Сроки сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал в 2022 году

• Бухгалтерская отчетность
• Расчет по страховым взносам
• 6-НДФЛ
• Декларации по налогам на прибыль, на имущество, по УСН, по НДС

• СЗВ-М
• СЗВ-СТАЖ
• СЗВ-ТД

• 4-ФСС
• Подтверждение основного вида деятельности

• до 25 января — за 4 квартал 2021 года;
• до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
• до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
• до 25 октября — за 3 квартал 2022 года;

Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца.

Форма сдачи — электронная.

Налоговый период по прибыли — год. Поэтому декларация сдается по итогам года. За 2021 год нужно отчитаться до 28 марта 2022 года. В этот же срок налог нужно уплатить.

Но ждать целый год вашего платежа государство не будет. Поэтому вносить авансы и сдавать декларации вы должны ежемесячно или ежеквартально.

Для тех, кто платит ежеквартальные или ежемесячные авансовые платежи, сроки сдачи декларации следующие:

• за 2021 год — до 28 марта 2022 года;
• за 1 квартал — до 28 апреля 2022 года;
• за полугодие — до 28 июля 2022 года;
• за 9 месяцев — до 28 октября 2022 года.

Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, отчитываться нужно ежемесячно в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Форма подачи — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”.

Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.

Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):

• до 20 января — за 2021 года;
• до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
• до 20 июля — за полугодие 2022 года;
• до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.

Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):

• до 25 января — за 2021 год;
• до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
• до 25 июля — за полугодие 2022 года;
• до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.

Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.

Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года.

Форма подтверждения — бумажная или электронная.

Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:

• до 31 января — за 2021 год;
• до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
• до 1 августа — за полугодие 2022 года;
• до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.

Это годовая декларация. За 2021 год ее нужно сдать до 30 марта 2022 года.

Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки:

• до 1 марта — за 2021 год;
• до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
• до 1 августа — за полугодие 2022 года;
• до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме.

Сдать отчетность за 2021 год в ФНС нужно до 31 марта 2022 года.

Форма сдачи — электронная.

У ИП на патентной системе без сотрудников никаких отчетов нет.

Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:

• уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
• льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
• освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).

Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.

Налоговую декларацию по земельному налогу сдавали только организации, а сейчас она вообще отменена. Земельный налог платят по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты устанавливаются статьёй 388 НК РФ.

Организации перечисляют земельный налог за отчётный год не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом: 30 апреля, 31 июля, 31 октября. ИП платят земельный налог как физические лица — не позднее 1 декабря за прошедший год.

Календарь бухгалтера на 2022 год

Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.

Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили. Сроки уплаты транспортного налога для организаций такие же, как и земельного: 1 марта, 30 апреля, 31 июля, 31 октября. ИП платят траспортный налог один раз в год — не позже 31 декабря за отчетный год.

Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключённых или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортёрами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

• спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
• алкогольная продукция, в том числе пиво;
• табачная продукция;
• легковые автомобили;
• мотоциклы мощностью свыше 150 лошадиных сил;
• автомобильный и прямогонный бензин;
• дизтопливо и моторные масла.

Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдаётся по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчётным периодом.

Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.

С отчетности за 2021 г. применяют обновленную декларацию по налогу на прибыль. В основном изменения точечные, среди которых можно выделить:

• возможность отражения остатков неучтенного уменьшения налога в федеральный бюджет и инвестиционного вычета. Для этого в Приложение 7 к Листу 02 добавили новые строки 026, 028 и 060, 062;
• в раздел А Листа 03 ввели новые строки 035-037 для дивидендов МХК;
• приложение 2 к декларации разделили на 2 раздела.

Сроки сдачи отчетности в 2022 и 2021 году

Подраздел 1.2 заполняется организациями, которые уплачивают ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль в течение квартала.

Данный подраздел не формируется по итогам налогового периода (календарного года).

Показатель по строке 001 заполняется только при сдаче декларации за 9 месяцев при условии, что суммы ежемесячных авансовых платежей на I квартал следующего налогового периода отличаются от суммы ежемесячных авансовых платежей на IV квартал текущего налогового периода. При этом в состав декларации необходимо включить 2 страницы подраздела 1.2. На одной странице по строке 001 указать код «21», что соответствует I кварталу, а на другой – «24», т.е. IV квартал.

По строке 010 отражается код по ОКТМО.

