Освобождение от оплаты налога по ипн в РК в 2022 году

месяц

заработная плата работника

налоговый вычет ОПВ

налоговый вычет 14 МРП

налоговый вычет 882 МРП

налоговый вычет 882 МРП,
подлежащий переносу

доход, облагаемый ИПН

ИПН

а

б

в

г = а- б — в

д = а — б — в — г

д*10%

январь

320 000

32 000

42 882

245 118

0

0

февраль

320 000

32 000

42 882

245 118

2 211 230

0

0

март

320 000

32 000

42 882

245 118

1 966 212

0

0

апрель

320 000

32 000

42 882

245 118

1 721 094

С 2019 года расчет ИПН в Казахстане претерпел значительные изменения. Несмотря на то, что ставка налога 10%, при доходе работника менее 25 МРП она фактически равняется 1%. В 2021 году в вычеты по ИПН добавились взносы ОСМ, а корректировка 90% по ИПН перенесена в уменьшение облагаемого дохода (т.е. применяется теперь только для ИПН). Актуальность статьи проверена 02.2021.

Кроме того, в 2021 году к вычетам ИПН добавлены взносы ОСМС.

Ставка ИПН, как правило — 10%, подробнее — здесь. Платится налог с доходов, облагаемых у источника выплаты и облагаемых физическим лицом самостоятельно, подробнее здесь.
Из доходов исключаются вычеты, например, вычет в размере 1 МЗП и в размере ОПВ в порядке, предусмотренном НК РК — подробнее здесь.
Упрощенно — ИПН = (облагаемый доход — вычеты) * 0.1 Подробнее — здесь

Плательщиками налога являются физические лица у которых есть доход, облагаемый у источника выплаты или доход, облагаемый самостоятельно — статья 316 налогового кодекса РК (см. ниже).

Если очень упрощенно то ИПН платят те, кто получает зарплату/пенсию и/или имеет доход от бизнеса, предпринимательской деятельности. Это наиболее распространенные виды дохода, которые облагаются ИПН, но ими дело не ограничивается, подробности смотрите ниже в главе «С каких доходов нужно платить ИПН?».

Фактически, плательщиками ИПН являются почти все граждане Казахстана трудоспособного возраста.

Пункт 1 статьи 316 НК РК. Плательщики ИПН

1. Плательщиками индивидуального подоходного налога являются физические лица, имеющие объекты налогообложения в виде облагаемого дохода физического лица у источника выплаты и при самостоятельном налогообложении.

[свернуть]

Как рассчитать социальный налог в РК в 2022 году

Не платят ИПН плательщики налога на игорный бизнес, фиксированного налога и ИП на едином земельного налоге с доходов, на которые распространяются данные налоги.

Пункты 2,3 статьи 316 НК РК. Плательщики ИПН

2. Плательщики налога на игорный бизнес, фиксированного налога не являются плательщиками индивидуального подоходного налога по доходам от осуществления видов деятельности, указанных в статьях 535 и 544 настоящего Кодекса.

3. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе уплаты единого земельного налога, не являются плательщиками индивидуального подоходного налога по доходам от осуществления деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим.

[свернуть]

ИПН уплачивается:

• с дохода облагаемого у источника выплаты (с зарплаты, например) ежемесячно: с дохода за 1-й месяц — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позднее 25 числа 3-го месяца и т.д. — ст 351 НК РК
• с дохода облагаемого физическим лицом самостоятельно (в том числе и с дохода ИП на ОУР, но кроме СНР) — 10 апреля года следующего за отчетным, т.е. не позднее 10 дней с подачи декларации по ИПН. Декларацию нужно предоставить до 31 марта года следующего за отчетным. Например срок подачи декларации по ИПН за 2020 год — до 31 марта 2021 года, срок уплаты ИПН за 2020 год — до 10 апреля 2021.
• по упрощенной декларации (с дохода ИП) раз в полгода: первое полугодие — не позднее 25 августа, за второе полугодие — не позднее 25 февраля следующего года.
• по патенту — раз в год, перед истечением срока патента, уплата производится перед предоставлением расчета патента.

Статья 351 НК РК. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога

1. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению.

Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с настоящим разделом.

2. Удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом.

3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящей статьей.

4. По доходам работников структурных подразделений налогового агента перечисление индивидуального подоходного налога производится в соответствующие бюджеты по месту нахождения структурных подразделений.

5. При уплате налоговым агентом суммы индивидуального подоходного налога, исчисленной с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты в соответствии с положениями настоящего Кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты считается исполненной.

[свернуть] Статья 362. Сроки уплаты налога (облагаемого у источника выплаты)

1. Уплата индивидуального подоходного налога по итогам налогового периода осуществляется налогоплательщиком самостоятельно не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу:

1) индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой — по месту нахождения;

2) физическим лицом, не указанным в подпункте 1) настоящего пункта, — по месту жительства (пребывания).

2. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента или упрощенной декларации, производят уплату индивидуального подоходного налога по доходам, облагаемым в рамках указанных специальных налоговых режимов, в соответствии с главой 77 настоящего Кодекса.

[свернуть] Пункт 1 статьи 364. Сроки представления декларации (по ИПН)

1. Если иное не установлено настоящей статьей, декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением случаев, предусмотренных Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции».

Налог с доходов, облагаемых у источника выплаты, уплачивает и исчисляет так называемый налоговый агент (например, работодатель) но ЗА СЧЕТ получателя доходов. Например, частный случай: зарплата — 90000 тенге, работодатель рассчитывает сумму налога (9000 тенге) и удерживает (отнимает) ее из зарплаты, т.е фактически эти деньги платит работник.

НО, по новому налоговому кодексу налоговый агент имеет право, по желанию, выплатить ИПН за свой счет ст. 351, пункт 5 (см. ниже). При этом, дополнительно, никаких налогов с ИПН, выплаченного налоговым агентом за свой счет, платить НЕ требуется — http://balans.kz/post646871.html

Пункт 5 статьи 351. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога, облагаемого у источника выплаты

5. При уплате налоговым агентом суммы индивидуального подоходного налога, исчисленной с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты в соответствии с положениями настоящего Кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты считается исполненной.

[свернуть]

Налоговый агент — это тот, кто выплачивает доход, например: работодатель, пенсионный фонд, юр. лицо и т.д.

Виды доходов, облагаемых у источника выплаты.

• доход работника (в т. ч. и зарплата)
• безвозмездно полученное имущество, в том числе работы, услуги
• пенсионные выплаты
• стипендия
• дивиденды, вознаграждения, выигрыши
• доход по договорам пенсионного накопительного страхования

Налог с данных доходов физическое лицо исчисляет и уплачивает самостоятельно!

Слева указана статья НК РК в которой раскрывается данное понятие.

• Статья 330. Имущественный доход
• Статья 331. Доход от прироста стоимости при реализации имущества в Республике Казахстан физическим лицом
• Статья 332. Доход физического лица от реализации имущества, полученный из источников за пределами Республики Казахстан
• Статья 333. Доход от прироста стоимости при передаче физическим лицом имущества (кроме денег) в качестве вклада в уставный капитал
• Статья 334. Доход от прироста стоимости при реализации прочих активов индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса либо для крестьянских или фермерских хозяйств
• Статья 335. Доход от уступки права требования, в том числе доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве
• Статья 336. Доход лица, занимающегося частной практикой
• Статья 337. Доход индивидуального предпринимателя
• Статья 338. Другие доходы из источников за пределами Республики Казахстан
• Статья 339. Общие положения по контролируемой иностранной компании
• Статья 340. Налогообложение прибыли контролируемой иностранной компании

Поскольку данный раздел очень объемный и невозможно объять необъятное, я разберу только самые частый случай. А наиболее частым случаем (за исключением дохода ИП), когда возникает необходимость уплатить ИПН, облагаемый физическим лицом самостоятельно — это доход прироста стоимости, в том числе при продаже недвижимости, земельного участка или ценных бумаг.

