Когда подается налоговая декларация ИП

Касса на рынке. Каким видам бизнеса она нужна в 2022 году, а кому нет

553 0

Декларации ИП на общем режиме налогообложения – это отчеты по НДФЛ и НДС:

1. По налогу на доходы физических лиц отчитываются по форме 3-НДФЛ один раз в год до 30 апреля.
2. по НДС – до 25 числа после каждого квартала. Декларацию по НДС можно сдавать только в электронном виде.

При отсутствии показателей бизнесмены на ОСНО должны сдавать нулевые декларации по НДС и НДФЛ в обычные сроки.

Предприниматели-новички, которые начинают бизнес на общей системе налогообложения, должны еще минимум один раз отчитаться по форме 4-НДФЛ. В этой декларации они указывают предполагаемый доход на предстоящий год, чтобы в налоговой инспекции могли рассчитать авансовые платежи по НДФЛ.

Срок сдачи 4-НДФЛ – в течение 5 дней после получения первой выручки.

В последующих периодах сотрудники налоговой службы будут считать авансы уже отталкиваясь от фактического дохода за прошедший год, поэтому 4-НДФЛ каждый год сдавать не требуется. Но если произойдет скачок доходов на 50 и более процентов в большую или меньшую сторону по сравнению с таким же периодом прошлого года, то 4-НДФЛ нужно будет сдать для того, чтобы авансы пересчитали заново в сторону уменьшения или увеличения.

ИП на ОСНО помимо НДС и НДФЛ платят еще налог на имущество, которое используют в бизнесе. Но отчитываться по этому налогу ИП не должны, считать налог тоже. Они лишь перечисляют суммы налога, указанные в уведомлении, которое присылают из налоговой инспекции. Декларации по налогу на имущество сдают только организации.

На упрощенной системе налогообложения отчитываться нужно только один раз в год.

Срок сдачи декларации за год для ИП на УСН – до 30 апреля.

Форма декларации для всех упрощенцев одна, но предусматривает заполнение разных разделов в зависимости от применяемого объекта налогообложения: «Доходы» или «Доходы минус расходы».

В сервисе «Моё дело» этот отчет можно подготовить за пару минут. Система предложит проверить обороты за год, сформирует книгу учета доходов и расходов, рассчитает налог с учетом страховых взносов и подставит нужные значения в поля декларации.

Если в отчетном периоде доходов не было или предприниматель на УСН вовсе не вел бизнес в этом периоде, он все равно должен отчитаться, просто декларация будет с нулевыми показателями.

Предприниматели – плательщики единого налога на вмененный доход, отчитываются каждые три месяца.

Срок – до 20 числа после каждого квартала, то есть до 20 апреля, июля, октября и января.

Обратите внимание: декларацию по ЕНВД сдают в ту налоговую инспекцию, где ИП вставал на учет как плательщик ЕНВД. Если предприниматель вставал на учет в нескольких ИФНС, отчитываться нужно в каждую инспекцию.

А вот учет доходов и расходов предприниматели на ЕНВД для целей налогообложения не ведут. Вместо этого они обязаны вести учет физических показателей, на основе которых рассчитывают налог – сотрудников, транспортных средств, торговой площади.

Нулевые декларации предприниматели на ЕНВД подавать не могут, даже если не было выручки или деятельность не велась. В таких случаях предприниматели все равно должны платить налог с вмененного дохода, как обычно. А вот если не было физического показателя (например, расторгнут договор аренды, новый еще не заключен и торговать пока негде) – нулевую декларацию подать можно. Так считают суды, но будьте готовы к тому, что придется отстаивать свою позицию перед налоговыми органами.

Предприниматели, которые приобрели патент, никак по доходам не отчитываются, но должны учитывать поступления и вносить их в специальную книгу учета доходов. Это нужно для того, чтобы контролировать соблюдение лимита по доходам, т.к. при выручке больше 60 миллионов рублей за год право на патентную систему теряется.

Сдача деклараций ИП на ПСН законом не предусмотрена.

