Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Отчет 4 ФСС за 2 квартал 2022 года новая форма». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Напомним, какие сроки сдачи отчетов ФСС в 2022 году:
| Вид отчетности | За какой период сдается | Крайний срок представления отчетности в ФСС |
|---|---|---|
| Расчет 4-ФСС на бумаге | За 2021 год | 20.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | 20.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | 20.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | 20.10.2022 | |
| За 2022 год | 20.01.2023 | |
| Расчет 4-ФСС в электронном виде | За 2021 год | 25.01.2022 |
| За I квартал 2022 года | 25.04.2022 | |
| За I полугодие 2022 года | 25.07.2022 | |
| За 9 месяцев 2022 года | 25.10.2022 | |
| За 2022 год | 25.01.2023 | |
| Подтверждение основного вида деятельности | За 2021 год | 15.04.2022 |
| За 2022 год | 17.04.2023 |
Обязательные листы расчета 4-ФСС в 2022 году: титульный, Таблицы 1, 2 и 5. Таблицу 3 не представляйте. Если в течение года у вас были несчастные случаи на производстве, также заполните Таблицу 4 (Письмо ФСС от 09.03.2021 N 02-09-11/05-03-5777).
В поле “Среднесписочная численность работников” поставьте среднесписочную численность за 2021 г., рассчитанную в обычном порядке (п. 5.15 Порядка).
В Таблице 5 все данные указывайте по состоянию на 01.01.2021, спецоценку и медосмотры, проведенные в течение 2021 г., не отражайте. В 4-ФСС за 1 квартал, полугодие, 9 месяцев и год Таблица 5 будет одинаковой.
Новая обязанность работодателя с 01.01.2022 — представление в ФСС сведений о застрахованных лицах в следующих случаях (п. 13 ст. 13 Федерального закона «Об обязательном социальном страховании…» от 29.12.2006 № 255-ФЗ в ред. Федерального закона «О внесении изменений…» от 30.04.2021 № 126-ФЗ):
- при трудоустройстве работника;
- в период осуществления трудовой, служебной, иной деятельности работника, если какие-либо ранее представленные сведения о нем изменились.
В связи с новыми обязанностями работодателя на работников также возложили дополнительную обязанность: они должны в обязательном порядке своевременно извещать работодателя об изменении указанных сведений (п. 14 ст. 13 Федерального закона № 255-ФЗ).
Новый отчет 4-ФСС с 1 квартала 2022 года
Форма «Сведения о застрахованном лице» оформляется на бумажном носителе либо в электронном виде (п. 13 ст. 13 Федерального закона № 255-ФЗ).
Рекомендации чиновников
Официальных разъяснений ФСС по вопросу представления работодателями сведений о сотрудниках с 01.01.2022 пока нет.
Однако на одном из онлайн-семинаров заместитель главы департамента информационных технологий и защиты информации ФСС порекомендовал работодателям «передать в фонд сведения о работниках не только в момент приема на работу или изменении реквизитов, а предоставить сведения обо всех работниках».
- В какой срок необходимо передавать в ФСС сведения о работниках по форме «Сведения о застрахованном лице»?
С 2022 года работодатель обязан передавать в ФСС сведения о работниках по утвержденной форме в течении 3 рабочих дней с момента их получения.
- Каким нормативным актом утверждена новая форма и где посмотреть бланк?
Форма «Сведения о застрахованном лице» утверждена Приказом ФСС от 04.02.2021 № 26 (Приложение № 2).
- В каких случаях нужно подавать сведения о застрахованном лице в ФСС?
Закон № 255-ФЗ требует представлять указанные сведения при трудоустройстве сотрудника, а также в период его работы, если какие-либо сведения о нем изменились.
4-ФСС представляется всеми, кто использует труд физических лиц и уплачивает за них взносы «на травматизм». К этой категории относятся организации и предприниматели, а также граждане без статуса ИП, которые нанимают персонал, например, личного водителя.
4-ФСС подаётся ежеквартально. Его вид – бумажный или электронный – выбирается в зависимости от количества застрахованных лиц. В 2022 году действует новый лимит: если работников более 10 человек, то необходимо направлять расчёт в ФСС в электронной форме. При меньшем количестве сотрудников можно выбрать форму подачи самостоятельно.
Срок сдачи 4-ФСС зависит от формы подачи. Существуют две крайние даты представления расчёта: 20 и 25 число месяца, который следует за отчётным. Если форма подаётся на бумаге, то представить её в ФСС нужно до 20 числа, если в электронном виде – до 25 числа. При выпадении крайней отчётной даты на выходной день или праздник срок продлевается до ближайшего рабочего дня.
В 2022 году крайние даты представления формы таковы: за первый квартал — 20 / 25 апреля, за полугодие – 20 / 25 июля, за 9 месяцев – 20 / 25 октября, за 2022 год – 20 / 25 января 2023 года.
отчёт нужно направить в территориальное отделение ФСС:
- по месту нахождения организации (в том числе при наличии обособленных подразделение без собственного расчётного счёта или не начисляющих зарплату сотрудникам);
- по месту учёта подразделения, если оно выделено на отдельный баланс, имеет сотрудников и самостоятельно им платит;
- по месту жительства ИП.
Отчёт 4-ФСС подаётся 4 раза в год: по окончании первого квартала, полугодия, девятимесячного периода и года. Срок сдачи формы зависит от вида, в котором она подается. Он же, в свою очередь, зависит от количества застрахованных лиц:
- если их до 25 человек включительно, то можно подавать 4-ФСС на бумаге или в электронном виде на выбор работодателя
- если 26 и более — только в электронном виде
Крайняя дата представления отчета в бумажном виде — 20 число месяца, следующего за отчётным кварталом, в электронном виде — 25 число.
То есть налоговая ненавязчиво, в виде бОльших сроков, предлагает сдавать именно в электронном виде.
Сроки подачи отчёта за периоды 2022 года представлены в таблице:
| Период | На бумажном носителе | В электронной форме |
| I квартал | 20 апреля 2022 | 25 апреля 2022 |
| Полугодие | 20 июля 2022 | 25 июля 2022 |
| 9 месяцев | 20 октября 2022 | 25 октября 2022 |
| За год | 20 января 2023 | 25 января 2023 |
Если организация проходит ликвидацию, то расчёт 4-ФСС нужно представить в ФСС до подачи заявления о ликвидации в налоговую инспекцию. В него нужно включить данные с начала года до дня представления отчёта в фонд. Сумму взносов нужно перечислить в ФСС в течение 15 дней после сдачи отчёта.
Как сдавать отчет о работниках в ФСС с 1 января 2022 года: нюансы
В верхней части титульного листа указываются такие данные:
- Регистрационный номер страхователя. Это номер, который компания (ИП) получила при постановке на учёт в ФСС.
- Код подчиненности. Код отделения фонда, к которому прикреплен страхователь.
- Номер корректировки. В первоначальной форме указывается «000». Если подается уточняющий расчёт, указывается «001», «002» и так далее.
- Код периода. Выбирается код из вариантов, представленных под ячейкой. Например, первому кварталу соответствует код «03», для полугодия — код «06», 9 месяцев — «09», для года — код «12». Через дробь указывается число обращений к фонду за выплаты возмещения.
- Календарный год. Указывается год, к которому относится отчётный период —»2021″.
- Прекращение деятельности. Если субъект в отчётном периоде перестал вести деятельность, указывается «Л».
- Наименование. Следует указать полное наименование юридического лица вместе с правовой формой либо фамилию, имя и отчество предпринимателя.
- Основные коды:
- ИНН — 10 строк для организации, 12 — для предпринимателя;
- КПП — предприниматели не указывают;
- ОГРН (ОГРНИП) — регистрационный номер компании или ИП из Свидетельства о регистрации;
- Код по ОКВЭД — код вида деятельности в соответствии с Общероссийским классификатором.
Таблица содержит сведения о суммах выплат и иных вознаграждений, начисленных физлицам за каждый месяц отчётного квартала и об общем размере начислений за год.
Таблица 1 состоит из 9 строк. Строки 1-4 заполняются в разрезе каждого из трех последних месяцев отчётного период. В графах 4 и 5 и 6 показатель из графы 1 указывается помесячно, а в графе 3 — за весь отчётный период. В этих строках отражаются такие данные;
- строка 1 — суммы начисленных выплат физлицам;
- строка 2 — суммы, не облагаемые взносами;
- строка 3 — облагаемая база — разница строк 1 и 2 по каждой графе;
- строка 4 — суммы выплат инвалидам, входящие в показатели строки 3.
В остальных строках отражаются такие денные:
- строка 5 — страховой тариф;
- строка 6 — процент скидки к тарифу, если он установлен отделением ФСС;
- строка 7 — процент надбавки к тарифу, если он установлен отделением ФСС;
- строка 8 — дата установления надбавки из строки 7;
- строка 9 — окончательный размер тарифа с учётом строк 6 и 7.
Эта таблица заполняется, если страхователь направил своих работников временно в другие компании. Строки заполняются в отношении каждой организации или предпринимателя, куда направлены сотрудники. Соответственно, в графах таблицы отражаются данные принимающей стороны. В следующей таблице представлено, как следует заполнять графы.
Номер графы Что вносить 2 Регистрационный номер в ФСС 3 ИНН 4 ОКВЭД 5 Число направленных работников 6 Облагаемые взносами выплаты этим работникам за отчётный период 7 Облагаемые взносами выплаты работникам-инвалидам из числа направленных 8, 10, 12 Выплаты направленным работникам за каждый из 3-х последних месяцев отчётного периода 9, 11, 13 Выплаты инвалидам из числа направленных за каждый из 3-х последних месяцев отчётного периода 14 Размер тарифа* 15 Размер тарифа до сотых долей процента с учётом скидок / надбавок* * Примечание. В отношении работников, направленных на временную работу в другие компании, взносы начисляются по тарифу принимающей стороны.
Таблица содержит расчёты по взносам на травматизм. Источник данных для ее заполнения являются регистры бухгалтерского учёта.
Таблица визуально разделена на 2 части. Левая часть заполняется следующим образом:
- Строка 1 — сумма долга страхователя перед ФСС на начало периода.
- Строка 1.1 — сумма долга правопреемника, перешедшая от реорганизованного лица либо сумма долга страхователя, оставшаяся после закрытия обособленного подразделения.
-
Строка 2 — сумма начисленных за период взносов. Помимо общей суммы, указывается (в графе 1):
- сумма на начало периода;
- суммы за каждый из трех последних месяцев.
- Строка 3 — сумма взносов, которые начислены по результатам проверок
- Строка 4 — сумма взносов в числе указанных с строке 3, которые не приняты к зачету расходов.
- Строка 5 — взносы, исчисленные за прошлые периоды, подлежащие уплате.
- Строка 6 — суммы возмещения, полученные от ФСС.
- Строка 7 — суммы возврата излишне уплаченных средств.
- Строка 8 — сумма всех строк, перечисленных выше.
-
Строка 9 — сумма задолженности ФСС на конец периода, в том числе:
- Строка 10 — за счёт превышения расходов;
- Строка 11 — за счёт переплаты.
Строки правой части таблицы заполняются так:
-
Строка 12 — сумма задолженности ФСС на начало периода, в том числе:
- строка 13 — за счёт превышения расходов;
- строка 14 — за счёт переплаты.
- Строка 14.1 — сумма долга ФСС перед страхователем-правопреемником или головной организацией по закрытому обособленному подразделению.
- Строка 15 — общая сумма расходов по соцстрахованию (графа 3), в том числе на начало периода и за каждый из трёх последних месяцев (графа 1)
-
Строка 16 — суммы уплаченных взносов:
- на начало периода;
- за каждый из трех последних месяцев (в графе 1 указываются реквизиты платежного поручения).
- Строка 17 — суммы списанной задолженности, если применимо.
- Строка 18 — сумма строк 12, 14.1 — 17.
- Строка 19 — сумма числящейся за страхователем задолженности на конец месяца.
- Строка 20 — сумма недоимки в составе суммы из строки 19.
В этой таблице указываются расходы по взносам на травматизм. По строкам 1-8 заполняются графы 3 (количество дней) и 4 (сумма). Следует указать сведения о выплатах:
- по строке 1 — в связи с несчастными случаями
- по строке 4 — в связи с профзаболеваниями
- по строке 7 — за отпуск на санаторное лечение
Данные по этим выплатам детализируются. Указываются количество дней и сумма в отношении лиц, которые:
- пострадали при работе по внешнему совместительству (строки 2 и 5)
- пострадали, работая в другой организации (строки 3, 6 и 8)
По остальным строка указывается такая информация:
- строка 9 — сумма, потраченная на меры профилактики травматизма и профзаболеваний;
- строка 10 — общая сумма затрат (сумма строк 1, 4, 7 и 9);
- строка 11 — сумма пособий, которые были начислены, но не выплачены.
Форма 4‑ФСС изменения в 2022 году
Здесь отражаются сведения о численности пострадавших лиц. В таблице всего 5 строк, в который указывается:
- в строке 1 — количество лиц, пострадавших из-за несчастных случаев, на основании актов о несчастных случаях на производстве по форме Н-1;
- в строке 2 — количество лиц, пострадавших в несчастных случаях со смертельным исходом (входит в показатель из строки 1);
- в строке 3 — количество лиц, пострадавших от профессиональных болезней, на основании актов о случаях профессиональных заболеваний;
- в строке 4 — общее количество пострадавших (строка 1 + строка 3);
- в строке 5 — количество лиц, потерявших трудоспособность только временно, на основании данных из больничных листов.
В строках 1-3 указываются страховые случаи за отчётный период по дате проведения экспертизы.
Администрирование страховых взносов по временной нетрудоспособности и в связи с материнством с 01.01.2017 перешло под управление Федеральной налоговой службы, и в 1-м квартале 2017 года страхователи в первый раз сдавали кардинально измененный отчет, который назван так: «Расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, включая расходы на выплату страхового обеспечения».
Действующий бланк и порядок заполнения отчетности в ФСС по страховым взносам от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний утверждены приказом ФСС № 381 от 26.09.2016 с изменениями, внесенными приказом ФСС № 275 от 07.06.2017. Основное отличие от прежней формы состоит в исключении разделов о взносах по нетрудоспособности и материнству, перешедших в единый расчет по страховым взносам, который теперь принимает от работодателей ФНС.
Ежеквартальный расчет по форме 4-ФСС значительно уменьшился в объеме. Фактически в нем сохранился только раздел 2 старого бланка, посвященный взносам на травматизм, которые остались в ведении ФСС.
Обязательный отчёт в Фонд социального страхования за 4-й квартал 2021 года подают в региональный отдел ФСС в бумажном или электронном виде. На бумаге его примут только у тех работодателей, у которых среднесписочная численность работников не превышает 25 человек.
Бумажный отчет сдают до 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, а электронный — до 25-го числа. Эти требования не изменились.
Расчетный период
Предельный срок сдачи 4-ФСС в бумажном виде
Предельный срок сдачи расчета в ФСС в электронной форме
За 4-й квартал 2021 г.
До 20.01.2022
До 25.01.2022
За 1-й квартал 2022 г.
До 20.04.2022
До 25.04.2022
За 2-й квартал 2022 г.
До 20.07.2022
До 25.07.2022
За 3-й квартал 2022 г.
До 20.10.2022
До 25.10.2022
За 4-й квартал 2022 г.
До 20.01.2023
До 25.01.2023
Форму 4-ФСС изменят с отчетности за I квартал 2022 года
Первый раздел формы 4-ФСС посвящен расчетам страховых взносов, если имелся несчастный случай или профессиональное заболевание. Порядок заполнения таков:
- Показатели по взносам указываются в рублях нарастающим итогом с начала года и в разбивке по месяцам последнего квартала отчетного периода.
- Заполнение таблицы 1 формы 4-ФСС начинайте со столбцов 4–6, затем в столбец 3 внесите данные нарастающим итогом.
- Таблицу 1.1 заполняют только те работодатели, которые направляли своих сотрудников на временную работу к другим работодателям по договору, как это предусмотрено п. 2.1 ст. 22 Федерального закона № 125 от 24.07.1998. Всем остальным страхователям этот лист заполнять и сдавать не нужно.
Таблицу 2 страхователи заполняют на основании данных бухгалтерского учета о состоянии расчетов с фондом по взносам и расходам за отчетный период. Цифры указывают в рублях.
В левой колонке проставляется сумма страховых взносов к уплате в разрезе остатка на отчетный период, начисленных сумм и полученных от ФСС средств. В правой колонке страхователь указывает расходы, понесенные им на мероприятиях по охране труда, и выплаты по обязательному страхованию. В конце выводится задолженность перед ФСС на конец отчетного периода.
Образец, как заполнить раздел 2 в 4-ФСС за 4-й квартал 2021 г.
Эти таблицы не входят в список обязательных. Они заполняются теми работодателями, которые в отчетном периоде расходовали средства ФСС, а именно:
- оплачивали лечение работников вредных производств в санаториях;
- финансировали предупредительные мероприятия по охране труда;
- закупали средства индивидуальной защиты.
Если таких расходов в отчетном периоде в организации не было, то заполнять и сдавать этот лист не нужно. На одном листе с таблицей 3 расположена таблица 4, в которой приводят сведения о случаях профессиональных заболеваний и несчастных случаях на производстве за отчетный период. Если такие происшествия были зафиксированы актами, то в этой таблице указывают количество пострадавших работников.
4-ФСС — обязательный ежеквартальный отчет для всех юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, которые начисляют взносы на травматизм за своих сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору. Также его сдают и физические лица, которые нанимают по трудовому договору официальных помощников. Например, личного повара или водителя.
ФСС разработал новый бланк 4-ФСС, который планировал ввести в действие с I квартала 2021 года. Обновление связано с тем, что с 1 января 2021 года вся страна перешла на прямые выплаты — ФСС платит больничные и пособия напрямую сотрудникам, а не возмещает работодателю.
По проекту форма должна значительно сократиться. Из нее уберут информацию о расходах на страховое обеспечение, таблицы 2 и 3. Добавят таблицу 1.1 для расшифровки сведений об облагаемой взносами базе и сумме исчисленных взносов для организаций с ОП на отдельном тарифе взносов. Есть и другие изменения, которые еще не утверждены.
По данным ФСС в 1 квартале 2021 года новый бланк применять не придется, и есть вероятность, что его введут только со следующего года. При этом всем, кто отчитывается по старому бланку и перешел в проект прямые выплаты с начала 2021 года, надо учитывать следующее: не заполнять строку 15 в таблице 2 и не заполнять и не сдавать таблицу 3.
4-ФСС в 2022 году: отчитываемся за травматизм
Отчет в бумажном виде могут сдавать только маленькие фирмы. Заполнять его нужно ручкой с синими чернилами, используя печатные буквы. Исправлять ошибки можно аккуратным зачеркиванием неверного показателя с подписью страхователя и датой исправления. Корректором пользоваться нельзя.
После заполнения 4-ФСС нужно пронумеровать заполненные страницы и завизировать отчет у руководителя компании или у его доверенного лица. Визируется каждый лист отчета.
Каждый страхователь обязательно сдает титульный лист и разделы 1, 2 и 5. Остальные разделы представляются при наличии соответствующей информации.
Титульный лист отчета 4-ФСС
-
Вносим регистрационный номер компании-работодателя (страхователя).
- Далее указываем код подчиненности — это номер отделения ФСС по месту регистрации страхователя.
- Вводим номер корректировки: 000 (если это первый отчет за данный период) или три цифры в диапазоне 001 до 010 (если это откорректированный отчет).
- Указываем отчетный период. Для первого квартала, в поле «Отчетный период (код)» пишем «03». Для полугодия — код «06». Для 9 месяцев — код «09». Для года — код «12».
- Вписываем расчетный 2021 год в графу «Календарный год».
- Графу «Прекращение деятельности» заполняем при необходимости.
- Далее вписываем название организации согласно уставу компании или личные данные физического лица — ИП.
- Вводим реквизиты: ИНН, КПП, ОГРН и ОКВЭД.
- В поле «Бюджетная организация» проставляется признак страхователя: 1 — Федеральный бюджет 2 — Бюджет субъекта Российской Федерации 3 — Бюджет муниципального образования 4 — Смешанное финансирование. Это только для бюджетных организаций.
- Вносим цифры мобильного или стационарного телефона, адрес регистрации.
- Добавляем информацию о среднесписочной численности работников, количестве сотрудников с инвалидностью и работников, занятых на вредной или опасной работе.
- В конце вносим код страхователя или его законного представителя, отдаем на визирование.
Организация или предприниматель, которые не работали в отчетном периоде и не производили никаких отчислений сотрудникам, тоже должны отчитаться по форме 4-ФСС. В таком случае надо сдать нулевую форму и тем самым поставить ФСС в известность об отсутствии деятельности в отчетном периоде.
В составе нулевой формы сдают титульный лист и таблицы 1, 2 и 5, которые заполняются прочерками. Вместе с формой можно представить в ФСС пояснение о том, что вы не работали, не начисляли зарплату, и, следовательно, не делали отчислений в фонд. Но это не обязательно, при необходимости ФСС сам запросит нужные сведения.
Скачать бланк отчета 4-ФСС
Не позднее 31.01.2022 страхователи, имеющие наемных работников, обязаны подать в ИФНС по своему местонахождению (регистрации – для ИП), а также по месту нахождения своих обособленных подразделений (если им открыты счета в банках и подразделения начисляют и производят выплаты физлицам) расчет по страховым взносам (РСВ) (п. 7 ст. 6.1, п. 7 ст. 431 НК РФ).
В случае отсутствия у страхователя в течение расчетного (отчетного) периода выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц, подлежащих обязательному социальному страхованию, такой страхователь обязан подать расчет с нулевыми показателями (см. Письмо ФНС России от 22.04.2021 № БС-3-11/[email protected]).
По итогам 2021 года страхователям нужно подать отчет по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/[email protected] (А начиная с отчетности за I квартал 2022 года – по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 06.10.2021 № ЕД-7-11/[email protected]) Этим же приказом определены порядок заполнения формы (далее – Порядок) и ее электронный формат.
Если среднесписочная численность физлиц за предыдущий расчетный (отчетный) период составляет (п. 10 ст. 431 НК РФ):
-
более 10 человек – РСВ подается в электронной форме по ТКС;
-
10 и менее человек – РСВ подается на бумажном носителе или в электронной форме по ТКС.
Обратите внимание: если РСВ как на бумажном носителе, так и в электронном виде подается представителем «упрощенца», действующим на основании доверенности, то к ней необходимо приложить копию этой доверенности (бумажную или электронную) (п. 5 ст. 80 НК РФ).
С 01.07.2021 в указанных целях «упрощенцу» следует использовать доверенность по утвержденным ФНС форме (если копия подается на бумажном носителе) и формату (если копия представляется в электронном виде).
Формат и порядок представления электронной доверенности в ИФНС утверждены Приказом ФНС России от 30.04.2021 № ЕД-7-26/[email protected] Подписывается такая доверенность усиленной квалифицированной ЭП «упрощенца»-доверителя.
При подготовке «годового» РСВ следует учесть контрольные соотношения, которые установлены в приложении 1 к Письму ФНС России от 07.02.2020 № БС-4-11/[email protected] Они применяются с учетом уточнений и дополнений, внесенных письмами ФНС России от 19.02.2021 № БС-4-11/[email protected], от 14.04.2021 № БС-4-11/[email protected]
«Упрощенец» должен заполнить в РСВ титульный лист, разд. 1, подразд. 1.1 и 1.2 приложения 1, приложение 2 и разд. 3.
Остальные листы заполняют отдельные страхователи при наличии на то оснований. К примеру, страхователи, уплачивающие взносы по дополнительному тарифу, должны заполнить также подразд. 1.3.1 приложения 1 к разд. 1 (п. 2.4 Порядка).
Приложение 3 к РСВ заполнять не нужно из-за перехода на прямые выплаты пособий (см. Письмо ФНС России от 29.01.2021 № БС-4-11/[email protected]).
В разделе 3 этого отчета страхователь должен указать сведения обо всех застрахованных лицах за IV квартал 2021 года, в том числе о лицах, в пользу которых в отчетном периоде начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых отношений и гражданско-правовых договоров, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, договоров авторского заказа и т. д.
В приложениях 1 и 2 и в разд. 1 приводятся сведения о выплатах и взносах по организации в целом – за каждый месяц IV квартала и нарастающим итогом с начала года.
К сведению: суммы пособий по больничным за первые три дня нетрудоспособности (выплачиваемые страхователем за свой счет) нужно показать и в сумме выплат и иных вознаграждений, и в составе необлагаемых выплат.
В подразделах 1.1 и 1.2 приложения 1 это строки 030 и 040, а в приложении 2 – строки 020 и 030.
Общие (п. 4.1 ст. 80 НК РФ)*
Специальные (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ)**
1. Расчет подписан неуполномоченным лицом
1. Наличие в расчете ошибок:
-
в сведениях по физлицам о сумме выплат и иных вознаграждений в их пользу;
-
в базе для исчисления пенсионных взносов в пределах установленного лимита;
-
в базе для исчисления взносов по дополнительному тарифу;
-
в сумме исчисленных взносов;
-
в сумме взносов по дополнительному тарифу за расчетный (отчетный) период и (или) за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода
2. Физлицо, наделенное правом действовать без доверенности от имени «упрощенца» и подписывать налоговую отчетность, дисквалифицировано и срок дисквалификации на момент представления отчетности не истек
2. Несоответствие суммы одноименных показателей по всем физлицам этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов
3. Имеются сведения о смерти лица, подписавшего отчетность, на дату подписания отчетности
3. Указание в расчете недостоверных персональных данных, идентифицирующих застрахованных физлиц
4. В отношении лица, наделенного правом действовать без доверенности от имени «упрощенца» и подписавшего отчетность, в ЕГРЮЛ внесена запись о недостоверности сведений ранее даты представления им отчетности
5. В отношении организации в ЕГРЮЛ внесена запись о прекращении существования юридического лица (путем реорганизации, ликвидации или исключения из ЕГРЮЛ по решению регистрирующего органа) ранее даты представления ею налоговой отчетности
* При обнаружении хотя бы одного из указанных оснований страхователю в течение пяти дней направят уведомление (п. 4.2 ст. 80 НК РФ). Соответственно камеральную проверку такого расчета ИФНС прекратит в день направления указанного уведомления (п. 9.1 ст. 88 НК РФ).
** Во всех названных случаях ИФНС уведомит страхователя о непредставленном РСВ – не позднее дня, следующего за днем получения расчета в электронной форме, и не позднее десяти дней, следующих за днем получения расчета на бумажном носителе (абз. 2 п. 7 ст. 431 НК РФ). В свою очередь, страхователь обязан представить в ИФНС уточненный расчет – в пятидневный срок с даты направления в электронной форме указанного уведомления или в десятидневный срок с даты направления уведомления на бумажном носителе (абз. 3 п. 7 ст. 431 НК РФ). В таком случае датой представления РСВ считается дата представления расчета, первоначально признанного непредставленным.
В силу ст. 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ взносы по травматизму «упрощенцы» уплачивают, исходя из страхового тарифа, с учетом скидок или надбавок, устанавливаемых ФСС. Взносы перечисляются в ФСС (ст. 17 данного закона), в этот фонд «упрощенцы» должны подать и форму 4-ФСС (по месту своей регистрации в качестве страхователя).
За 2021 год нужно подать отчет по форме, утвержденной Приказом ФСС России от 26.09.2016 № 381. Этим же приказом регламентирован порядок заполнения отчета.
В связи с переходом всех регионов России на прямые выплаты, ФСС ещё в конце 2020 года подготовила новую форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форма 4 — ФСС). Изменения направлены на упрощение формы. Планировалось, что новая форма 4 – ФСС будет применяться, начиная с I квартала 2021 года. Однако приказа об утверждении новой формы 4-ФСС до сих пор нет.
Актуальной для сдачи расчета за Ⅰ квартал 2021 года является форма 4-ФСС, последняя редакция которой утверждена приказом ФСС РФ от 7 июня 2017 г. №275 «О внесении изменений в приложения № 1 и № 2 к приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 сентября 2016 г. № 381 «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения»». Отчет этой форме сдаётся далеко не в первый раз.
Форма 4-ФСС в 2022 году имеет следующий состав:
- Титульный лист
- Таблица 1 «Расчет базы для начисления страховых взносов»;
- Таблица 1.1 «Сведения, необходимые для исчисления страховых взносов страхователями, указанными в пункте 2.1 статьи 22 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ»;
- Таблица 2 «Расчет базы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (не заполняются показатели строки 15 «Расходы по обязательному социальному страхованию»(письмо от 09.03.2021 № 02-09-11/05-03-5777));
- Таблица 3 «Расходы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (таблица 3 не заполняется и не представляется (письмо от 09.03.2021 № 02-09-11/05-03-5777));
- Таблица 4 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»;
- Таблица 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда (результатах аттестации рабочих мест по условиям труда) и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».
Обязательными для сдачи являются титульный лист и таблицы 1, 2 и 5. Их необходимо сдавать в любом случае, даже если в отчетном периоде страхователь не имел начислений за «травматизм». Остальное заполняется только в случаях, когда соответствующие показатели имеют место быть.
Для заполнении расчета нужно руководствоваться порядком, который приведен в приложении №2 приказа ФСС РФ № 381 с уточнениями приказа ФСС РФ от 7 июня 2017 г. №275 и в соответствии с письмом Фонда от 09.03.2021 № 02-09-11/05-03-5777 . При заполнении бумажного варианта расчета необходимо использовать ручку синего или черного цвета, используя печатные буквы. Можно заполнять форму на компьютере.
На каждой странице страхователю необходимо указать свой регистрационный номер и код подчиненности, Эти данные указаны в уведомлении, выдаваемом при регистрации страхователя фонде социального страхования. Подпись страхователя и дата подписания документа указывается внизу страницы.
На титульном листе указывается номер корректировки «000», если форма за квартал сдается первый раз. В дальнейшем, если сдается уточненный расчет, то ставится «001», последующие уточнении этого же отчета – «002» и т.д. Уточненный расчет подлежит сдаче по той форме отчетности, которая действовала в тот период, за который выявлены ошибки.
Отчетными периодами признается первый квартал, полугодие, и девять месяцев календарного года, которые соответственно обозначаются «03», «06» и «09». Расчетным периодом признается календарный год, который обозначается цифрой «12».
Страницы формы надо пронумеровать и их количество, а также и число страниц приложений (при наличии) указываются на титульном листе.
Денежные суммы в расчете округлению не подлежат, т.е. указываются в рублях и копейках. Если показатель является нулевой, то в соответствующей графе ставится прочерк.
Таблица 1 – в ней отражается расчет базы для начисления взносов на «травматизм». Показатели указываются нарастающим итогом с начала года, и разбиваются по месяцам последнего квартала отчетного периода.
Таблица 1.1 — заполняется страхователями в том случае, если свои работники на основании договора отправлялись на работу к другим работодателям. (п. 2.1 ст. 22 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).
Таблица 2 — расчет заполняется по данным бухгалтерского учета страхователя о состоянии расчетов по взносам и расходам (не заполняются показатели строки 15 ).
Таблица 3 — не заполняется и не сдается.
Таблица 4 — в ней указывается количество пострадавших человек от профзаболеваний и от несчастных случаев на производстве. Данные указываются на основании соответствующих актов. Эта таблица расположена на той же странице, что и таблица 3.
Таблица 5 – указываются сведения о результатах специальной оценки условий труда и проведенных медицинских осмотрах работников. В таблице отражается количество рабочих мест, подлежащих оценке, количество работников на вредных условиях производства и соответственно число оцененных рабочих мест и количество работников, прошедших медосмотры на начало года.
Форма 4-ФСС за 4 квартал 2021 года
Официальных разъяснений ФСС по вопросу представления работодателями сведений о сотрудниках с 01.01.2022 пока нет. Однако на одном из онлайн-семинаров заместитель главы департамента информационных технологий и защиты информации ФСС порекомендовал работодателям «передать в фонд сведения о работниках не только в момент приема на работу или изменении реквизитов, а предоставить сведения обо всех работниках».
Таблицу 1.1 заполняют страхователи, которые временно направляют своих работников в другие компании по договору о предоставлении труда персонала.
В таблице укажите данные принимающей организации и число направленных работников за весь расчетный период и последние три месяца.
В таблицу 2 заносятся данные по начисленным и уплаченным взносам за отчетный период. Также здесь отражается задолженность на начало года (строка 1) и на конец периода. По строке 19 следует показывать долг на конец каждого отчетного периода (квартала, полугодия, 9 месяцев и года). Чтобы заполнить таблицу 2, бухгалтер может взять данные из оборотно-сальдовой ведомости по счету 69.11.
В 2022 году, в связи с переходом на прямые выплаты пособий из ФСС, работодателям больше не нужно заполнять строку 15 из таблицы 2 и показывать расходы по страхованию от несчастных случаев с начала года. Проставьте тут прочерки.
Предоставим письменный отчет по ошибкам. Анализируем более 30 параметров
- Неправильное указание НДС в документах;
- Отсутствие счетов-фактур, проверка дублей;
- Неправильный учет ТМЦ (пересорт, неверная последовательность прихода и расхода);
- Дублирование элементов (номенклатура, валюты, контрагенты, договоры и счета и т.д.);
- Ошибки во взаиморасчетах («красные» и развернутые сальдо по документам расчетов или договоров на счетах 60, 62, 76.);
- Контроль заполнения реквизитов в документах (контрагенты, договоры);
- Контроль (наличие, отсутствие) движений в документах и другие;
- Проверка корректности договоров в проводках.
С 2021 года действует механизм прямых выплат, при котором ФСС выплачивает большинство пособий напрямую из своих средств. Фонд планировал внести корректировки в формы отчетности, но на данный момент этого не случилось.
Форма отчета 4-ФСС осталась прежней, но внесены корректировки в порядок его заполнения (Письмо ФСС от 09.03.2021 г. № 02-09-11/05-03-5777).
В расчете нужно заполнять не все листы и таблицы — только титульник и таблицы 1, 2, 5. Остальные таблицы формируются теми компаниями, которые имеют необходимые сведения.
Правила формирования расчета 4-ФСС регламентированы Приказом ФСС от 26.09.2016 г. № 381. Контрольные соотношения по нему и электронный формат документа — Приказом ФСС от 09.03.2017 г. № 83 и Приказом ФСС от 11.09.2017 г. № 416.
Изменения по заполнению 4-ФСС связаны с такими моментами:
- стр. 15 табл. 2 не заполняется, поскольку в ней не нужно указывать расходы на пособия по несчастным случаям и профзаболеваниям;
- табл. 3 не заполняется, поскольку введен переход на механизм прямых выплат.
Образец заполнения формы 4-ФСС за 4-й квартал 2021 года
В титульнике ставятся данные работодателя, а также ОКВЭД и отчетный период. Для периода «I полугодие» используется код 06. Если применяется несколько кодов ОКВЭД, нужно поставить первый из выписки ЕГРЮЛ.
В ней указывается расчетная база по страхвзносам «на травматизм».
В строках заполняется такая информация:
- 1 — сумма выплаты, начисленных по ст. 20.1 Закона № 125-ФЗ. Этой статьей установлено, что страхвзносами облагаются выплаты или вознаграждения по трудовым и ГПХ договорам;
- 2 — суммы, не облагаемые страхвзносами по ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ (пример — пособия по больничным листам, материальная помощь до 4 тыс. руб. и некоторые компенсации);
- 3 — облагаемая база по страхвзносам;
- 4 — суммы выплат в пользу сотрудников-инвалидов;
- с 5 по 8 — ставки, скидки и надбавки по страхвзносам;
- 9 — итоговый тариф по травматизму.
Эту таблицу заполняют те, кто на время передает своих работников другим компаниям. Если это действие производится, то страхвзносы по этим работникам начисляет та компания, которая их передала, а не та, которая их приняла.
В ней указываются расчеты по страхвзносам «на травматизм». В таблице не нужно вносить информацию в строке 15.
Эту таблицу больше не требуется заполнять.
Ее формируют те компании, у которых были несчастные случаи или обнаружились профзаболевания.
В ней ставится информация о спецоценке условий труда и медосмотрах.
В строках заполняются такие сведения:
- 1 — информация о спецоценке на основании отчетов о ее проведении;
- 2 — информация о медосмотрах на основании заключительных актов медкомиссий.
Начиная с 2015 года, все ИП и организации, у которых среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, обязаны сдавать отчет 4-ФСС в электронной форме.
Соответственно те работодатели, у которых СЧР не превышает 25 человек, могут отчитываться в бумажной форме.
За несвоевременную сдачу отчета установлены следующие штрафные санкции:
- если расчет был сдан с задержкой, не превышающей 180 календарных дней – штраф составит 5% от суммы взносов за каждый полный и неполный месяц просрочки, но не более 30% и не менее 100 рублей.
- если просрочка превысила 180 календарных дней – штраф составит 30% от суммы взносов, а начиная со 181-го дня, штраф дополнительно увеличивается на 10% за каждый месяц просрочки. В такой ситуации размер максимального штрафа не ограничен, а минимальный составляет 1 000 рублей.
Кроме этого за непредоставленный расчет 4-ФСС с должностных лиц организации могу взыскать штраф в размере от 300 до 500 рублей (статья 15.33 КОАП РФ).
Отчет 4‑ФСС в 2021 году: сроки, изменения, способы сдачи
- В верхней части каждой страницы указывается «Регистрационный номер страхователя» и «Код подчиненности» в соответствии с выданным при регистрации в ФСС уведомлением.
- Титульный лист и таблицы 1, 2, 5 являются обязательными к заполнению, поэтому их необходимо заполнять всем работодателям (даже при отсутствии деятельности).
- В каждую строку вписывается только один показатель. При отсутствии каких-либо показателей ставится прочерк. Если нет данных для таблиц 1.1, 3, 4 то они не заполняются и в ФСС не сдаются.
- В отчете 4-ФСС не допускается исправление ошибок при помощи корректирующего средства.
- В конце каждой страницы ставится подпись и дата подписания отчета.
- Печать ставится только на титульном листе, где указано М.П. (место печати).
Отчет 4-ФСС подается в любом случае, даже если деятельность не велась и взносы за сотрудников не начислялись. В такой ситуации необходимо сдать расчет с Титульным листом и таблицами обязательными к заполнению (1, 2, 5).
Все остальные таблицы заполняйте, только если у вас есть показатели, которые в них необходимо отразить. Если таких данных нет, то заполнять таблицы и сдавать их в фонд не нужно.
Дополнительно к отчетности можно приложить пояснения, что в конкретном периоде деятельность не велась и зарплата не начислялась. Однако это делать не обязательно, так как при необходимости ФСС сам запросит эти сведения.
Досье на проект
Пояснительная записка
В соответствии с пунктом 1 статьи 24 Федерального закона от 24 июля 1998 г. N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (Собрание законодательства Российской Федерации, 1998, N 31, ст. 3803; 2016, N 27, ст. 4183) приказываю:
1. Утвердить:
форму расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форма 4 — ФСС) согласно приложению N 1;
Порядок заполнения формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форма 4 — ФСС) согласно приложению N 2.
2. Признать утратившими силу следующие приказы Фонда социального страхования Российской Федерации:
от 26 сентября 2016 г. N 381 «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения» (Зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 14 октября 2016 г., регистрационный N 44045);
от 7 июня 2017 г. N 275 «О внесении изменений в приложения N 1 и N 2 к приказу Фонда социального страхования Российской Федерации от 26 сентября 2016 г. N 381 «Об утверждении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения и Порядка ее заполнения» (Зарегистрирован Министерством юстиции Российской Федерации 26 июня 2017 г., регистрационный N 47184).
3. Установить, что настоящий приказ применяется при представлении формы расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форма 4 — ФСС), начиная с I квартала 2021 года.
Председатель Фонда А.С. Кигим I. Общие требования
1. Форма расчета по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (форма 4 — ФСС) (далее соответственно — Расчет, форма Расчета) заполняется с использованием средств вычислительной техники или от руки шариковой (перьевой) ручкой черного либо синего цвета печатными буквами.
2. При заполнении формы Расчета в каждую строку и соответствующие ей графы вписывается только один показатель. В случае отсутствия каких-либо показателей, предусмотренных формой Расчета, в строке и соответствующей графе ставится прочерк.
Титульный лист, таблица 1, таблица 4 формы Расчета являются обязательными для представления всеми страхователями.
В случае отсутствия показателей для заполнения таблицы 1.1, таблицы 2 и таблицы 3 формы Расчета указанные таблицы не заполняются и не представляются.
Для исправления ошибок следует перечеркнуть неверное значение показателя, вписать правильное значение показателя и поставить подпись страхователя или его представителя под исправлением с указанием даты исправления.
Все исправления заверяются печатью (при ее наличии) страхователя/правопреемника либо его представителя.
Не допускается исправление ошибок с помощью корректирующего или иного аналогичного средства.
3. После заполнения формы Расчета проставляется сквозная нумерация заполненных страниц в поле «стр.».
В верхней части каждой заполняемой страницы Расчета поля «Регистрационный номер страхователя» и «Код подчиненности» заполняются в соответствии с выданным при регистрации (учете) в территориальном органе Фонда извещением (уведомлением) страхователя.
В конце каждой страницы Расчета проставляются подпись страхователя (правопреемника) либо его представителя и дата подписания Расчета.
II. Заполнение титульного листа формы Расчета
4. Титульный лист формы Расчета заполняется страхователем, кроме подраздела «Заполняется работником территориального органа Фонда».
5. При заполнении титульного листа формы Расчета:
5.1. В поле «Регистрационный номер страхователя» указывается регистрационный номер страхователя;
5.2. Поле «Код подчиненности» состоит из пяти ячеек и указывает на территориальный орган Фонда, в котором страхователь зарегистрирован в настоящее время;
5.3. В поле «Номер корректировки»:
при представлении первичного Расчета указывается код 000;
при представлении в территориальный орган Фонда Расчета, в котором отражены изменения в соответствии со статьей 24 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»*(1) (далее — Федеральный закон от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ) (уточненный Расчет за соответствующий период), проставляется номер, указывающий, какой по счету Расчет с учетом внесенных изменений и дополнений представляется страхователем в территориальный орган Фонда (например: 001, 002, 003,…010).
Уточненный Расчет представляется по форме, действовавшей в том периоде, за который выявлены ошибки (искажения);
5.4. В поле «Расчетный (отчетный) период (код)» проставляется период, за который представляется Расчет.
Отчетными периодами признаются первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года, которые обозначаются соответственно как «03», «06», «09». Расчетным периодом признается календарный год, который обозначается цифрой «12»;
5.5. В поле «Календарный год» проставляется календарный год, за расчетный период которого представляется Расчет (уточненный расчет);
5.6. Поле «Прекращение деятельности» заполняется только в случае прекращения деятельности организации — страхователя в связи с ликвидацией либо прекращением деятельности в качестве индивидуального предпринимателя в соответствии с пунктом 15 статьи 221 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ*(2). В указанных случаях в данном поле проставляется буква «Л»;
5.7. В поле «Полное наименование организации, обособленного подразделения/Ф.И.О. (последнее при наличии) индивидуального предпринимателя, физического лица» указывается наименование организации в соответствии с учредительными документами либо отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации, обособленного подразделения; при подаче Расчета индивидуальным предпринимателем, адвокатом, нотариусом, занимающимся частной практикой, главой крестьянско-фермерского хозяйства, физическим лицом, не признаваемым индивидуальным предпринимателем, указывается его фамилия, имя, отчество (последнее при наличии) (полностью, без сокращений) в соответствии с документом, удостоверяющим личность;
5.8. В поле «ИНН» (идентификационный номер налогоплательщика (далее — ИНН) указывается ИНН страхователя в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе юридического лица, образованного в соответствии с законодательством Российской Федерации, по месту нахождения на территории Российской Федерации.
Для физического лица, не признаваемого индивидуальным предпринимателем (далее — физическое лицо), индивидуального предпринимателя ИНН указывается в соответствии со свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории Российской Федерации.
Похожие записи: