Возмещение расходов на лечение зубов прокуратура

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возмещение расходов на лечение зубов прокуратура». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

• Имущественный вычет супруг за ипотеку после 2014 года — возможность забрать из бюджета 1 300 000 рублей

  29,0 тыс. 1

  Boзвpaт нaлoгa зa лeчeниe пpeдycмoтpeн Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ. Bocпoльзoвaтьcя тaкoй вoзмoжнocтью пoлyчитcя лишь в тoм cлyчae, ecли лeчeниe пpoвoдилocь нa тeppитopии Poccии. Иcключeниe дoпycтимo тoлькo для житeлeй Ceвacтoпoля и Pecпyблики Кpым, кoтopыe мoгyт вocпoльзoвaтьcя плaтными мeдицинcкими ycлyгaми в yкpaинcкиx клиникax.

  Пoлный пepeчeнь мeдицинcкиx ycлyг, пoзвoляющиx oфopмить вычeт нa лeчeниe, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. Кpoмe тoгo, дaнный нopмaтивный aкт пpoпиcывaeт пoлный пepeчeнь мeдикaмeнтoв, зaтpaты нa пpиoбpeтeниe кoтopыx мoжнo кoмпeнcиpoвaть зa cчeт гocyдapcтвa.

  Чaщe вceгo poccиянe зaдaютcя вoпpocoм o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa мeдицинcкиe ycлyги, нo нe интepecyютcя вoзмoжнocтью кoмпeнcaции зa пpиoбpeтeниe лeкapcтвeнныx пpeпapaтoв. Teм нe мeнee, кoмпeнcиpoвaть дaннyю cтaтью pacxoдoв тoжe мoжнo зa cчeт cpeдcтв гocyдapcтвeннoгo бюджeтa. Пpи этoм вaжнo yчecть, чтo нaлoгoвый вычeт мoжeт быть oфopмлeн тoлькo в cлyчae пpиoбpeтeния мeдикaмeнтoв, пpoпиcaнныx вpaчoм нa нeпocpeдcтвeннoe лeчeниe бoльнoгo. Taкжe вaжнo yчecть, чтo:

  • лeкapcтвa, пpиoбpeтaeмыe для вoccтaнoвлeния и peaбилитaции пocлe бoлeзни или oпepaции, нe вxoдят в чиcлo пpeпapaтoв, cтoимocть кoтopыx мoжeт быть кoмпeнcиpoвaнa;
  • пoкyпкa лeкapcтвeнныx cpeдcтв, нe пpoпиcaнныx вpaчoм и coвepшeннaя пo coбcтвeннoй инициaтивe бoльнoгo или eгo близкиx, нe являeтcя ocнoвaниeм для пpeдocтaвлeния нaлoгoвoгo вычeтa.

  Приказ Генпрокуратуры России от 20.01.2021 N 22

  Cyммa вoзмeщeния НДФЛ зa лeчeниe имeeт cвoи мaкcимaльныe гpaницы.

  Taк, в тeчeниe oднoгo кaлeндapнoгo гoдa гpaждaнин Poccии имeeт пpaвo пoлyчить кoмпeнcaцию зa oкaзaниe плaтныx ycлyг в paзмepe нe бoлee чeм 120 000 pyблeй. B этy cyммy мoгyт вxoдить нe тoлькo лeчeниe, нo и пoлyчeниe oбpaзoвaния, мeдицинcкoe и пeнcиoннoe cтpaxoвaниe – cлoвoм, вce ycлyги, кoтopыe пoпaдaют в кaтeгopию «coциaльныx нaлoгoвыx вычeтoв». Taким oбpaзoм, мaкcимaльный paзмep caмиx выплaт в тeчeниe гoдa cocтaвит 15 600 pyблeй (13% oт 120 000 pyблeй).

  ПPИMEP. B 2018 гoдy Eкaтepинa Aлeкceeвнa пpoxoдилa плaтнoe лeчeниe в клиникe и oднoвpeмeннo oплaчивaлa кoммepчecкoe oбyчeниe cвoeй дoчepи нa пepвoм кypce гocyдapcтвeннoгo yнивepcитeтa. Нa мeдицинcкиe ycлyги жeнщинa пoтpaтилa 46 000 pyблeй, нa выcшee oбpaзoвaниe дoчepи – 116 000 pyблeй. Oбщaя cyммa зaтpaт cocтaвилa 162 000 pyблeй. Гocyдapcтвo мoжeт кoмпeнcиpoвaть лишь pacxoды в paзмepe 120 000 pyблeй. Нa ocтaвшиecя зaтpaты oфopмить нaлoгoвый вычeт yжe нe пoлyчитcя, тaк кaк дocтyпный лимит зa гoд бyдeт иcчepпaн. Пepeнecти ocтaтoк cyммы нa cлeдyющий гoд зaпpeщeнo Нaлoгoвым кoдeкcoм PФ.

  К чиcлy иcключeний мoгyт oтнocитьcя тoлькo дopoгocтoящee лeчeниe, пpи кoтopoм paзмepы кoмпeнcaции нe лимитиpoвaны: вepнyть 13% мoжнo co вceй cyммы зaтpaт.

  Пepeчeнь пpoцeдyp, oтнocящиxcя к дopoгocтoящим, пpeдcтaвлeн в Пocтaнoвлeнии Пpaвитeльcтвa PФ № 201 oт 19 мapтa 2001 гoдa. К чиcлy тaкиx ycлyг, нaпpимep, oтнocятcя:

  • лeчeниe oнкoлoгичecкиx и гeмaтoлoгичecкиx зaбoлeвaний;
  • пpoтeзиpoвaниe зyбoв;
  • пoмoщь пpи бoлeзняx oпopнo-двигaтeльнoгo aппapaтa и нeкoтopыx дpyгиx видax зaбoлeвaний.

  Плaтнoe лeчeниe и пpoтeзиpoвaниe зyбoв являeтcя дoвoльнo дopoгocтoящeй пpoцeдypoй, пoэтoмy paзмep нaлoгoвoгo вычeтa зa oкaзaниe дaннoй ycлyги мoжeт быть внyшитeльным. Cтoмaтoлoгичecкиe ycлyги являютcя oдними из нaибoлee вocтpeбoвaнныx в мeдицинcкoй cфepe, пoэтoмy вoпpoc o тoм, кaк вepнyть 13 пpoцeнтoв зa лeчeниe зyбoв, вoзникaeт y мнoгиx poccиян.

  Пopядoк oфopмлeния нaлoгoвoгo вычeтa в дaннoм cлyчae бyдeт пpoиcxoдить пo cтaндapтнoй cxeмe, пpинятoй для вcex видoв мeдицинcкиx ycлyг.

  1. Этaп пepвый: лeчeниe. Eгo cлeдyeт пpoвoдить в aккpeдитoвaннoй клиникe, cпocoбнoй oфopмить вce тpeбyeмыe дoкyмeнты для тoгo, чтoбы пoлyчить нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe зyбoв. B чacтнocти, пocлe oкoнчaния вcex пpoцeдyp, клиникa дoлжнa пpeдocтaвить клиeнтy cпpaвкy, пoдтвepждaющyю фaкт oплaты ycлyг. B дoкyмeнтe oбязaтeльнo нyжнo yкaзaть кoд пpeдocтaвлeннoй ycлyги:
     • 1 – oбычнoe лeчeниe;
     • 2 – дopoгocтoящee лeчeниe, вxoдящee в пepeчeнь ycлyг Mинcoцздpaвpaзвития.
  2. Этaп втopoй: cбop дoкyмeнтoв. Boзвpaт пoдoxoднoгo нaлoгa зa лeчeниe зyбoв нeвoзмoжeн, ecли клиeнт нe пpeдocтaвит в нaлoгoвый opгaн вce нeoбxoдимыe бyмaги. Taкжe вaжнo пpaвильнo зaпoлнить зaявлeниe пo cyщecтвyющeмy oбpaзцy.
  3. Этaп тpeтий: выбop cпocoбa пoлyчeния дeнeжнoй кoмпeнcaции. Coглacнo poccийcкoмy зaкoнoдaтeльcтвy, пoлyчить coциaльный нaлoгoвый вычeт нa лeчeниe в 2022 гoдy гpaждaнин мoжeт двyмя cпocoбaми:
     • B нaлoгoвoм opгaнe. B дaннoм cлyчae пpeимyщecтвo зaключaeтcя в тoм, чтo зaявитeль пoлyчит cpaзy вcю пpичитaющyюcя eмy cyммy в видe eдинoвpeмeннoй выплaты. Нo пpи этoм для пoдaчи зaявлeния пpидeтcя дoждaтьcя oкoнчaния кaлeндapнoгo гoдa, в тeчeниe кoтopoгo клиeнтy пpeдocтaвлялиcь плaтныe мeдицинcкиe ycлyги. Taкжe гpaждaнинy пoтpeбyeтcя зaпoлнить дeклapaцию 3-НДФЛ. Нa пpoвepкy вcex дoкyмeнтoв нaлoгoвoй инcпeкциeй мoжeт yйти дo тpex мecяцeв и eщe oдин мecяц – нa пepeчиcлeниe cpeдcтв нa бaнкoвcкий cчeт зaявитeля. Taким oбpaзoм, вcя пpoцeдypa пoлyчeния кoмпeнcaции зaймeт пpимepнo 4 мecяцa.

  BAЖНO! Чeткий cpoк пoдaчи дeклapaции 3-НДФЛ нe ycтaнoвлeн. Ocнoвнoe тpeбoвaниe зaключaeтcя в тoм, чтoбы зaкoнчилcя кaлeндapный гoд, в тeчeниe кoтopoгo были oкaзaны плaтныe мeдицинcкиe ycлyги. Нaпpимep, ecли зaявитeль oплaчивaл лeчeниe в 2018 гoдy, тo oбpaтитьcя в нaлoгoвый opгaн и пpeдocтaвить дoкyмeнт пo фopмe 3-НДФЛ oн cмoжeт в любoй paбoчий дeнь 2019 гoдa.

  • • Пo мecтy paбoты. B дaннoм cлyчae пpoцeдypa бyдeт пpoxoдить быcтpee: в тeчeниe oднoгo мecяцa инcпeктopы paccмoтpят дoкyмeнты и выдaдyт yвeдoмлeниe paбoтoдaтeлю. Пocлe этoгo пpeдпpиятиe или фиpмa пepecтaнeт yдepживaть c coтpyдникa eжeмecячный пoдoxoдный нaлoг дo тex пop, пoкa нyжнaя cyммa нe бyдeт в пoлнoй мepe кoмпeнcиpoвaнa. Oфopмлять cпpaвкy 2-НДФЛ и дeклapaцию 3-НДФЛ в дaннoм cлyчae нe пpидeтcя.

  BAЖНO! Пoлyчaть кoмпeнcaцию зa лeчeниe coтpyдник мoжeт нa кaждoм мecтe paбoты, гдe oн в дaнный мoмeнт oфициaльнo тpyдoycтpoeн.

  Чтoбы oфopмить coциaльный вычeт нa лeчeниe, нeoбxoдимыe дoкyмeнты в 2022 гoдy пoтpeбyeтcя пoдгoтoвить зapaнee и в пoлнoм oбъeмe, a тoлькo зaтeм oтпpaвлятьcя в нaлoгoвый opгaн. К чиcлy бyмaг, тpeбyeмыx oт зaявитeля, oтнocятcя:

  • пacпopт, yдocтoвepяющий личнocть;
  • нaпpaвлeниe oт лeчaщeгo вpaчa, пpoпиcывaют нeoбxoдимocть лeчeния или пoкyпки лeкapcтв;
  • дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe зaтpaты нa лeчeниe: дoгoвop c мeдицинcкoй opгaнизaциeй, вce плaтeжныe aкты и чeки, cпpaвкa o pacxoдax нa лeчeбныe ycлyги;
  • кoпия лицeнзии лeчeбнoгo yчpeждeния, пpeдocтaвившeгo мeдицинcкиe ycлyги;
  • чeки нa пpиoбpeтeнныe мeдикaмeнты;
  • зaявлeниe нa вoзвpaт нaлoгa зa лeчeниe, cocтaвлeннoe пo cyщecтвyющeмy oбpaзцy;
  • дoкyмeнты, пoдтвepждaющиe poдcтвo c чeлoвeкoм, нa лeчeниe кoтopoгo были пoтpaчeны cpeдcтвa (ecли мeдицинcкиe ycлyги были oплaчeны близким poдcтвeнникoм);
  • дeклapaция 3-НДФЛ (зa гoд, кoгдa пpoвoдилocь лeчeниe) и cпpaвки 2-НДФЛ co вcex мecт paбoты – ecли нaлoгoвый вычeт плaниpyeтcя пoлyчaть в нaлoгoвoй инcпeкции;
  • зaявлeниe для пoдтвepждeния пpaвa нa вычeт для paбoтoдaтeля (coглacнo cyщecтвyющeмy oбpaзцy).

  BAЖНO! Пpи oбpaщeнии в нaлoгoвyю инcпeкцию cлeдyeт пpинecти c coбoй нe тoлькo opигинaлы, нo и зaвepeнныe кoпии дoкyмeнтoв, кoтopыe зaбepeт инcпeктop. Пepeдaть пaкeт бyмaг мoжeт нe тoлькo caм зaявитeль, нo и eгo дoвepeннoe лицo. Пpaвдa, в тaкoм cлyчae пoтpeбyeтcя oбязaтeльнoe oфopмлeниe дoвepeннocти.

  C тeчeниeм вpeмeни вocтpeбoвaннocть плaтныx мeдицинcкиx ycлyг тoлькo pacтeт. Пoэтoмy вoпpoc o тoм, кaк oфopмить нaлoгoвый вычeт зa мeдицинcкиe ycлyги, aктyaлeн для мнoгиx poccиян. Нa пepвый взгляд дaннaя пpoцeдypa мoжeт пoкaзaтьcя cлoжнoй. Oднaкo нa дeлe вoзвpaт нaлoгa нe oтнимeт мнoгo вpeмeни. Caмoe глaвнoe – пoлyчaть мeдицинcкиe ycлyги в aккpeдитoвaннoй клиникe, вoвpeмя oфopмлять вce дoкyмeнты и пpeдocтaвлять иx в нaлoгoвый opгaн. Пpи этoм зaявитeль caм cмoжeт выбpaть, кaк имeннo eмy yдoбнo пoлyчить выплaты – чepeз нaлoгoвyю инcпeкцию или жe нa coбcтвeннoй paбoтe.

  1. Налоговая декларация 3-НДФЛ
  2. Заявление о возврате налога
  3. Справка 2-НДФЛ
  4. Паспорт
  5. Копии платежных документов, подтверждающие расходы на лечение (чеки, квитанции и так далее, оформленные на Вас)
  6. Копия договора на оказание медуслуг (если такой договор заключался)
  7. Копия лицензии медучреждения, подтверждающая право на оказание медицинских услуг
  8. Оригинал справки об оплате медицинских услуг
  9. При оплате за родителей: копия документа, подтверждающая родство; при оплате за детей: копия свидетельства о рождении; при оплате за супруга(и): копия свидетельства о браке; при оплате за подопечного: копия документа, подтверждающая опеку или попечительство
  10. При оплате лекарств: оригинал рецептурного бланка со штампом «Для налоговых органов РФ, ИНН плательщика»
  11. При оплате взносов по договорам добровольного медстрахования: копия договора страхования или страхового полиса; копия лицензии страховой компании; копии документов, подтверждающие родство, опеку, попечительство, заключение брака при оплате не за себя

  Перечень допдокументов можно также уточнить в налоговой инспекции по своему месту жительства.

  В налоговую инспекцию необходимо взять с собой также оригиналы документов. Налоговую декларацию 3-НДФЛ и Заявление о возврате налога нужно подготовить в двух экземплярах. Один экземпляр Вам вернет налоговый инспектор с отметкой о приеме документов.

  Налоговый вычет за лечение: как выгоднее вернуть налоги?

  Можно получить деньги намного быстрее и не ждать следующего года. Если в этом году вы потратились на лечение, то напишите заявление в налоговую, чтобы в дальнейшем получить от них специальное уведомление. Когда вашу заявку одобрят, то из зарплаты не будут вычитать подоходный налог.

  Компания может не выплатить НДФЛ, забыв учесть вычет за лечение. Тогда ей необходимо будет вернуть средства оставленного налога. Вы же должны направить бухгалтеру документ о возвращении сверх удержанного НДФЛ.

  Совет от банка

  В документ внесите реквизиты, куда можно направить переплату. После этого ждите три месяца: в такой срок закон обязует работодателя перечислить излишне удержанную сумму.

  В 2020 году Евгений обратился за медицинской помощью к терапевту-реабилитологу. Он прошел восстанавливающий курс и заплатил 70 тысяч рублей. Его НДФЛ за год превышает эту сумму – 98 тысяч рублей.

  Считаем вычет: 70 000 х 13% = 9 100 рублей.

  Поскольку сумма вычета меньше максимальной (напомним, это 120 тысяч рублей), то в 2021 году Евгений может рассчитывать на получение полного вычета.

  Конечно, этой суммы недостаточно для покрытия кредитной карты, но Евгений доволен, что удалось получить хотя бы столько. А еще – бесценные знания.

  В процессе подготовки документов он понял, как важно собирать все чеки и документы за предыдущие годы лечения, поэтому решил и впредь фиксировать все траты на врачей и лекарства.

  Если у вас нет официального дохода или вы безработный, то, к сожалению, 13% с налогов вам не удастся получить. Пенсионеры тоже не могут рассчитывать на эти выплаты. Но если вы работаете на пенсии и платите подоходный налог, то, собрав документы, сможете оформить вычет.

  Работающие дети могут получить подоходный налог за пожилых родителей. Они оплачивают чеки на лечение – с фамилией человека, который его получил. И предоставляют сведения, где прописано родство с родителями.

  Также 13% НДФЛ начислят пенсионерам, сдающим недвижимость в аренду и платящим за это налог.

  Все материалы сайта Министерства внутренних дел Российской Федерации могут быть воспроизведены в любых средствах массовой информации, на серверах сети Интернет или на любых иных носителях без каких-либо ограничений по объему и срокам публикации.

  Это разрешение в равной степени распространяется на газеты, журналы, радиостанции, телеканалы, сайты и страницы сети Интернет. Единственным условием перепечатки и ретрансляции является ссылка на первоисточник.

  Никакого предварительного согласия на перепечатку со стороны Министерства внутренних дел Российской Федерации не требуется.

  • Оценка судом достоверности отчетов об оценке рыночной стоимости
  • Анализ правоприменительной практики о правомерности видеонаблюдения/геолокации сотрудников
  • Профилактика безнадзорности и правонарушений несовершеннолетних
  • Использование, охрана, защита и воспроизводство лесов
  • Выявление фактической аффилированности между лицами

  «	Март 2022					»
  Пн	Вт	Ср	Чт	Пт	Сб	Вс
  	1	2	3	4	5	6
  7	8	9	10	11	12	13
  14	15	16	17	18	19	20
  21	22	23	24	25	26	27
  28	29	30	31

  • Январь 2022 (1)
  • Декабрь 2021 (1)
  • Сентябрь 2021 (1)
  • Август 2021 (1)
  • Июль 2021 (2)
  • Февраль 2021 (1)
  • Сентябрь 2020 (3)
  • Август 2020 (3)
  • Июль 2020 (9)
  • Июнь 2020 (6)
  • Май 2020 (7)
  • Апрель 2020 (2)

  ____________________________________________________________________
  Утратил силу на основании
  приказа Генпрокуратуры Российской Федерации
  от 30 октября 2012 года N 76-10
  ____________________________________________________________________

  В целях совершенствования медицинского обслуживания и лекарственного обеспечения работников органов прокуратуры и членов их семей

  приказываю:

  1. Утвердить прилагаемые:

  порядок организации медицинского обслуживания работников органов прокуратуры и членов их семей и возмещения расходов на оказание медицинской помощи;

  Правила обеспечения работников органов прокуратуры и членов их семей лекарственными средствами.

  2. Прокурорам субъектов Российской Федерации и приравненным к ним прокурорам, руководителям научных и образовательных учреждений прокуратуры Российской Федерации организовать медицинское обслуживание и лекарственное обеспечение работников органов прокуратуры и членов их семей в соответствии с настоящими Правилами.

  3. Считать утратившим силу приказ Генерального прокурора Российской Федерации от 28 марта 2005 года N 10-12 «О порядке оказания медицинской помощи прокурорским работникам органов и учреждений прокуратуры Российской Федерации».

  Генеральный прокурор
  Российской Федерации
  действительный государственный
  советник юстиции
  Ю.Я.Чайка

  Настоящие Правила определяют порядок обеспечения лекарственными средствами работников органов прокуратуры и членов их семей за счет средств, выделяемых из федерального бюджета Генеральной прокуратуре Российской Федерации на эти цели.