Налоговая декларация для ИП и ЮЛ на УСН в 2021 году

Предприниматели, которые перешли на уплату единого сельскохозяйственного налога, заполняют одну декларацию в год.

Срок – до 31 марта.

При отсутствии доходов в первый год применения ЕСХН предприниматели сдают нулевую декларацию, но по итогам второго года нужно либо показать в декларации доход, либо перейти на другой режим налогообложения. Это следует из п. 4.1 статьи 346.3 НК РФ.

Независимо от применяемого режима налогообложения, по всем другим налогам предприниматели должны отчитываться в том случае, если есть объект налогообложения. Это может быть водный налог, акцизы, налог на добычу полезных ископаемых, платежи за пользование недрами и т.д.

Земельный и транспортный налог при наличии объекта налогообложения ИП платят по уведомлениям из ИФНС, деклараций по этим налогам они не сдают.

Если предприниматель опоздает со сдачей налоговой декларации, ему начислят штраф в размере 5% от суммы налога в декларации за каждый полный и неполный месяц задержки.

Минимум, который заплатит предприниматель – 1 000 рублей, максимум – 30% от налога.

Если не сдали нулевую декларацию, то начисляют минимальный штраф в 1 тысячу рублей.

Еще одно неприятное последствие – блокировка расчетного счета. Налоговая инспекция может приостановить операции по счетам, если не получит декларацию в течение 10 дней по истечении положенного срока.

Предприниматель не сможет воспользоваться деньгами с заблокированного счета и открыть новый счет до тех пор, пока не сдаст декларацию.

Боитесь пропустить даты сдачи отчётности?

Сформируйте в 3 клика ваш персональный налоговый календарь. Система сама напомнит о предстоящих датах сдачи.

Если вы впервые встали на учет как предприниматель и подали заявление на УСН, то можете попасть под налоговые каникулы. Тогда первые два календарных года вообще не нужно будет платить налог. Список видов бизнеса прописан в законе вашего региона, обычно это услуги населению, производство и социальная сфера.

Налог УСН нужно вносить каждый квартал в следующие сроки:

• за 2021 год — до 4 мая 2022;
• за 1 квартал 2022 — до 25 апреля;
• за полугодие 2022 — до 25 июля;
• за 9 месяцев 2022 — до 25 октября.

ИП платят в инспекцию по месту прописки.

Как заполнить декларацию по УСН

Фиксированную часть страховых взносов ежегодно должны уплачивают все предприниматели в срок до 31 декабря. Суммы взносов следующие:

• В 2021 году — 40 874 руб., из которых 32 448 руб. пойдут на обязательное пенсионное страхование, а 8 426 руб. – на медицинское страхование.
• В 2022 году — 43 211 руб., из которых 34 445 руб. – пенсионное страхование, 8 766 руб. – медицинское.

Если ваш доход за 2021 год превысит 300 000 руб., то придется заплатить дополнительный взнос в пенсионный фонд — 1% с суммы превышения. Сделать это нужно будет до 1 июля 2022.

Годовая декларация — обязательный отчет на УСН. Сдавать ее нужно всегда, даже если весь год не было дохода — в этом случае в отчете проставляются нулевые значения. ИП на налоговых каникулах тоже должны сдавать декларацию, но с нулевой ставкой. Срок сдачи за 2021 год — до 4 мая 2022.

В ФНС декларацию представляют в бумажном виде — относят лично или отправляют по почте с описью вложения, либо в электронном — через оператора ЭДО или сайт ФНС.

Форма налоговой декларации и порядок заполнения утверждены Приказом ФНС № ЕД-7-3/[email protected] от 25.12.2020.

На УСН необходимо вести книгу учета доходов и расходов — КУДиР. Делать это можно любым удобным способом:

• Заполнять бумажный вариант КУДиР.
• Вести книгу в электронном виде и распечатывать в конце каждого квартала.
• Автоматически формировать в Контур.Эльбе и распечатывать уже готовую книгу.

Относить КУДиР в налоговую нужно только в одном случае — если у вас ее потребуют при проведении проверки.

