Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Заполнение 3 НДФЛ декларации в 2022 году за 2022 лечение и имущественный». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Все доходы физических лиц облагаются в России налогом. Граждане, работающие по найму, получают заработную плату, уменьшенную на его сумму. В этом случае исчислением, удержанием и перечислением в бюджет занимается работодатель, который является налоговым агентом по НДФЛ своих работников.
Но бывает, что доходы физлицом получены самостоятельно. В отношении таких доходов налогового агента нет, поэтому обязанность исчисления и уплаты НДФЛ ложится на самого гражданина. Например, это случаи, когда физическое лицо, не осуществляющее предпринимательскую деятельность:
- реализовало принадлежащее ему имущество;
- получило доход от его сдачи в аренду;
- получило доход по иным договорам гражданско-правового характера (если лицо, которое этот доход выплатило, не является налоговым агентом по НДФЛ);
- получило в подарок дорогостоящее имущество не от близкого родственника;
- иным способом самостоятельно получило доход, облагаемый НДФЛ.
Отдельная категория граждан — налоговые резиденты РФ, которые в отчетном году получили доходы за пределами страны. Отметим, что налоговыми резидентами признаются лица, которые прожили в России не менее 183 дней в году, при этом источники их доходов находились за границей.
Во всех этих случаях гражданин (налоговый резидент) должен самостоятельно уплатить налог со своих доходов и отчитаться в ИФНС по форме 3-НДФЛ.
Итак, первая группа лиц, которые подают рассматриваемую форму — это физические лица (не ИП), получившие доход без налогового агента.
Вторая группа — это лица, которые занимаются предпринимательской деятельностью, а именно:
- индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения;
- адвокаты, нотариусы и некоторые другие лица, занимающиеся частной практикой;
- главы крестьянских фермерских хозяйств.
Назначение декларации 3-НДФЛ заключается в информировании ИФНС о доходах физического лица. Это необходимо, чтобы:
- налоговые органы проконтролировали правильность уплаты им НДФЛ;
- гражданин мог получить налоговый вычет.
3-НДФЛ за 2021 год: образец заполнения в 2022 году
Форма 3-НДФЛ является многостраничным бланком, который состоит из титульного листа, двух разделов и листов приложений. Причем приложения составляют большую часть декларации. Заполнять их нужно в зависимости от наличия сведений. А вот Титульный лист, Раздел 1 и Раздел 2 заполнять должны все налогоплательщики.
Заполняем новую форму 3-НДФЛ за 2021 год для подачи в 2022 году так:
- титульный лист — указываем налоговый период и отчетный год, код инспекции, ИНН и сведения о налогоплательщике. Вписываем количество заполненных листов и приложений к 3-НДФЛ за 2021 год. Подписываем отчет и ставим дату заполнения;
- раздел 1 — приводим информацию о подоходном налоге, который нужно оплатить или вернуть из бюджета; приложение к разделу 1 — заполняем заявление на зачет/возврат переплаты по НДФЛ, если по итогам года образовалась такая переплата;
- раздел 2 — рассчитываем налоговую базу и сумму подоходного налога по видам доходов;
- приложение 1 — отражаем доходы от источников в России;
- приложение 2 — указываем доходы от источников за пределами РФ;
- приложение 3 — фиксируем доходы от предпринимательской деятельности, адвокатской и частной практики;
- приложение 4 — рассчитываем сумму не облагаемых НДФЛ доходов;
- приложение 5 — рассчитываем стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты;
- приложение 6 — рассчитываем имущественные налоговые вычеты от продажи имущества;
- приложение 7 — рассчитываем имущественные налоговые вычеты по расходам на новое строительство;
- приложение 8 — рассчитываем расходы и вычеты по операциям с ценными бумагами;
- заполняем расчеты — к приложению 1 (расчет доходов от продажи недвижимости), к приложению 5 (расчет социальных и инвестиционных налоговых вычетов).
В общем случае 3-НДФЛ подается не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено статьей 227.1 настоящего Кодекса.
То есть за доходы, полученные физлицом в 2021 году, следует отчитаться до 04.05.2022, т.к. 30 апреля — суббота, а далее следуют майские праздники. Первый рабочий день после их окончания — 4 мая.
Такой срок сдачи 3-НДФЛ действует для:
- индивидуальных предпринимателей, частнопрактикующих лиц;
- иностранных граждан, работающих в РФ по патенту;
- граждан, получивших доходы:
-
-
- от налоговых агентов, не удержавших налог при выплате;
- предпринимательской деятельности;
- сдачи имущества в аренду;
- продажи имущества, бывшего в собственности до 3 лет, ценных бумаг, долей в уставном капитале;
- дарения;
- вознаграждений наследников авторских прав.
-
Форма подается в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика, то есть по месту жительства физического лица. Способы подачи стандартные:
- в территориальный орган ФНС лично;
- через представителя по нотариальной доверенности;
- по почте;
- в электронной форме через сайт ФНС либо при помощи онлайн-сервисов.
Как заполнить 3-НДФЛ онлайн в 2022 году
Бланк декларации можно заполнить:
- Вручную. Необходимо использовать синие или черные чернила. Поля заполняются слева направо с крайней ячейки. Информацию необходимо указывать печатными символами по образцу с сайта Налоговой службы. В пустых ячейках ставятся прочерки. В полностью пустых полях также должны стоять прочерки в каждой ячейке.
- На компьютере. Текст в полях формы должен быть выровнен по правому краю. Рекомендуемый шрифт — Courier New размером 16-18.
Вне зависимости от способа заполнения, необходимо придерживаться следующих правил:
- если страниц раздела не хватает, нужно использовать дополнительные;
- все суммы, кроме налога, указываются с копейками;
- сумма налога округляется по стандартным правилам (до 50 к. — отбрасывается, 50 к. и более — округляется до рубля);
- если в декларации отражаются доходы, полученные в иностранной валюте, их следует перевести в рубли по курсу ЦБ РФ на дату получения;
- страницы формы следует пронумеровать в специальном поле «Стр.», при этом номер «001» присваивается титульному листу;
- необходимо приложить документы (копии), подтверждающие отраженные в декларации сведения (их также можно перечислить отдельным списком в произвольной форме);
- на титульном листе указывается количество листов декларации и количество дополнительных (подтверждающих) документов.
Этот раздел отражает сумму налога, которая подлежит уплате в бюджет либо возврату, если налог был переплачен.
В строке 010 нужно указать:
- 1 — если налог подлежит доплате;
- 2 — если налог должен быть возвращен из бюджета;
- 3 — если налог равен уплаченному, то есть ни доплаты, ни возврата производить не нужно.
В строке 020 указывается код бюджетной классификации, в строке 030 — код по ОКТМО.
Строки 040-050 являются результирующими, то есть их показатели вычисляются на основании данных, представленных на следующих листах деклараций. Другими словами, эти строки заполняются в последнюю очередь. Если по итогам расчета НДФЛ получился к уплате в бюджет, эта сумма отражается по строке 040, если возврату из бюджета — в строке 050.
Различные сайты в интернете предлагают пользователям заполнить декларацию 3-НДФЛ онлайн и помочь с ее отправкой в инспекцию. Однако доверяйте только проверенным программам и сайтам.
На официальном сайте ФНС для заполнения 3-НДФЛ в 2022 г. можно скачать программу «Декларация-2021». С ее помощью вводятся данные из документов, после чего она в автоматическом режиме вычисляет все искомые величины, проверяет правильность применения вычетов и суммы налога. В этой программе декларация формируется в нужном формате для представления в налоговый орган или же выводится на печать для бумажного варианта.
Как мы уже отметили выше, оформить отчет возможно и в ЛК на сайте ФНС или через «Госуслуги». Сюда можно загрузить электронную версию отчета, заполненную в других программах, например в той же «Декларации», а можно ввести данные в онлайн-режиме прямо в ЛК, в нем же сформировать документ для отправки и направить контролерам.
Заполнить и представить в обязательном порядке нужно следующие разделы декларации:
- титульный лист;
- раздел 1;
- раздел 2.
Всё остальное оформляется при наличии данных, ведь, как мы уже говорили, декларация сдается по самым разным основаниям и для каждого из них предусмотрено заполнение соответствующих частей отчета.
На основании примера заполним декларацию 3-НДФЛ в ЛК налогоплательщика, зарегистрированного на сайте «Госуслуги».
Федотов А. А. 23 января 2021 года продал квартиру Семенову Б. Б. за 3,5 млн руб. Кадастровая стоимость квартиры оценена в 5,2 млн руб. Квартира покупалась Федотовым в августе 2019 года за 3,3 млн руб. Так как предельный срок владения имуществом в 5 лет не преодолен, продавцу придется сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговые органы и уплатить налог.
Декларацию Федотов решил заполнить и сдать через ЛК налогоплательщика на сайте ФНС. Поможем ему в этом.
Декларация 3-НДФЛ обязательно сдается лицами, ведущими предпринимательскую деятельность, получающими доход, с которого налоговый агент налог не удерживает, продавшими свое имущество в течение отчетного года и других случаях. Добровольно сдать декларацию могут те, кто хочет реализовать право на вычет по некоторым расходам, например на лечение, обучение, приобретение жилья и пр.
Декларация сдается на бумаге или в электронном виде. Выше мы пояснили на примерах, как 3-НДФЛ заполняется в онлайн-режиме в Личном кабинете налогоплательщика. Также для заполнения 3-НДФЛ можно скачать программу «Декларация» с официального сайта ФНС.
Примеры заполнения налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ
Физические лица в следующих случаях:
- если они являются ИП на общей системе налогообложения;
- если они занимаются частной практикой (например, частные врачи, адвокаты, нотариусы и др.);
- при получении доходов от продажи своего имущества, от выигрыша в лотерею и т.п.;
- при получении доходов от источников за пределами России;
- при желании получить налоговые вычеты, не предоставленные налоговыми агентами (стандартные, социальные, имущественные и т.д.) и др.
Форма налоговой декларации включает в себя: титульный лист, разделы 1 (с приложением), 2, приложения 1-8, расчеты к приложениям 1 и 5.
Титульный лист и разделы 1, 2 заполняются обязательно, а приложения — по необходимости.
Чтобы узнать, нужно ли заполнять те или иные необязательные разделы декларации, воспользуемся следующей таблицей:
| Наименование раздела | Кто заполняет | Что отражается |
|---|---|---|
| Приложение к разделу 1 | Физические лица | Сумма налога, подлежащая зачету или возврату |
| Приложение 1 | Физические лица | Доходы, полученные от источников в РФ |
| Приложение 2 | Физические лица – налоговые резиденты РФ* | Доходы, полученные от источников за пределами РФ |
| Приложение 3 | ИП и лица, занимающиеся частной практикой | Доходы от предпринимательской деятельности, профессиональные налоговые вычеты и авансовые платежи по НДФЛ |
| Приложение 4 | Физические лица | Доходы, не подлежащие налогообложению |
| Приложение 5 | Физические лица – налоговые резиденты РФ* (в отношении доходов, облагаемых по ставке 13%, за исключением дивидендов) |
Стандартные, социальные и инвестиционные налоговые вычеты |
| Приложение 6 | Имущественные налоговые вычеты при продаже имущества | |
| Приложение 7 | Имущественные налоговые вычеты по расходам на приобретение жилья | |
| Приложение 8 | Физические лица | Доходы и расходы по операциям с ценными бумагами и ПФИ, от участия в инвестиционных товариществах |
| Расчет к приложению 1 | Доходы от продажи недвижимости, приобретенной после 01.01.2016 г. | |
| Расчет к приложению 5 | Физические лица | Социальные вычеты на дополнительное пенсионное страхование |
* — Налоговым резидентом признается человек, проживающий на территории России больше 183 календарных дней за последние 12 месяцев.
В титульном листе заполняются сведения о налогоплательщике.
При заполнении поля «Номер корректировки» в первичной декларации автоматически проставляется «0», в уточненной за соответствующий период необходимо указать номер корректировки (например, «1», «2» и т. д.).
Не допускается заполнение номера корректировки в уточненной декларации без ранее принятой первичной декларации.
В поле «Период» указываются код налогового периода и год, за который представляется декларация.
При заполнении поля «Представляется в налоговый орган (код)» отражается код налогового органа, в котором зарегистрирован человек. Он выбирается из справочника. По умолчанию в поле автоматически проставляется код, который был указан при регистрации клиента в системе.
Далее указываются сведения о налогоплательщике:
- ИНН;
- номер контактного телефона;
- код категории налогоплательщика, который выбирается из списка (например, для ИП – «720», адвоката – «740» и т.д.);
- код страны, который выбирается из справочника (для россиян – «643»);
- сведения о документе, удостоверяющем личность: код вида документа, который выбирается из справочника (для паспорта – «21»), серия и номер документа, дата выдачи и название органа, выдавшего документ;
- дата рождения.
В поле «Физическое лицо» указывается его статус: налоговый резидент или нерезидент.
Также на титульном листе указывается подписант и дата.
Раздел 1 состоит из 2 подразделов и заполняется отдельно по каждому коду ОКТМО и коду бюджетной классификации (КБК) соответственно.
В подразделе 1 отражаются суммы налога к уплате, доплате либо возврату из бюджета (без учета авансовых платежей и сумм налога ИП и иных лиц, занимающихся частной практикой).
Подраздел 1 заполняется на основании данных, отраженных во всех разделах 2 декларации.
В зависимости от итогового результата расчетов по-разному будут заполняться строки 020-050 раздела 1.
| Код строки | Результат расчетов | ||
|---|---|---|---|
| Уплата (доплата) налога в бюджет | Возврат налога из бюджета | Отсутствие налога к уплате (доплате) или к возврату | |
| 020 | КБК доходов, по которым зачисляется налог, подлежащий уплате (доплате) в бюджет | КБК доходов, по которым производится возврат суммы налога из бюджета | КБК доходов, по которым налог не подлежит ни уплате (доплате) в бюджет, ни возврату из бюджета |
| 030 | ОКТМО по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществляется уплата (доплата) налога | ОКТМО по месту жительства (месту учета), на территории которого осуществлялась уплата налога, переплата которого подлежит возврату из бюджета.
Если налог удерживался налоговым агентом, то код по ОКТМО заполняется из справки о доходах физического лица |
ОКТМО по месту жительства (месту учета) физического лица |
| 040 | Итоговая сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет | Указывается ноль | Указывается ноль |
| 050 | Указывается ноль | Итоговая сумма налога, подлежащая возврату из бюджета | Указывается ноль |
Подраздел 2 заполняется ИП, частными адвокатами, нотариусами и иными лицами, занимающимися предпринимательской деятельностью.
В строке 060 указывается КБК, по которому должна быть зачислена сумма налога либо авансового платежа.
По строкам 070, 090, 120 и 150 отражается код по ОКТМО по месту жительства (месту учета) налогоплательщика.
По строкам 080, 100, 110, 130 и 140 указываются сведения об исчисленных к уплате или к уменьшению авансовых платежах в течение налогового периода (за 1 квартал, полугодие и 9 месяцев).
По строкам 160-170 указываются суммы налога, которые подлежат уплате или уменьшению по итогам года.
3-НДФЛ НД по налогу на доходы физических лиц
Раздел 2 заполняется отдельно для каждого вида дохода на основании данных, указанных в приложениях 1-8.
По строке 001 указывается код соответствующего вида дохода.
