Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Реквизиты платежного поручения по НДФЛ в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Код бюджетной классификации — это закодированная информация о перечислении налога в бюджет, состоящая из 20 цифр. Без КБК не обходится ни один платеж в бюджет вне зависимости от того, кто платит: компания, предприниматель или физлицо.
Какой КБК указывать при перечислении подоходного налога, зависит от того, кто платит, и с каких доходов удержан налог.
Мы исходим из того, что платежки налогоплательщик заполняет в онлайн-банке или банковском приложении. Бумажными бланками большинство уже не пользуется, либо они заполняются самим банком по предоставленным клиентом реквизитам.
В полях 1 и 2 указываются название документа и номер формы по ОКУД, они подставляются в документы автоматически.
Номер документа (поле 3) заполняется в соответствии с нумерацией, которая установлена в организации или у ИП, при этом длина номера не может быть больше 6 символов.
Нумеруются платежки подряд, с каждого года заново.
Например, если вы закончили в 2021 году номером 322, то 10 января первое платежное поручение будет № 1, а не 323.
В поле 4 указывается дата. Стандартный формат: ДД.MM.ГГГГ, к примеру, если перечисляете в последний день срока НДС за 4 квартал 2021 года, то дата будет: 25.01.2022.
Здесь необходимо вписать вид платежа. Это поле заполняется банком. Ранее, по старому Постановлению ЦБ можно было указать в нем: «срочно», «телеграфом», «почтой», но сейчас банк ставит в нем отметку «электронно», т. к. платежи формируются в сервисах банка.
Вот как выглядит это поле:
Сумма прописью и цифрами. Если заполняете поручение вручную или на бумаге, пишите сумму прописью с заглавной буквы, слово «рублей» не сокращайте, а копейки указывайте цифрами.
Образец заполнения платежки по НДФЛ в 2022 году
В этих четырех полях нужно указать банковские реквизиты плательщика:
- расчетный и корреспондентский счета;
- БИК;
- наименование банка.
Обычно при открытии счета банк сразу передает вам полные реквизиты, но если вы не уверены в их актуальности, запросите их через систему клиент-банк, в онлайн-сервисе банка или в приложении.
Конечно, если вы постоянно пользуетесь счетом для получения платежей и перечислений, то заметите изменения, а вот если счет используется нечасто, то не обязательно. В электронном виде, как правило, платежное поручение с вашими реквизитами будет заполняться сразу корректно.
В них указывается информация о платеже.
Поле 18 «Вид. оп»
Для платежного поручения указывается шифр 01.
Поле 19 «Срок плат.»
По умолчанию в поле не ставится никакой отметки.
Поле 20 «Наз. пл.»
Согласно Положению ЦБ от 29.06.2021 № 762-П это поле заполняется для выплат зарплаты и иных доходов физлицам, для бюджетных платежей код не указывается.
Поле 21 «Очер. плат.»
Очередность платежа проставляется согласно статье 855 ГК. Если вы направили в банк несколько платежных поручений, например, на налоги, перечисление оплаты за товар поставщику, выплату зарплаты и на счете хватает средств, чтобы оплатить их все, то банк будет исполнять платежки по очереди. Сначала первую поступившую, потом вторую и т. д.
Если же окажется, что денег на счете не хватает, чтобы перевести сразу все платежи, то банк будет ориентироваться на очередность платежа:
- 1 очередь — алименты и исполнительные документы по возмещению вреда, причиненного жизни или здоровью;
- 2 очередь — исполнительные документы по выплате выходных пособий и зарплате;
- 3 очередь — текущая зарплата и перечисление налогов, взносов на основе требований органов контроля (ПФР, ФНС, ФСС);
- 4 очередь — прочие исполнительные документы;
- 5 очередь — остальные платежи.
Как видите, если вы уплачиваете налоги или взносы сами, то они попадают в 5-ю очередь.
Как создать платежное поручение в Ак Барс Банке с компьютера:
Поле «Назначение платежа» не имеет жестких требований, главное отразить в нем суть проводимой операции.
Например, указать номер и дату договора, за что производится оплата (материалы, электроэнергия, консультационные услуги и прочее). Также стоит вписать в него номера и даты счетов, актов или накладных. Кроме того, если оплата производится по исполнительному документу или требованию, их реквизиты также нужно указать в этом поле.
