Сдача отчета по НДС в 2022 году

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Сдача отчета по НДС в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Сдать отчет по НДС — обязанность юрлиц и индивидуальных предпринимателей, которые:

• не работают по спецрежимам и за прошедший квартал совершали продажи с налогом на добавленную стоимость;
• выступают в качестве налогового агента;
• работают по спецрежимам и имеют освобождение от налога в соответствии со ст. 145 НК РФ, но выставляли контрагентам счета-фактуры с ним.

Если за квартал компания не была связана с налогом, то освобождения от подачи отчетности не следует. Необходимо подать нулевую декларацию.

Декларация по НДС: как заполнять

Отчетность представляется в Федеральную налоговую службу РФ. В соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ сдать её можно в электронной форме или на бумаге. Обязанность представления в электронном виде посредством ТКС возложена на следующие категории налогоплательщиков:

• со среднесписочной численностью сотрудников за прошлый год более 100 человек;
• только созданным или реорганизованным компаниям со штатом более 100 сотрудников.

Сдать отчетность в бумажном виде могут налоговые агенты.

Сроки сдачи отчетности по НДС подразумевают представление не далее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.

• За IV квартал 2021 года — 25.01.2022
• За I квартал 2022 года — 25.04.2022
• За II квартал 2022 года — 25.07.2022
• За III квартал 2022 года — 25.10.2022
• За IV квартал 2022 года — 25.01.2023

Отчетность по НДС в 2021 году претерпела изменения. Причина этого — внедрение в стране системы прослеживаемости товаров. В некоторых частях формы в июле были внесены дополнительные строки для фиксации данных о товарах из этой категории. Это:

• РНПТ (регистрационный номер товарной партии);
• единица измерения;
• количество;
• стоимость.

Декларацию по НДС снова обновили: за I квартала 2022 года

С 1 квартала 2022 года используется новая форма налоговой декларации по НДС. Соответственно, налогоплательщики обязаны использовать новый электронный формат и новый установленный порядок заполнения декларации. Изменения вызваны освобождением от НДС ряда операций, появлением права на использование заявительного характера порядка возмещения НДС у ряда организаций и возникновения обязанностей налогового агента при приобретении товаров, работ или услуг у иностранных компаний, в случаях, когда место реализации является территория РФ.

Утверждена ведомственными приказами Налоговой службы № ММВ-7-3/[email protected] и ЕД-7-3/[email protected] Для заполнения следует использовать стандартный бланк формы по КНД 1151001.

Скачать бланк отчета по НДС

Декларация объединяет титульный лист и двенадцать разделов, к некоторым из которых есть приложения.

Скачать образец заполнения формы

Общее правило переноса срока представления отчетности, если крайний срок сдачи выпадает на выходной/нерабочий праздничный день, распространяется и на отчетность, подаваемую в ФСС.

Сроки сдачи отчетности в ФСС следующие.

Вид отчетности	За какой период представляется	Крайний срок представления отчетности в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге	За 2021 год	20.01.2022
	За I квартал 2022 года	20.04.2022
	За I полугодие 2022 года	20.07.2022
	За 9 месяцев 2022 года	20.10.2022
	За 2022 год	20.01.2023
Расчет 4-ФСС в электронном виде	За 2021 год	25.01.2022
	За I квартал 2022 года	25.04.2022
	За I полугодие 2022 года	25.07.2022
	За 9 месяцев 2022 года	25.10.2022
	За 2022 год	25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности	За 2021 год	15.04.2022
	За 2022 год	17.04.2023

Перечень кодов оснований возмещения НДС приведен в приложении № 2 к ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/[email protected]

Код	Основание для возмещения НДС	Для кого этот код
код «01»	при использовании основания, предусмотренного подпунктом 1 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса;	Для организаций, у которых совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ за три года, предшествующих подаче заявление о на возмещение НДС, без учета НДС на таможне, составляет не менее 2 миллиардов рублей.
код «02»	при использовании основания, предусмотренного подпунктом 2 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса;	Для компаний, предоставивших вместе с декларацией на возмещение НДС, банковскую гарантию.
код «03»	при использовании основания, предусмотренного подпунктом 3 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса;	Для резидентов территории опережающего социально-экономического развития, предоставивших вместе с декларацией на возмещение налога, договор поручительства управляющей компании.
код «04»	при использовании основания, предусмотренного подпунктом 4 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса	для компаний свободного порта Владивосток, предоставивших с декларацией на возмещение налога, договор поручительства управляющей компании.
код «05»	при использовании основания, предусмотренного подпунктом 5 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса;	для организаций, обязанность которых по уплате налога обеспечена поручительством по статье 74 НК РФ.
код «06»	при использовании основания, предусмотренного подпунктом 6 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса;	для компаний, в отношении которых проводится налоговый мониторинг на дату представления налоговой декларации.
код «07»	при использовании основания, предусмотренного подпунктом 7 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.	для организаций, которые осуществляют производство вакцины против коронавирусной инфекции и информация о которых содержится в регистрационном удостоверении такой вакцины.

Сроки сдачи отчетности на УСН, ОСНО, патенте на 2022 год

• Статистическая форма 1-ИП: кто сдаёт и как заполнить

  2,9 тыс. 0

  • С 01.01.2022 года от НДС освобождены организации общепита (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ, п. 3 ст. 149 НК РФ дополнен пп. 38).

  Важно: если организации общепита или ИП невыгодно применять эту льготу, то она или он вправе от нее отказаться.

  Для применения освобождения необходимо выполнить ряд условий:

  • сумма доходов за прошлый год не превышает 2 млрд руб.;
  • не менее 70% этого дохода получено от оказания услуг общепитом;
  • размер среднемесячных выплат работникам не должен быть ниже среднемесячной начисленной зарплаты в регионе — еще одно условие с 01.01.2024 года.
  • От НДС освобождена реализация медизделий. Регистрационное удостоверение в налоговый орган можно представлять и позже установленного ранее срока — 31.12.2021 г. Закон № 382-ФЗ отменил ограничение по дате с момента опубликования Закона, т.е. с 29.11.2021 года.
  • С 01.01.2022 года упрощен порядок учета в расходах затрат на санаторно-курортное лечение. Можно учесть в расходах по налогу на прибыль оплату путевок, если договор заключен не только с туроператором или турагентством, но и напрямую с санаторием. Прежнее условие сохраняется только в отношении турпутевок. Работодатель вправе будет относить на расходы компенсацию затрат на санаторно-курортное лечение родителям, супругам, детям работников (Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ).
  • С 01.01.2022 года скорректированы правила начисления амортизации.

  При реконструкции начинает действовать правило при достройке, дооборудовании, модернизации, техническом перевооружении и т.п.:

  • первоначальная стоимость ОС меняется независимо от размера остаточной стоимости ОС. Если после реконструкции, модернизации, техперевооружении первоначально установленный срок полезного использования имущества не увеличился, то применяется принятая ранее норма амортизации (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ).
  • Действующее 50%-ное ограничение на перенос убытков прошлых лет продлено с 31.12.2021 года до конца 2024 года (Федеральный закон от 02.07.2021 № 305-ФЗ).
  • В доходах при расчете налога на прибыль не учитываются любые коронавирусные субсидии, полученные из федерального или регионального бюджета субъектами малого и среднего предпринимательства или социально ориентированными некоммерческими организациями.

  Условие освобождения субсидий от налогообложения: организации на дату получения субсидии должны быть включены в единый реестр МСП или относиться к СОНКО. Норма действует с 01.01.2021 года.

  Ранее в доходах при формировании налоговой базы по налогу на прибыль не учитывались любые коронавирусные субсидии, полученные налогоплательщиками, которые включены в реестр субъектов МСП по состоянию на 1 марта 2020 года, если они ведут деятельность в отраслях, пострадавших от коронавирусной инфекции.