Статья 331. Доход от прироста стоимости при реализации имущества в Республике Казахстан физическим лицом

1. Доход от прироста стоимости при реализации имущества физическим лицом возникает при реализации следующего имущества:

1) жилищ, дачных строений, гаражей, объектов личного подсобного хозяйства, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

2) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, под гараж, на которых расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

3) земельных участков и (или) земельных долей, целевым назначением которых с даты возникновения права собственности до даты реализации являются индивидуальное жилищное строительство, дачное строительство, ведение личного подсобного хозяйства, садоводство, под гараж, на которых не расположены объекты, указанные в подпункте 1) настоящего пункта, находящихся на территории Республики Казахстан на праве собственности менее года с даты регистрации права собственности;

4) земельных участков и (или) земельных долей с целевым назначением, не указанным в подпунктах 2) и 3) настоящего пункта, находящихся на территории Республики Казахстан;

5) инвестиционного золота, находящегося на территории Республики Казахстан;

6) недвижимого имущества, находящегося на территории Республики Казахстан, за исключением указанного в подпунктах 1), 2), 3) и 4) настоящего пункта;

См.: Ответ Председателя КГД МФ РК от 30 ноября 2018 года на вопрос от 25 октября 2018 года № 520331 (dialog.egov.kz) «При реализации физическим лицом паркинга вне зависимости от срока владения им возникает имущественный доход в виде прироста стоимости»

7) механических транспортных средств и (или) прицепов, подлежащих государственной регистрации в Республике Казахстан, находящихся на праве собственности менее года;

8) ценных бумаг, производных финансовых инструментов (за исключением производных финансовых инструментов, исполнение которых происходит путем приобретения или реализации базового актива), эмитенты которых зарегистрированы в Республике Казахстан, доли участия в уставном капитале юридического лица, зарегистрированного в Республике Казахстан.

См.: Ответ Председателя КГД МФ РК от 15 ноября 2018 года на вопрос от 7 ноября 2018 года № 521907 (dialog.egov.kz) «При получении дохода от реализации ценных бумаг возникает обязательство по представлению декларации по ИПН (ф.240.00)»

2. Доходом от прироста стоимости при реализации имущества, указанного в подпунктах 1) — 7) пункта 1 настоящей статьи, является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой (стоимостью) его приобретения.

Положения настоящего пункта не распространяются на доход от прироста стоимости при реализации безвозмездно полученного имущества, который определяется в соответствии с пунктами 5, 6 и 7 настоящей статьи.

3. В случае реализации недвижимого имущества, приобретенного путем долевого участия в жилищном строительстве, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и ценой договора о долевом участии в жилищном строительстве.

4. В случае реализации недвижимого имущества, приобретенного в результате уступки права требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве, доходом от прироста стоимости является положительная разница между ценой (стоимостью) реализации имущества и стоимостью, по которой налогоплательщик приобрел пр��во требования доли в жилом здании по договору о долевом участии в жилищном строительстве.

• На всем периметре Малого Талдыколя наложен запрет на строительные работы
• ГАСК интересное рассказал
• В Алматы начались ежегодные работы по промывке и очистке инженерных сетей канализации
• Переименование управлений акимата Алматы
• Полтысячи жителей микрорайона в Шымкенте узнали, что их дома идут под снос

Размер налоговых вычетов по ИПН определяется в МРП с 2022 г.

Согласно подпункту 1) пункта 3 статьи 353 Налогового Кодекса, размер облагаемого дохода в виде пенсионных выплат определяется в следующем порядке:

Обращаем внимание, что с 1 января 2022 года Законом Республики Казахстан от 20 декабря 2021 года № 85-VII _[2] внесены изменения и дополнения в Налоговый кодекс.

Так, согласно внесенным изменениям в статью 346 Налогового кодекса, стандартными вычетами является 14-кратный размер минимального расчетного показателя (МРП), установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года. Стандартный вычет применяется за каждый календарный месяц. Общая сумма стандартного вычета за календарный год не должна превышать 168-кратный размер МРП, установленного законом о республиканском бюджете и действующего на 1 января соответствующего финансового года.