По строке 110 указывается код бюджетной классификации (КБК), по которому организация должна перечислить авансовые платежи в федеральный бюджет.

Строки 120-140 заполняются автоматически. При этом показатели по строкам 120-140 рассчитываются как 1/3 от показателя строки 300 (или 330) Листа 02.

По строке 210 указывается код бюджетной классификации (КБК), по которому организация должна перечислить авансовые платежи в региональный бюджет.

Строки 220-240 заполняются автоматически. При этом показатели по строкам 220-240 рассчитываются как 1/3 от показателя строки 310 (или 340) Листа 02.

При подаче декларации организациями, имеющими обособленные подразделения, строки 220-240 рассчитываются автоматически как 1/3 от показателя строки 120 (или 121) Приложения 5 к Листу 02.

При подаче декларации ответственным участником КГН строки 220-240 рассчитываются автоматически как 1/3 от показателя строки 120 (или 121) соответствующего Приложения 6 к Листу 02.

Этот подраздел предназначен для тех организаций, которые обязаны уплатить налог на прибыль в федеральный бюджет в последнем квартале (месяце) отчетного (налогового) периода по отдельным видам доходов (например, доходы по ценным бумагам, от долевого участия и др.), указанных в Листах 03 и 04 декларации.

По строке 010 выбирается код, соответствующий виду платежа, в отношении которого заполняется подраздел 1.3.

По строке 020 отражается код по ОКТМО.

По строке 030 указывается код бюджетной классификации (КБК), по которому организация должна перечислить налог в федеральный бюджет по конкретному виду доходов. Этот код выбирается из справочника кодов.

По реквизиту «Срок уплаты» указывается последний день срока уплаты налога на отдельные виды доходов в федеральный бюджет.

По строке 040 указывается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

При выборе в строке 010 кода «1» сумма показателей, отраженных по строкам 040, должна соответствовать сумме показателей строк 120 Раздела А Листов 03 и строк 080 Листа 04 декларации с кодом вида дохода «9».

При выборе в строке 010 кода «2» сумма показателей, отраженных по строкам 040, должна соответствовать показателю строки 050 Раздела Б Листа 03 декларации.

При выборе в строке 010 кода «3» сумма показателей, отраженных по строкам 040, должна соответствовать сумме показателей строк 080 Листа 04 декларации с кодами видов доходов «1» и «2».

При выборе в строке 010 кода «4» сумма показателей, отраженных по строкам 040, должна соответствовать показателю строки 080 Листа 04 декларации с кодом вида доходов «4».

При выборе в строке 010 кода «5» сумма показателей, отраженных по строкам 040, должна соответствовать показателю строки 080 Листа 04 декларации с кодом вида дохода «6».

При выборе в строке 010 кода «6» сумма показателей строк 040 должна соответствовать показателю строки 050 Раздела Б Листа 03 с кодом вида дохода «3».

При выборе в строке 010 кода «7» сумма показателей строк 040 должна соответствовать показателю строки 080 Листа 04 с кодом дохода «8».

Лист 02 необходим для расчета суммы налога на прибыль и заполняется всеми налогоплательщиками.

Заполнение Листа 02 начинается с выбора признака налогоплательщика. Например, если организация является резидентом ТОСЭР, то в соответствующем поле выбирается код «06», образовательная организация указывает код «09» и т.д.

Организациям с кодом признака «03» необходимо обязательно заполнить поле «Номер документа». Данное поле состоит из двух частей, разделенных знаком «/». В первой части поля до знака «/» указывается код типа особой (свободной) экономической зоны:

• «1» — резидент промышленно-производственной ОЭЗ;
• «2» — резидент технико-внедренческой ОЭЗ;
• «3» — резидент туристско-рекреационной ОЭЗ;
• «4» — резидент портовой ОЭЗ;
• «5» — участник СЭЗ;
• «6» — резидент ОЭЗ в Калининградской области;
• «7» — участник ОЭЗ в Магаданской области;
• «8» — резидент свободного порта Владивосток.

Вторая часть поля «Номер документа» после знака «/» заполняется при наличии у резидента ОЭЗ (СЭЗ) нескольких договоров или соглашений, по которым применяются разные пониженные ставки. В этом случае в каждом Листе 02 с кодом признака «03» в поле «Номер документа» после знака «/» указывается номер соглашения, договора или иного документа, которые позволят отличить расчеты налога по разным налоговым ставкам.

