Оплата ипн за работника 2022 ИП через каспий

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Оплата ипн за работника 2022 ИП через каспий». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

• 2021
• 2020
• 2019
• 2018
• 2017
• 2016

Инструкция для оплаты налогов онлайн

• Страховые взносы ИП «за себя»: сколько платить в 2022 и как сэкономить

  36,9 тыс. 9

  Индивидуальный предприниматель не уплачивает взносы и отчисления в случае, если он сам или его наемные работники, или бухгалтер являются лицами из следующих категорий:

  1. дети (в возрасте до 18 лет);
  2. получатели пенсионных выплат, в том числе участники и инвалиды Великой Отечественной войны;
  3. многодетные матери, награжденные подвесками «Алтын алқа», «Күміс алқа» или получившие ранее звание «Мать-героиня», а также награжденные орденами «Материнская слава» I и II степени;
  4. инвалиды;
  5. лица, обучающиеся по очной форме обучения в организациях среднего, технического и профессионального, высшего образования, а также послевузовского образования.

  На этом наша инструкция по оплате ОСМС за 2022 год закончена.

  Если будут вопросы, пишите в комментариях, будем помогать разобраться.

  • Как менялись размеры оплаты труда в последние годы
  • Цели увеличения МРОТ
  • Правила расчета МРОТ
  • Размеры базовых ставок на 2022 год
  • Ставка отчислений на ОСМС увеличивается до 3%
  • Примеры расчета налогов, взносов, отчислений с 2022 года
  • Расчет заработной платы во время ЧП, при переходе на дистанционную работу или комбинированную дистанционную работу

  Минимальный размер оплаты труда — это минимально допустимая заработная плата, которая положена сотруднику при условии выработки всех рабочих часов. Цель определения минимального размера оплаты труда — обеспечение защиты сотрудников от неправомерно низкой оплаты труда.

  Медианный доход — это величина денежного дохода, относительно которой половина граждан получают выплаты ниже этой величины, остальная половина — выше данного значения. Медиана рассчитывается с учетом собранных статистических данных. Медианный заработной показатель условно делит граждан на две группы. Одна половина имеет доход выше медианного показателя, вторая половина — ниже.

  Более 20 изменений внесены в Кодекс Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет». 1 января 2022 года повысился прожиточный минимум и месячный расчетный показатель. Это привело к увеличению доходов 5,1 млн. граждан, которые получают пенсию и пособия из бюджета. Увеличение показателя минимальной заработной платы обеспечило рост доходов 1,6 млн. граждан.

  Размеры прожиточного минимума и месячного расчетного показателя устанавливаются ежегодно с учетом уровня инфляции. При этом в 2020 году, с учетом эпидемиологической и экономической ситуации, эти показатели были увеличены два раза и в сумме составили 10%. В 2022 году они были проиндексированы на 5%. В результате прожиточный минимум составил 36018 тенге, а месячный расчетный показатель — 3063 тенге.

  С 1 января 2022 года размер МЗП увеличился с 42,5 тысяч тенге до 60 тысяч тенге. Таким образом увеличение размеров минимальной заработной платы составило 41%. С учетом этого, работодатели обязаны выплачивать сотрудникам заработную плату не ниже, чем величина МЗП. В первую очередь увеличение МЗП коснется низкооплачиваемых сфер труда. К примеру, зарплата педагогов постоянно повышается и к 2023 году она увеличится в два раза.

  Изменения в расчете ЗП в 2022 году коснулись увеличения заработной платы таких сфер труда, как лесничие, музееведы, библиотекари, учителя.

  За изменением МРП следуют и увеличения привязанных к нему выплат. К примеру, пособие по рождению ребенка с 110 846 тенге увеличилось до 116 394 тенге. С января 2022 года на 7% увеличились пенсионные выплаты по возрасту и за выслугу лет.

  Интересным фактом является то, что размер минимальной заработной платы в Казахстане не повышался с 2018 года. Такое увеличение коснется одного миллиона трудящихся граждан, а косвенно затронет всех трудящихся в целом. Это уменьшит теневой зарплатный фонд, размер которого сейчас составляет 30%. Увеличение средней заработной платы положительно скажется не только на экономическом эффекте в виде роста внутреннего потребления, а и приведет к увеличению внутреннего валового продукта на полтора процента.

  Немаловажным в расчете заработной платы является расчет в период ЧП и дистанционной работы.

  • Улучшение стандартов уровня жизни граждан Республики Казахстан и стабилизация экономической ситуации в стране
  • Сокращение социальных расходов государства за счет увеличения доходов бедных слоев населения
  • Стимулирование производительности труда. Работодатель также, как и сотрудник, напрямую заинтересован в получении большего выхода за большие деньги.
  • Мотивация сотрудников к улучшению работоспособности за счет увеличения оплаты их труда

  Установка МРОТ происходит перед началом нового года. Эта величина зависит от размера заработной платы предыдущего года. Минимальная заработная плата рассчитывается за работу в нормальных условиях при выполнении работы за все календарные дни. По законодательству Республики Казахстан продолжительность рабочего времени должна быть не более 40 часов в неделю. Главным критерием расчета МРОТ является условие, когда минимальный размер выплат не может быть меньше величины прожиточного минимума населения Республики Казахстан.