По строке 010 отражается общая сумма дохода, которую получил налогоплательщик за календарный год. Доход определяется путем сложения сумм следующих строк:
стр. 010 = ∑ стр. 070 Прил. 1 (по соответствующему коду вида дохода) + ∑ стр. 070 Прил. 2 (по соответствующему коду вида дохода) + стр. 050 Прил. 3 (по кодам вида дохода «07» или «20») + стр. 220 Прил. 5 (по коду вида дохода «10»)
По строке 020 отражаются доходы, не подлежащие налогообложению, которые переносятся из строки 130 приложения 4.
В отношении доходов, полученных от источников за пределами РФ и освобождаемых от налогообложения, в строку 020 переносятся показатели из строки 080 приложения 2.
В строке 030 рассчитывается сумма доходов, подлежащих налогообложению:
стр. 030 = стр. 010 – стр. 020
По строке 040 указывается общая сумма налоговых вычетов, уменьшающих полученные доходы:
- для кодов видов доходов «07» — «14», «17» и «18»:
стр. 040 = (стр. 060 + стр. 150) Прил. 3 + (стр. 070 + стр. 181 + стр. 200 + стр. 210 + стр. 230) Прил. 5 + стр. 160 Прил. 6 + (стр. 120 + стр. 121 + стр. 130 + стр. 131+ стр. 150 + стр. 160) Прил. 7
- для кода вида дохода «03»:
стр. 040 = (стр. 060 + стр. 070) Прил. 8
По строке 050 указываются расходы по операциям с ценными бумагами и в рамках участия в инвестиционных товариществах:
стр. 050 = (∑ стр. 040 + ∑ стр. 052) Прил. 8
Строка 050 заполняется только в отношении кода вида дохода «03».
Сумма строк 040 и 050 в совокупности не может превышать значения строки 030.
В строке 060 рассчитывается налоговая база:
стр. 060 = стр. 030 – стр. 040 – стр. 050 = стр. 061 + стр. 062 + стр. 063
По строке 061 отражается сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке 13% в отношении доходов с кодами «01» — «16».
Сумма значений всех строк 061 по кодам вида доходов с «01» по «16» не может превышать 5 млн. руб.
По строке 062 отражается сумма налоговой базы для исчисления налога по ставке 15%
стр. 062 = стр. 060 – стр. 061
По строке 063 отражается сумма иных налоговых баз в отношении доходов с кодами «17» — «25».
стр. 063 = стр. 060
В строке 070 отражается сумма налога, исчисленная к уплате в бюджет, которая рассчитывается так:
- для кодов видов доходов с «01» по «16»:
стр. 070 = стр. 061 * 13 / 100 + стр. 062 * 15 / 100
- для кодов видов доходов с «17» по «25»:
стр. 070 = стр. 063 * налоговая ставка / 100
В строке 080 указывается сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода. Эта строка соответствует сумме строк 080 приложения 1 по соответствующему коду вида дохода.
По строке 081 указывается сумма налога, удержанная у источника выплаты дохода по ставке 15% в отношении доходов с кодами «01» — «16».
По строке 090 отражается сумма налога, удержанная с доходов, полученных в виде материальной выгоды (код вида дохода «19»). Эта строка заполняется только в отношении доходов в виде материальной выгоды, облагаемых по ставке 35%.
Строка 090 заполняется налоговыми резидентами, получившими от налогового органа подтверждение права на имущественный вычет по расходам на новое строительство либо приобретение имущества, после того, как налог с доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах за пользование ими заемными (кредитными) средствами, выданными на эти цели, был фактически удержан налоговыми агентами по ставке 35%.
По строке 100 отражается сумма торгового сбора, уплаченная в налоговом периоде.
Строку 100 заполняют только плательщики торгового сбора в отношении доходов с кодами «07» или «20». При этом значение строки 100 не может превышать значения показателя строки 070.
По строке 120 указывается сумма фактически уплаченных фиксированных авансовых платежей или сумма по налога на прибыль, подлежащие зачету.
Строку 120 заполняют иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности (в отношении доходов с кодами «10» или «16»). Сумма налога на прибыль, подлежащая зачету, заполняется только в отношении доходов с кодом «01».
По строке 130 отражается сумма налога, уплаченная в иностранных государствах и подлежащая зачету. Значение строки (по соответствующим кодам видов доходов) рассчитывается так:
стр. 130 = ∑ стр. 170 Прил. 2
По строке 140 указывается сумма налога, уплаченная в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащая зачету (для доходов с кодами «07» или «20»). При этом значение по строке 140 не может превышать значение строки 070.
В строке 150 рассчитывается сумма налога, подлежащая уплате (доплате) в бюджет.
В строке 160 рассчитывается сумма налога, подлежащая возврату из бюджета.
Приложение 1 заполняется по доходам, полученным по каждому источнику выплаты (от юридических и физических лиц) в Российской Федерации.
Данное приложение не заполняется в отношении доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики, отражаемых в приложении 3.
Чтобы заполнить раздел, нужно кликнуть по полю «+ Доход» и ввести необходимые сведения:
- по строке 010 — код вида дохода, который выбирается из соответствующего перечня;
- налоговая ставка (только в отношении доходов с кодом «25»);
- наименование источника выплаты дохода (название организации или ФИО ИП (физического лица), от которых получен доход);
- ИНН, КПП и код по ОКТМО источника выплаты дохода.