По строкам 010-050 указываются доходы и расходы, исходя из которых рассчитывается полученная прибыль или понесенный убыток.

Строки 010-050 заполняются автоматически путем переноса следующих показателей из Приложений к Листу 02:

• по строке 010 — доходы от реализации (из строки 040 Приложения 1 к Листу 02, для НПФ дополнительно из строки 241 Листа 06);
• по строке 020 — внереализационные доходы (из строки 100 Приложения 1 к Листу 02);
• по строке 030 — расходы, связанные с производством и реализацией, (из строки 130 Приложения 2 к Листу 02);
• по строке 040 — внереализационные расходы и убытки (из строки 200 и 300 Приложения 2 к Листу 02);
• по строке 050 — убытки (из строки 360 Приложения 3 к Листу 02).

Строка 060 рассчитывается автоматически как итоговая сумма прибыли (убытка):

стр. 060 = (стр. 010 + стр. 020 – стр. 030 – стр. 040 + стр. 050) + (стр. 330 – стр. 340) Лист 06

По строке 070 указываются доходы, исключаемые из прибыли, отраженной по строке 060 Листа 02. Например, доходы от долевого участия в иностранных организациях.

Строку 080 заполняет только Центральный Банк Российской Федерации (Банк России).

Строки 100-120 заполняются автоматически. По строке 100 рассчитывается налоговая база как разница между доходами и расходами организации:

стр. 100 = стр. 060 – стр. 070 – стр. 080 + стр. 200 Приложение 1 к Листу 02 – стр. 400 Приложение 2 к Листу 02 + стр. 100 Лист 05 + стр. 530 Лист 06 + стр. 050 Лист 08 (если показатель стр. 050 отрицательный, то он учитывается со знаком «минус»)

Значение строки 110 в декларациях за 1 квартал и год переносится из строки 150 Приложения 4 к Листу 02, строка 120 рассчитывается как разница между строками 100 и 110.

Строки 130 и 170 предназначены для организаций — отдельных категорий налогоплательщиков, для которых региональным законодательством предусмотрены льготы в виде пониженной ставки налога на прибыль.

По строкам 140-160 организации указывают налоговые ставки. При этом по строке 140 указывается общий размер ставки налога на прибыль, по строке 150 – федеральная ставка налога, по строке 160 – региональная ставка.

Если декларацию подает организация (в т. ч. ответственный участник КГН) с обособленными подразделениями, то ставка налога указывается только в строке 150, что соответствует федеральной ставке. При этом строки 140 и 160 не заполняются.

По строке 171 указываются реквизиты закона субъекта РФ (номер, пункт и подпункт статьи), которым установлена примененная налогоплательщиком пониженная налоговая ставка налога на прибыль.

По строке 010 указывается общая сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав по данным налогового учета организации, а в строках 011-014 приводится расшифровка отдельных видов доходов.

Строки 020–022 заполняют только профессиональные участники рынка ценных бумаг. Если организация таковой не является, то строки не заполняются.

Строки 023–024 заполняют организации, не являющиеся профессиональными участниками рынка ценных бумаг, но получающие доход от реализации, выбытия и погашения ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. В строке 024 отдельно отражается сумма отклонения от минимальной расчетной цены, если сделка была совершена вне организованного рынка ценных бумаг.

Строку 027 заполняют только в случае продажи предприятия как имущественного комплекса.

По строке 030 автоматически указывается суммарный показатель выручки по операциям, отраженным в Приложении 3 к Листу 02.

Строка 040 рассчитывается автоматически как сумма всех доходов от реализации, отраженных по строкам: 010, 020, 023, 027 и 030.

Строки 100-106 предназначены для отражения внереализационных доходов. При этом в строке 100 указывается общая сумма внереализационных доходов, а в строках 101-106 – отдельные виды этих доходов. Следует учесть, что организации могут получать внереализационные доходы, не указанные по строкам 101–106. В этом случае показатель по строке 100 будет больше суммы показателей строк 101–106.

Показатели Приложения 1 отражаются без учета сумм корректировок, отражаемых в Листе 08.

По строкам 200-220 указываются налоговые базы по доходам от участия в инвестиционном товариществе в разрезе отдельных операций. При этом налоговая база, отраженная по строке 200, учитывается при расчете показателя строки 100 Листа 02.

