Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Предел для ФСС и ПФР в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Напомним, что предельная база по взносам — это такая сумма дохода физлица, после достижения которой страховые взносы уплачиваются по пониженным тарифам.
Предельную базу чиновники ежегодно индексируют.
На 2022 год установлены следующие лимиты (постановление Правительства РФ от 16.11.2021 года № 1951):
- по взносам на пенсионное страхование — 1 565 000 рублей;
- по взносам на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) — 1 032 000 рублей.
В отношении взносов на медицинское страхование лимиты по-прежнему не устанавливаются.
Таким образом, в общем порядке организации и ИП исчисляют взносы по следующим ставкам:
Установлен предельный размер базы для исчисления страховых взносов в 2022 году
-
Как изменения в электронных подписях повлияли на сдачу отчетности в 2022 году
960 11
Для большинства компаний установлен основной базовый тариф страховых взносов в размере 30 %:
- 22 % — на обязательное пенсионное страхование в пределах величины базы для исчисления страховых взносов,
- 2,9 % — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в пределах базы,
- 5,1 % на обязательное медицинское страхование.
Сверх предельной величины базы страховые взносы уплачиваются в ПФРпо тарифу 10 %.
Обязательное пенсионное страхование (ОПС) Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ) Обязательное медицинское страхование (ОМС) До достижения предельной величины базы Свыше предельной базы Для россиян и иностранных высококвалифицированных специалистов Для иностранцев без гражданства РФ и временно пребывающих Свыше предельной базы 22% 10% 2,9% 1,8% 0% 5,1% Суммы регулярных взносов в ПФР зависят от того, какой суммарный доход получил работник с начала года нарастающим итогом. Если доход ниже предельной базы, то пенсионные взносы начисляют по основному тарифу 22%. А если доход с начала года перевалил за лимит в 1 565 000 рублей, то для расчета пенсионных взносов применяют тариф 10%. Сумму доходов рассчитывают по каждому сотруднику отдельно.
Пример. Зарплата ведущего программиста — 150 000 рублей. С начала года он упорно писал код, не был в отпуске и не уходил на больничный. В начале ноября бухгалтер рассчитывает сумму доходов с начала года:
150 000 * 10 месяцев = 1 500 000 рублей — пенсионные взносы рассчитываем по ставке 22%.
В начале декабря бухгалтер снова рассчитывает сумму доходов с начала года:
150 000 * 11 = 1 650 000 рублей — сумма доходов выше предельной базы в 1 565 000 рублей, значит взносы за ноябрь и декабрь рассчитываем по ставке 10%.
Страховые взносы в 2022 году
Суммы взносов в Фонд социального страхования точно так же зависят от доходов работника с начала года. Если доход ниже предельной базы, бухгалтер применяет ставку 2,9%. С момента, когда доход становится выше предельной базы в 1 032 000 рубля, взносы в ФСС не платятся вообще. Сумму доходов тоже рассчитывайте отдельно по каждому сотруднику.
Пример. Зарплата программиста — 150 000 рублей. В начале июля бухгалтер считает сумму доходов с начала года нарастающим итогом:
150 000 * 6 = 900 000 рублей — доходы ниже предельной базы, значит за июнь бухгалтер все еще рассчитает и перечислит взносы в Соцстрах.
В начале августа бухгалтер снова рассчитывает доходы с начала года:
150 000 * 7 = 1 050 000 рублей — теперь доходы превысили предельную базу в 1 032 рубля, значит с июльской зарплаты и всех последующих до конца календарного года взносы в Соцстрах начислять не нужно.
В текущем году размер страховых взносов в фиксированном размере для предпринимателей составит 43 211 руб.
Сумма будет распределяться следующим образом:
- 34 445 руб. пойдут на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
- 8 766 руб. составит сумма взносов на обязательное медицинское страхование (ОМС).
- ИП, чей годовой доход не превышает 300 000 руб., будут платить страховые взносы в фиксированном размере, так как они не зависят от выручки.
- ИП, чей годовой доход превысил лимит в 300 000 руб., заплатят в ПФР сверх фиксированного размера 1 % от суммы превышения дохода в 300 000 руб., но не более восьмикратного увеличения фиксированного платежа, то есть максимум 275 560 руб. (8 х 34 445 руб.).
В 2022 году ИП должны уплатить страховые взносы за себя с доходов, не превышающих 300 000 руб., не позднее 31 декабря 2022 года.
Для уплаты страховых взносов, исчисленных с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 руб. за расчетный период, установлены другие сроки:
- за 2021 год — не позднее 1 июля 2022 года;
- за 2022 год — не позднее 1 июля 2023 года.
В случае прекращения деятельности ИП уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.
Основные и льготные тарифы страховых взносов на 2022 год
Организации общественного питания, у которых среднесписочная численность более 250 до 1 500 сотрудников, могут применять пониженные тарифы страховых взносов. Также смотрим на показатели за прошлый год:
-
доход такой организации не должен превышать 2 000 000 000 руб.;
-
удельный вес дохода от реализации услуг общественного питания в совокупном доходе не менее 70%;
-
средний размер вознаграждения в пользу физлиц не меньше среднемесячной зарплаты в каждом субъекте РФ (с 2024 года).
Основным видом деятельности для организации должна быть деятельность из класса 56 «Деятельность по предоставлению продуктов питания и напитков».
Собственно, размер пониженных ставок:
-
для обязательного пенсионного страхования – 10%;
-
медицинского – 5%;
-
социального – 0%.
Применяем их к сумме выше МРОТ. Для суммы, равной МРОТ или меньше, действует общий тариф страховых взносов.
Если бизнес перестанет соответствовать необходимым условиям, тогда компания (ИП) теряет право на пониженные тарифы с начала календарного года. Соответственно взносы придется пересчитать и доплатить разницу в бюджет. Пеней и штрафов не будет.
Правительство РФ Постановлением от 16.11.2021 № 1951 утвердило предельные величины баз по взносам на пенсионное страхование и социальное страхование (на случай ВНиМ), которые будут применяться с 01.01.2022. По сравнению с действующими лимитами они увеличены в 1,069 раза.
Предельные величины будут следующими:
- в отношении взносов на ОПС – 1 565 000 руб. (в 2021 году лимит составляет 1 465 000 руб.);
- в отношении взносов на ОСС – 1 032 000 руб. (в 2021 году лимит составляет 966 000 руб.).
В отношении взносов на обязательное медицинское страхование предельная величина базы для их расчета не устанавливается. Взносами на ОМС выплаты физлицам облагаются независимо от их размера.
- Страховые взносы «за себя»
- Базовые понятия о взносах
- Размер взносов в 2022 г.
- Доход для расчета 1% с превышения
- Льготные периоды
- Оплата страховых взносов
- Если ИП работает неполный год
- Добровольное страхование
- Отчетность за себя
- Если ИП — Работодатель
- Ставки взносов
- Льготы по взносам
- Надо ли регистрироваться в фондах
- Кто может сэкономить
- Если выплачивали пособия
- Оплата взносов за работников
- Если вовремя не уплатили
- Отчётность за работников
- Штрафы
- Бонус в виде уменьшения налогов
Взносы состоят из двух частей:
- Фиксированные страховые взносы ИП — платят подавляющее большинство предпринимателей — на ОПС (пенсионное страхование) и на ОМС (медицинское).
- 1% «с превышения» — платят только с доходов свыше 300 000 р. в год, зачисляется на ОПС.
Максимальный страховой взнос на ОПС за год не может превышать 8-кратного размера фиксированного взноса на ОПС.
Взносы на ОПС формируют будущую пенсию ИП, добавляют ему стаж и баллы для выхода на пенсию.
Предельные базы для начисления взносов в 2022 году
Расчет дохода напрямую зависит от применяемой системы налогообложения:
- УСН 6% — облагается полностью полученный доход (с учетом максимальной суммы взноса).
- УСН 15% — облагается полученный доход за минусом расходов.
- ЕНВД — облагается только вмененный доход.
- Патент — облагается только потенциально возможный доход.
- ОСНО — берутся доходы за минусом расходов как для НДФЛ.
- ЕСХН — берете реальный доход без учета расходов.
Совмещаете несколько налоговых режимов — указанные доходы придется сложить.
ИП, который не ведет деятельность, может уменьшить или не платить взносы, если:
- служил в армии по призыву;
- был в декретном отпуске до 1,5 лет;
- ухаживал за инвалидом (период ухода устанавливается решением ПФР);
- уехал с супругом военнослужащим или с супругом, работающим в определенной организации (консульства, ООН, ЮНЕСКО и т.д.) и там нет возможности работать.
Чтобы подтвердить льготу, требуется собрать подтверждающие документы, такие как: справка о получении пособия по уходу за ребенком, военный билет, письменное подтверждение инвалида об уходе за ним, выписка из акта освидетельствования инвалида, справка из воинской части, справка из службы занятости и им подобные.
Льгота для уменьшения страховых взносов ИП действует только в случае, если за льготный период деятельность не ведется и сдается «нулевая» декларация.
Взносы для ИП без работников платятся в налоговую инспекцию:
- Фиксированные — не позже 31 декабря соответствующего года (а если он выпадает на официальный нерабочий, то не позже первого рабочего).
- 1% — не позже 1 июля следующего года (аналогичное правило с нерабочим днём).
ИП вправе заплатить взносы в течение года частями, или разово всю сумму.
Пример
Взносы за 2021 год уплачиваются:
- фиксированные — до 31 декабря 2021 г. включительно.
- 1% — не позже 1 июля 2021 г.
Актуальные КБК можно посмотреть на сайте налоговой инспекции. Платежное поручение на уплату налогов можно заполнить через сайт ФНС.
Если человек в середине года зарегистрировался как ИП или, наоборот, снялся с регистрации, либо присутствовали льготные периоды — взносы рассчитываются только за время деятельности как ИП. За каждый полный месяц — в размере 1/12 тарифа. В неполных месяцах — пропорционально отработанному количеству календарных дней.
ПримерДата регистрации ИП — 23 октября 2020 г. Доходы — 400 000 р.
Фиксированный платеж на пенсионное страхование:
- 32 448 / 12 = 2 704 р.
- (2 704 х 2 мес. + 2 704 х 9 дн. / 31 дн.) = 6 193,03 р.
Фиксированный платеж на медстрахование:
- (8 426 / 12 мес х 2 мес + 8 426 х 9 дн. / 366 дн.) = 1 611,53 р.
1% с превышения:
- (400 000 — 300 000) x 1% = 1 000 р.
Итого за 2020 г.: 6 193,03 + 1 611,53 + 1 000 = 8 804,56 р.
\n\n
В ведомстве напоминают: сейчас работодатели платят в Пенсионный фонд 22% с заработной платы работника в пределах облагаемой базы и 10% с заработка, превышающего облагаемую базу; в Фонд социального страхования — 2,9% с заработка в пределах облагаемой базы; в Фонд обязательного медицинского страхования — 5,1% с общего дохода работника. При этом в взносы в ПФР отчисляются в размере 22% с заработка в пределах 1,565 млн руб. в год, а в ФСС — в размере 2,9% с заработка в пределах 1,032 млн руб. в год.
Минтруд определил тарифы страховых взносов на травматизм на 2022 год
\n\n
Минтруд предлагает унифицировать правила. А именно:
\n\n
1. Установить единый круг застрахованных лиц — распространить обязательное социальное страхование на граждан, занятых по гражданско-правовым договорам.
\n\n
2. Установить единую предельную базу для пенсионного и обязательного социального страхования — «подтянуть» взносооблагаемый в рамках социального страхования заработок до размера заработка, охваченного пенсионным страхованием.
\n\n
3. Объединить все существующие льготные категории плательщиков в три группы со следующими тарифами страховых взносов:
\n\n
- \n\t
- 15% с выплат выше МРОТ (малый и средний бизнес);
- 7,6% (резиденты ТОР и других экономических зон, СОНКО, благотворительные организации, Сколково, ИТ-организации, организации-мультипликаторы);
- 0% (члены экипажей судов).
\n\t
\n\t
\n
\n\n
4. Дать возможность работодателям перечислять все взносы единым платежом.
\n\n
5. Сократить количество отчетности и установить единую дату подачи общей формы отчетности.
В ведомстве напоминают: сейчас работодатели платят в Пенсионный фонд 22% с заработной платы работника в пределах облагаемой базы и 10% с заработка, превышающего облагаемую базу; в Фонд социального страхования — 2,9% с заработка в пределах облагаемой базы; в Фонд обязательного медицинского страхования — 5,1% с общего дохода работника. При этом в взносы в ПФР отчисляются в размере 22% с заработка в пределах 1,565 млн руб. в год, а в ФСС — в размере 2,9% с заработка в пределах 1,032 млн руб. в год.
Минтруд предлагает унифицировать правила. А именно:
1. Установить единый круг застрахованных лиц — распространить обязательное социальное страхование на граждан, занятых по гражданско-правовым договорам.
2. Установить единую предельную базу для пенсионного и обязательного социального страхования — «подтянуть» взносооблагаемый в рамках социального страхования заработок до размера заработка, охваченного пенсионным страхованием.
3. Объединить все существующие льготные категории плательщиков в три группы со следующими тарифами страховых взносов:
- 15% с выплат выше МРОТ (малый и средний бизнес);
- 7,6% (резиденты ТОР и других экономических зон, СОНКО, благотворительные организации, Сколково, ИТ-организации, организации-мультипликаторы);
- 0% (члены экипажей судов).
4. Дать возможность работодателям перечислять все взносы единым платежом.
5. Сократить количество отчетности и установить единую дату подачи общей формы отчетности.
Единый тариф страховых взносов предлагается ввести уже с 1 января 2023 года.
К 2025 году это позволит выплачивать пособия в следующих размерах:
- максимальный размер ежемесячного пособия по уходу за ребенком — 57,4 тыс. руб. (при действующей модели — 37,9 тыс. руб.);
- максимальная сумма пособия по беременности и родам (за 140 календарных дней) — 660,9 тыс. руб. (при действующей модели — 435,9 тыс. руб.);
- максимальная сумма пособия по временной нетрудоспособности при стаже 8 лет и более — 143,5 тыс. руб. (по действующей модели — 94,7 тыс. руб.), при стаже от 5 до 8 лет — 114,8 тыс. руб. (по действующей модели — 75,7 тыс. руб.), при стаже до 5 лет — 86,1 тыс. руб. (при действующей модели — 56,8 тыс. руб.).
Установлены лимиты базы для страховых взносов на 2022 год
До 2017 года работодатели платили взносы в ПФР, в ФОМС и в ФСС. Теперь же их администрированием занимается ФНС, кроме отчислений «на травматизм». В Налоговом кодексе появилась Глава 34, посвященная страховым взносам. В ней прописали тарифы (статья 425), порядок определения базы и её предельной величины (статья 421).
Предельная величина базы – это сумма дохода, при достижении которой начинают действовать пониженные тарифы взносов. Этот лимит зависит от средней заработной платы, установленной на год. Однако считать ничего не придётся, поскольку эти величины ежегодно утверждаются Правительством.
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2021 году утверждена Постановлением № 1935 от 26 ноября 2020 года. Размеры таковы:
- на пенсионное страхование – 1 465 000 рублей;
- на нетрудоспособность / материнство – 966 000 рублей.
По медицинским отчислениям пониженного тарифа и лимита для его применения не предусмотрено. Также не установлено предельной величины базы для начисления страховых взносов на травматизм. К слову, они в 2021 году по-прежнему платятся в ФСС – это единственные взносы, администрирование которых не передано налоговой службе.
База по страховым взносам определяется по каждому застрахованному лицу нарастающим итогом с начала года. В неё необходимо включить все облагаемые выплаты. Пока база не достигла предельного значения, взносы начисляются по стандартным тарифам. Далее применяются пониженные, если они установлены. Все ставки показаны в следующей таблице.
Таблица 2. Тарифы на страхование физлиц
|
Вид взносов |
Тариф в пределах лимита базы, % |
Тариф сверх лимита базы, % |
Тариф для МСП по выплатам сверх МРОТ | Тариф для IT-компаний |
|---|---|---|---|---|
|
Пенсионные |
22 |
10 |
10 | 5 |
|
На временную нетрудоспособность и материнство (ВНиМ) |
2,9 |
— |
0 | 1,5 |
|
Медицинские |
5,1 |
5 | 0,1 | |
|
На травматизм |
0,2-8,5 (закон от 22.12.2005 № 179-ФЗ) |
|||
Из таблицы видно, что при достижении предела тариф взносов в ПФР (так до сих пор многие называют пенсионные взносы) уменьшается с 22 до 10%. Взносы же по болезни и материнству сверх лимита базы платить не нужно. Медицинские отчисления следует считать по ставке 5,1%, при любом доходе работника. Тариф взносов на травматизм индивидуален для каждого работодателя и зависит от того, к какому классу риска относится его основная деятельность.
В первой половине года будем начислять взносы по ставке 2,9%. Но уже за июнь сумма облагаемых доходов Морозова составит 1020 000 рублей. Поскольку сверх предельного размера базы взносы не начисляются, расчёт будет такой: 966 000×2,9% = 28 014 рублей. За июль нужно доплатить разницу между этой суммой и суммой взносов, перечисленных за полгода. Больше в 2021 году отчислений на ВНиМ делать не нужно.
Таблица 4. Взносы на страхование по временной нетрудоспособности и материнству (в рублях)
|
Месяц |
Облагаемый доход с начала года |
База для расчёта по ставке 2,9% |
Доход с начала года сверх предельной величины (взносы не начисляются) |
Взносы по ставке 2,9% |
|---|---|---|---|---|
|
Январь |
170 000 |
170 000 |
— |
4 930 |
|
Февраль |
340 000 |
340 000 |
— |
9 860 |
|
Март |
510 000 |
510 000 |
— |
14 790 |
|
Апрель |
680 000 |
680 000 |
— |
19 720 |
|
Май |
850 000 |
850 000 |
— |
24 650 |
|
Июнь |
1 020 000 |
966 000 |
54 000 |
28 014 |
|
Июль |
1 190 000 |
966 000 |
224 000 |
28 014 |
|
Август |
1 360 000 |
966 000 |
394 000 |
28 014 |
|
Сентябрь |
1 530 000 |
966 000 |
564 000 |
28 014 |
|
Октябрь |
1 700 000 |
966 000 |
734 000 |
28 014 |
|
Ноябрь |
1 870 000 |
966 000 |
904 000 |
28 014 |
|
Декабрь |
2 040 000 |
966 000 |
1 074 000 |
28 014 |
Получается, что с дохода Морозова А. А. в размере 1 074 000 рублей взносы начислять не нужно. Экономия составит 1 074 000×2,9% = 31 146 рублей.
