Массовый адрес и массовый директор организации

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Массовый адрес и массовый директор организации». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Содержание

1. Массовый адрес и массовый директор организации

2. Массовый руководитель: кто такой и чем это грозит

3. Массовые юридические адреса – как не получить проблем с документами?

4. На сайте ФНС теперь можно вычислить «массовых» директоров

5. Чем чревато использование массового адреса

6. Для чего нужно проводить проверку директора на массовость?

Отметим, что массовое управление само по себе не является и не признается правонарушением. Физическое лицо может быть руководителем сразу нескольких фирм (двух, трех или четырех). Если же человек управляет более чем 5-ю фирмами, то в этом случае он признается массовым директором.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что если у человека есть необходимость руководить несколькими компаниями, то он должен ограничиться четырьмя субъектами. Это допустимое, чтобы не иметь вопросов со стороны ФНС, количество организаций, которыми может управлять одно физическое лицо.

Массовый адрес и массовый директор организации

При превышении заданных критериев налоговая служба компания попадает под пристальное внимание со стороны налоговых органов. В случае проявления повышенного внимания налоговиков к организации, компанию ожидают постоянные проверки со стороны фискалов.

Перечень фирм, вызывающих подозрения, формируется ежемесячно специалистами УФНС. Далее этот перечень направляется в региональную ИФНС. И после этого на основании данного перечня налоговыми органами организуются проверки.

Такие проверки могут быть обширными, включающими в себя эти следующие этапы:

анализ документов,
получение свидетельских показателей,
осмотр и
другие мероприятия налогового контроля.

Например, в ходе осуществления тех или иных контрольных мероприятий налоговые органы могут не обнаружить фирму по указанному адресу.

Также налоговики могут получить факты, подтверждающие фиктивность деятельности генерального директора. В этом случае сведения о недостоверности субъекта будут внесены в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ).

Отметим, что признание налоговой службой руководителя фирмы массовым директором плохо как для самой компании, так и для ее контрагентов. Рассмотрим все риски и опасности.

Компания, руководитель которой имеет повышенную деловую активность, может столкнуться с такими негативными последствиями:

Отказ налоговыми органами в регистрации новой фирмы с массовым директором.
Контроль и постоянные проверки со стороны налоговой службы.
При получении налоговиками доказательства фиктивности фирмы, сведения недостоверности субъекта попадают в ЕГРЮЛ.
Замедление деятельности компании из-за повышенного интереса к организации со стороны налоговых органов.
Проблемы с открытием расчетных счетов в банковских учреждениях.
Отказ в предоставлении кредита со стороны как банков, так и контрагентов компании.
Сложности у организации при поиске новых деловых партнеров.
Ухудшение существующих партнерских отношений с контрагентами фирмы

То есть попадание руководителя в перечень массовых директоров невыгодно фирме со всех сторон.

Отметим, что проверка массовости директора является задачей контрагента фирмы. В ходе проверочных мероприятий получают такую информацию:

Достоверность информации о регистрации.
Действительность указанного юридического адреса.
Наличие задолженности перед государственными учреждениями.
Вхождение руководителя фирмы в перечень массовых директоров.
Нахождение компании в процессе банкротства, ликвидации или реорганизации.

Массовый руководитель: кто такой и чем это грозит

Если контролирующие органы выявили признаки массовости директора, то, как правило, руководителя фирмы вызывают в налоговую инспекцию для получения от него соответствующих доказательств того, что компания действительно ведет экономическую деятельность. Если физическое лицо управляет многими компаниями, то в этом случае необходимо подтвердить самостоятельность каждой фирмы – субъекта. Такими признаками самостоятельности компании являются следующие обстоятельства:

Все компании осуществляют различные направления деятельности.
У всех организаций в штате состоят разные сотрудники.
Каждая фирма взаимодействует с различными деловыми партнерами (контрагентами).
У каждой компании есть своя страница в интернет сети.
У каждой организации есть свои номера телефонов.
У каждой фирмы есть свое оборудование.

Налог
Бухгалтерский учет
Бухгалтерский баланс
Юридическое лицо
Оборотные активы
Бухгалтерская отчетность (финансовая отчетность)
Инфляция

Адрес, по которому зарегистрировано от десяти юридических лиц, по терминологии ФНС, считается массовым. Настоящее местонахождение фирм по указанным в документах координатам маловероятно. Когда в базе о зарегистрированных предприятиях налоговой службы появляется информация о том, что в одном офисе зарегистрировалось много компаний, к таким предприятиям возникает естественное подозрение у контролирующих органов.

С юридической точки зрения запрещать одновременную регистрацию по одному адресу нескольких субъектов хозяйственной деятельности нет оснований. В законах понятие «массовый адрес» не обозначено. Его использует налоговая служба в своих распоряжениях при выявлении недобросовестных налогоплательщиков. Чтобы признать массовый адрес неблагонадежным, требуется доказать, что по нему зарегистрировано от десяти юридических лиц, и связь с ними по указанному адресу невозможна.

Для офиса площадью в тысячу квадратных метров будет нормальным показателем наличие и 50 юридических лиц. Если возникают проблемы с регистрацией компании в налоговой инспекции, можно предоставить письмо от собственника недвижимости о том, что фирма действительно пользуется этим адресом.

Массовый адрес автоматически относится к основным признакам идентификации фирм-однодневок. Поэтому возникает вероятность получения отказа в регистрации юрлица или запрета на внесение поправок в учредительные документы. Если сумма налоговых отчислений меньше, чем полпроцента от оборота, деятельность фирмы будет приостановлена.

Предприятию, попавшему в реестр массовых адресов, следует ожидать частых проверок со стороны налоговой инспекции, приостановку операций по счетам без предупреждений. Банки чаще всего отказывают в открытии счетов именно таким клиентам, потому что они рискуют получить санкции от финансового регулятора.

Компания с массовым адресом получит отказ в сотрудничестве с государственными органами, когда подаст заявку на участие в аукционах и тендерах. Информация о массовых адресах и нарушениях, связанных с ними, сохраняется в базе ФНС. Это причина для отказа учредителям в создании новых фирм, если налоговая служба посчитает, что действия были умышленными.

Предприятие с массовым адресом чаще всего становится жертвой действий мошенников, которые пользуются неопределенным положением. Они подают иск на компанию в арбитражный суд, использовав для этого поддельные документы. Процедура рассмотрения дела пройдет в упрощенном порядке, когда присутствие сторон не обязательно. В адрес компании уведомления будут отправлены почтой, но нет гарантии, что они будут получены. В результате, на основании исполнительного предписания, со счета фирмы будут списаны средства.

Для подтверждения действительности массового адреса важно контролировать почтовое обслуживание. Если предприятие следит за получением почтовых отправлений, это значит, что ее деятельность основывается на реальном сотрудничестве. Если в налоговой службе станет известно, что фирма не получает почту, это причина, по которой инициируется проверка. В некоторых случаях фирмы создают формальные рабочие места по адресу регистрации, чтобы доказать соответствие фактического и юридического месторасположения.

Возможностью зарегистрировать предприятие с использованием массового адреса юридических лиц пользуются не только те, кто хочет создать фирму-однодневку. Это может быть вынужденной мерой, чтобы сэкономить на таком адресе. Он стоит намного дешевле, а для начинающих предпринимателей это имеет серьезное мотивационное значение.

Взаимодействовать с организациями с массовым адресом можно, но начинать работу придется с более тщательного присмотра к будущему компаньону. В первую очередь следует обратить внимание на срок фактической деятельности, когда компания не просто существовала, а действительно работала.

Массовый директор – это физическое лицо, формально являющееся единоличным исполнителем руководящих обязанностей в нескольких организациях. Термин используется налоговой службой для обозначения директоров, занимающих должность более чем в пяти фирмах. Смысл формулировки «массовый руководитель» сводится к признанию вероятной фиктивной деятельности предприятий для ухода от налогов.

Само по себе понятие массовости не запрещено и не наказывается, если такое явление не ведет к нарушениям законов. Но если одно лицо одновременно оказывается массовым учредителем или руководителем нескольких десятков фирм, это без внимания фискальной службы не останется.

Если по решению суда окажется, что создание юридического лица было незаконным, осуществлялось через подставных лиц, за нарушение предусмотрена уголовная ответственность по УК РФ, статья 173.1п.1. Сам факт попадания в базу риска автоматически приведет к пристальным контрольным проверкам.

Если фискальная служба выявляет высокую деловую активность у физических лиц, которая им несвойственна, первое, что она предпримет, это откажет в приеме документов на регистрацию следующего предприятия. Если заявитель будет настаивать, он получит письменно подтвержденный отказ в регистрации, а предприятия ожидают тщательные проверки.

Если будет доказано, что компания и ее деятельность являются фиктивными, информация попадет в ЕГРЮЛ и станет доступной для всех потенциальных партнеров. Для банков попадание в реестр массовых учредителей также является предупреждением, реакцией на которое будет затягивание с открытием счета или выдача отказа в предоставлении такой услуги.

Проверка массовости директора – это задача контрагента фирмы. В ходе проверочных мероприятий получают эти сведения:

Правильность информации о регистрации.
Нахождение компании в процессе ликвидации или реорганизации.
Отсутствует заявка на увеличение или снижение уставного капитала.
Нахождение фирмы в процессе банкротства.
Наличие задолженности перед государственными учреждениями.
Действительность указанного адреса.
Вхождение руководителя фирмы в перечень массовых директоров.
Наличие учредителя фирмы в перечне массовых учредителей.

Не всегда массовость руководителя точно обозначает ненадежность компании. Нужно учитывать все факторы. Поэтому проверка контрагента должна быть полной. Знание одного фактора не даст полноценной картины. Рассмотрим, какими способами можно проверить массовость директора.

Имеет смысл проверить полномочия гендиректора. Для этого требуется запросить у контрагента эти бумаги:

Приказ о назначении на должность.
Протокол собрания о назначении.
Карту банка с образцом подписи.
Данные из паспорта.

Контрагент не обязан предоставлять документы. Однако обычно он идет на встречу, если желает сотрудничать с партнером.

Массовый директор – это плохо как для самой компании, так и для ее контрагента. Рассмотрим все риски и опасности.

Организация, руководитель которой обладает повышенной деловой активностью, сталкивается с этими негативными последствиями:

Отказ в регистрации новой фирмы с массовым руководителем.
Постоянные проверки со стороны налоговой.
Если есть доказательства фиктивности фирмы, сведения об этом попадают в ЕГРЮЛ. О неблагонадежности субъекта узнают его контрагенты. Это ухудшает партнерские отношения.
Утрата прибыли.
Замедление деятельности вследствие повышенного интереса к фирме со стороны налоговой.
О проблемах фирмы узнают и банковские учреждения. Это ведет к проблемам с открытием счета.
Отказ в предоставлении кредита со стороны как контрагентов, так и банков.
Сложности в поиске новых партнеров.

То есть попадание руководителя в перечень массовых директоров невыгодно фирме со всех сторон. Если у управленца есть необходимость руководить несколькими организациями, он должен ограничиться четырьмя субъектами. Это допустимое количество компаний, которыми может управлять одно лицо.

Контрагент ненадежной фирмы сталкивается с этими опасностями:

Перекладывание налоговых обязательств.
Отказ в вычете НДС.
Финансовый ущерб.
Проверки со стороны контролирующих органов, вследствие которых назначаются санкции.
Отказ в признании налоговых трат.

Ненадежная фирма может сорвать сделку, не выполнив свои обязательства.

Если контролирующие структуры нашли признаки массовости, руководителя фирмы обычно вызывают на разговор. Ему нужно доказать, что компания действительно ведет экономическую деятельность. Рассмотрим пример аргументации. Человек руководит целым рядом фирм, объединенных в холдинг. В этом случае нужно подтвердить самостоятельность каждого субъекта. Признаки самостоятельности:

Различные направления деятельности.
Разный штат сотрудников.
Различные контрагенты.
У каждой фирмы есть свое оборудование.
У каждой компании есть свои номера телефонов, странички в сети.

В качестве доказательств выступают различные документы, свидетельские показания.

ФНС считает, что назначение одного генерального директора на множество компаний – это один из признаков недостоверности сведений, внесенных в ЕГРЮЛ. И если брать во внимание понятие юридического адреса, то так оно и есть. Ведь из статьи 54 ГК РФ следует, что директор должен постоянно находится по месту регистрации фирмы.

А значит, все организации, которыми он руководит, должны иметь один и тот же юридический адрес. Условно говоря, в одном и то же офисе, за одним и тем же столом осуществляется руководство несколькими организациями. Более-менее безопасным будет вариант, когда в одной компании директор работает неполное время, а в других является совместителем.

Но здесь сразу возникают вопросы о распределении рабочего времени, о наличии согласия собственников каждой фирмы на управление другой организацией, о зависимости всех этих ООО друг от друга.

Кроме того, ФНС заподозрит такого руководителя в номинальности. Номинальным называют директора, который является подставным лицом, а в реальности организацией управляют другие лица.

Массовые юридические адреса – как не получить проблем с документами?

Несмотря на декларируемую презумпцию добросовестности налогоплательщика, на практике ФНС исходит от обратного. Если для налоговой неочевидна деловая цель управления нескольких ООО одним лицом, то возникают подозрения в нелегальных схемах.

Даже дробление бизнеса для перехода на УСН будет считаться нарушением закона, ведь в этом случае в бюджет поступит меньше налогов. А если фирмы с одним директором заключают между собой сделки, то они будут дополнительно проверяться на притворность и недействительность.

Итак, какие же проблемы могут возникнуть, если в ООО назначают руководителя, который уже управляет несколькими организациями.

Отказ в государственной регистрации новой компании. Если человек числится в реестре массовых директоров, ФНС посчитает, что данные о нем недостоверны.
Отказ контрагентов от заключения сделки. Если одной стороной договора управляет массовый директор, то это возможный признак фирмы-однодневки. Вашему партнеру будет проблематично учесть расходы по такой сделке, то есть придется заплатить больше налогов.
Оспаривание действительности документов и отчетности, подписанных массовым директором.
Дополнительные проверки деятельности ООО со стороны налоговой. Придется доказывать, что все фирмы под началом одного директора действуют самостоятельно. Например, у них разные виды деятельности, работники, имущество, партнеры.
Проблемы с открытием расчетного счета, без чего организация просто не сможет работать.
Внесение в ЕГРЮЛ записи о недостоверности сведений о юридическом лице. И если не заменить генерального директора на нового, это может закончиться принудительной ликвидацией фирмы.

Можно сказать, что массовость руководителя – это своего рода черная метка для ООО, чего лучше не допускать.

Когда в базе о зарегистрированных предприятиях налоговой службы появляется информация о том, что в одном офисе зарегистрировалось много компаний, к таким предприятиям возникает естественное подозрение у контролирующих органов.

Пример массового адреса. 1179 организаций в жилом доме

Его использует налоговая служба в своих распоряжениях при выявлении недобросовестных налогоплательщиков.

Чтобы признать массовый адрес неблагонадежным, требуется доказать, что по нему зарегистрировано от десяти юридических лиц, и связь с ними по указанному адресу невозможна.

Процедура рассмотрения дела пройдет в упрощенном порядке, когда присутствие сторон не обязательно. В адрес компании уведомления будут отправлены почтой, но нет гарантии, что они будут получены.

В результате, на основании исполнительного предписания, со счета фирмы будут списаны средства.

Если в налоговой службе станет известно, что фирма не получает почту, это причина, по которой инициируется проверка.

В некоторых случаях фирмы создают формальные рабочие места по адресу регистрации, чтобы доказать соответствие фактического и юридического месторасположения.

На сайте ФНС теперь можно вычислить «массовых» директоров

Массовый директор – это физическое лицо, формально являющееся единоличным исполнителем руководящих обязанностей в нескольких организациях.

Термин используется налоговой службой для обозначения директоров, занимающих должность более чем в пяти фирмах.

Смысл формулировки «массовый руководитель» сводится к признанию вероятной фиктивной деятельности предприятий для ухода от налогов.

При регистрации юрлица указывают адрес, где будет находиться его исполнительный орган (руководство компании). Основание — статья 54 ГК РФ. Так организация сможет:

получать официальную корреспонденцию (извещения, письма, повестки);
открыть банковский счет;
заключать контракты;
встать на учет в ФНС и ФСС;
проходить проверку налоговыми органами.

При смене реквизитов их регистрируют заново.

Фактический адрес предприятия может отличаться от юридического. Это не нарушение до тех пор, пока руководство отслеживает всю корреспонденцию своей компании.

Если же письма контрагентов, налоговиков, клиентов будут возвращаться с пометкой «адресат отсутствует», то это приведет к проблемам. В ЕГРЮЛ расценят сведения об адресе как недостоверные, и руководителю придется заплатить штраф или даже закрыть свое предприятие.

Это легко: на официальном сайте ФНС есть удобный сервис по онлайн—поиску адресов по реквизитам. Как он работает:

нужно выбрать регион, район и город;
затем ввести нужный адрес;
сервис защищен от ботов, поэтому потребуется ввести капчу.

Результат поиска — таблица, в которой перечислены наименования всех компаний, существующих по этому адресу. Их может оказаться несколько.

Полученная информация носит только справочный характер, поэтому лучше самостоятельно уточнить, какое здание находится в этом месте: возможно, там офис—центр и наличие нескольких компаний — норма.

Если адрес реальный и компания действительно там работает, то проблем с регистрацией не возникнет:

многие контрагенты сами размещаются на массовых адресах;
внебюджетные фонды этим вопросом не интересуются;
банки понимают, что в крупных городах массовый адрес — обычная практика.

Главный критерий, вызывающий подозрение контролеров — предоставление недостоверной информации о компании. Если же организация показывает документацию, подтверждающую ее намерения использовать адрес для связи с госорганами, клиентами и контрагентами, отказать в регистрации не смогут.

При регистрации главное — доказать налоговикам свое право пользоваться юридическим адресом, указанным в заявлении. Документы, которые при этом понадобятся, зависят от того, какие права на помещение есть у заявителя:

Собственное помещение — документы на право собственности.
Арендованный офис — договор аренды, разрешение владельца помещения использовать адрес в качестве юридического и копии правоустанавливающих документов. Если помещение берется в субаренду, то потребуется еще и гарантийное письмо, взятое у арендатора, где будет зафиксировано его согласие на пересдачу комнаты владельцу компании, а также нотариально заверенное согласие собственника на субаренду.
Аренда юридического адреса. Рациональное решение, так как некоторые собственники могут предоставить и дополнительные услуги — пересылку корреспонденции по адресу фактического расположения компании, услуги секретаря, прием выездных проверок. В роли подтверждающих документов будут копия документов о праве собственности, заверенная нотариусом, и гарантийное письмо.
Домашний адрес руководителя или владельца компании. Потребуется документ о праве собственности, а также согласие всех членов семьи на то, что их дом будет выполнять роль офиса.

Последний вариант хотя и разрешается законом, но очень неудобен:

Личный адрес человека становится известен большому кругу посторонних лиц — узнать его можно легко по базе зарегистрированных организаций.
В случае появления у компании неоплаченных долгов приставы будут приходить именно домой, и человеку придется доказывать, что имущество, находящееся в квартире — личное, а не собственность предприятия.
Встречи с госорганами придется проводить дома.
Потенциальные клиенты и компаньоны настороженно относятся к компаниям, зарегистрированным в жилых помещениях.

Самый надежный вариант — собственный офис, но специально купить помещение под это готовы единицы. Поэтому оптимальным решением станет аренда адреса или помещения.

Это нужно делать одновременно с оформлением юрлица (при первичной регистрации). Для этого в ФНС передают:

заявление (заверяется нотариусом);
решение о создание юрлица;
учредительные документы;
квитанцию об оплате госпошлины.

Налоговики требуют, чтобы юридический адрес компании был максимально конкретный: указывать надо не только индекс, город, район, улицу и номер здания, но и номер комнаты в нем.

Если юридический адрес нужно сменить, то сначала вносят требующиеся изменения в ЕГРЮЛ, и только потом подают документы в ФНС:

заявление;
решение о внесение изменений в учредительные документы;
учредительные документы.

Смена юридического адреса потребует и изменения печати, так как этот элемент всегда есть на оттиске.

(извлечения)

В целях повышения эффективности деятельности территориальных органов Федеральной налоговой службы по проверке достоверности сведений, включенных в Единый государственный реестр юридических лиц (далее — ЕГРЮЛ), Федеральная налоговая служба сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 4 Оснований, условий и способов проведения указанных в пункте 4.2 статьи 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» мероприятий, порядка использования результатов этих мероприятий, утвержденных приказом Федеральной налоговой службы от 11 февраля 2016 года N ММВ-7-14/[email protected] (далее — Основания и Порядок), основанием для проведения мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, является получение регистрирующим органом заявления заинтересованного лица о недостоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а также иной информации о несоответствии сведений, содержащихся в ЕГРЮЛ, сведениям, полученным территориальными органами ФНС России после включения в ЕГРЮЛ таких сведений.

О недостоверности указанных сведений может свидетельствовать, в частности, следующее:

— лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, в том числе управляющая организация, выступает в качестве таковых в значительном количестве иных юридических лиц;

— участники юридического лица являются таковыми в значительном количестве иных юридических лиц;

— адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом значительного количества иных юридических лиц;

лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), является физическое лицо, в отношении которого имеется вступившее в силу постановление по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым указанному лицу назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;

в отношении лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица, имеется информация о его смерти.

В этой связи Управлениям Федеральной налоговой службы по субъектам Российской Федерации поручается:

1. Ежемесячно проводить работу по выявлению юридических лиц, зарегистрированных после 1 августа 2016 года, и обладающих одним из следующих признаков:

— лицо, имеющее право без доверенности действовать от имени юридического лица, выступает в качестве таковых более чем в пяти юридических лицах;

— участники юридического лица являются таковыми более чем в десяти юридических лицах;

— адрес юридического лица, указанный в ЕГРЮЛ, является адресом более чем десяти юридических лиц;

— наличие информации о вступлении в силу постановления по делу об административном правонарушении, в соответствии с которым лицу, имеющему право без доверенности действовать от имени юридического лица (в том числе от имени управляющей организации), назначено административное наказание в виде дисквалификации, и срок, на который она установлена, не истек;

— наличие информации о смерти лица, имеющего право без доверенности действовать от имени юридического лица;

— управляющая организация является таковой более чем в двадцати юридических лицах.

Указанную в настоящем пункте информацию необходимо доводить до сведения регистрирующих органов не позднее последнего числа календарного месяца.

2. Обеспечить незамедлительное проведение регистрирующими органами (после получения указанной в пункте 1 настоящего письма информации) мероприятий по проверке достоверности сведений, включенных в ЕГРЮЛ, а именно: изучение документов и сведений, имеющихся у регистрирующего органа, в том числе возражений заинтересованных лиц, а также документов и пояснений, представленных заявителем, получение необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки, получение справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки, проведение осмотра объектов недвижимости и привлечение специалиста или эксперта для участия в проведении проверки.

При этом получение необходимых объяснений от лиц, которым могут быть известны какие-либо обстоятельства, имеющие значение для проведения проверки, получение справок и сведений по вопросам, возникающим при проведении проверки, проведение осмотра объектов недвижимости и привлечение специалиста или эксперта для участия в проведении проверки могут проводиться по поручению регистрирующего органа иными территориальными органами Федеральной налоговой службы. При этом необходимость направления поручения определяется регистрирующим органом.

В силу пункта 14 Оснований и Порядка осмотр объекта недвижимости проводится территориальным органом Федеральным налоговой службы, к территории осуществления полномочий которого относится адрес такого объекта недвижимости. Указанный осмотр проводится в присутствии двух понятых либо с применением видеозаписи. По результатам осмотра составляется протокол, отражающий результаты осмотра, который подписывается должностным лицом территориального органа Федеральной налоговой службы, проводившим осмотр, а также понятыми в случае, если при проведении осмотра не применялась видеозапись. О применении видеозаписи в протоколе осмотра делается отметка.

При этом необходимо учитывать, что законодательство Российской Федерации не устанавливает форму соответствующего протокола, в связи с чем при проведении осмотра объекта недвижимости может использоваться форма протокола, приведенная в приложении 1 к настоящему письму.

Формулировки «массовые адреса» и «массовые руководители» обозначают не запрещенные, но неоднозначные приемы, используемые при регистрации предприятий.

Чем чревато использование массового адреса

Пример массового адреса. 1179 организаций в жилом доме

Его использует налоговая служба в своих распоряжениях при выявлении недобросовестных налогоплательщиков.

Для чего нужно проводить проверку директора на массовость?

Для контрагента, который не проявил достаточной предусмотрительности, сотрудничество с фирмами-однодневками грозит перекладыванием на них налоговых обязательств, отказе в вычете НДС, признании налоговых расходов.

Претензии налоговиков будут основываться на фактах неправомерного вычета по контрагентам, которые не осуществляли реальных хозяйственных действий.

Такие факты нарушений станут очевидными в результате проверок на достоверность проведенных сделок.

Интересуясь контрагентом, следует обращать внимание на:

Корректность регистрационных данных.
Не состоит ли в процессе ликвидации или реорганизации предприятия.
Нет ли заявки на изменение уставного капитала.
Не запущен ли процесс банкротства.
Наличие долгов перед налоговой или другими организациями.
Действительность почтового адреса.

Со второй половины 2016 года налоговики усилили борьбу с фирмами-однодневками и ввели на сайте новый сервис, позволяющий проверить директора на массовость. Что подразумевается под этим выражением? Если в ЕГРЮЛ фамилия руководителя повторяется более 50-ти раз, то ФНС России считает такие поданные сведения фиктивными. Все компании, у которых в руководителях окажется один и тот де человек, неизбежно попадают под контрольные мероприятия.

Обнаружить подозрительные юрлица позволяет не только проверка директора на массовость. Под пристальное внимание ФНС попадут и компании, имеющие общий адрес с множеством других организаций и та масса обществ, которые имеют общего учредителя.

Больше материалов по теме «Ведение бизнеса» вы можете получить в системе КонсультантПлюс .

Массовый директор – это физическое лицо, которое является руководителем сразу нескольких компаний. Обычно фирмы с массовыми директорами ведут фиктивную деятельность с целью ухода от налогов. Поэтому и введен данный термин. Налоговая служба выявляет таких руководителей и ставит на контроль компании, которыми они управляют.

Массовый адрес и массовый директор организации

Массовый адрес и массовый директор организации

Массовый руководитель: кто такой и чем это грозит

Массовые юридические адреса – как не получить проблем с документами?

На сайте ФНС теперь можно вычислить «массовых» директоров

Чем чревато использование массового адреса

Для чего нужно проводить проверку директора на массовость?

Похожие записи:

Добавить комментарий Отменить ответ