стр. 200 = стр. 201 + стр. 202 + стр. 203, при условии, что стр. 201, 202, 203 > 0

При получении убытков по отдельным операциям, отражаемым в строках 201-203, суммы убытков указываются со знаком «минус» и не учитываются при определении показателя по строке 200.

По строкам 210 и 220 указываются налоговые базы по доходам от участия в инвестиционном товариществе, полученным от операций с ценными бумагами и ПФИ, не обращающимися на РЦБ. Показатели этих строк учитываются при определении показателей Листа 05.

Приложение 3 к Листу 02 предназначено для отражения расходов по операциям, которые при налогообложении прибыли признаются в особом порядке (например, продажа амортизируемого имущества и др.).

Строки 010-060 заполняют те организации, которые в отчетном (налоговом) периоде осуществляли реализацию амортизируемого имущества. При этом в этих строках они указывают:

• по строке 010 – сколько всего продано объектов амортизируемого имущества;
• по строке 020 – сколько из них продано с убытком;
• по строке 030 – выручку от реализации этого имущества;
• по строке 040 – остаточную стоимость реализованного имущества и расходы, связанные с его реализацией;
• по строке 050 – прибыль от реализации амортизируемого имущества (без учета объектов, реализованных с убытком);
• по строке 060 – отдельно убытки от реализации амортизируемого имущества.

Строки 100–150 заполняют в случае, если организация продавала право требования долга до наступления срока платежа.

При этом указывают:

• по строке 100 – выручку от реализации;
• по строке 120 – стоимость реализованных прав;
• по строкам 140-150 – убыток от реализации права требования долга в пределах и сверх суммы процентов, исчисленных в соответствии со статьей 269 НК РФ.

Строки 180–201 заполняются в случае, если у организации есть обслуживающие производства и хозяйства, включая объекты жилищно-коммунальной и социально-культурной сферы.

По всем имеющимся в организации обслуживающим производствам и хозяйствам нужно отразить:

• по строке 180 – выручку от реализации;
• по строке 190 – понесенные расходы.

По строке 200 указывается сумма убытков от деятельности обслуживающих производств и хозяйств.

Отдельно по строке 201 отражается сумма убытка, не учитываемая для целей налогообложения (ст. 275.1 НК РФ).

Строки 210–230 заполняют те организации, которые вели деятельность по договорам доверительного управления имуществом (ст. 276 НК РФ).

По этим строкам не указываются:

• результаты доверительного управления ценными бумагами;
• негосударственными пенсионными фондами — результаты размещения пенсионных резервов.

Учредитель доверительного управления (выгодоприобретатель) должен отразить:

• по строке 210 — доходы по договорам доверительного управления — выручку от реализации и внереализационные доходы;
• по строке 211 — отдельно внереализационные доходы из строки 210;
• по строке 220 — расходы по договорам доверительного управления имуществом;
• по строке 221 — отдельно внереализационные расходы из строки 220.

По строке 230 необходимо рассчитать сумму убытков от использования имущества, переданного в доверительное управление, которые не учитываются при налогообложении прибыли учредителя доверительного управления (выгодоприобретателя).

Строки 240–260 заполняются в случае, если организация продала землю, которая раньше находилась в государственной (муниципальной) собственности и которая была куплена в период с 01.01.2007 года по 31.12.2011 года (п. 5 ст. 264.1 НК РФ).

При этом она должна указать:

• по строке 240 — цену продажи земель;
• по строке 250 – суммы невозмещенных затрат, связанных с приобретением права на землю;
• по строке 260 — убыток, полученный при продаже земель.

Убыток определяется по каждому земельному участку отдельно.

Итоговые показатели выручки от реализации, расходов и убытков, отражаемые по строкам 340-360, рассчитываются автоматически.

• 15.03.2022 Как составить годовой отчёт за 2021 год

• Налоговый календарь на март 2022 года

  1,2 тыс. 0

До 31 января — за 2021 год

До 4 мая — за 1 квартал 2022 года

До 1 августа — за полугодие

До 31 августа — за 9 месяцев

Отчёт о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые вы платите за сотрудников в налоговую. Подробнее о РСВ читайте в статье.

До 1 марта — за 2021 год

До 4 мая — за 1 квартал 2022 года

До 1 августа — за полугодие

До 31 октября — за 9 месяцев

До 20 января на бумаге, до 25 января в электронном виде — за 2021 год.

