Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый кодекс Молдовы на 2022 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Информация о субъектах налогообложения представлена в табличке.
Кто платит налоги?
Описание
Лица, оказывающие профессиональные услуги
Налогами облагаются юр. и физ. лица, являющиеся резидентами страны и занимающиеся бизнесом.
Лица, не занимающиеся предпринимательской деятельностью
Пошлины выплачиваются физическими лицами-резидентами и молдавскими гражданами, которые получают прибыль из любых источников, которые находятся на территории страны.
Лица, получающие инвестиционный доход.
Они должны иметь источники дохода, которые находятся за пределами государства.
Иностранцы и лица, не имеющие молдавского гражданства.
Они могут заниматься любой законной деятельностью и получать доход из любых источников, которые находятся на молдавской территории.
Лица, не являющиеся резидентами.
Они не являются предпринимателями, и, в соответствии с главой 11 налогового кодекса, получают доходы из источников, находящихся в стране.
Лица, являющиеся субъектами, обязуются задекларировать валовую прибыль, которую они получают из любых источников.
Лица, которые, в соответствии с законодательством, должны облагаться налогами, обязуются:
Придерживаться правил гос. регистрации.
Своевременно регистрироваться в «своем» отделении налоговой службы.
Вести бухгалтерию в соответствии с порядком, принятыми законодательством страны.
Своевременно задекларировать сведения о прибыли, которая была получена от любого вида бизнес-деятельности.
Своевременно предоставлять уполномоченным лицам учетную документацию и налоговые отчеты.
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС РЕСПУБЛИКИ МОЛДОВА
Подробное описание государственных налогов Молдавии представлено в табличке.
Вид пошлины
Ставка
Описание
Подоходный
7% – для индивидуальных предпринимателей и физ. лиц, 12% – для юр. лиц.
Базой обложения является валовая прибыль. При этом вычитываются полагающиеся налогоплательщикам освобождения и льготы. Исключение составляют дивиденды иностранцев и апатридов, полученные из источников, находящихся за пределами страны.
НДС
20%. Для отдельных категорий товаров – 8%.
Налогообложению подвергаются товары и услуги, произведенные на территории страны. А также это касается импортируемых товаров.
Акцизы
Ставка зависит от стоимости товара.
Пошлинами облагаются только некоторые виды товаров.
Приватный
1% от стоимости имущества.
Пошлина выплачивается в бюджет, как государства, так и конкретного населенного пункта.
Дорожный налог
Зависит от типа транспортного средства и от объема его двигателя.
Выплачивается владельцами любых транспортных средств, а также лицами, пользующимися охранной зоной.
В табличке дано подробное описание местных пошлин.
Вид пошлины
Описание
На недвижимость
Сумма зависит от стоимости имущества.
За естественные ресурсы
Сумма исчисляется в зависимости от объема воды, стоимости полезных ископаемых, объема древесины.
На облагораживание территорий
Сумма фиксирована. Этот налог является обязательным для владельцев фирм. Налогооблагаемая база – среднесписочная численность штата/1 квартал.
За организацию аукционов
Это касается дивидендов от продажи аукционных товаров.
За объекты торговли
Сумма фиксирована. Она зависит от площади объекта.
Рыночная пошлина
Исчислена в леях/12 мес. Сумма зависит от кв. м. площади объекта, который находится на территории рынка.
За временное проживание
Касается % от прибыли, полученной фирмами от услуг по предоставлению жилища иногородним.
Курортный сбор
Касается % дивидендов, полученных с продажи путевок на курорты и в санатории.
«Собачий» налог
Сумма пошлины фиксирована. Налог выплачивается за каждое животное, проживающее в квартире.
За санитарную очистку
Пошлина начисляется каждые 30 дней. Сумма – твердая.
Размер налоговой ставки варьируется в зависимости от решения властей региона страны.
Согласно изменениям, внесенным в приказ № 5 в январе 2017 года, в перечень товаров, загрязняющих окружающую среду, следует отнести:
Первичную упаковку из пластмасс, которая содержит продукты.
Композитную первичную упаковку, которая содержит продукты.
Алюминиевую первичную упаковку, которая содержит продукты.
В приказе уточняется очередность заполнения некоторых граф. В табличке предоставлена информация о том, что следует указывать в графу 6 по продукции, которая включена в приложении к закону №8.
