Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Необлагаемый минимум на детей в 2022 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
На детские вычеты по НДФЛ имеют право работники, которые являются резидентами РФ и имеют детей на обеспечении. Вычеты предоставляются родителям и их супругам, приемным родителям и их супругам, усыновителям, опекунам или попечителям детей. Вычеты предоставляют на каждого ребенка в возрасте до 18 лет и на каждого учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, студента, интерна, курсанта) в возрасте до 24 лет.
В случае со студентами вычеты предоставляются только в период обучения детей (в срок обучения засчитывается и академический отпуск, оформленный в установленном порядке). Если ребенок закончил учебу до достижения 24 лет, то с месяца, следующего за месяцем окончания учебы, вычет уже не предоставляется (письмо Минфина России от11.11.2021 N 03-04-06/91050, от 22.12.2020 N 03-04-05/112670).
Право на «детский» вычет имеет каждый родитель (в том числе приемный). По договоренности родителей вычет в двойном размере может предоставляться одному из них. В такой ситуации один из родителей должен отказаться от вычета (этот факт нужно подтвердить заявлением). Также право на двойной вычет имеет единственный родитель (усыновитель, опекун, попечитель).
Расчет НДФЛ онлайн в Контур.Бухгалтерии в несколько кликов
Получить бесплатный доступ на 14 дней
Спорные ситуации возникают при разводе:
- безусловное право на вычет имеет родитель, с которым остался ребенок;
- другой родитель имеет право на вычет, только если платит алименты;
- если родитель-алиментоплательщик вновь вступает в брак, его новый супруг тоже имеет право на вычет (Письмо Минфина от 10.08.2016 N 03-04-05/46762);
- дети, рожденные в семьях новых супругов, прибавляются к детям, которые были до брака. Т.е. при наличии двух детей и появлении еще одного малыша в новой семье, вычет на него предоставится как на третьего ребенка. Однако если брак сожителей не зарегистрирован, каждый из них считает детей по отдельности.
Стандартные вычеты по НДФЛ на детей в 2021 и 2022 году
В 2022 году вычеты на детей предоставляют лишь до тех пор, пока доход сотрудника, облагаемый по ставке 13 %, с начала года не превысит 350 000 рублей. От чиновников поступало предложение увеличить лимит до 400 000 рублей, но пока его отклонили. Начиная с месяца, когда доход работника превысит указанную величину, предоставление данных вычетов прекращается. Выплаты, не облагаемые НДФЛ, в качестве доходов при предоставлении стандартных вычетов не учитывают.
При определении размера вычета учитывается общее количество детей. То есть первый ребенок — это наиболее старший по возрасту вне зависимости от того, предоставляется на него вычет на данный момент или нет. Очередность детей определяется в хронологическом порядке по дате рождения (письма Минфина России от 08.11.2012 № 03-04-05/8-1257, от 03.04.2012 № 03-04-06/8-96). Суммы вычетов для детей-инвалидов суммируются с обычными вычетами в зависимости от очередности ребенка (п. 14 Обзора, утв. Президиумом Верховного Суда РФ 21 октября 2015 г., письмо Минфина России от 20 марта 2017 г. № 03-04-06/15803).
Пример расчета вычета на детей
Сотрудница организации Мария Сидорова является родителем трех детей в возрасте 25, 15 и 10 лет. Вычеты будут предоставляться ей следующим образом:
- на первого ребенка в возрасте 25 лет — вычет не предоставляется;
- на второго ребенка в возрасте 15 лет — вычет в размере 1400 рублей;
- на третьего ребенка-инвалида в возрасте 10 лет — вычет в размере 3000 + 12 000 рублей.
— Базовый размер пособия — 50% регионального прожиточного минимума на ребенка. Например, в Москве это 8087 рублей. Самый высокий детский ПМ установлен в Чукотском автономном округе. Он составляет 27 985 рублей, следовательно, на одного ребенка пособие может составить почти 14 тыс. рублей. Самый низкий ПМ для детей в Белгородской области — 10 310 рублей, то есть размер пособия — 5115 рублей.
— Если при назначении пособия в размере 50% регионального прожиточного минимума на ребенка среднедушевой доход семьи меньше прожиточного минимума, пособие будет назначено в размере 75% регионального прожиточного минимума на ребенка.
— Если при назначении пособия в размере 75% регионального прожиточного минимума на ребенка среднедушевой доход меньше ПМ, пособие будет назначено в размере 100% регионального прожиточного минимума на ребенка. Таким образом, самое высокое пособие в почти 28 тыс. рублей получат самые нуждающиеся семьи на Чукотке.
— Выплата будет назначаться по принципам социального казначейства — то есть в большинстве случаев родителям достаточно будет подать заявление в электронном виде через портал госуслуг для получения помощи, — рассказал глава Минтруда. Предусмотрено и личное обращение, уточнили в пресс-службе ведомства.
