когда худо-бедно помогли всем сферам, то обратили внимание и на IT.
В этой отрасли льготы были и раньше. Например, производители отечественного ПО продавали его без НДС. Но и это логично, потому что у таких компаний нет входящего налога на добавленную стоимость.
1 января 2021 года it-компании получат новые послабления:
Можно сказать, что в It платят больше, чем в других областях. Плюс зачастую сотрудники оформлены официально и получают «белую» зарплату, а для работодателя это большая налоговая нагрузка. Ранее размер взносов был 14% до 2023 года, а теперь их снизили до 7,6% бессрочно:
Обязательное пенсионное страхование — 6%;
Обязательное социальное страхование — 1,5%;
Обязательное медицинское — 0,1%.
До этого предприниматели платили 20% (3% в федеральный бюджет, а 17% в региональные бюджеты).
Теперь будут платить только 3% в федеральный бюджет.
Изменения, по-настоящему революционные. Но специалисты отмечают, что это делают для сохранения специалистов в России. «Айтишники» люди прогрессивные и легко находят работу за границей. Стране не выгодно, если люди будут жить здесь, а налоги платить в другие страны. Поэтому правительство пошло на такие уступки.
Правда, сейчас все компании замерли в ожидании. Бюджет теряет от снижения налога на прибыль 32 миллиарда в год и 24,7 миллиардов от снижения страховых взносов. Поэтому Минкомсвязи предложило компенсировать эти потери.
Сделать это хотят за счет отмены нулевого НДС на продажу отечественного ПО. Пока это решение не вступило в силу, но многие «айтишники» недовольны. Эксперты считают, что это приведет к повышению цен на программное обеспечение. Правда в Минкомсвязи в ответ говорят, что компенсируют часть затрат, если компания находится в реестре производителей отечественного ПО.
Многие рассчитывают на эти льготы, но получат их не все. Нужно выполнить 3 главных условия:
90% выручки по итогам года нужно сделать от продажи It-продуктов;
Не менее 7 сотрудников. Именно столько должно работать в компании.
Государственная аккредитация в Минкомсвязи.
К it-деятельности относятся:
Продажа программ, программных средств, информационных продуктов и баз данных для ЭВМ;
Разработка ПО;
Передача прав на программы для ЭВМ;
Адаптация и модификация программ для ЭВМ;
Установка. тестирование и обслуживание ПО.
То есть digital-агентства, которые занимаются продвижением и созданием сайтов льготы не получат.
Для аккредитации нужно написать заявление в Минкомсвязи. Это бесплатно и занимает 30 рабочих дней. В заявлении нужно подтвердить деятельность компании в IT. Заявление можно подать через Госуслуги, почтой или отнести лично в министерство. После этого компания получит выписку, что находится в реестре аккредитованных организаций.
Российские ИТ-компании на три года освободят от налога на прибыль
Эта отрасль одна из самых важных сегодня. Многие думают, что в ней заняты только программисты, но это не так. Работу здесь находят: разработчики, дизайнеры, редакторы, копирайтеры, специалисты технической поддержки, маркетологи, тестировщики, аналитики.
В 2019 году объем российского IT-рынка был 2,1 триллионов рублей. В этом году из-за коронавируса будет спад, но именно эта отрасль встретила пандемию лучше всех. Благодаря «айтишникам» люди из дома оформляли и получали субсидии, дистанционно учились и работали. Да и просто заказывали еду с продуктами в общепите и магазинах.
Неудивительно, что в итоге правительство решило дать отрасли налоговые послабления. Важность информационных технологий растет, но участники рынка особо ничего не требовали и не просили. И когда худо-бедно помогли всем сферам, то обратили внимание и на IT.
В этой отрасли льготы были и раньше. Например, производители отечественного ПО продавали его без НДС. Но и это логично, потому что у таких компаний нет входящего налога на добавленную стоимость.
1 января 2021 года it-компании получат новые послабления:
Уменьшения страховых взносов. Можно сказать, что в It платят больше, чем в других областях. Плюс зачастую сотрудники оформлены официально и получают «белую» зарплату, а для работодателя это большая налоговая нагрузка. Ранее размер взносов был 14% до 2023 года, а теперь их снизили до 7,6% бессрочно:
Обязательное пенсионное страхование — 6%;
Обязательное социальное страхование — 1,5%;
Обязательное медицинское — 0,1%.
Снижение налога на прибыль. До этого предприниматели платили 20% (3% в федеральный бюджет, а 17% в региональные бюджеты).
Теперь будут платить только 3% в федеральный бюджет.
Изменения, по-настоящему революционные. Но специалисты отмечают, что это делают для сохранения специалистов в России. «Айтишники» люди прогрессивные и легко находят работу за границей. Стране не выгодно, если люди будут жить здесь, а налоги платить в другие страны. Поэтому правительство пошло на такие уступки.
Многие рассчитывают на эти льготы, но получат их не все. Нужно выполнить 3 главных условия:
90% выручки по итогам года нужно сделать от продажи It-продуктов;
Не менее 7 сотрудников. Именно столько должно работать в компании.
Государственная аккредитация в Минкомсвязи.
К it-деятельности относятся:
Продажа программ, программных средств, информационных продуктов и баз данных для ЭВМ;
Разработка ПО;
Передача прав на программы для ЭВМ;
Адаптация и модификация программ для ЭВМ;
Установка. тестирование и обслуживание ПО.
То есть digital-агентства, которые занимаются продвижением и созданием сайтов льготы не получат.
Для аккредитации нужно написать заявление в Минкомсвязи. Это бесплатно и занимает 30 рабочих дней. В заявлении нужно подтвердить деятельность компании в IT. Заявление можно подать через Госуслуги, почтой или отнести лично в министерство. После этого компания получит выписку, что находится в реестре аккредитованных организаций.
Как принято у государств: где-то дает. а где-то забирает. В законе есть подпункт 2,на который немногие обратили внимание. Он отменяет льготу на покупку оборудования. До этого it-компании со штатом в 50 человек покупали оборудование и эти расходы были материальные. Их сразу относили на затраты и на эту сумму уменьшали налог на прибыль. То есть купила организация сервер за 100 тысяч рублей, значит, и на расходы в целях исчисления налога на прибыль эту сумму можно было списать единовременно.
С 1 января эта льгота отменяется. Оборудования в отрасли дорогое. И компании, которые покупают что-то дороже 100 тысяч, уже не могут так сделать. Теперь нужно учитывать срок действия оборудования и считать амортизацию. Налог уменьшается равными долями в течение всего срока службы оборудования. Это как купить на компанию рабочий автомобиль.
Нельзя сказать, что после этой отмены для компаний пропадает смысл во всех других льготах. Во-первых, для каждой компании это считается индивидуально, а во-вторых, под отмену попали только крупные компании. Налоговый маневр — это перспективное решение и может усилить развитие отрасли в России. Предпринимателям, которые хотят сделать бизнес в этом направлении, теперь будет легче развивать свое дело.
Налоговый маневр для ит это ничто иное, как пакет льгот, что получат IT-компании, работающие на территории РФ и развивающие отрасль своими наработками. Впервые о рассматриваемом проекте, до его воплощения в жизнь, заговорили в рамках беседы с Михаилом Мишустиным. Произошел разговор летом 2022 года (в июне). После этого в дело вмешался В.В. Путин.
Письмо от 24.12.2020 № КВ-4-3/[email protected]
Налоговый маневр в отрасли IT предусматривает изменение принятого порядка налогообложения. В частности, это касается доходов от программного обеспечения. НДС не нужно будет платить при передаче права на ПО, базы данных и т.п. Главное – наличие лицензии или если при сделке использовался договор на отчуждение исключительного права на ИТ. Начиная с 2022 года, НДС не нужно платить, даже если передаете ПО посредством интернета. Но только при соблюдении некоторых нюансов.
От налогового сбора откажутся, если ПО включили в реестр ПО РФ. Пока в реестре IT есть около 7 тысяч ПО, создающих эту отрасль. Но льготы правительства, касающиеся налогового маневра, заинтересовали людей. Только за последние месяцы в базу включили более 230 ПО.
Для включения в базу данных нужно, чтобы программным обеспечением пользовались в России. Также возможно, чтобы прибыль от применения таких баз данных была получена от иностранных договоров, но в самом ПО не была использована государственная тайна.
IT-компании, работающие на отечественную отрасль, начиная с 1 января 2022 года, смогут пользоваться видоизменившимися тарифами для страховых взносов. Теперь они будут пониженными, при соблюдении определенных правил, что были обозначены выше. Это правило касается ещё и компаний, занимающихся проектированием и разработкой электронных продуктов, компонентной базы.
До того как закон вступил в силу они платили налоговые взносы по стандартному тарифу, не отличающемуся лояльностью. Сегодня же налоги для it компаний и разработчиков компонентной базы изменились в выгодную сторону, и в 2022 году имеют следующий вид:
Налоговый маневр в it отрасли 2022 года в основном касается прибыли налогоплательщика, потому ей следует уделить особое внимание. Согласно тарифу за 2022 год налогоплательщики должны были платить 20% . 17% направлялось в региональный бюджет, а 3% шло в федеральный.
С 1 января 2022 года некоторые компании могут снизить эту ставку до 3%, что будут направлены в федеральный бюджет. Действует эта льгота для IТ компаний, занимающихся разработкой электронной компонентной базы или другой ИТ продукции. Рассматриваемая льгота будет действовать для тех же фирм, которые получили возможность платить низкие страховые взносы в размере 7,6%.
Получить юридическую помощь по вопросам налогового маневра можно на нашем сайте.
Кто такие IT-компании
Льготы для ИТ-компаний: на чём реально сэкономить
Снижаем расходы на социальные выплаты: льготы по страховым взносам для ИТ-компаний
Кто может воспользоваться страховыми льготами
Налог на прибыль: как платить на 17% меньше
Кто может воспользоваться этой льготой
Обязательное условие льгот: аккредитация в Минцифры
На какие льготы по НДС может рассчитывать IT-компания
В чем суть льготы по НДС и кто может применять
Какие шаги сделать, чтобы получить льготу и “освободиться” от НДС
Кому не светит освобождение от НДС
Как добавить ваше ПО в Единый реестр
Пошаговый алгоритм добавления ПО в Единый реестр российских программ
Как подтвердить льготу по НДС
Какие операции лучше проводить с НДС
Вместо выводов
Налоговый маневр в IT-отрасли
Компании, представляющие сферу IT, получили право использовать пониженные тарифы при уплате взносов в страховые фонды, начиная с 2017 года. Дополнительно 1 января 2021 года начал действовать ФЗ №265 и пакет новых налоговых льгот, известный как налоговый маневр для IT-компаний. После принятия закона размеры льгот изменились, а некоторые требования к компаниям, желающим работать в льготном режиме, прописали более жестко.
Сейчас льготы для ИТ-компаний включают три ключевых пункта, за счет которых можно снизить налоговое бремя:
размер взносов в фонды соцстраха, которые делает бизнес за сотрудников, снижается до 7,6%;
размер налога на прибыль может быть уменьшен до 3%;
при внесении ПО в Реестр программного обеспечения – полное освобождение от уплаты НДС.
Работодатели платят страховые взносы в размере 30% от зарплаты на каждого сотрудника. Для ИТ-компаний ставка снижена и составляет 7,6%. Льготный тариф применяется к начислениям за всех сотрудников, независимо от того, имеют ли они отношение к профильной деятельности.
Общая сумма уплаченных страховых взносов распределяется таким образом:
выплаты, связанные с пенсионным страхованием — 6%,
выплаты, направленные на страхование от болезней и при беременности — 1,5%,
выплаты на обязательную медицинскую страховку — 0,1%.
Льготой по страховым платежам, введенным для ИТ-компаний, могут воспользоваться организации, ведущие деятельность в сфере ИТ и соответствующие таким условиям:
Разрабатывают, тестируют и обслуживают программное обеспечение, например, CRM-системы, мобильные приложения, системы администрирования, системы учета для интернет-магазинов, сайты или конструкторы сайтов, базы данных.
Доход, который приходит в компанию, связан только с продуктами собственной разработки – разрешены только ПО и БД вашего авторства. Вы не можете претендовать на льготы, если продаете или обслуживаете ПО других производителей.
Обратите внимание на предназначение ваших программ: их работа не должна быть связана с поиском покупателей или продавцов, размещением рекламы, а также с заключением сделок. Например, если вы разработали приложение для маркетологов, то не сможете применять льготы.
Если вы хотите воспользоваться налоговым маневром по страховым взносам, ваша компания должна соответствовать таким требованиям:
Бизнес оформлен как юридическое лицо. Даже при соответствии другим критериям на ИП не распространяются льготные тарифы (пп.3 п.1 ст.427 НК).
В компании постоянно работает 7 человек и более. Сюда включаем сотрудников, которые работают по трудовым и гражданско-правовым договорам, в том числе и тех, кто в декрете и отпуске.
Доходы от профильной деятельности составляют не менее 90%. Это значит, что если ваш доход составляет 10 млн., то 9 млн. должны быть выручкой, которая получена за продажу программ, сервисов, приложений, а также услуги по их тестированию и обслуживанию.
У вас есть аккредитация в Минцифры — вы входите в реестр организаций, которые официально работают в сфере IT, и признаны разработчиком ПО.
Ставка налога на прибыль для компаний и ИП, которые работают в Российской Федерации и выбрали общую систему НО, составляет 20%.
Для сферы IT действует льготный режим – 3%.
Требования к компаниям, которым закон разрешает применить льготу по налогу на прибыль, такие же как к компаниям, применяющим “страховые” льготы.
Льгота положена представителям сферы IT, если:
бизнес оформлен как юрлицо,
90% выручки приходит от льготных видов деятельности,
в штате от 7 сотрудников,
получена аккредитация в Минцифры.
Если вы подходите по критериям, описанным выше, и хотите законно применять льготы, понижающие налог на прибыль и страховые взносы, подайте документы на получение аккредитации в Минцифры. Это делается бесплатно и всего один раз.
Процедуру может пройти любая компания, поле деятельности которой относится к IT-сфере. Полный перечень видов деятельности по ОКВЭД, которые подходят для регистрации, смотрите на картинке.
Обнуление ставки регулируется подпунктом 26 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ. Версия законодательства, действующая до 31 декабря 2020 года, предполагает возможность не облагать НДС компании, разрабатывающие программный IT-сервис, который предоставляет доступ к ПО в рамках специального лицензионного договора. Аналогичное касается предприятий, ведущих разработку программ по заказу клиентов в тех случаях, когда необходимо передать заказчику все права на его применение (фактически речь идет только про передачу прав интеллектуальной собственности).
С 2021 года подобная льгота по НДС будет доступна только тем компаниям, которые внесли свой разработанный продукт в специальный реестр, включающий отечественные программы для работы БД и ЭВМ. Подобное новшество представляет дополнительное и довольно серьезное препятствие для использования специальных льгот организациям, работающими в IT. Наибольшую же проблему подобная норма составит для предприятий, работающих в рамках аутсорсинга (заказная разработка ПО для сторонних клиентов).
В законе относительно НДС отдельно указано, что льгота недоступна для площадок, которые предполагают возможность размещения рекламы. Также применение льгот по налогу на добавленную стоимость имеет следующие особенности:
Компания, работающая по общей системе налогообложения (ОСН) и реализующая ПО с использованием льгот по НДС, не имеет права принимать к вычету входящий налог на добавленную стоимость.
Если компания пользуется специальной льготой по НДС, то входящий размер налога на добавленную стоимость можно включать в себестоимость приобретенных товаров и услуг, что снижает налог на прибыль. Например, при покупке товара за 100 рублей плюс НДС в размере 20 рублей можно перенести на расходы уже 120 рублей (если предприятие работает с учетом налога на добавленную стоимость, то в затратах можно учитывать только 100 рублей).
Если клиент IT-компании работает в рамках общей системы ОСН с учетом НДС, то ему необходимо выставить счет на оплату (акт о выполненных услугах или иной документ по реализации) с выделенным отдельно налогом на добавленную стоимость по ставке 20 %. В противном случае покупатель не имеет права принятия к вычету НДС.
Если клиентом подобной IT-компании будет предприятие, работающее по упрощенной системе (УСН со ставкой налога в 6% или 15%), и она не будет пользоваться льготой, то здесь сотрудничество для покупателя будет невыгодным из-за невозможности принять НДС к вычету. Если же IT-компания будет работать с использованием нулевой ставки по налогу на добавленную стоимость, то ее предложение по цене будет аналогичным, что и для организаций, работающих по «упрощенке».