Импортируемая продукция.
Фактурированная стоимость.
Продукция, которая приобретается у физ. и юр. лиц, не имеющих налоговых отношений с бюджетной системой страны.
Закупочная стоимость.
Продукция собственного производства.
Стоимость доставки продукции без НДС.
В 2022 году налогоплательщикам предоставляются некоторые льготы. Граждане освобождаются от выплаты НДС без права вычета при импорте:
комплектующих;
материалов;
сырья.
Допускается одна налоговая льгота, которая предоставляется на весь процесс производства и поставки продукции на рынок.
Чиновники министерства финансов полагают, что это объединение обуславливает сокращение числа нормативных актов, изучаемых экономическими субъектами.
Какие налоговые изменения ждут граждан Молдовы можете узнать из видео.
НАЛОГОВЫЙ КОДЕКС I и II РАЗДЕЛЫ (со всеми изменениями и дополнениями)
Официальный монитор Республики Молдова, №26-27, 1998 года, Ст.176;
Официальный монитор Республики Молдова, 25 марта 2005 года, стр.13;
Официальный монитор Республики Молдова, 8 февраля 2007 года, стр.4;
Дополнительное опубликование:
Раздел V — Официальный монитор Республики Молдова, №001, 4 января 2002 года, Ст.2;
Раздел VII — Официальный монитор Республики Молдова, №80-82, 21 мая 2004 года, Ст.415;
Раздел VIII — Официальный монитор Республики Молдова, №80-82, 10 июня 2005 года, Ст.353;
Раздел IX — Официальный монитор Республики Молдова, №199-202, 29 декабря 2006 года, Ст.950.
Текущая редакция принята: 24/12/2021 документом Закон Республики Молдова О внесении изменений в некоторые нормативные акты № 204 от 24/12/2021 Вступила в силу с: 01/01/2022
Редакция от 21/10/2021, принята документом Закон Республики Молдова О внесении изменений в некоторые нормативные акты № 147 от 21/10/2021 Вступила в силу с: 05/11/2021
Редакция от 23/09/2021, принята документом Закон Республики Молдова О внесении изменений в некоторые нормативные акты № 122 от 23/09/2021 Вступила в силу с: 01/10/2021
Редакция от 16/12/2020, принята документом Закон Республики Молдова О внесении изменений в некоторые нормативные акты № 257 от 16/12/2020 Вступила в силу с: 01/01/2021
Редакция от 11/09/2020, принята документом Закон Республики Молдова О внесении изменений в некоторые нормативные акты № 188 от 11/09/2020 Вступила в силу с: 01/01/2021
Редакция от 27/02/2020, принята документом Закон Республики Молдова О внесении изменений в некоторые законодательные акты № 26 от 27/02/2020 Вступила в силу с: 20/09/2020
Редакция от 20/07/2020, принята документом Закон Республики Молдова О внесении изменений в Налоговый кодекс №11631997 № 163 от 20/07/2020 Вступила в силу с: 07/08/2020
Редакция от 18/06/2020, принята документом Закон Республики Молдова О внесении изменений и признании утратившими силу некоторых нормативных актов № 102 от 18/06/2020 Вступила в силу с: 01/07/2020
Редакция от 23/04/2020, принята документом Закон Республики Молдова Об учреждении некоторых мер поддержки предпринимательской деятельности и о внесении изменений в некоторые нормативные акты № 60 от 23/04/2020 Вступила в силу с: 01/05/2020
Редакция от 27/02/2020, принята документом Закон Республики Молдова О внесении изменений в некоторые законодательные акты № 23 от 27/02/2020 Вступила в силу с: 20/04/2020
Редакция от 04/12/2020, принята документом Закон Республики Молдова О внесении изменений в некоторые нормативные акты № 224 от 04/12/2020 Вступила в силу с: 01/01/2020
Редакция от 19/12/2019, принята документом Закон Республики Молдова О внесении изменений в некоторые законодательные акты № 170 от 19/12/2019 Вступила в силу с: 01/01/2020
Редакция от 19/12/2019, принята документом Закон Республики Молдова О внесении изменений в некоторые законодательные акты № 171 от 19/12/2019 Вступила в силу с: 01/01/2020
Редакция от 16/08/2019, принята документом Закон Республики Молдова О внесении изменений в некоторые законодательные акты № 122 от 16/08/2019 Вступила в силу с: 01/01/2020
Редакция от 04/09/2019, принята документом Закон Республики Молдова О внесении изменений в некоторые законодательные акты № 119 от 04/09/2019 Вступила в силу с: 06/09/2019
Редакция от 15/08/2019, принята документом Закон Республики Молдова О внесении изменений в Налоговый кодекс №11631997 № 115 от 15/08/2019 Вступила в силу с: 01/09/2019
Редакция от 26/07/2019, принята документом Закон Республики Молдова О внесении изменений в некоторые законодательные акты № 97 от 26/07/2019 Вступила в силу с: 16/08/2019