— Заявление можно подать с 1 мая 2022 года. Первые выплаты будут приходить семьям с мая, при этом пособие будет рассчитываться с 1 апреля. То есть если семья, например, получит первую выплату в мае, то она будет сразу за два месяца — за апрель и за май. Если семья обратится, допустим, в конце мая, то пособие будет получено в июне сразу за три месяца — апрель, май и июнь.
Вычеты на детей, перечисленные в подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, имеют предел для начисления. Так, если суммарная заработная плата работника с начала года достигла этого предела, то вычеты на детей перестают предоставляться с месяца его достижения вне зависимости от возраста детей, их количества и от того, родные это дети или нет. Размер дохода для применения налогового вычета на ребенка в 2021-2022 годах равен 350 000 руб.
Стандартный налоговый вычет на ребенка полагается родителям, супругу (супруге) родителя, усыновителям, опекунам, попечителям, приемным родителям, супругу (супруге) приемного родителя.
Размер стандартных вычетов на детей составляет:
- 1 400 руб. — на первого или второго ребенка;
- 3 000 руб. — на третьего и последующего ребенка.
Вычет на детей предоставляется с месяца рождения (усыновления, установления опеки, заключения договора о передаче ребенка в семью) и до конца года, в котором он достиг 18 лет. А если ребенок — учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, интерн, студент в возрасте до 24 лет, то вычет на детей предоставляется по месяц (включительно), в котором обучение прекратилось.
А вот размеры вычетов на детей-инвалидов существенно выше и зависят от возраста ребенка и категории налогоплательщика. Так, налоговый вычет на ребенка в 2020-2021 годах составляет:
- 6 000 руб., если вычет получают опекуны, попечители, приемные родители, супруг (супруга) приемного родителя на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы;
- 12 000 руб., если вычет получают родители, супруг (супруга) родителя, усыновители на ребенка-инвалида до 18 лет или ребенка — учащегося очной формы обучения (аспиранта, ординатора, интерна, студента) в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом 1-й или 2-й группы.
Если ребенок-инвалид не является первым ребенком, то, по мнению президиума Верховного суда РФ, размер стандартного вычета в такой ситуации определяется как сумма вычета, установленного на ребенка-инвалида, и вычета, предоставляемого в зависимости от очередности рождения ребенка (см. п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, связанных с применением главы 23 НК РФ, утвержденного президиумом Верховного суда РФ от 21.10.2015, направленного для сведения и использования в работе письмом ФНС России от 03.11.2015 № СА-4-7/[email protected]).
Перечисленные вычеты на детей могут предоставляться в двойном размере одному из родителей (приемных родителей) по их выбору, если второй родитель (приемный родитель) отказывается от его получения (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кроме того, вычет на детей в двойном размере представляется единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Право на получение вычета на детей утрачивается начиная с месяца достижения доходами налогоплательщика их предельного уровня. Кроме того, вычет на детей прекращают предоставлять, если ребенок вступил в брак до окончания периода, в течение которого согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ может быть предоставлен вычет (письма Минфина России от 29.03.2019 № 03-04-05/21857, от 31.03.2014 № 03-04-06/14217).
Для целей исчисления НДФЛ вычеты на детей 2021-2022 годов зависят от количества детей в семье и очередности их рождения. Как для целей определения вычета на детей считать их очередность, в НК РФ не рассматривается, но порядок подсчета очередности для целей применения вычета на детей неоднократно разъяснял в своих письмах Минфин. По мнению чиновников, для целей определения вычета на детей нужно учитывать общее количество детей налогоплательщика, включая тех, которые достигли возраста, когда вычет уже не предоставляется (18 лет или 24 года). При определении размера вычета на детей в подсчете очередности учитываются также неусыновленные дети супруга от другого брака, в том числе дети, на которых вычет на детей уже не дается по причине достижения ими возраста 18 лет, умершие дети, подопечные дети (см. письма от 07.03.2019 № 03-04-05/15085, от 10.02.2012 № 03-04-05/8-165 и др.).
Если родители не зарегистрировали брак, но при этом имеют детей от предыдущего брака, то для целей получения вычета на детей каждый из родителей учитывает только родных детей (письма Минфина России от 20.03.2012 № 03-04-08/8-52, ФНС России от 05.04.2012 № ЕД-4-3/[email protected]).
Чаще всего вычет на детей работнику предоставляет работодатель. Для получения стандартного налогового вычета на ребенка по месту работы нужно написать заявление, приложив к нему документы, подтверждающие право на вычет. Подать его достаточно 1 раз.
Новое заявление для получения вычета на детей потребуется, если у работника изменится основание для вычета, например, родится еще 1 ребенок (письма Минфина от 08.05.2018 № 03-04-05/30997, от 08.08.2011 № 03-04-05/1-551) или произойдет реорганизация юрлица-работодателя.
Подробнее см. здесь.
Когда работник имеет право на вычет на детей, работает у работодателя с начала года, то работодатель предоставляет вычет на детей с начала года независимо от того месяца, в котором работник подал заявление на его получение (письмо Минфина России от 18.04.2012 № 03-04-06/8-118).