По строке 070 отражается сумма дохода, полученного от данного источника выплаты.
По строке 080 указывается сумма удержанного налога (если источник выплаты дохода – налоговый агент).
Сведения по доходам, полученным от налоговых агентов по трудовым и гражданско-правовым договорам, берутся из справок, представленных агентами.
- Бланки декларации 3-НДФЛ
- Заявление на налоговый вычет (бланк и образец)
- Заявление на распределение имущественного вычета
- Заявление работодателю — стандартный вычет на детей
- Заявление на отказ от вычета на ребенка в пользу супруги
- Узнать вычет по предыдущим годам
- Как узнать номер инспекции
- Как узнать ОКТМО для декларации
- Узнать кадастровый номер
- Как узнать свой ИНН
- Как сохранить Декларацию в PDF
- Как узнать свой номер счета
- Как узнать почтовый индекс
- Что такое налоговый вычет
- Кто имеет право на вычеты
- Срок подачи 3-НДФЛ на вычет
- Сколько ждать налоговый вычет
- Как подать 3-НДФЛ в налоговую
- Как подать за 3 года
- Признак налогоплательщика
- Способ приобретения
- Стоимость объекта (ИВ)
- Как подать через ЛК
- Как сделать электронную подпись
- Как получить справку 2-НДФЛ
- Как добавить дополнительные документы
Как с 2022 года получать вычеты НДФЛ по новым правилам
При наличии недоимки по НДФЛ, иным налогам, задолженности по пеням и/или штрафам налоговый орган самостоятельно делает зачет суммы налога, подлежащей возврату в связи с предоставлением налогового вычета. Срок принятия такого решения – 2 дня после дня принятия решения о предоставлении вычета полностью или частично.
Если есть что возвращать, налоговый орган в течение 10 дней со дня принятия решения направляет его в территориальный орган Федерального казначейства. Тот, в свою очередь, в течение 5 дней делает возврат.
Налоговый агент или банк могут представить уточненные сведения, приводящие к уменьшению суммы налога, возвращенной физлицу в связи с предоставлением вычета. Тогда ИФНС в течение 5 дней принимает решение об отмене полностью или частично решения о предоставлении вычета полностью или частично.
В течение 3-х дней такое решение с суммой подлежащих возврату физлицом налога и/или процентов размещают в личном кабинете.
Возместить бюджету излишне полученное в рамках вычета нужно в течение 30 календарных дней со дня направления указанного решения через личный кабинет.
Упрощённый порядок получения имущественных и инвестиционных вычета по НДФЛ не отменяет действие общего порядка их предоставления – посредством подачи декларации 3-НДФЛ. Эти нормы тоже были соответственно уточнены.
Основное изменение в том, что при обращении физлица с письменным заявлением к работодателю (налоговому агенту) подтверждение права на получение имущественных и социальных вычетов приходит сразу налоговому агенту, а не сначала работнику. Так, конечно, более логично и быстрее.
Прежде, чем подавать декларацию 3-НДФЛ для возврата расходов, необходимо убедиться, что есть право на имущественный вычет.
Чтобы вернуть 13 процентов в 2022 году, необходимо убедиться в одновременном соблюдении следующих условий:
- квартира куплена в 2021 году или ранее, если вычет уже заявлялся в прошлые годы, но не полностью использован;
- покупатель квартиры является резидентов РФ;
- купленная квартира находится на российской территории;
- жилье куплено за свои деньги или за счет ипотечного кредита;
- недвижимость куплена не у близкого родственника;
- квартира оформлена в собственность покупателя;
- в 2021 году были доходы, с которого удерживался НДФЛ;
- покупатель ранее не брал вычет 2 млн. руб. либо использовал его не полностью (остаток можно переносить на другие объекты недвижимости).
Должны выполняться все условия для получения права на вычет.
Для имущественного вычета потребуется заполнить Титульный лист, Раздел 1, Приложение к Разделу 1, Раздел 2, а также Приложения 1 и 7. Остальные разделы и приложения заполняются при необходимости.
Если ваш годовой доход меньше 2 млн р. в год, вычет будет переноситься на следующий налоговый период. В этом случае вам придется заполнять декларацию на второй и третий год до получения полной суммы. Если стоимость недвижимости меньше 2 млн. руб., право получить остаток вычета сохраняется на будущие покупки.
Перед тем как заполнять раздел 1, нужно рассчитать сумму возврата в разделе 2.
После расчета указывайте значения:
Строка 010. Пишите 2 – возврат налога из бюджета.
Строка 020 – код бюджетной классификации. Для возврата уплаченного НДФЛ код такой: 182 1 01 02010 01 1000 110.
Стока 030 – код по ОКТМО работодателя из справки 2НДФЛ
Строка 040. Ставим ноль.
Строка 050. Переносите сумму из строки 160 раздела 2.
Заполняете Заявление о возврате:
- Строка 095. Укажите номер заявления 1. Если у Вас несколько работодателей, то заполняете несколько заявлений (Приложений к Разделу 1).
- Строка 100. Указывается сумма налога, подлежащая возврату из Раздела 1
- Строка 110. Указываете КБК 18210102010011000110
- Строка 120. Код ОКТМО из Раздела 1
- Строка 130. Налоговый период ГД.00.2021
- Строка 140. Название банка, где у вас открыт расчетный счет
- Строка 150. БИК банка
- Строка 160. Укажите код счета 02
- Строка 170. Укажите 20-ти значный номер расчетного счета
- Строка 180. Укажите свои ФИО
В приложении нужно указать доходы, которые вы получили за отчетный период от российских работодателей. Если были поступления от иностранных компаний, нужно заполнить приложение 2. Если источников дохода несколько (например, вы меняли работу), для каждого заполняйте отдельное приложение. Чтобы оформить приложение, вам потребуется справка о доходах с места работы по форме 2-НДФЛ. ИНН, КПП, ОКТМО работодателя указаны в этой справке.
Что нужно заполнить:
- Строка 010. – код вида дохода. Если вы вносите доход по трудовому договору (официальное трудоустройство), ставьте код 10.
- Строка 020. Ставка налога. Для физических лиц 13%, если иное не предусмотрено налоговым кодексом.
- Строка 030. ИНН организации, которая платит вам зарплату.
- Строка 040. КПП работодателя.
- Строка 050. Код по ОКТМО работодателя из справки 2-НДФЛ.
- Строка 060. Название организации.
- Строка 070. Сумма дохода за год.
- Строка 080. Сумма удержанного налога за год.
Схема подачи декларации через портал «Госуслуги» схожа с предыдущим способом.
- 1Необходимо также авторизоваться на сайте.
- 2Пройти по цепочке: «Услуги» → «Налоги и финансы» → «Прием налоговых деклараций (расчетов)» → «Прием налоговых деклараций физических лиц» → «Получить услугу» → «Заполнить новую декларацию».
- 3Выбрать город и заполнить декларацию.
Документы для оформления имущественного налогового вычета в связи с покупкой жилья, земельного участка под ИЖС или с жилым домом, оплатой ипотечного кредита
Для оформления имущественного налогового вычета в связи с приобретением названной недвижимости в налоговом органе вам потребуются следующие документы:
- декларация 3-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет
- справка 2-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет (при подаче документов через личный кабинет налогоплательщика можно загрузить из базы)
- копии документов, подтверждающих приобретение жилья, земельного участка под ИЖС или с жилым домом (копия договора участия в долевом строительстве, купли-продажи, договора об участии в ЖСК или иного возмездного договора, копии документов, подтверждающих полную оплату стоимости недвижимости, иные документы, подтверждающие расходы на приобретение)
- копия передаточного акта (при оформлении налогового вычета в связи с покупкой квартиры по ДДУ)
- копия свидетельства о праве собственности или выписки из ЕГРН, подтверждающей право собственности налогоплательщика на указанную недвижимость
- копия свидетельства о заключении брака (если недвижимость находится в совместной собственности супругов)
- копия кредитного договора и оригинал справки об уплаченных процентов по кредиту (если оформляется налоговый вычет в связи с уплатой процентов по ипотечному кредиту)
- копия пенсионного удостоверения (при оформлении налогового вычета пенсионером)
- копия доверенности представителя (если декларацию подписывает представитель)
Для оформления социального налогового вычета в связи с оплатой образования своего, детей, брата (сестры) в налоговом органе вам потребуются следующие документы:
- декларация 3-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет
- справка 2-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет (при подаче документов через личный кабинет налогоплательщика можно загрузить из базы)
- копия договора с образовательной организацией
- копия лицензии на осуществление образовательной деятельности (если в договоре не указаны ее реквизиты)
- копии платежных документов, подтверждающих оплату обучения
- копии документов, подтверждающих родство налогоплательщика и обучающегося (свидетельства о рождении, документы опекуна или попечителя)
- копия доверенности представителя (если декларацию подписывает представитель)
Для оформления социального налогового вычета в связи с оплатой медицинских услуг за себя, детей, родителей или супруга (-и) в налоговом органе вам потребуются следующие документы:
- декларация 3-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет
- справка 2-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет (при подаче документов через личный кабинет налогоплательщика можно загрузить из базы)
- копия договора с медицинской организацией
- копия лицензии на осуществление медицинской деятельности (если в договоре не указаны ее реквизиты)
- оригинал cправки об оплате медицинских услуг, выданной медицинским учреждением, оказавшим услугу
- оригинал справки из медицинского учреждения, в которой указано, что для проведения лечения пациенту необходимо за свой счёт приобрести дорогостоящие медикаменты, предусмотренные договором на оказание медицинских услуг (в случае если вычет производится по расходам на лечение с применением дорогостоящих расходных материалов)
- копия корешка санаторно-курортной путёвки, если налогоплательщик проходил реабилитацию в санаторно-курортном учреждении
- копии платёжных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на лечение и (или) покупку медикаментов (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платёжные поручения и т.п.); Платёжные документы должны быть оформлены на лицо, с которым заключен договор на лечение, а не на лицо, за которое производилась оплата лечения.
- копии документов, подтверждающих родство с пациентом, лечение которого оплачивалось
- копия доверенности представителя (если декларацию подписывает представитель)
Для оформления налогового вычета в связи с расходами на благотворительность вам потребуются следующие документы:
- декларация 3-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет
- справка 2-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет (при подаче документов через личный кабинет налогоплательщика можно загрузить из базы)
- платежные документы (квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения, банковские выписки и т.п.) о перечислении денежных средств на благотворительность
- договоры (соглашения) на пожертвование, оказание благотворительной помощи и т.д. (при наличии)
- копия доверенности представителя (если декларацию подписывает представитель)
Для оформления налогового вычета в связи с расходами на негосударственное пенсионное обеспечение (свое, супруги (-а), детей, родителей) вам потребуются следующие документы:
- декларация 3-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет
- справка 2-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет (при подаче документов через личный кабинет налогоплательщика можно загрузить из базы)
- копия договора (страхового полиса) с негосударственным фондом (страховой компанией)
- копии платежных документов, подтверждающих оплату негосударственного пенсионного обеспечения
- копии документов, подтверждающих родство с выгодоприобретателем (если оплачивалось негосударственное пенсионного обеспечение близкого родственника)
- копия доверенности представителя (если декларацию подписывает представитель)
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ на имущественный вычет: пошаговая инструкция
Для оформления налогового вычета по взносам на ИИС вам потребуются следующие документы:
- декларация 3-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет
- справка 2-НДФЛ за год, в котором оформляется налоговый вычет (при подаче документов через личный кабинет налогоплательщика можно загрузить из базы)
- копия договора с брокером об открытии индивидуального инвестиционного счета или другого документа, подтверждающего факт открытия счета (например, копия генерального соглашения и заявления на открытие ИИС)
- копии документов, подтверждающих факт зачисления денежных средств на индивидуальный инвестиционный счет (платежные поручения, квитанции, заявление о переводе денежных средств на счёт)
- копия доверенности представителя (если декларацию подписывает представитель)
Налогоплательщик может вернуть из бюджета 13% от суммы, потраченной на оплату медицинских услуг и покупку лекарственных средств при условии, что в том же периоде он уплачивал со своих доходов НДФЛ по ставке 13%, а расходы на лечение соответствуют требованиям, предъявляемым Налоговым кодексом к подобным затратам. Чтобы получить обратно часть потраченных денежных средств, налогоплательщику нужно заявить социальный вычет на лечение, подав в ИФНС декларацию (пп. 3 п. 1, п. 2 ст. 219 НК РФ). Расскажем, как составить документ и приведем образец заполнения декларации 3-НДФЛ за лечение.
Получить вычет на лечение налогоплательщик может, если он оплачивал из своих средств за себя, а также за своих родственников (супруга, родителей, несовершеннолетних детей):
- медуслуги, оказанные медицинскими организациями и ИП;
- покупку лекарств, назначенных врачом;
- суммы взносов по договорам добровольного медстрахования.
Максимальная сумма принимаемых расходов – 120 000 руб., то есть, вернуть можно до 15 600 руб. налога (120 000 х 13%). Но в нее включаются все социальные вычеты: на образование, на накопительные взносы в ПФР и на лечение. Поэтому предъявлять затраты, превышающие предельное значение, нет смысла – их все равно не примут. Но на дорогостоящее лечение данное ограничение не действует. Перечень дорогостоящих видов лечения приведен в Постановлении Правительства от 08.04.2020 № 458.
Как отличить, лимитируются расходы на лечение или нет:
- если в справке, выписанной медорганизацией для подачи в ИФНС, стоит код «1» – лечение обычное, максимальная величина ограничена 120 тыс. руб. (стоимость приобретенных лекарств также включают в общий лимит);
- если в справке указан код «2» – лечение дорогостоящее, эти затраты принимаются в полном объеме.
Общая сумма вычета не может быть больше полученного и облагаемого НДФЛ дохода.
Кроме самой декларации 3-НДФЛ для проверки инспекторам предъявляются документы, подтверждающие расходы на лечение. Что потребуется:
- копия договора с медучреждением;
- копия лицензии медицинской организации (не нужна, если в тексте договора указан ее номер);
- справка об оплате услуг, выписанная медучреждением для налоговых органов (оригинал, если в ИФНС направляется бумажный экземпляр декларации);
- копия рецепта на лекарства, выданного лечащим врачом;
- копии платежных документов на покупку лекарств (кассовые, товарные чеки, квитанции приходных ордеров и т.д.);
- справка о доходах и удержанном налоге от работодателя (2-НДФЛ).
При заявлении в декларации 3-НДФЛ возврата за лечение родственников (супругов, детей до 18 лет, в т.ч. усыновленных, родителей, усыновителей) дополнительно прикладывается копия документа, подтверждающего близкое родство, к примеру, свидетельство о рождении или о заключении брака.
К вычету можно заявить и страховые взносы, уплаченные по договору ДМС. Для проверки прилагаются копии полиса или договора, лицензий, документов о внесении сумм по договору.
После открытия программы декларация перед вами появится первое поле для заполнения задание условий – тут все довольно просто.
1. Выбираете тип декларации 3-НДФЛ
2. Номер инспекции – выбираете ваш номер инспекции
Заполняем декларацию далее. Следующая графа для заполнения – Сведения о декларанте
В первой вкладке заполняем все поля согласно вашему паспорту
1. Вверху выбираем ставку налога, по умолчанию там стоит 13% желтого цвета, её и оставляем
2. Далее нам нужно добавить источник выплат – т.е. вашего работодателя, при этом нужно указать его ИНН, КПП, ОКТМО все эти данные вы найдете в справке 2-НДФЛ выданной вашим работодателем. Все реквизиты указаны в пункте 1: “Данные о налоговом агенте”. Галку “расчет стандартных вычетов вести по этому источнику” ставим только в том случае если они не предоставлялись.
. Сперва обязательно снимите галку на вкладке стандартных вычетов “предоставить стандартные вычеты” (В том случае если вы хотите получить и стандартный и имущественный вычет заполняем обе вкладки)
1. Если вы приобрели жилье и хотите получить имущественный налоговый вычет – переходим на вкладку дом, ставим галку – предоставить имущественный налоговый вычет
Налоговые резиденты России (живут в стране не менее 183 дней в течение года и уплачивают налог с зарплаты) могут получить у государства до 13% от стоимости приобретенной недвижимости. Если собственник квартиры не работает или платит налоги как ИП на упрощенной системе налогообложения, вернуть налог с помощью имущественного вычета нельзя, потому что он не уплачивается в бюджет.
Налоговый вычет за квартиру каждому человеку дают один раз. Существует лимит, с которого будет исчисляться налоговый вычет: 2 млн руб. — для строительства или покупки жилья, 3 млн руб. — при погашении процентов по ипотеке. Таким образом, сумма имущественного налогового вычета может составить до 650 тыс. руб.: 260 тыс. руб. — за покупку квартиры и 390 тыс. руб. — уплаченные проценты по ипотеке.
Если стоимость квартиры меньше 2 млн руб., то вычет рассчитывают в зависимости от суммы покупки, а остаток можно перенести на покупку других объектов. Вычет от уплаты процентов по ипотеке возвращается одноразово и действует в отношении одного объекта недвижимости.
В 2022 году надо будет сдавать новую форму 3-НДФЛ за 2021 год
Обратиться за получением налогового вычета при приобретении жилья на вторичном рынке можно сразу после регистрации сделки. Если квартира приобреталась в новостройке, подать документы можно после сдачи дома в эксплуатацию и подписания акта приема-передачи жилья. Сумма налогового вычета не может превышать уплаченных вами за год налогов или ежемесячных платежей по НДФЛ.
Вернуть налог можно только за календарный год, в котором появилось право на него, и за последующие годы. Получить налоговый вычет за недвижимость за годы, предшествующие году возникновения права на вычет, нельзя. Ограничений по срокам получения вычета нет: если вы приобрели жилье в прошлом году, но не оформили вычет сразу, сделать это можно сейчас, и через десять лет, и через 20 лет после покупки квартиры. Но стоить помнить, что вернуть подоходный налог получится не более чем за три последних года.
Примеры
Новостройку оплатили в 2016 году, а право собственности на нее оформили только в 2018-м. Право на вычет появилось в 2018 году. В 2020 году собственник подает декларации за 2019 и 2018 годы. Ему вернут НДФЛ, уплаченный в эти и последующие годы, а за 2017-й не вернут, потому что тогда еще не было права на вычет.
Квартира куплена в 2017 году, тогда же оформлено на нее право собственности, а оформить вычет решили в 2020 году. Вернуть налог можно за 2019, 2018 и 2017 годы.
Единственным исключением из этого правила является перенос вычета пенсионерам. Они могут получить вычет не только за тот год, когда приобрели недвижимость и оформили право собственности на нее, и последующие годы, но и за три предыдущих года.
Пенсионер в 2019 году купил квартиру и в том же году вышел на пенсию. Соответственно, налог на доходы он уже не платит и вернуть его за последующие годы не сможет, так как в бюджет ничего не перечисляет. Однако он имеет право заявить вычет за 2018, 2017 и 2016 годы и вернуть НДФЛ, который заплатил до выхода на пенсию и приобретения жилья. Таким правом обладают и работающие пенсионеры: даже если они платят НДФЛ, все равно могут вернуть налог за три года до покупки квартиры.
Для начала нужно заключить сделку по покупке жилья. Затем получить в налоговой инспекции уведомление о том, что вы имеете право на вычет. И это право требуется документально подтвердить и доказать, что вы совершили покупку.
Для оформления имущественного вычета при покупке квартиры необходимы документы:
-
декларация о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ (бланк можно взять в налоговой или на ее сайте);
-
справка от доходах по форме 2-НДФЛ (получить у работодателя);
-
договор купли-продажи жилья;
-
свидетельство о праве собственности (или выписка из ЕГРН);
-
акт приема-передачи квартиры налогоплательщику (или доли в ней);
-
документы, подтверждающие расходы на покупку имущества (банковские выписки, расписка от продавца о получении денег);
-
паспорт;
-
свидетельство о заключении брака (если квартира приобретена в браке).
При получении вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование заемными средствами.
Все документы можно предоставить в копиях, однако лучше всегда иметь при себе оригиналы.
Для того чтобы получить имущественный вычет, можно обратиться в налоговую инспекцию. В этом случае нужно дождаться окончания года, в течение которого была куплена недвижимость. Этот способ подойдет тем, кто хочет получить большую сумму сразу. Полученные средства можно направить на ремонт квартиры, покупку мебели, крупные покупки или досрочное погашение жилищного кредита.