Обязательно надо указать сведения о НДС, если сумма его не включает, то сделать запись «Без НДС» или «НДС нет». Банковские системы часто выдают ошибку, если не указать данные об НДС в назначении платежа.
В отдельных случаях нужно особым образом заполнять это поле, например, при перечислении по исполнительному документу алиментов из доходов сотрудника. Тогда надо заполнить поле по такой схеме:
// «ВЗС» (взысканная сумма) // сумма цифрами //
Рубли отделяются от копеек символом «-» (тире); если сумма целая, без копеек, то после символа «-» (тире) указывается «00».
При перечислении взносов в этом поле рекомендуется указывать также регистрационный номер страхователя. Взять его можно как из информационных писем, которые присылает ПФР и ФСС, так и в выписке из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Пример: выдержка из выписки ООО «Лента» (ОГРН 1037832048605, сеть гипермаркетов).
Иностранные организации и физлица могут указывать «0» в поле «ИНН плательщика», если они не состоят на учёте в налоговой. Исключение — платежи, администрируемые налоговыми органами.
При удержании из дохода физлица-должника денег на погашение задолженности, указывайте его ИНН в поле «ИНН плательщика». Вписывать ИНН организации нельзя, с 17 июля 2021 года это четко прописано в приказе.
Если платёжное поручение составило физическое лицо без счёта и собирается перечислить по нему деньги в бюджет, в реквизитах нужно указывать именно ИНН физлица или «0», если номер не присвоен. Указывать ИНН кредитной организации запрещено.
Главное изменение касается индивидуальных предпринимателей, нотариусов, адвокатов и глав КФХ. С 1 октября 2021 года коды статуса плательщика «09», «10», «11» и «12» утратили силу. Вместо них перечисленные выше налогоплательщики должны указывать код «13», который соответствует налогоплательщикам-физлицам.
Также часть кодов будет удалена или отредактирована. Добавятся и новые коды:
- «29» — для политиков, которые перечисляют в бюджет деньги со специальных избирательных счетов и специальных счетов фондов референдума (кроме платежей, администрируемых налоговой);
- «30» — для иностранных лиц, не состоящих на учёте в российской налоговой, при уплате платежей, администрируемых таможенными органами.
Как заполнить платёжку по НДФЛ: образец 2022
С 1 октября перечень кодов основания платежа уменьшился Исчезли коды:
- «ТР» — погашение задолженности по требованию налоговой;
- «АП» — погашение задолженности по акту проверки;
- «ПР» — погашение задолженности по решению о приостановлении взыскания;
- «АР» — погашение задолженности по исполнительному документу.
Вместо них нужно указывать код «ЗД» — погашение задолженности по истекшим периодам, в том числе добровольное. Раньше этот код применялся исключительно для добровольного закрытия долгов.
Также с 1 октября удален код «БФ» — текущий платеж физлица, уплачиваемый со своего счёта.
В этом поле указывается номер документа, который является основанием платежа. Его заполнение зависит от того, как заполнено поле 106.
Новый код для основания платежа в четырёх утративших силу случаях — «ЗД». Но несмотря на это, удалённые коды будут фигурировать в составной части номера документа — первые два знака. Заполняйте поле в следующем порядке:
- «ТР0000000000000» — номер требования налоговой об уплате налогов, сборов, взносов;
- «АП0000000000000» — номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- «ПР0000000000000» — номер решения о приостановлении взыскания;
- «АР0000000000000» — номер исполнительного документа.
Например, «ТР0000000000237» — требование об уплате налога № 237.
Порядок заполнения поля 109 меняется для погашения задолженности по истекшим периодам. При указании кода «ЗД» нужно вписать в поле дату одного из документов, который является основанием платежа:
- требования налоговой;
- решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности;
- решения о приостановлении взыскания;
- исполнительного документа и возбуждённого исполнительного производства.
- Налог на прибыль организаций
- Налог на добавленную стоимость
- Единый налог при применении УСН
- Налог при применении патентной системы
- Налог на имущество
- Транспортный налог
- Страховые взносы
- НДФЛ
- Единый сельскохозяйственный налог
- Земельный налог
- Штрафы, пени, оплата за 3-е лицо
Коды для пеней и штрафов отличаются от КБК по перечислению налога 14-17 знаками:
1000 – платеж налога;
2100 – пени;
3000 – штраф.
Ставка НДФЛ |
КБК при уплате пеней |
КБК при уплате штрафа |
13 процентов |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
15 процентов |
182 1 01 02080 01 2100 110 |
182 1 01 02080 01 3000 110 |
Направляя заполненную платежку в свой банк, плательщик дает ему распоряжение на перевод средств со своего счета на счет получателя, открытый в том же или другом банке. Платежное поручение может составляться как на бумаге, так и в электронном формате. Оно остается действительным в течение 10 дней (календарных) после даты составления.
Актуальная форма платежного поручения (ОКУД 0401060) утверждена ЦБ РФ Положением № 762-П от 29.06.2021 (приложение 2). Номера полей в платежном поручении указаны в приложении 3 к данному Положению.
Далее приведем бланк платежки с кодовыми обозначениями ее полей.
При заполнении платежки плательщикам следует руководствоваться Положением № 762-П, а именно, приложением 1, где приводится перечень и описание всех реквизитов документа. Рассмотрим, какое поле в платежном поручении для чего предназначено, и как его заполнить.
- Поля 3 и 4 — номер и дата платежки.
Номера указывают в хронологическом порядке, они не должны содержать более шести цифр. Дата указывается в формате «ДД.ММ.ГГГ».
- Поле 5 «Вид платежа».
Может иметь значение «срочно», «телеграфом», «почтой», либо иное, установленное банком, или не указываться вовсе. Для электронных платежей указывают установленный банком код.
- Поля 6 «Сумма прописью» и 7 «Сумма».
В поле 6 сумма указывается прописью с заглавной буквы, без сокращения слов «рубль» и «копейка» в соответствующем падеже. При этом копейки указывают цифрами, например «Сто рублей 21 копейка». Поле 7 предназначено для указания суммы цифрами, при этом рубли отделяют от копеек знаком «тире» (например, «258-60»). Когда сумма выражена в целых рублях, копейки в поле 6 можно не отражать, а в поле 7 между рублями и копейками ставится знак «=» (например, «258=00»).
- Поле 60 «ИНН» и 102 «КПП».
ИНН плательщика в поле 60 указывают юрлица и ИП. С 01.01.2021 г. В поле «ИНН» налогоплательщики-иностранные организации и физлица, не поставленные на учет в российской ФНС, могут указывать нулевое значение при уплате неналоговых платежей (приказ Минфина № 199н от 14.09.2020). А с 17.07.2021 г. при перечислении в бюджет удержанных из дохода физлица средств в счет погашения его задолженности, в поле 60 нужно указывать ИНН этого физлица.
КПП в поле 102 в платежном поручении отражают только юрлица. ИП вместо КПП указывают «0».
- Поле 8 «Плательщик».
Юрлица указывают свое наименование (полное или сокращенное), а ИП – фамилию, имя, отчество (полностью), причем в скобках указывается статус «(ИП)».
- Поля 9 «Счет плательщика», 10 «Банк плательщика», 11 «БИК», 12 «Сч. №».
Поле 9 предназначено для указания 20-значного номера банковского счета плательщика.
Также указывается название банка, в котором открыт счет плательщика (поле 10) и его БИК – девятизначный банковский идентификационный код (поле 11). Корреспондентский счет банка плательщика состоит из 20 знаков и отражается в поле 12.
- Поле 13 «Банк получателя».
Здесь отражается наименование банка получателя платежа.
Обратите внимание! При заполнении платежек на перечисление налогов с 01.01.2021 г. в данном поле после названия банка, через знак «//» следует указывать название счета казначейства. Например: «Отделение Барнаул Банка России // УФК по Алтайскому краю г. Барнаул».
- Поле 14 «БИК».
Указывается соответствующий БИК банка получателя платежа.
Обратите внимание! При перечислении налоговых платежей с 01.01.2021 г. нужно указывать новые значения БИК банков получателя.
- Поле 15 «Сч. №».
В общем случае здесь указывают номер корреспондентского счета банка получателя денег.
Обратите внимание! При перечислении платежей в бюджет данное поле до 2021 года оставалось пустым. Но с 01.01.2021 г., уплачивая налоги, в поле 15 следует указывать новый реквизит — номер банковского счета получателя, входящий в состав единого казначейского счета (ЕКС).
- Поле 17 «Сч. №».
Номер банковского счета получателя денег.
Важно! Для бюджетных платежей с 01.01.2021 в данном поле нужно указывать новые номера казначейских счетов.
Все вышеуказанные изменения, применяемые при заполнении платежек на перечисление налоговых платежей с 01.01.2021 г., а также новые реквизиты казначейских счетов и счетов ЕКС приведены в письме ФНС от 08.10.2020 № КЧ-4-8/[email protected]
- Поля 16 «Наименование получателя», 61 «ИНН», 103 «КПП».
Наименование получателя денег указывается по аналогии с наименованием плательщика: для юрлиц – полное или сокращенное наименование, для ИП – Ф.И.О. полностью и статус «ИП». Например, «ООО «Старт», «Александров Михаил Петрович (ИП)».
При уплате налоговых платежей в поле 16 вносят наименование соответствующего УФК, а в скобках – соответствующего администратора бюджетных доходов (ИФНС, внебюджетный фонд). Например, «Управление Федерального казначейства по г. Москве (ИФНС России № 43 по г. Москве)».
- Поле 18 «Вид операции».
Здесь указывается шифр для платежного поручения – «01».
- Поле 19 «Срок платежа» — не заполняется.
- Поле 20 «Назначение платежа кодовое».
Обычно поле 20 в платежном поручении не заполнялось. Но с 01.06.2020 г. в нем необходимо указывать один из трех кодов, предназначенных для обозначения вида дохода физлица, согласно Указанию ЦБ РФ № 5286-У от 14.10.2019. В поле 20 платежного поручения вносится значение:
- «1» — при перечислении зарплаты, отпускных, премии, больничных, матпомощи, выходных пособий, а также выплат физлицам по договорам ГПХ, и т.п. выплат, взыскания по которым ограничены в размере 50%-70% (ст. 99 закона № 229-ФЗ от 02.10.2007);
- «2» — при выплатах, на которые обращать взыскание нельзя, т.е. алименты, декретные и т.п. (ст. 101 закона № 229-ФЗ);
- «3» — выплаты, перечисляемые в связи с возмещением вреда здоровью и государственные компенсации в связи с техногенными и радиационными катастрофами, с которых возможно взыскание только на алименты несовершеннолетним и на возмещение вреда в связи со смертью кормильца (пп. 1, 4 п. 1 ст. 101 закона № 229-ФЗ).
- Поле 21 «Очередность платежа».
Очередность указывается соответствующей цифрой от 1 до 5. Согласно положениям ГК РФ (ст. 855), очередность в поле 21 обозначают следующими кодами:
- «1» — если платежкой перечисляются алименты, суммы возмещения вреда жизни/здоровью по исполлистам;
- «2» — перечисление по исполлистам выходных пособий, авторских вознаграждений, оплаты труда;
- «3» — выплата зарплаты по трудовым договорам, уплата налогов и страхвзносов по требованиям;
- «4» — остальные выплаты по исполнительным документам;
- «5» — добровольная уплата налогов и страхвзносов, расчеты с контрагентами и все остальные перечисления.
Поля платежного поручения в 2022 году: образец
В этом поле следует указывать один из идентификаторов, состоящий из 20-25 цифр:
- УИН (уникальный идентификатор начисления) – при расчетах с ИФНС и фондами по задолженностям, штрафам, пеням. Код присваивается ведомством в соответствующем требовании на уплату. Если код не присвоен или платеж в бюджет производится не по требованию (например, при оплате текущих налогов), в поле УИН в платежном поручении указывают «0»;
- УИП (уникальный идентификатор платежа) – при расчетах по небюджетным платежам. Код присваивается организацией — получателем платежа и сообщается плательщику, если такое условие предусмотрено договором. Когда УИП не присвоен, в поле 22 в платежном поручении 2022 года также указывают значение «0».
Пустым поле код в платежном поручении 2022 г. оставлять нельзя.
- Поле 23 «Резервное поле» — не заполняется.
Поля заполняются при подаче платежек на бумажном носителе. В поле 43 проставляется оттиск печати плательщика (при ее наличии), согласно образцу, заявленному в банковской карточке. Поле 44 предназначено для проставления подписей уполномоченными лицами плательщика – они должны совпадать с подписями в банковской карточке образцов подписей.
С 2021 года доход физлиц, превысивший 5 млн руб., облагается НДФЛ по повышенной ставке — 15%. В связи с этим был введен новый КБК для перечисления налога со сверхлимитных доходов — 182 1 01 02080 01 1000 110. Этот КБК при уплате НДФЛ с доходов, привысивших 5 млн руб., используют и налоговые агенты, и ИП, и обычные физлица (не ИП).
В общем случае, если НДФЛ в бюджет перечисляет организация или ИП в качестве налогового агента, то КБК в платежном поручении будет таким: 182 1 01 02010 01 1000 110.
КБК НДФЛ для ИП за себя
Если налог со своих доходов уплачивает ИП на ОСН, то в поле 104 платежки он должен указать 182 1 01 02020 01 1000 110.
При перечислении пеней/штрафа плательщик указывает следующие КБК:
Плательщик НДФЛ | КБК при уплате пеней | КБК при уплате штрафа |
---|---|---|
Налоговый агент | 182 1 01 02010 01 2100 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
ИП | 182 1 01 02020 01 2100 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
Физлицо (не ИП) | 182 1 01 02030 01 2100 110 | 182 1 01 02030 01 3000 110 |
Налоговый агент, ИП, обычное физлицо (при уплате пеней и штрафов по НДФЛ с доходов свыше 5 млн руб.) |
182 1 01 02080 01 2100 110 | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
Заполняем поле 101 в платежном поручении в 2021 — 2022 годах
Переход ФНС на систему казначейского обслуживания бюджетных поступлений обусловил необходимость указания в реквизитах на оплату сразу двух счетов, а также появление новых банковских идентификационных кодов, утвержденных приказом №15H от 1 апреля 2020 г. Корректировки затронули четыре сегмента стандартной формы:
- 13 — внесены уточнения по названию банка.
- 14 — скорректирован БИК.
- 15 — указывается номер, входящий в единый состав единого казначейского счета.
- 17 — добавлено соответствующее значение ЕКС.
В каждом субъекте Российской Федерации применяются определенные типы обязательных сведений, общее количество которых на сегодняшний день достигло 85. Федеральной налоговой службой соответствующая информация была представлена в табличном формате, в рамках письма № КЧ-4—8/[email protected] от октября 2020 г.
С правовой точки зрения, отправка заполненной надлежаще установленным требованиям платежки в банк выступает юридическим основанием для перевода денежных средств со счета заявителя (клиента) на счет получателя, зарегистрированный в этой же, либо в другой кредитно-финансовой организации. Для подобного распоряжения используется бумажный или электронный формат. Оно сохраняет силу на протяжении десяти календарных дней с момента составления, и заполняется исходя из утвержденной Положением Центробанка № 383-П актуальной формы, перечень полевой нумерации, для которой закреплен в рамках приложения №3 к указанному документу.
Регламентирующим документом, которым следует руководствоваться в процессе внесения данных, выступает первое приложение к Положению № 383-П. В нем дается расшифровка и характеристика всех реквизитов.
Третий и четвертый сегменты шаблона — соответственно, номер и дата составления. Нумерация осуществляется в хронологической последовательности, и ограничивается шестизначным лимитом. Датировка предусматривает использование формата «ДД.ММ.ГГ».
Для пятого пункта предусматриваются значения «срочно», «почтой», или любые другие варианты, утвержденные банковской организации. Вид платежа в платежном поручении в 2021 году может и вовсе не указываться, а в случае с заполнением цифрового бланка используется код, установленный обслуживающим банком.
Шестое и седьмое поля — суммовое значение, выраженное в прописном и числовом виде соответственно. Пропись начинается с заглавной буквы, и не предусматривает сокращений валютного обозначения, за исключением количества копеек, указываемого цифрами, или опускаемого в случае их отсутствия. В п. 7 сумма вносится через тире, т. е. «255—30», а если значение выражено только в рублях — во второй половине записи проставляется «00».
Юридические лица, как и индивидуальные предприниматели, вносят в поле 60 — ИНН. Подвергнутые редактированию законодательные правила, действующие с января, определяют, что для субъектов, которые не состоят на учете в ФНС РФ, то есть иностранных компаний и граждан, возможно указание в этом разделе нулевого значения. Раздел 102 — КПП — заполняется исключительно организациями, тогда как ИП в данной графе оставляют «0».
Восьмой пункт предусматривает внесение полного или сокращенного наименования предприятия, либо расшифровки Ф.И.О — если речь идет о частных налогоплательщиках, занимающихся коммерческой деятельностью. В тех случаях, когда целью транзакции выступает уплата бюджетных и налоговых сборов, физические лица также указывают адрес проживания, отделяя его двойной косой чертой («//») с каждой стороны.
Поля 9-12 заполняются данными о банковском и корреспондентском счетах плательщика, названием обслуживающего финансового учреждения и его идентификационным кодом.
В целом — раздел практически полностью повторяет четыре предшествующих пункта.
Так, в графу 13 вносится наименование банка субъекта, выступающего адресатом перевода. Важно отметить, что при перечислении обязательных сборов в этом разделе указывается название казначейства, отделяемое знаком «//». Поля 14, 15 и 17 — БИК (важно проверить новые версии) и номера счетов (в случае с бюджетными выплатами эти графы, ранее остававшиеся без каких-либо данных, теперь заполняются актуальными номерными характеристиками ЕКС). Подробнее об изменениях реквизитов налоговых платежей в 2021 году можно узнать из письма ФНС № КЧ-4-8/[email protected], датированного октябрем 2020.
Раздел 16 — наименование получателя — оформляется аналогично такому же пункту для плательщиков. При уплате налогов указывается УФК, в скобках — администратор бюджетного дохода.
В соответствии со стандартными требованиями, в графу «Вид операции» вносится шифр платежного поручения — «01», а следующий за ней по порядку раздел — «Срок платежа» — остается незаполненным. 20 пункт, «Кодовое назначение», ранее также не подлежал заполнению, однако начиная с июня 2020 г., в соответствии с указанием Центробанка № 5286-У, в нем указывается один из трех кодов, обозначающих тип дохода физических лиц:
- «1» — в тех случаях, когда целью транзакции выступает перечисление заработной платы, компенсации отпуска или больничного, премиальных, материальной помощи, а также выплат по договорам подряда, либо платежей, взыскания в отношении которых ограничиваются пороговым значением не более 50-70%.
- «2» — переводы, не допускающие применения законодательных санкций, к числу которых относятся алименты, декретные, а также иные виды финансовых операций, перечисленные в положениях ст. 101 229-ФЗ.
- «3» — перечисления в рамках возмещения вреда, нанесенного здоровью, и господдержка лицам, пострадавшим от катастроф, в отношении которой допускается только взыскание алиментных удержаний или компенсаций, связанных с потерей кормильца.
Поле с кодом 21 в платежном поручении образца 2021 года выделено для того, чтобы указать статус очередности, варьирующегося в диапазоне от одного до пяти:
- «1» — наиболее приоритетные выплаты, то есть алименты или возмещение причиненного ущерба, поводом для которых выступает наличие исполнительного производства.
- «2» — выходные пособия, оплата труда, гонорары за авторские работы.
- «3» — заработная плата по трудовым соглашениям, бюджетные взносы.
- «4» — прочие необходимые платежи.
- «5» — добровольные взаиморасчеты.
В данном разделе указывается один из уникальных идентифицирующих кодов, представляющий собой комбинацию из 20-25 цифр:
- УИН — используется при совершении выплат в пользу ИФНС, штрафных начислений и пеней, а также других задолженностей. Присваивается на основании выставленного требования. Если подобный документ отсутствует — проставляется нулевое значение.
- УИП — применяется в остальных случаях, определяется получателем и передается плательщику заранее. Заменяется на «0» в ситуациях, когда идентификатор не присвоен.
Учитывая ограниченные размеры ячейки, стандартной практикой считается заполнение в несколько строк, с переносом по 7-8 чисел. При этом пункт не должен оставаться пустым, тогда как следующий за ним — 23, «Резервное поле» — не заполняется.
Новые правила вводятся по причине перехода на иную форму обслуживания казначейством, которое приведёт к изменению счетов территориальных казначейств.
В платёжках будет введено новое поле «Номер счета банка получателя средств» обязательное к заполнению, оно будет соответствовать номеру банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета (ЕКС).
Важно знать, как с 01.05.2021 следует заполнять два реквизита получателя средств (органа Федерального казначейства) в платежных поручениях по перечислению в бюджет:
- в поле 15 — номер счета банка получателя средств (номер банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета — ЕКС). До 01.01.2021 это поле оставляли пустым;
- в поле 17 — новый номер счета территориального органа Федерального казначейства (ТОФК), с 01.01.2021 рекомендовано, с 01.05.2021 — обязательно.
Введен новый КБК для перечисления налога с доходов работника или учредителя, если они в течение года превысили 5 млн рублей.
Наименование платежа |
КБК |
---|---|
НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент |
182 1 01 02010 01 1000 110 |
Налог на доходы ИП «за себя» |
182 1 01 02020 01 1000 110 |
Платеж физлица (не ИП) |
182 1 01 02030 01 1000 110 |
Пени по НДФЛ с доходов, источником которых является налоговый агент |
182 1 01 02010 01 2100 110 |
Пени, которые платит ИП «за себя» |
182 1 01 02020 01 2100 110 |
Пени, которые платит физлицо (не ИП) |
182 1 01 02030 01 2100 110 |
Штрафы за неуплату НДФЛ налоговым агентом |
182 1 01 02010 01 3000 110 |
Штраф по НДФЛ (ИП «за себя») |
182 1 01 02020 01 3000 110 |
Штраф по НДФЛ физлица (не ИП) |
182 1 01 02030 01 3000 110 |
Приказом Минфина № 236н от 12.10.2020 от 12.10.2020 с 01.01.2021 введены новые коды бюджетной классификации. Они применяются для НДФЛ, рассчитанного по повышенной ставке 15%, с доходов, превышающих 5 млн рублей в год. Такой налог следует перечислять отдельно.
Платеж | КБК |
---|---|
Налог на доходы физлиц по повышенной ставке 15% | 182 1 01 02080 01 1000 110 |
Пени по налогу по повышенной ставке 15% | 182 1 01 02080 01 2100 110 |
Штрафы по налогу по повышенной ставке 15% | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
Отдельные КБК предусмотрены для уплаты НДФЛ с дивидендов.
Кто перечисляет налог в бюджет | КБК |
---|---|
Налоговый агент | 182 1 01 02010 01 1000 110 |
Физлицо, получатель дивидендов | 182 1 01 02030 01 1000 110 |
В назначении платежа необходимо указать, что налог перечисляется с дохода в виде дивидендов.
Реквизиты платежного поручения заполняйте очень внимательно. Если вы допустите в них ошибку, ваш налог признают неуплаченным. Возможно, придется заново перечислить сумму налога в бюджет и оплатить пени по НДФЛ (если ошибку вы обнаружите уже после окончания установленного срока уплаты).
Но это не значит, что уплаченные суммы пропадут. Хотя иногда юридическим лицам и ИП с персоналом в качестве подстраховки приходится заново перечислять требуемую сумму, чтобы избежать разбора с ИФНС.
К наиболее важным реквизитам относятся (пп. 4 п. 4 ст. 45 НК РФ):
- номер счета Федерального казначейства;
- наименование банка получателя.
Ошибки в других реквизитах некритичны, т. к. деньги все равно поступят в бюджет. Ошибку исправляют уточнением платежа (п. 7 ст. 45 НК РФ).
Разберемся, какие реквизиты в “платежке” по налогу на доходы физических лиц считаются ключевыми, и на какие моменты требуется обратить особо пристальное внимание:
Реквизиты, которые одинаковы для юридических лиц и ИП | |||
№ | Заполняемое поле платежного поручения | Вводимые сведения | Как заполнять |
1 | 22 | Код | Указываемое значение зависит от типа платежа:
|
2 | 105 | Код ОКТМО |
|
3 | 106 | Основание платежа |
|
4 | 108 | Номер документа | Номер документа, выступающего основанием для уплаты НДФЛ:
|
5 | 109 | Дата документа |
|
6 | 110 | Тип платежа | Не заполняется |
Реквизиты, которые могут отличаться для организаций (их филиалов) и индивидуальных предпринимателей:
№ | Заполняемое поле платежного поручения | Вводимые сведения | Как заполнять | ||||||||||||||
1 | 8 | Плательщик | Индивидуальные предприниматели указывают следующие сведения:
Важно! В настоящее время имеется возможность заполнения платежных поручений по НДФЛ через бухгалтерские программы и ПО типа “Банк – клиент” – это быстрее и удобнее, чем заполнять бумажный документ. Ниже представлена подробная инструкция по заполнению платежного поручения по налогу на доходы физических лиц, представленного на бумажном носителе:
|