Право на получение имущественного налогового вычета возникает у налогоплательщика, который в прошедшем году:
- Приобрел дом или квартиру (часть дома или долю в квартире).
- Произвел траты на покупку строй- или отделочных материалов. В этом случае в договоре купли-продажи должен быть пункт о том, что дом или квартира приобретаются недостроенными или без отделки.
- Произвел расходы на подготовку проектно-сметной документации на постройку дома.
Получение налогового вычета на покупку земельного участка возможно только если участок приобретался вместе с домом. В противном случае возможно возмещение части расходов после строительства дома и получения свидетельства о праве собственности на дом, и только тогда, когда участок предназначен для индивидуального строительства (подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ).
Пределом для получения имущественного вычета является сумма 2 млн руб. Не включаются в нее проценты по ипотечным кредитам, полученным в банках РФ, по которым установлен свой лимит — 3 млн руб.
Получить имущественный вычет, как и социальный, можно у работодателя в текущем году по уведомлению, выданному ИФНС, или непосредственно в ИФНС по окончании года (или нескольких лет).
Если налогоплательщик претендует и на имущественный, и на социальный вычет, порядок их предоставления определяет работодатель. ФНС рекомендует работодателям подсказывать, в какой очередности лучше брать налоговые вычеты.
Если есть намерение получить вычет в ИФНС, то потребуется подача декларации 3-НДФЛ за прошедший год.
Начиная с 01.01.2014 по правоотношениям, возникшим после этой даты, родители могут получать вычет в том числе на собственность, владельцем которой полностью или частично является несовершеннолетний.
Профессиональные вычеты предусмотрены ст. 221 НК РФ для индивидуальных предпринимателей и частнопрактикующих лиц (адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты, нотариусов и др.), лиц, работающих по договорам ГПХ, и лиц, получающих авторские вознаграждения.
Эти налогоплательщики могут получить вычет в сумме расходов, которую возможно подтвердить документально. При этом расходы должны быть совершены в рамках деятельности по извлечению прибыли. Если документов, подтверждающих расходы, нет, то максимально можно получить вычет в сумме, не превышающей их установленной доли от заявленного дохода. Доля зависит от вида дохода.
ИП и частнопрактикующим лицам вычет предоставляется только через ИФНС, а лица, трудящиеся по договорам ГПХ или получающие авторские вознаграждения, вправе воспользоваться таким вычетом у того налогового агента, который платит им вознаграждение.
Подробнее об этих видах вычетов читайте тут.
Выплаты до полутора лет доступны не только новоиспеченной маме: оформить их может любой близкий родственник, который сидит с малышом официально, взяв отпуск по уходу за ребенком. Это может быть отец ребенка или его бабушка, к примеру. Для этого потребуются дополнительные документы: справка с места работы матери, что она не воспользовалась своим отпуском.
Размеры выплат устанавливаются автоматически, они составляют ⅖ от среднего дохода того, кто берет отпуск. Выплата не должна быть ниже установленного минимума, даже если расчеты показали сумму ниже него. Также установлена максимальная сумма выплат – 29 600 рублей.
Субсидия полагается тем семьям, где доход на члена семьи ниже двух прожиточных минимумов. В 2022 году семья будет считаться нуждающейся в помощи, если на каждого члена семьи доход будет составлять ниже 25 тысяч рублей.
Выплаты положены на первых двух детей, на третьего будут распространяться другие субсидии, положенные уже многодетным семьям. Причем пособие на первого ребенка полностью идет из государственного бюджета, выплаты на второго – из положенного вам материнского капитала, который будет уменьшаться с каждым месяцем выплат.
Выплата равна сумме прожиточного минимума на ребенка.
На детской площадке Алина познакомилась с Марией, у них с мужем 2 ребенка – пятилетняя дочь и двухлетний сын. Средний месячный доход на каждого члена семьи составляет 8 750 рублей, поэтому семья получает «путинские» в размере ПМ – 12 650 рублей на младшего ребенка из положенного ему материнского капитала.
Новые правила выплат на первого и второго ребенка до 3 лет в 2022 году
Больше всего вопросов именно по этим выплатам, ведь они не имеют фиксированной суммы и назначаются, исходя из нескольких условий.
Важно, чтобы доход был ниже прожиточного минимума на каждого члена семьи. Однако органы социальной защиты проводят оценку имущества и материальных ценностей, чтобы понять, действительно ли семья нуждается в пособии.
Сумма выплат зависит от того, насколько меньше прожиточного минимума получается средний доход на каждого члена семьи. Минимальные выплаты составят половину детского прожиточного минимума – около 6 тысяч рублей. Если с учетом этой выплаты среднемесячный доход на каждого члена семьи превышает ПМ, сумма пособия не изменится.
Конечно, в нашей стране помогают не только одиноким мамам, но и отцам. Для начала необходимо разобраться, кого считают одиноким родителем.
- Одинокий родитель не должен состоять в браке (разведен или не был женат/замужем);
- имеет статус вдовы/вдовца;
- второй родитель пропал без вести, и это оформлено официально, через полицию;
- второй родитель никогда не был вписан в свидетельство о рождении ребенка;
- второй родитель выплачивает официальные алименты, назначенные судом.
То есть родитель должен получать фиксированную сумму помощи от другого родителя, либо не иметь партнера по воспитанию вовсе.
Если работодатель оплатил путевку вашего ребенка, эта оплата может быть освобождена от обложения НДФЛ (п. 9 ст. 217 НК РФ). Раньше данное правило действовало только в отношении путевок для детей до 16 лет, а с 2022 г. оно будет распространяться на путевки для детей до 18 лет и обучающихся в образовательных организациях по очной форме обучения не старше 24 лет. Но это освобождение от НДФЛ возможно только один раз в календарном году.
С 1 января 2021 г. доходы по вкладам и остаткам на счетах облагаются налогом на доходы физических лиц. Речь идет о совокупном процентном доходе по вкладам и остаткам на счетах в российских банках, выплаченном физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Необлагаемый доход рассчитывается как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года.
Так, на начало 2021 г. ставка ЦБ РФ составляла 4,25%. Рассчитываем предельный размер необлагаемых процентов: 1 млн руб. х 4,25% / 100 = 42 500 руб. НДФЛ платится с суммы, превышающей полученное значение.
Информация о выплаченных процентах направляется банками в налоговый орган. Он самостоятельно рассчитает сумму налога и направит физическому лицу уведомление о необходимости уплатить НДФЛ. Держателю вклада останется уплатить налог за 2021 г. не позднее 1 декабря 2022 г.
Какой предел вычетов по НДФЛ в 2021-2022 годах
Стандартный налоговый вычет на ребенка — это вычет по НДФЛ, оформить который могут обеспечивающие ребенка:
-родители;
-усыновители;
-опекуны;
-приемные родители;
-супруги приемных родителей;
не состоящие в браке родители в том случае, если они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.
Супруги попечителей, опекунов и усыновителей права на налоговый вычет на ребенка не имеют.
Получать вычет на ребенка вы можете до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый налогом по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.
Увеличенная выплата положена родителю, который воспитывает ребенка один. При этом второй родитель умер, считается пропавшим без вести или просто не вписан в свидетельство о рождении. Чаще всего такой вычет получают женщины, имеющие статус матери-одиночки.
Стоит отметить, что двойной налоговый вычет можно получить и в других обстоятельствах, одно из которых — развод или отсутствие штампа в паспорте. В таком случае мать или отец должны оформить отказ от классического налогового вычета на ребенка, а также предоставить справку 2-НДФЛ, полученную по месту работы.
Сумма вычета зависит от того, сколько у вас детей. За каждый месяц полагается вычет в размере:
-1400 рублей — на первого ребенка;
-1400 рублей — на второго ребенка;
-3000 рублей — на третьего и каждого последующего ребенка;
-12 000 рублей — на ребенка-инвалида для родителей, супругов родителей и усыновителей;
-6000 рублей — на ребенка-инвалида для опекунов, попечителей, приемных родителей, супругов приемных родителей.
Чтобы ежемесячно получать стандартный вычет по НДФЛ на ребенка, вам нужно в произвольной форме написать на имя работодателя заявление (образец заявления) о предоставлении вычета. Ежегодно обновлять заявление не нужно. Новое заявление вы должны будете написать, только если у вас появится право на другой вычет. Например, родится еще один ребенок. К заявлению нужно будет приложить документы, подтверждающие право на вычет.
Работодатель должен предоставить налоговый вычет за каждый месяц налогового периода (календарного года), в течение которого между ним и вами действует трудовой договор. Однако в случае со стандартными вычетами на детей существует ограничение: вычет действует до месяца, в котором ваш доход с начала года, облагаемый по ставке 13%, превысит 350 000 рублей.
Вам нужно будет:
-заполнить декларацию 3-НДФЛ (пример заполнения) за тот период, за который вы хотите оформить вычет;
-составить заявление (образец) о возврате излишне уплаченной суммы налога.
Заполненную декларацию, необходимые для получения вычета документы, а также заявление о возврате излишне уплаченного НДФЛ нужно подать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать:
-на личном приеме;
-онлайн, воспользовавшись сервисом «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте ФНС.
В течение трех месяцев со дня представления вами декларации и подтверждающих документов ФНС проведет камеральную проверку и направит вам сообщение о принятом решении. Если будет принято положительное решение, сумму излишне уплаченного налога вам должны вернуть по окончании камеральной проверки (если заявление о предоставлении вычета вы подавали вместе с декларацией) или в течение 30 дней после подачи заявления.
Детские пособия 2022 – размеры, условия получения, изменения в законе
Рассчитать размер выплаты несложно. Достаточно учесть ряд нюансов.
Итак, возьмем семью, в которой 4 детей. Их возраст 12, 14, 16 и 25 лет. Рассмотрим случай, когда все они здоровы. За 25-летнего ребенка родитель не получит вычет.
За остальных он будет выглядеть так:
- 2 ребенок — 1400 рублей;
- 3 ребенок — 3000 рублей;
- 4 ребенок — 3000 рублей.