Если сделать краткие выводы, то можно сказать:
Для небольших компаний, которые работают в рамках упрощенной системы налогообложения со ставками в 6 % или 15 %, подобные изменения в законодательстве не дадут практически никаких преимуществ.
Крупные предприятия, работающие в рамках общей системы налогообложения с крупными заказчиками, также, видимо, не смогут воспользоваться данной льготой, так как вынуждены клиентам предоставлять НДС для последующего вычета.
Компании на (ОСН), которые занимаются разработкой сайтов для клиентов, работающих по «упрощенке», не смогут использовать налоговые льготы из-за невозможности попадания в реестр.
В итоге на сегодня можно сказать, что лишение специальной льготы по налогу на добавленную стоимость значительно ухудшает положение компаний на общей системе или может оттолкнуть много клиентов. Для оценки ситуации необходим дополнительный анализ и расчет ситуации.
Размеры ставок для IT-компаний в 2021 (2020) году:
налог на прибыль — 3 % (20 %);
пенсионные взносы — 6 % (8 %);
обязательное медицинское страхование — 0.1 % (4 %);
социальное страхование — 1,5 % (2 %).
VIDEO
Для получения законного права на применение перечисленных выше льгот с 1 января 2021 года компания должна оформить специальную аккредитацию Минцифры и включить собственный продукт в госреестр ПО. Дополнительно предприятие должно соответствовать 3 условиям:
Суммарная выручка от продажи программного обеспечения и баз данных должна составлять не менее 90 % от итогового объема. Одновременно для компаний, которые уже давно существуют на рынке, подобное условие должно выполняться в течение трех кварталов 2020 года (если мы рассматриваем 2021 год). Если предприятие было только создано, то данное условие должно выполняться для первой квартальной отчетности.
Среднесписочное количество работников в компании должно составлять не менее 7 человек (максимальный предел законодательством не определен, поэтому воспользоваться льготой могут и крупные компании-разработчики). Среднесписочное число сотрудников определяют делением общей численности персонала компании за 9 месяцев либо последний квартал для новой организации на общую продолжительность временного периода, учитываемого при расчете.
Для получения специальной льготы по налогу на добавленную стоимость необходимо подать пакет документов непосредственно через сайт госреестра, в котором находится ПО IT-компании. В число главных условий для получения подобной льготы входят: соответствие ПО кодам продукции и нахождение его в нужном классе, наличие исключительных прав на данное программное обеспечение, численность граждан РФ в компании не менее 50 % от всего штата персонала. Полный перечень условий указан в специальной методичке, находящейся на сайте реестра.
Взносы по соц- и медстрахованию, налог на прибыль
Главным условием здесь остается поддержание выручки от продажи программного обеспечения на уровне, как минимум, 90 % от суммарной и сохранение численности персонала на уровне более 7 человек. В заключенных договорах с контрагентами важно обратить внимание на точность формулировок (их можно взять непосредственно из условий по использованию налоговых льгот на официальном сайте Минкомсвязи).
В остальном работа не отличается, и компаниям необходимо следить за всем пакетом первичных документов, для того чтобы в них были указаны верных реквизиты и стоимость, были в наличии печати и подписи.
Непосредственно Минцифра будет вести постоянный мониторинг соблюдения требований с помощью статотчетов, которые по закону обязаны регулярно представлять все юридические лица, имеющие аккредитацию и пользующиеся льготами.
Налог на добавленную стоимость
Главным условием освобождения от налога остается наличие ПО в специальном реестре. Его могут оттуда исключить по одному из следующих оснований:
Самостоятельная подача заявления на исключение организацией-разработчиком.
Компания передала все права на владение ПО предприятию, которое в уставном фонде имеет более половины иностранного капитала.
Обнаружено представление в реестр неверных данных либо изменение сведений.
Выявление несоответствий в рамках ежегодного контроля действительности данных, указанных в реестре (при их наличии произойдет автоматическое исключение).
Отсутствие уведомления о появлении ключевых изменений в ПО в течение 5-и рабочих дней после их внесения.
Под ключевыми изменениями понимаются:
название программного обеспечения;
код в соответствии с действующим классификатором;
адрес хранения документации на разработанное ПО;
класс разрабатываемого ПО;
адрес интернет-страницы, где размещены сведения о стоимости.