Есть три способа подать отчетность на УСН:

1. «Бумажную» декларацию предоставить в налоговую инспекцию в двух экземплярах. Это можно сделать как лично, так и через своего представителя. В ИФНС останется один экземпляр, а второй с проставленным штампом о приемы отдадут налогоплательщику. Этот экземпляр будет служить доказательством того, что отчетность сдана.

В связи с тем, что из-за коронавируса инспекции могут работать в ограниченном режиме стоит обратить внимание на второй метод.

2. «Бумажную» отчетность можно отправить по почте ценным письмом с описью вложения. Для этого в конверт, с написанным адресом инспекции вкладывается декларация и опись вложения. Вторые экземпляры отчета и описи остаются у налогоплательщика, и вместе с чеком являются доказательством сданной отчетности. Датой сдачи отчетности, является дата, проставленная сотрудником почты на описи.
3. Отчетность можно передать в электронном виде по интернету. Это можно сделать с помощью оператора электронного документооборота, с которым у налогоплательщика заключен договор, или с помощью онлайн-сервиса на сайте ФНС (необходима электронная подпись).

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется налогоплательщиками, указанными в ст. 227 НК РФ, в соответствии с которой исчисляют и уплачивают НДФЛ и индивидуальные предприниматели.

Но не все ИП обязаны представлять декларацию по форме 3-НДФЛ. Она представляется ими только в следующих случаях:

• если ИП применяет общий режим налогообложения и уплачивает НДФЛ;

• если ИП применял спецрежим, но в течение налогового периода утратил на него право (например, ИП применял УСНО, но в связи с тем, что стоимость его основных средств превысила 150 млн руб., он утратил право на применение «упрощенки»);

• если ИП получил доходы, по которым физические лица исчисляют и уплачивают НДФЛ самостоятельно (п. 1, 3 ст. 228 НК РФ).

Отметим, что в НК РФ не содержится исключений для ИП, которые в налоговом периоде не вели деятельность или не получили никаких доходов: они также обязаны представить декларацию. «Нулевая» декларация будет состоять из титульного листа, разд. 1 и 2.

Согласно п. 1 ст. 229 НК РФ налоговая декларация представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть за 2021 год ИП должен представить форму 3-НДФЛ не позднее 4 мая 2022 года (с учетом переноса выходных и праздничных дней).

В случае нарушения срока представления декларации по форме 3-НДФЛ индивидуальный предприниматель будет привлечен к ответственности.

Объективная сторона налогового правонарушения, ответственность за которое установлена п. 1 ст. 119 НК РФ, выражается в непредставлении в определенный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета.

Санкция указанной нормы предусматривает взыскание штрафа в размере 5 % не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога, подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, определенного для ее представления, но не более 30 % названной суммы и не менее 1 000 руб.

Следовательно, при непредставлении налогоплательщиком декларации по форме 3-НДФЛ моментом начала рассматриваемого налогового правонарушения считается ближайший следующий за 30 апреля рабочий день соответствующего календарного года. Пункт 1 ст. 119 НК РФ не содержит четкого указания на момент окончания данного налогового правонарушения.

В связи с этим следует определять количество полных и неполных месяцев для расчета штрафных санкций, установленных п. 1 ст. 119 НК РФ, со дня, предусмотренного НК РФ для представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, и до даты составления акта налоговой проверки с учетом обстоятельств, смягчающих ответственность за совершение налогового правонарушения, в случае их заявления (Письмо ФНС России от 24.11.2021 № ЕА-4-15/[email protected]).

В состав формы 3-НДФЛ, составляемой ИП, должно входить приложение 3 к декларации, которое заполняется по всем доходам, полученным от предпринимательской деятельности, а также используется для расчета профессиональных налоговых вычетов, установленных п. 2, 3 ст. 221 НК РФ, и авансовых платежей, исчисляемых в соответствии с п. 7 ст. 227 НК РФ.

В разделе 1 производится расчет суммы доходов, полученных от предпринимательской деятельности.