Зарплата родителя равна 30000 в месяц. После того как из нее вычтут налог 13%, остается 26100 рублей. С учетом налоговых вычетов эта сумма станет почти на 1000 больше и составит 27062 рублей. Откуда она взялась? Посчитаем.
Налогообложению подлежит заработная плата без учета выплат на каждого ребенка, а их трое. Получается, вычет равен 7400 рублей. Значит, 13% отнимаем от 22600 рублей. Налог составляет 2938 рублей. 30000-2938=27062.
Теперь рассмотрим ситуацию, когда кто-то из детей серьезно болен, допустим, это третий ребенок возрастом 14 лет. Налоговый вычет на ребенка-инвалида в 2022 году равен 15000 рублей (3000+12000). Рассчитаем налог, воспользовавшись указанными выше данными.
Налогообложению подлежит сумма 10600 рублей (30000-1400-3000-(3000+12000)). 13% от нее — 1378. Значит, родитель получит зарплату в размере 28622 рублей.
Сумма налогового вычета определяется очередностью появления детей. В 2022 году из общей суммы, подлежащей налогообложению, будет вычитаться:
- по 1,4 тыс. руб. — за первого и второго ребенка;
- 3 тыс. руб. — за третьего и последующих детей;
- 12 тыс. руб. — за ребенка с инвалидностью.
Норма применяется до даты исполнения ребенку 18 лет.
В отдельных случаях (обучение на дневном отделении) срок увеличивается до 24 лет.
Также необходимо учитывать тот факт, что компенсация начисляется за месяцы, когда суммарная величина дохода меньше 350 тыс. руб. По достижении указанной суммы действие льготы прекращается.
Госдума приняла правительственный закон, согласно которому каждый трудоустроенный гражданин РФ вправе вернуть часть средств, затраченных на спортивные занятия. Получить такой вычет можно и на детей. Его размер составляет 13% от общей суммы расходов на спорт и фитнес. При этом суммарный объем денежных средств, потраченных на спортивные занятия, не должен превышать 120 тыс. руб. Таким образом, максимальная величина выплаты составит 15,6 тыс. руб.
Для оформления необходимо предоставить документацию, которая может подтвердить фактические затраты на оплату рассматриваемых услуг: копию договора, кассовый чек в электронном или бумажном виде.
Изначально нормы закона касались только взрослого населения, но в процессе рассмотрения народными избранниками было принято решение распространить налоговые вычеты и на детей до 18 лет, включая подопечных и усыновленных. Закон вступит в силу с момента старта очередного налогового периода, то есть с 1 января 2022 года.
Изменения коснулись и размеров компенсации по оплате за обучение. Выплата не индексировалась уже на протяжении 10 лет, ее действующий размер не соответствует стоимости образовательных услуг. Таким образом, поправки предусматривают увеличение вычета:
- до 80 тыс. руб. — в 2021 году;
- до 100 тыс. руб. — в 2022 году.
До какого возраста будет начисляться компенсация, зависит от конкретных обстоятельств. Льгота распространяется на родителей, чьи дети:
- обучаются на дневном обучении (до 24 лет);
- занимаются с педагогом в индивидуальном порядке (до 18 лет).
Получите доступ к демонстрационной версии ilex на 7 дней
Пособия на детей от 3 до 7 лет включительно для малообеспеченных семей с 1 января 2022 года будут выплачиваться по новым правилам. Теперь пособия будут назначаться в размере 50, 75 или 100% регионального прожиточного минимума на ребенка. При назначении пособия будут учитываться доходы и имущество семьи. При этом в составе семьи также будут учитываться опекаемые дети и студенты в возрасте до 23 лет, если они обучаются по очной форме. Компенсационные выплаты родителям, которые ухаживают за детьми с инвалидностью, в доходах семьи учитываться больше не будут.
С 1 апреля 2022 года утверждены изменения в правила комплексной оценки нуждаемости и определения “нулевого дохода”, которые применяют при назначении трёх соцвыплат:
- на детей от 3 до 7 лет;
- одиноким родителям на детей от 8 до 17 лет;
- ежемесячных выплат беременным женщинам, вставшим на учет в ранние сроки.
Выплата назначается при соблюдении следующих условий:
- В семье заявителя имеется ребенок, находящийся в возрасте от 8 до 16 лет, включительно. Если малыш младше указанного возраста, то семья вправе обратиться за другим видом выплат на детей. Если же ребенку больше 17 лет, то дотации на детей не положены.
- Родители или усыновители малыша являются гражданами РФ, и проживают на территории России. Ребенок также является гражданином РФ и проживает с семьей.
- Если в семье имеется несколько деток, указанного возраста, то пособия назначаются на каждого ребеночка. При условии, что другие условия назначения дотации выполнены.
- Все члены семьи имеют доход от трудовой, творческой или предпринимательской деятельности. Либо имеются уважительные причины отсутствия дохода.
- Среднедушевой доход семьи и имущественная обеспеченность не превышает установленных критериев «бедной семьи».
Получить денежную дотацию на ребенка от 8 до 16 лет включительно может только один из кровных родителей или усыновителей. Ключевое условие — малыш проживает с заявителем, претендующим на детские деньги. Если все условия выполнены, и заявитель имеет право на государственную дотацию, пособие будут выплачивать до достижения ребенком возраста семь полных лет.
Пособие назначается при следующих обстоятельствах:
- ежемесячный доход на человека в семье не превышает регионального прожиточного минимума на душу населения;
- собственность семьи не превышает требования к движимому и недвижимому имуществу;
- заявитель и дети проживают в РФ.
Вычет на фитнес, НДФЛ на вклады: какие налоговые новшества ждать в 2022 году
Налоговые вычеты на детей в 2022 году имеют возможность получить все сотрудники, на обеспечении которых есть дети. Это могут быть не только кровные мать и отец, но также приемные, усыновители, попечители и те, кто взял ребенка под опеку. Главное условие для всех категорий — быть налоговым резидентом РФ. Нерезиденты, даже если они являются высококвалифицированными специалистами, права на выплату не имеют.
Вычет применяется только к тому доходу, с которого гражданин платит налог 13%.
Сумма налогового вычета на первых 2 детей составляет 1400 рублей, на 3 и следующих — 3000 рублей. Если в семье воспитывается ребенок-инвалид возрастом до 18 лет, учащийся ВУЗа с очной формой обучения, аспирантуры или ординатуры, интерн или студент-инвалид 1 и 2 группы, вычет достигает 12000 рублей (для родителей и усыновителей) и 6000 рублей для тех, кто оформил опеку или попечительство.
Внимание! Если у вступивших в брак мужчины и женщины уже есть по одному ребенку от прошлого партнера, то совместный будет считаться третьим.
- Готовые
- В этом году (2022)
- В следующем году (2023)
- В 2024 и позднее
Еще 5 марта в ходе встречи Президента с представительницами летного состава российских авиакомпаний, которая прошла в Подмосковье незадолго до празднования Международного женского дня, Владимир Путин сообщил о подготовке совместно с Правительством новых мер по поддержке семей с детьми в рамках создания целостной системы, которая в итоговом варианте будет предусматривать поддержку на всех этапах — начиная от беременности и рождения ребенка и заканчивая достижением 18 лет. О том, какими будут следующие шаги для выстраивания этой целостной системы, будет объявлено уже в ближайшее время.
Напомним, что Правительством сейчас также прорабатываются новые антикризисные меры, которые будут направлены на поддержку граждан и экономики России на фоне действия беспрецедентных зарубежных санкций. 4 марта Госдумой в экстренном порядке был принят закон, который наделил Правительство дополнительными полномочиями в целях оперативного принятия антикризисных мер. В частности, теперь Правительство самостоятельно сможет принимать решение о проведении дополнительных индексаций пенсий и пособий, когда это потребуется, а также о повышении величины прожиточного минимума и МРОТ (без необходимости принятия соответствующих законов). Это необходимо, в первую очередь, в связи с ожидающейся в 2022 году высокой инфляцией.
Позитивные налоговые изменения 2022 года
С 1 января 2021 года облагается НДФЛ совокупный процентный доход за год по всем вкладам в российских банках за вычетом необлагаемой суммы. Она рассчитывается по формуле: 1 млн рублей * ключевая ставка ЦБ на 1 января данного года. То есть главное — это именно сумма дохода от вкладов за год, так как размер вклада и ставка могут нивелировать эффект друг друга.
Рассмотрим пример.
В 2020 году физлицо открывает вклад в размере 710 000 рублей по ставке 4,5%. В июле 2021 года срок вклада закончился, общий доход за 2021 год составил 31 950 рублей. Налогоплательщик сразу же перекладывает эти 710 тысяч рублей в другой банк уже по ставке 8%. Проценты при этом выплачиваются ежемесячно. Таким образом, по новому вкладу до конца 2021 года гражданин получит еще 23666 рублей.
Совокупный процентный доход по вкладам в российских банках, выплаченный в 2021 году, составит 55 616 рублей.
Ключевая ставка Банка России на 1 января 2021 года составляла 4,25%, то есть необлагаемый процентный доход физического лица за год — 42 500 рублей.
В результате сумма налога к уплате составит: (55 616 рублей — 42 500 рублей) х 13% = 1 705 рублей.
Налоговая нагрузка в этом примере равна 3,1% ((1 705 рублей / 55 616 рублей) x 100%). Влияние налога на доходность по вкладу в этом случае составляет всего 0,24% (1705 / 710000).
Рассмотрим другой пример, когда гражданин открыл в январе 2021 года вклад на два года по ставке 3,5%. Размер вклада 1100000 рублей. Выплаты ежемесячно. Доход, полученный по итогам 2021 года, составит 35291 рубль, что ниже необлагаемого минимума в 42500 рублей. НДФЛ в этом случае платить не придется.
Так как гражданин открывал вклад на два года, то условия по ставке в 3,5% сохраняются и в 2022 году. На начало этого года ставка ЦБ составляет уже 8,5%, то есть необлагаемый минимум вырос до 85 тысяч рублей. Вклад пополняемый, гражданин в январе 2022 года положил еще 1000000 рублей на этот же вклад. Итого на вкладе уже 2100000 рублей. По итогам 2022 года доход с этого вклада составит 70583 рублей, что снова ниже необлагаемого минимума в 2022 году. НДФЛ платить не придется.
Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. При этом изменение размера валютного вклада, вызванное курсовыми колебаниями, при расчете суммы НДФЛ не учитывается.
Под налогообложение не попадают доходы по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу.
Впервые уплатить этот налог за 2021 год вкладчикам придется до 1 декабря 2022 года. Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. С 1 января по 1 февраля 2022 года банки должны сообщить в налоговые органы информацию о суммах выплаченных процентов по вкладам (остаткам на счетах) в отношении каждого физического лица, которому производились такие выплаты в течение 2021 года. При этом данная информация направляется без детализации по размеру самого вклада, сроку его открытия и процентной ставки.
Декларировать такие доходы или каким-либо образом их оформлять гражданам не потребуется.
С 1 января 2021 г. облагается НДФЛ совокупный процентный доход за год по всем вкладам в российских банках за вычетом необлагаемой суммы. Она рассчитывается как произведение 1 млн руб. и ключевой ставки ЦБ на 1 января года. То есть главное — именно сумма дохода от вкладов за год, так как размер вклада и ставка могут нивелировать эффект друг друга.
ФНС на примерах показала, как рассчитать необлагаемый налогом доход от вкладов.
Необлагаемый процентный доход за 2021 г. — 42 500 руб. В рассматриваемой ситуации гражданин со вклада в 710 тыс. руб. в 2021 г. получил доходы в сумме 55 616 руб., что больше необлагаемого минимума. Сумма НДФЛ в этом случае составит 1 705 руб.
Необлагаемый минимум за 2022 г. — 85 тыс. руб. Т. е. если по вкладу в 2 100 тыс. руб. выплачены проценты в сумме 70 583 руб., то в 2022 г. НДФЛ платить не придется.
Впервые уплатить НДФЛ за 2021 г. вкладчикам придется до 1 декабря 2022 г. Налоговый орган сам рассчитает сумму налога и направит физлицу уведомление.
- Услуги связанные с налогами
- Финансовый консалтинг
- Бухгалтерский консалтинг
Напомним, 21 февраля Владимир Путин объявил о признании независимости ДНР и ЛНР, а 24-го числа сообщил о начале военной спецоперации по защите республик Донбасса от агрессии со стороны Украины. В ответ Евросоюз, США и ряд других государств стали вводить антироссийские ограничения. Рестрикции коснулись компаний и банков страны, а семь кредитных организаций были отключены от международной системы передачи финансовых сообщений SWIFT.
Санкции также затронули авиационную отрасль и поставки высокотехнологичной продукции в Россию. Была заморожена половина золотовалютных резервов Центробанка, остановлена сертификация газопровода «Северный поток — 2», а многие западные компании объявили об уходе из РФ.
В Госдуме рассказали, какие выплаты ждут семьи с детьми в 2022 году
При оплате листов временной нетрудоспособности работодатель впредь будет оплачивать на один день меньше — этот день, начиная с 1 апреля, возьмет на себя государство: оно будет платить не с 11-го, а уже с 10-го дня больничного. Работодатель будет платить лишь по 9-й день включительно.
Реформа семейного госпособия предусматривает следующие размеры пособий за детей уже с 1 января:
- за одного ребенка — 25 евро
- за двоих — 100 евро (по 50 за каждого)
- за троих детей — 225 eiro (по 75 за каждого)
- если детей в семье четверо или больше, за каждого ребенка родителям полагается по 100 евро ежемесячно.
Родителям ничего предпринимать не нужно, Минблаг и Госагентство соцстрахования автоматически перечислят новое пособие на счета родителей.
С этого года любой из супругов с согласия второго супруга сможет получать госпособие за всех детей, растущих в семье, а не только за своих биологических детей.
Право получить государственную пенсию в 2022 году положено тем, кто достиг возраста 64 лет и трех месяцев, если их страховой стаж не менее 15 лет. Те же, у кого стаж 30 лет или более, смогут выйти на пенсию досрочно — в 62 года три месяца.
Заявку на получение пенсии теперь можно оформить в электронной форме и по доверенности.
Средняя ставка компонента обязательной «зеленой» закупки в цене электроэнергии (КОЗ, OIK) в новом году снижена на 60%, до 7,55 евро за мегаватт-час. Она уже была снижена год назад — с 22,68 до 17,51 евро за МВт-ч, и продолжит снижаться в последующие годы.
Тарифы AS Latvijas gāze для домохозяйств в этом году в зависимости об объемов потребления станут выше на 54,2-93%. Прогнозируется, что цена природного газа на мировых рынках снизится уже во втором квартале, поэтому ожидается, что и тарифы для латвийских потребителей станут ниже с середины лета.