Также есть иные основания для исключения из реестра в соответствующем пункте официальных правил.
В итоге государство сделало очень запутанной процедуру оформления специальной льготы по налогу на добавленную стоимость. Для предотвращения проблем компаниям придется иметь в штате опытного юриста и постоянно следить за актуальностью информации в реестре. Для справки: сегодня компании по юридическому сопровождению бизнеса берут за подобную услугу до 150 000 — 200 000 рублей, то есть она доступна только для довольно крупных разработчиков и дорога для небольших стартапов.
Сравним для примера размер налоговой нагрузки для предприятия в 2020 и 2021 годах при условии, что она имеет аккредитацию Минкомсвязи, а ее ПО не имеет регистрации в госреестре. Для примера приведем следующие исходные данные (все расчеты приведены в рублях в годовом исчислении):
суммарная выручка — 50 000 000 без учета НДС;
затраты на действия подрядчиков и приобретение товаров — 10 000 000 без учета НДС;
заработная плата персоналу на руки — 17 400 000;
НДФЛ с зарплаты персонала — 2 600 000;
НДС (входящий) — 2 000 000;
НДС с полученной выручки — 10 000 000.
Сравнение для компаний, работающих по ОСН
Отдельно здесь отметим случай, позволяющий радикально снизить нагрузку без обязательного включения ПО в специальный реестр. Для этого предприятию необходимо:
получить аккредитацию Министерства цифрового развития для льгот по уплате взносов на мед- и соцстрахование;
стать резидентом парка «Сколково» для дополнительных льгот.
Для ОСН расходы будут следующими (в скобках указаны цифры по ставкам 2021 года с учетом изменений):
взносы по социальному и медицинскому страхованию — 2 840 000 (1 560 000);
налог на прибыль при реализации с учетом НДС — 3 952 000 (631 200);
налог на прибыль при работе без учета НДС — 3 552 000 (571 200);
НДС — 8 000 000 (8 000 000);
итого без учета НДС — 6 392 000 (2 131 200);
итого с учетом НДС — 14 792 000 (10 191 200);
итого с учетом льгот «Сколково» — 2 840 000 (1 560 000).
Если предприятие не станет регистрировать собственное ПО в реестре и будет работать с НДС от реализации российским компаниям, то появится дополнительный налог в сумме 10 000 000 рублей. Одновременно она сможет взять к вычету входящий налог и снизить последний до 8 000 000. Здесь необходимо помнить, что НДС — это косвенный по принципу взимания налог, поэтому его платит конечный потребитель, а компания только направляет физически его в бюджет, выступая в качестве налогового агента.
Если оценить ситуацию в нашем смоделированном примере, то сформированный при реализации НДС в размере 10 000 000 уплатит покупатель, а входящий — само предприятие. Если на это взглянуть с точки зрения рынка, то для конечных клиентов продукт станет на 20 % дороже при условии, что им нет надобности в получении входящего НДС. В итоге вы можете потерять заказчиков, работающих по УСН, из-за большой разницы в стоимости продукта. Если ваши клиенты работают по основной системе налогообложения, то для вас принципиально ничего не поменяется.
При рассмотрении расходов предприятия на уплату взносов на соц- и медстрахование, налогу на прибыль появляется очень серьезная разница. В итоге можно сказать, что нынешний специальный маневр для организаций, работающих в рамках основной системы налогообложения, остается весьма интересным, учитывая, что все крупные предприятия сегодня работают с использованием НДС. Минусом же станет потеря потенциальных клиентов, работающих в рамках УСН. Для их сохранения разработчику понадобится вносить собственное ПО в специальный реестр для оформления льготы в рамках специального маневра.
Сравнение для компаний, работающих по УСН со ставкой 6 %, с перечисленными выше коммерческими результатами (в скобках приведены суммы в 2021 году):
взносы по социальному и медицинскому страхованию — 2 840 000 (1 560 000);
УСН (6 %) — 1 500 000 (1 500 000).
В итоге компании получат серьезную экономию на уплате по медицинскому и социальному страхованию. Одновременно сумма налога по упрощенной системе снижается на размер подобных платежей в пределах 50 % от первоначальной суммы. В нашем случае подобное уменьшение составит только 1 500 000, так как минимальный размер налоговых отчислений для подобных компаний должен составлять 3 % без учета НДФЛ сотрудников и взносов на социальное, медицинское страхование.