Редакция от 19/07/2019, принята документом Закон Республики Молдова О внесении изменений в статью 117 Налогового кодекса №11631997 № 90 от 19/07/2019 Вступила в силу с: 02/08/2019
ПР 1 НК С ИЗМ 204-21
ПРИЛОЖЕНИЕ РАЗДЕЛА VII НК С ИЗМ 204-21
Положение Министерства финансов Республики Молдова по применению налога на добавленную стоимость
Приказ Министерства финансов Республики Молдова «Об утверждении порядка зачисления и учета платежей в национальный публичный бюджет посредством…»
Закон Республики Молдова «О ввозе автотранспортных средств»
Приказ Главной государственной налоговой инспекции Республики Молдова «Об утверждении формуляра Отчета по сбору на благоустройство…»
Приказ Главной государственной налоговой инспекции Республики Молдова «Об утверждении типового формуляра Отчета по сбору за пользование…»
Закон Республики Молдова «О ввозе автотранспортных средств специального назначения»
Приказ Министерства финансов Республики Молдова «Об утверждении Положения о погашении налогового обязательства путем компенсаци»
Постановление Правительства Республики Молдова «Об утверждении Правил розничной торговли отдельными видами продовольственных…»
Постановление Правительства Республики Молдова «Об утверждении типовых форм, подтверждающих резидентство и уплату нерезидентами подоходного налога…»
Закон Республики Молдова «О внесении изменений и дополнений в некоторые законодательные акты»
Постановление Парламента Республики Молдова «О Концепции налоговой реформы»
Приказ Министерства финансов Республики Молдова «Об утверждении и введении в действие Национальных стандартов бухгалтерского учета…»
Постановление Правительства Республики Молдова «Об утверждении Положения о порядке разделения доходов, полученных нерезидентами…»
Постановление Правительства Республики Молдова «Об утверждении Положения о порядке подтверждения пожертвований на благотворительные…»
Закон Республики Молдова «О предпринимательском патенте»
Закон Республики Молдова «О молодежи»
Положение Министерства финансов Республики Молдова «О возмещении (возврате) сумм налога на добавленную стоимость»
Постановление Правительства Республики Молдова «О применении контрольно-кассовых машин с фискальной памятью при расчетах наличными»
Закон Республики Молдова «О государственной системе социального страхования»
Закон Республики Молдова «О фондах»
Положение Министерства финансов Республики Молдова о возмещении (возврате) сумм налога на добавленную стоимость от 8 августа 2000 года №(10-13-01/2-3
Закон Республики Молдова «О крестьянских (фермерских) хозяйствах»
Положение о создании и деятельности постоянных налоговых постов на предприятиях, производящих этиловый спирт и крепкие спиртные…
Положение о порядке маркировки акцизными марками подакцизных товаров отечественного производства и импортируемых
Положение о возврате сумм акциза
Закон Республики Молдова «О предпринимательских кооперативах»
Инструкция Министерства финансов Республики Молдова «О возмещении сумм налога на добавленную стоимость»
Постановление Правительства Республики Молдова «Об утверждении Положения о порядке учета, оценки и реализации конфискованного…»
Постановление Правительства Республики Молдова «Об утверждении Положения о порядке применения Закона о списании пеней…»
Закон Республики Молдова «О несостоятельности»
Закон Республики Молдова «Об акционерных обществах»
Положение о порядке начисления и уплаты акциза
Стоимость продажи недвижимости — цена предыдущей покупки = Налогооблагаемый доход
Пример:
300 000 MDL — 200 000 MDL = 100 000 MDL
Формула вычисления подоходного налога для недвижимости, проданной в 2021 году
Налогооблагаемый доход /2 x 12% = Подоходный налог
Пример:
100 000 MDL /2 x 12% = 6 000 MDL
Формула вычисления подоходного налога для недвижимости, проданной в 2019 году
Налогооблагаемый доход /5 x 12% = Подоходный налог
Пример:
100 000 MDL /5 x 12% = 2 400 MDL
* Информация в соответствии с Налоговым кодексом Республики Молдова (глава 1, статья 15, буква А и глава 5, статья 40, стр. 7)
15:32 // Принят законопроект о присоединении Республики Молдова к Протоколу о ликвидации незаконной торговли табачными изделиями к Рамочной конвенции Всемирной организации здравоохранения по борьбе против незаконной торговли табаком. Проект нужен для борьбы с нелегальной торговлей табачными изделиями, которая распространена в Молдове.
