Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «ИП общеустановленный режим налогообложения в РК 2022 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В 2022 году для ИП устанавливются следующие пределы доходов для преминения специальных налоговых режимов:
|
СНР |
2021 год |
2022 год |
||
|
Предел в МРП |
Предел в тенге |
Предел в МРП |
Предел в тенге |
|
|
Патент (год) |
3 528 МРП* |
10 291 176 тенге |
3 528 МРП** |
10 806 264 тенге |
|
Упрощенная декларация (полугодие) |
24 038 МРП |
70 118 846 тенге |
24 038 МРП |
73 628 394 тенге |
|
Фиксированный вычет (год) |
144 184 МРП |
420 584 728 тенге |
144 184 МРП |
441 635 592 тенге |
*1 МРП в 2021 году = 2 917 тенге
**1 МРП в 2022 году = 3 063 тенге
По сравнению с 2021 годом пределы не изменились в МРП, но из-за роста самого показателя изменилось их значение в тенге.
Снижение порога по НДС в 2022 году!
Обратите внимание, с 2022 года с 30 000 до 20 000 МРП снижается годовой порог для обязательной постановки на учет по НДС.
Таким образом, ИП на упрощенной декларации уже в 1 полугодие могут превысить данный порог и стать плательщиками НДС.
Онлайн калькулятор зарплаты для ИП на общеустановленном режиме (2022 г.)
В 2022 году индивидуальные предприниматели, работающие на специальных налоговых режимах, не уплачивают налоги по предпринимательской деятельности:
Документ показан не полностью. Для дальнейшего просмотра необходимо иметь активную подписку на сайте. Авторизуйтесь или оформите подписку.
Изменения в Налоговом кодексе РК в 2022 году
МЗП
60 000 тнг
МРП
3 063 тнг
КПН
20 %
ИПН
10 %
ОПВ
10 %
ОППВ
5 %
Социальный налог
9.5 %
Социальные отчисления
3.5 %
НДС
12 %
Ставка рефинансирования
13,5 %
OОCMC
3 %
ВOCMC
2 %
МЗП
42 500 тнг
МРП
2 917 тнг
КПН
20 %
ИПН
10 %
ОПВ
10 %
ОППВ
5 %
Социальный налог
9.5 %
Социальные отчисления
3.5 %
НДС
12 %
Ставка рефинансирования
9%
OOCMC
2 %
ВOCMC
2 %
МЗП
42 500 тнг
МРП c январь-март
2 651 тнг
- Электронные счета-фактуры для Казахстана
- Калькулятор НДС для Казахстана
- Форма 200.00 — автоматический расчет с учетом ОСМС
- 910 форма заполнение и автоматический расчет декларации
- Выставление счета
- Накладная — создание и редактирование бланка товарной накладной
- Счет фактура создание бланка
- Что меняется в Налоговом кодексе РК с 2022 года?
- Учет по НДС снижается с 2022 года
- Введены правки по ФНО 101.4
- Что такое паспорт налогоплательщика?
- Какие изменения по НДС в 2022 году? Возврат НДС, ликвидация НДС-ников
- Как СНР освободят от налогов?
- В договор о ЕАЭС внесены изменения: прослеживаемость оборота товаров и новая льгота для экспортеров
- Каким видам деятельности запретят применять ЕСП с 2023 года?
- Новые требования к мобильным переводам и QR-кодам
- Налог на Google
Для правильного ведения бухгалтерского и налогового учета на предприятии в соответствии с законодательством РК рекомендуем использовать программу 1С, спрашивайте у менеджеров Первого Бита.
Прямо сейчас представителями власти планируется изменить статью 208 НК РК в части сдачи ФНО 101.04
Теперь, в случае отсутствия объектов налогообложения не нужно предоставлять налоговую отчетность на следующие категории:
- земельный налог;
- налог на имущество;
- налог на автомобили и иные транспортные средства;
- налог ренты на экспорт;
- платёж по возмещению так называемых исторических затрат;
- бюджетные категории платежей;
- корпоративный подоходный налог, удерживаемый у источника выплаты непосредственно с дохода нерезидента.
Поправки призваны снять дополнительные нагрузки на налоговые органы и самих налоговых агентов.
Заключайте договор 1С:ИТС в компании Первый Бит и получайте бесплатные консультации по ведению учета и отчетности в 1С, спрашивайте у менеджеров Первого Бита.
Как считать налоговые вычеты по ИПН в 2022 году
Процедуру регистрации ИП в РК преобразовали из заявительной в уведомительную. Казахстанцы уведомляют официальные органы о начале самостоятельной трудовой деятельности. Регистрация ИП заключается в постановке на учет физического лица как индивидуального предпринимателя в органе государственных доходов по месту нахождения, объясняет Комитет государственных доходов Министерства финансов РК. О своем новом статусе физическое лицо заявляет, когда принимает решение открыть ИП и уведомляет об этом соответствующий орган.
Как открыть ИП в Казахстане в 2022 году? Уведомить орган государственных доходов о начале предпринимательской деятельности можно двумя способами:
- на бумажном носителе, непосредственно обратившись в орган;
- онлайн, через портал «Электронного лицензирования» elicense.kz.
При обращении в госорган берите с собой удостоверение личности. В региональном отделении заполните уведомление о начале предпринимательской деятельности, в котором укажите:
- Ф. И. О.
- адрес;
- наименование (название ИП);
- вид деятельности (по ОКЭД);
- вид налогообложения.
Определитесь с видом налогообложения. На Egov.kz определены три основных вида:
- Общеустановленный.
- Специальный на основе упрощенной декларации.
- Специальный на основе патента.
Как пишет Egov.kz, перед уведомлением о начале личного или коллективного индивидуального предпринимательства необходимо выбрать режим налогообложения.
Комитет государственных доходов называет еще два вида специального налогообложения:
- с использованием фиксированного вычета;
- для крестьянских (фермерских) хозяйств.
Если возникнут трудности в определении этой позиции, попросите о консультации сотрудника департамента государственных доходов.
С подачей уведомления предприниматель имеет право заниматься бизнесом. Рассмотрение документов не занимает много времени. Регистрация будет завершена в течение одного дня. Как правило, государственные органы одобряют открытие ИП. Отказать могут лишь в отдельных случаях:
- если ИП уже было зарегистрировано ранее;
- человек был уличен в незаконной деятельности;
- при наличии судебного запрета на осуществление деятельности.
Как открыть ИП в Казахстане онлайн в 2022 году? Для регистрации ИП на портале электронного лицензирования elicense.kz получите ЭЦП (электронно-цифровую подпись). Это обязательное условие регистрации на портале. Пройдите регистрацию на сайте и действуйте по пунктам:
- Зайдите на главную страницу. Найдите в правом блоке главной страницы портала раздел «Услуга».
- Кликните в выпадающем меню раздел «Уведомление о начале деятельности в качестве индивидуального предпринимателя», перейдите на страницу и нажмите кнопку «Заказать услугу онлайн».
- Выберите региональный налоговый орган по месту жительства, за которым будете закреплены как ИП.
- Заполните уведомление, как и при очной регистрации, укажите: адрес, название ИП, вид деятельности (по ОКЭД), режим налогообложения.
- Подпишите уведомление с помощью ЭЦП.
Статус поданного уведомления отслеживайте в личном кабинете в разделе «Мои разрешительные документы» и далее — «Уведомления». Бесплатная регистрация будет завершена в течение одного дня.
Министерство цифрового развития, инноваций и аэрокосмической промышленности РК совместно с Halyk Bank, а также Kaspi.kz. запустили приложение для смартфонов, в котором можно зарегистрировать ИП. Через приложение для бизнеса Onlinebank доступна функция получения карты, управления счетами, расчет суммы налогов и отправление в УГД МФ РК налоговых деклараций. Сервис интегрирован с информационными системами налоговой службы, Минфина и базой elicense.
Не могут воспользоваться условиями специального налогового режима, граждане, ведущие такие виды бизнеса в Казахстане, как:
- бухгалтерия и аудит;
- продажа мазута, дизельного топлива и бензина;
- производство подакцизной продукции;
- хранение и реализация оптом подакцизной продукции;
- использование недр земли;
- предоставление консультационных услуг;
- предоставление страховых, финансовых и посреднических услуг;
- предоставление услуг в области правосудия, юстиции и права;
- заготовка, переработка и хранение отходов чёрных и цветных металлов, а также лома;
- прием у населения и самостоятельный сбор стеклотары;
- проведение негосударственных лотерей.
Подробнее о налоговых новшествах узнайте из видео, представленном ниже.
Все перечисленные в предыдущем пункте категории индивидуальных предпринимателей объединены тем, что обязаны выплачивать налоги по общеустановленному режиму. Его характеризует следующее:
- налоговой базой служит разница между полученной выручкой и расходами, которые были понесены для получения дохода;
- индивидуальный подоходный налог (ИПН) составляет 10%;
- за себя индивидуальный предприниматель оплачивает соц. налог — 2-месячных расчётных показателя (МРП);
- за каждого сотрудника платится соц. налог в размере 1 МРП;
- при превышении показателя минимального оборота, равного 30 000-кратной величине МРП, в течение года, платится 12% НДС;
- пенсионный взнос в размере 10% от доходов за владельца и каждого сотрудника.
ИП на общеустановленном режиме (ОУР) в 2022 году
Следует учитывать, что понятие «Налоговый период» неодинаково для различных видов ИП. Под ним подразумевается:
- Для тех, кто платит по общеустановленному порядку — календарный год, который начинается 1 января и заканчивается 31 декабря.
- Для тех, кто сдаёт упрощённую декларацию — полугодие.
- Для тех, кто оформил патент — календарный год.
Важно оплатить налоги в положенный срок, иначе не избежать штрафных санкций.
Если вы выбрали для себя как наиболее приемлемый вид налогообложения патент, вам нужно будет отдавать в виде выплат и налогов следующее:
- 2% от суммарного дохода, который вы заявили в отчётной декларации за патент.
- Индивидуальный подоходный налог в размере половины стоимости вашего патента.
- 5% от вашего дохода на социальные отчисления, но не меньше МЗП.
- 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (ежемесячно).
- Разницу половины стоимости патента и суммы социальных начислений — соц. налог.
Как получить патент для ИП узнайте из видео, представленном ниже.
Как уже отмечалось, все, кто выбрал упрощёнку, должны сдавать налоговую отчётность об оплаченных налогах раз в полугодие. Срок сдачи — 15-е число 2-го месяца, следующего после завершения отчётного периода. Сдаётся заполненная форма 910.00. в неё вносится информация обо всей начисленной прибыли, включая суммы, которые пришли с опозданием и авансы.
Предприятиями, сдающими отчётность по упрощёнке, производятся следующие выплаты:
- 3% от суммы дохода, который был заявлен в отчётной декларации;
- ½ от полученного выше, как ИПН;
- соц. налог равный разнице половины 3-процентного налога и социальных отчислений;
- 5% от дохода — социальные выплаты (не меньше 5 процентов от МЗП) за работников и нанимателя (ежемесячно);
- ежемесячно 10% — взносы в пенсионный фонд Республики (не меньше 10% от МЗП за каждого задействованного работника и владельца).
Главное различие между патентом и упрощёнкой состоит в том, что обладатели патента выплачивают налог в виде предоплаты при оформлении документов в налоговой. Если ИП рассчитывается с государством по упрощённой схеме, он платит по факту полученного дохода, когда отчитывается.
Патент удобен тем, что не требуется наличие кассового аппарата, практически полностью отсутствует бухгалтерская документация. Клиентам не нужно выдавать фискальные чеки.
Работая по упрощённой схеме налогообложения, вы обязаны иметь зарегистрированный в метрологических органах кассовый аппарат (ККТ). Аппараты необязательны только в случаях, когда предприятие работает по безналичному расчёту.
Если субъект малого бизнеса решил воспользоваться в работе услугами наемных сотрудников, это несколько усложняет налоговый и бухгалтерский учет. Во-первых, в случае, если количество наемных работников превысит количество 30 человек, ИП потеряет право на работу по упрощенной декларации. Во-вторых, малому предпринимателю необходимо будет дополнительно администрировать выплату зарплаты и отчисления из нее налогов в пользу государства.
Все важные изменения в Налоговом кодексе в 2022 году
04 Март 2022
chislo-nuzhdayushihsya-v-sobstvennyh-kvartirah-rastet-v-rk
koronavirus-v-kazakhstane-svezhaya-statistika-160087
kurs-tenge-ukrepilsya-na-03-160041
moshennika-iz-to-nashli-v-moskve-spustya-13-let
pogoda-v-kazahstane-zharu-obeshayut-na-zapade-i-yuge
Кто не может применять АУСН?
В рамках АУСН запрещено:
- выдавать зарплату сотрудникам наличными или безналом, но через небанковские кредитные организации;
- выплачивать доходы, облагающиеся НДФЛ по любым ставкам, кроме 13-процентной, доходы в натуральном виде или доходы, при которых возникает матвыгода;
- нанимать нерезидентов и работников с правом на досрочную пенсию;
- применять другие режимы;
- иметь филиалы и обособленные подразделения.
АУСН не предназначен для КФХ, НКО, унитарных предприятий и частнопрактикующих лиц – нотариусов, арбитражных управляющих, оценщиков и т. д. Нельзя работать с ценными бумагами, по договорам поручения, комиссии, агентским договорам, оказывать кредитные и финансовые услуги, быть участником договора простого товарищества.
Как быть с НДФЛ с заплаты работникам?
Организации и ИП на АУСН останутся налоговыми агентами по НДФЛ. Однако считать, удерживать и платить подоходный налог будет сам банк. Схема такая: не позже 5-го числа следующего календарного месяца банк будет представлять в ИФНС сведения о выплаченных суммах, удержанном НДФЛ и предоставленном стандартном вычете. При этом социальные и имущественные вычеты работники не смогут получать через работодателя: придется обращаться в ИФНС по месту жительства.
Чтобы банк мог исполнять свои функции, организации и ИП будут представлять в банк:
- информацию по каждому работнику о сумме и виде дохода, облагаемого и необлагаемого, а также о сумме стандартных вычетов с кодами;
- платежки на перечисление дохода работникам (вместе с НДФЛ).
Правда ли, что проверок вообще можно будет не опасаться?
Организации и ИП на АУСН освободят от выездных проверок. Однако останутся камеральные проверки, встречные проверки и проверки ККТ. Поэтому говорить о полной отмене проверок нельзя.
Можно ли уже сейчас перейти на новый налоговый режим?
С 1 июля 2022 года применение автоматизированной УСН будет доступно для вновь зарегистрированных налогоплательщиков, а спустя полгода — для всех остальных. При решении начать применять АУСН предприниматель может подать уведомление через личный кабинет налогоплательщика или через банк-партнер, в котором у налогоплательщика открыт счет.
Новый спецрежим обозначен как автоматизированная упрощенная система налогообложения — АУСН, причем нередко аббревиатура сокращается до АСН. Пока что АУСН вводят в качестве эксперимента в четырех отдельных регионах (Москве, Московской и Калужской областях и Республике Татарстан) на срок до 2027 года.
Возможность применять новый режим появится исключительно у субъектов малого бизнеса, но не у всех. В эксперименте смогут участвовать предприниматели и организации со средней численностью работников до 5 человек и годовым доходом до 60 млн руб. Нужно отметить, что это даже не микропредприятия (для них лимиты утверждены как 15 человек и 120 млн руб.), а еще меньше. Не смогут воспользоваться АУСН те же субъекты, для которых недоступна стандартная упрощенка:
- банки и кредитные учреждения;
- страховщики;
- негосударственные НПФ;
- инвестиционные фонды;
- профессиональные участники рынка ценных бумаг;
- организаторы азартных игр,
- производители подакцизных товаров и др.
Препятствием для применения АУСН также станет:
- наличие филиалов и обособок;
- доля участия в уставном капитале других организаций, превышающая 25% (отдельные исключения представлены в подп. 12 п. 3 ст. 3 проекта федерального закона);
- остаточная стоимость основных средств, рассчитываемая по правилам бухгалтерского учета, превышающая показатель в 150 млн руб.
Также не смогут перейти на АУСН компании, выбравшие схему уплаты налогов в виде единого налогового платежа.
От потенциальных налогоплательщиков потребуется написать заявление о переходе на спецрежим и зарегистрировать его в личном кабинете до начала календарного года.
Основными параметрами для любого налога являются объект налогообложения, база, ставки.
Законодатели предлагают для АУСН два объекта налогообложения: «доходы» и «доходы минус расходы». Какой из них выбрать, решит сам налогоплательщик. Выбранный объект указывается в заявлении о переходе и не подлежит смене в течение календарного года. Однако налоговым периодом для оговариваемого спецрежима установлен не календарный год, а календарный месяц. То есть исчисление и уплата налога будут происходить по итогам одного месяца следующим образом:
- Инспекция в течение 15 дней после окончания налогового периода будет уведомлять налогоплательщика о налоговой базе, исчисленном налоге, сумме вычета в виде торгового сбора, размере налога, подлежащего уплате в бюджет.
- Инспекторы будут высылать уведомление и банковскому учреждению о рассчитанном налоге с приложением реквизитов для его перечисления.
- Налог должен будет уйти в бюджет до 25-го числа второго месяца после окончания налогового периода.
По аналогии с УСН базу рассчитают как величину поступивших расходов, уменьшенную на сумму произведенных расходов.
Ставка для доходно-расходной АСН примет значение 20%.
Для данного объекта утвердили размер минимального налога, который составит 3% от суммы доходов, что значительно больше минимального налога УСН.
Важно! Ставки и предельный доход по АУСН будут зафиксированы на срок всего эксперимента, то есть останутся неизменными до конца 2027 года.
Какие изменения внесены в Налоговый кодекс
Итак, налог считает налоговый орган, а сведения, необходимые для расчетов, он получит из трех источников:
- Контрольно-кассовая техника, работающая в онлайн-режиме.
- Уполномоченная кредитная организация, где открыт расчетный счет налогоплательщика.
- Личный кабинет налогоплательщика, куда будут заноситься сведения, не проходящие через ККТ или расчетный счет.
Доходы и расходы в целях исчисления налога будут признаваться кассовым методом, т. е. по оплате. Таким образом, авансы полученные и авансы выданные будут учитываться при формировании налогооблагаемой базы.
Состав доходов для АСН определяет ст. 248 НК РФ. Не будут учитываться:
- доходы из ст. 251 НК РФ;
- определенные доходы, подпадающие под обложение НДФЛ и налога на прибыль в соответствии со пп. 2, 5 ст. 224 НК РФ и пп. 1, 3, 4 ст. 284 НК РФ.
Расходами в налоговом учете признаются только те, что соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ и совершены безналичными перечислениями. Для того чтобы учесть наличные расходы, они должны быть проведены через онлайн-кассу. Не будут учитываться расходы в натуральной и наличной форме, не проведенные через ККТ. Также в расчет налог не будут браться курсовые разницы и результаты переоценки валютных ценностей. Кроме того, в законопроекте приведены еще 33 пункта, которые не смогут быть учтены в качестве расходов. Надо сказать, что большинство из них и при остальных режимах не проходят в качестве расходов, например, выплаченные дивиденды, уплаченные налоговые штрафы, выданные займы и пр.
Все сведения по доходам и расходам, не проведенные через расчетный счет или кассу, налогоплательщик должен занести в личный кабинет. Деньги, поступающие на счет, на учитываемые и неучитываемые для налогообложения будет распределять банк. При этом у налогоплательщика будет время, чтобы скорректировать переданные налоговикам данные, — по 7-е число месяца после месяца проведения операций включительно. Если этого не сделать, информация будет считаться подтвержденной.
Автоматизированная система налогообложения с самого начала была направлена на то, чтобы максимально упростить «малышам» процедуру ведения учета, сдачи отчетности и расчета налогов. Реализовать идею удалось следующим образом: применяющие АСН ИП и организации смогут правомерно не вести бухгалтерский и налоговый учет. Однако хранить первичные документы, подтверждающие факты хозяйственной деятельности, в течение определенного проектом срока им будет нужно.
И самое главное послабление — спецрежимников освободят от выездных проверок. Но камеральные им не отменили: проверять будут полный календарный год деятельности — 12 налоговых периодов — в течение трех месяцев. Проверки будут начинаться с 1 февраля года, следующего за проверяемым.
Как видно, ставки для исчисления налога выше, чем стандартные ставки, установленные для УСН. Однако поднятие этих значений связано, по всей видимости, с тем, чтобы освободить налогоплательщиков от исчисления и уплаты страховых взносов. Отмена взносов касается как наемных работников, так и индивидуальных предпринимателей с их фиксированными платежами. Ставки взносов на ОПС, ОМС, ВНиМ по всем категориям застрахованных лиц для применяющих АСН станут нулевыми. Взносы на травматизм зафиксировали: независимо от количества сотрудников спецрежимник будет платить 2040 рублей в год (указанная сумма подлежит индексации).
По доходам и стандартным вычетам работников организации и ИП будут передавать сведения в банк, который, в свою очередь, будет производить исчисление, удержание и перечисление НДФЛ с зарплаты. Ставка будет применяться только одна — 13%. Затем полученные и обработанные сведения банк направит налоговикам. За налоговыми агентами останется обязанность по ведению налоговых регистров по НДФЛ.
Использование автоматизированной системы налогообложения значительно упростит налогоплательщикам представление отчетности в контролирующие органы. Спецрежимников освободили от сдачи:
- декларации по режимному налогу;
- отчетности по НДФЛ в качестве налоговых агентов (расчет 6-НДФЛ, включающий справки 2-НДФЛ);
- отчетности по страховым взносам в ФСС и ФНС;
- сведений в ПФР (отметим, что по СЗВ-М предусмотрен обширный перечень исключений, когда отчет сдавать придется, а по СЗВ-ТД отчитываться нужно будет всем);
- статотчетности.
Вполне возможно, что компании и ИП обойдутся в основном без штатного бухгалтера, понадобится лишь человек, обеспечивающий взаимодействие с банком и инспекцией.
С 1 июля 2022 года для микропредприятий и малого бизнеса станет доступен еще один вариант упрощенной системы — Автоматизированная система налогообложения (АСН) или как ее еще называют «Упрощенка — Лайт».
Новый режим значительно упростит жизнь бизнесмену:
- налоги будет рассчитывать инспекция по данным онлайн-касс и сведениям банков по расчетным счетам;
- не нужно платить взносы за работников и ИП (кроме взносов на травматизм);
- НДФЛ с зарплат работников будет рассчитывать, удерживать и перечислять в банк;
- не будет налоговой отчетности — не нужно вести книгу учета доходов и расходов и сдавать декларацию по единому налогу;
- можно не вести бухгалтерский учет;
- минимум контроля — будут проверять только ККТ, камеральные проверки проведут, если обнаружат неуплату налога, а выездных проверок не будет вообще.
Как стать индивидуальным предпринимателем?
Общая система налогообложения не является спецрежимом. При регистрации она присваивается по умолчанию всем организациям и предпринимателям, если они в течение месяца не выберут другой спецрежим.
Здесь нет ограничений по годовому доходу, видам деятельности и количеству работников.
Однако ОСН считают самой сложной системой, потому что придется вести полный бухгалтерский и налоговый учет, а также платить больше налогов:
- организациям — налог на прибыль;
- предпринимателям — НДФЛ;
- НДС;
- налог на имущество;
- торговый сбор (в Москве).
Казалось бы, кому нужен такой режим, если можно выбрать систему попроще и подешевле. Однако многие организации все же выбирают ОСН и вот почему:
- собираются открыть вид деятельности, который не подходит под спецрежимы, например, производство спиртосодержащей продукции;
- работают с контрагентами, которым важно применять вычет по НДС;
- планируют зарабатывать свыше 200 млн руб. в год;
- собираются трудоустроить к себе больше 130 человек;
- будут импортировать товар в Россию (НДС, уплачиваемый при ввозе товаров, можно принять к вычету).
Если выберите ОСН, то будете сдавать декларации по всем налогам каждый квартал. На этом режиме без бухгалтера точно не обойтись.
Стать индивидуальным предпринимателем – это не только хороший шанс улучшить свое финансовое положение, но и возможность выйти на тропу финансовой независимости.
На текущий момент в Казахстане зарегистрировано порядка 1 миллиона индивидуальных предпринимателей – лиц, занимающихся индивидуальным предпринимательством. А вот что такое индивидуальное предпринимательство, попробуем разобраться.
Индивидуальное предпринимательство — это самостоятельная, инициативная деятельность граждан, направленная на получение дохода, основанная на собственности самих физических лиц и осуществляемая от имени физических лиц, за их риск и под их имущественную ответственность.
Различают две формы ИП: личное ИП и совместное ИП.
Личное ИП осуществляется физическим лицом единолично от своего имени и на базе собственного или привлеченного имущества.
Совместное ИП осуществляется группой индивидуальных предпринимателей на базе принадлежавшего им или привлеченного ими имущества.
Если вы твердо решили стать на путь предпринимательства, нужно знать, что одним из основных и обязательных шагов к вашей цели является регистрация ИП. Зарегистрировать ИП в Республике Казахстан, на сегодняшний день, можно двумя способами: традиционным и электронным.
Сторонникам традиционного способа необходимо лично явится в отделение Комитета государственных доходов Министерства финансов РК по месту нахождения бизнеса с уведомлением (на бумажном носителе) о начале предпринимательской деятельности, составленном по установленной форме. В уведомлении необходимо будет указать такую информацию: наименование ИП, адрес, вид деятельности и режим налогообложения.
Если же вы желаете зарегистрировать ИП электронным способом, то сделать это можно с помощью порталов elicense.kz и eGov.kz. С пошаговой инструкцией, как это сделать, можно ознакомиться по ссылке.
Регистрация ИП осуществляется в течение 1 рабочего дня.
Нужно отметить, что с недавних пор, свидетельство о государственной регистрации ИП не выдается.
Также нужно знать, что был отменен сбор за регистрацию ИП.
Для сравнения: сколько стоит и как открыть ИП в Беларуси
Ваш бизнес «не пошел» или просто не приносит вам тех доходов, о которых вы мечтали? Вы решили его закрыть? Сделать это, на сегодняшний день, к счастью, совсем не сложно.
Первое, нужно помнить, что существует две формы «закрытия» ИП: ликвидация и приостановление деятельности (до 5 лет).
Если вы решили не приостанавливать деятельность, а ликвидировать ваше предприятие, то вам необходимо:
- Обратиться в орган государственных доходов с заявлением о ликвидации ИП
- Сдать ликвидационную налоговую отчетность
- Написать заявление о снятии с учета кассового аппарата (при наличии такового)
После рассмотрения вашего заявления Налоговым Органом, вам нужно будет в СМИ опубликовать информацию о ликвидации вашего ИП.
Если же вы еще не готовы ликвидировать ИП, а лишь желаете приостановить предпринимательскую деятельность, тогда вам необходимо явиться в ваш Налоговый Орган и написать заявление о приостановлении деятельности.
Важным этапом, для успешной деятельности вашего будущего бизнеса, является выбор режима налогообложения.
Специальный налоговый режим на основе патента:
- ставка налога – 1% от дохода (для сферы торговли — 2%)
- максимальный доход за год не превышает 3 528 месячных расчетных показателей (МРП) либо 8 908 200 тенге
- не используется труд наемных работников
- используется деятельность в форме личного предпринимательства
Специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации:
- ставка налога – 3% от дохода
- максимальный доход за полугодие не превышает – 24 038 МРП либо 60 695 950 тенге
- максимальная численность работников – 30 человек, с учетом самого ИП
Специальный налоговый режим с использованием фиксированного вычета:
- ставка налога – 10% от дохода
- максимальный доход за полугодие не превышает – 144 184 МРП либо 364 064 600 тенге
- максимальная численность работников – 50 человек, с учетом самого ИП
Если вышеуказанные условия не соблюдаются, тогда необходимо выбирать общеустановленный режим уплаты налогов.
Какие налоги платит ИП?
Все индивидуальные предприниматели в Республике Казахстан обязаны платить два вида налогов (индивидуальный подоходный налог и социальный налог) и два вида отчислений (обязательные пенсионные взносы и социальные отчисления).
Как открыть ИП в Казахстане в 2022 году
Согласно Закону Республики Казахстан «О платежах и платежных системах», индивидуальные предприниматели, занимающиеся одним из нижеперечисленных видов деятельности, обязаны устанавливать оборудование, предназначенное для приема платежей с использованием платежных карточек (POS-терминал).
|
№ |
Виды деятельности индивидуального предпринимателя |
|
1 |
Оптовая и розничная торговля автомобилями и мотоциклами, их ремонт и техническое обслуживание |
|
2 |
Оптовая и розничная торговля |
|
3 |
Предоставление услуг гостиницами |
|
4 |
Предоставление услуг ресторана, прочие виды организации питания и подача напитков |
|
5 |
Продажа проездных документов (билетов), багажных и грузобагажных квитанций на воздушный и железнодорожный транспорт |
|
6 |
Предоставление услуг по транспортной обработке грузов, складированию и хранению, вспомогательные услуги по транспортировке и услуги по перевозке грузов |
|
7 |
Деятельность туроператоров и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма (кроме турагентов) |
|
8 |
Деятельность в области страхования |
|
9 |
Деятельность в области здравоохранения |
|
10 |
Деятельность в области образования |
|
11 |
Деятельность по распространению кинофильмов, видео- и телевизионных программ, показ кинофильмов |
|
12 |
Деятельность фитнес-, спортивных клубов, дискотек |
|
13 |
Деятельность по организации азартных игр и заключения пари |
|
14 |
Предоставление услуг по боулингу (кегельбану) и бильярду |
В случаях отсутствия данного оборудования к ИП применяются штрафные санкции. Размер штрафа для индивидуального предпринимателя составляет 40 месячных расчетных показателей, то есть 101 000 тенге.
Нужно отметить, что после приобретения POS-терминала, регистрировать его в налоговых органах не нужно.
Нужны деньги до зарплаты?
Более 15 предложений!
Первый микрокредит без переплат!
Сумма: до 145 000 тенге.
Новый налоговый режим УСН ориентирован на микробизнес, индивидуальных предпринимателей с доходом ниже 60 млн руб., предприятия, где трудится меньше 5 человек. Пользователи АУСН не будут платить налог на прибыль, имущество организаций, НДС, а ИП – НДФЛ, НДС.
Проект предусматривает сокращение выплат благодаря учету расходов на свое дело. Данные о расходах будут поступать в ФНС при помощи онлайн-ККТ, банковских платежей. Увеличение нагрузки, по замыслу создателей системы, сбалансируется благодаря отмене страховых взносов как за самих предпринимателей, так и за работников.
Кто будет рассчитывать налоговую базу:
- плательщик (компания, ИП);
- налоговая инспекция;
- банки;
- операторы фискальных данных.
Сумма взносов рассчитывается ежемесячно на базе данных онлайн-касс и информации о банковских операциях, что упрощает ведение отчетности. Предприниматель отчисляет в ФНС небольшие ежемесячные взносы.
Вы вкладываете много сил и средств в собственный бизнес. А Совкомбанк позаботится о том, чтобы финансирование дела приносило выгоду. Уже знаете точную сумму? Рассчитайте ее онлайн на калькуляторе и заполните онлайн-заявку на кредит для бизнеса.
Какие налоги платят ИП в Казахстане
Под действие нового типа налогообложения попадают малые предприятия, организации с годовым доходом до 60 млн руб., суммарными основными средствами не более 150 млн руб. и численностью работников до 5 чел. Схема подходит ИП, малому и микробизнесу.
Кто не может применять автоматическую систему:
- микрокредитные организации;
- страховые компании;
- инвестиционные фонды;
- ломбарды;
- производители товаров, которые должны платить за использование акциза;
- НКО;
- фермы;
- компании с работниками-иностранцами;
- нотариусы, адвокаты;
- некоммерческие пенсионные фонды;
- и другие типы бизнеса, не имеющие права применять УСН.
Переход на АУСН происходит через уполномоченный банк из специального перечня (находится на рассмотрении): предприниматель должен поручить ему передавать информацию об операциях налоговым органам. Уведомить об этом налоговую предприниматель должен самостоятельно, в личном кабинете.
Когда проект примут официально, перейти на него можно будет 31 декабря текущего года. Когда подавать заявку, чтобы перейти на автоматическую упрощенку к июлю 2022 г., пока не уточняется. Только открывшиеся компании подают заявку на АУСН на протяжении месяца с момента регистрации фирмы.
Важно: не получится совмещать новый налоговый режим с другими. Те, кто выбрал автоматическую систему, оплачивают труд наемных работников по карте, иначе это будет расценено как преступление.
Сравним по основным параметрам экспериментальную и привычную системы. Так станет понятно, кому какой вариант подходит.
| Параметр | Традиционная упрощенка | Новый проект |
| Ставка |
6% – от доходов, 15% – от доходов за вычетом расходов 8% или 20% соответственно при более высокой прибыли или увеличении штата |
8% от доходов, 20% от доходов минус расходы |
| Минимальные отчисления | 1% | 3% |
| Штат | До 130 чел. | До 5 чел. |
| НДФЛ |
13% 15% (ведет бухгалтерия) |
— |
| Доходный максимум | 200 млн руб. | 60 млн руб. |
| Льготы от регионов | Есть | Нет |
| Расходы | Закрытый перечень | Расходы, направленные на получение дохода в соответствии с п. 1 ст. 252 НК РФ, кроме предусмотренных ст. 270 НК РФ |
| Как можно уменьшить взносы | При уплате налогов по схеме «Доходы» уменьшаются страховые взносы, торговый сбор | Снижается торговый сбор |
Рассмотрим два примера.
Допустим, индивидуальный предприниматель работает один, выбирает вариант «УСН Доходы».
- В 2022 году он заработает 350 тысяч руб.
- ИП работает в Москве, а значит, не может использовать пониженную УСН.
- Взнос составит 21 тысячу руб. (350 тысяч × 6%).
- Но предприниматель может оплатить только страховые взносы, так как они выше – 43 211 руб. (34 445 + 8766).
А если бизнесмен выберет «АУСН Доходы», то заплатит 22 400 руб., страховых взносов нет.
Выбор подходящего налогового режима необходимо осуществить при постановке на регистрационный учет в качестве ИП при подаче налогового заявления.
При этом, неосуществление выбора специального налогового режима в налоговом заявлении будет считаться согласием вновь созданного ИП на общеустановленный порядок налогообложения (последующий переход на специальный налоговый режим возможен не ранее чем через один календарный год применения общеустановленного порядка).
В случае выбора в налоговом заявлении специального налогового режима без предоставления на бумажном носителе или в электронном виде, в том числе посредством веб-портала «электронное правительство», расчета по патенту, к ИП, с даты государственной регистрации в качестве ИП в налоговых органах, будет применяться специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации.
- ИП, осуществляющие следующие виды деятельности:
- производство подакцизных товаров;
- хранение и оптовая реализация подакцизных товаров;
- реализация отдельных видов нефтепродуктов — бензина, дизельного топлива и мазута;
- организация и проведение лотерей (кроме государственных (национальных);
- недропользование;
- сбор и прием стеклопосуды;
- сбор (заготовка), хранение, переработка и реализация лома и отходов цветных и черных металлов;
- консультационные услуги;
- деятельность в области бухгалтерского учета или аудита;
- финансовая, страховая деятельность и посредническая деятельность страхового брокера и страхового агента;
- деятельность в области права, юстиции и правосудия.
- Налогоплательщики, имеющие иные обособленные структурные подразделения* и (или) объекты налогообложения в разных населенных пунктах;
* иным обособленным структурным подразделением налогоплательщика признается территориально обособленное подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места, выполняющие часть его функций. Рабочее место считается стационарным, если оно создано на срок более одного месяца
- Налогоплательщики, оказывающие услуги на основании агентских договоров (соглашений)**.
*под агентскими договорами (соглашениями) понимаются договоры (соглашения) гражданско-правового характера, заключенные в соответствии с законодательством Республики Казахстан, по которым одна сторона (агент) обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны определенные действия от своего имени, но за счет другой стороны либо от имени и за счет другой стороны
МРП — месячный расчетный показатель для исчисления пособий и иных социальных выплат, а также применения штрафных санкций, налогов и других платежей в соответствии с законодательством Республики Казахстан – в 2015 году 1 982 тенге;
МЗП — минимальный размер заработной платы – в 2015 году 21 364 тенге.
УСЛОВИЯ ПРИМЕНЕНИЯ НАЛОГОВОГО РЕЖИМА
Патент
- ИП не использует труд работников;
- осуществляет деятельность в форме личного предпринимательства;
- предельный доход за налоговый период не превышает 300-кратного МЗП (6 409 200 тенге).
Статья 429 НК РК
Упрощенная декларация
- предельная среднесписочная численность работников за налоговый период — 25 человек, включая самого ИП;
- предельный доход за налоговый период составляет 1400-кратный МЗП (29 909 600 тенге).
пп 1) статьи 433 НК РК
Общеустановленный порядок
Не устанавливаются
Патент
- Стоимость патента — 2 % от заявленного годового дохода (статья 432 НК РК). При этом ИПН составит 1/2 части исчисленной стоимости патента. Социальный налог составит 1/2 части исчисленной стоимости патента за минусом исчисленных социальных отчислений;
- Социальные отчисления в размере 5% от суммы заявленного дохода, но не менее 5% от размера МЗП (п. 2 ст. 14 Закона «Об обязательном социальном страховании», ч. 2 п. 3 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений), исчисляемые за каждый месяц налогового периода;
- Пенсионные взносы в размере 10 % от заявленного дохода, но не менее 10% от размера МЗП (п. 4 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан»), исчисляемые за каждый месяц налогового периода.
Упрощенная декларация
- Ставка 3 % от совокупного дохода — выручки (статья 436 НК РК). При этом ИПН составит 1/2 части от исчисленной ставки. Социальный налог составит 1/2 части от исчисленной ставки за минусом исчисленных социальных отчислений
- Социальные отчисления в размере 5% от суммы заявленного дохода, но не менее 5% от размера МЗП за самого ИП и за каждого работника (п. 2 ст. 14 Закона «Об обязательном социальном страховании», п. 3 Правил исчисления и перечисления социальных отчислений), исчисляемые за каждый месяц налогового периода;
- Пенсионные взносы в размере 10% от заявленного дохода, но не менее 10% от размера МЗП за самого ИП и за наемных работников (п. 4 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», пп.2 и 3 ст. 5 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов), исчисляемые за каждый месяц налогового периода.
Общеустановленный порядок
- ИПН 10% от суммы дохода (п.1 ст. 158 НК РК). При этом облагаемый доход составляет разницу между выручкой и расходами по получению дохода;
- Социальный налог в размере 2 МРП за самого ИП и 1 МРП за каждого наемного работника (п. 2 ст. 358 НК РК), исчисляемые за каждый месяц налогового периода;
- НДС по ставке 12%. Если в течение календарного года будет превышен минимум оборота по реализации товаров, работ и услуг, составляющий 30 000-кратную величину МРП (п.1 ст. 268, п. 2 и 5 ст. 568 НК РК);
- Пенсионные взносы в размере 10% от заявленного дохода, но не менее 10% от размера МЗП за самого ИП и за наемных работников (п. 4 ст. 25 Закона «О пенсионном обеспечении в Республике Казахстан», пп.2 и 3 ст. 5 Правил и сроков исчисления, удержания (начисления) и перечисления обязательных пенсионных взносов), исчисляемые за каждый месяц налогового периода.
Ваше ТОО или ИП уплачивает налоги с чистого дохода. Он составляет разницу между доходами и расходами компании.
Автоматически необходимо переходить на общеустановленный налоговый режим, если:
Ваше ТОО или ИП имеет предельный оборот не менее 2 044 МЗП за полугодие (57 812 496 тенге в 2018 г.);
Количество сотрудников компании превысило 30 человек.
При общеустановленном режиме предприниматель каждый квартал сдает форму 200, один раз в год — налоговую форму 100 и уплачивает в бюджет корпоративный подоходный налог (КПН). Ставка зависит от формы юридического лица:
- для ИП – 10% от чистой прибыли
- для ТОО – 20% от чистой прибыли
Приведем пример: Если ТОО/ИП, работающее по общеустановленному режиму, оказывают услугу на сумму 2 000 000 тенге. При этом, затраты на заработные платы сотрудников составляют 2 000 000 тенге, то КПН составит 0 тенге. Потому что прибыль равная доход минус расход составит 0 тенге. То же самое происходит в случае, если предприниматель уходит в так называемый «минус», вкладывает свои средства и не имеет дохода. Но важно помнить, что все расходы должны подтверждаться документально: платежными поручениями из банка, подписанными расходными кассовыми ордерами. С полученных зарплат должны уплачиваться все налоги, пенсионные, социальные отчисления, отчисления на ОСМС. Если предприниматель не подтверждает расходы, либо оформил документацию неверно, он платит налог 20%. То есть от суммы 2 000 000 тенге он должен оплатить КПН в размере 400 000 тенге.
Подробнее о налогах, а также как всё это автоматизировать вы можете узнать на нашем сайте, просто пройдите регистрацию www.bigbuh.kz
Исключения по КПН составляют следующие случаи:
- КПН для производителей сельскохозяйственной продукции – 10%
- КПН, облагаемый с доходов резидентов РК – 15%
- КПН, облагаемый с доходов нерезидентов РК – от 5 до 20% в зависимости от вида услуг и деятельности компании
Налоговая отчетность при общеустановленном режиме сдается ежеквартально. Налоговая декларация 200 предоставляется в налоговые органы не позднее 15 числа следующего месяца за отчетным. Годовой отчет формы 100 предоставляется до 31 марта следующего года за отчетным.