Для предприятия, работающего в рамках УСН со ставкой в 15 %, расчеты будут следующими:
взносы по социальному и медицинскому страхованию — 2 840 000 (1 560 000);
УСН (15 %) — 2 664 000 (2 856 000).
В данном случае предприятие получает значительную экономию на уплате страховых взносов. Одновременно растет налог по ставке 15 % из-за уменьшения затрат на страховые взносы. В итоге экономия не сохраняется.
Относительно эффекта для компаний, работающих в IT, после завершения маневра можно сделать следующие выводы:
При работе в рамках ОСН и если на ней были все ваши ключевые клиенты, то вы в будущем году получите серьезное снижение нагрузки из-за сокращения ставок по налогам на прибыль и страховым взносам. Фактически в отдельных случаях может оказаться нагрузка по налогам ниже, чем у предприятий, работающих по ставке УСН в 6 %.
При работе по правилам ОСН и желании пользоваться дополнительной льготой по НДС для клиентов, работающих по УСН, то необходимо внести разработку в реестр (для услуги по созданию сайтов выполнить последнее невозможно).
При использовании во время работы ОСН, когда ваши клиенты преимущественно находятся за пределами страны, то либо налоговая нагрузка может быть почти нулевой, либо вы вовсе получите право возврата средств за исключением вычетов по налогу на добавленную стоимость (здесь все зависит от структуры ваших расходов при осуществлении деятельности).
При работе на упрощенной системе налогообложения вы получите хорошую экономию за счет взносов на социальное и медицинское страхование.
Для максимального сокращения налоговой нагрузки необходимо стать резидентом парка «Сколково» и получить специальную аккредитацию в Минцифре.
Льготы для IT-компаний в 2021: кто и как может их получить
Кто относится к IT-компаниям.
Льготы по страховым взносам для IT-компаний.
Льготы по налогу на прибыль для IT-компаний.
Льготы по НДС для бизнесменов, работающих в сфере IT.
Шпаргалка по льготам для IT в 2020 и 2021 годах: что и на каких условиях можно получить.
Основа любого IT-бизнеса — квалифицированные специалисты, которым нужно платить высокую зарплату. Поэтому для компании страховые взносы с зарплаты — существенная часть фискальной нагрузки.
В 2020 году бизнесмены, которые работают в IT-сфере, могли пользоваться льготной 14%-й ставкой по страховым взносам, если соответствовали некоторым условиям. Эти условия остались в силе в 2021 году.
Бизнесмены, которые работают в области IT-технологий, в 2021 году продолжают пользоваться следующими льготами:
Возможностью списывать затраты на НИОКР с коэффициентом 1,5.
Освобождением от НДС при продаже программного обеспечения и баз данных.
С 2021 года начнут действовать и новые льготы:
Ставка по страховым взносам будет снижена до 7,6%.
Льготная ставка по налогу на прибыль составит 3%. Но одновременно отменят «мгновенную» амортизацию.
Чтобы пользоваться в 2021 году льготами по страховым взносам и налогу на прибыль, компания должна выполнять условия:
Получить аккредитацию в Минцифры.
Иметь среднесписочную численность сотрудников более 7 человек.
Получать от IT-деятельности долю выручки более чем в 90%. При этом компании необходимо продавать и обслуживать ПО и БД собственного производства.
Базы данных и программное обеспечение не должны быть предназначены для рекламы, поиска контрагентов и торговли.
Для льготы по НДС в 2021 году необходимо, чтобы:
Продаваемые программное обеспечение и базы данных были включены в российский реестр.
ПО и БД не были предназначены для рекламы, поиска контрагентов и торговли.
Государство и до пандемии помогало бизнесменам, которые работают в сфере информационных технологий (ИТ). В условиях спада экономики правительство решило дополнительно поддержать эту отрасль. Но не все утвержденные изменения налогового законодательства улучшат положение бизнесменов из сферы ИТ. Рассмотрим, какие налоговые льготы для ИТ-компаний действуют сейчас и что изменится с начала 2021 года.
Похожие записи: