Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Документы для закрытия ИП 2022 какие нужны». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- Уволить сотрудников. Если хотите закрыть ИП без сотрудников, этот шаг пропускаем
- Снять с учета кассу
- Подать заявление в ФНС, оплатить госпошлину
- Закрыть счет в банке
- Рассчитаться по взносам
- Сдать отчетность и заплатить налоги
- Сохранять документы
Как самому закрыть ИП: сколько придется заплатить, какие документы нужны
Для этого необходимо составить заявление, приложить к нему отчет о закрытии фискального накопителя и подать документы в налоговую. Сделать это можно лично либо через официальный сайт ФНС. Неважно, какой способ подачи документов выбрать, срок снятия ККТ с учета единый – 10 рабочих дней. В итоге налоговая формирует карточку о снятии ККТ с регистрационного учета.
Законодательство не обязывает ИП иметь печать, тем не менее, многие ее используют, так как она нужна для трудовых книжек, бланков строгой отчетности и т.д. После того как ИП будет снят с регистрационного учета, печать потеряет свою юридическую силу. Поэтому ее необходимо уничтожить. Сделать это можно двумя способами:
- —Самостоятельно. В этом случае необходимо составить приказ об уничтожении печати и акт в присутствии комиссии. Она может состоять из сотрудников, родственников и т.д. Документы составляются в свободной форме, но в них обязательно нужно отразить номер печати/штампа и ФИО членов комиссии. Приказ и акт обязательно сохраняются.
- —Через стороннюю организацию. Для этого необходимо подать заявление, документы ИП и выписку из ЕГРИП. После всей процедуры важно не забыть забрать акт.
Для снятия с учёта ИП надо обращаться в регистрирующий орган своего региона. Это специализированные налоговые инспекции, которые проводят регистрационные действия для всей области или крупного города. Кроме того, можно подать документы в многофункциональный центр, оказывающий услуги для бизнеса.
Важно, чтобы квитанция на оплату госпошлины на закрытие ИП была оплачена на реквизиты ИФНС или МФЦ, куда вы подаёте документы. Некоторые заявители совершают ошибку, перечисляя пошлину на реквизиты своей инспекции, где они стоят на учёте по прописке. В таком случае в закрытии ИП откажут и документы надо подавать заново.
Образец квитанции на госпошлину за закрытие ИП можно попросить в регистрирующей инспекции или МФЦ, но проще подготовить платёжный документ на сайте ФНС.
Существует два способа закрытия ИП – сделать все самостоятельно или воспользоваться услугами квалифицированных специалистов. Если предпочтение отдается первому варианту, то придется лично заниматься сбором документов и беготней по инстанциям, но зато это будет значительно дешевле, чем снятие ИП с регистрации при помощи юридических фирм. Как показывает практика, большинство бывших коммерсантов решают именно самостоятельно снимать ИП с учета в налоговой, что в общем неудивительно – как правило, ИП закрываются не от хорошей жизни и лишних денег у них нет.
Чаще всего к услугам специализированных юридических компаний обращаются те индивидуальные предприниматели, у которых есть какие-либо проблемы, например, накопились долги и человек не знает, как правильно действовать в этом случае. Профессиональные юристы помогут решить все вопросы и снимут ИП с государственной регистрации без лишних проволочек и разногласий с налоговой.
Важно! Если ИП фактически прекратил свою деятельность, но не подал заявление в налоговую инспекцию о снятии с регистрационного учета, ему придется продолжать делать фиксированные страховые взносы в Пенсионный фонд РФ.
Отсутствие доходов не является основанием для прекращения этих выплат. Именно поэтому, если бизнес уже не работает, то затягивать со снятием ИП с налогового учета не стоит.
После того, как вся предварительная работа была произведена, нужно сходить в территориальную налоговую инспекцию и взять там реквизиты для оплаты государственной пошлины на закрытие ИП.
Как известно, индивидуальные предприниматели регистрируются в налоговых инспекциях по месту жительства, значит туда и следует обращаться.
В 2016 году госпошлина за снятие ИП с налогового учета составляет 260 рублей. Если нет времени на личный визит в налоговую, можно воспользоваться интернетом и скачать бланк квитанции с сайта Федеральной налоговой службы. Там же можно найти все необходимые пояснения по самостоятельному заполнению квитанции либо нажать специальную кнопку и заказать ее автоматическое формирование.
Для оплаты квитанции можно сходить в ближайшее отделение Сбербанка России, где потребуются не только реквизиты, но и паспорт плательщика, а можно опять же прибегнуть к услугам интернета.
Сделав проплату по указанным в бланке квитанции реквизитам через онлайн-сервис, надо обязательно на принтере распечатать чек о произведенном перечислении и сохранить его для дельнейшего предъявления специалистам налоговой.
С чеком из Сбербанка необходимо поступить аналогичным образом, то есть сохранить и сдать затем налоговикам вместе со всеми остальными документами.
Следующий этап закрытия ИП – написание соответствующего заявления. Пишется оно по форме Р 26001 и является важнейшим документом добровольного волеизъявления к закрытию своего дела.
С того момента, как заявление о снятии индивидуального предпринимателя с регистрации в налоговых органов передано в руки налоговиков, данный процесс можно считать запущенным.
Написать заявление можно как при личном присутствии в местной налоговой, так и скачав его с сайта Федеральной налоговой службы и заполнив дома либо от руки либо прямо в компьютере.
Внимание! При самостоятельном заполнении заявления на закрытие ИП, следует строго придерживаться опубликованной на сайте налоговой службы инструкции. Малейшая ошибка может повлечь отказ в снятии с регистрационного учета. При этом, если заявление уже попало в руки к налоговикам вместе в госпошлиной и было ими зарегистрировано, госпошлину при вынесении отказа никто возвращать не будет.
Подача в налоговую инспекцию основного пакета документов. Он, кстати, не так уж и велик и формируется элементарно. В него входят:
- заявление по установленной форме на снятие с регистрационного учета;
- чек об оплате государственной пошлины;
- паспорт и его ксерокопия;
- копия ИНН;
- полученное при постановке на учет Свидетельство о регистрации;
- справка из ПФР об отсутствии у ИП долгов по фиксированным страховым выплатам;
- заполненная по всем правилам декларация.
Перед сдачей документов нужно еще раз удостовериться в том, что все они заполнены правильно. После их приема, специалист налоговой инспекции выдаст расписку о получении вышеназванных документов.
Через пять рабочих дней – а как раз столько времени по закону налоговики имеют право потратить на прием решения по закрытию ИП, бывшему предпринимателю нужно будет снова подойти в инспекцию с документом, удостоверяющим личность и ранее полученной распиской. Если все прошло как надо, то на руки ему выдадут Свидетельство о снятии ИП с государственного учета и выписку из ЕГРИП. Отныне эти документы будут официальным подтверждением снятия индивидуального предпринимателя с учета в налоговой службе.
Иногда бывает так, что индивидуальный предприниматель по каким-либо причинам не имеет возможности лично заняться снятием ИП с государственного учета. В этом случае он может воспользоваться помощью доверенного лица. Для этого, ему необходимо подойти к нотариусу вместе со своим представителем и оформить там специальную доверенность.
Важно! Для налоговиков имеет значение только нотариально заверенная доверенность. Простая доверенность, без подписи нотариуса, не будет считаться действительной.
Кроме доверенности, представителю ИП нужно будет сдать в налоговую те же документы, которые требуются при личном закрытии ИП, а именно: паспорт с копией, ИНН, Свидетельство о госрегистрации ИП, оригинал квитанции об оплате госпошлины, заявление, декларацию и справку из ПФР об отсутствии долгов.
Через пять дней после сдачи документов, доверенный человек должен подойти в налоговую службу опять же с доверенностью и получить свидетельство о снятии с государственного учета.
Еще один вариант закрытия ИП при невозможности личного присутствия в налоговой – через почту России. В принципе этот способ мало чем отличается от обычного, но некоторые нюансы у него все же есть.
Начнем с того, что отправить почтой письмо с документами на закрытие ИП в территориальную ИФНС можно из любого населенного пункта России.
Однако прежде, чем вкладывать в конверт оригиналы документов (например, свидетельства о государственной регистрации ИП), следует обязательно сделать для себя их копии.
Для соблюдения правил отправки документов почтовым сообщением и во избежание возможных проблем надо обязательно:
- сделать опись всех отправляемых документов в двух экземплярах, одну вложить в конверт, другую оставить у себя;
- выбрать в качестве способа доставки заказное письмо с уведомлением о вручении- в дальнейшем это позволит отправителю узнать точную дату получения письма налоговой службой.
К сведению! В случае отправки пакета документов на снятие ИП с учета через почту, датой подачи документов будет считаться не день отправки письма, а дата получения письма налоговиками.
Поскольку при отправлении документов почтовым сообщением, исправить ошибки уже не удастся, следует несколько раз перепроверить правильность их заполнения. В противном случае, налоговая вынесет отказ в закрытии ИП и заявитель понесет дополнительные убытки (например, ПФР продолжит начислять фиксированные взносы).
Чтобы закрыть ИП, понадобятся следующие документы:
- Заявление о регистрации прекращения деятельности в качестве ИП, составленное по форме Р26001. О том, как его заполнить, расскажем ниже.
- Документ об уплате госпошлины (ее нужно платить только в том случае, если вы подаете документы непосредственно в налоговую на бумажном носителе).
- Справка из Пенсионного фонда о том, что вы передали им сведения о застрахованных лицах (нужна только в том случае, если у вас есть наемные работники). Справку можно и не подавать — в этом случае налоговики сделают запрос в ПФР самостоятельно.
Форма заявления на ликвидацию ИП Р26001 унифицированная — она закреплена приказом ФНС России от 31.08.2020 № ЕД-7-14/[email protected] Новая форма действует с 25.11.2020. Ее можно заполнить на компьютере или от руки — черными чернилами, разборчиво и без исправлений. В заявлении указывают номер телефона заявителя и адрес электронной почты — на нее придет результат обращения в налоговую. Раздел 3 формы заполнять не нужно — это сделают сотрудники налоговой при приеме документа.
Бланк и образец такого заявления вы можете увидеть и скачать в нашем материале.
ФНС рассматривает документы в течение пяти рабочих дней с момента получения (п. 1 ст. 8, п. 8 ст. 22.23 ФЗ № 129). Если по заявлению будет вынесено положительное решение, налоговая направит заявителю выписку из ЕГРИП, содержащую запись о том, что ИП ликвидирован. В случае отказа налоговая пришлет соответствующее уведомление — в нем будет указана причина, по которой предпринимателя не сняли с регистрационного учета.
Как правильно закрыть ИП, чтобы избежать вопросов от налоговой
В том случае, если у предпринимателя были наемные работники, после закрытия ИП придется оповестить об этом все фонды, в которые он производил отчисления.
Так, в Пенсионный фонд сведения о сотрудниках, которые работали у ИП, нужно передать в течение месяца со дня принятия решения о закрытии (абз. 5 п. 2 ст. 9 федерального закона «Об индивидуальном…» от 01.04.1996 № 27-ФЗ). Если этого не сделать, закрыть ИП через налоговую не получится — налоговики заявление о ликвидации отклонят (см., например, постановление ФАС Центрального округа от 26.11.2012 по делу № А14-745/2012).
После увольнения последнего работника и регистрации факта закрытия ИП в налоговой подается заявление о снятии с учета в ФСС. К нему нужно приложить копии приказа (приказов) о расторжении с работниками трудовых договоров. В течение 14 дней с момента получения документов ФСС снимет бывшего предпринимателя с учета (подп. 3 п. 3 ст. 6 ФЗ № 125).
Итак, чтобы закрыть ИП, нужно привести в порядок документы и уволить работников (если они есть). После этого можно обращаться в налоговую — лично или через интернет. Заявление о закрытии ИП рассматривают в течение пяти дней. Если у предпринимателя нет непогашенных долгов, сведения о предприятии будут исключены из ЕГРИП.
Основания для закрытия ИП
1. Рассчитать и уволить сотрудников
2. Уплатить взносы и сдать отчеты
3. Снять с учета ККТ (онлайн-кассу)
4. Уничтожить печать
5. Закрыть все дела с партнерами и контрагентами
6. Подготовить пакет документов для налоговой
7. Закрыть расчетный счет
8. Уплатить взносы
9. Заплатить налоги и сдать отчетность
10. Обязательно хранить документы
Не стоит забывать, что при закрытии за сотрудников обязательно платят взносы и налоги. Для этого отправляют документы в контролирующие органы:
РСВ и 6-НДФЛ для Федеральной налоговой службы.
Форма 4-ФСС для Фонда социального страхования.
Формы СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-ТД для Пенсионного фонда России.
Взносы необходимо уплатить в течение 15 дней после увольнения сотрудников. К тому же, надо подать заявление, что работодатель снимается с учета. Это делают через личный кабинет в ФСС. Бланк для заявления можно скачать на сайте Фонда социального страхования.
По закону предприниматель должен обратиться к налоговикам, если он потерял кассовый аппарат или передал в пользование другому лицу. В случае закрытия ИП сотрудники ФНС обязаны автоматически снять онлайн-кассу после появления отметки в ЕГРИП. Но если предприниматель хочет убедиться, что кассу точно снимут с учета, то надо написать заявление в ФНС. Это делают в налоговой инспекции, на сайте службы или через личный кабинет оператора фискальных данных.
Как закрыть ИП в 2022 году: понятная пошаговая инструкция
Индивидуальные предприниматели имеют право работать без печати, но некоторые ее используют. Когда статус ИП закрыт, то печать становится недействительной. Но ее могут использовать мошенники, и тогда у правоохранительных органов могут появиться вопросы. Поэтому лучше ее уничтожить.
Это можно делать самостоятельно. Но придется издать приказ об уничтожении печати, составить акт и все это сделать в присутствии специальной комиссии. В комиссию могут входить любые люди. Например, родственники, друзья или сотрудники. Акт и приказ нужно обязательно сохранить. Все документы заполняются в свободной форме. Главное, не забыть указать номер печати или штампа и фио членов комиссии.
Печать может уничтожить и сторонняя организация. Но это сделают за дополнительные деньги. В этом случае попросят заявление, документы ИП и выписку из ЕГРИП. После уничтожения печати, нужно обязательно забрать акт.
Это одна из самых важных вещей в процессе закрытия ИП. Необходимо прекратить все договоры и оплатить все задолженности перед контрагентами. Это важно сделать, потому что индивидуальный предприниматель отвечает за долги собственным имуществом.
Например, организатор концертов заказал рекламу на билбордах и smm-продвижение в рекламном агентстве. За все работы он должен заплатить 100 тысяч рублей. Если он не рассчитается за эту работу и закроет ИП, то агентство имеет право подать в суд. Скорее всего, это приведет к аресту банковских счетов, а приставы могут забрать часть имущества. Но если контрагенты готовы ждать, то можно вернуть деньги и после закрытия ИП.
Необходимо добиться и того, чтобы контрагенты оплатили все долги перед ИП. Просто физическому лицу будет сложнее это сделать. Потому что дела будет рассматривать обычный суд, а индивидуальный предприниматель имеет право сразу обратиться в арбитражный суд. Это более компетентный орган в денежных спорах.
Многие предприниматели ошибочно думают, что закрыли статус индивидуального предпринимателя, и можно обо всем забыть, но это не так. Налоговые документы и книги учета и расходов необходимо хранить еще 4 года после закрытия ИП. Дело в том, что налоговики имеют право задать вопросы или попросить пояснения в любой момент. Например, ваш контрагент попал под подозрения, и инспекторы начали проверку всех сделок.
Документы кадрового учета хранят в течение 50 лет. Это трудовые договоры, приказы о приеме на работу или увольнении, личные дела, карточки сотрудников, ведомости по начислению зарплаты.
В этом случае нет принципиальных отличий. Нужно уплатить все взносы, налоги и сдать отчеты. И уже потом выполнить весь порядок действий, который описан в этой статье.
Какие ошибки чаще всего допускают при закрытии ИП
Главные ошибки связаны с тем, что люди не платят взносы и налоги. Многие считают, что этого не нужно делать, раз предприниматель прекратил свою деятельность. Вторая распространенная ошибка — потеря документов. Предприниматели в целом часто довольно плохо следят за документооборотом, а после прекращения деятельности тем более. Но это неправильно.
Дело в том, что начиная с 1 сентября 2020 года, ФНС сможет закрывать ИП принудительно в том случае, если ИП одновременно подпадает под два условия:
- истекло пятнадцать месяцев с даты окончания действия патента или индивидуальный предприниматель в течение последних пятнадцати месяцев не представлял документы отчетности, сведения о расчетах, предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах и сборах;
- индивидуальный предприниматель имеет недоимку и задолженность в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
Как закрыть ИП в 2021 году: пошаговая инструкция
Причин, на самом деле, может быть огромное множество. Перечислю только самые основные из них:
- Открытие ООО вместо ИП;
- Нет дохода или прибыли;
- Передумал быть ИП;
- ИП стал самозанятым. И платит налог НПД (налог на профессиональный доход).
- Одним словом, причин может быть очень много. И далеко не все они приведены в этом списке.
Кстати говоря, многие ИП на УСН сейчас хотят стать самозанятыми гражданами. Но не переходят в самозанятые, так как не хотят связываться с процедурой закрытия ИП.
Дело довольно хлопотное, это видно по размеру статьи и сопровождающим видео. Но, на самом деле, чтобы ИП стать самозанятым, совсем не обязательно закрывать ИП.
Можно быть ИП, в статусе плательщика налога на профессиональный доход. Проще говоря, можно быть самозанятым ИП (ИП на НПД).
Уважаемые читатели!
Готово подробное пошаговое руководство по переходу ИП на УСН 6% без сотрудников в самозанятые в 2022 году. Без закрытия ИП. Оно так и называется:
Не важно, какая может быть причина – главное сделать закрытие ИП КОРРЕКТНО и не попасть на штрафы от ПФР, ФНС, ФФОМС и ФСС и т.д.
Например, часто предприниматели закрывают свое ИП и думают, что это списывает с них все штрафы и долги по налогам и взносам в ПФР и ФФОМС, ФСС ….
Разумеется, это далеко не так! Но об этом чуть ниже поговорим, а пока начнем с первого шага нашей небольшой инструкции.
На самом деле, предоставление такого документа сейчас не является обязательным, так как обмен данными между ПФР и МНС происходит по своим каналам. Но лучше позвоните в свое отделение Налоговой и уточните этот момент. Просто спросите, нужны ли им данные из ПФР в бумажном виде на закрытие ИП.
Также учтите, что некоторые налоговые инспекции не дадут Вам закрыть ИП, пока не предоставите им такую справку из ПФР об отсутствии задолженности по оплате всех необходимых взносов.
На шестой рабочий день Вы получите официальный документ, который подтверждает окончание процедуры закрытия ИП.
Вам дадут на руки лист записи из ЕГРИП. Если же Вы неверно оформили документы, то получите извещение с причинами отказа на закрытие ИП. Как правило, повторюсь, речь идет об ошибках заполнения документов .
Спорный вопрос, по которому до сих пор нет единого мнения. Говорят, что сейчас информация о закрытых ИП передается по межведомственным каналам и, мол, теперь не нужно самостоятельно сниматься с учета после закрытия ИП…
Но я настойчиво рекомендую обратиться в ПФР и ФФОМС для того, чтобы решить этот вопрос. Тем более, если Вы состоите на учете как работодатель. Это необходимо сделать для того, чтобы провести сверку по долгам перед этими фондами и сдать ВСЮ закрывающую отчетность по себе и своим сотрудникам (если они были).
И еще раз обращу Ваше внимание, что если Вы нанимали сотрудников, то придется сниматься с учета как работадатель в ФСС и в ПФР и в ФФОМС.
Напоследок скажу, что несмотря видимую простоту закрытия ИП – это довольно хлопотное занятие. И если сомневаетесь в себе, то лучше обратитесь к специалистам, которые закроют Вам ИП и подготовят все закрывающие документы. Но не попадайтесь на громкую рекламу на вроде “Закроем Ваше ИП за один час! Даже с долгами!”
Закрыть ИП – это только малая часть, так как придется гасить ВСЕ долги и по деньгам и по отчетности перед государством.
Поэтому, подойдите к этому вопросу со всей ответственностью и вниманием!
Как закрыть ИП: пошаговая инструкция
Готова новая электронная книга для тех, кто стал самозанятым гражданином. И платит налог НПД (налог на профессиональный доход).
В книге собраны наиболее частые вопросы, которые постоянно задаются самозанятыми на моем блоге.
Я проанализировал все свои статьи, комментарии и выделил своеобразный ТОП-50 вопросов от самозанятых. Собственно, в этой электронной книге я на них отвечаю. В компактном виде, понятным языком.
Книга небольшая, время на чтение составит примерно 1 час. А называется она вот так:
Задолженность по налогам не препятствует добровольной ликвидации ИП. Но после исключения из ЕГРИП, на бывшего предпринимателя могут подать в суд. За весь период будут начисляться пени по НК РФ. Дополнительные штрафные санкции грозят за непредставление отчетности, занижение налогооблагаемой базы, другие нарушения.
В качестве кредитора налоговый орган может подать на банкротство, либо вступить в уже открытое дело.
Долги в ПФР или ФСС также не повлекут отказа в ликвидации предпринимательства. Так как администрированием страховых взносов с 2016 года занимается налоговое ведомство, требования и иски о взыскании задолженности будет подавать ИФНС.
Если выполнить норму закона о сдаче отчетности в Пенсионный фонд, проблем с добровольным закрытием ИП не возникнет.
Расчет с работниками перед увольнением является обязанностью предпринимателя. Если вы официально увольняете работников, о предстоящем увольнении по ликвидации нужно уведомить персонал в срок, определенный трудовым договором. Для ИП это обычно 2 недели.
ИП не обязан предупреждать работников за 2 месяца о сокращении и платить выходное пособие.
Обратите внимание на памятку для работодателей на государственном портале онлайниснпекция.рф.
Важным моментом является просрочка зарплаты, отпускных, выходного пособия.
В отличие от остальных долгов предпринимателя (перед бюджетом, банками, поставщиками и т.д.), зарплатные задолженности не списываются в банкротстве.
Поэтому если вы видите, что сумма неоплаченных кредитов уже больше ваших активов, и даже продав личное имущество, оборудование, автомобиль, расплатиться не удастся, в приоритетном порядке нужно гасить долги перед работниками.
Как вести себя предпринимателю с долгами по зарплате перед банкротством, можно бесплатно спросить у наших юристов.
Антон Толмачев, управляющий партнер компании «ЮрПартнерЪ», обращает внимание на то, что перед закрытием ИП, помимо сдачи отчетности, прекращения трудовых отношений с работниками и снятия с учета кассовой техники, обязательно нужно прекратить договорные отношения с контрагентами, выплатить им собственные долги и взыскать с них долги, которые они должны ИП.
Отношения с контрагентами регулируют различные договоры, как обуславливающие деятельность предпринимателя, например, договор аренды, договор обслуживания техники, договор поставки канцелярских принадлежностей, так и договоры, заключенные с контрагентами по непосредственной деятельности предпринимателя.
Эксперт рекомендует все договоры, которые прекращающий свою деятельность ИП не хочет «брать» с собой, расторгнуть перед закрытием предпринимательства.
Необходимо выплатить контрагентам собственные долги и взыскать с них долги, которые должны ИП. Как известно, после закрытия ИП все его долги остаются на физическом лице (бывшем ИП). Когда кредитор готов подождать, не обязательно гасить долг перед закрытием. Но вместе с тем взыскать собственные долги еще в момент работы ИП — это обязательное мероприятие (хотя бы потому, что в этом случае большинство споров будут рассматриваться в арбитражном суде, который гораздо компетентнее в спорах, вытекающих из экономических правоотношений).
Законодательство РФ не обязывает ИП иметь печать. Тем не менее ИП никто не запрещает ее иметь.
Только стоит помнить, что после закрытия ИП печать теряет свою юридическую силу, ведь ИП, обозначенный на печати, уже фактически не существует. Поэтому лучше уничтожить печать, чтобы исключить риски ее неправомерного использования третьими лицами.
Важный момент: уничтожение печати оформляется актом, который свидетельствует комиссия. Она может состоять из любых лиц: родственников, знакомых.
Чтобы разобраться с расчетным счетом, заполните заявление по форме, выданной в банке, который открыл счет.
Часто возникают вопросы о том, можно ли не закрывать расчетный счет в связи с прекращением деятельности ИП. Эксперты в большинстве своем сходятся во мнении, что лучше все-таки закрыть, чтобы избежать претензий со стороны банка и налоговых органов.
По словам Антона Толмачева, управляющего партнера компании «ЮрПартнерЪ», помощь специалиста особенно необходима при закрытии ИП с большими оборотами.
Юрист может оградить как от банальных ошибок, например, неправильно заполненного заявления (в этом случае ФНС откажет в закрытии), так и от более серьезных — если перед закрытием не предпринять необходимых действий по увольнению сотрудников, по снятию с регистрации ККТ.
Эксперт предупреждает, что в этом случае ФНС не только откажет в закрытии, но и может организовать проверку деятельности ИП, а сотрудники, с которыми перед закрытием не прекратили трудовые отношения по всем правилам трудового законодательства, смогут обратиться в суд.
Индивидуальный предприниматель вправе сняться с учёта в любой момент без пояснения причин. Обычно это делают, если деятельность перестала приносить доход, нечем платить необходимые налоги и взносы или накопились долги. Могут быть и другие причины, например, смерть предпринимателя, переход на ООО или банкротство.
С 1 сентября 2020 года ожидается нововведение. Неработающие ИП могут быть закрыты ФНС принудительно при таких условиях:
- Истекло 15 месяцев с момента предоставления последних отчётов или с даты окончания действия патента.
- Накопилась задолженность по налогам и сборам.
Принудительное закрытие — не лучший выход. Кроме испорченной деловой репутации оно предполагает запрет на повторное открытие ИП в течение трёх лет. К тому же долги по налогам сохраняются, штрафы за несданные декларации взимаются. Поэтому лучше закрыть ИП самому и не ждать, пока этим озаботится налоговая.
Как закрыть ИП в 2022: пошаговая инструкция
Если индивидуальный предприниматель не делал необходимых взносов и накопил задолженность перед налоговой, ПФР, ФСС, кредиторами и работниками, он всё равно может закрыть ИП, но от обязательств его это не освобождает. Согласно ГК РФ, по долгам ИП отвечает как физическое лицо — своим имуществом.
Закрывая деятельность, предприниматель обязан подать декларацию за последний налоговый период. При использовании упрощённого режима налогообложения — до 25-го числа месяца, который следует за месяцем прекращения регистрации в налоговой. При ЕНВД — до момента снятия с учёта. Тем, кто нарушит сроки сдачи, грозит штраф, размер которого рассчитывают исходя из отражённых в документе данных.
По новым правилам, сейчас не нужно предоставлять справку об отсутствии задолженности по взносам в ПФР, а в ФСС данные о закрытии ИП передаются без участия заявителя. Тем не менее, недоимки перед этими службами нужно погасить в полном объёме, иначе их взыщут в принудительном порядке.
Задолженность перед работниками по зарплатам, больничным и отпускам предприниматель также обязан полностью погасить. Но в отличие от юридических лиц, ИП может не уведомлять сотрудников за два месяца о ликвидации организации и не платить выходное пособие.
Наличие задолженностей перед банками и другими кредиторами при рассмотрении заявления ФНС не проверяет. Но по этим обязательствам также придётся ответить — уже в качестве физического лица.
Закрыть ИП удастся только после того, весь персонал уволен. Законодательством предусмотрено увольнение всех штатных единиц, включая работников центрального аппарата, филиалов и обособленных структурных подразделений компании, расположенных в другой местности. Расторгнуть трудовые договора нужно не только с основным персоналом, но и с:
- беременными сотрудницами;
- несовершеннолетними работниками;
- отпускниками;
- временно нетрудоспособным штатом.
Предупредить работников об увольнении необходимо заранее. Обычно информацию предоставляют за 2 недели, если иное не предусмотрено в договоре. Уведомление направляют в произвольной форме. Дополнительно об увольнении сотрудников в связи с закрытием ИП необходимо сообщить в Службу занятости. Заявление подается по месту жительства предпринимателя, а в форме бланка указываются данные:
- Освобождаемые должности в разрезе отделов;
- Специализация и профессия сотрудников;
- Условия оплаты труда каждого увольняемого работника.
На основании этой уведомительной формы центр занятости оперативно трудоустроит сокращенных после ликвидации ИП граждан, поскольку есть конкретный ориентир на спрос и предложение трудовых ресурсов.
Для оформления увольнения на основании ликвидации предприятия стоит подготовить приказ и записку-расчет. Дополнительно каждому сотруднику нужно предоставить:
- трудовую книжку;
- справку 2-ндфл;
- справку о заработке для определения размеров пособий за текущий и два предыдущих года.
При оформлении записи в трудовой книжке нужно ссылаться на пункт 1 части 1 статьи 81 ТК РФ. По уволенным сотрудникам предстоит сдать отчетность. Её предоставляют:
- В ФНС. Нужно подготовить 6-ндфл и произвести расчёт по страховым взносам.
- В ПФР. Нужно заполнить сзв стаж, сзв тд, сзв м.
- В ФСС. Необходимо предоставить 4 ФСС.
После того, как отчётность предоставлена, нужно уплатить страховые взносы. На выполнение процедуры предпринимателю дают 15 календарных дней.
Для этого предстоит обратиться в фнс, подготовив заявление в бумажном или электронном варианте по форме, утвержденной приказом ФНС № ММВ-7-20/[email protected] от 29.05.2017 г. Документ нужно дополнить отчетом о закрытии фискального накопителя. Обращаться в уполномоченный орган лично не обязательно. Допустима подача заявки через официальный сайт налоговой службы – процедура оформления занимает не более получаса времени с входом через личный кабинет пользователя. На сайт имеется подробная инструкция, как пройти данную процедуру.
Процесс снятия ККТ с учета занимает 10 рабочих дней. Срок начинает исчисляться с момента подачи заявления. Затем формируют карточку, подтверждающую снятие с учета.
Чтобы закрыть ИП, предстоит собрать документы. В перечень необходимо включить:
- заполненное заявление;
- квитанцию, подтверждающую внесение госпошлины;
- справку из ПФР.
Последний документ предоставлять необязательно. Обращаться необходимо в то подразделение ФНС, где проходила регистрация. Данные в заявление можно внести на компьютере или вручную. Информация должна легко читаться. Поэтому для заполнения заявления на закрытие ИП используют ручку с черными чернилами, а сами данные вносят печатными буквами. Заявку обязательно подписывают. Чтобы закрыть ип, предстоит заплатить госпошлину в размере 160 руб. Денежные средства можно внести через официальный сайт ФНС или в отделении банка. Если заявка на закрытие ИП была подана через интернет, госпошлину не вносят.
Перечень необходимых документов можно предоставить в уполномоченный орган одним из следующих способов:
- во время личного визита ФНС;
- через представителя на основании нотариально заверенной доверенности;
- по почте;
- через официальный сайт;
- посредством использования портала Госуслуги;
- через МФЦ.
Если гражданин хочет закрыть ИП, используя возможности почты, необходимо отправить заказное письмо с описью вложений. Подпись на заявлении подлежит нотариальному заверению.
Если лицо хочет закрыть ИП лично, потребуется паспорт. В этом случае инспектор предоставит расписку. Это подтвердит, что документация была предоставлена. При отправке документов по почте подтверждением считается кассовый чек.
ИП закроют в течение 5 рабочих дней. Срок исчисляется с момента, когда ФНС получит документы. Затем лицу предоставят уведомление о снятии с учета и выписку из ЕГРИП.
Если обращение происходит через МФЦ, срок закрытия ИП увеличивается. Процедура займёт до 11 дней.
Гражданину предстоит обратиться в ту финансовую организацию, которая осуществляла обслуживание. Нужно заполнить заявление. Форму предоставят в банке. Все остальные процедуры финансовая организация выполнит самостоятельно. Процесс по сути прозрачный, но требует соблюдения рекомендаций:
- Закрытие действующих банковских счетов возможно только при предоставлении подтверждающей выписки из ЕГРИП;
- Расторжение договора о банковском обслуживании по инициативе ИП (если это не было предусмотрено) снимет возможные подозрения со стороны контролирующих правовых органов и станет подтверждением полного прекращения ведения бизнеса;
- Банковские услуги содержат обширных перечень, кроме обслуживания счетов, поэтому лучше целиком завершить деловые отношения с банком, чтобы не платить за «воздух»;
- Оставшиеся на счетах средства переводятся в другое банковское учреждение или выдаются в кассе наличными;
- При расторжении договора о банковском обслуживании ИП выдается характерная справка;
- Важно сразу уведомить всех контрагентов, что счета утратили актуальность во избежание возможной хлопотной ситуации при погашении дебиторами долговых обязательств;
- При непогашенных действующих кредитах договор с ИП перезаключается на другую физическую особу или юридическое лицо, если не планируется списание долгов при процедуре признания банкротства.
Как закрыть ИП. Пошаговая инструкция
При снятии ИП с налогового учета в течение одного календарного года со дня прекращения деятельности предприниматели обязаны рассчитаться по фиксированным взносам за себя и наемных сотрудников. Но необходимо помнить, что уплатить налоги возможно до конца апреля года, следующего за текущим (пояснительное письмо ФНС РФ №СД-3-3/[email protected] от 08.04.2016 г.) Обязательные взносы касаются не только ФНС, но и внебюджетных фондов согласно предоставленным отчетностям. Денежные средства нужно перечислить на обязательное медицинское и пенсионное страхование.
Размер отчислений в бюджет государства при закрытии ИП напрямую зависит от выбранной системы налогообложения. Она же оказывает влияние на срок предоставления декларации. Чаще всего предприниматели выбирают УСН. Такая система отличается относительно небольшими отчислениями в бюджет государства. Предприниматель на УСН при закрытии ИП обязан подавать декларацию не позднее 25 числа месяца, который следует за подачей заявления о прекращении работы. Документ нужно грамотно заполнить. Правило остаются прежними. Отличие состоит лишь в титульном листе. В поле код налогового периода ставится 50.
Если использовалась основная система налогообложения, предстоит подать 3-ндфл и декларацию по НДС. Сроки также меняются. 3-ндфл нужно предоставить в течение 5 дней с момента внесения записи в ЕГРИП. Налог предстоит внести в течение 15 суток. Декларацию по НДС нужно сдать не позже 25 числа месяца, который следует за кварталом закрытия ИП. Налог необязательно платить сразу. Его можно разделить на три части и вносить в течение квартала до 25 числа.
Если использовался налог на вменённый доход, декларацию предоставляют не позднее 20 числа месяца, который следует за месяцем закрытия ИП. Налог нужно предоставить до 25 числа того же месяца.
Если предприниматель получил патент, можно пересчитать его стоимость. В учёт принимают фактически отработанный промежуток времени. Чтобы произвели расчёт, необходимо подать заявление. Обращаться в ФНС нужно после того, как патент закончился.
Вышеуказанные сроки нужно соблюдать. Если предприниматель закроет ИП, но не рассчитается с кредиторами или государством, задолженности не исчезнут. Они перейдут на человека как на физическое лицо. В этом случае допустимо принудительное взыскание. Кредитор или ФНС обратятся в суд. Иногда проводят процедуру банкротства. Если человека признают финансово несостоятельным, в течение 5 лет после суда он не может заниматься бизнесом. Наличие задолженностей накладывает ряд дополнительных ограничений, лицу могут ограничить выезд из страны. Поэтому разобравшись, как закрыть ИП, не стоит забывать рассчитаться с долгами.
Закрывая ИП в 2022 году, предприниматель не имеет права утилизировать налоговые документы, также книги по учету доходов и расходов. Согласно ст. 23 Налогового Кодекса РФ вышеуказанные бумаги нужно хранить еще в течение 4 лет. Но значительно больший срок установлен для станции платежек по страховым взносам. Их необходимо сохранять в течение 6 лет.
Денежные отчеты кассиров и контрольные кассовые ленты по расчетам с гражданским населением необходимо хранить не менее 5 лет. Первичная бухгалтерская документация хозяйственной деятельности подлежит сбережению на период до 3-4-х лет на случай встречных сверок взаиморасчетов и в качестве доказательной базы при выяснении реальной суммы долговых обязательств.
Все, что касается кадровой политики должно храниться в городском архиве 75 лет и в этот перечень входят:
- Распоряжения о принятии, увольнении, переводе штатных сотрудников;
- Приказы о предоставлении длительных отпусков (в связи с продолжительной болезнью);
- Личные карточки работников, включая временный персонал по дополнительным трудовым соглашениям;
- Расчетные ведомости о начислении и выплате заработной платы;
- Табеля учета рабочего времени по личному составу и принятым на конкретный срок или в связи с сезонным видом работ.
Все документы после закрытия предприятия должны храниться надлежащим образом в специально отведенном для этих целей помещении. При этом строго соблюдаются условия систематизированного контроля и ограничение свободного доступа к документам посторонним лицам. Собранный архив не должен подвергаться внешнему воздействию влаги и попаданию солнечных лучей. Хранилище не может быть чердачным или подвальным помещением. За нарушение предписанных нормативов существует административная ответственность, что регламентируется ст. ст. 5, 13 КоАП РФ.
Для закрытия ИП не нужны уважительные причины: в любое время предприниматель может прекратить деятельность в таком статусе. Для этого потребуется привести в порядок документы, сделать необходимые платежи, а после этого обратиться в ФНС для регистрации прекращения деятельности. Часть действий предприниматель должен совершить до закрытия ИП, остальные шаги можно проделать после закрытия.
Если вы закрываете ИП с помощью фирмы-представителя, вы экономите время, если хотите закрыть ИП самостоятельно — экономите деньги.
Документы на закрытие можно подать лично в отделение ФНС, где зарегистрирован ИП, отправить Почтой России, передать через сайт ФНС или отделение МФЦ. Подробнее обо всех вариантах — ниже.