Отчисления на медицину в течение всего года будем рассчитывать по ставке 5,1%, ведь для них предельной базы нет. Для взносов на травматизм возьмем минимальную ставку 0,2%, установленную в том числе для «офисных» компаний и торговых предприятий. Все данные – в следующей таблице.
Таблица 5. Взносы на медстрахование и травматизм
|
Месяц |
Облагаемый доход с начала года |
Медицинские взносы с начала года по ставке 5,1% |
Взносы на травматизм с начала года по ставке 0,2% |
|---|---|---|---|
|
Январь |
170 000 |
8670 |
340 |
|
Февраль |
340 000 |
17340 |
680 |
|
Март |
510 000 |
26 010 |
1020 |
|
Апрель |
680 000 |
34 680 |
1 360 |
|
Май |
850 000 |
43 350 |
1 700 |
|
Июнь |
1 020 000 |
52 020 | 2 040 |
|
Июль |
1 190 000 |
60 690 |
2 380 |
|
Август |
1 360 000 |
69 360 |
2 720 |
|
Сентябрь |
1 530 000 |
78 030 |
3 060 |
|
Октябрь |
1 700 000 |
86 700 |
3 400 |
|
Ноябрь |
1 870 000 |
95 370 |
3 740 |
|
Декабрь |
2 040 000 |
104 040 |
4 080 |
Предельную базу в 2022 году увеличат на 6,9%. Она составит с 01.01.2022 после утверждения постановления:
- по страховым взносам на обязательное социальное страхование — 1 032 000 рублей;
- по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование — 1 565 000 рублей.
В 2021 году предельная база по страховым взносам составляет:
- по взносам на ОСС — 966 000 рублей;
- по взносам на ОПС — 1 465 000 рублей.
Это значит, что по нормам статьи 421 Налогового кодекса РФ, при достижении заработной платы каждого из работников установленного лимита отчисления в фонды производят:
- на ОПС — по пониженному тарифу;
- на ОСС — прекращают совсем.
Лимит базы для начисления страховых взносов определяется для таких доходов и вознаграждений в пользу работников:
- по трудовым договорам, гражданско-правовым договорам оказания услуг и выполнения работы;
- по договорам авторского заказа, производимых в пользу авторов (иные поступления от продажи имущественных прав не учитываются);
- от предпринимательской или иной, приносящей доход, деятельности.
ВАЖНО! По страховым взносам на ОПС индивидуальных предпринимателей «на себя» предельная величина базы для начисления страховых взносов не применяется. Подробнее: ИП: страховые взносы в 2021 году.
Минфин установил пределы базы страховых взносов на 2022 год
Все работодатели обязаны производить вычеты из заработной платы в 2022 году в пользу отчислений в ПФР и ФСС. Кроме того, это также относится к индивидуальным предпринимателям, которые ни с кем не заключали трудовых договоров, но платили людям по ГПД. Правда, предусмотренные в гражданско-правовых договорах удержания несколько ниже, чем предусмотренные в трудовых договорах.
В рамках мероприятий, направленных на поддержку бизнеса в связи с коронавирусом, введены пониженные ставки страховых взносов для малого бизнеса при соблюдении определенных условий. Всего в 2022 году в России будет 5 налогов с заработную платы:
- отчисления по НДФЛ,
- взносы на пенсионное страхование,
- взносы на медицинское страхование,
- взносы на социальное страхование,
- выплаты на вероятные несчастные случаи на производстве.
Подготовлен проект постановления, устанавливающий новые лимиты доходов по взносам. Лимиты увеличатся на 6,9%. И, если предельная база для отчислений в Фонд социального страхования и Пенсионный фонд РФ выше, то будущая пенсия работников за счет этого ниже. После индексации лимитов в 1,069 раза маржинальная база составит:
- для взносов в ПФР – 1,565,000 руб .;
- для взносов в ФСС – 1,032,000 руб.
Ежегодное увеличение предельной базы взносов на обязательное социальное страхование отрицательно сказывается на размере будущей пенсии тех, кто сегодня находится в трудоспособном возрасте. Это происходит, потому что их зарплата растет медленнее, чем предельная база. Объясняется это тем, что в формуле расчета пенсионного балла предельная база находится в знаменателе, а заработная плата работника – в числителе. И, как известно, чем больше знаменатель, тем меньше результат вычисления.
В 2022 году вступят в силу несколько поправок, касающихся уплаты страховых взносов.
Лимиты по отчислениям на обязательное пенсионное страхование и на случай материнства увеличены почти на 6,9% (в 1,069 раз), с первого января 2022 года действуют следующие значения:
- обязательное пенсионное страхование – 1,565 тыс руб. (значение на 2021 год – 1,465 тыс руб.),
- на случай нетрудоспособности и материнства – 1,032 тыс руб. (величина на 2021 год – 966 тыс руб.).
Лимиты напрямую определяют размер выплат страхователям: взносы в MPI удерживаются по ставке 22% до тех пор, пока годовой доход сотрудника не достигнет предела, и по ставке один0% после превышения лимита взносы в VNiM удерживаются по ставке 2,9% до достижения лимита, а после достижения лимита – не указываются.
В 2022 году увеличивается размер выплат ИП «на себя»:
- по ОПС – 34 445 руб. и плюс один % от дохода свыше 300 тыс. руб;
- обязательное медицинское страхование – 8 766 руб.
Напомним, в 2021 году роста не было. Из-за коронавируса взносы заморожены на год на уровне 2020 г. С 2022 г возобновится ежегодная индексация платежей.
Новые льготы для предприятий общественного питания появились с 2022 года. Если компания не относится к категории малого бизнеса, она все равно сможет воспользоваться льготными тарифами. Для этого должны быть соблюдены следующие условия:
- В Едином государственном реестре юридических лиц или ЕГРИП первое место отводится ОКВЭД 56 класса.
- Среднесписочная численность персонала – более 250 человек.
- Доход за 2021 год – не более 2 млрд руб.
- В структуре доходов доля общественного питания составляет не менее 70%.
- Средняя заработная плата сотрудников не ниже средней по региону заработной платы в общепите.
Если все критерии соблюдены, взносы могут вычитаться по общей ставке 15% из заработной платы сверх минимальной заработной платы.
Статья 425 НК РФ регламентирует базовые тарифные ставки для обязательных страховых отчислений в ПФР и другие фонды. В следующем году показатели останутся на том же уровне. В общем случае на страховые взносы суммировано уходит 30%.
Кроме этого, для определения страхвзносов для ПФР и перечислений на соцстрахование, связанное с временной нетрудоспособностью и материнством, каждый год утверждается предельная облагаемая база. Если доход застрахованного гражданина, превышает данные лимиты, взносы идут по сниженным тарифным ставкам или не начисляются совсем.
В 2022 году Минфин собирается ввести следующие предельные базы по страховым взносам:
- на пенсионное страхование – 1 565 000 руб.;
- на социальное страхование – 1 032 000 руб;
- взносы на медстрахование предельной базы не имеют.
Базовые страховые взносы на 2022 год:
| Разновидность взноса | Тариф для выплат, которые не превышают предельную базу (%) | Тариф для выплат, которые выше предельной базы (%) |
| Пенсионное страхование | 22 | 10 |
| Социальное страхование (ВНиМ) | 2,9 1,8 в пользу иностранных граждан (данная норма не касается высококвалифицированных специалистов) | Нет начисления |
| Медицинское страхование | 5,1 (нет предельной базы) |
Законодателями были предусмотрены новые послабления в сфере страховых отчислений для представителей малого бизнеса в 2022 году. Скидка полагается работодателям, которые относятся к категории общественного питания, при этом должны быть соблюдены новые требования:
- основной код ОКВЭД в ЕГРИП или ЕГРЮЛ из класса 56;
- ССЧ – больше 250 лиц;
- уровень дохода за период прошлого года не больше 2 млрд. руб.;
- доход от сферы общепита должен составлять не меньше 70% от общей прибыли страхователя;
- средняя заработная плата не меньше, чем региональные среднеотраслевые показатели.
В статье 427 НК РФ предусмотрены пониженные тарифы страховых перечислений для определенных групп страхователей. Льгота полагается не только юридическим лицам, но и индивидуальным предпринимателям, которые вписываются в указанные условия.
Кто может рассчитывать на пониженные отчисления в 2022 году:
| Группа нанимателя | Ставки перечислений | ||
| ПФР | ФСС | ФОМС | |
| Резиденты Сколково | 14,0 | 0,0 | 0,0 |
| ИТ-фирмы: производители программ для ЭВМ | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
| Структуры некоммерческого типа, культурные, научные и спортивные центры | 20,0 | 0,0 | 0,0 |
| Наниматели работников для судов РФ | 0,0 | 0,0 | 0,0 |
| Резиденты экономических зон (порт Владивосток, Калининградская область, ТОРы) | 6,0 | 1,5 | 0,1 |
| Производители медиапродукции | 8,0 | 2,0 | 4,0 |
Необходимо учитывать, что указанные размеры страховых взносов считаются актуальными на момент публикации материала.
Труд, связанный с вредным или опасным производством, предоставляет гражданам возможность досрочно выйти на пенсию. Работодатели, выплачивающие таким работникам зарплату, должны перечислять дополнительные страховые взносы. Тарифы регулирует ст. 428 НК РФ, сумма зависит от класса опасности, который определяется по итогам СОУТ.
Страховые взносы в ПФР в 2022 году рассчитываются в соответствии со следующими тарифами:
| Класс опасности | Подкласс рабочих условий | Данные о тарифе (%) |
| Опасный | 4 | 8 |
| Вредный | 3,4 | 7 |
| 3,3 | 6 | |
| 3,2 | 4 | |
| 3,1 | 2 | |
| Допустимый | 2 | 0 |
| Оптимальный | 1 | 0 |
Если спецоценку не проводили, то тарифы будут другими.
Единственная разновидность страхового обеспечения, которая перечисляется сразу в пользу внебюджетного фонда – это взносы от профзаболеваний и несчастных случаев.
Тарифы связаны с результатами СОУТ и составляют от 0,2% до 8,5%. Для определения ставки учитывается основной вид деятельности, а именно – класс профессионального риска. Страхователю полагается скидка на тариф, для этого необходимо каждый год подтверждать основной вид деятельности в ФСС.
Остаётся ли на 2022 г. пониженный процент по страховым взносам для компаний малого и среднего бизнеса?
Ответ:
Субъекты малого и среднего предпринимательства на выплаты работникам сверх МРОТ начисляют взносы по пониженным тарифам (ст. 427 НК РФ). Данные тарифы можно применять и в 2021 г., и в последующих периодах. Они применяются в отношении выплат в пользу физического лица по итогам каждого календарного месяца, которые превышают МРОТ на начало расчётного периода.
Правительство России предприняло ряд мер, нацеленных на изменение социальной политики. Это повлияло на размеры фиксированных страховых взносов в 2022 году. Президент РФ подписал законопроект, которым были утверждены ставки для индивидуальных предпринимателей. Закон № 322-ФЗ был опубликован на официальном портале правительства и вступил в силу с 2021 года.
На законодательном уровне предполагалось, что с 2021 года будут пониженные страховые взносы. Планировалось введение ставки в размере 15%, но уже в 2022 году это нововведение будет отменено. Соответствующее решение было принято 28 мая, когда Председателем российского Правительства Мишустиным было проведено совещание, посвященное обсуждению объемов финансирования мероприятий общенационального масштаба, нацеленных на восстановление экономики и повышение доходов населения.
Как специалисты, занимающиеся частной практикой, так и индивидуальные предприниматели, не имеющие наемных сотрудников, также должны вносить средства в счет обязательного страхования. Вот категории налогоплательщиков, которые обязаны уплачивать страховые взносы за себя:
- ИП, работающие без наемных работников;
- адвокаты, нотариусы, юристы (частники);
- оценщики, аудиторы, медиаторы;
- арбитражные управляющие, работающие частно;
- фермерские хозяйства (будут обязаны выплачивать обязательные взносы по фиксированным тарифам с 2022 года);
- другие лица, ведущие частную практику или занимающиеся предпринимательством, без привлечения сотрудников в свое дело.
Такие категории регулярно (ежегодно) уплачивают фиксированные суммы в рамках обязательного пенсионного и медицинского страхования. Величины платежей установлены законодательно и определены заранее на расчетные периоды. Так, на данный момент в НК имеются данные о суммах за 2018-2021 годы. Но уже разработан законопроект, корректирующий 430-ую статью второй части кодекса и фиксирующий показатели взносов на период с 2022-го по 2024-ый год.
В 2022 году будут установлены такие фиксированные взносы:
- на пенсионное страхование – 36455;
- на медицинское страхование – 8763.
В 2021 году ставка ОПС составляет 32448 рубля в год, а выплаты за ОМС составляют 8426. Эти ставки актуальны лишь для тех ИП и частников, которые зарабатывают официально не более 300 тысяч рублей в год. Для тех же, чьи доходы превышают этот предел, действует фиксированная ставка плюс 1% от той суммы дохода, которая была получена свыше 300 000 рублей.
Ставки страховых взносов-2021/2022
Свежие новости предупреждают о том, что в 2022 году ожидаются некоторые перемены – изменится процент страховых взносов, но процедура останется практически неизменной. Оплата в 2022 году будет производиться в стандартном порядке. Сумма всех видов взносов будет переводиться в ФНС России. В тех случаях, если требуется перечисление по ОСС, это оплачивается отдельно – средства поступают в Фонд социального страхования.
Ежемесячная уплата страховых взносов должна переводиться не позднее 15 числа. Исключение составляют случаи, когда 15 число выпадает на выходной день, в такой ситуации крайний срок оплаты переносится на следующий рабочий день. Также важно составлять отчетность строго в указанные сроки. Отчеты подаются ежеквартально, их необходимо предоставить в течение месяца после завершения отчетного периода. При большом количестве кадров – от 10 человек, отчеты разрешено подавать в электронном формате.
Важно учитывать и нюансы оплаты. Для оплаты ОПС формируется платежное поручение с использованием кода бюджетной классификации. Также существуют отдельные коды для социальных и медицинских страховых взносов. Уточнить КБК для каждого типа перечислений можно в региональном налоговом органе. Также можно воспользоваться онлайн-справочником.
Как можно увидеть, ставки страховых взносов в 2022 году будут расти. Изменения коснутся всех индивидуальных предпринимателей и лиц, ведущих частную практику. Сроки уплаты останутся прежними, а также категории лиц, освобожденных от взносов, останутся теми же.
Рассмотрим в таблицах значения предельных баз для 2018 года и 2019 года.
Таблица — Предельные базы по взносам на 2022 год:
| Внебюджетный фонд | Предельная база, руб. | Действующая ставка |
| ПФР | До 1 465 000,00 включительно | 22,0% |
| ПФР | Сверх 1 465 000,00 | 10,0% |
| ФОМС | Не определена предельная база | 5,1% |
| ФСС | До 966 000,00 включительно | 2,9% |
| ФСС | Сверх 966 000,00 | 0,0% |
Таблица — Предельные базы по взносам, которые действовали в 2018 году:
| Внебюджетный фонд | Предельная база, руб. | Действующая ставка |
| ПФР | До 1021000,00 рублей включительно | 22% |
| ПФР | Сверх 1021000,00 | 10% |
| ФОМС | Не определена предельная база | 5,1% |
| ФСС | До 815000,00 включительно | 2,9% |
| ФСС | Сверх 815000,00 | 0% |
Рассмотрим процедуру применения новых размеров предельных баз в 2019 году. Для расчета примем, что работник отработал каждый месяц полностью. Размер его оклада 146500 рублей.
Данное предприятие производит уплату отчислений в соцфонды в стандартных размерах. Так, в Пенсионный фонд ставка 22% (10% для сумм какие сверх базы), в соцстрах ставка 2,9%, в медстрах ставка 5,1%. Взнос по травматизму установлен как 0,6%.
Осуществим расчет взносов в Пенсионный фонд, исходя из представленных показателей:
| Месяц | База в порядке возрастания до предела | База в порядке возрастания сверх предела | Взносы 22% | Взносы 10% |
| Январь | 146500 | 32230 | ||
| Февраль | 293000 | 32230 | ||
| Март | 439500 | 32230 | ||
| Апрель | 586000 | 32230 | ||
| Май | 732500 | 32230 | ||
| Июнь | 879000 | 32230 | ||
| Июль | 1025500 | 32230 | ||
| Август | 1150000 | 22000 | 27390 | 2200 |
| Сентябрь | 1150000 | 148700 | 14650 | |
| Октябрь | 1150000 | 295200 | 14650 | |
| Ноябрь | 1150000 | 441700 | 14650 | |
| Декабрь | 1150000 | 588200 | 14650 |
Рассмотрим применение предельной базы при отчислениях в соцстрах на период нетрудоспособности:
| Год | Сумма фиксированных взносов, руб. | ||
| на пенсионное страхование | на медицинское страхование | всего на обязательное страхование | |
| 2020 | 32 448 руб. | 8426 руб. | 40 874 руб. |
| 2021 | 32 448 руб. | 8426 руб. | 40 874 руб. |
| 2022 | 34 445 руб. | 8766 руб. | 43 211 руб. |
Страховые взносы на 2022 год и ставки указаны в таблице. Величина отчислений напрямую зависит от системы налогообложения, поэтому не может быть одинаковой для всех.