  Важность величины МРОТ определяется прежде всего из-за размера заработной платы. Работодатель обязан выплачивать своим сотрудникам заработную плату, которая будет не ниже значения МРОТ, при условии выработки работником календарных часов. Если же сотрудник работает неполный рабочий график, зарплата может быть ниже значения МРОТ. Стоит иметь ввиду, что помимо республиканского значения МРОТ, устанавливается и региональное значение. Оно фиксируется исходя из социальных и экономических условий проживания граждан в каждом конкретном регионе Республики Казахстан.

  Для ведения взаиморасчетов с сотрудниками, исчисления налогов и взносов по закону рекомендуем установить программу 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.

  Плательщиками отчислений на ОСМС по законодательству Казахстана являются:

  • Государство
  • Сотрудники (исключение составляют военнослужащие, сотрудники органов правоохранения)
  • Индивидуальные предприниматели
  • Граждане, которые занимаются частной практикой
  • Физические лица, которые получают заработную плату в связи с законодательством Республики Казахстан
  • Физические лица, которые самостоятельно уплачивают взносы. Сюда входят и граждане Республики Казахстан, которые выехали за территорию государства.

  При этом плательщиками ОСМС являются и иностранные работодатели, которые осуществляют деятельность в Республике Казахстан.

  Страховые отчисления и взносы не уплачиваются в Фонд со следующих видов дохода:

  • Компенсация во время служебных командировок
  • Полевое довольствие сотрудников
  • Расходы на транспортировку сотрудников и обеспечение обучения
  • Пособие к отпуску на оздоровление
  • Стипендия
  • Страховые премии

  Работодатель также освобождается от выплат для социально уязвимых граждан, военнослужащих и сотрудников специальных государственных служб.

  п.1 Ст.27 Закона Республики Казахстан от 16 ноября 2015 года № 405-V ЗРК «Об обязательном социальном медицинском страховании»:

  Отчисления работодателей, которые подлежат уплате в фонд, устанавливаются в следующем размере:

  • С 2017 года – 1% от объекта исчисления отчислений
  • С 2018 года – 1,5% от объекта исчисления отчислений
  • С 2020 года – 2% от объекта исчисления отчислений
  • С 2022 года – 3 % от объекта исчисления отчислений

  При фиксировании работодателем заработной платы, которая будет ниже значения МРОТ, ему грозит административный штраф или предупреждение. А за повторное нарушение работодатель рискует получить дисквалификацию на свою деятельность сроком от 1 до 3 лет.

  Для ведения взаиморасчетов с сотрудниками, исчисления налогов и взносов согласно законодательству рекомендуем установить программу 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.

  Размер налоговых вычетов по ИПН определяется в МРП с 2022 г.

  Доход за месяц 45 000 тенге

  ОПВ: 45 000 * 10% = 4 500 тенге

  ВОСМС: 45 000 * 2% = 900 тенге

  ИПН: (45 000 – 4 500(ОПВ) – 900(ВОСМС) – 42 882(14МРП)) = 0 тенге (корректировка дохода менее 25 МРП)

  ИПН: (45 000 –4 500(ОПВ) – 900(ВОСМС) – 42 882(14МРП)) * 10% = 0 тенге ( — 3 282 тенге переходит на след.месяц при расчете ИПН)

  СО: (45 000 – 4 500) * 3,5% = 1 471,5 тенге (меньше установленного min.предела), значит расчет соц.отчислений: 60 000 * 3,5% = 2 100 тенге

  СН: (45 000 – 4 500 – 900) = 39 600 тенге (меньше чем 14 МРП), значит расчет соц.налога: 42 882 * 9,5% = 4 073,79 – 2 100(СО) = 1 973,79 тенге

  ООСМС: 45 000 * 3% = 1 350 тенге

  Для автоматизаций рутинных задач отдела кадров: от планирования занятости сотрудников до подготовки отчетов в ЕНПФ приобретайте программу 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана. Обращайтесь к менеджерам Первого Бита.

  Страховые взносы на пенсию ИП делятся на две части: фиксированную и дополнительную. Размер фиксированной части указан в статье 430 НК РФ, он составляет 34 445 рублей за полный 2022 год. Дополнительный пенсионный взнос взимается только с доходов, которые превышают 300 000 рублей в год. Этот взнос рассчитывается как 1% с дохода свыше этого лимита.

  Страховые взносы на медицинское страхование взимаются в твёрдой сумме – в 2022 году это 8 766 рублей.

  Таким образом, обязательные или фиксированные взносы ИП за себя составляют 43 211 рублей за полный 2022 год. Эту сумму должны платить все индивидуальные предприниматели, независимо от доходов, видов деятельности, наличия работников, системы налогообложения (кроме НПД, где уплата взносов добровольна).

  Однако есть ситуации, которые называют льготными периодами, в течение которых взносы ИП за себя можно временно не платить:

  • военная служба по призыву;
  • отпуск по уходу за ребенком до полутора лет;
  • период ухода за пожилым старше 80 лет, ребёнком-инвалидом, инвалидом 1 группы;
  • срок уголовного заключения лиц, необоснованно привлеченных к ответственности и впоследствии реабилитированных;
  • проживание с супругом-военнослужащим по контракту в местности, где невозможно вести предпринимательскую деятельность;
  • нахождение за границей с супругом-дипломатическим работником.

  Чтобы получить освобождение от уплаты взносов ИП в один из этих периодов, надо подать в свою ИФНС заявление по форме КНД 1150081. И конечно, бизнесом в это время заниматься нельзя. Если же, например, мама в декрете продолжает вести деятельность и получать доходы, то освобождение от взносов ей не положено.

  Для расчёта суммы взносов ИП за себя имеют значения два фактора:

  • сколько месяцев и дней в году вы имели статус ИП;
  • какой доход был получен за это время.

  Если статус индивидуального предпринимателя был у вас в течение всего 2022 года, то заплатить надо, как минимум, фиксированную сумму. Если в течение года статус ИП был несколько месяцев или дней, то в расчёт принимается только этот период.

  ✐ Пример 1 ▼

  Сергеев А.Н. стал индивидуальным предпринимателем 12.10.2021 года, и весь 2022 год он продолжал находиться в статусе ИП. Доход за 2022 год не превысил 300 000 рублей. Значит, перечислить в бюджет надо 43 211 рублей.

  ✐ Пример 2 ▼

  Петренко С. И. зарегистрировался в качестве ИП в начале года – 17.01.2022. Но бизнес так и не начал, поэтому через три месяца снялся с учёта. Значит, он должен заплатить взносы за период с 17.01 по 17.04.

  Посчитаем сумму к уплате с учётом положений статьи 430 НК РФ: «Пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца».

  Получим:

  • 8 756,31 рублей на пенсионное страхование;
  • 2 228,42 рублей на медицинское страхование.

  Итого заплатить надо 10 984,73 рублей. Дополнительный взнос не взимается, потому что доходов у ИП не было.

  ✐ Пример 3 ▼

  Предприниматель Кузнецова О. И. вела деятельность в течение всего 2022 года, при этом доход от бизнеса составил 1 539 000 рублей. Применяемая система налогообложения – УСН Доходы.

  Считаем, сколько взносов надо заплатить:

  • 34 445 рублей – фиксированная сумма на пенсионное страхование;
  • 12 390 рублей – дополнительный взнос на пенсионное страхование;
  • 8 766 рублей – фиксированная сумма на медицинское страхование.

  Всего ИП Кузнецова заплатит за себя 55 601 рублей.

  Зарплата работника складывается из оклада, установленного трудовым договором, и других выплат (премий, надбавок и т.д.).

  Всё это называют доходом физического лица. В него также входят другие доходы, получаемые лицом в натуральной форме или в форме материальной выгоды (бесплатное питание, абонемент в спортзал и т.д.).

  Доход работника = денежные выплаты + доход в натуральной форме + доход в виде материальной выгоды

  При расчете заработной платы важным этапом является вычет с неё налогов, взносов и отчислений.

  На сегодняшний день с дохода работника рассчитываются 6 видов выплат и доходов, установленных законом:

  1. Подоходный налог (ИПН);
  2. Пенсионные взносы (ОПВ);
  3. Взносы на медицинское страхование (ВОСМС);
  4. Отчисления на медстрахование (ООСМС);
  5. Социальный налог (СН);
  6. Социальные отчисления (СО).

  Ведите исчисления налогов и взносов, обязательных для уплаты работодателем по закону в 1С:Зарплата и управление персоналом для Казахстана.

  Каждый вид налога и взноса имеет индивидуальные особенности при расчете (разные ставки, состав и пределы доходов, техника расчета, сроки перечисления и т.д.).

  Одну долю налогов и взносов платит сотрудник, другую — работодатель.

  В данной таблице представлены главные положения по каждому виду налога и взноса:

  Вид налога, взноса, отчисления	Краткое обозначение	Ставка	Предел дохода	Формула расчета	«За чей счет?»
  Подоходный налог	ИПН	10%	нет	(Доход работника – Корректировка дохода — Налоговые вычеты) *10%	Сотрудника
  Пенсионные взносы	ОПВ	10%	До 50 МЗП	Доход работника * 10%	Сотрудника
  Медицинские взносы	ВОСМС	2%	До 10 МЗП	Доход работника * 2%	Сотрудника
  Медицинские отчисления	ООСМС	2%	До 10 МЗП	Доход работника * 2%	Работодателя
  Социальные отчисления	СО	3,5%	Не менее 1 МЗП, не более 7 МЗП	(Доход работника – ОПВ) * 3,5%	Работодателя
  Социальный налог	СН	9,5%	Не менее 1 МЗП	(Доход работника – ОПВ — ВОСМС) * 9,5% – СО	Работодателя
  Профессиональные пенсионные взносы*	ОППВ	5%	нет	(Доход работника – ОПВ — ВОСМС) * 9,5% – СО	Работодателя

  *ОППВ уплачиваются только за сотрудников, занятых на вредных условиях труда, профессии которых предусмотрены перечнем.

  В некоторых случаях с сотрудника рассчитываются не все налоги и взносы. К таким случаям можно отнести пенсионеров, инвалидов, иностранцев и др.

  После расчета подоходного налога работникам выдаются налоговые вычеты. Не все вычеты предоставляются каждому сотруднику, для некоторых нужны определенные причины.

  Например, если сотрудник уплачивает пенсионный взнос (ОПВ) и взнос на медицинское страхование (ВОСМС), то ему предоставляется вычет. Также всем сотрудникам ежемесячно предоставляется вычет в размере 1 МЗП.

  К сотрудникам, имеющим право на другие налоговые вычеты, относятся:

  1. «Чернобылец», «Афганец»;
  2. Родитель или попечитель ребенка-инвалида;
  3. Родитель приемного ребенка;
  4. Уплачивающие добровольные пенсионные взносы (в ЕНПФ);
  5. Уплачивающие ипотеку в Жилстройсбербанк (Отбасы банк);
  6. В отчетном месяце получавшие платную медицинскую помощь.

  Таблица налоговых вычетов при расчете подоходного налога:

  Категория	Вычет	Размер вычета
  Все сотрудники	ОПВ ВОСМС 1 МЗП	Исходя из размера ОПВ за месяц Исходя из размера ВОСМС за месяц Фиксированная сумма 1 МЗП за месяц (в 2021 году 42 500 тенге)
  «Чернобылец», «Афганец»;		Фиксированная сумма 882 МРП за год (в 2021 году 2 572 794 тенге)
  Родитель или попечитель ребенка — инвалида		Фиксированная сумма 882 МРП за год (в 2021 году 2 572 794 тенге)
  Родитель приемного ребенка	Доход работника Никифоровой И. И. в январе 2021 года составил 100 000 тенге (заработная плата + ежемесячная премия). Работник имеет право на вычет по ОПВ, вычет по ВОСМС и вычет в размере 1 МЗП – 42 500 тенге. ОППВ не уплачиваются. Расчет ОПВ Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге). 100 000 * 10% = 10 000 тенге Расчет ОПВ Min предела по доходам работника нет. Max предел — 50 МЗП (2 125 000 тенге). 100 000 * 10% = 10 000 тенге Расчет ИПН Min предела по доходам работника нет. Max предела по доходам работника нет. 100 000 — 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) – 42 500 = 45 500 тенге; 45 500 * 10% = 4 550 тенге. Расчет СО Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предел — 7 МЗП (297 500 тенге). 100 000 – 10 000 (ОПВ) = 90 000; 90 000 * 3,5% = 3 150 тенге. Расчет СН Min предел — 1 МЗП (42 500 тенге). Max предела по доходам работника нет. 100 000 – 10 000 (ОПВ) – 2 000 (ВОСМС) = 88 000 тенге; 88 000 * 9,5% = 8 360 тенге; 8 360 – 3 150 (СО) = 5 210 тенге Расчет ООСМС Min предела по доходам работника нет. Max предел — 10 МЗП (425 000 тенге). 100 000 * 2% = 2 000 тенге. Показатель Расчет ОПВ 10 000 тенге ИПН 4550 тенге СО 3150 тенге СН 5210 тенге ООСМС 2000 тенге ВОСМС 2000 тенге За счет работодателя 10360 тенге За счет работника 16550 тенге Сумма «на руки» 83450 тенге Вычислим зарплату для низкооплачиваемых работников (доход за месяц не превышает 25 МРП), на которых распространяется 90% уменьшение облагаемого дохода по ИПН. В разделе «Госуслуги» → «Налоги» выберите услугу «Налог для физ. лиц по реквизитам». Проверьте, что город указан верно, и выберите тип платежа «Пеня по налогу на транспорт с физических лиц» в выпадающем меню. Как оплатить Ипн за сотрудника ИП? Индивидуальный подоходный налог можно оплатить по следующим реквизитам: Как платить налоги ИП через Интернет? На сайте ФНС в блоке информации, предназначенной для предпринимателей, надо перейти по ссылке «Уплатить налоги или пошлины». Из предложенных сервисов нужен первый — «Уплата налогов, страховых взносов». С 2017 года страховые взносы нужно платить в ФНС. В связи с этим изменились реквизиты и КБК для их оплаты. Взносы на социальное страхование ИП также перечисляют в ФНС на добровольной основе, кроме взносов на травматизм, они по-прежнему перечисляются в ФСС (Фонд социального страхования). Как оплатить задолженность по Осмс? Как оплатить задолженность Для этого нужно перейти в раздел платежей для самозанятых и выбрать соответствующий платеж – ЕСП или взносы ОСМС. Если вы решили оплатить взнос за ОСМС отдельно, то нужно выбрать тип плательщика. Неработающие граждане выбирают вкладку «Самостоятельный плательщик». Перечислить платеж на ОСМС за себя в качестве ИП можно через любое отделение банка второго уровня, АО «Казпочта», мобильные приложения Kaspi.kz, TengriBank, также через терминалы самообслуживания Касса 24 и Qiwi кошелек. Какие налоги платит ИП в 2021 году? 3% от дохода (платеж делится на 1,5% ИПН и 1,5% социальный налог); 10% от своей зарплаты – ОПВ за себя (но не более 212 500 тг.); 3,5% от своей зарплаты – СО за себя (не менее 1 488 тг., но не более 10 413 тг.); 5% от 1,4 МЗП (т. ОСМС 2022 в Казахстане — расчет отчислений и оплата онлайн Оплачивайте на сайте в личном кабинете СберБанк Онлайн Зарегистрируйтесь в СберБанк Онлайн На странице «Переводы и платежи» выбрать «Федеральная налоговая служба». Нажмите «Поиск и оплата налогов ФНС» Выберите «Оплата налогов по индексу документа» ЭТО ИНТЕРЕСНО: Как удержать ндфл с больничного листа? Медицинским страхованием в РК, по замыслу властей, должно быть охвачено все население страны. И эта работа планомерно ведется последние несколько лет. На гарантированный объем бесплатной медпомощи могут рассчитывать все граждане страны и в экстренных случаях –иностранцы. . А что касается ОСМС в Казахстане на 2020 год, то этот платеж обязателен и включает в себя 2 вида платежей, которые не следует путать между собой: отчисления (уплачивают работодатели за работников). взносы (уплачивают ИП за себя, самозанятые и прочие физлица, не входящие в категорию льготников, перечисленных в п.3 ст.27 закона №405-V от 16.11.2015 г.); Если отчисления работодатели, как правило, оплачивают через систему «Банк-клиент», то с уплатой взносов у предпринимателей и физлиц возникает проблема: ежемесячно необходимо платить комиссию банкам, которая порой составляет до 20% от суммы платежа. Это, разумеется, невыгодно плательщикам и снижает заинтересованность физлиц в оплате. Проблему с непомерной комиссией решил Каспи банк, расширив функционал своего мобильного приложения Kaspi.kz. Теперь ОПВ, СО взносы ОСМС в РК можно оплатить с мобильного телефона, не пользуясь услугами ЦОНа и без визита в отделения банков. Оплатить ОПВ, СО, взносы на ОСМС 2020 год в Казахстане в мобильном приложении Kaspi.kz можно как ИП или физлицо. Для это в приложении следует перейти по следующим вкладкам: «Платежи» / «Все»/ «Госуслуги, штрафы, налоги» / «Платежи для ИП» / «Взносы на обязательное соц. мед. страхование». Взносы ОСМС 2020 уплачиваются ежемесячно до 25 числа каждого месяца в следующем размере: для ИП (за себя) -2 975 тг; 1 МЗП *5% (для самостоятельных плательщиков). 1,4*42 500 *5% =2 975 тг. (взнос для ИП); 42 500 * 5%=2 125 тг. (для физлиц). В 2021 г. в указанную формулу необходимо подставить другое значение МЗП, которое утвердит Правительство РК. Для начала давайте разберемся как и какие налоги ИП в 2020 должен платить за себя и за сотрудников. Какие налоги платит ИП по упрощенке в Казахстане в 2022 году? ИП на упрощенной форме декларирования оплачивает налоги и социальные взносы (ИПН, ОПВ, СО, ОСМС, ВОСМС) как за себя, так и за наемных сотрудников. Чтобы иметь право перейти на налоговый режим упрощенной декларации («упрощенку»), ИП должен соответствовать ряду критериев, предусмотренных для малого бизнеса статьей 683 Налогового кодекса РК. Несоответствие хотя бы одному критерию исключает возможность упрощенной системы. Вот условия для декларирования на упрощенной форме: Количество наемных работников — не более 30 человек. Отсутствие подразделений, филиалов или объектов обложения в других населенных пунктах. Оборот за полгода с применением трехкомпонентной системы (ККМ, POS-терминал, автоматизированная система учета) не превышает 288 185 418 тенге (94 086 МРП) в 2022 году. Оборот за полгода 2022 года без применения трехкомпонентной системы (ТИС) не превышает 73 628 394 тенге (24 038 МРП). ИП не осуществляет производство, хранение и реализацию подакцизных товаров, нефтепродуктов, лома цветных и черных металлов, стеклотары, не проводит лотерей, не имеет прав на пользование недрами, не осуществляет предоставление консультационных, бухгалтерских, аудиторских, финансовых, страховых, правовых или лизинговых услуг. Не является плательщиком налога на игорный бизнес. Если субъект малого бизнеса решил воспользоваться в работе услугами наемных сотрудников, это несколько усложняет налоговый и бухгалтерский учет. Во-первых, в случае, если количество наемных работников превысит количество 30 человек, ИП потеряет право на работу по упрощенной декларации. Во-вторых, малому предпринимателю необходимо будет дополнительно администрировать выплату зарплаты и отчисления из нее налогов в пользу государства. Если субъект малого бизнеса решил воспользоваться в работе услугами наемных сотрудников, это несколько усложняет налоговый и бухгалтерский учет. Во-первых, в случае, если количество наемных работников превысит количество 30 человек, ИП потеряет право на работу по упрощенной декларации. Во-вторых, малому предпринимателю необходимо будет дополнительно администрировать выплату зарплаты и отчисления из нее налогов в пользу государства. (0) С 2019 года расчет ИПН в Казахстане претерпел значительные изменения. Несмотря на то, что ставка налога 10%, при доходе работника менее 25 МРП она фактически равняется 1%. В 2021 году в вычеты по ИПН добавились взносы ОСМ, а корректировка 90% по ИПН перенесена в уменьшение облагаемого дохода (т.е. применяется теперь только для ИПН). Актуальность статьи проверена 02.2021. Кроме того, в 2021 году к вычетам ИПН добавлены взносы ОСМС. Расчет заработной платы в 2022 году с примерами Плательщиками налога являются физические лица у которых есть доход, облагаемый у источника выплаты или доход, облагаемый самостоятельно — статья 316 налогового кодекса РК (см. ниже). Если очень упрощенно то ИПН платят те, кто получает зарплату/пенсию и/или имеет доход от бизнеса, предпринимательской деятельности. Это наиболее распространенные виды дохода, которые облагаются ИПН, но ими дело не ограничивается, подробности смотрите ниже в главе «С каких доходов нужно платить ИПН?». Фактически, плательщиками ИПН являются почти все граждане Казахстана трудоспособного возраста. Пункт 1 статьи 316 НК РК. Плательщики ИПН 1. Плательщиками индивидуального подоходного налога являются физические лица, имеющие объекты налогообложения в виде облагаемого дохода физического лица у источника выплаты и при самостоятельном налогообложении. [свернуть] Не платят ИПН плательщики налога на игорный бизнес, фиксированного налога и ИП на едином земельного налоге с доходов, на которые распространяются данные налоги. Пункты 2,3 статьи 316 НК РК. Плательщики ИПН 2. Плательщики налога на игорный бизнес, фиксированного налога не являются плательщиками индивидуального подоходного налога по доходам от осуществления видов деятельности, указанных в статьях 535 и 544 настоящего Кодекса. 3. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим на основе уплаты единого земельного налога, не являются плательщиками индивидуального подоходного налога по доходам от осуществления деятельности, на которую распространяется данный специальный налоговый режим. [свернуть] ИПН уплачивается: с дохода облагаемого у источника выплаты (с зарплаты, например) ежемесячно: с дохода за 1-й месяц — не позднее 25 числа 2-го месяца, за 2-й месяц — не позднее 25 числа 3-го месяца и т.д. — ст 351 НК РК с дохода облагаемого физическим лицом самостоятельно (в том числе и с дохода ИП на ОУР, но кроме СНР) — 10 апреля года следующего за отчетным, т.е. не позднее 10 дней с подачи декларации по ИПН. Декларацию нужно предоставить до 31 марта года следующего за отчетным. Например срок подачи декларации по ИПН за 2020 год — до 31 марта 2021 года, срок уплаты ИПН за 2020 год — до 10 апреля 2021. по упрощенной декларации (с дохода ИП) раз в полгода: первое полугодие — не позднее 25 августа, за второе полугодие — не позднее 25 февраля следующего года. по патенту — раз в год, перед истечением срока патента, уплата производится перед предоставлением расчета патента. Статья 351 НК РК. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога 1. Исчисление индивидуального подоходного налога по доходам, подлежащим налогообложению у источника выплаты, производится налоговым агентом при начислении дохода, подлежащего налогообложению. Сумма индивидуального подоходного налога исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 настоящего Кодекса, к сумме облагаемого дохода у источника выплаты, определяемого в соответствии с настоящим разделом. 2. Удержание индивидуального подоходного налога производится налоговым агентом не позднее дня выплаты дохода, подлежащего налогообложению у источника выплаты, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом. 3. Налоговый агент осуществляет перечисление индивидуального подоходного налога по выплаченным доходам не позднее двадцати пяти календарных дней после окончания месяца, в котором была осуществлена выплата дохода, по месту своего нахождения, если иное не предусмотрено настоящей статьей. 4. По доходам работников структурных подразделений налогового агента перечисление индивидуального подоходного налога производится в соответствующие бюджеты по месту нахождения структурных подразделений. 5. При уплате налоговым агентом суммы индивидуального подоходного налога, исчисленной с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты в соответствии с положениями настоящего Кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты считается исполненной. [свернуть] Статья 362. Сроки уплаты налога (облагаемого у источника выплаты) 1. Уплата индивидуального подоходного налога по итогам налогового периода осуществляется налогоплательщиком самостоятельно не позднее десяти календарных дней после срока, установленного для сдачи декларации по индивидуальному подоходному налогу: 1) индивидуальным предпринимателем, лицом, занимающимся частной практикой — по месту нахождения; 2) физическим лицом, не указанным в подпункте 1) настоящего пункта, — по месту жительства (пребывания). 2. Индивидуальные предприниматели, применяющие специальный налоговый режим для субъектов малого бизнеса на основе патента или упрощенной декларации, производят уплату индивидуального подоходного налога по доходам, облагаемым в рамках указанных специальных налоговых режимов, в соответствии с главой 77 настоящего Кодекса. [свернуть] Пункт 1 статьи 364. Сроки представления декларации (по ИПН) 1. Если иное не установлено настоящей статьей, декларация по индивидуальному подоходному налогу представляется в налоговый орган по месту нахождения (жительства) не позднее 31 марта года, следующего за отчетным налоговым периодом, за исключением случаев, предусмотренных Конституционным законом Республики Казахстан «О выборах в Республике Казахстан», Уголовно-исполнительным кодексом Республики Казахстан и Законом Республики Казахстан «О противодействии коррупции». Налог с доходов, облагаемых у источника выплаты, уплачивает и исчисляет так называемый налоговый агент (например, работодатель) но ЗА СЧЕТ получателя доходов. Например, частный случай: зарплата — 90000 тенге, работодатель рассчитывает сумму налога (9000 тенге) и удерживает (отнимает) ее из зарплаты, т.е фактически эти деньги платит работник. НО, по новому налоговому кодексу налоговый агент имеет право, по желанию, выплатить ИПН за свой счет ст. 351, пункт 5 (см. ниже). При этом, дополнительно, никаких налогов с ИПН, выплаченного налоговым агентом за свой счет, платить НЕ требуется — http://balans.kz/post646871.html Пункт 5 статьи 351. Исчисление, удержание и уплата индивидуального подоходного налога, облагаемого у источника выплаты 5. При уплате налоговым агентом суммы индивидуального подоходного налога, исчисленной с доходов, подлежащих налогообложению у источника выплаты в соответствии с положениями настоящего Кодекса, за счет собственных средств без его удержания обязанность налогового агента по удержанию и перечислению индивидуального подоходного налога у источника выплаты считается исполненной. [свернуть] Налоговый агент — это тот, кто выплачивает доход, например: работодатель, пенсионный фонд, юр. лицо и т.д. Виды доходов, облагаемых у источника выплаты. доход работника (в т. ч. и зарплата) безвозмездно полученное имущество, в том числе работы, услуги пенсионные выплаты стипендия дивиденды, вознаграждения, выигрыши доход по договорам пенсионного накопительного страхования В законе «Об обязательном социальном страховании» указан круг лиц, которые должны быть застрахованы в обязательном порядке. Это: наёмные работники независимо от формы собственности предприятия, на котором они трудятся; самозанятые лица и ИП; иностранные граждане и лица, не имеющие гражданства, которые постоянно проживают в РК и получают здесь доходы. Пенсионеры, в том числе и продолжающие трудовую деятельность, не подлежат обязательному социальному страхованию. Если человек работает на предприятии или у ИП, то за него отчисления производит работодатель. Перечисление взносов необходимо проводить не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным. У примеру, СО за январь 2022 года необходимо перечислить не позднее 25 февраля 2022 года. Минимальный и максимальный размер отчислений Ставка СО для всех видов работников равна 3,5% от суммы зарплаты. Минимальный размер зарплаты, с которого производятся отчисления в 2022 году – 60000 тенге, то есть 1 МЗП. Эта сумма будет удержана даже в том случае, если заплата работника за календарный месяц меньше, чем 1 МЗП. Максимальный размер объекта исчисления СО составляет 7 МЗП, то есть, на текущий год это 420 000 тенге. Эту сумму будут удерживать из зарплаты, превышающей 7 МЗП, независимо от её размера. Таким образом, минимальный размер СО составляет 2100 тенге, максимальный 14700 тенге. Меньше и больше указанных сумм СО быть не может. Теперь приведем пример, как высчитывается сумма СО из зарплаты. Для примера возьмем доход 200 000 тенге в месяц. Для расчета необходимо сначала вычесть пенсионные отчисления, а затем уже от остатка взять 3,5%. Пример: 200000 – 10% (пенсионные отчисления) = 180 000 тенге. 180 000 х 3,5% = 6300 тенге. Обратите внимание! Социальные отчисления не вычитаются из зарплаты работника, работодатель использует заплату только для расчетов, а перечисления делает за счет собственных средств. Выплаты из фонта соцстрахования производятся в случае возникновения следующих ситуаций: потеря трудоспособности; увольнение с работы в связи с сокращением без предоставления места; потеря кормильца; отпуск по беременности и родам; отпуск по уходу за ребёнком в возрасте до 1 года; усыновление новорожденного. Для назначения выплат необходимо обратиться в соответствующие инстанции. Расчет заработной платы в 2022 году Граждане могут принять участие в системе соцстрахования, начав оплачивать налог, как самозанятые. В эту категорию попадают граждане, не имеющие договора с работодателем, не являющиеся ИП и не зарегистрированные в качестве безработного. При этом у самозанятого не может быть наемных работников и он может оказывать услуги только физическим лицам. Чтобы стать самозанятым, не требуется регистрации, достаточно начать платить ЕПС. Прекращение деятельности самозанятого так же не требует подачи документов, прекращение оплаты ЕПС – это сигнал к утрате статуса самозанятого. Из оплачиваемого ЕПС 20% будет переводиться в качестве соцотчислений. При этом физическому лицу никаких расчетов производить не нужно, система сама распределит средства. Размер ЕПС в 2022 году 3063 тенге для жителей городов, и 1531,5 тенге для сельчан. Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как: бухгалтерия и аудит; продажа мазута, дизельного топлива и бензина; производство подакцизной продукции; хранение и реализация оптом подакцизной продукции; использование недр земли; предоставление консультационных услуг; предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг; предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права; заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома; прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары; проведение негосударственных лотерей. Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже. Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее: налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода; индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%; за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП); за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП; при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС; пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника. Если вы хотите открыть ИП по упрощенке, ваше предприятие должно будет соответствовать следующим условиям: В течение налогового периода доход не должен быть выше 1 400-кратного МЗП. Вместе с вами в вашем коллективе в течение налогового периода должно числиться не более 25 человек. Двадцать пять — это максимальный порог, перейдя который вы потеряете статус, позволяющий платить налоги по упрощённому алгоритму. Для другой формы, — патента, законодательством Республики Казахстан предусмотрены следующие условия: В течение всего налогового периода доход не должен превышать 300-кратный МЗП. Деятельность осуществляется по форме личного предпринимательства. Не используется труд других людей. В данном видео вы узнаете о режимах налогообложения для индивидуальных предпринимателей. Следует учитывать, что понятие «Налоговый период» неодинаково для различных видов ИП. Под ним подразумевается: Для тех, кто платит по общеустановленному порядку — календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря. Для тех, кто сдаёт упрощённую декларацию — полугодие. Для тех, кто оформил патент — календарный год. Важно оплатить налоги в положенный срок, иначе не избежать штрафных санкций. Как оплатить ипн за работника ип через каспи приложение Если вы выбрали для себя как наиболее приемлемый вид налогообложения патент, вам нужно будет отдавать в виде выплат и налогов следующее: 2% от суммарного дохода, который вы заявили в отчётной декларации за патент. Индивидуальный подоходный налог в размере половины стоимости вашего патента. 5% от вашего дохода на социальные отчисления, но не меньше МЗП. 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (ежемесячно). Разницу половины стоимости патента и суммы социальных начислений — соц. налог. Как получить патент для ИП узнайте из видео, представленном ниже. Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы. Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты: 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации; ½ от полученного выше, как ИПН; соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений; 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно); ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца). Главное различие между патентом и упрощёнкой состоит в том, что обладатели патента выплачивают налог в виде предоплаты при оформлении документов в налоговой. Если ИП рассчитывается с государством по упрощённой схеме, он платит по факту полученного дохода, когда отчитывается. Патент удобен тем, что не требуется наличие кассового аппарата, практически полностью отсутствует бухгалтерская документация. Клиентам не нужно выдавать фискальные чеки. Работая по упрощённой схеме налогообложения, вы обязаны иметь зарегистрированный в метрологических органах кассовый аппарат (ККТ). Аппараты необязательны только в случаях, когда предприятие работает по безналичному расчёту. Процесс Общество Бизнесс Экология Кодекс РК об административных правонарушениях Уголовно-исполнительный кодекс Республики Казахстан Уголовно-процессуальный кодекс Республики Казахстан Уголовный кодекс Республики Казахстан Бюджетный кодекс Республики Казахстан Налоговый кодекс Республики Казахстан О таможенном регулировании в республике Казахстан Предпринимательский кодекс Трудовой кодекс Республики Казахстан Административный процедурно-процессуальный кодекс Республики Казахстан Гражданский кодекс РК (общая часть) Гражданский кодекс РК (особенная часть) Гражданский процессуальный кодекс Республики Казахстан О браке (супружестве) и семье О здоровье народа и системе здравоохранения Водный кодекс Республики Казахстан Земельный кодекс Республики Казахстан Лесной кодекс Республики Казахстан Экологический кодекс Республики Казахстан Уважаемый пользователь! Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку. Инструкция по запуску программы Для дальнейшей работы с egov.kz Вам необходимо установить сертификат Национального удостоверяющего центра Республики Казахстан. Уважаемый пользователь! Убедитесь, что NCALayer запущен/установлен и повторите попытку. Инструкция по запуску программы Похожие записи: Информация о наличии свободных путевок в санатории МВД на 2 квартал 2022 года В течении скольки дней ФСС выплачивает больничный Как правильно писать исковое заявление в суд о расторжении брака