Recent Posts
Recent Comments
Most Commented
Most Viewed
Tags
Врезался в дерево: по вине бесправного водителя пассажир оказался в реанимации
В столице поймали двух мужчин, торговавших наркотиками (ВИДЕО)
Оплевали лифт ради веселья: хулиганов нашли и оштрафовали
Коронавирус провоцирует галлюцинации, депрессию и психозы
Иностранец попытался въехать в Молдову по фальшивому паспорту
Бельчанин вёз на продажу более 100 бутылок поддельного коньяка
Уезд Нямц поддержит примарию Кишинева в создании Культурного центра имени Доги
COVID-ситуация в мире: Индонезия будет использовать собственную вакцину от коронавируса
Более 630 млн леев собрала Таможенная служба на прошлой неделе
Общая часть НК дополнена ст. 731, нормы которой регулируют вопросы камеральных проверок в отношении физических лиц. Целью такой проверки является установление физических лиц, расходы которых превышают доходы. Проверка проводится за 10 лет, предшествующих году ее проведения. Если сумма расхождений расходов над доходами по информации ИМНС превысит 500 базовых величин, у физического лица истребуются пояснения об источниках доходов.
НК дополнен главой 40 «Налог на профессиональный доход». Плательщиками названного налога признаются физические лица, не имеющие работодателей и не привлекающие к работе других физлиц по трудовым и гражданско-правовым договорам. До начала деятельности таким лицам нужно установить приложение «Налог на профессиональный доход и направить в ИМНС уведомление о применении данного налога.
Введена обязанность для всех коммерческих организаций ежегодно до 31 декабря устанавливать подлинных владельцев (бенефициаров) организации и сообщать данную информацию по запросам (уведомлениям) налоговых органов и Комитета госконтроля. Подлинными владельцами названы лица, которые могут оказывать решающее влияние на управление организацией или на ее предпринимательскую деятельность. Но непонятно, как их определять (какие-либо критерии не установлены).
Ставки (приложение 24 к НК) увеличиваются, а сферы деятельности при осуществили которых можно применять единый налог, существенно сокращаются. Так, утратили данную возможность ИП и физлица, осуществляющие услуги общественного питания, розничной торговли автотранспортными средствами и др.
УСН – изменения касаются многих
В 2022 г. УСН применяется только организациями и ИП, не исчисляющими НДС. Ставка налога единая и равна 6%. Пороговое значение выручки для организаций – 2 150 000 бел. руб., для ИП – 500 000 бел. руб.
Часть ИП сохраняет в текущем году право на применение УСН. Какие именно работы и услуги, перечисленные в ст. 324 НК, им можно оказывать должны разъяснить налоговые органы.
Установлена повышенная ставка подоходного налога в размере 20% в отношении:
– зарплаты в «конвертах»;
– доходов, исчисленных налоговым органом с сумм превышения расходов над доходами на основании актов камеральных проверок.
Также уплатить повышенный подоходный налог придется, если контролирующий орган установит факт регистрации в специальной компьютерной кассовой системе суммы выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) на физическое лицо, которому фактически выплата (перевод, перечисление) выигрыша (возвращенных несыгравших ставок) не осуществлялась.
Немало нововведений касаются порядка исчисления и уплаты НДС, налогов на прибыль и недвижимость.
Подробнее обо всех изменениях можно будет узнать из комментариев специалистов, которые будут опубликованы в «ЭГ» и на сайте neg.by в ближайшее время.
Использование материала без разрешения редакции запрещено. За разрешением обращаться на [email protected]