  Право на лекарственное обеспечение имеют:

  прокурорские работники и члены их семей;

  лица, пенсионное обеспечение которых осуществляется в соответствии с п.2 ст.44 Федерального закона «О прокуратуре Российской Федерации», и члены их семей;

  родители, супруги и несовершеннолетние дети погибших (умерших) при исполнении должностных обязанностей прокурорских работников (далее — прокурорские работники);

  федеральные государственные гражданские служащие, назначенные на должности федеральной государственной гражданской службы в органах и учреждениях прокуратуры Российской Федерации, которым присвоен в установленном порядке классный чин государственной гражданской службы Российской Федерации, в том числе федеральные государственные гражданские служащие, замещавшие ранее должности прокурорских работников и имеющие классный чин (далее — гражданские служащие).

  Органами прокуратуры возмещаются (компенсируются) расходы на приобретение медикаментов, включенных в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных средств, утверждаемый Правительством Российской Федерации. Компенсация стоимости лекарственных средств, не входящих в перечень, осуществляется при наличии решения врачебной комиссии и отметки на рецептурном бланке.

  Вышеназванные расходы компенсируются в пределах выделенных лимитов бюджетных обязательств.

  Рецепты на лекарственные средства прокурорским работникам и членам их семей при амбулаторном лечении выписываются врачом, непосредственно осуществляющим ведение больного, в том числе врачами, имеющими лицензию на медицинскую деятельность, выданную в установленном порядке (далее — лечащий врач), в соответствии со стандартами медицинской помощи и с перечнем жизненно необходимых и важнейших лекарственных средств.

  Назначение лекарственных средств, не входящих в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных средств, осуществляется лечащим врачом по решению врачебной комиссии медицинского учреждения в установленном порядке. При выписке рецепта на лекарственное средство по решению врачебной комиссии на обороте рецептурного бланка ставится специальная отметка (штамп). Подпись председателя врачебной комиссии заверяется печатью учреждения.

  По решению врачебной комиссии медицинского учреждения лечащим врачом выписываются рецепты:

  на одномоментное назначение пяти и более лекарственных препаратов одному больному;

  на лекарственные препараты сверх перечня жизненно необходимых и важнейших лекарственных средств при нетипичном течении болезни, наличии осложнений основного заболевания и (или) сочетанных заболеваний, при назначении опасных комбинаций лекарственных средств, а также непереносимости лекарственных средств, входящих в перечень жизненно необходимых и важнейших лекарственных средств.

  Порядок назначения и выписывания лекарственных средств определен постановлением Правительства Российской Федерации от 8 апреля 1999 года N 393 «О гарантированном обеспечении граждан жизненно необходимыми и важнейшими лекарственными средствами, а также о некоторых условиях льготного обеспечения граждан лекарственными средствами» и приказом Минздравсоцразвития России от 12 февраля 2007 года N 110 «О порядке назначения и выписывания лекарственных средств, изделий медицинского назначения и специализированных продуктов лечебного питания».

  Расходы на приобретение лекарственных средств возмещаются работникам прокуратуры при представлении заявления, рецепта, кассового и товарного чеков по решению руководителя прокуратуры в пределах выделенных лимитов бюджетных обязательств.

  Электронный текст документа

  подготовлен ЗАО «Кодекс» и сверен по:

  рассылка

  Наталья подготовила жалобу директору, где указала, что постоянно испытывает болевой синдром в области установленных имплантатов, со стороны врача хирурга-имплантолога не проводится никаких лечебных мероприятий, также отсутствует необходимый контроль за выполнением ортопедических работ.

  Генеральный директор не стал разбираться в ситуации и проигнорировал жалобу. Стало очевидно, что никто исправлять лечение не планировал, равно как и не признавал свою вину в неверной тактике лечения и неправильной установке зубных имплантатов.

  В связи с усиливающимся дискомфортом, нарастающим болевым синдромом Наталья была вынуждена обратиться за консультацией и срочной стоматологической помощью в другие медицинские учреждения.

  Городской комиссией по экспертизе качества изготовления зубных протезов Департамента здравоохранения Москвы были выявлены следующие нарушения проводимого лечения:

  1. наличие периимплантита в области имплантатов, нарушение позиционирования имплантатов, близкое расположение относительно нижнечелюстного канала;
  2. невралгия левого нижнеальвеалярного нерва, болевой синдром дисфункции ВНЧС;
  3. нарушение анатомической формы коронок, смещение коронок язычно, блокирование боковых движений нижней челюсти, выявлены щелчки в ВНЧС при открывании рта, дисфункция ВНЧС и жевательных мышц по типу артрита, вызванного нерациональным стоматологическим лечением.

  После получения данного заключения и консультативных заключений специалистов других клиник, которые в целом совпадали, Наталья в порядке досудебного урегулирования спора подала новую претензию на имя генерального директора с требованием о расторжении договоров об оказании стоматологических услуг и возвратом ей денежных средств, потраченных на лечение у стоматолога-имплантолога, в полном размере.

  Через месяц Наталье по почте пришёл официальный отказ в удовлетворении её требований за подписью генерального директора клиники.

  Наталья подготовила заявления в Роспотребнадзор, Министерство здравоохранения и уполномоченному по правам человека. В ответ поступали просто отписки, с указанием, что это не входит в компетенцию данных органов.

  В Министерстве Здравоохранения сообщили, что стоматологическая клиника имеет лицензию на осуществление медицинской деятельности. Вред здоровью, причинённый вследствие некачественного оказания медицинских услуг, подлежит возмещению в порядке гражданского судопроизводства. Вопросы, касающиеся материальных претензий к стоматологической клинике, не относятся к компетенции Министерства здравоохранения.

  Налоговый вычет за лечение в 2022 году

  В исковом заявлении мы указали, что стоматология грубо нарушила права нашей доверительницы, клиникой была оказана некачественная медицинская услуга и нарушены условия договора. Наталье было гарантировано, что в клинике работают специалисты с большим опытом и есть все необходимое для проведения стоматологического лечения. Однако после проведённой операции она уже около года испытывает постоянную боль, при этом ситуация продолжает ухудшаться, сместилась челюсть, лицевые мышцы постоянно находятся в напряжении, больно пережёвывать пищу. Пять процедур лазера, назначенные доктором для снятия боли, никакого результата не дали.

  Более того, Наталья была вынуждена обращаться в другие медицинские учреждения для постановки диагноза и оказания срочной медицинской помощи, так как в стоматологической клинике, проводившей лечение, отказывались что-либо исправлять и снимать болевой синдром. В других клиниках выявили существенные недостатки установки имплантатов и нерациональность проводимого стоматологом-ортопедом лечения.

  В общей сложности на дополнительные исследования и консультации Наталья потратила почти пятьдесят тысяч, а именно 48 420 рублей. 

  Вследствие некачественного оказания медицинских услуг наша доверительница не имела возможности полноценно осуществлять трудовую деятельность и отдыхать, начиная с даты проведения дентальной имплантации.

  По закону мы имели право заявить в суд следующие требования:

  Уже на предварительном судебном заседании мы одновременно с представителем стоматологии заявили ходатайства о назначении комплексной судебно-медицинской экспертизы. В письменном виде мы представили согласие Натальи подвергнуться судебно-медицинской экспертизе.

  Согласие составляется в произвольной форме и подписывается пациентом, оно необходимо в случаях, когда экспертиза проводится в добровольном порядке. 

  Примерный текст согласия: «Я … согласна подвергнуться судебно-медицинской экспертизе в соответствии с Федеральным законом от 31 мая 2001 г. № 73-ФЗ «О государственной судебно-экспертной деятельности в Российской Федерации».

  Среди предложенных нами медицинских организаций суд отдал предпочтение той, которая предлагала более короткий срок проведения экспертизы и определяла заранее примерную стоимость её производства соответствующую средней по рынку. Проведение экспертизы было поручено ГБУ МО «Бюро судебно-медицинской экспертизы».

  На разрешение экспертизы суд поставил следующие вопросы:

  1. Имелись ли дефекты оказания Наталье медицинской помощи в стоматологической клинике? Если имелись, то какова их причина?
  2. Соответствовала ли квалификация врача-стоматолога тем процедурам и медицинским манипуляциям, которые он проводил в процессе лечения?
  3. Какие показания и противопоказания можно было определить, по каким причинам они могли или не могли быть определены?
  4. Насколько правильно и регулярно оформлялись нормативные документы и протоколы, медицинская карта пациента, соответствуют ли они лечению?
  5. Соответствует ли выбранный план лечения заболеванию пациента?
  6. В случае наличия недостатков, могли ли они иметь место в результате ненадлежащего обращения и ухода за ротовой полостью?
  7. Нанесён ли вред здоровью пациента, его степень?
  8. Имелись ли какие-либо аномалии (отклонения) в зубочелюстном строении пациента, влияющие на ход и результат лечения?

  Оплату экспертизы суд возложил полностью на стоматологическую клинику. На время проведения экспертизы рассмотрение дела в суде было приостановлено.

  Адвокат стоматологии не согласился с иском и в своих возражениях указал, что он направлен на неосновательное обогащение истицы за счёт средств клиники. Также он настаивал на том, что изначально доктором был согласован план лечения, который включал длительное, комплексное вмешательство, с постепенным завышением прикуса, с последующим рациональным протезированием. Но Наталья от него отказалась, «дав врачу указания начать лечение с левой стороны нижней челюсти». При этом никакими документами изменение плана лечения не подтверждалось, новый план лечения с нашей доверительницей не согласовывался.

  У суда вполне закономерно возник вопрос, как доктор мог делать хирургическую операцию просто по указанию пациента, зная, что в результате возникнут серьёзные проблемы с прикусом и здоровью будет причинён ущерб.

  Записи в медицинской карте не совпадали с графиком посещения Натальей стоматолога, многие приёмы доктор вообще не оформлял, а те что были указаны в карте, заполнялись шаблонно: дата, фраза «жалоб нет» и подпись врача. Фактически только по оплате услуг отслеживались все манипуляции, которые проводил доктор. Для сравнения, в медицинских картах, предоставленных из других больниц, жалобы пациента были указаны намного подробнее.

  Все эти факты мы смогли подтвердить документально. У ответчика же доказательств было недостаточно, а те, что имелись, носили довольно противоречивый характер.

  Относительно экспертизы адвокат клиники полагал, что перечисленные экспертами в выводах дефекты медицинской помощи не являются существенными, вред здоровью Натальи был причинён незначительный.

  Также судом для участия в деле был привлечён прокурор. Заместитель прокурора явился в судебное заседание и представил заключение, в котором было указано, что он полагает необходимым удовлетворить заявленные нами требования.

  Адвокат, представлявший интересы стоматологии, ходатайствовал о вызове в суд в качестве свидетеля одного из лечащих врачей клиники для разъяснения экспертного заключения, полагая, что для того, чтобы его понять, требуются специальные медицинские познания.

  Мы возражали против допроса данного свидетеля, так как он не мог пояснить обстоятельства, имеющие значение для рассмотрения дела, он даже не являлся лечащим врачом Натальи. В выводах экспертного заключения были указаны конкретные ответы на вопросы суда, и чтобы их понять, специальных медицинских познаний не требовалось.

  Суд в удовлетворении ходатайства адвоката ответчика отказал, перешёл к исследованию доказательств, судебным прениям, репликам и удалился в совещательную комнату для постановки решения.

  Суд решил расторгнуть договоры об оказании стоматологических услуг и взыскать со стоматологии в пользу нашей доверительницы:

  • убытки в виде уплаченной цены по данным договорам в размере 217 271,50 руб.;
  • убытки, понесённые в связи с устранением недостатков медицинских и хирургических услуг, в размере 48 420 руб.;
  • неустойку в размере 217 271,50 руб.;
  • компенсацию морального вреда в размере 20 000 руб.;
  • штраф в размере 227 271,50 руб.

  В общей сложности суд взыскал более 700 000 рублей, при том, что за лечение Наталья заплатила изначально 217 тыс. руб.

  Представители стоматологической клиники были возмущены таким решением. В последний день срока для обжалования от них поступила апелляционная жалоба. Документ был поверхностным, были указаны общие формулировки о том, что решение суда является незаконным и необоснованным, без конкретизации реальных оснований для отмены или изменения решения. На заседание в Московский областной суд явились уже сами представители клиники. Их доводы, изложенные в судебном заседании, не совпадали с доводами жалобы, на что указал суд. Апелляционная инстанция не удовлетворила жалобу, и решение суда вступило в законную силу.

  Возможность воспользоваться налоговым вычетом не означает компенсации понесенных расходов в привычном нам смысле. Правильнее будет отметить, что это снижение величины налога, который работник заплатил с полученного им дохода. Поскольку обычно ставка НДФЛ составляет 13%, то и сумма возмещения не может быть больше, чем величина понесенных расходов, умноженная на эту ставку.

  Так как возвращается часть НДФЛ, то уменьшить частично свои расходы на лечение и протезирование зубов могут только те, кто является плательщиками этого налога. Это значит, что механизм компенсации пенсионерам, индивидуальным предпринимателям другой.

  Оплаченные медицинские услуги делятся на две категории:

  Группа медицинских услуг	Что включает	Максимальная величина налогового вычета
  I – недорогие услуги	Лечение, удаление зубов, установка брекетов, пластин, лечение десен	Не более 120000 рублей, а также не более суммы дохода за отчетный период
  II – дорогие услуги	Протезирование, имплантация зубов, костно-пластические, реконструктивные операции на челюсти	Не ограничена

  Социальный вычет можно применить к тому году, в котором были произведены расходы.

  Например, работник за период с января по декабрь 2015 года заработал 300000 рублей. Сумма подоходного налога за это время составляет 39000 рублей. За 2015 год расходы на лечение зубов составили 100000 рублей. Это означает, что налогооблагаемой базой по НДФЛ должна быть сумма (300000 – 100000) = 200000, а сумма подоходного налога за этот год составляет 26000. Поскольку уже перечислено в бюджет 39000 рублей, то 13000 рублей подлежит возмещению из бюджета.

  Для того чтобы возможность воспользоваться социальным налоговым вычетом на лечение и протезирование зубов была реальной, следует обеспечить соблюдение определенных условий:

  • заведение, в котором налогоплательщик лечил или протезировал зубы, должно иметь лицензию;
  • следует собрать и предоставить в бухгалтерию предприятия все документы, которые подтверждают расход средств на эти цели;
  • расходы, которые понес налогоплательщик, не должны быть оплачены работодателем;
  • ставка НДФЛ работника должна составлять 13%.

  Вычет не может быть предоставлен индивидуальному предпринимателю, который применяет упрощенную систему налогообложения или систему вмененного дохода.

  Законом предусмотрена возможность частичной компенсации расходов на протезирование и лечение зубов не только самого налогоплательщика, но и членов его семьи. К таковым относятся:

  • супруг (а);
  • дети младше 18 лет;
  • родителя, вышедшие на пенсию.

  Степень родства с лицом, который проходил лечение или протезирование зубов, должна быть доказана соответствующими документами. Необходимо предоставить копии свидетельства о рождении детей или собственного (в случае оплаты лечения родителей), а также документа, подтверждающего оформление брака.

  Вопрос №1. Что делать, если налоговая служба отказала в возмещении расходов на лечение и протезирование зубов?

  В предоставлении социального налогового вычета на лечение и протезирование зубов может быть отказано. В этом случае отказ обязательно должен содержать причину отказа и ссылку на закон или другой нормативный акт. Заявитель в случае несогласия с действиями налоговой службы может обжаловать отказ в вышестоящей инстанции или в суде. Важно грамотно составить исковое заявление, обосновать свою точку зрения и указать ссылки на законы. При передаче дела в суд заявитель несет расходы на уплату пошлины и сборов.

  Вопрос №2. Учитываются при компенсации затрат на лечение и протезирование зубов расходы на приобретение полисов медицинского страхования?

  Да, расходы на приобретение полисов не только по добровольному, но и обязательному медицинскому страхованию учитываются при оформлении документов на получение социального налогового вычета. Также можно компенсировать стоимость лекарственных средств, которых не было в медицинском учреждении, приобретенных налогоплательщиком.

  Вопрос №3. Означает ли социальный налоговый вычет возмещение затрат на лечение зубов?

  Нет, вычет на лечение и протезирование зубов предоставляется налогоплательщику с целью снижения подоходного налога. Именно поэтому работник не получает всю сумму расходов, а лишь 13 % (ставка НДФЛ) от нее, то есть величину переплаты по налогу.

  О том, что можно вернуть часть выплаченного в бюджет подоходного налога, к сожалению, знают не многие. Существует перечень медицинских услуг, лекарств и дорогостоящих видов лечения, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201, расходы по которым можно компенсировать налоговой льготой. Это касается оплаты собственного лечения, лечения мужа/жены, детей и родителей.

  Распределение ответственности между врачом и стоматологической клиникой

  Если вы решили воспользоваться этим вариантом, вам нужно подготовить документы, включая декларацию 3-НДФЛ, и заявление на вычет. Эти документы необходимо передать в инспекцию по месту жительства.

  Существует правило: подавать документы в ИФНС можно после окончания налогового периода. То есть на следующий год после оплаты лечения или в течение трех ближайших лет.

  Например, вы заплатили за операцию в 2021 году, значит, налоговый вычет вы сможете оформить в 2022, 2023 или 2024 году. На ваш счет придет вся сумма излишне уплаченного в течение 2021 года подоходного налога.

  Пример:

  Допустим, операция стоила 150 тыс. рублей, и она не входит в список дорогостоящих видов лечения. Оплату вы внесли в 2021 году, а в 2022 году передали документы в инспекцию. После камеральной проверки, которая может занять до четырех месяцев, вы получите возврат 15,6 тыс. рублей. Расчет произведен так: 120 тыс. рублей (максимальная сумма социального вычета) х 13% = 15,6 тыс. рублей.

  • Меньшее количество документов: вам не нужно заполнять декларацию 3-НДФЛ и брать в бухгалтерии справку 2-НДФЛ.
  • Вы можете получить деньги уже в этом году, а не ждать наступления следующего года и длительной проверки ваших документов в ИФНС.

  Поэтому если сумма возврата не велика, и может быть выплачена до конца года, имеет смысл оформить вычет через работодателя.

  В 2022 году кардинальных изменений в налоговом законодательстве касательно налоговых вычетов, предоставляемых гражданам РФ, не предусмотрено. Налоговый кодекс допускает ограниченную сумму налога на доходы физических лиц, выставленную к возмещению за год. В текущем году максимальная цифра социальных вычетов, потраченных на обычное лечение, равна 120 000 рублей. Вернуть за прошлый год можно не более 15 600 рублей.

  Имплантология относится к разряду дорогостоящего лечения, особенно если процедура делалась с использованием протезов высокого качества и в хорошей клинике. Согласно действующим законам, дорогостоящее лечение не имеет ограничений в плане налоговых вычетов.

  Максимальной планкой в данном случае может стать итоговая цифра уплаченного НДФЛ за прошедший год. Нельзя выставлять к возврату большую сумму по налогу, чем было внесено в бюджет за отчетный период.

  Каждый гражданин, потративший деньги на покупку лекарственных средств, оказание медицинской помощи, добровольное страхование по медицине, имеет право обратиться в налоговые или социальные органы страны, а также по месту работы, для получения социального налогового вычета.

  Важными условиями в данном вопросе являются:

  • медицинская помощь получена в специализированной клинике, имеющей лицензию и осуществляющую свою деятельность на законном основании;
  • медицинская страховка была приобретена у организации, осуществляющей свою деятельность в рамках законов РФ и с имеющейся действующей лицензией;
  • приобретенные товары и услуги оплачивались собственными деньгами, чему есть подтверждение в виде чеков.

  Налоговый вычет можно получить не только за собственное лечение или протезирование, но и за следующих родственников:

  • несовершеннолетних детей (за него может получить вычет работающий родитель или официальный опекун);
  • родителей-пенсионеров, не имеющих иного дохода, кроме пенсии (за них вычет вправе получать работающие дети);
  • жен или мужей (если один из супругов не работает, то за него может получить вычет работающий супруг).

  Пенсионеры, продолжающие трудовую деятельность, вправе самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию или написать заявление по месту работы и вернуть 13% от средств, затраченных на лечение и протезирование зубов. Никаких дополнительных льгот и субсидий для лиц пенсионного возраста не предусмотрено.

  Возмещение за лечение и протезирование не полагается для следующих категорий физлиц:

  • Пенсионеры, не имеющие никакого другого дохода, облагаемого НДФЛ, не могут претендовать на получение социального возврата. По закону на денежное возмещение могут рассчитывать только лица, являющиеся официально гражданами страны, осуществляющие деятельность, облагаемую налогом на доходы физических лиц. Пенсия не облагается таким налогом.
  • Лица младше 18 лет не могут претендовать на финансовые возмещения в силу возрастных ограничений и отсутствия заработной платы.
  • Неработающие граждане РФ.
  • Лица, не имеющие российского гражданства.
  • Индивидуальные предприниматели, осуществляющие свою деятельность по ЕНВД и УСН.

  Получить компенсацию можно за следующие виды стоматологических услуг:

  • лечение зубов, кровоточивости десен, кариеса и других проблем со здоровьем полости рта;
  • пломбирование;
  • протезирование;
  • установка брекетов;
  • манипуляцию по отбеливанию зубов;
  • процедуры для гигиены полости рта, включая чистку зубов;
  • имплантация.

  Формируя пакет документов для налогового органа и для бухгалтерии по месту работы, следует запросить справку в стоматологии, где проводилось лечение. В документе прописывают, к какому виду услуги относится оказанная — обычной или дорогостоящей.

  Пример расчета налогового вычета:

  Гражданка РФ Петрова Ольга за 2019 год заплатила подоходный налог в сумме 78 000 рублей. В этом же году она была в стоматологической клинике, где ей проводилось лечение зубов общей стоимостью 80 000 рублей и имплантация зубных протезов на сумму 600 000 рублей.

  • 80 000 * 13% = 10 400 – денежные средства, возможные к возмещению за лечение;
  • 600 000 * 13% = 78 000 – возврат налога за дорогостоящее лечение;
  • 120 000 * 13% = 15 600 – доступный по законодательству лимит.

  Ольга имеет полное право возместить НДФЛ за обычное лечение, т.к. сумма к возмещению не превышает установленный лимит.

  78 000 – 10 400 = 67 600 остаток уплаченного Ольгой подоходного налога за 2019 год.

  Имея остаток в 67 600 рублей, Ольга уже не сможет вернуть всю сумму подоходного налога (78 000 руб.). В этой ситуации возврат мог бы получить муж Ольги, зарплата которого в прошлом году составляла 120 000 рублей, а уплаченная сумма подоходного налога — 187 200 руб. Но для этого важно, чтобы именно муж оплачивал имплантацию зубных протезов Ольги. Он должен был сделать это со своего счета и получить платежные документы от клиники на свое имя.

  Категории льготников могут бесплатно лечить и протезировать зубы, но только при соблюдении следующих условий:

  • все лечебные манипуляции должны проводиться специалистами только в государственных стоматологиях и государственных медицинских учреждениях;
  • протезирование делается из обычных, самых доступных по цене, российских материалов, не задействуя драгоценные металлы, керамику, дорогие иностранные материалы и прочее;
  • перечень бесплатных услуг ограничен, с ним можно ознакомиться дополнительно у работника социальной службы, но в него не включена имплантация и другие виды дорогостоящего лечения.

  Если во время пломбирования или изготовления протеза пациент захочет использовать дорогие материалы, то за них ему придется доплатить из собственных ресурсов. Выбор в пользу частной стоматологии лишает льготника возможности воспользоваться государственной дотацией.

  Для получения возврата по подоходному налогу можно обратиться в ИФНС по месту проживания или решить вопрос на работе. Если стоматологическая услуга была оказана в текущем году, то можно не дожидаться окончания года и обратиться за вычетом к своему работодателю, чтобы уже в следующем месяце с момента обращения получать заработную плату без вычета 13% (и так до тех пор, пока вся сумма, выставленная к возмещению, не будет погашена).

  Чтобы получить деньги через налоговый орган, нужно запросить у работодателя 2-НДФЛ, заполнить декларацию 3-НДФЛ, собрать необходимый пакет документов и предоставить в ИФНС лично, по почте или через сайт. Через четыре месяца на указанный в заявлении расчетный счет должны поступить средства.

  В пакет документов, обязательный для предоставления в налоговый орган, входит:

  • 2-НДФЛ с места работы;
  • заполненная декларация 3-НДФЛ;
  • заявление установленного образца;
  • договор на оказание медицинских услуг;
  • документы, подтверждающие оплату;
  • свидетельство о рождении ребенка (если обращение происходит за ребенка);
  • свидетельство о бракосочетании (обращение за мужа или жену);
  • свидетельство о собственном рождении, документы о последующей смене фамилии или имени (обращение за родителей).

  Налоговый вычет можно рассматривать как уменьшение суммы подоходного налога, в данном случае из стоматологической клиники.

  При оплате услуг специалиста по лечению зубов, организация как юридическое лицо должны иметь лицензию на осуществление деятельности и быть официально зарегистрированной.

  В НК РФ указана возможность налогоплательщика НДФ поулчить компенсацию от государства за понесенные расходы по оплате лечения и протезирования зубов.

  В законе также установлены лимиты и ограничения по возмещению сумм. На сегодня такой лимит установлен на уровне 15600 рублей. А это значит, что возврату подлежит только 13% суммы, которая не может превышать 120000 рублей. При превышении суммы лимита, налоговая компенсация остается на одном уровне.

  Список стоматологических услуг, как и величина лимита, установлены в ст.219 НК РФ, а также в Постановлении Правительства РФ от 19.03.2001 № 201.

  Среди услуг можно назвать:

  • лечебные процедуры;
  • диагностика;
  • профилактика;
  • протезирование.

  Пример № 1. Исходные данные: налогоплательщик Антонов С.С. обратился в стоматология за помощью с целью сделать снимок и вылечить зуб.

  Решение. Он имеет право получить компенсацию в дальнейшем по этим процедурам. Однако должны быть соблюдены условия получения компенсации:

  • у стоматологический клиники должна быть официальная регистрация в качестве организации или ИП;
  • у клиники также должны быть лицензия на ведение стоматологической деятельности и оказание медицинских услуг.

  Пример № 2. Исходные данные:

  • налогоплательщик Енотов А.А. пришел в частный стоматологический кабинет за получением помощи по лечению зуба;
  • врач осуществляет деятельность как физлицо;
  • врач не имеет лицензии, установленной по закону.

  Решение: пациент Енотов А.А. не сможет получить компенсацию за лечение зубов, так как не соблюдены два наиважнейших требования:

  • отсутствует официальная регистрация врача как ИП;
  • отсутствует лицензия на ведение деятельности в оказании услуг стоматологии.

  Под вычетом понимается часть подоходного налога, который ранее был уплачен физическим лицом при осуществлении трудовой деятельности. Получить компенсацию может только тото, кто является плательщиком НДФЛ (информация Минфина от 29.01.2018 № 03-04-05/4878).

  Условия получения вычета:

  • наличие официального источника дохода;
  • выплата 13% суммы НДФЛ от дохода;
  • оплата стоматологических услуг из собственных средств.

  Пример №3. Сидорова П.А. получает в 2018 году неофициальную заработную плату. В 2018 году на услуги стоматологии она потратила 45600 рублей. В 2022 году Сидорова П.А. официально устроилась на работу. Она решила компенсировать расходы на оплату стоматолога. Однако в органах налоговой службы в компенсации ей было отказано в связи с тем, что в год оплаты стоматологических услуг НДФЛ она не перечисляла.

  Важно! Все условия должны быть соблюдены в одном календарном году.

  Бывают ситуации, когда стоматологические услуги включены в полис ДМС, при котором расходы оплачиваются страховой компанией. Однако часть средств, которые были потрачены на оплату услуг стоматолога он все равно может вернуть (абз. 2пп.3 п.1 ст.219 НК РФ).

  Следует отметить, что вернуть в качестве компенсации возможно только 13% всех средств, то есть по факту сумму НДФЛ, рассчитанный с этой суммы.

  Применяемые ограничения при расчетах:

  • возврат НДФЛ не может превышать сумму расходов на лечение в лимите 120 000 рублей (пп.2-6 п.1ст.219 НК РФ);
  • все вычеты, которые заявлены в декларации (имущественный, стандартный, на лечение) в общей сложности не могут превышать доход гражданина за год. То есть вернуть сумму НДФЛ больше, чем было уплачено, не получится.

  Пример № 4. Попова А.А. была оформлена на ½ ставки. Ее заработная плата составляет 7500 рублей за 2018 год. За год было заработано 90 000 рублей, а сумма НДФЛ составила 11700 рублей. В этом же году она воспользовалась услугами стоматолога на сумму 117500 рублей. Эта сумма укладывается в установленные лимиты. В 2022 году Попова А.А. вернула 15275 рублей (13%). Но ее максимум составил 11700 рублей.

  Важно! В вычет по налогу включаются расходы по оплате стоимости самого лечения. Прочее оборудование (например, брекеты), в расходы не включаются. Исключением является дорогостоящее лечение.

  Оформление получения компенсации возможно двумя вариантами:

  • через налоговые органы;
  • через работодателя.

  Выбор способа остается за гражданином.

  Этапы процесса получения компенсации отражены в таблице ниже.

  1 этап	Сущность этапа	Особенности	Отдельные моменты, на которые стоит обратить внимание
  1	Получение документов в стоматологии	– договор с медучреждением; – лицензия стоматологической организации; – справка о том, что услуги были оплачены; – платежные документы (квитанции).	Справка выписывается по образцу, который был утвержден Приказом Минздавсоцразвития и МНС от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. В ней указывается стоимость услуг и код «1» для обычного лечения , «2» – для дорогостоящего лечения. По данной информации определяется размер вычета.
  2	Дождаться окончания года, в котором была произведена оплата	–	–
  3	В ФНС подать документы	– декларация; – справка с указанием доходов; – бумаги из стоматологии	Все должно быть правильно оформлено
  4	Подождать 3 месяца	В этот период идет проверочная процедура по документам	–
  5	Написать заявление	После окончания камеральной проверки	В свободной форме
  6	Получение денег	Через 2-4 недели	При правильном оформлении документов

  Важно! При оформлении возврата через налоговую можно подавать декларацию сразу за 3 года и получить всю сумму компенсации единым платежом.

  Если гражданин решил оформить возврат через работодателя, то процесс выглядит немного по другому.

  Алгоритм действий следующий:

  • в налоговую подается заявление вместе с собранными документами из клиники;
  • спустя 30 дней из налоговой приходит уведомление о сумме, которая может быть назначена в качестве компенсации;
  • данное уведомление передается в бухгалтерию по месту трудовой деятельности;
  • пишется заявление на имя директора компании с просьбой назначить выплату компенсации;
  • получать возврат вместе с заработной платой до тех пор, пока вся сумма компенсации не будет перечислена.

  Пример № 5. Владимиров А.С. установил протезы на зубы. В клинике он получил счет в размере 78900 рублей. Сумма компенсации составляет 10257 рублей. Владимиров А.С. решил получать вычет через своего работодателя. В ноябре 2018 году она написала в бухгалтерию заявление. Его заработная плата составляет 34200 рублей. В ноябре-декабре он получал зарплату вместе с НДФЛ. За 2 месяца было возмещено: 8892 рубля (2* (34200*13%)). Остаток в размере 1365 рублей (10257-8892) он вернул через ФНС в 2022 году.

  Дорогостоящее лечение – это отдельный случай для рассмотрения. Основные характернеы признаки такого рода медицинских услуг:

  1. расходы превышают установленные лимиты;
  2. учитываются расходы на материалы (например, имплантаты).

  К дорогостоящему стоматологическому лечению относят процедуру имплантации зубов.

  Данная процедура отличается указанием кода «2» в сертификате от клиники. Для получения компенсации за лечение с применением зубных имплантатов, которые приобретаются отдельно и не включены в сертификат, также требуется справка, подтверждающая, что данные материалы были применены во время лечения.

  Пример 7. Исходные данные:

  • пациентка Комова А.А. осуществила процедуру имплантации зубов на общую стоимость 325 400 рублей;
  • поимо стоимости имплантов она оплатила прочие услуги в размере 41000 рублей.

  Решение. Из клиники на руки пациентке выдаются документы:

  • 2 разных сертификаты отдельно по стоимости имплантов, отдельно по стоимости лечения.

  В налоговую Комова А.А. пишет заявление:

  • по коду «1» она возвращает 42302 рубля (325400*13%) за стоимость имплантов;
  • по коду «2» она возвращает 5330 рублей за стоимость лечения (41000*13%).

  Важно! Максимальный налоговый вычет для зубных протезов обычно составляет 120000 руб. Согласно письму ФНС от 25 декабря 2006 г. 04-2-05 / 7, зубные протезы включены в налоговые вычеты в указанных рамках.

  Чтобы получить от государства частичную компенсацию средств, затраченных на лечение, необходимо:

  • быть гражданином РФ и иметь статус резидента, то есть находиться на территории РФ в году более 183 дней;

  • быть официально трудоустроенным на основании трудового соглашения или договора подряда или иметь доход, с которого уплачивается подоходный налог:

    • например, сдача в аренду квартиры, плата за которую облагается налогом;

  • быть плательщиком подоходного налога (НДФЛ) по ставке 13%:

    • ежемесячные отчисления осуществляет работодатель.

  Социальный налоговый вычет на лечение предоставляется налогоплательщику, оплатившему за счет собственных средств:

  • услуги по своему лечению;

  • услуги по лечению супруга (супруги), своих родителей и/или своих детей в возрасте до 18 лет;

  • медикаменты, назначенные налогоплательщику или его супругу (супруге), родителям и/или детям в возрасте до 18 лет лечащим врачом и приобретенные за счет собственных средств;

  • страховые взносы медицинским страховым компаниям по договорам добровольного медицинского страхования (ДМС) налогоплательщика, договорам страхования супруга (супруги), родителей и/или своих детей в возрасте до 18 лет.

  Порядок предоставления социального налогового вычета на лечение определен п.3 статьи 219 «Социальные налоговые вычеты» Налогового кодекса РФ.

  Перечни медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется социальный налоговый вычет по расходам на лечение и/или приобретение медикаментов:

  • утверждены Постановлением Правительства РФ от 19.03.2001 № 201 (ред. от 26 июня 2007 г.) «Об утверждении перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета».

  Максимальная сумма расходов:

  • на лечение и/или приобретение медикаментов,

  • в совокупности с другими его расходами, связанными с обучением,

  • уплатой взносов на накопительную часть трудовой пенсии,

  • добровольное пенсионное страхование и

  • негосударственное пенсионное обеспечение

  120 000 рублей.

  Размер налогового вычета на лечение не ограничивается какими-либо пределами и представляется в полной сумме:

  • если налогоплательщиком были потрачены денежные средства на оплату дорогостоящих медицинских услуг;

  • определить, относится ли лечение из Перечня медицинских услуг и медикаментов, при оплате которых предоставляется налоговый вычет на лечение, к дорогостоящему, можно по коду оказанных медицинской организацией медицинских услуг, которые оплачивались за счет налогоплательщика, указываемому в «Справке об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы»:

    • код «1» – лечение не является дорогостоящим;

    • код «2» – дорогостоящее лечение.

  
  

  Похожие записи:

  • Дарение земельного участка близкому родственнику в 2022 году
  • Участок многодетным семьям в Московской области
  • Регистрация договора купли продажи квартиры в МФЦ документы