Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Срок сдачи НДС за 1 квартал 2022 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Общее правило переноса срока представления отчетности, если крайний срок сдачи выпадает на выходной/нерабочий праздничный день, распространяется и на отчетность, подаваемую в ФСС.
Сроки сдачи отчетности в ФСС следующие.
Вид отчетности
За какой период представляется
Крайний срок представления отчетности в ФСС
Расчет 4-ФСС на бумаге
За 2021 год
20.01.2022
За I квартал 2022 года
20.04.2022
За I полугодие 2022 года
20.07.2022
За 9 месяцев 2022 года
20.10.2022
За 2022 год
20.01.2023
Расчет 4-ФСС в электронном виде
За 2021 год
25.01.2022
За I квартал 2022 года
25.04.2022
За I полугодие 2022 года
25.07.2022
За 9 месяцев 2022 года
25.10.2022
За 2022 год
25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности
За 2021 год
15.04.2022
За 2022 год
17.04.2023
Сдать отчет по НДС — обязанность юрлиц и индивидуальных предпринимателей, которые:
не работают по спецрежимам и за прошедший квартал совершали продажи с налогом на добавленную стоимость;
выступают в качестве налогового агента;
работают по спецрежимам и имеют освобождение от налога в соответствии со ст. 145 НК РФ, но выставляли контрагентам счета-фактуры с ним.
Если за квартал компания не была связана с налогом, то освобождения от подачи отчетности не следует. Необходимо подать нулевую декларацию.
Отчетность представляется в Федеральную налоговую службу РФ. В соответствии с п. 3 ст. 80 НК РФ сдать её можно в электронной форме или на бумаге. Обязанность представления в электронном виде посредством ТКС возложена на следующие категории налогоплательщиков:
со среднесписочной численностью сотрудников за прошлый год более 100 человек;
только созданным или реорганизованным компаниям со штатом более 100 сотрудников.
Сдать отчетность в бумажном виде могут налоговые агенты.
Сроки сдачи отчетности по НДС подразумевают представление не далее 25-го числа месяца, следующего за окончанием квартала.
За IV квартал 2021 года — 25.01.2022
За I квартал 2022 года — 25.04.2022
За II квартал 2022 года — 25.07.2022
За III квартал 2022 года — 25.10.2022
За IV квартал 2022 года — 25.01.2023
При нарушении сроков ФНС имеет право выписать компании штраф. Сумма исчисляется от размера налога к уплате: по 5% за каждый месяц. У штрафа есть установленный минимум (1 тысяча рублей) и максимум — он составляет 30% от рассчитанного НДС.
Также налоговики применяют дополнительные санкции. Так, задержка декларации по НДС на срок более 10 дней чревата для бизнеса блокировкой операций по расчетному счету. Налоговики также назначают пени в размере 1/300 от размера ключевой ставки Центробанка, которые начисляются каждый день.
Сроки сдачи отчетности на УСН, ОСНО, патенте на 2022 год
Отчетность по НДС в 2021 году претерпела изменения. Причина этого — внедрение в стране системы прослеживаемости товаров. В некоторых частях формы в июле были внесены дополнительные строки для фиксации данных о товарах из этой категории. Это:
РНПТ (регистрационный номер товарной партии);
единица измерения;
количество;
стоимость.
С 1 квартала 2022 года используется новая форма налоговой декларации по НДС. Соответственно, налогоплательщики обязаны использовать новый электронный формат и новый установленный порядок заполнения декларации. Изменения вызваны освобождением от НДС ряда операций, появлением права на использование заявительного характера порядка возмещения НДС у ряда организаций и возникновения обязанностей налогового агента при приобретении товаров, работ или услуг у иностранных компаний, в случаях, когда место реализации является территория РФ.
Утверждена ведомственными приказами Налоговой службы № ММВ-7-3/[email protected] и ЕД-7-3/[email protected] Для заполнения следует использовать стандартный бланк формы по КНД 1151001.
Скачать бланк отчета по НДС
Декларация объединяет титульный лист и двенадцать разделов, к некоторым из которых есть приложения.
Скачать образец заполнения формы
Эти отчеты обязательны для всех организаций и предпринимателей с работниками. Даже в тех случаях, когда деятельность не велась и выплат физлицам не было, они должны сдавать нулевые расчеты по страховым взносам и 4-ФСС. Исключение — предприниматели, которые не являются страхователями. Еще один отчет — 6-НДФЛ, но он не подается, если предприниматель или организация не были налоговыми агентами в отчетном периоде.
Все отчеты юридических лиц и индивидуальных предпринимателей за 2022 год мы собрали в общую таблицу с указанием крайних сроков. Таблица сроков сдачи отчетности основана на нашем календаре бухгалтера за 2022 год. Каждый из этих инструментов пригодится любой бухгалтерии, поможет избежать штрафов и ненужного внимания со стороны контролирующих органов.
ООО и ИП стандартно отчитываются в четыре инстанции: ФНС, ПФР, ФСС и Росстат. Список отчетов для каждого органа смотрите в таблице.
Контролирующий орган
Отчетность
Федеральная налоговая служба
Бухгалтерская отчетность
Расчет по страховым взносам
6-НДФЛ
Декларации по налогам на прибыль, на имущество, по УСН, по НДС
Пенсионный фонд России
СЗВ-М
СЗВ-СТАЖ
СЗВ-ТД
Фонд социального страхования
4-ФСС
Подтверждение основного вида деятельности
Служба статистики (Росстат)
Отчетность по запросу органа
По сравнению с 2021 годом есть несколько изменений.
С отчета за 2021 год объединили справку 2-НДФЛ и расчет 6-НДФЛ, теперь по итогам года надо сдавать 6-НДФЛ с приложением в виде справок.
Обновилась форма декларации по УСН, налогу на имущество, НДС, налогу на прибыль;
Изменилась форма 6-НДФЛ и РСВ.
4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД теперь нужно сдавать электронно, если у вас больше 10 сотрудников;
С 2021 года сведения о численности включены в расчет по страховым взносам.
Кроме отчетов в четыре вышеназванных органа, некоторые ООО и ИП отчитываются в Росалкогольрегулирование, Росприпроднадзор и так далее. Необходимость сдачи дополнительной отчетности зависит от вида деятельности. В таблице мы их не рассматриваем.
Все отчеты ООО и ИП на разных системах налогообложения мы разбили на отдельные таблицы.
Отчетность
Срок и периодичность сдачи
Декларация по УСН
Срок сдачи декларации за 2021 год — 31 марта 2022 года.
В течение года нужно вносить авансовые платежи:
до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
до 25 октября — за 3 квартал 2022 года.
Компаниям, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде.
Декларация по НДС
Не сдаем
Декларация по налогу на прибыль
Не сдаем
4-ФСС
Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.
Отчет в бумажной форме (если у вас 10 или меньше сотрудников):
до 20 января — за 2021 года;
до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 20 июля — за полугодие 2022 года;
до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):
до 25 января — за 2021 год;
до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за полугодие 2022 года;
до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
Подтверждаем основной вид деятельности
Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года.
Форма подтверждения — бумажная или электронная.
Расчет по страховым взносам
Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
до 31 января — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
Налог на имущество ООО
Только по недвижимости, облагаемой налогом по кадастровой стоимости. За 2021 год декларацию нужно сдать до 30 марта 2022 года.
Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки:
до 1 марта — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме.
Отчетность по НДФЛ
По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.
6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:
до 1 марта — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
Бухотчетность 2021
Сдать отчетность за 2021 год в ФНС нужно до 31 марта 2022 года.
Форма сдачи — электронная.
СЗВ-М
Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-СТАЖ
Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-ТД
Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:
перевод работника на другую работу;
работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.
В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.
Отчетность
Срок и периодичность сдачи
Декларация по НДС
Декларацию сдаем ежеквартально:
до 25 января — за 4 квартал 2021 года;
до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
до 25 октября — за 3 квартал 2022 года;
Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца.
Форма сдачи — электронная.
Декларация по налогу на прибыль
Налоговый период по прибыли — год. Поэтому декларация сдается по итогам года. За 2021 год нужно отчитаться до 28 марта 2022 года. В этот же срок налог нужно уплатить.
Но ждать целый год вашего платежа государство не будет. Поэтому вносить авансы и сдавать декларации вы должны ежемесячно или ежеквартально.
Для тех, кто платит ежеквартальные или ежемесячные авансовые платежи, сроки сдачи декларации следующие:
за 2021 год — до 28 марта 2022 года;
за 1 квартал — до 28 апреля 2022 года;
за полугодие — до 28 июля 2022 года;
за 9 месяцев — до 28 октября 2022 года.
Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, отчитываться нужно ежемесячно в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.
Форма подачи — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”.
4-ФСС
Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.
Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):
до 20 января — за 2021 года;
до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 20 июля — за полугодие 2022 года;
до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):
до 25 января — за 2021 год;
до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за полугодие 2022 года;
до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
Подтверждаем основной вид деятельности
Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года.
Форма подтверждения — бумажная или электронная.
Расчет по страховым взносам
Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
до 31 января — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
Налог на имущество ООО
Это годовая декларация. За 2021 год ее нужно сдать до 30 марта 2022 года.
Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки:
до 1 марта — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме.
Отчетность по НДФЛ
По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.
6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:
до 1 марта — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
Бухотчетность 2021
Сдать отчетность за 2021 год в ФНС нужно до 31 марта 2022 года.
Форма сдачи — электронная.
Отчетность
Срок и периодичность сдачи
Декларация по УСН
Срок сдачи декларации за 2021 год — 4 мая 2022 года.
В течение года нужно вносить авансовые платежи:
до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
до 25 октября — за 3 квартал 2022 года.
ИП, у которых больше 100 сотрудников, сдавать отчетность можно только в электронном виде.
Декларация по НДС
Не сдаем.
Декларация по налогу на прибыль
Не сдаем.
4-ФСС (при наличии сотрудников)
Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.
Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):
до 20 января — за 2021 года;
до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 20 июля — за полугодие 2022 года;
до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):
до 25 января — за 2021 год;
до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за полугодие 2022 года;
до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
Подтверждаем основной вид деятельности
Не сдаем.
Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников)
Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
до 31 января — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
Налог на имущество ООО
Не сдаем.
Отчетность по НДФЛ (при наличии сотрудников)
По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.
6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:
до 1 марта — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
Бухотчетность 2021
Не сдаем.
СЗВ-М (при наличии сотрудников)
Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников)
Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-ТД (при наличии сотрудников)
Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:
перевод работника на другую работу;
работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.
В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
Отчетность
Срок и периодичность сдачи
Декларация по НДС
Декларацию сдаем ежеквартально:
до 25 января — за 4 квартал 2021 года;
до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
до 25 октября — за 3 квартал 2022 года;
Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца. Форма сдачи — электронная.
Декларация по налогу на прибыль
Не сдаем.
4-ФСС (при наличии сотрудников)
Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.
Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):
до 20 января — за 2021 года;
до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 20 июля — за полугодие 2022 года;
до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):
до 25 января — за 2021 год;
до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за полугодие 2022 года;
до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
Подтверждаем основной вид деятельности
Не сдаем.
Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников)
Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
до 31 января — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
Налог на имущество ООО
Не сдаем.
Отчетность по НДФЛ
По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.
6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:
до 1 марта — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
У ИП на ОСНО декларацию по налогу на прибыль заменяет 3-НДФЛ. Срок подачи — до 4 мая 2022 года.
Форма подачи 3-НДФЛ — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”.
Бухотчетность за 2021 год
Не сдаем.
СЗВ-М (при наличии сотрудников)
Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников)
Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-ТД (при наличии сотрудников)
Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:
перевод работника на другую работу;
работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.
В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
Сроки сдачи отчетности в 2022 и 2021 году
У ИП на патентной системе без сотрудников никаких отчетов нет.
Отчетность
Срок и периодичность сдачи
Декларация по НДС
Не сдаем.
Декларация по налогу на прибыль
Не сдаем.
4-ФСС (при наличии сотрудников)
Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.
Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):
до 20 января — за 2021 года;
до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 20 июля — за полугодие 2022 года;
до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):
до 25 января — за 2021 год;
до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
до 25 июля — за полугодие 2022 года;
до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.
Подтверждаем основной вид деятельности
Не сдаем.
Расчет по страховым взносам (при наличии сотрудников)
Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:
до 31 января — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.
Налог на имущество ООО
Не сдаем.
Отчетность по НДФЛ
По НДФЛ сдают 6-НДФЛ ежеквартально. По итогам года к нему добавляют справки о доходах и суммах налога физлиц.
6-НДФЛ сдавайте в следующие сроки:
до 1 марта — за 2021 год;
до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
до 1 августа — за полугодие 2022 года;
до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.
Сдать отчет “на бумаге” можно, если в течение года численность ваших сотрудников не превышала 10 человек. Для всех остальных предусмотрена электронная форма.
Бухотчетность за 2021 год
Не сдаем.
СЗВ-М (при наличии сотрудников)
Сдают ООО и ИП с сотрудниками ежемесячно в срок до 15-го числа месяца, следующего за отчетным. Если крайний срок выпадает на выходной или праздник, то срок сдачи переносим на следующий рабочий день.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-СТАЖ (при наличии сотрудников)
Сдаем один раз в год. За 2021 год отчитайтесь до 1 марта 2022 года.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 застрахованных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
СЗВ-ТД (при наличии сотрудников)
Срок сдачи аналогичен отчету СЗВ-М при условии, что произошло одно из кадровых мероприятий:
перевод работника на другую работу;
работник подал заявление о выборе формы ведения трудовой книжки.
В случае увольнения или приема на работу сдать отчет СЗВ-ТД нужно не позднее следующего рабочего дня.
Форма сдачи — электронная, если у вас более 10 работающих зарегистрированных лиц за прошлый отчетный период. Если меньше, то сдать отчет можно “на бумаге”.
Перечень кодов оснований возмещения НДС приведен в приложении № 2 к ФНС от 24.12.2021 № ЕД-7-3/[email protected]
Код
Основание для возмещения НДС
Для кого этот код
код «01»
при использовании основания, предусмотренного подпунктом 1 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса;
Для организаций, у которых совокупная сумма НДС, акцизов, налога на прибыль и НДПИ за три года, предшествующих подаче заявление о на возмещение НДС, без учета НДС на таможне, составляет не менее 2 миллиардов рублей.
код «02»
при использовании основания, предусмотренного подпунктом 2 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса;
Для компаний, предоставивших вместе с декларацией на возмещение НДС, банковскую гарантию.
код «03»
при использовании основания, предусмотренного подпунктом 3 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса;
Для резидентов территории опережающего социально-экономического развития, предоставивших вместе с декларацией на возмещение налога, договор поручительства управляющей компании.
код «04»
при использовании основания, предусмотренного подпунктом 4 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса
для компаний свободного порта Владивосток, предоставивших с декларацией на возмещение налога, договор поручительства управляющей компании.
код «05»
при использовании основания, предусмотренного подпунктом 5 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса;
для организаций, обязанность которых по уплате налога обеспечена поручительством по статье 74 НК РФ.
код «06»
при использовании основания, предусмотренного подпунктом 6 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса;
для компаний, в отношении которых проводится налоговый мониторинг на дату представления налоговой декларации.
код «07»
при использовании основания, предусмотренного подпунктом 7 пункта 2 статьи 176.1 Кодекса.
для организаций, которые осуществляют производство вакцины против коронавирусной инфекции и информация о которых содержится в регистрационном удостоверении такой вакцины.
Уплата некоторых налогов зависит от наличия объекта налогообложения, поэтому платят их не все организации и предприниматели.
Налогоплательщиками по этому налогу являются организации, ИП и обычные физические лица, имеющие земельные участки на правах собственности, бессрочного пользования или пожизненного владения. В отношении земельного налога действует ряд льгот:
уменьшение налоговой базы (ст. 391 НК РФ);
льготная налоговая ставка (ст. 394 НК РФ);
освобождение от уплаты (ст. 395 НК РФ).
Муниципальные образования могут установить на своей территории и дополнительные льготы.
Налоговую декларацию по земельному налогу сдавали только организации, а сейчас она вообще отменена. Земельный налог платят по месту нахождения земельных участков, сроки уплаты устанавливаются статьёй 388 НК РФ.
Организации перечисляют земельный налог за отчётный год не позднее 1 марта следующего года. Авансовые платежи — не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным кварталом: 30 апреля, 31 июля, 31 октября. ИП платят земельный налог как физические лица — не позднее 1 декабря за прошедший год.
Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.
Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили. Сроки уплаты транспортного налога для организаций такие же, как и земельного: 1 марта, 30 апреля, 31 июля, 31 октября. ИП платят траспортный налог один раз в год — не позже 31 декабря за отчетный год.
Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключённых или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.
Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.
Декларацию по НДС снова обновили: за I квартала 2022 года
Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортёрами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:
спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
алкогольная продукция, в том числе пиво;
табачная продукция;
легковые автомобили;
мотоциклы мощностью свыше 150 лошадиных сил;
автомобильный и прямогонный бензин;
дизтопливо и моторные масла.
Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдаётся по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчётным периодом.
Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.
Среднесписочная численность
Отдельный отчёт сдавать не нужно, с 2021 он вошёл в РСВ за год
Расчёт по страховым взносам
До 31 января — за 2021 год
До 4 мая — за 1 квартал 2022 года
До 1 августа — за полугодие
До 31 августа — за 9 месяцев
Отчёт о страховых взносах на пенсионное, медицинское и социальное страхование, которые вы платите за сотрудников в налоговую. Подробнее о РСВ читайте в статье.
6-НДФЛ
До 1 марта — за 2021 год
До 4 мая — за 1 квартал 2022 года
До 1 августа — за полугодие
До 31 октября — за 9 месяцев
Отчёт СЗВ-СТАЖ за 2021 год
До 1 марта 2022 года.
Новый отчёт о стаже сотрудников. Его нужно сдавать раз в год.
Отчёт СЗВ-М в ПФР
Ежемесячно до 15 числа — за предыдущий месяц. Если дата выпадает на выходной или праздник, то срок переносится на следующий рабочий день.
Отчёт со списком всех работающих у вас сотрудников.
Отчёт СЗВ-ТД
Не позже, чем на следующий рабочий день после приёма или увольнения сотрудника; по другим кадровым событиям — до 15 числа следующего месяца.
Отчёт о трудовой деятельности сотрудников. На его основании ПФР будет формировать электронные трудовые книжки.
Отчёт 4-ФСС
До 20 января на бумаге, до 25 января в электронном виде — за 2021 год.
До 20 апреля на бумаге, до 25 апреля в электронном виде — за I квартал.
До 20 июля на бумаге, до 25 июля в электронном виде — за полугодие.
До 20 октября на бумаге, до 25 октября в электронном виде — за 9 месяцев.
Отчёт о взносах на травматизм сотрудников, которые вы платите в ФСС.
Только для ООО — подтвердить основной вид деятельности
До 15 апреля 2022 года
Основной вид деятельности — тот, от которого организация в 2021 году получила больше всего доходов. От него зависит ставка взносов на травматизм за сотрудников. Читайте в статье, как заполнить подтверждение.
ИП не подтверждают вид деятельности, а ставка взносов на травматизм определяется по основному коду ОКВЭД.
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
За IV квартал 2021 года
20.01.2022
За I квартал 2022 года
20.04.2022
За II квартал 2022 года
20.07.2022
За III квартал 2022 года
20.10.2022
За IV квартал 2022 года
20.01.2023
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС)
За декабрь 2021 года
20.01.2022
За январь 2022 года
21.02.2022
За февраль 2022 года
21.03.2022
За март 2022 года
20.04.2022
За апрель 2022 года
20.05.2022
За май 2022 года
20.06.2022
За июнь 2022 года
20.07.2022
За июль 2022 года
22.08.2022
За август 2022 года
20.09.2022
За сентябрь 2022 года
20.10.2022
За октябрь 2022 года
21.11.2022
За ноябрь 2022 года
20.12.2022
За декабрь 2022 года
20.01.2023
Декларацию по НДС нужно сдавать, даже если в течение отчетного периода компания не вела коммерческую деятельность: при отсутствии объектов налогообложения предприниматели сдают «нулевую» отчетность. Впрочем, есть пара исключений:
компания не фиксировала торговые операции, а на ее счетах и в кассе отсутствовало движение средств, можно подать единую налоговую декларацию;
компания получила освобождение от НДС согласно ст. 145 НК РФ (совокупная выручка за последние три месяца не превысила 2 млн руб.).
Предприниматели на УСН и ПСН не являются плательщиками НДС, поэтому им не нужно сдавать соответствующую декларацию.
Кроме этого, законом предусмотрены и другие случаи, когда ИП или юридические лица сдают отчетность по НДС:
предприятие берет у государства недвижимость в аренду – в этом случае организация признается налоговым агентом с обязательством по уплате НДС;
предприниматель на УСН или ПСН выставляет покупателю счет-фактуру с НДС;
компания закупает товар у зарубежного партнера, не стоящего на учете в РФ, для дальнейшей реализации на территории России.
Вне зависимости от числа работников на предприятии, сдавать декларацию следует в электронном виде через лицензированных операторов ТКС.
Сроки сдачи отчётности в 2022 году для ИП и ООО на УСН и патенте
По общим правилам декларацию сдают в течение 25 дней после окончания отчетного квартала. В 2021 году эти сроки выпадают на следующие даты:
за I квартал – до 26 апреля;
за II квартал – до 26 июля;
за III квартал – до 25 октября.
За IV квартал 2021 года нужно будет отчитаться до 25 января 2022 года.
Перенос дат с 25 на 26 число происходит потому, что последний срок сдачи отчетности приходится на нерабочий день.
Декларации нужно сдавать в ИФНС по месту учета организации или ИП.
Совсем другие сроки уплаты налога предусмотрены в двух случаях:
если компания работает на УСН или ПСН, либо освобождена от НДС согласно ст. 145 НК. В этой ситуации налог нужно провести одним платежом не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом. То есть, квартал закончился в июне, значит, заплатить нужно до 25 июля;
если налоговые агенты заключают сделки с зарубежными компаниями. В этом случае они платят НДС одновременно с перечислением оплаты по контракту (п. 4 ст. 174 НК РФ). То есть, в банк отправляют сразу два платежных поручения – на уплату НДС и на перечисление денег контрагенту.
За нарушение сроков подачи декларации бизнесменов ждет штраф в соответствии с п.1 ст. 119 НК РФ. Его размер составит 5% от суммы недоимки за каждый месяц просрочки (в том числе неполный). Минимальный размер штрафа – 1000 р., максимальный – 30% от неуплаченной суммы. К примеру, если предприниматель забыл отправить нулевую декларацию, то ФНС вправе выписать ему за это штраф в размере 1000 р.
Помимо штрафа к предпринимателю или юридическому лицу (в т.ч. налоговым агентам) могут применить и другие санкции:
административная ответственность для должностных лиц (обычно это руководитель или главный бухгалтер) по ст. 15.5 КоАП и штраф в размере 300-500 рублей;
нарушение сроков подачи декларации на 20 рабочих дней в соответствии со ст. 76 НК может обернуться приостановкой операций по банковским счетам;
неуплата налога – штраф 20% от суммы недоимки, за умышленное уклонение от уплаты НДС штраф возрастет вдвое (до 40%);
если в декларации сумма НДС указана правильно, но при этом компания не перечислила в деньги бюджет, то согласно п. 19 постановления Пленума ВАС РФ вместо штрафа будут начислять пени. Порядок расчета пени определяется ст. 75 НК РФ.
Декларация по НДС состоит из титульного листа и 12 разделов, однако представителям МСП чаще всего нужно заполнить лишь некоторые их них:
титульный лист и 1 раздел являются обязательными для всех;
2 раздел заполняют только налоговые агенты;
3 раздел предназначен для расчета налоговой базы и НДС по ненулевым ставкам;
разделы 4-6 заполняют только экспортеры;
7 раздел предназначен для тех, кто в предыдущем квартале осуществлял операции, не облагаемые НДС;
8 раздел – это сведения о полученных счетах-фактурах, а 9 раздел, соответственно, о выставленных;
10 и 11 раздел предназначены для посредников – здесь указывают сведения о выставленных и полученных счетах-фактурах соответственно;
последний, 12 раздел, заполняется компаниями, если они освобождены от НДС или совершают необлагаемые операции. Например, ИП и юрлица на УСН или ПСН, выставляющие счета-фактуры с НДС.
НДС — это обязательство, которое должны рассчитывать и уплачивать все экономические субъекты, применяющие общую систему налогообложения. Но некоторые компании, не являющиеся плательщиками этого налога, тоже должны отчитываться и платить средства в бюджет.
Суть исчисления НДС проста. Компания при реализации товара устанавливает торговую наценку. Размер наценки равен ставке по налогу. А при приобретении товаров или сырья входящую наценку компания вправе принять к вычету, тем самым уменьшив сумму налогового обязательства перед бюджетом.
Ключевые положения об этом налоге закреплены в 21 главе НК РФ. По п. 1 ст. 174 НК РФ, установлены даты по НДС, до какого числа сдавать (2020) декларации, и последние сроки оплаты налога. Разберемся со сроками.
Если компания отнесена к налогоплательщикам налога на добавленную стоимость, то обязательства перед бюджетом придется оплачивать ежемесячно. Причем не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Для определения размера платежей исчисленную сумму НО за квартал необходимо разделить на три равные доли. Одна третья от квартального налога на добавленную стоимость и является суммой к уплате в бюджет.
Напомним, что если последний срок уплаты выпадает на праздничный или выходной день, действует правило переноса даты на первые рабочие сутки. Такие нормы регламентированы в п. 7 ст. 6.1 НК РФ.
На 2020 год установлены следующие сроки уплаты:
Период оплаты
Последняя дата
За 4 кв. 2019
27.01.2020
25.02.2020
25.03.2020
Срок уплаты НДС за 1 квартал 2020 года
27.04.2020
25.05.2020
25.06.2020
2 кв. 2020
27.07.2020
25.08.2020
25.09.2020
3 кв. 2020
26.10.2020
25.11.2020
25.12.2020
4 кв. 2020
25.01.2021
25.02.2021
25.03.2021
О том, как правильно оплатить налоговое обязательство и какой КБК указать в платежном поручении, читайте в отдельном материале «КБК по НДС 2020 + пени».
Налоговые и бухгалтерские изменения с 2022 года
Отчетность по налогу на добавленную стоимость имеет специальную унифицированную форму — это налоговая декларация по НДС, КНД 1151001. Последний день сдачи НДС — 25 число месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом). Например, срок сдачи НДС за 2 квартал 2020 года — до 27.07.2020.
Отчет заполняется на основании книг покупок и продаж, которые являются ключевыми регистрами налогового учета в части НДС. Напомним, что при покупке товарно-материальных ценностей для отражения входной наценки компания делает соответствующую запись в книге покупок. А при реализации товаров — в книге продаж. Как правильно регистрировать эти записи, мы рассказали в статье «Как оформить книги покупок и продаж».
При составлении декларации следует учесть, что налоговики принимают только электронный вариант отчетности. Исключения предусмотрены только для неплательщиков налога. Остальным компаниям необходимо заполнять электронный отчет и отправлять его по защищенным каналам связи. Нюансы заполнения отчета — в материале «Как сдать декларацию по НДС в электронном виде».
Сроки предоставления отчетности:
Отчетные периоды
Даты предоставления
4 кв. 2019
До 27.01.2020
1 кв. 2020
До 27.04.2020
Сдача НДС 2 квартал 2020
До 27.07.2020
3 кв. 2020
До 26.10.2020
4 кв. 2020
До 25.01.2021
Если организация сорвала дату сдачи отчетности, то ФНС выставит штраф в размере 5% от исчисленной суммы налога. Причем 5% начисляются за каждый месяц просрочки. Но штраф на может превысить 30% от исчисленного налога за квартал, и не может быть меньше 1000 рублей.
За просроченный платеж в бюджет налоговики оштрафуют на 20% от суммы недоимки. А если инспекторы ФНС докажут, что компания умышленно занизила налогооблагаемую базу либо совершила иные незаконные действия, которые привели к уменьшению платежей, то наказание удваивается — до 40%.
В этом году объем отчетности не уменьшился, и план работы бухгалтера на 1 квартал 2022 года включает в себя:
налоговые декларации по НДС, акцизам и налогу на прибыль (для общей системы налогообложения);
декларации по УСН и ЕСХН;
отчетность по НДФЛ;
расчеты по страховым взносам;
форму 4-ФСС;
комплект бухгалтерской отчетности (баланс, форма-2 и прочие).
Первые три месяца года — это самый насыщенный для бухгалтера период в году, и календарь отчетности за 1 квартал 2022 года поможет не только не пропустить сроки сдачи отчетности, но и узнать об обновлении форм, новых требованиях и изменениях.
В январе, феврале и марте — это список, какие месяцы в 1 налоговом квартале 2022 года, сдается обязательная ежемесячная отчетность, квартальные данные, а в некоторых случаях декларации по итогам года. Но если налогоплательщик только начал деятельность в эти три месяца, то все квартальные отчеты он обязан представить, когда закончится 1 квартал, чтобы в контролирующие органы попала оперативная информация.
В такой ситуации бухгалтеру нужен календарь на 2-й квартал, поскольку в нем содержатся необходимые инструкции и обновленные бланки, которые начинают действовать, когда закрытие 1 квартала 2022 года. Учитывайте возможные изменения и перепроверяйте актуальность форм, поскольку передача информации на недействующих бланках приравнивается к несдаче сведений.
Последняя дата по календарю
Форма, отчетный период, вид платежа
Условия представления: кто обязан отчитаться
Куда сдавать или платить
10 января
Уведомление о выборе налогового органа для представления сведений по форме 6-НДФЛ в инспекцию по месту учета одного из обособленных подразделений.
Форма утверждена приказом ФНС № ММВ-7-11/[email protected] от 06.12.2019.
Инструкция по заполнению 6-НДФЛ от КонсультантПлюс.
Налоговые агенты — российские организации, имеющие несколько обособленных подразделений, при соблюдении одного из условий:
местонахождение организации и ее обособленных подразделений — территория одного муниципального образования;
все обособленные подразделения находятся на территории одного муниципального образования.
ИФНС
10 января
Заявление об отказе от освобождения от НДС или о приостановлении его уплаты.
Инструкция по заполнению от КонсультантПлюс
Налогоплательщики, осуществляющие операции по реализации товаров (работ, услуг), предусмотренные п. 3 ст. 149 НК РФ.
ИФНС
Сведения, указанные в ст. 8 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ, для включения в Реестр субъектов МСП — получателей мер поддержки за декабрь 2021 г. (электронно через сайт налоговой службы).
Форма утверждена приказом ФНС России от 30.12.2019 № ММВ-7-14/[email protected]
Организации, предоставляющие поддержку субъектам МСП:
АО «Федеральная корпорация по развитию малого и среднего предпринимательства» и его дочерние компании;
организации, образующие инфраструктуру поддержки субъектов МСП.
ИФНС
Уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (32 448 руб.) с дохода, не превышающего 300 000 рублей, и взносы на обязательное медицинское страхование (8426 руб.) за 2021 г.
Плательщики страховых взносов, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам:
ИП;
адвокаты;
медиаторы;
частные нотариусы;
арбитражные управляющие;
оценщики;
патентные поверенные;
иные лица, занимающиеся частной практикой.
ФНС
10 января
Уплатить НДФЛ с больничных и отпускных за декабрь 2021 г.
Налоговые агенты.
ФНС
17 января
СЗВ-М за декабрь 2021 г.
Форма утверждена постановлением Правления ПФ РФ от 15.04.2021 № 103п.
Срок сдачи декларации по НДС и журнала счетов-фактур (2022)
Вид отчётности
Период представления
Срок представления
Расчет 6-НДФЛ
За 2021 год
Не позднее 01.03.2022
За I квартал 2022 года
Не позднее 04.05.2022
За I полугодие 2022 года
Не позднее 01.08.2022
За 9 месяцев 2022 года
Не позднее 31.10.2022
За 2022 год
Не позднее 01.03.2023
Расчет по страховым взносам
За 2021 год
Не позднее 31.01.2022
За I квартал 2022 года
Не позднее 04.05.2022
За I полугодие 2022 года
Не позднее 01.08.2022
За 9 месяцев 2022 года
Не позднее 31.10.2022
За 2022 год
Не позднее 30.01.2023
Декларация по налогу на прибыль (при ежеквартальной сдаче отчетности)
За 2021 год
Не позднее 28.03.2022
За I квартал 2022 года
Не позднее 28.04.2022
За I полугодие 2022 года
Не позднее 28.07.2022
За 9 месяцев 2022 года
Не позднее 28.10.2022
За 2022 год
Не позднее 28.03.2023
Декларация по налогу на прибыль (при ежемесячной сдаче отчетности)
За 2021 год
Не позднее 28.03.2022
За январь 2022 года
Не позднее 28.02.2022
За январь – февраль 2022 года
Не позднее 28.03.2022
За январь – март 2022 года
Не позднее 28.04.2022
За январь – апрель 2022 года
Не позднее 30.05.2022
За январь – май 2022 года
Не позднее 28.06.2022
За январь – июнь 2022 года
Не позднее 28.07.2022
За январь – июль 2022 года
Не позднее 29.08.2022
За январь – август 2022 года
Не позднее 28.09.2022
За январь – сентябрь 2022 года
Не позднее 28.10.2022
За январь – октябрь 2022 года
Не позднее 28.11.2022
За январь – ноябрь 2022 года
Не позднее 28.12.2022
За 2022 год
Не позднее 28.03.2023
Декларация по НДС
За IV квартал 2021 года
Не позднее 25.01.2022
За I квартал 2022 года
Не позднее 25.04.2022
За II квартал 2022 года
Не позднее 25.07.2022
За III квартал 2022 года
Не позднее 25.10.2022
За IV квартал 2022 года
Не позднее 25.01.2023
Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур
За IV квартал 2021 года
Не позднее 20.01.2022
За I квартал 2022 года
Не позднее 20.04.2022
За II квартал 2022 года
Не позднее 20.07.2022
За III квартал 2022 года
Не позднее 20.10.2022
За IV квартал 2022 года
Не позднее 20.01.2023
Декларация по налогу при УСН
За 2021 год (представляют организации)
Не позднее 31.03.2022
За 2021 год (представляют ИП)
Не позднее 04.05.2022
За 2022 год (представляют организации)
Не позднее 31.03.2023
За 2022 год (представляют ИП)
Не позднее 02.05.2023
Декларация по ЕСХН
За 2021 год
Не позднее 31.03.2022
За 2022 год
Не позднее 31.03.2023
Декларация по налогу на имущество организаций
За 2021 год
Не позднее 30.03.2022
За 2022 год
Не позднее 30.03.2023
Единая упрощенная декларация
За 2021 год
Не позднее 20.01.2022
За I квартал 2022 года
Не позднее 20.04.2022
За I полугодие 2022 года
Не позднее 20.07.2022
За 9 месяцев 2022 года
Не позднее 20.10.2022
За 2022 год
Не позднее 20.01.2023
Декларация по форме 3-НДФЛ (представляют только ИП)
За 2021 год
Не позднее 04.05.2022
За 2022 год
Не позднее 02.05.2023
Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС)
За декабрь 2021 года
Не позднее 20.01.2022
За январь 2022 года
Не позднее 21.02.2022
За февраль 2022 года
Не позднее 21.03.2022
За март 2022 года
Не позднее 20.04.2022
За апрель 2022 года
Не позднее 20.05.2022
За май 2022 года
Не позднее 20.06.2022
За июнь 2022 года
Не позднее 20.07.2022
За июль 2022 года
Не позднее 22.08.2022
За август 2022 года
Не позднее 20.09.2022
За сентябрь 2022 года
Не позднее 20.10.2022
За октябрь 2022 года
Не позднее 21.11.2022
За ноябрь 2022 года
Не позднее 20.12.2022
За декабрь 2022 года
Не позднее 20.01.2023
Вид отчётности
Период представления
Срок представления
Сведения о застрахованных лицах в ПФР (СЗВ-М)
За декабрь 2021 года
Не позднее 17.01.2022
За январь 2022 года
Не позднее 15.02.2022
За февраль 2022 года
Не позднее 15.03.2022
За март 2022 года
Не позднее 15.04.2022
За апрель 2022 года
Не позднее 16.05.2022
За май 2022 года
Не позднее 15.06.2022
За июнь 2022 года
Не позднее 15.07.2022
За июль 2022 года
Не позднее 15.08.2022
За август 2022 года
Не позднее 15.09.2022
За сентябрь 2022 года
Не позднее 17.10.2022
За октябрь 2022 года
Не позднее 15.11.2022
За ноябрь 2022 года
Не позднее 15.12.2022
За декабрь 2022 года
Не позднее 16.01.2023
Сведения о страховом стаже застрахованных лиц (СЗВ-СТАЖ) и Сведения по страхователю, передаваемые в ПФР для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)
За 2021 год
Не позднее 01.03.2022
За 2022 год
Не позднее 01.03.2023
Вид отчётности
Период представления
Срок представления
Расчет 4-ФСС на бумаге
За 2021 год
Не позднее 20.01.2022
За I квартал 2022 года
Не позднее 20.04.2022
За I полугодие 2022 года
Не позднее 20.07.2022
За 9 месяцев 2022 года
Не позднее 20.10.2022
За 2022 год
Не позднее 20.01.2023
Расчет 4-ФСС в электронном виде
За 2021 год
Не позднее 25.01.2022
За I квартал 2022 года
Не позднее 25.04.2022
За I полугодие 2022 года
Не позднее 25.07.2022
За 9 месяцев 2022 года
Не позднее 25.10.2022
За 2022 год
Не позднее 25.01.2023
Подтверждение основного вида деятельности
За 2021 год
Не позднее 15.04.2022
За 2022 год
Не позднее 17.04.2023
Сроки для сдачи отчетов ИП различаются по признакам:
налогового режима, на котором работает ИП (ОСН, УСН, ЕНВД);
наличия у ИП штата работников.
Список предоставляемых отчетов:
для ИФНС – 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, расчеты по страховым выплатам, НДС, декларации ОСН, УСН, ЕНВД;
для ПФР – СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ и ОДВ-1;
для ФСС –4-ФСС с вариативностью сроков в зависимости от носителя отчета – электронного или бумажного.
Календарь бухгалтера: что сдаем по итогам 2021 года
Сроки сдачи отчетности в Пенсионный Фонд России ― в нашем календаре бухгалтера на 2022 год. Данные представим в виде таблицы.
Данные о Застрахованных лицах по форме СЗВ-М Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2022 декабрь 2021 17 января январь-декабрь 2022 15 февраля и далее каждый месяц до декабря (по рабочим дням) Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2023 декабрь 2021 — январь-декабрь 2022 — Данные о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ. Информация по страхователю, которая Пенсионный Фонд для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1) Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2022 2021 январь 2022 — Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2023 2021 — 2022 январь
Вид отчетности
Период сдачи отчетности
Крайний срок сдачи
2022 год
2023 год
Данные о Застрахованных лицах по форме СЗВ-М
декабрь 2021
17 января
—
январь-декабрь 2022
15 февраля и далее каждый месяц до декабря (по рабочим дням)
—
Данные о страховом стаже застрахованных лиц по форме СЗВ-СТАЖ. Информация по страхователю, которая Пенсионный Фонд для ведения индивидуального (персонифицированного) учета (ОДВ-1)
2021
январь
—
2022
—
январь
Обратите внимание! Есть еще отчет СЗВ-ТД (в нем содержатся данные о трудовой деятельности сотрудника). Сроки подачи документов в ПФ РФ зависят от типа мероприятия:
если работодатель увольняет или принимает на работу сотрудника, он подает отчет не позднее рабочего дня, который следует за днем издания приказа об увольнении или оформления трудового договора соответственно;
в случае иных кадровых мероприятий отчет подают до 15 числа того месяца, наступающего вслед за месяцем, в котором произошло событие.
Если работодатель несвоевременно предоставит в Пенсионный Фонд ЗВ-М и/или СЗВ-СТАЖ, ему грозит административная ответственность в виде штрафа размером 500 рублей за каждого застрахованного лица, данные о котором содержатся в отчете. Например, за 10 человек придется уплатить 5 000 рублей, а за 20 ― 10 тыс. рублей.
Для должностных лиц предусмотрены денежные взыскания в размере от 300 до 500 рублей за каждого сотрудника. Их штрафуют за непредставление в установленные сроки СЗВ-ТД.
Рассмотрим далее календарь бухгалтера на 2022 год ― сроки сдачи отчетности в ФСС для ИП и организаций.
Вид отчетности: Расчет 4-ФСС на бумажном носителе Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2022 2021 20 января 1 квартал 2022 20 апреля 1-е полугодие 2022 20 июля 9 мес. 2022 20 октября 2022 — Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2023 2021 — 1 квартал 2022 — 1-е полугодие 2022 — 9 мес. 2022 — 2022 20 января Расчет 4-ФСС в электронной форме Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2022 2021 25 января 1 квартал 2022 25 апреля первое полугодие 2022 25 июля 9 мес. 2022 25 октября 2022 — Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2023 2021 — 1 квартал 2022 — 1-е полугодие 2022 — 9 мес. 2022 — 2022 25 января Подтверждение основного вида деятельности Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2022 2021 15 апреля 2022 — Период сдачи отчетности Крайний срок сдачи в 2023 2021 — 2022 17 апреля
Вид отчетности
Период сдачи отчетности
Крайний срок сдачи
2022 год
2023 год
Расчет 4-ФСС на бумажном носителе
2021
20 января
—
1 квартал 2022
20 апреля
—
первое полугодие 2022
20 июля
—
9 мес. 2022
20 октября
—
Минимальный размер штрафа при несвоевременной подаче отчетности в ФСС ― 1 000 рублей. Но не больше 30% от суммы страховых взносов, которые начислены к уплате за последние три месяца отчетного периода, за каждый месяц.
Накопление штрафов начинается со дня, установленного для предоставления отчетности. Денежная сумма определяется из расчета 5% от размера неучтенных взносов.
За неподтверждение основного вида деятельности штрафы не полагаются. Но расслабляться не стоит. ФСС «не дремлет» и вправе установить на текущий год тариф взносов на травматизм.
Бухгалтерскую отчетность за минувший год нужно сдавать до 31 марта 2022 г. Документы за 2022 год, согласно календарю отчетности для бухгалтера, тоже подают до 23 марта, но уже 2023 г.
Действует общее правило: если крайние сроки предоставления документов выпадают на выходные или праздники, они сдвигаются.
За несвоевременную сдачу бухгалтерской отчетности также полагаются штрафы. В данном случае они зависят от того, размещается отчет в ГИР БО или нет.
Размеры штрафов:
если размещается в ГИР БО: от 3 до 5 тыс. руб для юрлиц; от 300 до 500 руб. для должностных лиц;
не размещается: 200 руб. за каждый документ для организаций; от 300 до 500 руб. для должностных лиц.
Обращаем ваше внимание на то, что в нашем календаре бухгалтера представлены сроки предоставления основных документов в контролирующие органы. В нем нет данных о водном, земельном налоге и т. д.