  • За физических лиц налоговая инспекция с 01.01.2022 года будет передавать работодателю — налоговому агенту уведомление о праве на социальный и имущественный на вычет (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ).
  • Новый социальный вычет на физкультурно-оздоровительные услуги физлица смогут впервые применить к доходам за 2022 год (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ).
  • Расчет НДФЛ при оплате путевок корректируется:
  • компенсация стоимости первой путевки (если их было несколько) не облагается НДФЛ даже при условии учета их в расходах по налогу на прибыль;
  • при освобождении от НДФЛ компенсации стоимости путевок возрастной критерий детей повышается с 16 лет до 18 лет (24 года — для учащихся по очной форме обучения) (Федеральный закон от 17.02.2021 № 8-ФЗ).
  • От налога освобождается доход от продажи жилья многодетными семьями независимо от срока нахождения имущества в собственности при соблюдении ряда условий. Например, если в этом же году либо до 30 апреля следующего было приобретено новое жилье. Этот порядок распространяется на весь 2021-й и последующие годы (Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ).
  • Не облагаются налогом коронавирусные выплаты работникам, такие как, например, субсидии в размере не более 12 792 руб. за установленные нерабочие дни в октябре и ноябре 2021 года. Эти выплаты также не облагаются страховыми взносами. Норма действует с начала 2021 года (Федеральный закон от 29.11.2021 № 382-ФЗ).

  В шпаргалке собрана полезная информация из статьи:

  • Подборка приказов и ключевых писем (за ноябрь 2021 года) 610.1 КБ

  Все отчеты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за 2022 год мы собрали в общую таблицу с указанием крайних сроков. Таблица сроков сдачи отчетности основана на нашем календаре бухгалтера за 2022 год. Каждый из этих инструментов пригодится любой бухгалтерии, поможет избежать штрафов и ненужного внимания со стороны контролирующих органов.

  ООО и ИП стандартно отчитываются в четыре инстанции: ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Список отчетов для каждого органа смотрите в таблице.

  Контролирующий орган	Отчетность
  Федеральная налоговая служба	Бухгалтерская отчетность Расчет по страховым взносам 6-НДФЛ Декларации по налогам на прибыль, на имущество, по УСН, по НДС
  Пенсионный фонд России	СЗВ-М СЗВ-СТАЖ СЗВ-ТД
  Фонд социального страхования	4-ФСС Подтверждение основного вида деятельности
  Служба статистики (Росстат)	Отчетность по запросу органа

  По сравнению с 2021 годом есть несколько изменений.

  • С отчета за 2021 год объединили справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ, теперь по итогам года надо сдавать 6-НДФЛ с приложением в виде справок.
  • Обновилась форма декларации по УСН, налогу на имущество, НДС, налогу на прибыль;
  • Изменилась форма 6-НДФЛ и РСВ.
  • 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД теперь нужно сдавать электронно, если у вас больше 10 сотрудников;
  • С 2021 года сведения о численности включены в расчет по страховым взносам.

  Кроме отчетов в четыре вышеназванных органа, некоторые ООО и ИП отчитываются в Росалкогольрегулирование, Росприпроднадзор и так далее. Необходимость сдачи дополнительной отчетности зависит от вида деятельности. В таблице мы их не рассматриваем.

  Все отчеты ООО и ИП на разных системах налогообложения мы разбили на отдельные таблицы.

  Отчетность	Срок и периодичность сдачи
  Декларация по УСН	Срок сдачи декларации за 2021 год — 31 марта 2022 года. В течение года нужно вносить авансовые платежи: до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за 2 квартал 2022 года; до 25 октября — за 3 квартал 2022 года. Компаниям, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде.
  Декларация по НДС	Не сдаем
  Декларация по налогу на прибыль	Не сдаем
  4-ФСС	Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас 10 или меньше сотрудников): до 20 января — за 2021 года; до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 20 июля — за полугодие 2022 года; до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года. Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников): до 25 января — за 2021 год; до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за полугодие 2022 года; до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года. Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
  Подтверждаем основной вид деятельности	Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года. Форма подтверждения — бумажная или электронная.
  Расчет по страховым взносам	Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие: до 31 января — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
  Налог на имущество ООО	Только по недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости. За 2021 год декларацию нужно сдать до 30 марта 2022 года. Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме.
  Отчетность по НДФЛ	По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
  Бухотчетность 2021	Сдать отчетность за 2021 год в ФНС нужно до 31 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная.
  СЗВ-М	Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
  СЗВ-СТАЖ	Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
  СЗВ-ТД	Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий: перевод работника на другую работу; работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки. В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня. Отчетность Срок и периодичность сдачи Декларация по НДС Декларацию сдаем ежеквартально: до 25 января — за 4 квартал 2021 года; до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за 2 квартал 2022 года; до 25 октября — за 3 квартал 2022 года; Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца. Форма сдачи — электронная. Декларация по налогу на прибыль Налоговый период по прибыли — год. Поэтому декларация сдается по итогам года. За 2021 год нужно отчитаться до 28 марта 2022 года. В этот же срок налог нужно уплатить. Но ждать целый год вашего платежа государство не будет. Поэтому вносить авансы и сдавать декларации вы должны ежемесячно или ежеквартально. Для тех, кто платит ежеквартальные или ежемесячные авансовые платежи, сроки сдачи декларации следующие: за 2021 год — до 28 марта 2022 года; за 1 квартал — до 28 апреля 2022 года; за полугодие — до 28 июля 2022 года; за 9 месяцев — до 28 октября 2022 года. Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, отчитываться нужно ежемесячно в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным. Форма подачи — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”. 4-ФСС Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников): до 20 января — за 2021 года; до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 20 июля — за полугодие 2022 года; до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года. Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников): до 25 января — за 2021 год; до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за полугодие 2022 года; до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года. Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме. Подтверждаем основной вид деятельности Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года. Форма подтверждения — бумажная или электронная. Расчет по страховым взносам Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие: до 31 января — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”. Налог на имущество ООО Это годовая декларация. За 2021 год ее нужно сдать до 30 марта 2022 года. Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме. Отчетность по НДФЛ По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма. Бухотчетность 2021 Сдать отчетность за 2021 год в ФНС нужно до 31 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная. ФНС планирует изменить форму декларации по НДС с 2022 года Отчетность Срок и периодичность сдачи Декларация по УСН Срок сдачи декларации за 2021 год — 4 мая 2022 года. В течение года нужно вносить авансовые платежи: до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за 2 квартал 2022 года; до 25 октября — за 3 квартал 2022 года. ИП, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде. Декларация по НДС Не сдаем. Декларация по налогу на прибыль Не сдаем. 4-ФСС (при наличии сотрудников) Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников): до 20 января — за 2021 года; до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 20 июля — за полугодие 2022 года; до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года. Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников): до 25 января — за 2021 год; до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за полугодие 2022 года; до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года. Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме. Подтверждаем основной вид деятельности Не сдаем. Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников) Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие: до 31 января — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”. Налог на имущество ООО Не сдаем. Отчетность по НДФЛ (при наличии сотрудников) По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма. Бухотчетность 2021 Не сдаем. СЗВ-М (при наличии сотрудников) Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников) Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. СЗВ-ТД (при наличии сотрудников) Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий: перевод работника на другую работу; работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки. В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. Отчетность Срок и периодичность сдачи Декларация по НДС Декларацию сдаем ежеквартально: до 25 января — за 4 квартал 2021 года; до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за 2 квартал 2022 года; до 25 октября — за 3 квартал 2022 года; Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца. Форма сдачи — электронная. Декларация по налогу на прибыль Не сдаем. 4-ФСС (при наличии сотрудников) Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников): до 20 января — за 2021 года; до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 20 июля — за полугодие 2022 года; до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года. Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников): до 25 января — за 2021 год; до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за полугодие 2022 года; до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года. Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме. Подтверждаем основной вид деятельности Не сдаем. Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников) Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие: до 31 января — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”. Налог на имущество ООО Не сдаем. Отчетность по НДФЛ По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма. У ИП на ОСНО декларацию по налогу на прибыль заменяет 3-НДФЛ. Срок подачи — до 4 мая 2022 года. Форма подачи 3-НДФЛ — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”. Бухотчетность за 2021 год Не сдаем. СЗВ-М (при наличии сотрудников) Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников) Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. СЗВ-ТД (при наличии сотрудников) Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий: перевод работника на другую работу; работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки. В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. У ИП на патентной системе без сотрудников никаких отчетов нет. Отчетность Срок и периодичность сдачи Декларация по НДС Не сдаем. Декларация по налогу на прибыль Не сдаем. 4-ФСС (при наличии сотрудников) Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи. Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников): до 20 января — за 2021 года; до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 20 июля — за полугодие 2022 года; до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года. Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников): до 25 января — за 2021 год; до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года; до 25 июля — за полугодие 2022 года; до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года. Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме. Подтверждаем основной вид деятельности Не сдаем. Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников) Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие: до 31 января — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”. Налог на имущество ООО Не сдаем. Отчетность по НДФЛ По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц. 6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки: до 1 марта — за 2021 год; до 4 мая — за 1 квартал 2022 года; до 1 августа — за полугодие 2022 года; до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года. Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма. Бухотчетность за 2021 год Не сдаем. СЗВ-М (при наличии сотрудников) Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников) Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. СЗВ-ТД (при наличии сотрудников) Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий: перевод работника на другую работу; работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки. В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня. Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”. Среднесписочная численность Отдельный отчёт сдавать не нужно, с 2021 он вошёл в РСВ за год Расчёт по страховым взносам До 31 января — за 2021 год До 4 мая — за 1 квартал 2022 года До 1 августа — за полугодие До 31 августа — за 9 месяцев Отчёт о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые вы платите за сотрудников в налоговую. Подробнее о РСВ читайте в статье. 6-НДФЛ До 1 марта — за 2021 год До 4 мая — за 1 квартал 2022 года До 1 августа — за полугодие До 31 октября — за 9 месяцев Налоговые и бухгалтерские изменения с 2022 года Отчёт 4-ФСС До 20 января на бумаге, до 25 января в электронном виде — за 2021 год. До 20 апреля на бумаге, до 25 апреля в электронном виде — за I квартал. До 20 июля на бумаге, до 25 июля в электронном виде — за полугодие. До 20 октября на бумаге, до 25 октября в электронном виде — за 9 месяцев. Отчёт о взносах на травматизм сотрудников, которые вы платите в ФСС. Только для ООО — подтвердить основной вид деятельности До 15 апреля 2022 года Основной вид деятельности — тот, от которого организация в 2021 году получила больше всего доходов. От него зависит ставка взносов на травматизм за сотрудников. Читайте в статье, как заполнить подтверждение. ИП не подтверждают вид деятельности, а ставка взносов на травматизм определяется по основному коду ОКВЭД. Статья актуальна на 20.01.2022 В общем случае срок подачи декларации по НДС в инспекцию – не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом. Если 25-е число приходится на выходной, другой нерабочий день, то последним днем представления декларации является следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1, ст. 163, п. 5 ст. 174, п. 4 ст. 174.1, п. 8 ст. 174.2 НК РФ). Приведем сроки сдачи декларации по НДС и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2022 году: Декларация по НДС За IV квартал 2021 года 25.01.2022 За I квартал 2022 года 25.04.2022 За II квартал 2022 года 25.07.2022 За III квартал 2022 года 25.10.2022 За IV квартал 2022 года 25.01.2023 Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур За IV квартал 2021 года 20.01.2022 За I квартал 2022 года 20.04.2022 За II квартал 2022 года 20.07.2022 За III квартал 2022 года 20.10.2022 За IV квартал 2022 года 20.01.2023 Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС) За декабрь 2021 года 20.01.2022 За январь 2022 года 21.02.2022 За февраль 2022 года 21.03.2022 За март 2022 года 20.04.2022 За апрель 2022 года 20.05.2022 За май 2022 года 20.06.2022 За июнь 2022 года 20.07.2022 За июль 2022 года 22.08.2022 За август 2022 года 20.09.2022 За сентябрь 2022 года 20.10.2022 За октябрь 2022 года 21.11.2022 За ноябрь 2022 года 20.12.2022 За декабрь 2022 года 20.01.2023 Актуальный в 2022 году бланк этой декларации — форма по КНД 1151085, утверждённая ещё в июле 2007 года приказом Минфина России № 62н. В ней два листа, но компании и индивидуальные предприниматели заполняют только первый. Второй нужен для физлиц, не имеющих статуса ИП, которые не указали на листе 1 свой ИНН. В форме необходимо отразить такие сведения: ИНН, а для организаций ещё и КПП. При указании ИНН организации в первых двух ячейках проставляется «00»; вид документа — 1, если за отчётный период он подаётся впервые. Если это корректирующий отчет, ставится код 3, а через «/» отражается номер корректировки; год, к которому относится отчёт; название и код ИФНС; наименование компании или ФИО предпринимателя; код ОКАТО; ОКВЭД. Далее идет таблица — в ней нужно указать налоги, в отношении которых заполняется декларация. Налоги отражаются построчно в том порядке, в котором в Налоговом кодексе идут соответствующие им главы. То есть на ОСНО сначала указывается НДС (глава 21), а затем налог на прибыль (глава 25). В ОННП предлагают пересмотреть правила определения места реализации для целей НДС. В соответствии с предложением Минфина услуги иностранных поставщиков или работы зарубежных подрядчиков должны облагаться НДС, причем оплачивать налог будет покупатель по месту ведения своей деятельности. При этом сами зарубежные компании не обязаны регистрироваться на территории РФ, однако могут это сделать в добровольном порядке. Пока не ясно, относится ли эта инициатива к электронным услугам – в документе по этому поводу Минфин не высказался. Услуги, реализуемые иностранным покупателям, под НДС не попадают. Еще одно предложение касается льготы по НДС при передаче товаров, услуг или работ в целях рекламы. Сейчас предприниматели не платят НДС, если расходы на создание или приобретение такого товара не превышают 100 р. В будущем планируется увеличить лимит до 300 р. Перейти на УСН онлайн смогут микропредприятия, если: общая численность штата не превышает 5 человек; годовой доход организации составляет не более 60 млн руб. Микробизнесу на новой УСН не нужно будет заполнять декларации: ФНС