Как уже писал Rus.LSM.lv, с декабря 2021 по апрель 2022 года государство будет субсидировать половину издержек на распределение электроэнергии для рядовых потребителей, чтобы компенсировать населению резкое удорожание электричества. Это, по прогнозам, сделает прирост сумм в счетах латвийцев примерно на 10% меньшим, чем он мог бы быть.
В этом году начинается реформа уголовной ответственности: для несовершеннолетних предусмотрены другие наказания и порядок их отбытия. Первичная функция уголовных наказаний для несовершеннолетних — ресоциализация, призванная предотвратить рецидивы правонарушений. Надзор Службы пробации становится главным инструментом, а принудительные работы заменяются общественными.
С этого года вступает в силу реформа вынужденной аренды земли под зданиями. Предусмотренная фиксированная ставка за землепользование — не более 4% от кадастровой стоимости участка. Новое регулирование применяется в тех случаях, когда между владельцами здания и земли не заключен договор аренды либо имеется приговор суда на этот счет. Но уже через год, с 1 января 2023-го, нормы будут распространяться и на те правовые отношения, которые сейчас регулируют договоры и вердикты суда.
Уже с января визиты семейного врача государство оплачивает тем людям, что находятся в учреждениях длительного социального ухода и реабилитации. Инвалиды второй группы освобождаются от пациентского взноса за софинансируемые государством медуслуги.
Вводится «желтый коридор» для пациентов с рецидивами онкозаболеваний, чтобы ускорить получение диагностики и лечения. Женщинам начинают оплачивать операции по реконструкции груди после лечения рака молочных желез.
Пройти оплаченную государством процедуру искусственного оплодотворения теперь могут женщины не до 37, а до 40 лет.
Новые выплаты: уточненные данные
Уже скоро, 1 февраля, в Латвии начнет действовать депозитная система тары. За каждую сданную единицу упаковки в таромате можно будет получить 10 евроцентов (которые добавляются к конечной цене товара). По всей стране разместят 1400 таких аппаратов, плюс появятся киоски и пункты приема тары в магазинах. Принимать будут стеклянные и пластиковые бутылки, а также жестянки из-под напитков. Упаковка должна быть со спецмаркировкой: стилизованным изображением бутылки со стрелочками и штрих- кодом.
До 2022 года владельцы децентрализованных канализационных систем должны были привести эти системы в соответствие требованиям и зарегистрировать их либо подключиться к централизованным сетям канализации.
Меняется система уплаты налога с процентов по вкладам. Раньше доходы по ним облагались, только если ставка была выше ключевой ставки Центробанка на начало года (в 2021-м – 4,25%), увеличенной на 5 процентных пунктов, то есть если банк предлагал процент по вкладу в текущем году выше 9,25%. Таких в Алтайском крае просто не было.
Теперь ситуация изменилась – налогом будет облагаться весь доход с процентов, превышающий так называемый необлагаемый минимум. Он считается как 1 млн рублей, умноженный на ключевую ставку ЦБ на начало года. В 2021 году это было 42,5 тысячи (1 млн х 4,25%). Это максимальная сумма дохода от процентов, на которую налог не начисляется. Со всего, что вкладчик получит свыше этой суммы, он должен будет заплатить 13%.
В 2022 году этот минимум заметно вырастет, так как за год ЦБ несколько раз повышал ставку, сейчас она составляет 7,5% и эксперты ожидают ее роста до конца года. Даже если предположить, что она останется такой, то необлагаемая сумма доходов с процентов вырастет до 75 тыс. рублей.
Данные о вкладах и процентах банки будут передавать в налоговую службу, и та высчитает налог в превышающей лимит общей суммы процентов на всех вкладах во всех банках, какие есть у человека.
Со следующего года семьи с двумя детьми при улучшении ими жилищных условий освободят от уплаты налога с продажи недвижимости, которая была у них в собственности меньше пяти лет. Правда, для этого нужно будет соблюсти несколько условий.
Сейчас собственники квартир или домов, в случае если владеют ими меньше трех или пяти лет (в разных обстоятельствах), при их продаже должны платить налог в 13%. Семьям с двумя детьми в возрасте до 18 лет (и до 24 – если ребенок учится на дневной форме) разрешат его не платить, если:
- они до 30 апреля следующего года купят жилье либо большей по площади, либо с более высокой кадастровой стоимостью,
- у них не будет другой недвижимости, площадь которой окажется больше 50% от той, что в новом жилье.
То есть качество жизни у семьи должно вырасти. Если семья станет хоть каждый год покупать недвижимость, лучшую по характеристикам, ей ни разу не придется платить налог.
Больше владельцам изъятого транспорта не придется платить за него налог. Прежде даже после изъятия по тем или иным причинам уведомления об уплате налога могли приходить хозяевам годами.
«Это была серьезная проблема. Законодатель внес изменения, по которым с 2022 года при предъявлении соответствующего документа налог выплачиваться не будет. Вроде бы логичное решение, но понадобилось больше 20 лет, чтобы его принять», – отметил Куриленко.