При этом,

* к корректировкам по ИПН относятся:

— выплаты на погребение при наличии справки о смерти или свидетельства о смерти, в пределах 94-кратного размера МРП;

** налоговые вычеты применяются к доходу в виде пенсионных выплат:

— за счет ОПВ, ОППВ, ДПВ — в размере 14-кратного МРП, за каждый месяц, за который осуществляется пенсионная выплата;
— физическим лицам-резидентам Республики Казахстан, достигшим пенсионного возраста и выехавшим на постоянное место жительства за пределы Республики Казахстан, в размере 168-кратного МРП.

Стандартные налоговые вычеты, предусмотренные подпунктами 2), 3) пункта 1 статьи 346 Налогового Кодекса, применяются к доходу в виде пенсионных выплат в размере 882-кратный размер МРП на основании того, что такое лицо на дату применения настоящего подпункта является:

• участником Великой Отечественной войны и лицом, приравненным по льготам к участникам Великой Отечественной войны, и ветераном боевых действий на территории других государств;

  Следующие доходы физических лиц облагаются ИПН по ставке 10% без применения налоговых вычетов:

  • выплаты физическим лицам в виде унаследованных пенсионных накоплений, за исключением лиц, указанных в подпунктах 2), 3) пункта 1 статьи 346 Налогового Кодекса;

  • выплаты физическим лицам, являющимся нерезидентами Республики Казахстан (подпункт 3 статьи 655 Налогового кодекса).

  Кроме того, в соответствии с положениями статей 341 и 343 Налогового Кодекса в случае, если корректировка дохода (при выплатах на погребение) или налоговые вычеты не применены налоговым агентом к доходу физического лица по причине обращения физического лица позже даты удержания ИПН с такого дохода, то физическое лицо вправе представить налоговому агенту, производившему удержание ИПН с такого дохода, заявление и подтверждающие документы, на основании которых налоговый агент производит перерасчет доходов в пределах срока исковой давности, предусмотренного пунктом 2 статьи 48 Налогового Кодекса, а именно в течение 3-х лет после окончания соответствующего налогового периода.

  Поскольку, право на возмещение излишне удержанного ИПН сохраняется за получателем в течение 3-х лет после даты осуществленной пенсионной выплаты, в т. ч. единовременной выплаты на погребение, получатель вправе обратиться с заявлением и подтверждающими документами в филиалы ЕНПФ для возмещения излишне удержанного ИПН.

  В целях определения порядка налогообложения сумм единовременных пенсионных выплат из ЕНПФ статьей 351-1 Налогового кодекса предусмотрены особенности исчисления, удержания и уплаты ИПН с единовременных пенсионных выплат в целях улучшения жилищных условий и (или) оплаты лечения, осуществляемых в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан.

  Удержание и перечисление ИПН с сумм единовременных пенсионных выплат согласно пункту 2 статьи 351-1 Налогового кодекса производятся ЕНПФ в соответствии с заявлением физического лица об удержании ИПН по одному из следующих способов:

  1) единовременно, не позднее дня осуществления единовременной пенсионной выплаты в порядке, предусмотренном статьей 351 Налогового кодекса;

  2) ежемесячно равными долями в течение не более 16 лет по установленному ЕНПФ графику для пенсионных выплат.

  Удержание ИПН производится на основании заявления об удержании ИПН, представленного физическим лицом налоговому агенту в лице ЕНПФ по форме, установленной уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом в сфере пенсионного обеспечения.

  Таким образом, при подаче физическим лицом заявления об удержании ИПН с единовременных пенсионных выплат согласно подпункту 2) пункта 2 статьи 351-1 Налогового кодекса, удержание и перечисление ИПН будет осуществляться ЕНПФ при достижении пенсионного возраста по установленному ЕНПФ графику для пенсионных выплат.

  Обращаем внимание, что статьей 351-1 Налогового кодекса, определяющей особенности исчисления, удержания и уплаты индивидуального подоходного налога с единовременной пенсионной выплаты, не предусмотрено предоставление налоговых вычетов.

  Вместе с тем поясняем, что при выходе на пенсию вкладчик имеет право на применение налоговых вычетов при пенсионных выплатах из ЕНПФ в порядке и размерах, установленных пунктом 1 статьи 345 и в подпунктах 2) и (или) 3) пункта 1 статьи 346 Налогового Кодекса.

  С учетом изложенного поясняем, что при подаче заявления физическим лицом об удержании ИПН согласно подпункту 1) пункта 2 статьи 351-1 Налогового кодекса в единовременном порядке: ЕНПФ при осуществлении единовременной пенсионной выплаты будет удерживать ИПН сразу с суммы единовременной пенсионной выплаты.

  
  

  Например:

  сумма пенсионных накоплений на ИПС вкладчика = 8 500 000,00 тенге

  порог достаточности = 3 500 000,00 тенге

  сумма пенсионных накоплений, превышающая порог достаточности 8 500 000,00 — 3 500 000,00 = 5 000 000,00 тенге

  сумма пенсионных накоплений, доступная для изъятия в виде единовременной пенсионной выплаты с удержанием ИПН единовременно в полном объеме

  5 000 000,00 – 500 000,00 = 4 500 000,00 тенге, где 500 000,00 тенге — сумма ИПН к удержанию и перечислению в бюджет (5 000 000,00 * 10%)

  Если доход гражданина равен 1 МЗП, то расчет индивидуального подоходного налога производится следующим образом:

  • в 2021 году: 42 500 (МЗП в 2021 году) — 4 250 (ОПВ) — 850 (ВОСМС) — 42 500 (МЗП) = 0 тенге. ИПН в размере 10% от налогооблагаемой части зарплаты соответственно тоже был равен нулю.
  • в 2022 году: 60 000 (МЗП с 2022 года) — 6 000 (ОПВ) — 1 200 (ВОСМС) — 42 882 (14 МРП) = 9 918 тенге.

  Если доход не превышает 25 МРП (76 575 тенге в текущем году), то предусматривается уменьшение налогооблагаемой части зарплаты еще на 90%. В данном случае она составит 991,8 тенге, а ИПН соответственно 99 тенге.

  • Политика
  • Экономика
  • Общество
  • Спорт
  • Шоу-бизнес
  • Культура

  После того, как гражданин приобрел ТС и получил гос. номера, требуется оформление его в собственность. Эти действия сопровождаются взиманием госпошлины. Однако люди с инвалидностью любой группы освобождаются от этой обязанности после предъявления соответствующего удостоверения в налоговую службу.

  Льгота по уплате налога на землю

  Владельцы участков земли также обязаны уплачивать налог на земельные наделы. При этом освобождение от таких выплат предоставляется:

  • гражданам с инвалидностью любой группы;
  • одному из родителей ребенка-инвалида с детства.

  Они могут не производить выплаты, если владеют участками земли:

  • отданными под жилищный фонд (любые постройки при нем тоже не облагаются налогом);
  • находящимися при доме;
  • на которых ведется личное (подсобное) хозяйство, находится сад или строится дача (в том числе земли, отданные под постройку);
  • на которых расположены гаражи.

  Если гражданин, владеющий имуществом, подлежащим налогообложению, имеет инвалидность 1 или 2 группы, а также получает квитанцию об оплате услуг ЖКХ с графой об уплате налога на него, ему следует уточнить стоимость своей собственности. Это необходимо сделать, поскольку, если ее стоимость ниже 1500 МРТ, он полностью может не уплачивать налог. А если стоимость владений превышает эту сумму, владелец будет освобожден от уплаты налога в пределах этой суммы.

  Человек, имеющий ограниченные возможности здоровья, может не захотеть сидеть дома по многим причинам (нехватка средств, желание заняться интересной работой и т.п.). В этом случае он наравне с другими гражданами вправе заняться бизнесом, зарегистрировав ИП. При этом он, независимо от группы инвалидности, освобождается от уплаты сбора за регистрацию ИП в налоговой.

  Специалисты рекомендуют таким гражданам перед постановкой на учет определиться с конкретным видом деятельности, которой он намерен заниматься, и осуществить разработку бизнес-плана, чтобы без проблем занять соответствующую нишу на рынке товаров и услуг.

  Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане в 2022 году / NUR.KZ

  Передача недвижимых объектов под залог в Казахстане подлежит государственной регистрации, за которую взимается сбор. Инвалиды любой группы, а также родитель инвалида с детства освобождены от таких обязательств.

  Льготы при обращении в судебные органы

  В жизни почти каждого человека может возникнуть ситуация, когда ему потребуется защитить свои права в судебных инстанциях. Это может быть спор о правах на наследуемое имущество, прекращение брачных отношений, а также вопросы, связанные с гражданскими договорами, и многое другое.

  В этом случае, для того, чтобы обращение было рассмотрено соответствующими органами, потребуется уплатить госпошлину в бюджет страны.

  Однако граждане, имеющие какую-либо из трех групп инвалидности, а также отец/мать инвалида с детства не уплачивают данный сбор, независимо от того, о каком деле идет речь, и какая документация направляется в судебные органы.

  Услуги работников нотариата могут потребоваться человеку, если ему необходимо удостоверить сделку, получить документы о праве на наследство, заверить завещание и так далее. За совершение всех нотариальных действий взимается госпошлина.

  Однако это правило не распространяется на инвалидов и одного из родителей инвалида детства, которые на законных основаниях не производят уплату данного государственного сбора, пользуясь услугами нотариусов на безвозмездной основе.

  Если человеку необходимо зарегистрироваться по месту проживания, получить паспорт или удостоверение личности гражданина Республики, или вид на жительство иностранца, или удостоверение лица без гражданства, он также должен уплатить сбор в пользу государства.

  От такой обязанности освобождены инвалиды любой группы и один из родителей инвалида с детства.

  Согласно изменениям текущего года начиная с января и вплоть до 01.01.25, ставка НС будет равняться 9,5%. С 01.01.25 она будет увеличена до 11%. Данное требование не относится к ИП, которые работают по СНР. Эта категория рассчитывается с государством по отдельной формуле.

  Плательщики СН, не являющиеся юридическими лицами, производят исчисления налога 1 МРП (месячный расчётный показатель) за каждого сотрудника и 2 МРП за себя.

  В том случае, когда ИП в отчётный период не получал доходов, он освобождается от необходимости уплаты социального налога. Это же относится и к налогоплательщикам, приостановившим предоставление отчётности в налоговые органы.

  Расчет социального налога производится следующим образом:

  налоговая ставка умножается на налогооблагаемый объект

  Хозяйственный субъект обязан выплатить в казну государства разницу между полученными исчислениями и социальными отчислениями, о которых говорится в законе «Об обязательном социальном страховании».

  Если при расчётах получается цифра с минусовым значением, предприятие ничего не перечисляет в государственную казну.

  Важно не только правильно рассчитать сумму, но и уложиться по срокам. Перечисления делаются не позднее 25 числа месяца, который следует сразу после окончания обозначенного законодательством РК отчётного периода.

  Если расчёты производятся отдельным структурным подразделением крупной компании, оплата должна производиться по месту нахождения структурного подразделения.

  Юридические лица могут воспользоваться одним из 2 способов начислений СН:

  1. По СНР, когда составляется упрощённая декларация.
  2. По стандартной общепринятой схеме.

  ИП также могут действовать по одной из 2-х предусмотренных для них схем:

  1. С упрощённой декларацией по СНР.
  2. Налоги начисляются по стандартным расчётам, предусмотренным для ИП.

  Второй способ делает возможным использование коэффициентов МРП (если организация зарегистрирована как физическое лицо).

  Для расчётов можно использовать онлайн-калькулятор, с помощью которого проще выбрать оптимальный вариант.

  Какие изменения внесены в Налоговый кодекс

  Помимо того, что налог социального характера начисляется непосредственно на предприятие, граждане, совершающие трудовую деятельность, обязаны также выплачивать различные социальные отчисления со своих доходов.

  Социальные отчисления дают право гражданам, их выплачивающим на социальные выплаты. Это своего рода страховка от государства, фонд в который собираются средства со всех, а затем распределяются между теми, кто в них нуждается — социально незащищёнными слоями населения (плательщиками социальных отчислений).

  Размер социальных выплат — 5% от МЗП. В этом объёме платят участники ОСС и самостоятельно занятых лиц.

  • 2009
  • 2010
  • 2011
  • 2012
  • 2013
  • 2014
  • 2015
  • 2016
  • 2017
  • 2018
  • 2019
  • 2020
  • 2021
  • 2022
  • Январь
  • Февраль
  • Март
  • Апрель
  • Май
  • Июнь
  • Июль
  • Август
  • Сентябрь
  • Октябрь
  • Ноябрь
  • Декабрь

  Ответ на этот вопрос содержится в Кодексе РК «О налогах и иных платежах в бюджет» (НК РК).

  Так, пп.30) п.1 ст.644 НК РК предусмотрено, что доход в виде безвозмездно полученного или унаследованного имущества, в том числе работ, услуг, за исключением безвозмездно полученного имущества физическим лицом-нерезидентом от физического лица-резидента признается доходом нерезидента из источников в Республике Казахстан.

  В соответствии со ст.646 НК РК, ставка индивидуального подоходного налога (ИПН) на унаследованное нерезидентом имущество составляет 20%.

  Согласно ст.659 НК РК, декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту пребывания (жительства) налогоплательщика не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, физическим лицом-нерезидентом, получающим доходы из источников в Республике Казахстан, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно в соответствии с настоящим Кодексом.

  Стоимость наследственного имущества устанавливается Государственной корпорацией «Правительство для граждан» по состоянию на 1 января календарного года, в течение которого было получено наследство, а в случае невозможности, на основании отчета об оценке имущества .

  Оценка может быть произведена любой независимой оценочной компанией.

  Статьей 671 НК РК предусмотрено следующее:

  «Физическое лицо-нерезидент имеет право применить в соответствии с положениями международного договора освобождение от налогообложения доходов, полученных от лиц, не являющихся налоговыми агентами, если такое физическое лицо-нерезидент является окончательным получателем дохода и резидентом государства, с которым заключен международный договор.

  Международный договор в части освобождения от налогообложения применяется при наличии у нерезидента на дату представления декларации по индивидуальному подоходному налогу документа, подтверждающего его резидентство.

  Документ, подтверждающий резидентство, представляется физическим лицом-нерезидентом в налоговый орган по месту пребывания (жительства) при подаче декларации по индивидуальному подоходному налогу»

  Для того, чтобы быстро и точно рассчитать заработную плату, воспользуйтесь нашим сервисом расчета заработной платы, который находится по адресу https://culs.kz/calc.

  Сервис позволит рассчитать зарплату легко и без лишней нервотрёпки. Полный набор инструментов для быстрого и точного расчёта:

  • ведение справочников организаций и сотрудников;
  • автоматический производственный календарь, баланс рабочего времени и другие расчётные показатели;
  • формирование расчётных листков и ведомости, а также других документов;
  • формы налоговой отчётности 200.00 и 910.00 для импорта в СОНО или КНП
  • Вернуться в главное меню
  • Перейти в сервис расчета зарплаты
  • Узнать расценки

  2023 ► Для просмотра подробной информации о дате нажмите на соответствующий выделенный день в календаре
  Сроки исполнения налогового обязательства истекают в конце последнего дня налогового периода. Если последний день срока приходится на нерабочий день, то срок истекает в конце следующего рабочего дня.

  Думаю, многим известно, что основная составляющая доходов государственного бюджета – это налоги. Налоги бывают разные: налог на землю, социальный налог, налог на транспорт, налог на имущество и другие.

  Сегодня хотелось бы поговорить о подоходном налоге.

  Подоходный налог (ПН) может взиматься как с физических лиц, и тогда речь идет о индивидуальном подоходном налоге (ИПН), так и с юридических лиц, тогда речь будет идти о корпоративном подоходном налоге (КПН).

  Индивидуальный подоходный налог – это налог, уплачиваемый с доходов (предусмотренных налоговым кодексом Республики Казахстан) физических лиц (в том числе с заработной платы и доходов ИП). То есть, плательщиками ИПН являются физические лица и индивидуальные предприниматели, у которых есть доходы.

  С определения становиться ясно, что объектом налогообложения являются доходы физ. лиц (облагаемые у источника выплаты и облагаемые физическим лицом самостоятельно).

  Добро пожаловать на портал Ирис!

  Рассмотрим наиболее интересующий для население Казахстана расчет подоходного налога – расчет ИПН с зарплаты.

  Расчет индивидуального подоходного налога производится по такой формуле:

  ИПН = (ЗП — ОПВ — 1МЗП) х 0.1,

  где ЗП – это зарплата, ОПВ – обязательный пенсионный взнос, МЗП – минимальная заработная плата.

  Итак, рассмотрим расчет ИПН на примере работника с зарплатой 75 000 тенге.

  ИПН = (75 000 – 7 500 – 42 500) х 0.1 = 2 500 тенге

  Нужно отметить, что такая формула имеет место, если ваша заработная плата составляет более 25 МРП (72 925 тенге на 2021 год). Если же ваша ЗП меньше 25 МРП, применяется корректировка.

  Индивидуальный подоходный налог с дохода облагаемого у источника выплаты уплачивается ежемесячно не позднее 25-го числа месяца следующего за месяцем выплаты дохода. Например, налог на доходы за май, необходимо уплатить до 25 июня.

  ИПН с дохода, облагаемого физическим лицом самостоятельно, уплачивается до 10 апреля года следующего за отчетным. То есть, срок уплаты индивидуального подоходного налога за 2019 год — до 10 апреля 2020. Уплата корпоративного подоходного налога осуществляется в эти же сроки.

  Нужны деньги до зарплаты?

  Более 15 предложений!

  Первый микрокредит без переплат!

  Сумма: до 145 000 тенге.

  • Минимальные расчетные показатели (МРП, МЗП) в Казахстане: актуальные размеры, динамика

  • Программа Шанырак («5-10-20»): что это за программа, какие ее условия, как стать ее участником

  • Что такое адресная социальная помощь, как подать заявку на получение

  • Как избавиться от долгов

  • Карты рассрочки – в чем выгода

  • Как научиться экономить и вести семейный бюджет

  • Страхование имущества

  • Как лучше платить – карточкой или наличными

  • Как начать инвестировать? Виды инвестиций, их достоинства и недостатки

  • 5 способов оплатить коммунальные платежи, не выходя из дома

  • Ипотека по программе «7-20-25»

  • Лизинг в Казахстане: виды, особенности, преимущества, отличие от кредита

  • Налог на добавленную стоимость: плательщики, ставка, расчет и возврат

  • Штрафы ГАИ за нарушение ПДД в Казахстане: проверка, оплата

  • Социальный налог в РК

  • Сколько стоит сделать паспорт в Казахстане?

  • Водительские права в Казахстане: получение, замена, лишение

  • Пенсия в Казахстане: расчет, виды, пенсионный возраст

  • Арендное жилье с последующим выкупом: как и кто может получить

  • Налог на имущество физических и юридических лиц

  • Земельный налог РК: ставки, расчет, порядок и сроки уплаты, льготы

  • Виды страхования в Казахстане: ОСАГО, КАСКО, страхование жизни и медицинская страховка

  • Пособия и льготы многодетным семьям в Казахстане

  • Индивидуальное предпринимательство: открытие, проверка, закрытие ИП в Казахстане

  • Как быстрее и выгоднее продать квартиру самостоятельно

  • Как защититься от коллекторов в Казахстане

  • Как получить квартиру от государства в Казахстане

    
    

    Похожие записи:

    • Расторжение брака в одностороннем порядке через суд
    • Документы на смену юридического адреса в 2022 году
    • Отличие трудового договора от гражданско-правового договора подряда