До 20 апреля на бумаге, до 25 апреля в электронном виде — за I квартал.

До 20 июля на бумаге, до 25 июля в электронном виде — за полугодие.

До 20 октября на бумаге, до 25 октября в электронном виде — за 9 месяцев.

Отчёт о взносах на травматизм сотрудников, которые вы платите в ФСС.

Основной вид деятельности — тот, от которого организация в 2021 году получила больше всего доходов. От него зависит ставка взносов на травматизм за сотрудников. Читайте в статье, как заполнить подтверждение.

ИП не подтверждают вид деятельности, а ставка взносов на травматизм определяется по основному коду ОКВЭД.

Дата

Налог/сбор/отчетность

Кто платит

Сроки

14 февраля

Налог на прибыль по процентам и ЦБ

Компании, которые исчисляют ежемесячные платежи по налогу на прибыль

Истекают сроки уплаты налога с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам за январь 2022 г.

15 февраля

Страховые взносы

Все компании, которые выплачивают зарплату или иные вознаграждения работникам

Истекает срок уплаты страховых взносов за январь 2022 г.

15 февраля

Дополнительные страховые взносы в ПФР

Компании, которые платят дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию своих работников Дополнительные страховые взносы в ПФР

Истекает срок уплаты дополнительных взносов на накопительную пенсию за январь 2022 г.

15 февраля

Отчет по форме СЗВ-М

Все компании, которые выплачивают зарплату или иные вознаграждения работникам

Истекает срок подачи сведений (форма СЗВ-М) за январь 2022 г. о каждом застрахованном работнике, а именно:
— фамилии, имени и отчества;
— страховом номере индивидуального лицевого счета (СНИЛС);
— ИНН при его наличии.

21 февраля

Уведомление по НДС

Компании-плательщики НДС, у которых сумма выручки от реализации без учета налога не превысила 2 000 000 руб. за ноябрь 2021 г., декабрь 2021 г., январь 2022 г.

Истекает срок представления уведомления об использовании права на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика в соответствии с п. 1 ст. 145 НК РФ и документов, подтверждающих право на такое освобождение,
начиная с февраля 2022 г.

21 февраля

Налог на игорный бизнес

Компании, работающие в сфере игорного бизнеса

Истекает срок уплаты налога за январь 2022 г.

21 февраля

Декларация по налогу по налогу на игорный бизнес

Истекает срок сдачи налоговой декларации за январь 2022 г.

21 февраля

Косвенные налоги

Импортеры товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС:
— по принятым на учет импортируемым товарам;
— по платежу, предусмотренному договором (контрактом) лизинга.

Истекает срок уплаты косвенных налогов — НДС и акцизов, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам за январь 2022 г.

21 февраля

Косвенные налоги

Импортеры товаров на территорию РФ с территории государств — членов ЕАЭС

Истекает срок подачи налоговой декларации по косвенным налогам — НДС и акцизам, импортированным в январе 2022 г.

25 февраля

НДС

Налогоплательщики и налоговые агенты, выставивших покупателю счет-фактуру с выделенным налогом

Истекает срок уплаты 1/3 налога за IV квартал 2021 г.

25 февраля

УСН налог

Плательщики единого налога, отказывающиеся от применения УСН

Истекает срок сдачи налоговой декларации и уплаты налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН в январе 2022 г.

25 февпаля

Налог на профессиональный доход (НПД)

Те, кто платит НПД

Уплата налога на профессиональный доход
за январь 2022 г.

25 февраля

ЕСХН

Плательщики ЕСХН

Истекает срок уплаты налога в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в январе 2022 года

Декларация по ЕСХН

Истекает срок подачи декларации в связи с прекращением предпринимательской деятельности в качестве сельскохозяйственного товаропроизводителя в январе 2022 года

28 февраля

Налог на прибыль

Вновь созданные организации в случае превышения выручки от реализации 5 млн. руб. в месяц в январе 2022 г.

Истекает срок уплаты ежемесячного авансового платежа

Декларация по налогу на прибыль

Налогоплательщики и налоговые агенты, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Истекает срок подачи налоговой декларации за январь 2022 г.

28 февраля

Налог на прибыль: авансовый платеж

Налогоплательщики, исчисляющие ежемесячные авансовые платежи по фактически полученной прибыли

Истекает срок уплаты ежемесячного авансового платежа от фактически полученной прибыли за январь 2022 г.

28 февраля

Декларация по налогу на прибыль по итогам налогового периода представляется налогоплательщиками не позднее 28 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 4 ст. 289 НК РФ). Поскольку сроки ее сдачи в данном случае не переносились, то подать декларацию нужно не позднее 28.03.2022.

Сроки сдачи отчётности в 2022 году для ИП и ООО на УСН и патенте

Налоговым периодом по НДС является квартал (ст. 163 НК РФ). Соответственно, учреждения здравоохранения, являющиеся плательщиками НДС, должны представить декларацию по НДС за IV квартал 2021 года.

Учреждения здравоохранения, являющиеся плательщиками НДС и налоговыми агентами по НДС, подают такую декларацию в общем порядке.

Учреждения, которые освобождены от исполнения обязанности плательщика НДС по ст. 145 НК РФ, не представляют декларации по НДС (письма ФНС РФ 04.06.2015 № ГД-4-3/[email protected], Минфина РФ от 14.02.2017 № 03-02-08/7946, от 11.11.2019 № 03-07-07/86820). Но если такой налогоплательщик выполняет обязанности налогового агента по НДС или выставил покупателю счет-фактуру с выделенной суммой налога, то он обязан подать декларацию по НДС.

Поскольку учреждения здравоохранения оказывают услуги, перечисленные в п. 2 ст. 149 НК РФ, эти услуги не подлежат обложению НДС. Согласно разъяснениям контролирующих органов данные операции должны отражаться в разд. 7 декларации по НДС (Письмо УФНС по г. Москве от 05.07.2019 № 24-15/[email protected]).

Налогоплательщики (в том числе налоговые агенты), а также лица, указанные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета декларацию по НДС по установленному формату в электронной форме по ТКС через оператора электронного документооборота в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Соответственно, за IV квартал 2021 года декларация представляется не позднее 25.01.2022.

Форма декларации по НДС и порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/[email protected] Формат представления пояснений к декларации по НДС в электронной форме утвержден Приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-15/[email protected]

Обратите внимание

Контрольные соотношения показателей декларации по НДС приведены в Письме ФНС РФ от 23.03.2015 № ГД-4-3/[email protected]

С 01.07.2021 вступили в силу изменения, внесенные в форму, формат и правила заполнения декларации по НДС, формат представления сведений из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж, а также дополнительных листов из них в части сведений, используемых в рамках системы прослеживаемости (Приказ ФНС РФ от 26.03.2021 № ЕД-7-3/[email protected]). Соответственно, начиная с отчетности за III квартал 2021 года применяется обновленная форма декларации по НДС.

Внесенные в декларацию поправки связаны с отражением в соответствующих разделах сведений о прослеживаемых товарах, предусмотренных Федеральным законом от 09.11.2020 № 371-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации». С 01.07.2021 на территории РФ запущена национальная система прослеживаемости импортных товаров. На начальном этапе прослеживаемости будут подлежать не все импортные товары, а ограниченный перечень их групп, утверждаемый Правительством РФ.

Так, в декларацию по НДС теперь дополнительно включаются следующие сведения о прослеживаемости:

• регистрационный номер партии товаров;

• код единицы измерения товара;

• количество товара в единицах измерения.

Также в декларацию по НДС включаются сведения о стоимости товара, подлежащего прослеживаемости, без НДС в рублях. Эта информация указывается только в случае наличия операций с товарами, подлежащими прослеживаемости.

Плательщиками налога на имущество организаций признаются учреждения здравоохранения, у которых есть имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК РФ, – недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств. По истечении налогового периода налогоплательщики обязаны представлять декларацию по данному налогу в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено п. 1 и 1.1 ст. 386 НК РФ.

Форма декларации по налогу на имущество организаций, порядок ее заполнения, а также формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС РФ от 14.08.2019 № СА-7-21/[email protected]

Обратите внимание

Контрольные соотношения для проверки правильности заполнения декларации приведены в Письме ФНС РФ от 30.09.2020 № БС-4-21/[email protected]

При составлении декларации по налогу на имущество за 2021 год целесообразно руководствоваться Письмом ФНС РФ от 01.10.2021 № БС-3-21/[email protected] по вопросу применения для налогового периода 2020 года в качестве налоговой базы по налогу на имущество организаций кадастровой стоимости, определенной в соответствии с п. 9 ст. 24 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке», действовавшим до вступления в силу Федерального закона от 31.07.2020 № 269-ФЗ (здесь и далее нормы Федерального закона № 237-ФЗ указаны в редакции, действовавшей до вступления в силу Федерального закона № 269-ФЗ).