Строки 010–100 заполняются по суммам доходов, полученных от осуществления соответствующей деятельности. По каждому виду деятельности эти строки приложения 3 заполняются отдельно. Расчет итоговых данных производится на последней заполняемой странице.

Код вида деятельности указывается в строке 010 в соответствии с приложением 4 к порядку заполнения декларации. Код предпринимательской деятельности – 01.

Сумма полученного дохода по виду деятельности указывается в строке 030.

Что касается расходов, то здесь возможны два варианта:

• отразить сумму фактически произведенных расходов в строке 040 с расшифровкой по строкам 041–044;

• указать сумму профессионального налогового вычета в строке 060.

В первом случае ИП приводит данные о фактически произведенных расходах, учитываемых при расчете НДФЛ:

• сумму материальных расходов (строка 041);

• сумму амортизационных начислений (строка 042);

• сумму расходов на выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц (строка 043);

• сумму прочих расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов (строка 044).

Обратите внимание: при заполнении налоговой декларации по форме 3-НДФЛ ИП может воспользоваться данными сводного бухгалтерского и налогового регистра – книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций индивидуального предпринимателя, которую нужно по-прежнему вести и заверять в налоговом органе (Письмо Минфина России от 16.04.2021 № 03-02-11/28766).

Напомним, что доходы, полученные физическими лицами – налоговыми резидентами РФ от осуществления предпринимательской деятельности, подлежат обложению НДФЛ в общем порядке с применением налоговой ставки, установленной п. 1 ст. 224 НК РФ.

Вместе с тем п. 1 ст. 221 НК РФ предусмотрено, что при исчислении базы по НДФЛ в соответствии с п. 3 ст. 210 НК РФ индивидуальные предприниматели имеют право на получение профессиональных налоговых вычетов в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов, но не более суммы таких доходов от осуществления предпринимательской деятельности.

При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному гл. 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ.

В соответствии с п. 2 ст. 54 НК РФ индивидуальные предприниматели исчисляют налоговую базу по итогам каждого налогового периода на основе данных учета доходов и расходов и хозяйственных операций в порядке, предусмотренном Минфином. Порядок учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей утвержден Приказом № 86н, № БГ-3-04/430.

При этом абз. 4 п. 1 ст. 221 НК РФ установлено, что, если налогоплательщики не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью в качестве индивидуальных предпринимателей, профессиональный налоговый вычет производится в размере 20 % общей суммы доходов, полученной индивидуальным предпринимателем от своей деятельности (письма Минфина России от 17.11.2021 № 03-04-05/92880, от 12.11.2021 № 03-04-05/91510). Отметим, что данное положение не применяется в отношении физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей.

Как ИП отчитываться и платить налоги, если он не работает

Главами крестьянских (фермерских) хозяйств, у которых доходы от производства
и реализации сельскохозяйственной продукции, а также от производства сельскохозяйственной продукции, ее переработки и реализации освобождаются от налогообложения в соответствии с положениями п. 14 ст. 217 НК РФ, заполняется строка 080: в ней указывается год регистрации крестьянского (фермерского) хозяйства.

Строки 090–100 подлежат заполнению только теми налогоплательщиками, которые произвели самостоятельную корректировку налоговой базы и суммы налога по итогам истекшего налогового периода согласно положениям п. 6 ст. 105.3 НК РФ в случае применения в сделках с взаимозависимыми лицами цен товаров (работ, услуг), не соответствующих рыночным ценам:

• в строке 090 – сумма скорректированной налоговой базы, если в отчетном налоговом периоде была осуществлена такая корректировка;

• в строке 100 – сумма скорректированного НДФЛ, если в отчетном налоговом периоде была осуществлена корректировка налоговой базы.

1. ​до 25 апреля текущего года в размере 13 % от налоговой базы за январь — март.
2. до 25 июля текущего года в размере 13 % от налоговой базы за январь — июнь за вычетом авансового платежа за I квартал;
3. не позднее 25 октября текущего года в размере 13 % от налоговой базы за вычетом авансовых платежей за 1 квартал и полугодие;
4. до 15 июля следующего года в размере 13 % от налоговой базы за прошедший год за вычетом уплаченных авансовых платежей и торгового сбора.