самостоятельно рассчитает все налоги на основании данных ККТ и банковских счетов. Минфин отметил, что с начала налоговой проверки до вынесения решения проходит много времени, а значит, недобросовестные налогоплательщики могут скрыть имущество и, соответственно, уклониться от налоговых обязательств. Чтобы этого не произошло, планируется обеспечивать залогом разницу между суммой налогов, рассчитанных на основании среднеотраслевых показателей, и суммой уже выплаченных налогов за период, в рамках которого проводится проверка. Пока что этот вопрос законодателями не прорабатывался: эксперты уверены, что обсуждение подобных изменений должно проходить в тесном контакте с бизнесом. За I квартал 2022 года нужно отчитаться по обновленной форме декларации по НДС Декларацию по НДС подают плательщики этого налога, а иногда и лица, которые его не платят. Например, если неплательщик НДС выставил счёт-фактуру с выделенной суммой налога или в силу закона приобрел обязанность налогового агента. Обратите внимание! С 2019 года НДС должны платить все субъекты на ЕСХН, если они не получили освобождение по статье 145 НК РФ. Они заполняют декларацию в общем порядке. Отчет подается в электронной форме всеми налогоплательщиками. На бумаге декларацию по НДС примут только у налоговых агентов, которые собственный НДС не уплачивают. Раздел Кто заполняет / Что отражается Титульный лист Все Раздел 1 Все Раздел 2 Налоговые агенты Раздел 3 Все, кто производил облагаемые операции. Отражается расчет суммы налога к уплате / возврату Раздел 4 Если велась деятельность по ставке НДС 0%, и есть документы для подтверждения ее правомерности Раздел 5 Если велась деятельность по ставке НДС 0%, но документов на подтверждение нет Раздел 6 Если ранее было заявлено о применении ставки 0%, но право на льготу получено только в текущем периоде Раздел 7 Если есть операции, освобожденные от НДС Раздел 8 Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги покупок Раздел 9 Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги продаж Раздел 10 Посредники отражают данные о выставленных счетах-фактурах Раздел 11 Посредники отражают данные о полученных счетах-фактурах Раздел 12 Неплательщики НДС при выставлении ими счетов-фактур Из таблицы выше видно, что в большинстве случаев организации и ИП заполняют такие разделы декларации: Титульный лист. Раздел 1, в котором указывается сумма НДС к уплате. Раздел 3, в котором это сумма рассчитывается. Разделы 8-9, содержащие данные книг покупок и продаж. Заполнение остальных разделов зависит от специфики деятельности. Плательщики НДС должны подавать отчетность, даже если показатели отсутствуют. В частности, это необходимо, если: в отчетном периоде деятельность не велась либо велась только за пределами РФ; в отчетном периоде осуществлялись только операции, не облагаемые НДС; субъект производил операции длительного цикла (срок выполнения — более полугода). В таком случае заполняется только Титульный лист и Раздел 1. В строках, предназначенных для указания сумм налога, ставятся прочерки. Этот раздел содержит данные о размере НДС. Здесь заполняются коды ОКТМО и КБК, а также сумма налога. Она отражается в одной из строк: в строке 040 — НДС к уплате в бюджет в строке 050 — НДС к возмещению (когда получилась отрицательная сумма налога) Строка 030 заполняется субъектами, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от него, если в отчетном периоде они выставляли счета-фактуры. В этой строке они указывают сумму налога, которая в связи с этим подлежит уплате в бюджет. С отчёта за IV квартал 2020 года нужно сдавать новую форму, утверждённую Приказом ФНС России № ЕД-7-3/591 от 19 августа 2020 г. Бланк отчета по НДС должен быть актуальным на момент формирования отчетности, с учетом изменений и поправок, вносимых Минфином и ФНС. Даже если налогоплательщик переправит в контролирующий орган обязательный отчет, своевременно и полностью выдержит требования по заполнению, но бланк будет устаревшим – ФНС сочтет его не отправленным и наложит штраф. Перечень плательщиков, для которых формирование отчетности по НДС и его уплата – святая обязанность, остается неизменным: ИП и ООО, применяющие ОСНО (общую систему налогообложения) и проводящие операции, связанные с реализацией товаров или услуг; организации и предприниматели на специальных режимах налогообложения, которые освобождены от уплаты НДС (УСН, ЕНВД, ЕСХН), но выступают в качестве налоговых агентов; организации и предприниматели, которые освобождены от уплаты НДС, но в течение отчетного квартала выставляли контрагентам счета-фактуры с выделенной суммой НДС. В этом случае несмотря на освобождение организация или ИП обязаны уплатить в бюджет сумму налога, указанную в счете-фактуре, и отчитаться по НДС за соответствующий квартал. Декларацию по налогу на добавленную стоимость сдают в ту инспекцию ФНС, где организация или ИП состоят на налоговом учете. Если у организации есть обособленные подразделения, декларацию по НДС сдают только по месту учета головной организации, т.к. весь НДС идет в доход федерального бюджета. Если иностранная компания состоит на налоговом учете в РФ и ведет деятельность через несколько обособленных подразделений, нужно выбрать отделение, которое будет централизованно уплачивать НДС и предоставлять декларации по операциям всех отделений. О выборе компания должна сообщить в инспекции ФНС по месту учета всех отделений. Полный комплект отчета по НДС включает в себя 12 разделов. Однако далеко не все налогоплательщики должны заполнять все 12 разделов. В большинстве случаев организации и ИП обходятся обязательным минимумом, в который входят следующие разделы: титульный лист, где прописывается наименование налогоплательщика, его ИНН и КПП, обозначение отчетного периода и Ф.И.О. руководителя ООО (ИП); раздел №1. В нем обозначаются итоговые суммы, полученные в результате расчета, и подлежащие перечислению в бюджет или возврату из бюджета; раздел №3. В этом разделе производится исчисление НДС на основании данных о реализации, насчитанном налоге с поступивших на счет или в кассу авансов, и сведений о денежных суммах, обоснованно подлежащих вычету; разделы № 8 и 9, отражающие записи, зафиксированные в Книге покупок и Книге продаж с налоговыми реквизитами контрагентов. В разделах №8 и №9 должны отражаться все корректировочные операции, связанные с получением/выпиской счетов-фактур. Заполнение декларации по НДС (раздел №3) требует от налогоплательщика внесения всех операций, связанных с начислением и вычетом НДС, в соответствующие регистры – Книгу продаж и Книгу покупок. Расчетная часть раздела выводится на основании этих записей, а после сдачи отчета сотрудники ИНФС проводят встречные камеральные проверки контрагентов – продавцов и покупателей. Несоответствие сведений в отчетах деловых партнеров, отсутствие записей о продаже или покупке, может привести к отказу в вычете, доначислению налога, штрафам и пени. Дайджест № 70. Изменения по налогам и новые формы отчетности с 2022 года Напомнит о сроках сдачи Учёт переносы в выходные и праздники Настраивается по вашим параметрам Учитывает совмещение налоговых режимов Если вовремя на сдать декларацию или расчет по страховым взносам в ФНС, правонарушителя ждет штраф в размере 5% от неуплаченной суммы налога, которая проходит по этим документам, за каждый просроченный месяц. Установлены ограничения: не менее 1 000 рублей. То есть, налогоплательщик в любом случае отдаст 1 000 руб, даже если по налоговой декларации проходит меньшая сумма. Но есть и хорошая новость: законом запрещено взимать более 30% от суммы налога. Сроки сдачи отчетности в Пенсионный Фонд России ― в нашем календаре бухгалтера на 2022 год. Данные представим в виде таблицы. Данные о Застрахованных лицах по форме СЗВ-М Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2022 декабрь 2021 17 января январь-декабрь 2022 15 февраля и далее каждый месяц до декабря (по рабочим дням) Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2023 декабрь 2021 — январь-декабрь 2022 — Данные о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ. Информация по страхователю, которая Пенсионный Фонд для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2022 2021 январь 2022 — Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2023 2021 — 2022 январь Вид отчетности Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи 2022 год 2023 год Данные о Застрахованных лицах по форме СЗВ-М декабрь 2021 17 января — январь-декабрь 2022 15 февраля и далее каждый месяц до декабря (по рабочим дням) — Данные о стра­хо­вом стаже за­стра­хо­ван­ных лиц по форме СЗВ-СТАЖ. Информация по стра­хо­ва­те­лю, которая Пенсионный Фонд для ве­де­ния ин­ди­ви­ду­аль­но­го (пер­со­ни­фи­ци­ро­ван­но­го) учета (ОДВ-1) 2021 январь — 2022 — январь Обратите внимание! Есть еще отчет СЗВ-ТД (в нем содержатся данные о трудовой деятельности сотрудника). Сроки подачи документов в ПФ РФ зависят от типа мероприятия: если работодатель увольняет или принимает на работу сотрудника, он подает отчет не позднее рабочего дня, который следует за днем издания приказа об увольнении или оформления трудового договора соответственно; в случае иных кадровых мероприятий отчет подают до 15 числа того месяца, наступающего вслед за месяцем, в котором произошло событие. Если работодатель несвоевременно предоставит в Пенсионный Фонд ЗВ-М и/или СЗВ-СТАЖ, ему грозит административная ответственность в виде штрафа размером 500 рублей за каждого застрахованного лица, данные о котором содержатся в отчете. Например, за 10 человек придется уплатить 5 000 рублей, а за 20 ― 10 тыс. рублей. Для должностных лиц предусмотрены денежные взыскания в размере от 300 до 500 рублей за каждого сотрудника. Их штрафуют за непредставление в установленные сроки СЗВ-ТД. Похожие записи: Компенсация по вкладам до 1991 в 2022 году Соглашение о возмещении ущерба при ДТП МРОТ в 2022 году в Москве