В соответствии с п. 2 ст. 375 НК РФ налоговая база по налогу на имущество в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в ЕГРН и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, с учетом особенностей, предусмотренных ст. 378.2 НК РФ.

Календарь бухгалтера: сроки сдачи отчетности в 2022 году

Плательщиками налога на прибыль выступают все юридические лица, за исключением тех, кто находится на специальных налоговых режимах или являются плательщиками налога на игровой бизнес. В соответствии со ст. 289 НК РФ срок предоставления налоговой декларации по налогу на прибыль должен быть не позже 28 марта года, следующего за налоговым периодом.

Таким образом, предоставление соответствующей декларации за 2021 год допускается до 28 марта 2022 года. Крайней датой уплаты налога на прибыль за 2020 год будет 28 марта 2021 года.

Налогоплательщик, который сдает отчет за 9 месяцев, осуществляет выплаты авансовых платежей за октябрь, ноябрь, декабрь на протяжении каждого из этих месяцев. В расчете учитываются суммы доходов от реализации. К их числу не относятся НДС и акцизы за IV кв. прошлого года и I–III кв. настоящего налогового периода. При превышении предусмотренного лимита компания уплачивает авансы помесячно.

В соответствии с действующими правилами предоставление деклараций подразделениями организаций осуществляется в налоговую инспекцию по месту их фактического нахождения.

Существует ряд особенностей при наличии обособленных подразделений:

1. Если распределение прибыли по подразделениям происходит по месту нахождения организации, то подача декларации осуществляется там же. В таком случае необходимо заполнить приложение 5 ко второму листу декларации в отношении каждого имеющегося подразделения, в том числе прекративших свою деятельность в этом году.
2. Если имеет место несколько подразделений, территориально находящихся в одном регионе, то допускается назначение одного из них ответственным, именно через него будет осуществляться уплата авансовых платежей и налога. Тогда подача деклараций будет осуществляться по месту регистрации главного офиса, а также ответственного подразделения.
3. Если головная организация и все её обособленные подразделения находятся в пределах одного региона, то допускается предоставление декларации по налогу на прибыль только по месту нахождения главного офиса. При этом не происходит распределения прибыли между подразделениями. Головная организация заплатит налог за всех и подаст соответствующую информацию в налоговую инспекцию.
4. Если организация планирует изменить порядок налоговых платежей или количество структурных подразделений, то ей необходимо заблаговременно сообщить об этом в налоговую инспекцию.

По сравнению с ранее действующей новая редакция декларации подверглась многим изменениям.

Так, на титульном листе изменениям подвергся штрих-код, добавились новые поля в отношении обособленных подразделений, исчезла строчка для заполнения ОКВЭД.

На листе 02 декларации расширился список кодов, отвечающих за признак налогоплательщика, а также количество ячеек для указания кода, теперь их две, добавлены строчки для указания закона субъекта РФ, если такая информация будет необходима.

Прочие листы также подверглись видоизменению, подробнее с ними можно познакомится непосредственно в Приложении 1 соответствующего приказа ФНС.

Из следующей таблицы можно узнать, какие листы декларации по налогу на прибыль следует заполнять компании.

Оставшиеся листы декларации заполняются в случаи, если у организации имеются соответствующие данные.

Реже прочих, в виду своей узконаправленности, организациями заполняются:

• приложение № 5 к листу 02
• листы с 03 по 09
• приложение № 2 к декларации

Налоги, платежи и отчеты в феврале 2022 года

Оптимально заполнять листы декларации в такой последовательности:

В этом разделе указывается информация о доходах, полученных в ходе реализации, а также о внереализационных доходах.

Прежде всего нужно из прилагающейся списка выбрать признак налогоплательщика. В общем случае это код «01». При наличии лицензии указываются ее реквизиты.

Далее идёт блок строк, в котором указывается выручка от реализации — всего и по отдельным видам доходов:

• в строке 010 указывается общая выручка от реализации
• в строке 011 — выручка от реализации собственной продукции или услуг
• в строке 012 — от реализации ранее приобретенных и затем проданных товаров
• в строке 013 — от реализации имущественных прав
• в строке 014 — от продажи прочего имущества

В блоке строк 020-024 отражается выручка от операций с ценными бумагами.

В строке 027 отражается выручка, поступившая от продажи компании как имущественного комплекса.

В строке 030 отражается выручка по отдельным операциям из Приложения № 3 к Листу 02.

Строка 040 показывает итоговую сумму выручки от реализации.

При наличии за год выручки, не связанной с реализацией, необходимо заполнить блок строк 100-106:

• в строке 100 отражается общая сумма внереализационных доходов;
• в строках 101-106 идет детализация некоторых из этих доходов.

Традиционно, самая большая нагрузка по налоговой отчетности приходится на тех, кто применяет общую систему налогообложения. Хотя и спецрежимникам тоже расслабляться не стоит. Во-первых, бывают ситуации, когда и на льготных режимах приходится отчитываться в течение года по некоторым налогам (например: по НДС). А во-вторых, отчетность за работников никто не отменял.

Сдают:

— российские и иностранные юрлица;

— налоговые агенты;

— ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков.

Те, кто платит авансовые ежемесячные или ежеквартальные платежи должны сдать декларацию за полугодие не позднее 28 июля 2021 года.

Субъекты, которые платят авансовые платежи по фактической прибыли и отчитываются в ФНС ежемесячно, должны в этот же срок сдать декларацию за июнь 2021 года.

Действующая форма декларации утверждена приказом ФНС от 11.09.2020 № ЕД-7-3/[email protected]

Декларацию по налогу на прибыль на бумажном носителе можно сдать тем, у кого среднесписочная численность за предыдущий год не превысила 100 человек. Все остальные отчитываются электронно.

Сдают юрлица и ИП, которые выступают в роли налоговых агентов: удерживают и перечисляют НДФЛ с доходов, выплачиваемых физическим лицам.

Крайний срок подачи отчета за полугодие – 2 августа 2021 года.

Действующий бланк отчета утвержден приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/[email protected]

Сдать отчет на бумаге можно при условии, что число физлиц, получивших доходы в отчетном периоде, не превысило 10 человек. Всем остальным доступен только электронный формат.

Все ООО и ИП, которые нанимали сотрудников по трудовым и гражданско-правовым договорам (если в договоре ГПХ есть условие об уплате взносов на травматизм) сдают расчет 4-ФСС.

Крайний срок подачи расчета за полугодие – 20 июля (если расчет подается на бумаге) и 26 июля 2021 года (при подаче электронным способом).

Бланк расчета не менялся уже несколько лет. Действующая форма утверждена приказом ФСС от 26.09.2016 № 381.

Расчет на бумаге сдают те, у кого среднесписочная численность не превышает 25 человек, остальные отчитываются электронно.

Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров

• Неправильное указание НДС в документах;
• Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
• Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
• Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
• Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
• Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
• Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
• Проверка корректности договоров в проводках.

В Пенсионный фонд необходимо представить следующую отчетность:

Срок сдачи 4-ФСС зависит от способа подачи расчета:

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) будет испытываться в 2022 году сразу в нескольких регионах — Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Система заработает с 1 июля следующего года.

АУСН будет применяться компаниями и ИП с доходом не больше 60 млн. руб. с начала года и численностью сотрудников не больше 5-ти человек.

Налог на АУСН будет рассчитываться налоговиками самостоятельно на основании информации из онлайн-касс, сведений по расчетным счетам в банках и из личного кабинета налогоплательщика. При этом налоговым периодом является календарный месяц, а хозяйствующий субъект сам может выбрать объект налогообложения — «доходы» или «доходы минус расходы».

Важно! При применении нового спецрежима не нужно будет сдавать декларацию по единому налогу. Компании и ИП не будут сдавать отчетность по формам 6-НДФЛ, РСВ и 4-ФСС. Отчетность по НДФЛ налоговики будут получать из банка, а сведения, нужные для формирования отчетности, банк будет получать от хозяйствующих субъектов.

Также не потребуется вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР). Учет доходов и расходов будет вестись в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.

Однако если компания или ИП не будет применять АУСН, то они должны соблюдать сроки сдачи отчетности в 2022 году.

Похожие записи:

• Проезд животных в поезде РЖД в 2022 году
• Нужно ли платить выходное пособие при увольнении по инвалидности расчет двухнедельной выплаты инвалиду
• Штрафы за лишнего пассажира в машине в 2022 году