Декларацию по налогу на имущество физ. лиц ИП подавать не надо, но надо уплатить сам налог по уведомлению из ФНС до 1 декабря года, следующего за налоговым периодом.

Земельный налог уплачивается только при наличии в собственности земельного участка, используемого в предпринимательской деятельности.

Остальные налоги ИП выплачивает в общем порядке.

Налоговую декларацию по итогам года ИП на УСН сдают до 30 апреля. Налог оплачивают также до 30-го числа. Авансовые платежи вносятся поквартально до 25-го числа месяца, следующего за первым кварталом, полугодием, 9 месяцами.

ИП на УСН при наличии в соответствующем квартале операций в качестве налогового агента или при ввозе товаров в РФ из таможенного союза уплачивает НДС. Выплаты в этом случае производятся в те же сроки, что и у ИП на ОСНО.

По НДС, выставленному покупателям по собственной инициативе, сдача отчетов и уплата налога производится до 25-го числа месяца, следующего за кварталом.

Имущество, которое задействовано в деятельности, освобождается от налогообложения, за исключением того, по которому установлено определение налогооблагаемой базы по кадастровой стоимости региональными властями (крупные ТЦ и офисные центры).

УСН освобождает ИП от уплаты НДС, НДФЛ и налога на имущество. Остальные налоги платятся в порядке, предусмотренном для ИП на ОСНО.

Для образца заполнения рассмотрим самый популярный пример – ИП на УСН Доходы без работников. Вот какие данные у нас есть:

Индивидуальный предприниматель Андреев Сергей Семёнович вёл бизнес в Вологде. Основной код ОКВЭД 74.20 – услуги фотографа. В первом квартале 2022 года ИП получил доход в размере 128 000 рублей. Предприниматель решил прекратить деятельность в конце марта, а значит, ему надо отчитаться за отработанный период 2022 года.

Доходы у ИП небольшие, поэтому исчисленный налог можно уменьшить до нуля, если перечислить часть взносов до снятия с учёта. Для этого в марте предприниматель заплатил 8 000 рублей страховых взносов за себя. Оставшаяся сумма взносов будет рассчитана после того, как станет известна дата внесения в ЕГРИП записи о прекращении предпринимательской деятельности.

Упрощенная система налогообложения ориентирована на субъекты малого предпринимательства, и в первую очередь на ИП. УСН представляет собой специальный налоговый режим, в соответствии с которым подразумевается особый порядок исчисления и уплаты налогов, а также представления отчетной документации.

Для применения УСН предприниматели должны соответствовать определенным критериям:

• количество сотрудников менее 100 человек;
• полученный доход менее 150 млн. руб.;
• остаточная стоимость основных средств менее 150 млн. руб.

При использовании упрощенной системы налогообложения предприниматели уплачивают налог по УСН, который заменяет другие налоги, а именно:

• НДФЛ в отношении доходов от ведения предпринимательской деятельности;
• налог на имущество физлиц, используемое в предпринимательской деятельности (за исключением налога, расчет которого производится по кадастровой стоимости);
• НДС (за исключением импортного НДС).

Внимание! Для использования УСН предприниматель должен подать заявление в ИФНС, иначе он обязан применять общий режим налогообложения.

ИП при применении УСН имеет право выбрать, какой объект будет облагаться налогом по УСН:

• доходы, и в этом случае ставка налога будет равна 6%;
• доходы минус расходы, и тогда ставка налога будет равна 15%.

При выборе объекта необходимо ориентироваться, какой из вариантов будет более выгодным с учетом особенностей предпринимательской деятельности.

Важно! Для ИП на УСН действует правило: если они выбрали объект «доходы — расходы», то для них применяется минимальный налог. Если по результатам года рассчитанный размер налога по УСН меньше 1% от полученных доходов, то ИП должен заплатить налог в размере 1% от доходов.

Исчисление налога по УСН осуществляется за каждый отчетный квартал нарастающим итогом согласно выбранному объекту обложения. При этом такие платежи считаются авансовыми, а потому учитываются при расчете суммы налога за календарный год.

Авансовые платежи по УСН уплачиваются предпринимателями в срок не позже 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом (кварталом). Соответственно, за 2020 г. их нужно заплатить в срок не позднее 25 апреля, июля и октября 2020 г.

Что касается годовых платежей, то срок по ним установлен не позднее 30 апреля. Соответственно, в срок до 30 апреля 2020 г. предпринимателям нужно заплатить налог по УСН за 2019 г.

Важно! Если крайний день оплаты приходится на выходной, то он переносится на следующий первый рабочий день. Это правило относится и к авансовым, и к окончательным платежам.

ИП обязаны сдать декларацию по УСН один раз в год — не позднее 30 апреля. Для ее формирования можно использовать 1С:Бухгалтерию, либо специализированное решение 1С:Упрощенка. Создание расчета производится в несколько простых шагов:

• в главном меню выбрать «Отчеты»;
• затем выбрать «Регламентированные отчеты», «Виды отчетов», «УСН»;
• выбрать период и нажать ОК.

Будет открыт бланк декларации по УСН, который будет заполнен в автоматическом режиме на основании сведений о доходах и расходах, внесенных в программу. Декларация формируется на основании КУДиР, а также иных бухгалтерских документов. Неверное их заполнение приведет к тому, и что и сама декларация по УСН будет содержать ошибки и неточности. Для проверки правильности ведения учета можно заказать услугу «Аудит 1С» у наших специалистов.

Важно! В декларацию по УСН не включаются суммы авансовых платежей, уплаченных предпринимателем, поскольку такая функция не предусмотрена в программе. При заполнении декларации эти сведения нужно вносить вручную.

Для выгрузки декларации по УСН нужно нажать на соответствующую кнопку. В последующем отчет в электронном виде можно направить по ТКС в налоговую инспекцию. Данное действие можно совершить также и через 1С: Отчетность.

Как заполнить декларацию по УСН

В век всеобщей компьютеризации число налогоплательщиков, оформляющих бумажные декларации в ручном режиме, стремительно приближается к нулю. Упрощенцы также задаются вопросом, можно ли автоматически заполнить декларацию по УСН?

Современные сервисы и учетные программы действительно позволяют мгновенно рассчитывать налог по введенным налогоплательщикам исходным данным и тут же автоматически формировать готовую декларацию.

Перечислим 5 обязательных для выполнения правил оформления декларации по УСН (пп. 1.3─1.6 Порядка заполнения декларации по УСН, утв. приказом № ЕД-7-3/[email protected]):

1. Правило отражения стоимостных показателей.

Все стоимостные показатели должны заноситься в декларацию в полных рублях: значения менее 50 копеек отбрасываются, а 50 и более копеек округляются до полного рубля.

2. Правило нумерации страниц.

Все страницы декларации должны иметь сквозную нумерацию начиная с титульного листа. Формат номеров: «001», «002» … «010». Для проставления номера страницы отведено специальное поле из трех знакомест.

3. Правило оформления бумажной декларации.

Для деклараций, заполняемых ручным способом, действуют особые требования:

• заполнять показатели декларации допустимо только чернилами синего, фиолетового или черного цвета;
• исправлять ошибки с помощью корректирующего средства недопустимо;
• двусторонняя печать декларации и скрепление ее листов, приводящее к порче бумажного носителя, запрещены.

4. Правило заполнения полей.

Подробная инструкция по заполнению УСН-декларации приведена в приложении 2 к приказу № ЕД-7-3/[email protected]

Покажем, как заполнить декларацию по УСН на примере:

ООО «Прогресс» применяет УСН с базой «доходы минус расходы». За 2021 год по данным КУДиР (книги учета доходов и расходов) показатели работы компании нарастающим итогом составили: