Когда сдается декларация по НДС за 1 квартал в 2022 году

• до 25 января — за 4 квартал 2021 года;
• до 25 апреля — за 1 квартал 2022 года;
• до 25 июля — за 2 квартал 2022 года;
• до 25 октября — за 3 квартал 2022 года;

Срок уплаты аналогичен. Но можно платить налог ежемесячно по частям, тогда срок уплаты — 25-ое число каждого месяца.

Форма сдачи — электронная.

Налоговый период по прибыли — год. Поэтому декларация сдается по итогам года. За 2021 год нужно отчитаться до 28 марта 2022 года. В этот же срок налог нужно уплатить.

Но ждать целый год вашего платежа государство не будет. Поэтому вносить авансы и сдавать декларации вы должны ежемесячно или ежеквартально.

Для тех, кто платит ежеквартальные или ежемесячные авансовые платежи, сроки сдачи декларации следующие:

• за 2021 год — до 28 марта 2022 года;
• за 1 квартал — до 28 апреля 2022 года;
• за полугодие — до 28 июля 2022 года;
• за 9 месяцев — до 28 октября 2022 года.

Для тех, кто платит ежемесячные авансовые платежи по фактической прибыли, отчитываться нужно ежемесячно в срок до 28-го числа месяца, следующего за отчетным.

Форма подачи — электронная. Если у вас меньше 100 сотрудников, то можно сдать декларацию “на бумаге”.

Сдаем ежеквартально. Срок зависит от способа подачи.

Отчет в бумажной форме (если у вас в предшествующем году численность физлиц, получающих выплаты, составляет 10 или меньше сотрудников):

• до 20 января — за 2021 года;
• до 20 апреля — за 1 квартал 2022 года;
• до 20 июля — за полугодие 2022 года;
• до 20 октября — за 9 месяцев 2022 года.

Отчет в электронной форме (если у вас больше 10 сотрудников):

• до 25 января — за 2021 год;
• до 26 апреля — за 1 квартал 2022 года;
• до 25 июля — за полугодие 2022 года;
• до 25 октября — за 9 месяцев 2022 года.

Если сотрудников 10 человек или меньше, это не мешает вам отчитываться в электронной форме.

Подтвердить вид деятельности нужно до 15 апреля 2022 года.

Форма подтверждения — бумажная или электронная.

Это ежеквартальный отчет. Сроки сдачи следующие:

• до 31 января — за 2021 год;
• до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
• до 1 августа — за полугодие 2022 года;
• до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

Форма подачи — электронная. Если сотрудников меньше 10 человек, то можно сдавать “на бумаге”.

Это годовая декларация. За 2021 год ее нужно сдать до 30 марта 2022 года.

Если в вашем регионе не отменены авансовые платежи по налогу, их следует уплачивать в следующие сроки:

• до 1 марта — за 2021 год;
• до 4 мая — за 1 квартал 2022 года;
• до 1 августа — за полугодие 2022 года;
• до 31 октября — за 9 месяцев 2022 года.

Форма подачи — электронная. Если у вас менее 100 сотрудников, можно сдать отчет в бумажной форме.

Сдать отчетность за 2021 год в ФНС нужно до 31 марта 2022 года.

Форма сдачи — электронная.

У ИП на патентной системе без сотрудников никаких отчетов нет.

1 марта

• Налог на имущество, транспортный и земельный налоги для организаций за 2021 год.

Кто платит: организации, имеющие в собственности соответствующие объекты налогообложения.

• Плата за негативное воздействие на окружающую среду за 2021 год.

Кто платит: организации и ИП, деятельность которых на территории России (на континентальном шельфе и в исключительной экономической зоне России) оказывает определённые виды негативного воздействия на окружающую среду.

15 марта

• Взносы за работников на пенсионное, медицинское, социальное страхование и от несчастных случаев на производстве за февраль 2022 года.

Кто платит: все работодатели.

21 марта (перенос с воскресенья 20 марта)

• Косвенные налоги (НДС и акцизы, за исключением акцизов по маркируемым подакцизным товарам) по товарам, ввезенным из государств — членов ЕАЭС и принятым к учёту в феврале 2022 года.

Кто платит: организации и ИП при ввозе товаров из государств — членов ЕАЭС.

• Регулярный сбор за пользование водными биологическими ресурсами за март 2022 года.

Кто платит: организации и ИП, у которых есть действующее разрешение на пользование объектами водных биологических ресурсов.

• Налог на игорный бизнес за февраль 2022 года года.

Кто платит: организации и ИП, которые ведут предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса.

24 марта

• Плата за негативное воздействие на окружающую среду за 2021 год.

Кто платит: организации и ИП, ведущие хозяйственную и (или) иную деятельность на объектах I, II, III категорий.

25 марта

• Третий платёж по НДС за IV квартал 2021 года в размере 1/3 от начисленной суммы.

Кто платит: плательщики НДС и налоговые агенты.

• Акцизы за март 2022 года.

Кто платит: плательщики акцизов.

• НДПИ за февраль 2022 года.

Кто платит: плательщики НДПИ.

28 марта

• Налог на прибыль по итогам 2021 года.

Кто платит: все плательщики налога на прибыль.

• Третий авансовый платёж по налогу на прибыль за 3-й месяц (март) I квартала 2022 года.

Кто платит: организации, которые перечисляют ежемесячные авансовые платежи исходя из прибыли, полученной в предыдущем квартале.

• Авансовый платёж по налогу на прибыль за март 2022 года.

Кто платит: организации, которые перечисляют ежемесячные авансы исходя из фактической прибыли.

31 марта

• Уплата единого налога по УСН за 2021 год

Кто платит: организации на УСН.

• Уплата единого налога по ЕСХН за 2021 год.

Кто платит: ИП и организации на ЕСХН

• Статистическая форма 1-ИП: кто сдаёт и как заполнить

  3,0 тыс. 0

  Не являются объектом налогообложения по этому налогу транспортные средства, указанные в п.2 статьи 358 НК РФ, например транспорт сельхозпроизводителей, а также пассажирские и грузовые водные и воздушные суда, являющиеся собственностью юрлиц или ИП, основный вид деятельности которых – перевозки.

  Налоговую декларацию по транспортному налогу тоже отменили. Сроки уплаты транспортного налога для организаций такие же, как и земельного: 1 марта, 30 апреля, 31 июля, 31 октября. ИП платят траспортный налог один раз в год — не позже 31 декабря за отчетный год.

  Налогоплательщиками по этому налогу являются организации и физические лица, осуществляющие специальное водопользование, в виде забора воды из водных объектов или использования их акватории. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица, пользующиеся водными объектами договоров водопользования или решений о предоставлении водных объектов в пользование, заключённых или принятых после введения в действие Водного кодекса РФ.

  Не является объектами налогообложения по водному налогу обширный перечень ситуаций забора воды или использования акватории, указанный в статье 333.9 НК РФ, таких как забор воды для полива земель сельскохозяйственного назначения, использование акватории для рыболовства и охоты, для размещения и строительства гидротехнических сооружений и др. Сроки подачи налоговой декларации и уплаты водного налога совпадают – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

  Акциз – это косвенный налог, который включается в цену товара и фактически уплачивается потребителем. Платят акцизы организации и ИП, являющиеся производителями, переработчиками и импортёрами подакцизных товаров. Подакцизные товары указаны в ст. 181 НК РФ, к ним относятся:

  • спиртосодержащая продукция, за исключением лекарств, косметики и парфюмерии;
  • алкогольная продукция, в том числе пиво;
  • табачная продукция;
  • легковые автомобили;
  • мотоциклы мощностью свыше 150 лошадиных сил;
  • автомобильный и прямогонный бензин;
  • дизтопливо и моторные масла.

  Налоговым периодом для акцизов является календарный месяц, декларация сдаётся по итогам каждого месяца, не позднее 25-го числа следующего месяца. В эти же сроки надо уплатить и акцизы. Исключением являются плательщики акцизов по операциям с денатурированным спиртом и прямогонным бензином: срок сдачи декларации и уплаты акцизов для них наступает не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за отчётным периодом.

  Этот налог платят организации и индивидуальные предприниматели, имеющие лицензии на пользование недрами, добывающие полезные ископаемые, за исключением общераспространённых. Налоговым периодом по НДПИ является календарный месяц. Сдать декларацию по налогу надо не позднее последнего числа месяца, следующего за отчётным, а заплатить налог надо не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным.

  В общем случае срок подачи декларации по НДС в инспекцию – не позднее 25-го числа месяца, который следует за истекшим кварталом. Если 25-е число приходится на выходной, другой нерабочий день, то последним днем представления декларации является следующий рабочий день (п. 7 ст. 6.1, ст. 163, п. 5 ст. 174, п. 4 ст. 174.1, п. 8 ст. 174.2 НК РФ).

  За I квартал 2022 года нужно отчитаться по обновленной форме декларации по НДС

  Приведем сроки сдачи декларации по НДС и журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в 2022 году:

  Декларация по НДС	За IV квартал 2021 года	25.01.2022
  	За I квартал 2022 года	25.04.2022
  	За II квартал 2022 года	25.07.2022
  	За III квартал 2022 года	25.10.2022
  	За IV квартал 2022 года	25.01.2023
  Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур	За IV квартал 2021 года	20.01.2022
  	За I квартал 2022 года	20.04.2022
  	За II квартал 2022 года	20.07.2022
  	За III квартал 2022 года	20.10.2022
  	За IV квартал 2022 года	20.01.2023

  Декларация по НДС (импорт из ЕАЭС)	За декабрь 2021 года	20.01.2022
  	За январь 2022 года	21.02.2022
  	За февраль 2022 года	21.03.2022
  	За март 2022 года	20.04.2022
  	За апрель 2022 года	20.05.2022
  	За май 2022 года	20.06.2022
  	За июнь 2022 года	20.07.2022
  	За июль 2022 года	22.08.2022
  	За август 2022 года	20.09.2022
  	За сентябрь 2022 года	20.10.2022
  	За октябрь 2022 года	21.11.2022
  	За ноябрь 2022 года	20.12.2022
  	За декабрь 2022 года	20.01.2023

  НД по НДС – налоговая декларация по налогу на добавленную стоимость. Она сдается:

  • 1) организациями и ИП, осуществляющими определенные финансово-хозяйственные операции. Для большинства субъектов к таким операциям относятся: реализация товаров, оказание услуг и выполнение работ;
  • 2) налоговыми агентами, т.е. теми организациями и ИП, которые удерживают и перечисляют НДС за другие организации в определенных случаях (например, при покупке или аренде имущества у органов государственной власти; при покупке товаров (выполнении работ или оказании услуг) у иностранных компаний и др.).

  Если организация или ИП применяют специальные налоговые режимы либо освобождены от уплаты налога (по сумме выручки) и при этом не являются налоговыми агентами, то им не нужно сдавать декларацию (за исключением тех организаций и ИП, которые выставили своим покупателям счета-фактуры с выделенной суммой НДС).

  Сдавать декларацию нужно ежеквартально – не позднее 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом (налоговый период по НДС – квартал). Если этот день является выходным и/или нерабочим праздничным днем, то срок представления декларации переносится на ближайший следующий за ним рабочий день.

  В 2021 году декларация подается в следующие сроки:

  I квартал	26.04.2021
  II квартал	26.07.2021
  III квартал	25.10.2021
  IV квартал	25.01.2022

  ФНС планирует изменить форму декларации по НДС с 2022 года

  Раздел 3 предназначен для расчета суммы НДС по операциям, которые облагаются по ставкам 20, 18, 10% или по расчетным ставкам 20/120, 18/118, 10/110. Большинство организаций и ИП заполняют этот раздел, т.к. осуществляют обычные финансово-хозяйственные операции: реализуют товары, выполняют работы или оказывают услуги.

  Условно этот раздел можно поделить на две части: в одной отражаются операции, связанные с начислением НДС (налоговая база — графа 3, ставка — графа 4 и сумма НДС — графа 5), в другой — налоговые вычеты.

  Строки 010 — 042 заполняют те организации и ИП, которые в течение налогового периода осуществляли операции по реализации (передаче) товаров, выполнению работ или оказанию услуг.

  Операции, которые освобождены от НДС, облагаемые по налоговой ставке 0 %, а также суммы частичной оплаты, полученные в счет предстоящих поставок товаров по строкам 010-042 не отражаются. Эти операции необходимо отражать в других строках и разделах декларации.

  В графе 3 строк 010–042 указывается налоговая база.

  В графе 4 строках 010-042 указаны ставки налога для юридических лиц и ИП.

  В графе 5 строках 010-042 сумма налога рассчитывается автоматически как произведение показателей граф 3 и 4 по соответствующим строкам (гр. 5 = гр. 3 x гр. 4).

  Строка 043 предназначена для тех плательщиков, которые отказались от применения нулевой ставки НДС при реализации товаров на экспорт.

  Участники системы Tax free отражают по строке 044 налоговые базы и суммы налога по операциям реализации товаров гражданам иностранных государств с оформлением чека для компенсации налога.

  Строки 045-046 заполняют лица при реализации по истечении 180 дней товаров, по которым НДС при таможенном декларировании был исчислен в соответствии с установленным порядком (завершение процедуры свободной таможенной зоны в Калининградской области).

  Строка 050 заполняется только в случае реализации предприятия в целом как имущественного комплекса.

  В графах 3 и 5 по строке 050 отражаются налоговая база и соответствующая сумма налога при реализации предприятия в целом как имущественного комплекса. При этом налоговая база по НДС в данной ситуации определяется отдельно по каждому виду активов организации, и налог исчисляется с применением расчетной ставки 16,67%.

  Строка 060 заполняется в том случае, если организация или ИП выполняли в налоговом периоде строительно-монтажные работы для собственного потребления (не для продажи).

  В графе 3 по строке 060 отражаются налоговая база, исчисленная по строительно-монтажным работам, выполненным для собственного потребления.

  Сумма налога, отражаемая в графе 5 строки 060, рассчитывается автоматически.

  Строку 070 заполняют только те организации и ИП, которые получили в налоговом периоде предоплату (либо полную оплату) в счет будущих поставок товаров (работ, услуг) от покупателей.

  В графе 3 по строке 070 отражаются суммы полученной оплаты либо частичной оплаты.

  Приложение 1 к разделу 3 заполняют в том случае, если компания восстанавливает принятый к вычету НДС по тем объектам основных средств, которые она перестала использовать в облагаемой НДС деятельности.

  Приложение 1 составляют один раз в год (одновременно с декларацией за последний налоговый период календарного года, т. е. за 4 квартал) по всем объектам основных средств, по которым начисление амортизации производится, начиная с 1 января 2006 г., а в отношении морских судов, судов внутреннего и смешанного плавания, воздушных судов и двигателей к ним, – начиная с 1 января 2015 г. При этом по каждому объекту составляется отдельное приложение

  По объектам основных средств, амортизация по которым завершена или с момента ввода которых в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета у данного лица прошло не менее 15 лет, приложение 1 не составляется.

  Заполнять приложение необходимо в течение 10 лет, начиная с календарного года, в котором начато начисление амортизации по объекту основных средств по данным налогового учета, а также по работам по модернизации (реконструкции).

  Данные строк 010 — 060 заполняются в течение 10 лет с одинаковыми показателями.

  По строке 010 указывается наименование объекта основного средства.

  По строке 020 отражаются коды операций по объектам основных средств, а также по работам по модернизации (реконструкции), в соответствии с классификатором.

  По строке 030 отражается дата ввода объекта основного средства, в том числе в связи с работами по модернизации (реконструкции), в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета.

  По строке 040 отражается дата начала начисления амортизации по объекту основного средства, а также по работам по модернизации (реконструкции). Год, указанный по строке 040, должен совпадать с годом, указанным в первой строке графы 1 по строке 070.

  По строке 050 отражается стоимость объекта основного средства, а также стоимость работ по модернизации (реконструкции), без учета НДС на дату ввода его в эксплуатацию по данным бухгалтерского учета.

  По строке 060 отражается сумма налога, принятая к вычету по объекту основного средства, а также по работам по модернизации (реконструкции), по данным деклараций.

  В графе 1 по строке 070 отражается календарный год.

  При этом в первой строке отражается год, в котором начато начисление амортизации по объекту основного средства, в том числе в связи с работами по модернизации (реконструкции), по данным налогового учета.

  Далее указываются календарные годы в порядке возрастания.

  В графе 2 по строке 070 отражается дата начала использования объекта основного средства, в том числе после модернизации (реконструкции), в деятельности, необлагаемой НДС в календарном году, за который составляется приложение 1.

  В графе 3 по строке 070 отражается доля в процентах, определяемая исходя из стоимости отгруженных в календарном году товаров (работ, услуг), не облагаемых налогом, в общей стоимости товаров (работ, услуг), отгруженных (переданных) в календарном году, за который составляется приложение 1. Доля в процентах округляется до одного знака после запятой.

  Приложение 2 к разделу 3 заполняют иностранные компании, которые ведут предпринимательскую деятельность на территории РФ через свои отделения (представительства).

  При этом приложение заполняется тем отделением иностранной организации, которое уполномочено представлять декларацию и платить налог в целом по операциям всех отделений иностранной организации, находящихся на территории РФ.

  Иностранная организация вправе выбрать отделение, по месту учета которого представляется декларация и уплачивается налог. О своем выборе она обязана письменно уведомить налоговые органы по месту нахождения своих отделений, зарегистрированных на территории РФ.

  В графе 1 отражается КПП по месту нахождения каждого отделения иностранной организации, осуществляющей деятельность на территории Российской Федерации через свои отделения, операции по реализации товаров (работ, услуг) которых отражены в декларации.

  В графе 2 по каждому отделению отражается сумма налога, исчисленная по операциям, осуществляемым отделением иностранной организации и подлежащим налогообложению по налоговым ставкам 10, 20% и расчетным ставкам 10/110, 20/120, с учетом восстановленных сумм.

  В графе 3 по каждому отделению отражается сумма налога, подлежащая вычету при осуществлении операций, подлежащих налогообложению.

  Сумма величин, указанных в графе 2 приложения 2, должна соответствовать общей сумме налога, отраженной в строке 110 раздела 3 декларации.

  Сумма величин, указанных в графе 3 приложения 2, должна соответствовать общей сумме налога, отраженной в строке 190 раздела 3 декларации.

  Раздел 4 декларации заполняется в том случае, если организация (или ИП), осуществляющая в налоговом периоде экспортные операции, уложилась в отведенные законодательством сроки по сбору документов, подтверждающих обоснованность применения ставки 0%.

  Показатели, отражаемые по строкам 010-050, указываются построчно с повторением этого блока строк необходимое количество раз.

  По строкам 010 выбираются соответствующие коды операций согласно классификатору.

  По строкам 020 по каждому коду операции отражаются налоговые базы за истекший налоговый период, за который представляется декларация, облагаемые по налоговой ставке 0 %, обоснованность применения которой по указанной операции документально подтверждена в установленном порядке.

  По строкам 030 по каждому коду операции отражаются налоговые вычеты по операциям по реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которым документально подтверждена, включающие:

  • сумму налога, предъявленную налогоплательщику при приобретении на территории Российской Федерации товаров (работ, услуг), имущественных прав;
  • сумму налога, уплаченную налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
  • сумму налога, уплаченную покупателем — налоговым агентом при приобретении товаров (работ, услуг).

  По строкам 040 по каждому коду операций отражается сумма налога, ранее исчисленная по операциям по реализации товаров (работ, услуг), по которым обоснованность применения налоговой ставки 0 % ранее не была документально подтверждена, и включенная в предыдущие налоговые периоды по соответствующему коду операции в строку 030 раздела 6 декларации, уменьшенная на сумму налога в связи с возвратом товаров (отказом от товаров (работ, услуг)), и включенную в предыдущих налоговых периодах по соответствующему коду операции в строку 090 раздела 6 декларации.

  По строкам 050 по каждому коду операций отражается сумма налога, ранее принятая к вычету по товарам (работам, услугам), по которым обоснованность применения налоговой ставки 0 % ранее не была документально подтверждена, и включенная в предыдущие налоговые периоды по соответствующему коду операции в строку 040 раздела 6 декларации.

  Строки 060-080 заполняются экспортерами в том случае, если в налоговом периоде был возврат либо отказ от экспортированных товаров, обоснованность применения нулевой ставки по которым документально была подтверждена.

  По строке 060 отражаются соответствующие коды операций. По строкам 070 и 080 по каждому коду отражаются суммы корректировки налоговой базы и налоговых вычетов в связи с возвратом товаров (отказом от товаров (работ, услуг)), при реализации которых ранее обоснованность применения налоговой ставки 0 % документально была подтверждена. Отражение производится в декларации, представляемой за налоговый период, в котором налогоплательщиком был признан такой возврат товаров (отказ от таких товаров (работ, услуг)).

  Строки 090 — 110 заполняются экспортерами при условии, что в налоговом периоде произошло изменение (уменьшение или увеличение) цены реализованных на экспорт товаров (работ, услуг), обоснованность применения нулевой ставки по которым документально была подтверждена.

  По строке 090 отражаются соответствующие коды операций. По строке 100 по каждому коду отражается соответствующая сумма, на которую корректируется налоговая база (в случае увеличения цены реализованных товаров (работ, услуг)) при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которым ранее документально была подтверждена. По строке 110 по каждому коду отражается соответствующая сумма, на которую корректируется налоговая база (в случае уменьшения цены реализованных товаров (работ, услуг)) при реализации товаров (работ, услуг), обоснованность применения налоговой ставки 0 % по которым ранее документально была подтверждена. Отражение производится в декларации, представляемой за налоговый период, в котором налогоплательщиком было признано такое увеличение (уменьшение) цены реализованных товаров (работ, услуг).

  Налоговый календарь на март 2022 года

  Если компания отнесена к налогоплательщикам налога на добавленную стоимость, то обязательства перед бюджетом придется оплачивать ежемесячно. Причем не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Для определения размера платежей исчисленную сумму НО за квартал необходимо разделить на три равные доли. Одна третья от квартального налога на добавленную стоимость и является суммой к уплате в бюджет.

  Напомним, что если последний срок уплаты выпадает на праздничный или выходной день, действует правило переноса даты на первые рабочие сутки. Такие нормы регламентированы в п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

  На 2020 год установлены следующие сроки уплаты:

  Период оплаты	Последняя дата
  За 4 кв. 2019	27.01.2020
  	25.02.2020
  	25.03.2020
  Срок уплаты НДС за 1 квартал 2020 года	27.04.2020
  	25.05.2020
  	25.06.2020
  2 кв. 2020	27.07.2020
  	25.08.2020
  	25.09.2020
  3 кв. 2020	26.10.2020
  	25.11.2020
  	25.12.2020
  4 кв. 2020	25.01.2021
  	25.02.2021
  	25.03.2021

  О том, как правильно оплатить налоговое обязательство и какой КБК указать в платежном поручении, читайте в отдельном материале «КБК по НДС 2020 + пени».

  Отчетность по налогу на добавленную стоимость имеет специальную унифицированную форму — это налоговая декларация по НДС, КНД 1151001. Последний день сдачи НДС — 25 число месяца, следующего за отчетным периодом (кварталом). Например, срок сдачи НДС за 2 квартал 2020 года — до 27.07.2020.

  Отчет заполняется на основании книг покупок и продаж, которые являются ключевыми регистрами налогового учета в части НДС. Напомним, что при покупке товарно-материальных ценностей для отражения входной наценки компания делает соответствующую запись в книге покупок. А при реализации товаров — в книге продаж. Как правильно регистрировать эти записи, мы рассказали в статье «Как оформить книги покупок и продаж».

  При составлении декларации следует учесть, что налоговики принимают только электронный вариант отчетности. Исключения предусмотрены только для неплательщиков налога. Остальным компаниям необходимо заполнять электронный отчет и отправлять его по защищенным каналам связи. Нюансы заполнения отчета — в материале «Как сдать декларацию по НДС в электронном виде».

  Сроки предоставления отчетности:

  Отчетные периоды	Даты предоставления
  4 кв. 2019	До 27.01.2020
  1 кв. 2020	До 27.04.2020
  Сдача НДС 2 квартал 2020	До 27.07.2020
  3 кв. 2020	До 26.10.2020
  4 кв. 2020	До 25.01.2021

  Если организация сорвала дату сдачи отчетности, то ФНС выставит штраф в размере 5% от исчисленной суммы налога. Причем 5% начисляются за каждый месяц просрочки. Но штраф на может превысить 30% от исчисленного налога за квартал, и не может быть меньше 1000 рублей.

  За просроченный платеж в бюджет налоговики оштрафуют на 20% от суммы недоимки. А если инспекторы ФНС докажут, что компания умышленно занизила налогооблагаемую базу либо совершила иные незаконные действия, которые привели к уменьшению платежей, то наказание удваивается — до 40%.

  Крайний срок подачи декларации — 20 число месяца, следующего за окончанием первого квартал, полугодия, 9-месячного периода и года. С учётом переноса сроков из-за выходных дней, за отчётные периоды, которые относятся к 2022 году, декларацию нужно подавать до:

  • за 2021 год — до 20.01.2022 включительно
  • за I квартал 2021 года — до 20.04.2022 включительно
  • за полугодие — до 20.07.2022 включительно
  • за 9 месяцев — до 20.10.2022 включительно
  • за 2022 год — до 20.01.2023 включительно

  В отношении налогов, отчётным периодом для которых является год, декларация подается только один раз. Например, если организация заменяет рассматриваемым отчётом декларацию по налогу на имущество, то подать его нужно лишь по итогам года.

  Декларация подается в ИФНС по месту нахождения организации либо месту жительства физического лица. Подать ее можно лично, через представителя, почтовым отправлением с описью либо по ТКС.

  Раздел	Кто заполняет / Что отражается
  Титульный лист	Все
  Раздел 1	Все
  Раздел 2	Налоговые агенты
  Раздел 3	Все, кто производил облагаемые операции. Отражается расчет суммы налога к уплате / возврату
  Раздел 4	Если велась деятельность по ставке НДС 0%, и есть документы для подтверждения ее правомерности
  Раздел 5	Если велась деятельность по ставке НДС 0%, но документов на подтверждение нет
  Раздел 6	Если ранее было заявлено о применении ставки 0%, но право на льготу получено только в текущем периоде
  Раздел 7	Если есть операции, освобожденные от НДС
  Раздел 8	Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги покупок
  Раздел 9	Все, кто производил облагаемые операции. Отражаются данные книги продаж
  Раздел 10	Посредники отражают данные о выставленных счетах-фактурах
  Раздел 11	Посредники отражают данные о полученных счетах-фактурах
  Раздел 12	Неплательщики НДС при выставлении ими счетов-фактур

  Из таблицы выше видно, что в большинстве случаев организации и ИП заполняют такие разделы декларации:

  1. Титульный лист.
  2. Раздел 1, в котором указывается сумма НДС к уплате.
  3. Раздел 3, в котором это сумма рассчитывается.
  4. Разделы 8-9, содержащие данные книг покупок и продаж.

  Заполнение остальных разделов зависит от специфики деятельности.

  Плательщики НДС должны подавать отчетность, даже если показатели отсутствуют. В частности, это необходимо, если:

  • в отчетном периоде деятельность не велась либо велась только за пределами РФ;
  • в отчетном периоде осуществлялись только операции, не облагаемые НДС;
  • субъект производил операции длительного цикла (срок выполнения — более полугода).

  В таком случае заполняется только Титульный лист и Раздел 1. В строках, предназначенных для указания сумм налога, ставятся прочерки.

  Этот раздел содержит данные о размере НДС. Здесь заполняются коды ОКТМО и КБК, а также сумма налога. Она отражается в одной из строк:

  • в строке 040 — НДС к уплате в бюджет
  • в строке 050 — НДС к возмещению (когда получилась отрицательная сумма налога)

  Строка 030 заполняется субъектами, которые не являются плательщиками НДС либо освобождены от него, если в отчетном периоде они выставляли счета-фактуры. В этой строке они указывают сумму налога, которая в связи с этим подлежит уплате в бюджет.

  Это раздел, в котором производится расчет итоговой суммы НДС. Она может получиться положительной, то есть к уплате в бюджет, либо отрицательной — к возмещению из бюджета.

  Раздел состоит из двух страниц и приложений. Первая часть отведена для расчета НДС. В графе 3 указывается налоговая база, а в графе 5 — сумма НДС по операциям, которые отражены в соответствующих строках:

  • по строкам 010-042 и 045-046 отражается реализация по указанным в графе 4 ставкам. Тут присутствует старая ставка 18% и ее производная 18/118 — они предназначены для отражения операций, которые начались до 1 января 2019 года и завершились в этом году;
  • по строке 043 — операции экспортеров, которые отказались от нулевой ставки НДС;
  • по строке 044 — операции, налог по которым компенсируется по системе tax free;
  • по строке 050 — реализация предприятия как имущественного комплекса;
  • по строке 060 — операции по строительству для собственных нужд;
  • по строке 070 — предоплата;
  • по строке 080 — общая сумма НДС к восстановлению;
  • по строкам 090 и 100 — детализация сумм к восстановлению из строки 080;
  • по строкам 105 -109 отражается корректировка сумм реализации и соответствующих сумм налога;
  • по строкам 110, 115 отражаются суммы НДС, исчисленные при таможенном декларировании;
  • по строке 118 указывается итоговая сумма НДС к уплате либо возмещению за квартал.

  Срок сдачи декларации по НДС и журнала счетов-фактур (2022)

До 20 января на бумаге, до 25 января в электронном виде — за 2021 год.

До 20 апреля на бумаге, до 25 апреля в электронном виде — за I квартал.

До 20 июля на бумаге, до 25 июля в электронном виде — за полугодие.

До 20 октября на бумаге, до 25 октября в электронном виде — за 9 месяцев.

Отчёт о взносах на травматизм сотрудников, которые вы платите в ФСС.

Основной вид деятельности — тот, от которого организация в 2021 году получила больше всего доходов. От него зависит ставка взносов на травматизм за сотрудников. Читайте в статье, как заполнить подтверждение.

ИП не подтверждают вид деятельности, а ставка взносов на травматизм определяется по основному коду ОКВЭД.